中国民生银行内控评价体系介绍

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(财务内部管控)中国民生银行内部控制评价体系介绍

（财务内部管控）中国民生银行内部控制评价体系介绍并通过集中化管理提高内部运行和风险防控效率。

在业务线，推行公司业务集中经营改革，建立行业事业部管理机制，推进分行业务转型，支行进行零售化改革；在风控线，推出独立评审制度，独立稽核体制，分行集中放款制度，健全了信贷前中后台分离的制约机制；通过中后台改革，对组织机构、岗位体系、绩效管理、业务流程和经营模式等进行全方位整合，搭建适合我行较长时期发展战略需要的基础性平台。

相继实施的“两率”考核、千分制考核、贡献积分、平衡计分卡等激励考核机制，优化绩效管理体系，推进岗位标准化建设，构建新的岗位职级体系，建立了基于业绩贡献和岗位价值的激励约束机制。

（二）初步建成了成本和风险横贯型约束机制，管理和经营风险能力得到增强民生银行持续加强全面风险管理体系建设，不断完善全面风险管理框架，风险识别、评估与管理水平明显提高，实现了从关注单一客户风险转向关注组合风险、控制行业集中度风险，从简单定性判断风险转向定性与定量判断相结合，管理和经营风险能力大大增强。

在信用风险管理方面，建立了全行法人客户评级和债项评级体系，完成了零售资产风险评分模型和风险分池量化参数的设定，初步实现了每笔债项和客户所对应的风险拨备、经济资本、风险调整后的资本收益（RAROC）与经济增加值（EVA）的自动计算，为内部评级法的推广应用和信用风险的数目化管理奠定了坚实的基础。

在市场风险管理方面，完善了市场风险识别、市值评估、风险计量、限额管理、风险报告及应急管理等制度办法，初步搭建起集中的市场风险计量、监测、控制和管理平台，对金融市场部、上海交易中心和香港的各类投资交易组合均实现了市值、损益、敏感性等风险指标的每日计量和监控，市场风险计量与管理水平大幅提升。

在操作风险管理方面，建立了政策制定、工具开发、资本计量与日常管理相分离的管理架构，制定了操作风险管理制度，设计并推出了操作风险与控制自我评估、关键风险指标和损失数据收集三大管理工具，明确了操作风险日常监督和检查管理机制，制定了操作风险监管资本计量管理办法和计算模版，操作风险管理能力明显提高。

中国民生银行内控评价体系介绍

级经营机构全覆盖的内控评价，并逐步对评价办法和评价体系进行重新设计和完善。
AUGUST 6 2013
02
2013 年度工作总结
（一）经营机构内部控制有效性评价的内容及范围经营机构内部控制评价是紧紧围绕内部环境、风险评估、控
制活动、信息与沟通、内部监督等五要素。 1、评价内容对内部控制五要素中的评价内容，我行以《企业内部控制基
战略管理工具
AUGUST 6 2013
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2013 年度工作总结
（二）内部控制管理体系建设状况 4、创新监督管理模式 ◆ 一线业务经营：践行合规文化，规范营销客户，落实审
批要求，主动自查自纠 ◆ 二线业务管理：建立正向激励制度，明确合规经营导向
，发挥专业优势，主动开展检查和督导 ◆ 三线监督纠正：内审以风险为导向，纪检部门构建和完
6 贷款支付监控资金监管账户管理、贷款资金自主支付、受托支付监控
7 贷后管理
客户回访、贷后检查、押品管理与后续评估、保证能力评价、资产监控管理、预警管理
8 信贷资产分类分类监控、准确性评估
9 不良资产清收不良资产移交、保全措施、清收处置审批、核销
10 信贷档案管理保管和使用
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露的真实性、准确性和完整性。
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2013 年度工作总结
2012年，我行提出内控管理体系《三年建设规划》 ◆ 内部控制框架：内控环境、风险识别与评估、规章制度与措施、合规性检查监督、独立的内部审计、信息沟通交流
◆ 内部控制目标：培育有利于持续发展的内控环境，强化全面风险管理，完善过程控制机制，健全检查监督制度，完善风险导向内审体系，建设信息交流与沟通机制

中国民生银行：社会责任是企业系统化、制度化、科学化的自觉行为

中国民生银行社会责任是企业系统化、制度化、科学化的自觉行为一中国民生银行简介中国民生银行股份有限公司于1996年1月12日在北京正式成立，是中国首家主要由非公有制企业入股的全国性股份制商业银行，同时又是严格按照《公司法》和《商业银行法》建立的规范的股份制金融企业。

作为中国银行业改革的试验田，民生银行锐意改革、积极进取，为推动中国银行业的改革创新做出了积极贡献。

2000年12月19日，民生银行A股股票（600016）在上海证券交易所挂牌上市。

2004年11月8日，民生银行通过银行间债券市场成功发行了58亿元人民币次级债券，成为第一家在全国银行间债券市场成功私募发行次级债券的商业银行。

2005年10月26日，民生银行成功完成股权分置改革，成为国内首家完成股权分置改革的商业银行。

2009年11月26日，民生银行成功在香港联交所上市。

民生银行始终高度重视完善公司治理，严格遵守国家有关法律法规，准确、及时披露信息，充分尊重、保护利益相关方的利益。

成立伊始，民生银行就建立了良好的公司治理架构，明确了股东大会、董事会、监事会和经营管理层的职责，聘请国际会计公司对财务进行审计。

在A股上市过程中，民生银行创新性聘请外部董事；A股成功上市后，民生银行成为国内第一家披露季报的上市公司。

民生银行已形成董事会、监事会、高层管理者有效分工、各司其职、各负其责、相互配合、高效运转的公司治理机制，为企业长期健康发展提供了重要保证。

民生银行始终坚持“规规矩矩办银行，扎扎实实办银行和开动脑筋办银行”的方针。

2007年，民生银行在中国银行业创新性启动公司业务事业部制改革。

2009年，民生银行确定了“做民营企业的银行、小微企业的银行、高端客户的银行”的战略定位，积极推动管理架构和组织体系的调整、业务结构的调整和科技平台的建设，努力实现“二次腾飞”，打造“特色银行”和“效益银行”。

2011年，民生银行“二次腾飞”战略进入全面实施阶段，以“战略转型”为目标，以“流程银行”为主线，持续推进改革创新，构建“以客户为中心”的科学化、精细化战略执行体系，促进业务发展方式转型和管理方式变革，为利益相关方创造更大的价值和回报。

银行内部控制过程评价

6、掌握方案如何进行改进？
评价内容
评价要点和评价方法（不限于此）
评价结果
备注
内部掌握措施
十一、运行掌握
1、是否制订授信业务程序？（询问并查阅书面材料）
2、授信业务程序是否掩盖授信全部业务和全过程并符合法律法规和监管要求。（如《贷款通则》、《商业银行授信工作尽职指引》）（询问并查阅书面材料）
3、授信内控目标是否分解？是否进行监测和考核？（询问并查阅书面资料）
4、授信内控目标实现状况如何？如何改进？
（询问并查阅书面资料）
5、如何通过授信内控目标提高授信工作和资产质量？（询问）
评价内容
评价要点和评价方法（不限于此）
评价结果
备注
五、组织结构
1、是否设立清楚的授信业务组织体系？（询问并查阅书面材料）
二十、内部掌握体系对文件的要求
1、涉及授信业务的内部掌握的文件是否充分？
2、是否存在无章可循的状况？
二十一、文件掌握
授信有关的文件是否得到有效掌握？（在查阅授信政策、程序等书面材料时脸证）
二十二、纪录掌握
1、是否建立授信业务档案管理规定？
2、授信业务档案管理规定是否符合要求？
3、是否遵循档案管理规定？（在业务抽样时进行验证即可）
1、是否建立授信管理信息系统，持续监控授信全过程？（询问并查阅书面材料）
2、是否建立完善的客户管理信息系统，全面和集中把握客户的资信水平、经营财务状况、偿债力量等信息，以对客户进行分类管理，对已列入“黑名单”、有逃废债等行为的资信不良的借款人实施授信禁入？（询问并查阅书面材料）
3、授信业务有关的信息系统是否得到真正运用？
5、是否对授信实行统一的法人授权制度，上级机构是否依据下级机构的风险管理水平、资产质量、所处地区经济环境等因素，合理确定授信审批权限？（询问并查阅书面材料）

银行信用风险内部评级模型监控体系

信用风险内部评级模型监控体系本文系统性梳理了信用风险内部评级监控体系的整体框架，具体阐述了监测体系的建设目标、监测内容和方法、监测结果的应用等内容，提出了银行内部评级模型监控体系下一步重点关注领域和解决思路。

20世纪50年代以来，随着银行业务复杂程度的提高，国际银行业采用了越来越多的风险计量模型来评估客户、产品、交易的风险。

近10年来，银行风险管理的技术方法取得了跨越式发展。

当前，国内商业银行已普遍建立内部评级体系，对客户交易等风险进行定量评估和计算。

本文系统性梳理了信用风险内部评级监控体系的整体框架，具体阐述了监测体系的建设目标、监测内容和方法、监测结果的应用等内容，提出了银行内部评级模型监控体系下一步重点关注领域和解决思路。

一、开展内部评级体系监测的目的商业银行内部评级体系是独立于外部评级的，基于本行内部信息对客户、交易等做出风险判断的过程。

内部评级体系的建设和实施，是商业银行风险管理现代化过程的一个重要标志，它把对客户、债项风险的判断从完全依赖专家判断的传统模式，转变成为基于大数据和专家经验的现代化工具方式，极大地提高了风险识别和计量的效率。

经过近些年的推广和深入应用，银行内部评级体系结果不仅应用于监管资本的计量，更广泛应用于银行内部的贷款审批、授信额度调整、经济资本计算与考核、行业限额制定、信贷政策制定等领域，成为银行风险管理的基础性工具之一。

但是，先进工具的使用也带来了潜在的模型风险，模型一旦设计、使用不当，将可能导致对客户风险判断的实质性偏离，并带来信贷风险。

因此，建立一套针对内部评级模型的全面、及时、准确的监测体系，及时发现模型使用过程中的问题，并建立问题诊断体系，已经成为银行业风险计量和风险管理领域的核心工作之一。

二、内部评级监测体系的设计目标商业银行建设内部评级监测体系的目标是，实现自动、及时、全面、自诊断地监测内部评级体系运行情况，包括监测内部评级体系中模型、模型支持体系运行情况，及时发现并诊断内部评级体系运行中存在的问题，为后续实施改进措施如深入验证、模型优化、应用流程修正等提供依据和支持。

中国民生银行内部控制评价体系说明

中国民生银行内部操纵评价体系介绍作为中国银行业改革的试验田，民生银行锐意改革、积极进取，自成立以来，规模不断地扩大，效益逐年递增，保持了快速健康的进展势头，为推动中国银行业的改革创新做出了积极贡献。

在成立的第一个十年，民生银行实现了快速增长，资产规模年复合增长率达到100%，利润的增长率保持在40%-50%；近三年，资产规模年复合增速放缓至27%-28%，利润的增长则保持了平均50%的增速，总资产收益率增幅和净利润增幅在股份制商业银行中排名第一，为投资者和客户制造了更高的价值和回报；到2013年上半年，民生银行集团资产总额达到3.4万亿元，实现净利润229.45亿元，同比增长20.43%，处于股份制银行前列；不良贷款率为0.78%，长期保持较低的增长。

一、民生银行内部操纵治理体系建设进展的状况自1996年建行，特不是2007年《五年进展刚要》正式实施以来，民生银行持续完善现代金融企业公司治理机制，推进经营模式和增长方式转变，提高全行经营治理水平和内控风险防范能力，在全行初步建立起了对各项经营治理活动全方位覆盖、全过程操纵和全员参与的内部操纵体系，内部操纵机制日趋完善，风险防范能力得到提升，内控治理水平明显改善。

（一）营造良好的内控环境，奠定经营治理与内部操纵的基石民生银行作为首家要紧由非公有制企业入股的全国性股份制商业银行，在独特的股权结构基础上，建立和完善了现代公司治理架构，形成了权力机构、决策机构、监督机构和执行机构之间权责分明、各司其职、相互协调、有效制衡的组织架构和运作机制。

民生银行依照业务进展情况，不断完善组织架构和业务流程、健全激励机制，并通过集中化治理提高内部运行和风险防控效率。

在业务线，推行公司业务集中经营改革，建立行业事业部治理机制，推进分行业务转型，支行进行零售化改革；在风控线，推出独立评审制度，独立稽核体制，分行集中放款制度，健全了信贷前中后台分离的制约机制；通过中后台改革，对组织机构、岗位体系、绩效治理、业务流程和经营模式等进行全方位整合，搭建适合我行较长时期进展战略需要的基础性平台。

商业银行的内部控制体系

商业银行的内部控制体系商业银行作为金融机构，承担着资金存储、信贷投放、支付结算等重要职能，其运营风险和内部业务风险具有一定的特殊性。

为了确保银行的稳定经营和风险控制，商业银行需要建立健全的内部控制体系。

本文将从内部控制的概念、重要性和组成要素等方面进行探讨。

一、内部控制概念内部控制是指企业为实现经营目标，通过内部组织、流程、制度和方法等手段对各项经济活动进行监督、规范和管理的一种管理方式。

内部控制在商业银行中主要是指通过制度、流程和管理措施等手段，对风险进行识别、评估、管理和控制，确保银行业务的合规性、安全性和高效性。

二、内部控制的重要性1. 风险管理：内部控制体系有助于商业银行识别和评估风险，并采取相应措施进行管理和控制，从而减少风险的发生和对银行经营的不利影响。

2. 资产保护：内部控制有效保护企业的资产，尤其是对现金和交易数据的保护，可以防止盗窃、损失和错误操作，保障银行资产的安全性和完整性。

3. 提高经营效率：内部控制体系规范了商业银行的经营流程和内部管理方式，有效提高了经营效率，降低了运营成本，提升了银行的竞争力。

三、内部控制的组成要素内部控制体系由风险管理、控制活动、信息与沟通和监督机制四个要素组成。

1. 风险管理：商业银行应建立科学的风险管理体系，包括风险识别、风险评估、风险控制和风险监测等环节，确保风险的有效管理和控制。

2. 控制活动：商业银行应建立合适的控制措施和操作流程，包括内部审计、财务管理、资金使用管理、信息系统安全等方面的控制活动，确保业务操作的规范和合规性。

3. 信息与沟通：商业银行应建立完善的信息系统和沟通机制，包括内部信息的收集、传递和处理等环节，确保内部信息的准确性和及时性，保证决策的科学性和准确性。

4. 监督机制：商业银行应建立独立、全面的监督机制，包括内部审计、风险管理委员会等，对内部控制的实施和效果进行监督和评估，为管理层提供有关内部控制体系的意见和建议。

四、商业银行内部控制体系的改进与完善1. 加强风险管理：商业银行应不断加强对各类风险的识别和评估，建立科学的量化模型和风险预警机制，及时发现和应对潜在风险。

中国民生银行内部控制缺陷及对策研究

中国民生银行内部控制缺陷及对策研究作者：陈芷夷来源：《中国市场》2017年第33期[摘要]文章基于2017年民生银行发生的“假理财”事件，首先应用舞弊三角理论从压力、机会、自我合理化三个方面入手分析了舞弊产生的原因，然后从中得出中国民生银行在风险管理、绩效考核薪酬制度、公司治理架构方面均存在缺陷的结论，最后根据缺陷提出通过员工培训与参数设置将风险意识嵌入自身文化中、完善薪酬制度、分行内建立切实履行责任的风险管理委员会和解决“萝卜章”的对策。

[关键词]民生银行；内部控制；风险管理；舞弊三角理论；公司治理[DOI]10.13939/ki.zgsc.2017.33.1641 引言目前国内基于商业银行的内部控制机制建设的研究成果颇丰，针对民生银行的绩效体系、理财产品营销策略、发展战略的诸多方面也有研究成果。

宋首文（2006）[1]提出有效的公司治理结构，科学的企业决策机制，健全的薪酬激励制度是商业银行内部控制制度构建的三个微观要素。

柳娜（2016）[2]指出新常态下的商业银行普遍存在由于缺乏必要的内控意识和内控文化导致无法对风险做出及时应对的问题。

刘吉平（2017）[3]明确点出当下民生银行的绩效管理体系不规范，员工绩效管理指标不够具体，并针对这些问题提出了解决办法。

然而，对民生银行自身内控问题的研究却十分少有。

虽然在网络上有大量针对此次民生银行“假理财”事件的跟进报道和浅显点评，但是目前还没有人结合此次事件对民生银行的内控缺陷及对策进行系统和深入的分析，也少有人从舞弊三角理论的角度入手进行内控缺陷的探究。

文章在前人探究的基础上，结合民生银行“假理财”事件，从舞弊三角理论入手分析民生银行的内部控制缺陷及对策。

2 民生银行及“假理财”案例简介中国民生银行股份公司成立于1996年1月12日，是中国大陆第一家由民间资本设立的全国性商业银行。

2000年12月19日在上海证券交易所公开上市。

2016至2017年期间，该行航天桥支行行长张颖及理财经理等强力推荐民生银行北京分行航天桥支行鲸钻高尔夫球俱乐部逾150名私人银行客户购买其虚构的“非凡资产管理保本理财产品”[4]，涉案金额达16.5亿元。

内部评级法内部评级体系

内部评级法内部评级体系内部评级法内部评级法是一种金融风险管理方法，它是银行和其他金融机构用来评估借款人的信用风险的一种方法。

内部评级法是指银行和其他金融机构使用自己的模型和标准来评估借款人的信用风险，而不是使用外部评级机构（如穆迪、标普等）提供的评级。

内部评级体系内部评级体系是指银行和其他金融机构使用的一套标准、程序和模型，用于确定借款人的信用风险。

这些标准、程序和模型通常基于银行或其他金融机构自己的经验和数据，并根据监管要求进行完善。

内部评级体系通常由以下组成部分：1. 信用风险管理政策：包括信贷政策、风险管理政策等。

2. 信用风险管理流程：包括客户接触、客户信息收集、客户背景调查、信贷审批等。

3. 信用风险测量模型：包括概率预测模型、损失预测模型等。

4. 信用风险控制工具：包括限额控制、担保品管理、追偿管理等。

内部评级体系的优点1. 更准确的评估：内部评级体系可以更好地反映银行或其他金融机构对借款人的理解，从而更准确地评估信用风险。

2. 更灵活的调整：内部评级体系可以根据不同的市场和经济环境进行灵活调整，以适应不断变化的市场需求。

3. 更低的成本：与外部评级机构相比，内部评级体系可以更有效地控制成本，并提高银行或其他金融机构的利润率。

内部评级体系的缺点1. 信息不对称：由于借款人和银行或其他金融机构之间存在信息不对称，因此内部评级体系可能会受到借款人提供虚假信息的影响。

2. 模型风险：由于内部评级体系依赖于模型和数据，因此存在模型风险。

如果模型或数据出现问题，则可能导致信用风险被低估或高估。

3. 监管要求：监管要求可能会增加银行或其他金融机构实施内部评级体系的成本和复杂性。

中国民生银行治理结构

中国民生银行公司治理结构中国民生银行股份有限公司（以下简称中国民生银行）成立于1996年1月12日，是我国首家主要由非公有制企业发起设立的全国性股份制商业银行，同时也是严格按照《公司法》和《商业银行法》建立的规范的股份制金融企业。

2000年12月19日，中国民生银行A股股票（600016）在上海证券交易所挂牌上市。

由此，中国民生银行开始步入资本市场，通过不断壮大的公司实力和日益改善的资本结构获得了各项业务蓬勃发展的新契机。

公司治理结构是现代公司企业的基本组织管理制度，对于中国民生银行这样一家上市交易的全国性股份制商业银行，其维护投资者权益、科学引导业务发展、切实加强风险控制、坚持审慎管理和稳健经营、维护银行业稳定运行的作用更是至关重要。

中国民生银行成立十年来，从未停止在完善公司治理结构、加强内控管理方面的积极探索。

近年来，在银行业监督管理委员会、中国证券业监督管理委员会的帮助和指导下，中国民生银行更是紧密结合我行实际不断创新和完善，形成了“目标明确，原则清晰，结构完整，制度严密”的完善的公司治理结构框架。

因公司第三届董事会于2006年6月16日届满，公司于2006年7月16日召开了2006年第二届临时股东大会进行了董事会换届选举，产生了由18名董事（含6名独立董事）组成的公司第四届董事会，并于7月16日的第四届董事会第一次会议推选董文标先生为第四届董事会董事长，审议决定了新一届董事会五个专门委员会及其组成。

这标志着中国民生银行及其公司治理结构建设又进入了一个全新的历史阶段。

一、公司治理结构建设目标、原则和基本框架自1996年成立伊始，中国民生银行即按照有关规定制订了《公司章程》及其配套的管理制度，确立了股东大会、董事会、监事会和经营管理层的职责分工，形成较完善的公司治理架构。

（一）中国民生银行公司治理结构建设目标和基本原则2000年12月5日，中国民生银行第二届董事会第二次会议通过了《中国民生银行公司治理结构基本框架》，成为近年来中国民生银行建立公司治理结构的基本依据，明确了公司治理的建设目标、基本原则、组织管理体系、核算体系、考核体系、监督体系以及“三会一层”各自的职责和权利。

我国国有商业银行内部控制体系的构成要素解析

我国国有商业银行内部控制体系的构成要素解析［摘要］商业银行是经营货币的特殊企业，加强内部控制，防范化解经营风险是商业银行经营管理永恒的主题。

本文对目前我国国有商业银行内部控制体系的内控环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督这5个构成要素的主要内容进行阐述。

［关键词］商业银行；内部控制；构成要素0引言现代金融理论认为，商业银行的内部控制是指：商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。

商业银行的内部控制体系主要包括5个要素：第一，内控环境（ＣｏｎｔｒｏｌＥｎｖｉｒｏｎｍｅｎｔ），是指对建立、加强或削弱特定政策、程序及其效率产生影响的各种因素，它是整个内部控制框架的基础，决定了一个商业银行的气氛，影响该组织中人们的内部控制意识。

第二，风险评估（ＲｉｓｋＡｓｓｅｓｓｍｅｎｔ），是指判别和分析完成目标过程的内部或外部风险，包括风险识别和风险分析。

商业银行的风险来自于经济环境、规章制度，经营环境的不断变化，必须建立判别和处理环境变化产生相应风险的机制。

第三，控制活动（ＣｏｎｔｒｏｌＡｃｔｉｖｉｔｉｅｓ），是指保证管理目标得以实现而建立的政策和程序。

控制活动能够针对商业银行目标完成过程中的风险采取必要的行动，贯穿于各个层次和各个部门。

第四，信息与沟通（ＩｎｆｏｒｍａｔｉｏｎａｎｄＣｏｍｍｕｎｉｃａｔｉｏｎ），是指商业银行内部各部门的人员必须能够取得他们在执行、管理和控制企业过程中所需的信息，并交换这些信息。

信息系统提供包括经营、财务等方面信息的报告，作为经营和控制的依据。

第五，监督审查（Ｍｏｎｉｔｏｒｉｎｇ），是为保证内部控制的有效性、充分性、可行性而对商业银行内部控制制度进行的持续性的检查与评价。

现就目前我国国有商业银行内部控制体系的5个构成要素的主要内容逐一加以阐述。

１内控环境１．１组织结构按照相互制约的内部控制原则划分和确定管理层的经营决策职责；按照内部控制要求设置各级行机关的各个职能部门；按照与区域经济发展和金融资源分布相适应的原则设置辖属分支机构；建立贷款审查委员会、资产负债管理委员会、集中采购委员会、内部监督委员会、计算机安全工作委员会等决策议事机构，搭建纵向专业条线化管理、横向流程化管理的矩阵式组织架构。

中国商业银行内部评审体系建设

中国商业银行内部评级体系建设规划北京乐金系统集成有限公司 2010年07月目录1.内部评级法与内部评级体系 (3)2.内部评级系统的功能 (4)3.内部评级模型的构建 (6)4.内部评级对业务过程的决策支持 (8)5.配套的制度体系 (10)6.结束语 (11)1. 内部评级法与内部评级体系内部评级法是新资本协议提出的用于外部监管的资本充足率计算方法，内部评级法的实施首先需要银行建立一套健全和完善的内部评级体系。

内部评级体系是指由各种方法、过程、控制及数据收集、支持评估信用风险的IT系统、内部风险等级的确定等各个方面构成的有机整体，是商业银行在满足监管当局规定的一系列监管标准的前提下，利用银行内部信用评级体系确定信用风险最低资本要求，确保银行资本充足，反映银行特殊风险的一整套体系。

它包括作为硬件的内部评级系统和作为软件的配套管理制度，其中内部评级系统包括评级模型和评级数据两部分。

内部评级法与内部评级体系的关系如图1所示。

图1 内部评级法与内部评级体系的关系一个现代化的银行应该具备良好的内部评级体系，以保证风险管理的效率和质量。

巴塞尔委员会指出，银行必须证明在有资格实施内部评级法之前，使用与文件规定的最低要求大体一致的评级体系的时间至少已有3年。

完整的内部评级体系是一个巨大的系统工程，需要投入大量复杂的IT建设工作，而定量模型及其配套政策必须依托IT系统的支持应用于业务实践，并在实践中对模型进行修正，从而对内部评级体系进行完善和提升。

内部评级体系对基础条件有着很高的要求，银行要具有明晰的风险管理战略、合理的公司治理机制、严密的操作流程、科学的风险度量方法以及完善的信息系统和数据库。

而目前中国的银行机构在各方面都比较欠缺，这就决定了实施内部评级体系必须根据实际情况，依靠现有的大集中的信息系统，采取“统一规划、分步实施”的策略，从完善数据基础入手，逐步研究开发各种评级模型，制定相应的配套制度。

在经过严格的返回检验的前提下，方可将评级的结果应用于巴塞尔委员会要求的最低资本需求、外部监管与信息披露，从而达到新资本协议框架的要求。

中国民生银行内控委员会工作制度

中国民生银行内部控制委员会工作制度第一章总则第一条为进一步完善全行内部控制，健全内部控制体系，保障全行业务可持续发展，根据中国银监会《商业银行内部控制指引》、财政部等部委《企业内部控制基本规范》，特设立中国民生银行内部控制委员会（以下简称“内控委员会”）。

第二条为规范内控委员会运作，借鉴国际国内商业银行内部控制经验，结合本行实际情况，制定本制度。

第三条内控委员会是本行经营管理层下设的专门委员会，在本行行长领导下开展工作，对本行行长和董事会审计委员会负责。

第二章主要职能与职责第四条内控委员会是全行内部控制的统筹规划、审议、决策和督导机构，具体履行以下职能：（一）组织贯彻国家有关经济、金融方针政策、法律法规和监管机构政策、制度与措施，组织执行董事会关于内控的各项战略目标与政策；（二）审议决定本行整体的内部控制政策与基本方针；（三）审议本行内部控制基本规章制度、程序和措施，经行长批准后实施；（四）审议内部控制中长期战略、年度工作规划与期间工作重点，经行长批准后实施；（五）审议总行内部控制职能部门定期报送的综合性或专题报告；（六）检查、监督、评价内部控制执行情况，确保全行内部控制政策要求的权威性、一致性；（七）组织评估本行重大内控风险事项；（八）审议、决策总行内部控制职能部门报送的重大项目；（九）确定内部控制违规事项的处理意见；（十）组织检查各机构落实委员会政策决议的执行情况；检查各有关职能部门制定的涉及内部控制的政策、措施和管理规定及其执行情况；（十一）向董事会报告内控执行情况，并组织落实董事会关于内控改进要求；（十二）确定全行内部控制的其他事宜。

第五条内控委员会建立内控信息的报告制度。

各机构按季报告内控状况或提升措施，对影响各机构或全行内控的重大情况或紧急事项，应随时第一时间予以报告。

内控信息报告制度由委员会秘书机构另行拟定，经委员会主席审批后发布。

第六条内控委员会建立决议的监督执行和决策后信息反馈制度。

银行内控体系的建立与运作机制

银行内控体系的建立与运作机制随着金融业的不断发展和金融风险的不断增加，银行内控体系的建立与运作机制变得至关重要。

银行作为金融机构，承担着巨大的风险和责任，需要建立有效的内控体系来确保业务的安全性和合规性。

本文将从内控体系的定义、建立过程以及运作机制等方面进行探讨。

一、内控体系的定义内控体系是指银行为了达到经营目标，保护资产、防范风险、提高效率和合规性，通过制定一系列的规章制度、流程和措施，对业务活动进行有效的监督和控制的一种机制。

它包括风险管理、内部审计、合规性管理、信息技术管理等多个方面，旨在确保银行的稳健经营和可持续发展。

二、内控体系的建立过程银行内控体系的建立是一个复杂而系统的过程，需要经历以下几个阶段：1. 制定内控政策和目标：银行需要根据自身的业务特点和风险状况，制定相应的内控政策和目标。

这些政策和目标应该明确、具体，并与银行的战略目标相一致。

2. 风险识别和评估：银行需要对各类风险进行全面的识别和评估，包括信用风险、市场风险、操作风险等。

通过风险识别和评估，银行可以确定内控措施的重点和优先级。

3. 内控措施的设计和实施：根据风险评估的结果，银行需要设计相应的内控措施。

这些措施包括制定规章制度、流程和操作手册，建立风险管理体系、内部审计体系等。

4. 内控效果的评估和监控：银行需要定期评估内控措施的有效性和合规性，并进行监控和调整。

这可以通过内部审计、风险评估和监管机构的检查等方式来实现。

三、内控体系的运作机制银行内控体系的运作机制是指内控措施的执行和监督机制。

它包括以下几个方面：1. 内部控制责任制：银行应建立健全的内部控制责任制，明确内控部门和相关岗位的职责和权限。

内控部门应独立于业务部门，并直接向高层管理层报告。

2. 内部审计机制：银行应建立内部审计机制，对各项业务活动进行全面的审计和检查。

内部审计部门应独立于被审计部门，并向高层管理层报告审计结果。

3. 风险管理机制：银行应建立全面的风险管理机制，包括风险识别、评估、监控和应对等环节。

上市银行内部控制实质性漏洞披露现状研究——基于民生银行的案例分析

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中国民生银行内部控制基本规定

附件：中国民生银行内部控制基本规定第一章总则第一条为建立健全本行内部控制体系，防范金融风险，保障业务、管理体系安全稳健运行，依据财政部等五部委《企业内部控制基本规范》及其《企业内部控制配套指引》、银监会《商业银行内部控制指引》、《商业银行合规风险管理指引》、《商业银行信息科技风险管理指引》和上海证券交易所《上海证券交易所上市公司内部控制指引》等法律法规，制定本规定。

第二条本规定所称内部控制是指本行为实现内部控制目标，通过制定一系列制度、程序和方法，并由董事会、监事会、管理层和全体员工实施的对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。

第三条本行内部控制的总体目标是：在全行建立一个运作规范、管理科学的内控体系。

具体目标如下：（一）确保国家法律、法规和本行内部规章制度贯彻执行。

（二）确保本行发展战略和经营目标全面实施和充分实现。

（三）确保本行风险管理体系的有效性。

（四）确保本行业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。

第四条本行内部控制遵循以下基本原则：（一）全面性原则。

本行内部控制贯穿决策、执行和监督全过程，渗透本行及其所属单位的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，做到任何决策或操作均应当有案可查。

（二）审慎性原则。

本行内部控制以防范风险、审慎经营为出发点，本行的经营管理，尤其是设立新的机构或开办新的业务，均应当体现“内控优先”的要求。

（三）有效性原则。

本行任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正。

（四）独立性原则。

本行内部控制的监督、评价部门独立于内部控制的建设、执行部门，并直接向董事会、监事会和高级管理层报告。

（五）重要性原则。

本行内部控制以全面控制为基础，重点关注重要业务事项和高风险领域。

（六）制衡性原则。

本行内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。

银行内部控制评价办法

银行内部控制评价办法银行内部控制评价办法第一章总则为规范和加强对银行内部控制的评价，督促其进一步建立内部控制体系，健全内部控制机制，保证本行安全稳健运行，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等法律法规，制定本办法。

本行内部控制评价是指对本行内部控制体系建设、实施和运行结果独立开展的调查、评估、测试和分析的系统性活动。

内部控制评价包括过程评价与结果评价。

过程评价侧重对内部控制过程的充分性、合规性、有效性、适宜性的评价，结果评价是对内部控制主要目标实现程度的评价。

本行内部控制体系是本行为实现经营管理目标，通过制定和实施系统化的政策、程序和方案，对风险进行识别、评估、控制、监测和改进的动态过程和机制，由内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、监督评价与纠正、信息交流与反馈五个相互关联、相互作用的过程构成。

本行建立并保持系统的、透明的、文件化的内部控制体系，将内部控制活动与业务经营管理活动紧密地结合起来；定期或在有关法律法规和其他经营环境发生重大变化时，对内部控制体系进行评审和改进。

本行内部控制评价由内审部门与合规部门组织实施。

内部控制评价人员应经过有关内部控制评价知识和技能的培训，具备相应的资质和能力。

第二章内部控制评价目标和原则本行内部控制评价的目标是通过评价本行内部控制体系的充分性、合规性、有效性和适宜性，促使本行切实加强内部控制体系的建设并认真执行。

具体评价目标如下：1.促进本行严格遵守国家法律法规、XXX的监管要求和本行审慎经营原则；2.促进本行提高风险管理水平，保证其发展战略和经营目标的实现；3.促进本行增强业务、财务和管理信息的真实性、完整性和及时性；4.促进本行各级管理者和员工强化内部控制意识，严格贯彻落实各项控制措施，确保内部控制体系得到有效运行；5.促进本行在出现业务创新、机构重组及新设等重大变化时，及时有效地评估和控制可能出现的风险。

为实现上述内部控制评价目标，应从以下四个方面对内部控制体系进行评价：1.过程和风险是否已被充分识别；2.过程和风险的控制措施是否遵循相关要求、得到明确规定并得以实施和保持；3.控制措施是否有效；4.控制措施是否适宜。

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中国商业银行内部评审体系建设

中国民生银行内控委员会工作制度

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中国民生银行内部控制基本规定

银行内部控制评价办法

内部评级法内部评级体系