国家税务总局税务登记管理规定
国家税务总局令第43号——增值税一般纳税人登记管理办法
国家税务总局令第43号——增值税一般纳税人登记管理办法文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2017.12.29•【文号】国家税务总局令第43号•【施行日期】2018.02.01•【效力等级】部门规章•【时效性】现行有效•【主题分类】增值税正文国家税务总局令第43号《增值税一般纳税人登记管理办法》已经2017年11月30日国家税务总局2017年度第2次局务会议审议通过，现予公布，自2018年2月1日起施行。
附件：1.增值税一般纳税人登记表2.选择按小规模纳税人纳税的情况说明国家税务总局局长：王军2017年12月29日增值税一般纳税人登记管理办法第一条为了做好增值税一般纳税人（以下简称“一般纳税人”）登记管理，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则有关规定，制定本办法。
第二条增值税纳税人（以下简称“纳税人”），年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准（以下简称“规定标准”）的，除本办法第四条规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。
本办法所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。
销售服务、无形资产或者不动产（以下简称“应税行为”）有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。
纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。
第三条年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。
本办法所称会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证进行核算。
第四条下列纳税人不办理一般纳税人登记：（一）按照政策规定，选择按照小规模纳税人纳税的；（二）年应税销售额超过规定标准的其他个人。
第五条纳税人应当向其机构所在地主管税务机关办理一般纳税人登记手续。
税务登记管理办法
税务登记管理办法税务登记管理办法第一章总则第一条为便于改革开放经济、培育新的经济成长点、促进税收稳定增长，规范税务登记管理，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国行政许可法》及其他有关法律、法规的规定，制定本办法。
第二条纳税人、扣缴义务人、代扣代缴义务人、纳税代理人申请办理税务登记（以下简称纳税人登记）应当遵守本办法的规定。
第三条纳税人登记应当遵循公开、公正、公平、便利、高效的原则。
第四条税务机关应当加强纳税人登记后的管理，并配合其他有关部门开展联合监管工作。
第五条纳税人登记应当实行全程网上办理。
第二章登记主体第六条纳税人登记的主要主体为国家税务总局及其下属各级税务机关。
第七条个人、企事业单位、社会团体、政府机关及其他组织均可以申请纳税人登记。
第八条申请纳税人登记的主体应当具备下列条件：（一）依法设立或者合法存在。
（二）拥有独立的经营管理能力或者有履行纳税义务的经济往来。
（三）有与其经营范围相适应的经营场所或者办公场所。
第九条个人应当在居住地所在地税务机关申请纳税人登记。
第十条企事业单位、社会团体、政府机关及其他组织应当在其住所地或者主要经营场所所在地税务机关申请纳税人登记。
第三章登记程序第十一条纳税人登记程序分为申请、审批、领证三个环节。
第十二条申请环节（一）纳税人在申请纳税人登记前应当按照规定获取经营执照、组织机构代码证等法定资料。
（二）纳税人通过全程网上办理平台在线填写纳税人登记申请表，并提交申请所需法定资料。
（三）税务机关收到申请资料后，应当在五个工作日内出具受理回执，并告知申请人需要补正的资料或者问题。
第十三条审批环节（一）税务机关收到完整的申请资料，应当在十五个工作日内完成审批并作出批复。
（二）申请人超过审批时间未获得批复，可以向上一级税务机关投诉或者申请复议，也可以直接向行政复议机关提起行政复议。
（三）税务机关应当在全程网上办理平台公示已经批准的登记信息，以供社会公众查询。
国家税务总局令第44号——国家税务总局关于修改部分税务部门规章的决定
国家税务总局令第44号——国家税务总局关于修改部分税务部门规章的决定文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2018.06.15•【文号】国家税务总局令第44号•【施行日期】2018.06.15•【效力等级】部门规章•【时效性】部分失效•【主题分类】法制工作,税务综合规定正文国家税务总局令第44号《国家税务总局关于修改部分税务部门规章的决定》，已经2018年6月5日国家税务总局2018年度第1次局务会议审议通过，现予公布，自公布之日起施行。
附件：1.欠税公告办法（试行）2.电力产品增值税征收管理办法3.个体工商户税收定期定额征收管理办法4.个体工商户建账管理暂行办法5.中华人民共和国发票管理办法实施细则6.卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法7.税收执法督察规则8.网络发票管理办法9.个体工商户个人所得税计税办法10.税务登记管理办法11.车辆购置税征收管理办法12.税务行政复议规则13.金银首饰消费税征收管理办法14.机动出租车驾驶员个人所得税征收管理暂行办法15.演出市场个人所得税征收管理暂行办法16.建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法17.广告市场个人所得税征收管理暂行办法18.邮寄纳税申报办法19.中华人民共和国资源税代扣代缴管理办法20.境外所得个人所得税征收管理暂行办法21.税务违法案件公告办法22.税收会计制度23.增值税防伪税控系统管理办法国家税务总局局长：王军2018年6月15日国家税务总局关于修改部分税务部门规章的决定根据《第十三届全国人民代表大会第一次会议关于国务院机构改革方案的决定》《全国人民代表大会常务委员会关于国务院机构改革涉及法律规定的行政机关职责调整问题的决定》《国务院关于国务院机构改革涉及行政法规规定的行政机关职责调整问题的决定》（国发〔2018〕17号），税务部门规章规定的国税地税机关的职责和工作，调整适用相关规定，由新的税务机关承担。
经对税务部门规章进行清理，国家税务总局决定对23部税务部门规章部分条款予以修改，具体内容如下：一、将《欠税公告办法（试行）》（国家税务总局令第9号公布）第六条第三款中“国家税务局、地方税务局”修改为“税务局”；将第十二条中“《国家公务员暂行条例》和《人事部关于国家公务员纪律惩戒有关问题的通知》”修改为“《中华人民共和国公务员法》”。
《税务登记管理办法》
《税务登记管理办法》税务登记是国家税务部门依法对纳税人进行管理的重要手段，对于保障税收征管工作的规范化和高效率具有重要的意义。
为此，国家税务总局制定了《税务登记管理办法》（以下简称《办法》），以确保税务登记工作的顺利进行。
一、税务登记主体《办法》明确规定，纳税人在进行经营、非经营活动时，应当按照法律、行政法规的规定，向税务机关申请办理税务登记。
纳税人包括个体工商户、企业法人、事业单位、社会团体等各类主体。
二、税务登记程序《办法》明确了税务登记的程序，具体分为以下几个环节：1. 申请登记：纳税人应当向所辖税务机关提交税务登记申请书，并提供与登记有关的材料和文件，包括身份证明、经营场所证明、组织机构代码证等。
2. 审核和核准：税务机关收到纳税人的登记申请后，将对其提交的材料进行审核，并核准是否符合相关法律法规的规定。
如不符合要求，应当向纳税人告知需要补正的内容。
3. 签发证件：审核通过后，税务机关将签发税务登记证件，包括税务登记证和税控设备领用证。
纳税人应妥善保管好税务证件，如有遗失或损坏应及时向税务机关申请补办。
三、税务登记管理《办法》对于税务登记管理也作出了一系列规定，以确保登记制度的实施顺利和有效。
1. 信息公示：税务机关应当建立完善的纳税人信息管理系统，及时更新纳税人的基本信息，并定期进行公示。
这有助于增加登记信息的透明度和公开性，提高行政效能。
2. 登记信息核验：税务机关可以随时核验纳税人的登记信息，如有发现不符或虚假信息的情况，将依法予以纠正，并根据情况对纳税人进行处罚。
3. 信息互联互通：国家税务总局要与其他相关部门建立信息共享机制，加强税务登记信息与社会统一信用代码等信息的比对和核实，确保信息的一致性和准确性。
四、税务登记的责任与义务根据《办法》，纳税人在进行税务登记时，需要履行一定的责任和义务。
主要包括以下几点：1. 提供真实信息：纳税人应当按照实际情况提供真实、准确的登记信息，不得提供虚假或误导性的信息。
《税务登记管理办法》
《税务登记管理办法》税务登记管理办法税务登记是指纳税人按照国家税务法规定，向税务机关进行纳税人资格申请并获得纳税人资格的行为。
税务登记的开展是落实国家税收政策，规范税务管理的重要环节。
为了进一步完善税务登记制度，提高税务管理的效率与便利程度，国家税务总局制定了《税务登记管理办法》。
一、税务登记的适用范围《税务登记管理办法》适用于在中国境内设立企业、从事经营活动的组织及个人，申请纳税人资格和办理税务登记手续。
二、税务登记的申请和办理程序1. 纳税人资格申请纳税人资格申请是纳税人进行税务登记的第一步。
申请人应当按规定填写纳税人资格申请表，并提交相关证明材料，包括法定代表人有效身份证明、组织机构代码证等。
2. 税务登记手续办理申请人在通过纳税人资格申请后，需及时办理税务登记手续。
办理税务登记手续包括填写《税务登记申请表》、提供组织机构代码证明、税务登记证明等相关资料。
三、税务登记的监督与管理为确保税务登记的准确性和合规性，税务机关将实施对纳税人的登记申请进行核查和监督管理。
具体措施包括：1. 审核登记材料：税务机关将对提供的登记材料进行审核，核实申请人的真实身份和相关业务情况。
2. 随机检查：税务机关将定期对已登记的纳税人进行随机检查，以核实其经营状况和纳税情况，确保纳税人实施税收政策和规定。
3. 提供咨询服务：税务机关将为纳税人提供咨询和指导服务，解答纳税人在税务登记过程中遇到的问题。
四、税务登记的法律责任对于故意提供虚假登记资料，或者未依法进行税务登记的行为，税务机关将依法追究法律责任，给予处罚。
同时，税务机关还将采取相应措施，撤销违法登记，限期补正，并追缴相关税款和滞纳金。
五、税务登记的改革与创新为了进一步便利纳税人办理税务登记手续，国家税务总局积极推进税务登记的改革与创新。
通过推行一窗受理、网上申报等便捷措施，不断提高税务登记的便利性，缩短受理时限和办理周期，优化办税环境。
六、税务登记的意义与作用税务登记是纳税人依法缴纳税款的前提和基础，也是税务机关开展税务管理的重要手段。
[管理制度]国家税务总局税务登记管理办法
![[管理制度]国家税务总局税务登记管理办法](https://img.taocdn.com/s3/m/6821b74c964bcf84b9d57bc5.png)
（管理制度)国家税务总局税务登记管理办法国家税务总局税务登记管理办法国家税务总局令[2003]7号《税务登记管理办法》已经2003年11月20日第6次局务会议审议通过，现予公布，自2004年2月1日起施行。
国家税务总局局长谢旭人二○○三年十二月十七日税务登记管理办法第壹章总则第壹条为了规范税务登记管理，加强税源监控，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）以及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下简称《实施细则》）的规定，制定本办法。
第二条企业，企业于外地设立的分支机构和从事生产、运营的场所，个体工商户和从事生产、运营的事业单位，均应当按照《税收征管法》及《实施细则》和本办法的规定办理税务登记。
前款规定以外的纳税人，除国家机关、个人和无固定生产、运营场所的流动性农村小商贩外，也应当按照《税收征管法》及《实施细则》和本办法的规定办理税务登记。
根据税收法律、行政法规的规定负有扣缴税款义务的扣缴义务人（国家机关除外），应当按照《税收征管法》及《实施细则》和本办法的规定办理扣缴税款登记。
第三条县之上（含本级，下同）国家税务局（分局）、地方税务局（分局）是税务登记的主管税务机关，负责税务登记的设立登记、变更登记、注销登记和税务登记证验证、换证以及非正常户处理、报验登记等有关事项。
第四条税务登记证件包括税务登记证及其副本、临时税务登记证及其副本。
扣缴税款登记证件包括扣缴税款登记证及其副本。
第五条国家税务局（分局）、地方税务局（分局）按照国务院规定的税收征收管理范围，实施属地管理，采取联合登记或分别登记的方式办理税务登记。
有条件的城市，国家税务局（分局）、地方税务局（分局）能够按照“各区分散受理、全市集中处理”的原则办理税务登记。
国家税务局（分局）、地方税务局（分局）联合办理税务登记的，应当对同壹纳税人核发同壹份加盖国家税务局（分局）、地方税务局（分局）印章的税务登记证。
第六条国家税务局（分局）、地方税务局（分局）之间对纳税人税务登记的主管税务机关发生争议的，由其上壹级国家税务局、地方税务局共同协商解决。
关于《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理办法》的解读-财税法规解读获奖文档
关于《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理办法》的解读-财税法规解读获奖文档为深入贯彻落实国务院放管服改革有关要求，进一步优化纳税服务，规范增值税一般纳税人管理，税务总局制定公布《增值税一般纳税人登记管理办法》（以下简称《办法》），现就《办法》有关内容解读如下：一、相关背景为积极推进放管服改革，2015年2月，国务院印发了《关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定》（国发〔2015〕11号），增值税一般纳税人资格认定被列入取消的行政审批事项。
为及时贯彻落实国务院决定，税务总局制发了《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2015年第18号），明确自2015年4月1日起将一般纳税人管理由审批制改为登记制，同时，暂停执行了《增值税一般纳税人认定管理办法》（国家税务总局令第22号公布，以下简称22号令）的部分条款。
2016年2月、2017年11月，国务院先后颁布相关决定，两次对《中华人民共和国增值税暂行条例》进行了修订，内容包括将第十三条原条款中关于认定的表述，修改为登记。
为进一步贯彻落实国务院放管服改革要求，税务总局对22号令作出修订，制定了本《办法》。
二、主要变化相比22号令，《办法》在内容上主要有以下变化。
（一）取消行政审批。
《办法》中取消了税务机关审批环节，将审批制改为登记制，主管税务机关在对纳税人递交的登记资料信息进行核对确认后，纳税人即可成为一般纳税人。
（二）简化办事程序。
一是简化了办理登记所需的资料，由原来的六项减少为两项，纳税人只需携带税务登记证件、填写登记表格，就可以办理一般纳税人登记事项。
二是简化税务机关办事流程，取消了实地核实环节，对符合登记要求的，一般予以当场办结。
（三）适应税制改革。
随着营改增的全面深入推进，销售服务、无形资产和不动产已全部纳入增值税应税范围，试点纳税人与原增值税纳税人在销售额标准、可不登记范围等方面存在政策差异，因此《办法》中涉及到政策差异的条款内容未列举明细规定，以财政部、国家税务总局规定按照政策规定概括。
税务登记管理办法
税务登记管理办法.第一章总则第一条为了规范税务登记管理，加强税收征收管理，保障国家税收法律、行政法规的实施，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，制定本办法。
第二条本办法适用于在中华人民共和国境内从事生产、经营的纳税人以及依法负有纳税义务的其他组织和个人。
第三条税务登记是纳税人依法履行纳税义务的前提。
纳税人应当按照本办法的规定，及时办理税务登记。
第四条税务机关应当依法、公正、高效地开展税务登记工作，提供优质服务，保护纳税人的合法权益。
第二章登记事项第五条纳税人应当在发生下列情形之一时，向税务机关申请办理税务登记：（一）设立、变更或者注销企业；（二）从事生产、经营活动；（三）依法被认定为非营利组织；（四）法律、行政法规规定的其他情形。
第六条税务登记包括以下内容：（一）纳税人名称、法定代表人或者负责人姓名及其居民身份证或者其他有效身份证件号码；（二）住所、经营地点；（三）生产、经营范围；（四）注册资金、投资总额；（五）生产经营方式；（六）财务负责人、办税人员姓名及联系方式；（七）税务机关要求提供的其他资料。
第三章登记程序第七条纳税人应当自发生第五条所列情形之日起三十日内，持有关证件和资料，向所在地税务机关申请办理税务登记。
第八条税务机关应当自收到纳税人提交的完整、准确的登记资料之日起十五日内，完成税务登记手续，并发放税务登记证。
第九条纳税人在办理税务登记时提供的信息发生变化的，应当自变化之日起三十日内，向税务机关申请办理变更登记。
第十条纳税人依法终止生产、经营活动的，应当在终止之日起十五日内，向税务机关申请办理注销税务登记。
第四章法律责任第十一条纳税人未按照本办法规定办理税务登记或者变更登记的，税务机关应当责令其限期改正；逾期不改正的，可以处以罚款。
第十二条纳税人在税务登记过程中隐瞒真实情况、弄虚作假的，税务机关应当依法追究其法律责任。
第五章附则第十三条本办法由国家税务总局负责解释。
第十四条本办法自发布之日起施行。
税务管理规章制度
税务管理规章制度税务管理是现代社会经济运行不可或缺的一环，为了保障税收的合法征收以及维护税收秩序，各国纷纷制定并实施税务管理规章制度。
我国作为一个社会主义国家，税务管理的重要性更加凸显。
本文将就我国税务管理规章制度进行探讨，并对其内容与特点进行分析。
一、税务管理规章制度的概述税务管理规章制度是由国家税务总局或地方税务机构根据税收法律法规所制定的一系列规章和制度，是履行税收职责、开展税收工作的基本依据。
税务管理规章制度的出台旨在规范税务管理行为，确保税收的公平、公正、透明。
在我国，税务管理规章制度包括《税收征收管理办法》、《税务登记管理办法》等相关法律法规，也包括各种文件、通知和规范性文件。
二、我国税务管理规章制度的主要内容（一）税务征收管理规定我国税务管理规章制度的核心内容之一是有关税务征收管理的规定。
在这方面，《税收征收管理办法》是最重要的法规之一。
其规定了纳税人的义务和责任，明确了纳税人的纳税申报、税款缴纳等流程和要求。
同时，该规章制度还设定了对违反税收法律法规的纳税人的惩罚措施，以及税务机关的执法权和执法程序。
（二）税务登记管理规定除了税务征收管理，税务管理规章制度还涵盖了税务登记管理的相关规定。
税务登记是纳税人按照法律法规的要求进行的一项重要义务。
《税务登记管理办法》明确了纳税人登记的范围、条件和程序，并规定了纳税人在登记时需要提交的材料和相关要求。
税务登记管理的规定有助于建立健全纳税人信息库，为税收征管提供更准确的数据支持。
（三）税务稽查管理规定为了确保纳税人自觉履行纳税义务，税务管理规章制度还对税务稽查进行了规定。
税务稽查是税务机关对纳税人的税务行为进行监督和检查的一种手段。
《税务稽查管理办法》明确了税务稽查的范围和目标，规定了税务稽查的程序和要求，以及违反税收法律法规的纳税人的处罚措施。
税务稽查的规定有利于加强税收合规性，提高税收的效益和公平性。
三、我国税务管理规章制度的特点（一）完善性和多样性我国税务管理规章制度体系比较完善，内容涉及税收征收、登记管理、稽查等多个方面。
《国家税务总局办公厅关于税务登记中企业登记注册类型有关问题的通知》(国税办函〔2009〕198号)
国家税务总局办公厅关于税务登记中企业登记注册类型有关问题的通知国税办函〔2009〕198号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：近期一些地方反映，工商行政管理部门办理营业执照时，采用了新的注册类型，造成企业工商营业执照注册类型与税务登记注册类型和税收核算统计企业类型划分不一致。
现将有关问题明确如下： 税务登记中纳税人登记注册类型的划分，仍按照《税务登记管理办法》（国家税务总局令第7号）和《国家税务总局关于换发税务登记证件的通知》（国税发〔2006〕38号）的规定执行。
为了做好新的工商登记注册类型与现行的统计登记分类之间的衔接，国家统计局下发了《国家统计局办公室关于印发企业登记注册类型对照表的通知》（国统办字〔2008〕105号），就如何将新的工商登记注册类型归类到现行的经济类型中予以了明确。
现将文件转发你们，请在办理税务登记时遵照执行。
同时，请各地地方税务局相应修订综合征管信息系统。
附件：国家统计局办公室关于印发企业登记注册类型对照表的通知国家税务总局办公厅二○○九年四月二十日国家统计局办公室关于印发企业登记注册类型对照表的通知国统办字〔2008〕105号各省、自治区、直辖市统计局，国家统计局各调查总队:近年来，国家工商行政管理总局陆续出台了新的企业登记注册管理办法，为便于在统计调查中准确填报登记注册类型，我们编制了《企业登记注册类型对照表》。
现将《企业登记注册类型对照表》印发给你们，请在统计工作中遵照执行。
国家统计局办公室二〇〇八年九月二十二日企业登记注册类型对照表说明：1.凡在工商局登记为“股份制”、“股份制分支机构”、“股份制企业（非法人）”的单位，如是按照《中华人民共和国公司登记管理条例》注册为股份制企业，并以募集方式筹集资本的，对应160“股份有限公司”；否则，对应151“国有独资公司”或159“其他有限责任公司”。
2.“联营”企业按照实际联营情况，对应141“国有联营企业”、142“集体联营企业”、143“国有与集体联营企业”、149“其他联营企业”。
新税务登记管理办法(国家税务总局令 第7号)
《税务登记管理办法》发布税务登记迈向规范化国家税务总局近日颁布了新的《税务登记管理办法》，新办法按照简化、规范和方便纳税人的原则，结合税收征管实际，对税务登记管理各环节作了全面细致的规定。
新办法将于2004年2月1日起开始施行，随着新办法的施行，过去一个企业办两次税务登记、城市之间争夺税源等种种混乱局面将彻底终结。
新的《税务登记管理办法》主要增加了七项内容：———采取“分散受理、集中处理”的办理方式。
针对城市中容易发生的争抢税源情况，对城市的税务登记办理方式进行了原则规定，提出有条件的城市，税务登记可以按“各区分散受理、全市集中处理”的原则办理。
该项规定不仅有助于消除城市各区间的税收竞争，还将方便纳税人就近申报登记。
———纳税人登记代码只有一个。
新办法第一次以规章的形式确立了税务登记的编码原则，要求国、地税执行统一税务登记代码，并分别就已领取组织机构代码的纳税人、个体工商户和从事生产、经营的外籍和港澳台人员确立了具体的编码方案。
———增加了临时税务登记。
新办法取消了注册税务登记，将税务登记的种类统一为税务登记和临时税务登记。
后者主要适用于一些具有临时性、流动性特点的纳税人，如：领取临时工商营业执照的纳税人，外出经营超过180天的纳税人，有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人等。
———缩减了要求纳税人提供税务登记证件的税务事项。
新办法规定，纳税人只有在开立银行账户和领购发票时才必须提供税务登记证件，而在办理其他税务事项时只需出示税务登记证件即可。
———提供了解决税务机关之间对纳税人税务登记的主管税务机关、登记地点发生争议的途径。
新办法在规定国、地税原则上分别登记、属地管理的基础上，明确国、地税之间对纳税人税务登记的主管税务机关发生的争议，由其上一级机关共同协商解决。
而国家税务机关内部或地方税务机关内部对纳税人登记地点发生争议的，由其上级机关指定管辖。
税务登记管理办法
税务登记管理办法税务登记管理办法第一章总则第一条为规范税务登记管理，加强税收征管，根据相关法律法规，制定本办法。
第二条税务登记是指纳税人按照法律规定，在税务机关办理的纳税人身份认定和税务注册手续。
第三条税务登记的管理范围包括企业税务登记、个体工商户税务登记和其他特定纳税人类别的税务登记。
第四条企业税务登记分为以下几类：1\企业的新设立或变更注册信息。
2\企业的注销或撤销登记。
3\企业税务登记证书的换发或补发。
第五条个体工商户税务登记包括以下几类：1\个体工商户的新设立或变更注册信息。
2\个体工商户的注销或撤销登记。
3\个体工商户税务登记证书的换发或补发。
第六条其他特定纳税人类别的税务登记包括以下几类：1\跨境电子商务企业税务登记。
2\境外机构在中国境内设立或变更税务登记。
3\非居民企业在中国境内从事税务登记。
第二章纳税人身份认定第七条纳税人身份认定是税务登记的前置程序，纳税人应向税务机关提供相应材料，如：1\企业的营业执照、法人代表联系明等。
2\个体工商户的营业执照、经营者联系明等。
3\其他特定纳税人类别的相关证明文件。
第八条纳税人身份认定应当在申请设立或变更登记时办理，税务机关应当在15个工作日内完成审查并出具认定证明。
第九条纳税人身份认定证明是税务登记的必要依据，纳税人应当妥善保管和使用，并在登记时提交给税务机关。
第十条纳税人身份认定证明的内容应包括纳税人的基本信息和身份认定方式。
第三章税务登记程序第十一条税务登记程序包括申请、审查、登记和证书发放等环节。
第十二条纳税人应按照税务机关的要求，填写税务登记申请表，并提交相关材料。
第十三条税务机关应当在申请受理后5个工作日内，对所提交材料进行审查。
如发现问题，应要求纳税人补正材料。
第十四条税务机关应当在审查通过后的5个工作日内，完成登记手续并发给纳税人税务登记证书。
第十五条税务登记证书应包括以下内容：1\纳税人的基本信息。
2\税务登记证书的编码和有效期限。
国家税务总局公告2011年第21号——关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告
国家税务总局公告2011年第21号——关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2011.03.21•【文号】国家税务总局公告2011年第21号•【施行日期】2011.04.21•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】部分失效•【主题分类】税收征管正文国家税务总局公告（2011年第21号）关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告为进一步完善税务登记管理制度，规范税务登记管理，强化税源监控，现就有关问题公告如下：一、无照户纳税人的管理从事生产、经营的纳税人，应办而未办工商营业执照，或不需办理工商营业执照而需经有关部门批准设立但未经有关部门批准的（简称无照户纳税人），应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记。
税务机关对无照户纳税人核发临时税务登记证及副本，并限量供应发票。
无照户纳税人已领取营业执照或已经有关部门批准的，应当自领取营业执照或自有关部门批准设立之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本；已领取临时税务登记证及副本的，税务机关应当同时收回并做作废处理。
二、非正常户管理严格非正常户认定管理。
对经税务机关派员实地核查，查无下落的纳税人，如有欠税且有可以强制执行的财物的，税务机关应按照《税收征收管理法》第四十条的规定采取强制执行措施；纳税人无可以强制执行的财物或虽有可以强制执行的财物但经采取强制执行措施仍无法使其履行纳税义务的，方可认定为非正常户。
开展非正常户公告。
税务机关应在非正常户认定的次月，在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等媒体上公告非正常户。
纳税人为企业或单位的，公告企业或单位的名称、纳税人识别号、法定代表人或负责人姓名、居民身份证或其他有效身份证件号码、经营地点；纳税人为个体工商户的，公告业户名称、业主姓名、纳税人识别号、居民身份证或其他有效身份证件号码、经营地点。
实施非正常户追踪管理。
税务机关发现非正常户纳税人恢复正常生产经营的，应及时处理，并督促其到税务机关办理相关手续。
税务登记管理规定
税务登记管理办法目录第一章总则第一条为了规范税务登记管理,有效控制税源,根据中华人民共和国税收征收管理法以下简称税收征管法及其实施细则的规定,制定本办法;第二条凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人,均应当依照本办法的规定办理税务登记;扣缴义务人应当在发生扣缴义务时,到税务机关申报登记,领取扣缴税款凭证;第三条税务登记的主管税务机关是县区含县区,下同以上国家税务局分局、地方税务局分局,也可由纳税人所在地的税务所受理并转报县区税务局分局办理;第四条税务登记由国家税务局、地方税务局按照国务院规定的税收征管范围,实行统一代码,分别登记,分别管理;税收征管范围有变动的,依照国务院的规定作相应调整;第五条国家税务局、地方税务局应当定期相互通报税务登记情况,对于在双方均须办理税务登记的纳税人的登记信息,应当相互及时提供;第六条税务机关应当与工商行政管理、民政等有关部门加强配合,密切行政协助,强化税源监控;第二章开业登记第七条各类企业,企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所,个体工商户和从事生产、经营的事业单位,应当自领取营业执照之日起30日内向所在地税务机关申请办理税务登记;其他纳税人应当自依照税收法律、行政法规成为纳税义务人之日起30日内向所在地税务机关申报办理税务登记;第八条纳税人申报办理税务登记时,应当相应出示以下证件和资料：一营业执照或其他核准执业证件；二有关合同、章程、协议书；三银行帐号证明；四居民身份证、护照或者其他证明身份的合法证件；五组织机构统一代码证书;属于享受税收优惠政策的企业,应当提供相应的证明、资料;其他需要提供的有关证件、资料,由省、自治区、直辖市税务机关确定;第九条纳税人能够提供前条规定证件、资料的,税务机关应当发放税务登记表和纳税人税种登记表；纳税人应当如实填写上述表格;第十条对纳税人填报的登记表格、提供的证件和资料,税务机关应当自受理之日起30日内审核完毕；符合规定的,予以登记,发给税务登记证或注册税务登记证及其副本,并分税种填制税种登记表,确定纳税人所适用的税种、税目,税率、报缴税款的期限和征收方式和缴库方式等,逐户建立档案;第十一条税务登记证件应当载明：纳税人名称,统一代码、法定代表人或负责人、详细地址、经济性质或经济类型、经营方式、经营范围主营、兼营、经营期限和证件有效期限等;税务登记表应当载明税收征管法实施细则第六条规定的全部内容;第十二条税务登记证件由纳税人依照税收征管法实施细则第十二条规定的范围使用,并妥善保管;不得转让、涂改,损毁、买卖和伪造税务登记证件;遗失税务登记证件,应当及时报告主管税务机关,并申请补办;第十三条纳税人是个人的,应当在其办理纳税申报时,由税务机关登录其姓名、身份证号码或护照号码、职业、住址、工作单位及地址和其他相关信息;第三章变更登记第十四条纳税人的税务登记内容发生变化时,应当依法向原税务登记机关申报办理变更税务登记;第十五条纳税人在工商行政管理机关办理变更登记的,应当自工商行政管理部门办理变更登记之日起30日内,持下列证件到原税务登记机关申报办理变更税务登记：一变更税务登记申请书；二工商变更登记表及工商执照注册登记执照；三纳税人变更登记内容的决议及有关证明文件；四税务机关发放的原税务登记证件登记证正、副本和登记表等；五其他有关资料;第十六条纳税人按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记的,或者其税务登记的内容与工商登记内容无关的,应当自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内；持下列证件到原税务登记机关申报办理变更税务登记：一变更税务登记申请书；二纳税人变更税务登记内容的决议及有关证明资料；三其他有关资料;第十七条增值税一般纳税人被取消资格需变更登记的,应当提交下列证件：一增值税一般纳税人申请认定书原件；二税务登记证正、副本原件；三纳税人税种登记表；四其他有关资料;第十八条纳税人提交资料齐全的,由税务机关发给税务登记变更表,依法如实填写;税务机关审核后,归入纳税人档案,并在税务登记表和税务登记证件副本的有关栏次内填写变更记录;变更税务登记的内容涉及税务登记证件内容需作更改的,税务机关应当收回原税务登记证件,并按变更后的内容,重新核发税务登记证件;第四章停业、复业登记第十九条实行定期定额征收方式的纳税人在营业执照核准的经营期限内需要停业的,应当向税务机关提出停业登记,说明停业的理由、时间、停业前的纳税情况和发票的领、用、存情况,并如实填写申请停业登记表;第二十条税务机关经过审核必要时可实地审查,应当责成申请停业的纳税人结清税款并收回其税务登记证件、发票领购薄和发票,办理停业登记;纳税人的发票不便收回的,税务机关应当就地予以封存;第二十一条经核准停业在15日以上的纳税人,税务机关应当相应调整已经核定的应纳税额;具体调整的时限或额度由省、自治区、直辖市税务机关确定;第二十二条纳税人停业期间发生纳税义务,应当及时向主管税务机关申报,依法补缴应纳税款;第二十三条纳税人应当于恢复生产、经营之前,向税务机关提出复业登记申请,经确认后,办理复业登记,领回或启用税务登记证件和发票领购簿及其领购的发票,纳入正常管理;纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的,应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记;纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的,税务机关应当视为已恢复营业,实施正常的税收征收管理;第五章注销登记第二十四条纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的,应当在向工商行政管理机关办理注销登记前,向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记;第二十五条按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的纳税人,应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内,向原税务登记机关申报办理注销税务登记;第二十六条纳税人因生产、经营场所变动而涉及改变税务登记机关的,应当在向工商行政管理机关申请办理变更或注销登记前或者生产、经营地点变动前,向原税务登记机关办理注销税务登记,再向迁达地税务机关申报办理税务登记;第二十七条纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的,应当自营业执照被吊销之日起15日内,向原税务登记机关申报办理注销登记;第二十八条纳税人办理注销税务登记时,应当提交注销税务登记申请、主管部门或董事会职代会的决议以及其他有关证明文件,同时向税务机关结清税款、滞纳金和罚款,缴销发票、发票领购簿和税务登记证件,经税务机关核准,办理注销税务登记手续;第二十九条纳税人因生产、经营地点发生变化注销税务登记的,原税务登记机关在对其注销税务登记的同时,应当向迁达地税务机关递解纳税人迁移通知书,由迁达地税务机关重新办理税务登记;如遇纳税人已经或正在享受税收优惠待遇的,迁出地税务机关应当在迁移通知书上注明;第六章外出经营报验登记第三十条从事生产、经营的纳税人到外县市进行生产经营的,应当向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明;第三十一条主管税务机关审核后,按照一地外出经营地应当具体填写到县、市一证的原则,核发外出经营活动税收管理证明以下简称证明;纳税人到外县市销售货物的,证明的有效期限一般为30日；到外县市从事建筑安装工程的,证明的有效期限最长为1年,因工程需要延长的,应当向原证明核发机关重新申请;第三十二条纳税人应当在到达经营地进行生产、经营前向经营地税务机关申请报验登记,并提交下列证件、资料：一税务登记证件副本；二证明；三销售货物的,填写外出经营货物报验单并申请查验货物;第三十三条纳税人所携货物未在证明注明地点销售完毕而需易地销售的,必须经过注明地点税务机关验审,并在其所持证明上转注;易地销售而未经注明地点税务机关验审转注的,视为未持有证明;第三十四条外出经营活动结束,纳税人应当向经营地税务机关填报外出经营活动情况申报表,并按规定结清税款、缴销未使用完的发票;经营地税务机关应当在证明上注明纳税人的经营、纳税及发票使用情况;纳税人应持此证明,在证明有效期届满10日内,回到所在地税务机关办理证明缴销手续;第七章登记核查第三十五条税务机关对已核发的税务登记证件,实行定期验证和换证制度,纳税人应当在规定的期限内到税务机关办理验证或者换证手续;第三十六条税务登记证件每年验审一次,审查核对税务登记证件和税务登记表的内容与纳税人的实际生产经营情况是否一致,有条件的地方,可与工商行政管理等部门实行联合检查验审;外商投资企业按照有关规定实行联合年检;验审合格的,税务机关应当在纳税人的税务登记证件上载明验证标识;验证标识由国家税务总局统一制发,具体验证时间由各省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局规定;第三十七条税务机关日常的税务登记稽核可以采取以下方式：一国家税务局和地方税务局之间按月相互稽核税务登记户数；二按季度和年度与工商行政管理机关、技术监督部门和民政部门核对注册和注销的各类企业、个体工商户、社团法人以及他们的组织机构统一代码,以发现应当登记或应当注销登记的纳税人；三利用纳税人报验的购买货物或接受劳务服务取得的发票和销售货物或提供劳务服务开出的发票,核查其供应商或客户中未办理税务登记者；四对特定地区内的从事应纳税活动的所有单位和个人逐一进行实地核查,清理漏管户；五其他有效的核查方式;第三十八条税务登记证件3年更换一次,新税务登记证件式样由国家税务总局统一制发,具体换证时间由国家税务总局确定;第三十九条未按规定办理验证或换证手续的,由县级以上税务机关宣布其税务登记证件失效,并收回有关税务证件及发票;第八章非正常户处理第四十条凡已办理税务登记的纳税人,无正当理由连续3个月未向税务机关进行纳税申报的,税务机关应当派员实地检查,查无下落并且无法强制其履行纳税义务的,税务机关应当发出公告,责令限期改正；逾期不改正的,可以暂停其税务登记证件、发票领购簿和发票的使用,同时制作非正常户认定书,存入纳税人档案;第四十一条纳税人被列为非正常户超过1年的,税务机关可以注销其税务登记;但是,其应纳税款的追征仍按税收征管法及其实施细则的规定执行;第九章违章处理第四十二条纳税人未按照规定期限办理开业税务登记,变更税务登记和注销税务登记的,税务机关应当自发现之日起3日内发出责令限期改正通知书;逾期不改正的,依照税收征管法第三十七条的规定处罚;未按规定向税务机关申请办理税务登记换证手续的,比照前款规定处罚;第四十三条未按照规定使用税务登记证件,或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的,依照税收征管法第三十七条的规定处理;第四十四条纳税人违反本办法规定的,税务机关不得向其出售发票；需要填开的,到主管税务机关按次开具;第十章附则第四十五条税务登记应当使用计算机管理,应用软件的使用由国家税务总局确定;第四十六条税务登记证件应当按规定收取证照费;第四十七条本办法由国家税务总局负责解释;各省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局可根据本办法制定实施办法;凡与本办法有抵触的规定,自本办法生效之日起废止;第四十八条本办法自1998年7月1日起施行;。
《税务登记管理办法》
《税务登记管理办法》第一章总则第一条为了规范税务登记管理，依法征税，完善税收征管体系，促进税收稳定增长，维护国家财政收入安全，保障纳税人的合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和其他相关法律法规，制定本办法。
第二条本办法适用于在中华人民共和国境内从事生产经营活动的单位和个人的税务登记管理。
第三条税务登记是指纳税人按照法定程序向税务机关申请，取得登记证书，确认纳税人身份和税务义务的行为。
第四条税务登记实行统一登记和多地登记相结合的原则，即信用信息集中管理、行政复合登记，税务机关根据需要设置登记机关。
第五条纳税人应当按照法定程序办理税务登记，并按照规定的期限履行登记义务。
第二章税务登记的条件和程序第六条纳税人应当符合下列条件，方可办理税务登记：（一）有独立承担民事责任的能力；（二）从事生产经营活动的资金和设施符合法律、法规规定的要求；（三）具备从事生产经营活动的有关经营资质；（四）交纳了上一纳税年度的税款；（五）符合其他法律、法规规定的条件。
第七条个人纳税人办理税务登记，应当提交下列材料：（一）税务登记申请表；（二）营业执照、许可证、资质证书等经营资质文件；（三）身份证件；（四）居民住址证明。
第八条单位纳税人办理税务登记，应当提交下列材料：（一）税务登记申请表；（二）营业执照、组织机构代码证、税务登记证等证照；（三）法定代表人、负责人或者主要负责人的身份证件；（四）法定代表人、负责人或者主要负责人的居民住址证明。
第九条纳税人应当向税务机关申请税务登记，并提交完整、真实、准确的资料。
税务机关应当自收到申请之日起15个工作日内，作出登记决定，并颁发税务登记证书。
第三章税务登记的变更和注销第十条纳税人在发生下列情形时，应当办理税务登记变更手续：（一）名称、地址、经营范围等登记事项发生变更的；（二）发生合并、分立、解散或者破产的；（三）法定代表人、负责人或者主要负责人变更的；（四）其他影响税务登记的事项发生变更的。
税务登记管理制度
税务登记管理制度一、绪论税务登记是国家税务管理的重要环节，是税收征管的基础之一。
税务登记管理制度是指国家税务总局及其地方分支机构对纳税人及其他有纳税义务的主体进行登记的管理体系和相关规定。
税务登记管理制度的完善与否直接影响着税收征管的效率和质量，对于促进税收的稳定增长和提高税收征收的科学性和公正性具有重要的意义。
本文将就税务登记管理制度进行全面的分析和探讨。
二、税务登记管理制度的基本内容1. 纳税人登记管理（1）纳税人的登记条件：根据《税收征管法》的规定，纳税人必须具备法定义务行为能力和完全民事行为能力；必须有固定的经营场所或者经常居所；必须具备相应的纳税能力等。
另外，还应当明确规定哪些主体需要进行税务登记，哪些主体不需要进行税务登记。
（2）登记部门的设置：应当明确国家税务总局及其地方分支机构的登记管理机构的设置和职责划分，以及各个单位的协调配合机制。
（3）登记程序：制定详细的纳税人登记流程和审批程序，明确各项登记所需的材料和资料，并建立纳税人登记的一套标准化的程序。
（4）信息采集和登记：利用现代信息技术手段，建立纳税人登记信息库，完善信息采集和审核制度，保证纳税人的登记信息真实、准确、完整。
（5）登记信息管理：建立纳税人登记信息的动态管理机制，及时更新和调整登记信息，做到信息共享和协同管理。
2. 税务登记证管理（1）登记证种类和领取要求：制定各种登记证的规范化和标准化管理制度，包括税务登记证、税务登记证明和税务登记证副本等。
（2）登记证的颁发和失效：规定纳税人登记证的颁发程序和要求，明确登记证的有效期和使用范围。
（3）登记证的管理和使用：建立登记证的统一管理制度，规定纳税人对登记证的管理和使用要求，确保登记证的安全和完整。
3. 纳税人基本信息管理（1）信息采集和整理：建立全国纳税人基本信息库，建立信息分享机制，实现信息的重复利用，提高信息的利用率。
（2）信息保密：规定纳税人基本信息的保密管理制度，保护纳税人的隐私权和商业机密。
国家税务总局关于贯彻《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则若干具体问题的通知
国家税务总局关于贯彻《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则若干具体问题的通知国税发〔2003〕47号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为了保证《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称征管法）及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下简称实施细则）的贯彻实施，进一步增强征管法及其实施细则的可操作性，现将有关问题规定如下：一、关于税务登记代码问题实施细则第十条所称“同一代码”是指国家税务局、地方税务局在发放税务登记证件时，对同一个纳税人赋予同一个税务登记代码。
为确保税务登记代码的同一性和唯一性，单位纳税人（含个体加油站）的税务登记代码由十五位数组成，其中前六位为区域码, 由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局共同编排联合下发（开发区、新技术园区等未赋予行政区域码的可重新赋码，其他的按行政区域码编排），后九位为国家质量监督检验检疫总局赋予的组织机构统一代码。
市（州）以下国家税务局、地方税务局根据省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局制订的编码编制税务登记代码。
二、关于扣缴义务人扣缴税款问题负有代扣代缴义务的单位和个人，在支付款项时应按照征管法及其实施细则的规定，将取得款项的纳税人应缴纳的税款代为扣缴，对纳税人拒绝扣缴税款的，扣缴义务人应暂停支付相当于纳税人应纳税款的款项，并在一日之内报告主管税务机关。
负有代收代缴义务的单位和个人，在收取款项时应按照征管法及其实施细则的规定，将支付款项的纳税人应缴纳的税款代为收缴，对纳税人拒绝给付的，扣缴义务人应在一日之内报告主管税务机关。
扣缴义务人违反征管法及其实施细则规定应扣未扣、应收未收税款的，税务机关除按征管法及其实施细则的有关规定对其给予处罚外，应当责成扣缴义务人限期将应扣未扣、应收未收的税款补扣或补收。
三、关于纳税人外出经营活动管理问题纳税人离开其办理税务登记所在地到外县（市）从事经营活动、提供应税劳务的，应该在发生外出经营活动以前向其登记所在地的主管税务机关申请办理《外出经营活动税收管理证明》，并向经营地或提供劳务地税务机关报验登记。
国家税务总局令第7号 税务登记管理办法
税务登记管理办法国家税务总局令第7号颁布时间：2003-12-17发文单位：国家税务总局《税务登记管理办法》已经2003年11月20日第6次局务会议审议通过，现予公布，自2004年2月1日起施行。
国家税务总局局长：谢旭人二○○三年十二月十七日税务登记管理办法第一章总则第一条为了规范税务登记管理，加强税源监控，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）以及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下简称《实施细则》）的规定，制定本办法。
第二条企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，均应当按照《税收征管法》及《实施细则》和本办法的规定办理税务登记。
前款规定以外的纳税人，除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，也应当按照《税收征管法》及《实施细则》和本办法的规定办理税务登记。
根据税收法律、行政法规的规定负有扣缴税款义务的扣缴义务人（国家机关除外），应当按照《税收征管法》及《实施细则》和本办法的规定办理扣缴税款登记。
第三条县以上（含本级，下同）国家税务局（分局）、地方税务局（分局）是税务登记的主管税务机关，负责税务登记的设立登记、变更登记、注销登记和税务登记证验证、换证以及非正常户处理、报验登记等有关事项。
第四条税务登记证件包括税务登记证及其副本、临时税务登记证及其副本。
扣缴税款登记证件包括扣缴税款登记证及其副本。
第五条国家税务局（分局）、地方税务局（分局）按照国务院规定的税收征收管理范围，实施属地管理，采取联合登记或分别登记的方式办理税务登记。
有条件的城市，国家税务局（分局）、地方税务局（分局）可以按照“各区分散受理、全市集中处理”的原则办理税务登记。
国家税务局（分局）、地方税务局（分局）联合办理税务登记的，应当对同一纳税人核发同一份加盖国家税务局（分局）、地方税务局（分局）印章的税务登记证。
第六条国家税务局（分局）、地方税务局（分局）之间对纳税人税务登记的主管税务机关发生争议的，由其上一级国家税务局、地方税务局共同协商解决。
国家税务总局《税务登记管理办法》
国家税务总局《税务登记管理办法》国家税务总局《税务登记治理方法》第二章设立登记第三章变更登记第十八条纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
第十九条纳税人已在工商行政治理机关办理变更登记的，应当自工商行政治理机关变更登记之日起30日内，向原税务登记机关如实提供下列证件、资料，申报办理变更税务登记：（一）工商登记变更表及工商营业执照；（二）纳税人变更登记内容的有关证明文件；（三）税务机关发放的原税务登记证件（登记证正、副本和登记表等）；（四）其他有关资料。
第二十条纳税人按照规定不需要在工商行政治理机关办理变更登记，或者其变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，或者自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内，持下列证件到原税务登记机关申报办理变更税务登记：（一）纳税人变更登记内容的有关证明文件；（二）税务机关发放的原税务登记证件（登记证正、副本和税务登记表等）；（三）其他有关资料。
第二十一条纳税人提交的有关变更登记的证件、资料齐全的，应如实填写税务登记变更表，经税务机关审核，符合规定的，税务机关应予以受理；不符合规定的，税务机关应通知其补正。
第二十二条税务机关应当自受理之日起30日内，审核办理变更税务登记。
纳税人税务登记表和税务登记证中的内容都发生变更的，税务机关按变更后的内容重新核发税务登记证件；纳税人税务登记表的内容发生变更而税务登记证中的内容未发生变更的，税务机关不重新核发税务登记证件。
第二十三条实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。
纳税人的停业期限不得超过一年。
第二十四条纳税人在申报办理停业登记时，应如实填写停业申请登记表，讲明停业理由、停业期限、停业前的纳税情形和发票的领、用、存情形，并结清应纳税款、滞纳金、罚款。
税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件。
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国家税务总局税务登记管理办法第一章总则第一条为了规范税务登记管理,加强税源监控,根据中华人民共和国税收征收管理法以下简称税收征管法以及中华人民共和国税收征收管理法实施细则以下简称实施细则的规定,制定本办法;第二条企业,企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所,个体工商户和从事生产、经营的事业单位,均应当按照税收征管法及实施细则和本办法的规定办理税务登记;前款规定以外的纳税人,除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外,也应当按照税收征管法及实施细则和本办法的规定办理税务登记; 根据税收法律、行政法规的规定负有扣缴税款义务的扣缴义务人国家机关除外,应当按照税收征管法及实施细则和本办法的规定办理扣缴税款登记; 第三条县以上含本级,下同国家税务局分局、地方税务局分局是税务登记的主管税务机关,负责税务登记的设立登记、变更登记、注销登记和税务登记证验证、换证以及非正常户处理、报验登记等有关事项; 第四条税务登记证件包括税务登记证及其副本、临时税务登记证及其副本;扣缴税款登记证件包括扣缴税款登记证及其副本; 第五条国家税务局分局、地方税务局分局按照国务院规定的税收征收管理范围,实施属地管理,采取联合登记或分别登记的方式办理税务登记;有条件的城市,国家税务局分局、地方税务局分局可以按照“各区分散受理、全市集中处理”的原则办理税务登记; 国家税务局分局、地方税务局分局联合办理税务登记的,应当对同一纳税人核发同一份加盖国家税务局分局、地方税务局分局印章的税务登记证; 第六条国家税务局分局、地方税务局分局之间对纳税人税务登记的主管税务机关发生争议的,由其上一级国家税务局、地方税务局共同协商解决; 第七条国家税务局分局、地方税务局分局执行统一税务登记代码;税务登记代码由省级国家税务局、地方税务局联合编制,统一下发各地执行; 已领取组织机构代码的纳税人税务登记代码为：区域码+国家技术监督部门设定的组织机构代码；个体工商户税务登记代码为其居民身份证号码；从事生产、经营的外籍、港、澳、台人员税务登记代码为：区域码+相应的有效证件如护照,香港、澳门、台湾居民往来大陆通行证等号码; 第八条国家税务局分局、地方税务局分局应定期相互通报税务登记情况,相互及时提供纳税人的登记信息,加强税务登记管理; 第九条纳税人办理下列事项时,必须提供税务登记证件：一开立银行帐户；二领购发票; 纳税人办理其他税务事项时,应当出示税务登记证件,经税务机关核准相关信息后办理手续;第二章设立登记第十条企业,企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所,个体工商户和从事生产、经营的事业单位以下统称从事生产、经营的纳税人,向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记：一从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照含临时工商营业执照的,应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记,税务机关核发税务登记证及副本纳税人领取临时工商营业执照的,税务机关核发临时税务登记证及副本；二从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的,应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记,税务机关核发税务登记证及副本；三从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的,应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记,税务机关核发临时税务登记证及副本；四有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人,应当自承包承租合同签订之日起30日内,向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记,税务机关核发临时税务登记证及副本；五从事生产、经营的纳税人外出经营,自其在同一县市实际经营或提供劳务之日起,在连续的12个月内累计超过180天的,应当自期满之日起30日内,向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记,税务机关核发临时税务登记证及副本；六境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的,应当自项目合同或协议签订之日起30日内,向项目所在地税务机关申报办理税务登记,税务机关核发临时税务登记证及副本; 第十一条本办法第十条规定以外的其他纳税人,除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外,均应当自纳税义务发生之日起30日内,向纳税义务发生地税务机关申报办理税务登记,税务机关核发税务登记证及副本; 第十二条税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的,由其共同的上级税务机关指定管辖;国家税务局分局、地方税务局分局之间对纳税人的税务登记发生争议的,依照本办法第六条的规定处理; 第十三条纳税人在申报办理税务登记时,应当根据不同情况向税务机关如实提供以下证件和资料：一工商营业执照或其他核准执业证件；二有关合同、章程、协议书；三组织机构统一代码证书；四法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件; 其他需要提供的有关证件、资料,由省、自治区、直辖市税务机关确定; 第十四条纳税人在申报办理税务登记时,应当如实填写税务登记表; 税务登记表的主要内容包括：一单位名称、法定代表人或者业主姓名及其居民身份证、护照或者其他合法证件的号码；二住所、经营地点；三登记类型；四核算方式；五生产经营方式; 六生产经营范围；七注册资金资本、投资总额；八生产经营期限；九财务负责人、联系；十国家税务总局确定的其他有关事项; 第十五条纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的,税务机关应及时发放税务登记证件;纳税人提交的证件和资料不齐全或税务登记表的填写内容不符合规定的,税务机关应当场通知其补正或重新填报;纳税人提交的证件和资料明显有疑点的,税务机关应进行实地调查,核实后予以发放税务登记证件; 第十六条税务登记证件的主要内容包括：纳税人名称、税务登记代码、法定代表人或负责人、生产经营地址、登记类型、核算方式、生产经营范围主营、兼营、发证日期、证件有效期等; 第十七条已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内,向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记;税务机关在其税务登记证件上登记扣缴税款事项,税务机关不再发给扣缴税款登记证件; 根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人,应当自扣缴义务发生之日起30日内,向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记;税务机关核发扣缴税款登记证件;第三章变更登记第十八条纳税人税务登记内容发生变化的,应当向原税务登记机关申报办理变更税务登记; 第十九条纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的,应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内,向原税务登记机关如实提供下列证件、资料,申报办理变更税务登记：一工商登记变更表及工商营业执照；二纳税人变更登记内容的有关证明文件；三税务机关发放的原税务登记证件登记证正、副本和登记表等；四其他有关资料; 第二十条纳税人按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记,或者其变更登记的内容与工商登记内容无关的,应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内,或者自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内,持下列证件到原税务登记机关申报办理变更税务登记：一纳税人变更登记内容的有关证明文件；二税务机关发放的原税务登记证件登记证正、副本和税务登记表等；三其他有关资料; 第二十一条纳税人提交的有关变更登记的证件、资料齐全的,应如实填写税务登记变更表,经税务机关审核,符合规定的,税务机关应予以受理；不符合规定的,税务机关应通知其补正; 第二十二条税务机关应当自受理之日起30日内,审核办理变更税务登记;纳税人税务登记表和税务登记证中的内容都发生变更的,税务机关按变更后的内容重新核发税务登记证件；纳税人税务登记表的内容发生变更而税务登记证中的内容未发生变更的,税务机关不重新核发税务登记证件;第四章停业、复业登记第二十三条实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的,应当在停业前向税务机关申报办理停业登记;纳税人的停业期限不得超过一年; 第二十四条纳税人在申报办理停业登记时,应如实填写停业申请登记表,说明停业理由、停业期限、停业前的纳税情况和发票的领、用、存情况,并结清应纳税款、滞纳金、罚款;税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件; 第二十五条纳税人在停业期间发生纳税义务的,应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款; 第二十六条纳税人应当于恢复生产经营之前,向税务机关申报办理复业登记,如实填写停、复业报告书,领回并启用税务登记证件、发票领购簿及其停业前领购的发票; 第二十七条纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的,应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请,并如实填写停、复业报告书;第五章注销登记第二十八条纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的,应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前,持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的,应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内,持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记; 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的,应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内,向原税务登记机关申报办理注销税务登记;第二十九条纳税人因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关的,应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前,或者住所、经营地点变动前,持有关证件和资料,向原税务登记机关申报办理注销税务登记,并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记; 第三十条境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的,应当在项目完工、离开中国前15日内,持有关证件和资料,向原税务登记机关申报办理注销税务登记; 第三十一条纳税人办理注销税务登记前,应当向税务机关提交相关证明文件和资料,结清应纳税款、多退免税款、滞纳金和罚款,缴销发票、税务登记证件和其他税务证件,经税务机关核准后,办理注销税务登记手续;第六章外出经营报验登记第三十二条纳税人到外县市临时从事生产经营活动的,应当在外出生产经营以前,持税务登记证向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明以下简称外管证; 第三十三条税务机关按照一地一证的原则,核发外管证,外管证的有效期限一般为30日,最长不得超过180天; 第三十四条纳税人应当在外管证注明地进行生产经营前向当地税务机关报验登记,并提交下列证件、资料：一税务登记证件副本；二外管证; 纳税人在外管证注明地销售货物的,除提交以上证件、资料外,应如实填写外出经营货物报验单,申报查验货物; 第三十五条纳税人外出经营活动结束,应当向经营地税务机关填报外出经营活动情况申报表,并结清税款、缴销发票; 第三十六条纳税人应当在外管证有效期届满后10日内,持外管证回原税务登记地税务机关办理外管证缴销手续;第七章证照管理第三十七条税务机关应当加强税务登记证件的管理,采取实地调查、上门验证等方法,或者结合税务部门和工商部门之间,以及国家税务局分局、地方税务局分局之间的信息交换比对进行税务登记证件的管理; 第三十八条税务登记证式样改变,需统一换发税务登记证的,由国家税务总局确定; 第三十九条纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的,应当自遗失税务登记证件之日起15日内,书面报告主管税务机关,如实填写税务登记证件遗失报告表,并将纳税人的名称、税务登记证件名称、税务登记证件号码、税务登记证件有效期、发证机关名称在税务机关认可的报刊上作遗失声明,凭报刊上刊登的遗失声明向主管税务机关申请补办税务登记证件;第八章非正常户处理第四十条己办理税务登记的纳税人未按照规定的期限申报纳税,在税务机关责令其限期改正后,逾期不改正的,税务机关应当派员实地检查,查无下落并且无法强制其履行纳税义务的,由检查人员制作非正常户认定书,存入纳税人档案,税务机关暂停其税务登记证件、发票领购簿和发票的使用; 第四十一条纳税人被列入非正常户超过三个月的,税务机关可以宣布其税务登记证件失效,其应纳税款的追征仍按税收征管法及其实施细则的规定执行;第九章法律责任第四十二条纳税人未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的,税务机关应当自发现之日起3日内责令其限期改正,并依照税收征管法第六十条第一款的规定处罚;纳税人不办理税务登记的,税务机关应当自发现之日起3日内责令其限期改正；逾期不改正的,依照税收征管法第六十条第一款和第二款的规定处罚; 第四十三条纳税人未按照规定使用税务登记证件,或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的,依照税收征管法第六十条第三款的规定处罚; 第四十四条纳税人通过提供虚假的证明资料等手段,骗取税务登记证的,处2000元以下的罚款；情节严重的,处2000元以上10000元以下的罚款;纳税人涉嫌其他违法行为的,按有关法律、行政法规的规定处理;第四十五条扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的,税务机关应当自发现之日起3日内责令其限期改正,并可处以2000元以下的罚款; 第四十六条纳税人、扣缴义务人违反本办法规定,拒不接受税务机关处理的,税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票; 第四十七条税务人员徇私舞弊或者玩忽职守,违反本办法规定为纳税人办理税务登记相关手续,或者滥用职权,故意刁难纳税人、扣缴义务人的,调离工作岗位,并依法给予行政处分;第十章附则第四十八条本办法涉及的标识、戳记和文书式样,由国家税务总局确定; 第四十九条本办法由国家税务总局负责解释;各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局可根据本办法制定具体的实施办法; 第五十条本办法自2004年2月1日起施行;。