税务师考题必备(后附答案)-(41)

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2024年税务师考试《涉税服务相关法律》试题与参考答案

2024年税务师考试《涉税服务相关法律》试题与参考答案

2024年税务师考试《涉税服务相关法律》复习试题(答案在后面)一、单项选择题(本大题有40小题,每小题1.5分,共60分)1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》,下列哪一项不属于纳税人必须履行的义务?A. 依法办理税务登记B. 按照规定设置账簿C. 按期申报纳税D. 对税务机关的具体行政行为提出异议2、以下哪种情形属于增值税视同销售的行为?A. 将自产、委托加工或购买的货物用于集体福利或者个人消费B. 企业将资产无偿赠送给其他单位或个人C. 非正常损失的购进货物及相关的应税劳务D. 将自产、委托加工或购买的货物作为投资,提供给其他单位或个体工商户3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定,以下哪项不是税务师的执业范围?A. 代为办理税务登记B. 代为办理税务申报C. 代为办理税务审计D. 代为办理税务行政复议4、下列关于增值税专用发票的说法,正确的是:A. 增值税专用发票是纳税人用于证明购货方已支付增值税款的凭证B. 增值税专用发票是纳税人用于证明销售方已收取增值税款的凭证C. 增值税专用发票是纳税人用于证明自己已支付增值税款的凭证D. 增值税专用发票是纳税人用于证明销售方已支付增值税款的凭证5、根据我国《税收征收管理法》的规定,纳税人有下列哪种情形时,税务机关有权核定其应纳税额?A. 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B. 按照规定应当设置但未设置账簿的C. 虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的D. 发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的6、关于增值税专用发票的使用范围,以下说法正确的是:A. 只能由增值税一般纳税人领购使用B. 增值税小规模纳税人也可以申请领购并自行开具C. 任何企业或个人在销售货物、提供应税劳务及服务时均可开具D. 仅限于特定行业的企业才能使用7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定,下列关于税务登记的说法中,正确的是:A. 税务登记仅适用于企业单位B. 税务登记实行一地一证原则,即在一个省(自治区、直辖市)内从事生产经营的,只需向所在地税务机关申请办理一个税务登记证件C. 税务登记证的有效期为3年D. 税务登记证正本和副本具有同等法律效力8、以下关于税务代理的说法中,不正确的是:A. 税务代理是指在税务机关的监督下,纳税人委托代理人代为办理税务事宜B. 税务代理应当遵循自愿、合法、公平、公正的原则C. 税务代理人在办理税务事宜时,应当依法维护纳税人的合法权益D. 税务代理人的行为后果由纳税人承担9、根据我国《税收征收管理法》的规定,纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处:A、二千元以上一万元以下罚款B、二千元以上五万元以下罚款C、一万元以上十万元以下罚款D、五万元以上五十万元以下罚款 10、下列关于税务行政复议申请人的说法中,正确的是:A、合伙企业申请行政复议的,应当以工商部门核准登记的企业为申请人B、同一行政复议案件申请人超过5人的,应当推选1至3名代表参加行政复议C、股份制企业的股东大会、股东代表大会、董事会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的,可以以企业的名义申请行政复议D、有权申请行政复议的公民为无民事行为能力人或者限制民事行为能力人的,其法定代理人可以代为申请行政复议11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定,下列哪项不属于税务机关的税务检查职权?A、查账权B、场地检查权C、查询存款账户权D、查封扣押权12、以下关于《中华人民共和国税收征收管理法》中纳税义务人权利的说法,正确的是:A、纳税义务人有权拒绝税务机关的任何检查B、纳税义务人有权要求税务机关为其保守商业秘密C、纳税义务人有权对税务机关作出的具体行政行为申请行政复议D、纳税义务人有权自行决定是否进行纳税申报13、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定,下列关于税务登记的说法中,正确的是:A. 纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内,向税务机关申报办理税务登记。

2024年税务师考试《涉税服务实务》试卷及答案指导

2024年税务师考试《涉税服务实务》试卷及答案指导

2024年税务师考试《涉税服务实务》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题(本大题有20小题,每小题1.5分,共30分)1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定,下列关于税务登记的说法中,正确的是()。

A、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记B、扣缴义务人应当在发生扣缴义务时,到税务机关申报办理税务登记C、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内申报办理税务登记D、税务机关应当在收到纳税人申报的税务登记信息后10日内完成登记工作2、下列各项中,不属于增值税纳税义务人范围的是()。

A、进口货物收货人B、销售货物的企业C、提供应税服务的单位D、提供免税货物的企业3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》,下列哪项不属于税务师的法定业务范围?A、税务咨询B、税收筹划C、税务代理D、审计4、某企业2023年1月销售额为100万元,销项税额为10万元,当月购进原材料成本为80万元,进项税额为8万元。

该企业当月应缴纳的增值税为:A、2万元B、3万元C、5万元D、7万元5、某企业2023年度的应纳税所得额为1,200,000元,该企业符合小型微利企业的条件。

根据税法规定,对于符合条件的小型微利企业,年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,并按20%的税率缴纳企业所得税;超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,并按20%的税率缴纳企业所得税。

则该企业2023年度应当缴纳的企业所得税为多少?A. 95,000元B. 105,000元C. 110,000元D. 120,000元6、一家公司进口了一批货物,海关确定的完税价格是50,000美元。

如果适用关税率为10%,增值税率为13%,且汇率为1美元=6.5人民币,请问该公司需要支付的进口环节增值税金额是多少?A. 4,225元B. 42,250元C. 4,772.5元D. 47,725元7、某企业2022年度会计利润为500万元,其中销售(营业)收入总额为800万元,销售成本为400万元,销售税金及附加为50万元,期间费用为100万元。

2024年税务师考试《税法一》试题与参考答案

2024年税务师考试《税法一》试题与参考答案

2024年税务师考试《税法一》复习试题(答案在后面)一、单项选择题(本大题有40小题,每小题1.5分,共60分)1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》,下列哪项不属于增值税的征税范围?A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、转让无形资产D、出租不动产2、下列关于企业所得税的税率,表述正确的是:A、企业所得税的基本税率为15%B、企业所得税的基本税率为20%C、企业所得税的优惠税率为10%D、企业所得税的优惠税率为25%3、下列选项中,不属于城镇土地使用税征税范围的是()。

A、城市B、县城C、工矿区D、农村4、某企业拥有位于城区的一块土地使用权,土地面积为2000平方米,适用税率为单位税额5元/平方米,则该企业应缴纳的城镇土地使用税为()元。

A、1000B、5000C、10000D、200005、题干:根据《中华人民共和国增值税暂行条例》,下列哪一项不属于增值税的征税范围?A. 销售货物B. 提供应税劳务C. 销售无形资产D. 企业内部自用自销产品6、题干:某公司2022年度实现销售收入总额为1000万元,购入原材料支付增值税进项税额为50万元,购进设备支付增值税进项税额为30万元。

该公司应纳增值税额为多少?A. 22万元B. 15万元C. 45万元D. 50万元7、某企业为增值税一般纳税人,2023年1月发生以下业务:(1)销售货物取得不含税销售额100万元,增值税税率13%;(2)购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元;(3)购进设备取得增值税专用发票注明税额8万元;(4)将自产的货物对外投资,成本为50万元,同类货物不含税市场价格为60万元。

该企业1月份应缴纳的增值税为()万元。

A. 13B. 15C. 18D. 218、某企业为增值税一般纳税人,2023年1月发生以下业务:(1)销售货物取得不含税销售额100万元,增值税税率13%;(2)购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元;(3)购进设备取得增值税专用发票注明税额8万元;(4)将自产的货物对外投资,成本为50万元,同类货物不含税市场价格为60万元。

2024年税务师之涉税服务实务题库及精品答案

2024年税务师之涉税服务实务题库及精品答案

2024年税务师之涉税服务实务题库及精品答案单选题(共45题)1、下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵免限额的计算,表述错误的是()A.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额,低于按规定计算的抵免限额,可从应纳税额中据实抵免B.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额,超过抵免限额的,其超过部分不得在本年度应纳税额中抵免C.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额,超过抵免限额的,其超过部分可作为费用列支D.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额,超过抵免限额的,其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补抵,补抵期限最长不得超过5年【答案】 C2、某纳税信用 A级增值税一般纳税人,取得异常增值税扣除凭证,则下列涉税处理不正确的是()A.已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的,可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内,向主管税务机关提出核实申请B.经税务机关核实,符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税或消费税抵扣相关规定的,可不作进项税额转出、追回已退税款、冲减当期允许抵扣的消费税税款等处理C.纳税人逾期未提出核实申请的,已经申报抵扣的,先不作进项税额转出处理D.纳税人逾期未提出核实申请的,尚未申报抵扣或尚未申报出口退税的,暂不允许抵扣或暂不允许办理退税,另有规定除外【答案】 C3、下列关于税务行政复议申请的表述中,正确的是()。

A.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起90日内提出行政复议申请B.申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的,应当先缴纳罚款和加处罚款,再申请行政复议C.申请人只能书面申请行政复议D.申请人向行政复议机关申请行政复议,行政复议机关已经受理的,在法定行政复议期限内申请人可以向人民法院提起行政诉讼【答案】 B4、税务师在纳税审核时,发现企业以前年度(已结账)多计收益或少计费用的情况时,调账时应先()。

A.贷记“利润分配——未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度损益调整”D.借记“本年利润”【答案】 B5、(2015年)某学校退休教师某月取得的收入中,不需要缴纳个人所得税的是()。

税务师考试题和答案

税务师考试题和答案

税务师考试题和答案一、单项选择题(共10题,每题1分,共10分。

每题只有一个正确答案,请从四个备选答案中选择一个最佳答案。

)1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》,下列哪项收入不属于个人所得税的征税范围?A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 政府颁发的奖金答案:D解析:根据《中华人民共和国个人所得税法》,个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得,稿酬所得,财产租赁所得等,但不包括政府颁发的奖金。

2. 企业所得税的税率是多少?A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案:C解析:根据《中华人民共和国企业所得税法》,企业所得税的税率为25%。

3. 下列哪项不是增值税的征税对象?A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供有形动产租赁服务D. 无偿提供服务答案:D解析:增值税的征税对象包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供有形动产租赁服务等,但不包括无偿提供服务。

4. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》,纳税人未按照规定期限缴纳税款的,税务机关可以采取以下哪种措施?A. 责令限期改正B. 责令停产停业C. 加收滞纳金D. 吊销营业执照答案:C解析:根据《中华人民共和国税收征收管理法》,纳税人未按照规定期限缴纳税款的,税务机关可以加收滞纳金。

5. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的?A. 收入总额减去不征税收入、免税收入和各项扣除后的余额B. 收入总额减去免税收入和各项扣除后的余额C. 收入总额减去不征税收入和各项扣除后的余额D. 收入总额减去不征税收入、免税收入后的余额答案:A解析:企业所得税的应纳税所得额是收入总额减去不征税收入、免税收入和各项扣除后的余额。

6. 个人所得税的起征点是多少?A. 3500元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案:B解析:根据《中华人民共和国个人所得税法》,个人所得税的起征点为5000元。

7. 企业所得税的年度汇算清缴应当在何时完成?A. 次年1月31日前B. 次年3月31日前C. 次年5月31日前D. 次年6月30日前答案:C解析:企业所得税的年度汇算清缴应当在次年5月31日前完成。

2023年税务师考题必备后附答案

2023年税务师考题必备后附答案

一、单项选择题1、某公司合用的所得税税率为25%,2023年12月因违反本地有关环保法规的规定,接到环保部门的处罚告知,规定其支付罚款100万元。

税法规定,公司因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金,计算应纳税所得额时不允许税前扣除。

至2023年12月31日,该项罚款尚未支付。

则2023年末该公司产生的应纳税暂时性差异为()万元。

A、0B、100C、-100D、252、甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,上期合用的所得税税率为15%,“递延所得税资产”科目的借方余额为540万元,本期合用的所得税税率为25%(非预期税率),本期计提无形资产减值准备3720万元,上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元,假定不考虑除减值准备外的其他暂时性差异,未来可以取得足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异,则本期“递延所得税资产”科目的发生额为()万元。

A、贷方1530B、借方1638C、借方1110D、贷方45003、甲公司有关资产信息如下:(1)持有A公司10%的股权,对被投资公司不具有控制、共同控制和重大影响并且在活跃市场具有公开报价,期初账面价值为1 000万元,期末预计未来钞票流量的现值为950万元;(2)持有B公司25%的股权,账面价值为1 700万元,期末可收回金额为1 800万元,已经计提减值准备200万元;(3)有一项投资性房地产,账面价值为3 000万元(其中成本2 800万元,公允价值变动200万元),期末公允价值为2 700万元;(4)划分为债务工具的可供出售金融资产,至当期期末已经累计确认的减值损失100万元,账面价值为1 500万元,期末公允价值为1 700万元。

根据上述资料,甲公司在当期期末应确认的递延所得税费用为()万元。

A、12.5B、-62.5C、50D、-254、甲公司自2023年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术,2023年度在研究开发过程中发生研究费用300万元,开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元,符合资本化条件后至达成预定用途前发生的支出为600万元,2023年4月2日该项专利技术获得成功并取得专利权。

2022-2023年税务师之涉税服务实务通关题库(附带答案)

2022-2023年税务师之涉税服务实务通关题库(附带答案)

2022-2023年税务师之涉税服务实务通关题库(附带答案)单选题(共60题)1、下列关于个人所得税的说法,正确的是()。

A.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额,适用20%的税率计征个人所得税B.个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利,应并入企业的收入,按“经营所得”应税项目计算征收个人所得税C.外籍个人从居民企业取得的股息、红利所得,暂免征收个人所得税D.全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时,个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的,在不超过5个公历年度内(含)分期缴纳,并将有关资料报主管税务机关备案【答案】 A2、保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出,不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的()(含本数)的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过部分,允许结转以后年度扣除。

A.18%B.15%C.8%D.5%【答案】 A3、某工业企业为增值税一般纳税人,纳税期限为 15 天,2021 年6 月 20 日缴纳本月 1 日至 15 日的应纳增值税额 98000 元,则正确的会计处理为()。

A.借:应交税费——应交增值税(已交税金)98000 贷:银行存款98000B.借:应交税费——未交增值税 98000贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)98000C.借:以前年度损益调整 98000 贷:银行存款 98000D.借:应交税费——未交增值税 98000 贷:银行存款 98000【答案】 A4、(2017年)下列油类产品中,应征收资源税的是()。

A.机油B.汽油C.人造石油D.天然原油【答案】 D5、企业所得税年度纳税申报表附表《纳税调整项目明细表》中所列的“销售折扣、折让和退回”属于()。

A.收入类调整项目B.资产类调整项目C.扣除类调整项目D.特殊事项调整项目【答案】 A6、甲企业为我国的居民企业,2019年度权益性投资额为700万元。

税务师考试《涉税服务实务》试题及解答参考(2025年)

税务师考试《涉税服务实务》试题及解答参考(2025年)

2025年税务师考试《涉税服务实务》复习试题(答案在后面)一、单项选择题(本大题有20小题,每小题1.5分,共30分)1、下列各项中,属于税务师在税务代理业务中应履行的义务是()。

A. 制定代理计划B. 审查委托人的税务资料C. 接受税务机关的监督和管理D. 评价代理结果2、企业所得税的纳税人分为()。

A. 所有企业B. 中外合资经营企业C. 外商投资企业D. 个人独资企业和合伙企业3、关于税务代理服务的说法,正确的是:• A.税务代理服务只涉及税务咨询和纳税申报。

• B.税务代理服务可以全权代表企业进行所有税务活动。

• C.税务代理服务必须由专业的税务师事务所提供。

• D.税务代理服务在任何情况下都不需要承担法律责任。

4、关于涉税服务实务中税收筹划的说法,下列哪项不正确?• A.税收筹划的目的是最大限度地降低税收成本。

• B.税收筹划的主要对象是个体工商户。

• C.税收筹划需在法律框架内进行。

• D.有效的税收筹划能为企业带来经济效益。

5.纳税人因有特殊困难,不能按时缴纳税款的,经省、自治区、直辖市税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过()个月。

A. 一B. 二C. 三D. 四6.下列各项中,不属于税务代理业务范围的是()。

A. 办理税务登记B. 代写税务文书C. 提供税务咨询D. 协助进行税务行政复议7、关于税务师在涉税服务中对企业提供的税收筹划建议,下列哪项是正确的?A. 利用税收优惠政策进行税收筹划是唯一的合法手段。

B. 税收筹划与企业经营目标无关,只需关注税务方面。

C. 税收筹划不应考虑企业的长期利益,只需考虑短期效益。

D. 税收筹划应综合考虑企业实际情况和税收政策,寻求最优方案。

8、税务师在进行企业所得税纳税申报代理时,关于企业支出的扣除规定,下列说法正确的是?A. 所有企业支出都可以全额在税前扣除。

B. 只有与取得收入有关的支出才允许在税前扣除。

C. 企业发生的公益性捐赠支出,超过年度利润总额的部分也可以扣除。

2021年税务师《涉税服务相关法律》试题与答案(整理版)

2021年税务师《涉税服务相关法律》试题与答案(整理版)

2021年税务师《涉税服务相关法律》试题与答案(整理版)第1题(单项选择题)(每题 1.50 分)根据《刑法》规定,下列有关缓刑的说法中,正确的是()。

A.缓刑适用于法定刑为拘役或5年以下有期徒刑的犯罪B.对犯罪时已满70周岁的人应当适用缓刑C.累犯不适用缓刑D.被宣告缓刑的犯罪分子,附加刑不需要执行正确答案:C,第2题(单项选择题)(每题 1.50 分)下列物权取得方式中,属于继受取得的是()。

A.乙取得其从海中垂钓所得石斑鱼的所有权B.丁基于添附而取得添附物的所有权C.甲因建造而取得自建房屋所有权D.丙自土地承包经营权人处受让土地经营权正确答案:D,第3题(单项选择题)(每题 1.50 分)下列有关速裁程序的说法中,正确的是()。

A.被告人为未成年人的,可以适用速裁程序B.被告人是盲、聋、哑人的,不适用速裁程序C.对犯罪嫌疑人可能判处3年以下有期徒刑的刑事案件,应当适用速裁程序D.速裁程序既可以在一审程序中适用,也可以在二审程序中适用正确答案:B,第4题(单项选择题)(每题 1.50 分)根据《民法典》规定,下列财产权利中,设立权利质权需要办理出质登记的是()。

A.支票B.提单C.存款单D.基金份额正确答案:D,第5题(单项选择题)(每题 1.50 分)甲乙在干洗机买卖合同中约定,在乙付清全部货款之前,干洗机所有权仍属于甲。

随后,甲将干洗机交付给乙。

根据《民法典》规定,下列关于甲乙约定的效力及干洗机所有权归属的说法中,正确的是()。

A.甲乙约定有效,在货款付清之前,干洗机所有权归属于甲B.甲乙约定可撤销,在货款付清之前,乙可以撤销C.甲乙约定效力待定,在货款付清之时确定生效D.甲乙约定无效,在货款付清之前,干洗机所有权归属于乙正确答案:A,第6题(单项选择题)(每题 1.50 分)在合伙协议没有特别约定的情况下,下列关于合伙企业入伙规则的说法中,正确的是()。

A.新入伙的合伙人对其入伙前合伙企业债务不承担责任B.新入伙的合伙人与原合伙人享有同等权利,但不承担同等义务C.签订入伙协议时,原合伙人应当向新合伙人如实告知原合伙企业的经营财务状况D.新合伙人入伙应得到2/3以上原合伙人同意正确答案:C,第7题(单项选择题)(每题 1.50 分)下列行政处罚的基本原则中,被称为“无救济即无处罚”原则的是()。

2024年税务师考试《涉税服务实务》试题与参考答案

2024年税务师考试《涉税服务实务》试题与参考答案

2024年税务师考试《涉税服务实务》复习试题(答案在后面)一、单项选择题(本大题有20小题,每小题1.5分,共30分)1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定,下列属于增值税征税范围的是()。

A. 销售不动产B. 销售无形资产C. 销售农产品D. 销售货物2、某公司2023年1月购入一台设备,取得的增值税专用发票注明税额为10万元。

该公司采用直线法计提折旧,预计使用年限为5年,预计净残值为0。

当月该设备投入使用,当月该设备应计提的折旧额为()万元。

A. 2B. 1.5C. 1D. 0.53、在涉税服务实务中,以下哪项不属于税务代理的职责范围?A. 代为办理税务登记B. 代为编制和报送税务报表C. 代为办理税务行政复议D. 代为处理税务违章案件4、以下哪种情况不属于税务代理的免责事由?A. 税务代理在代理过程中因不可抗力导致代理事项未能完成B. 纳税人未按照约定提供完整、准确的税务资料C. 税务机关未按照法定程序行使职权导致代理事项未能完成D. 税务代理因自身过错导致代理事项未能完成5、在税务师办理税务登记代理业务时,以下哪项不属于税务登记代理的业务范围?A. 办理税务登记注册B. 办理税务变更登记C. 办理税务注销登记D. 办理税务登记证的遗失补办6、根据《中华人民共和国税收征收管理法》,下列哪项不是税务机关在税务稽查中应履行的职责?A. 检查纳税人的账簿、凭证、报表和其他有关资料B. 询问纳税人、扣缴义务人与纳税有关的问题和情况C. 调查、核实纳税人的应纳税额D. 对纳税人进行罚款7、某企业2022年度会计利润为200万元,营业外收入50万元,营业外支出30万元,国债利息收入20万元,企业所得税税率为25%。

该企业当年应纳税所得额为:A. 195万元B. 205万元C. 200万元D. 225万元8、某个人投资者通过其控制的个人独资企业向某上市公司投资,取得该上市公司股票。

个人独资企业持有该股票满1年后转让,获得投资收益100万元。

2023年-2024年税务师之涉税服务实务基础试题库和答案要点

2023年-2024年税务师之涉税服务实务基础试题库和答案要点

2023年-2024年税务师之涉税服务实务基础试题库和答案要点单选题(共45题)1、下列项目不征收个人所得税的是()。

A.年终加薪B.退休人员再任职收入C.劳动分红D.独生子女补贴【答案】 D2、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票,可以抵扣增值税进项税额的是()。

A.农产品销售发票B.门票C.纸质打车票D.印有本单位名称的增值税普通发票【答案】 A3、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案,除法律、法规另有规定外,应当自提交结果之日起至少保存()年。

A.3B.5C.10D.20【答案】 C4、在纳税评估中,发现企业已进行决算的以前年度存在多计提费用的情况,企业进行账务调整处理应通过()科目进行反映。

A.借记“利润分配——未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度损益调整”D.贷记“应交税费——应交所得税”【答案】 C5、下列关于代理建账记账业务的说法,符合有关规定的是()。

A.税务师代理记账不包括代理制作原始凭证B.税务师为个体户建账时,应严格按个体户会计制度的规定,不得自行减少会计科目C.税务师不得代理客户进行对账和结账工作D.税务师可代理登记银行存款日记账【答案】 A6、(2020年真题)税务行政复议申请期限是申请人知晓税务机关作出具体行政行为之日起()日内。

A.60B.15C.30D.45【答案】 A7、(2017年真题)下列项目在计算个体户的个人所得税应纳税所得额时,可以在税前扣除的是()。

A.行政罚款支出B.生产过程中耗费的原料成本C.税款的滞纳金D.被没收的财产损失【答案】 B8、2021年3月某企业当期免抵税额80000元;应退税额为10000元。

其中正确的会计处理为()。

A.借:应收出口退税款——增值税10000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)10000B.借:应收出口退税款——增值税10000应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)80000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)90000C.借:应交税费——未交增值税10000贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税10000D.借:营业外收入——政府补助10000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)10000【答案】 B9、企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以()作为税前扣除凭证。

税务师考题必备(后附答案)(41)

税务师考题必备(后附答案)(41)

一、单项选择题1、某有限责任公司是由甲、乙、丙三方各出资200万元设立的,设立时的实收资本为600万元,经营几年后,留存收益已达100万元。

为扩大经营规模,三方面决定吸收投资人加入,同意丁投资人以现金出资400万元,投入后占该公司全部注册资本的25%。

同时公司的注册资本增资至800万元。

则该公司收到了投资人的出资时,“资本公积”账户应计入()万元。

A、150B、200C、275D、1002、下列选项中,不属于盈余公积主要用途的是()。

A、用盈余公积转增资本B、扩大企业生产经营C、弥补亏损D、对外投资3、某企业年初未分配利润借方余额20万元(弥补期限已超过5年),本年度税后利润160万元,按10%提取法定盈余公积,则该企业本年可供投资者分配的利润金额为()万元。

A、160B、140C、126D、1084、股份发行股票支付的手续费或佣金等发行费用,核算时不会涉及的科目是()。

A、资本公积B、盈余公积C、财务费用D、利润分配——未分配利润5、某新设有限责任公司(假设为一般纳税人、原材料按计划成本核算)收到B公司按合同、章程出资的协议确认的价值为40万元的原材料一批,该批原材料的增值税税率为17%,计划成本为42万元。

则该公司应确认的实收资本的金额为()万元。

A、48.8B、46.8C、44.8D、426、下列项目中,一定不涉及“资本公积”或“其他综合收益”科目核算的是()。

A、发行股票的溢价收入B、可供出售金融资产的公允价值变动C、对外捐赠现金D、接受投资的固定资产7、下列关于企业将其他权益工具转为普通股的处理中,正确的是()。

A、企业应按转换的普通股面值确认为实收资本(或股本),权益工具公允价值与面值之间的差额计入资本公积(资本溢价或股本溢价)B、企业应按权益工具的账面价值,借记“其他权益工具”,按普通股面值,贷记“股本”,按其差额,贷记“资本公积(资本溢价或股本溢价)”C、企业应按权益工具的公允价值确定转换后普通股的入账价值,公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益D、企业应按权益工具的账面价值,借记“其他权益工具”,贷记“实收资本(或股本)”8、下列对复合金融工具的描述不正确的是()。

2024年税务师之涉税服务实务真题精选附答案

2024年税务师之涉税服务实务真题精选附答案

2024年税务师之涉税服务实务真题精选附答案单选题(共45题)1、国务院办公厅、中共中央办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》中提出智慧税务建设的要求,下列对智慧税务要求表达不正确的是()。

A.2025年实现税务执法、服务、监管与大数据智能化应用深度融合、高效联动、全面升级B.2022年基本实现自然人税费信息“一人式”智能归集C.2022年基本实现法人税费信息“一户式”智能归集D.2025年基本实现税务机关信息“一局式”智能归集【答案】 D2、纳税人为非独生子女的,赡养老人的额度不能超过每月()。

A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元【答案】 A3、某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品,收回后用于连续生产高档化妆品,该批产品加工费10000元,受托方依法代收代缴消费税6000元,增值税1300元。

该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为()。

A.借:委托加工物资17300 贷:银行存款17300B.借:委托加工物资 16000 应交税费——应交增值税(进项税额)1300 贷:银行存款17300C.借:委托加工物资10000 应交税费——应交消费税 6000 应交税费——应交增值税(进项税额) 1300 贷:银行存款17300D.借:生产成本17300 贷:银行存款17300【答案】 C4、下列关于税务行政复议证据的表述中,错误的是()。

A.在行政复议中,申请人负有举证责任B.在行政复议过程中,被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据C.调查取证时,行政复议工作人员不得少于2人,并应当向当事人和有关人员出示证件D.以窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料不得作为定案依据【答案】 A5、基本养老保险从缴费主体上可分为()。

A.企业、机关事业单位、灵活就业人员及城乡居民B.企业、机关事业单位、灵活就业人员及个体工商户C.企业、机关事业单位、城乡居民及个体工商户D.企业、机关事业单位、个人【答案】 A6、下列开采或生产的产品中,不征收资源税的是()。

2024年税务师考试《涉税服务相关法律》试题与参考答案

2024年税务师考试《涉税服务相关法律》试题与参考答案

2024年税务师考试《涉税服务相关法律》复习试题(答案在后面)一、单项选择题(本大题有40小题,每小题1.5分,共60分)1、下列关于“税务师”的认定标准,不包括A. 通过国家税务机关组织的税务师考试B. 具有良好的职业道德C.取得工商注册资质D. 具备一定税收专业知识和服务能力2、“涉税服务”是指A. 与税收务相关的咨询、代理和服务B.税务筹划、咨询、代理、评审等相关服务C.纳税人依法履行税收义务的行为D.国家税务机关实施税收政策的行为3、下列关于税务师筹划税负行为的表述,不正确的是:A. 税务师筹划税负行为应符合国家税法规定。

B. 税务师筹划税负行为应在合法范围内开展。

C. 税务师筹划税负行为应获得纳税人的知情同意。

D. 税务师筹划税负行为总是能有效减少纳税人的税 payable。

4、下列关于税务师办理税务代理事务的表述,错误的是:A. 税务师办理税务代理事务,需要取得委托代理人资格。

B. 税务师办理税务代理事务,应严守职业道德,保守纳税人的秘密。

C. 税务师办理税务代理事务,可以代为递交纳税申报表,并负责其税务计算和缴纳。

D. 税务师办理税务代理事务,可以代为协助纳税人逃避税。

5、下列关于纳税筹划的主张中,不符合《关于加强税务服务行业管理的意见》精神的是:(A)利用合法优惠政策,合理安排纳税主体经营活动,降低纳税负担(B)协助纳税人了解国务院及税务总局发布的税收优惠政策,进行纳税筹划(C)承诺要为纳税人创造“零申报”的效果,并提供相关打包服务(D)客观评估纳税人的税务风险,并提出有效的税务筹划方案6、涉税服务经营者在为客户提供税务服务时,不得:(A)向客户提供税务咨询服务(B)协助客户报税(C)代客办理税务事项,并承诺其税务结果(D)向客户介绍税收优惠政策7、部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时,由司法部提出意见,报请()作出解释或者裁决。

A.全国人民代表大会B.国务院C.最高人民法院D.国家税务总局8、下列选项不属于纳税人申请跨区域经营报验登记时应当提供的资料是()。

2023年注册税务师考试试题及答案

2023年注册税务师考试试题及答案

注册税务师考试试题及答案一、单项选择题1、有关税务规章,下列说法中对旳旳是()。

A.税务规章解释与税务规章不具有同等效力B.审议通过旳税务规章可由起草部门直接公布C.税务规章与地方性法规对同—事项旳规定不—致时,必须由全国人大常委会裁决D.人民法院在行政诉讼中对税务规章可以参照合用,但对不合适旳税务规章不能宣布无效【对旳答案】D【答案解析】选项A,税务规章解释与税务规章具有同等效力;选择B,审议通过旳税务规章报局长签订后予以公布;选项C,税务规章与地方性法规对同—事项旳规定不—致不能确定怎样合用时,由国务院提出意见,只有认为应当合用税务规章旳,才必须提请全国人大常委会裁决。

2、税收法律关系产生旳标志是()。

A.纳税人办理或重新办理税务登记B.征税主体与纳税主体旳同步存在C.引起纳税义务成立旳法律事实D.征、纳双方权利与义务关系旳形成【对旳答案】C【答案解析】由于税法属于义务性法规,税收法律关系旳产生应以引起纳税义务成立旳法律事实为基础和标志。

3、下列有关税法特点旳表述中,不对旳旳是()。

A.从立法过程来看,税法属于制定法B.从法律性质来看,税法属于义务性法规C.从内容上看,税法具有综合性D.税法旳特点是税收上升为法律后旳形式特性,应与税收属于经济范围旳特点相一致【对旳答案】D【答案解析】税法旳特点是税收上升为法律后旳形式特性,应与税收属于经济范围旳形式特性相区别。

4、税法与民法关系旳陈说,下列错误旳是()。

A.税法借用了民法旳概念和规则B.税法调整手段具有综合性,民法旳调整手段较单一,重要是以民事手段为主C.税法调整旳是国家与纳税人之间旳税收征纳关系,属于横向经济关系D.税法调整手段更多旳是行政惩罚和刑罚手段【对旳答案】C【答案解析】税法调整旳是国家与纳税人之间旳税收征纳关系,属于纵向经济关系。

5、下列选项中,属于税基式减免旳是()。

A.所有免征B.减半征收C.零税率D.免征额【对旳答案】D【答案解析】所有免征、减半征收属于税额式减免;零税率属于税率式减免。

2023年-2024年税务师之涉税服务实务通关题库(附答案)

2023年-2024年税务师之涉税服务实务通关题库(附答案)

2023年-2024年税务师之涉税服务实务通关题库(附答案)单选题(共45题)1、税务机关在对某企业进行纳税检查过程中,发现该单位在经营期间偷逃增值税 50000元,税务机关对其作出追缴税款,加收滞纳金并处以 25000 元罚款的处理决定,并送达处罚决定及处理决定书,该纳税人对处罚不服向上一级税务机关申请复议,其可在结清税款、滞纳金并收到税务机关填发的缴款凭证之日起()日内提起复议申请。

A.10B.15C.30D.60【答案】 D2、下列情形中,属于委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的是()。

A.涉税服务人员发生变化B.涉税服务人员未按照协议要求提供服务C.客观原因导致委托代理内容发生变化D.税务师事务所代表人变更【答案】 B3、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,专业从事进料加工业务,按实耗法计算,当月计划进口总值为100万元,出口货物的征税率为13%,退税率为10%。

2020年8月有关经营业务为:购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款200万元,增值税专用发票通过认证。

上期末留抵税额6万元。

本月内销货物不含税销售额100万元,收款113万元存入银行。

本月计划出口总值为300万元,实际出口货物离岸价折合人民币210万元。

本月实际从国外免税购进原材料150万元,当月企业的《进料加工登记手册》未核销。

该企业当月的增值税免抵税额为()万元。

A.0.9B.0.8C.0.7D.0【答案】 D4、下列行为属于税务行政处罚行为的是()。

A.停止出口退税权B.书面通知银行或其他金融机构冻结存款C.不依法确认纳税担保行为D.对不依法纳税的企业做出纳税信用等级为D级的评定行为【答案】 A5、外籍个人Jessica在境内某时装设计企业担任首席设计师,并同时兼任企业董事会董事,下列收入中应计入“工资、薪金所得”计税的是()。

A.转让房产取得的收入B.董事收入C.不动产出租收入D.股息收入【答案】 B6、在查账过程中,根据查账的线索,通过询问或调查的方式,取得必要的资料或旁证的纳税审查方法是()。

2024年税务师考试《涉税服务实务》试题与参考答案

2024年税务师考试《涉税服务实务》试题与参考答案

2024年税务师考试《涉税服务实务》复习试题(答案在后面)一、单项选择题(本大题有20小题,每小题1.5分,共30分)1、税务师在为客户提供涉税服务时,下列哪项不属于税务师的专业职责范围?A、税务咨询B、税务筹划C、企业内部审计D、税务代理2、在增值税纳税申报中,下列哪种行为会导致纳税人被税务机关认定为偷税?A、纳税人在申报期内未能及时申报B、纳税人申报的销售额低于实际销售额C、纳税人申报的进项税额高于实际进项税额D、纳税人申报的应纳税额低于实际应纳税额3、下列关于税务行政复议的说法,正确的是:A. 对于国家税务总局的具体行政行为不服的,只能向人民法院提起行政诉讼。

B. 纳税人对税务机关作出的征税行为不服的,可以直接向人民法院提起行政诉讼。

C. 申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。

D. 行政复议机关应当自受理申请之日起90日内作出行政复议决定。

4、某企业2021年度实际发生的工资薪金总额为500万元,职工福利费支出80万元,工会经费拨缴10万元,职工教育经费支出15万元。

该企业2021年允许在企业所得税前扣除的三项费用合计金额为多少万元?(提示:按税法规定,职工福利费、工会经费、职工教育经费分别不得超过工资薪金总额的14%、2%、8%)A. 105B. 100C. 95D. 1105、下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别,说法正确的是:A、一般纳税人可以开具增值税专用发票,小规模纳税人不能开具增值税专用发票B、一般纳税人的进项税额可以抵扣销项税额,小规模纳税人的进项税额不能抵扣销项税额C、一般纳税人的税率通常高于小规模纳税人D、一般纳税人和小规模纳税人在税务登记和申报流程上没有区别6、某企业2022年1月销售货物金额为100万元,其中含税销售额为120万元,该企业适用的增值税税率为13%。

该企业1月份应缴纳的增值税为:A、10.6万元B、12.6万元C、13万元D、15.6万元7、关于税务行政复议的规定,下列说法错误的是:A. 纳税人对税务机关作出的征税行为不服,可以申请行政复议。

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税务师考题必备(后附答案)-(41)一、单项选择题1、某有限责任公司是由甲、乙、丙三方各出资200 万元设立的,设立时的实收资本为600万元,经营几年后,留存收益已达100万元。

为扩大经营规模,三方面决定吸收投资人加入,同意丁投资人以现金出资400万元,投入后占该公司全部注册资本的25%。

同时公司的注册资本增资至800万元。

则该公司收到了投资人的出资时,“资本公积”账户应计入()万丿元。

A 150B、200C 275D 1002、下列选项中,不属于盈余公积主要用途的是()。

A、用盈余公积转增资本B、扩大企业生产经营C弥补亏损D对外投资3、某企业年初未分配利润借方余额20万元(弥补期限已超过5年),本年度税后利润160万元,按10% 提取法定盈余公积,则该企业本年可供投资者分配的利润金额为()万元。

A 160B> 140C.126D> 1084、股份有限公司发行股票支付的手续费或佣金等发行费用,核算时不会涉及的科目是(〉OA.资本公积盈余公积C>财务费用D、利润分配一一未分配利润5.某新设有限责任公司〈假设为一般纳税人%原材料按计划成本核算)收到B公司按合同、章程出资的协议确认的价值为40万元的原材料一批,该批原材料的增值税税率为17%,计划成本为42万元。

则该公司应确认的实收资本的金额为()万元。

Ax 48.8D. 426、下列项目中,一定不涉及“资本公积”或“其他综合收益”科目核算的是()。

A、发行股票的溢价收入B、可供出售金融资产的公允价值变动C、对外捐D接受投资的固定资产7、下列关于企业将其他权益工具转为普通股的处理中,正确的是()。

A、企业应按转换的普通股面值确认为实收资本(或股本),权益工具公允价值与面值之间的差额计入资本公积(资本溢价或股本溢价)B、企业应按权益工具的账面价值,借记“其他权益工具”,按普通股面值,贷记“股本”,按其差额,贷记"资本公积(资本溢价或股本溢价)”C企业应按权益工具的公允价值确定转换后普通股的入账价值,公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益D企业应按权益工具的账面价值,借记“其他权益工具”,贷记“实收资本(或股本)”8下列对复合金融工具的描述不正确的是()A、企业发行的复合金融工具发生的交易费用,应当在负债成分和权益成分之间按照各自的相对公允价值进行分摊B、可转换公司债券是复合金融工具C企业应当在初始确认时将复合金融工具的负债和权益成分进行分拆D发行该非衍生金融工具发生的交易费用,应当计入负债成份9、A股份有限公司截至2012年12月31日共发行股票3 000万股,股票面值为1元,资本公积(股本溢价)700万元,盈余公积600万元。

经股东大会批准,A公司以现金回购本公司股票300万股并注销。

假定A公司按照5元/股回购股票,不考虑其他因素,则在注销股份时应当冲减的"盈余公积”科目金额为()万元。

A 300B、500C 600D 80010、下列属于金融负债的是()。

A、普通股股票B、企业发行的优先股,同时约定甲公司自行决定是否派发股利C企业发行的以现金净额结算的看涨期权D企业发行的以普通股总额结算的看涨期权11、下列属于复合金融工具的是()。

A、分离交易的可转换公司债券B、重大价外看涨期权C交易性短期投资D股票期权12、下列交易或事项形成的资本公积或其他综合收益中,在处置相关资产时不应转入当期损益的是()A、同一控制下控股合并中确认长期股权投资时形成的资本公积B、长期股权投资采用权益法核算时形成的资本公积C自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时形成的其他综合收益D持有至到期投资重分类为可供出售金融资产时形成的其他综合收益13、发行复合金融工具发生的交易费用,应当()A、计入应付债券B、在负债成份和权益成份之间按照各自的相对公允价值进行分摊C计入财务费用D计入资本公积一、多项选择题1、下列交易或事项中,应通过“资本公积”科目核算的有()。

A、同一控制下控股合并中确认长期股权投资时形成的资本公积B、长期股权投资采用权益法核算时被投资单位发生的其他综合收益的变动C长期股权投资采用权益法核算时被投资单位发生的除净利润、其他综合收益以外的其他权益的变动D自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产公允价值大于账面价值的差额E、可供出售金融资产公允价值变动的金额2、关于投入资本的核算,下列说法正确的有()A、企业可以用知识产权、土地使用权等非货币性财产作价出资B、投资者投入的外币,按交易日的即期汇率折合为人民币入账C收到股东以货币资金出资时,若投入的金额超过所占注册资本的比例,超过的部分应计入"资本公积”D接受投资者投入的非货币性资产,合同价格不公允的,应按被投资方的原账面价值入账E、境外上市公司以及在境内发行外资股的公司,交易日即期汇率折合的人民币金额与按人民币计算的股票面值总额的差额,应作为资本公积处理3、下列项目中,可能引起其他综合收益变动的有()。

A、以权益结算的股份支付B、以现金结算的股份支付C自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产D持有至到期投资重分类为可供出售金融资产E、可供出售金融资产的后续计量4、下列事项中,导致留存收益总额发生变动的有)。

A、盈余公积转增资本B、盈余公积弥补亏损C投资性房地产由成本模式转为公允价值模式D外商投资企业提取储备基金E、用盈余公积派送新股5、 "库存股"科目核算的内容有()。

A、企业为奖励本公司职工而收购本公司股份B、盈余公积转增资本C股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持有异议而要求公司收购其股份的,企业实际支付的金额D企业转让库存股或注销库存股E、企业为减少注册资本而收购本公司股份6、金融负债和权益工具区分的基本原则包括()A、是否存在无条件地避免交付现金或其他金融资产的合同义务B、是否通过交付固定数量的自身权益工具结算C是否为以外币计价的配股权、期权或认股权证D是否存在或有结算条款E、是否要求强制付息7、我国有关外商投资企业法律的特别规定,外商投资企业盈余公积的组成与一般企业和股份有限公司有所不同,具体包括()。

A、法定盈余公积B、任意盈余公积C储备基金D企业发展基金E、利润归还投资答案部分一、单项选择题1、【正确答案】B【答案解析】投资者投入的资本大于按其投资比例计算的实收资本额部分,企业应计入"资本公积"科目,本题目中应计入资本公积的金额= 400—800X 25%= 200 (万元)。

【该题针对“资本公积”知识点进行考核】2、【正确答案】D【答案解析】对外投资不是盈余公积的主要用途; 其他三项属于盈余公积的主要用途。

【该题针对“盈余公积”知识点进行考核】3、【正确答案】C【答案解析】可供投资者分配的利润是全部可供分配的利润(即年初未分配利润或未弥补亏损加上当年实现的净利润)扣除提取的盈余公积后的余额。

此外, 在提取盈余公积时,应按弥补以前年度亏损后的余额计提。

本题为(160-20)X(1 —10%)= 126 (万元),选项C 是正确的。

【该题针对“未分配利润”知识点进行考核】4、【正确答案】C【答案解析】股份有限公司发行股票支付的手续费或佣金等发行费用,应从发行股票的溢价收入(资本公积)中抵扣,如没有溢价或者溢价金额不足以支付发行费用的部分,应将不足支付的部分冲减留存收益(盈余公积和未分配利润)。

【该题针对“所有者权益的核算(综合)”知识点进行考核】5、【正确答案】B【答案解析】40X(1+17% =46.8 (万元)【该题针对“实收资本增减变动(综合)”知识点进行考核】6、【正确答案】C【答案解析】对外捐赠现金应该通过“营业外支出”核算。

【该题针对“其他综合收益”知识点进行考核】7、【正确答案】B【答案解析】企业按合同条款约定将其他权益工具转换为普通股的,按该权益工具的账面价值,借记“其他权益工具”,按普通股的面值,贷记“实收资本(或股本)”,按其差额,贷记“资本公积(资本溢价或股本溢价)",因此选项B正确。

【该题针对“其他权益工具的账务处理” 知识点进行考核】8、【正确答案】D【答案解析】发行该非衍生金融工具发生的交易费用,应当在负债成分和权益成分之间按照各自的相对公允价值进行分摊。

【该题针对“其他权益工具的账务处理”知识点进行考核】9、【正确答案】B【答案解析】库存股的成本=300X 5= 1 500(万元)回购公司股票时,账务处理为:借:库存股15 000 000贷:银行存款注销公司股票时,账务处理为:15 000 000借:股本资本公积——股本溢价盈余公积贷:库存股【该题针对“库存股的核算”3 000 0007 000 0005 000 00015 000 000知识点进行考核】10、【正确答案】C【答案解析】选项ABD属于权益工具。

【该题针对“金融负债和权益工具的区分”知识点进行考核】11、【正确答案】A【答案解析】最常见的混合工具是可转换公司债券。

【该题针对“复合金融工具”知识点进行考核】12、【正确答案】A【答案解析】选项A,形成的资本公积记入“资本公积一资本(股本)溢价”明细科目,在处置长期股权投资时不转入当期损益。

所以,选项A符合题意。

【该题针对“其他综合收益”知识点进行考核】13、【正确答案】B【答案解析】发行复合金融工具发生的交易费用,应当在负债成份和权益成份之间按照各自的相对公允价值进行分摊。

【该题针对“其他权益工具的账务处理” 知识点进行考核】一、多项选择题1、【正确答案】AC【答案解析】选项BDE均通过“其他综合收益”科目核算。

【该题针对“资本公积”知识点进行考核】2、【正确答案】ABCE【答案解析】选项D,接受投资者投入的非货币性资产,应该按照合同约定或协议约定的价值入账,合同价格不公允的,应该按照公允价值入账。

【该题针对“投资者投入资本的形式及计价”知识点进行考核】3、【正确答案】CDE【答案解析】选项A,以权益结算的股份支付,应该通过资本公积一其他资本公积来核算。

选项B,以现金结算的股份支付应当通过应付职工薪酬核算。

两者均不会影响其他综合收益的金额。

【该题针对“其他综合收益”知识点进行考核】4、【正确答案】ACE【答案解析】选项B,盈余公积弥补亏损属于留存收益的内部变动,不会导致留存收益总额发生变动;选项D,外商投资企业提取储备基金属于留存收益的内部变动,不会导致留存收益总额发生变动。

【该题针对“留存收益的核算(综合)”知识点进行考核】5、【正确答案】ACDE【答案解析】选项B不通过库存股科目核算,会计分录为:借:盈余公积贷:股本【该题针对“库存股的核算”知识点进行考核】6、【正确答案】AB【答案解析】金融负债和权益工具区分的基本原则包括:①是否存在无条件地避免交付现金或其他金融资产的合同义务;②是否通过交付固定数量的自身权益工具结算。

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