2022年税务师考试《税法二》试题及答案(精编新版)

2022年税务师考试《税法二》试题及答案(精编新版)

1、[选择题]下列项目中，不属于土地增值税免税范围的是()。

A.建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和20%的

B.因国家建设需要而自行转让的房地产

C.企业转让办公楼

D.企事业单位转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣

除项目金额之和20%的

【答案】C

2、[选择题]下列资产损失不属于以清单申报形式申报扣除的是(.)。

A.企业各项存货发生的正常损耗

B.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产

损失

C.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失

D.企业固定资产因管理不善发生被盗损失

【答案】D

3、[多选题]下列说法，符合城镇土地使用税税收政策的有()。

A.农副产品加工厂用地应征收城镇土地使用税

B.公园里开办的照相馆用地应征收城镇土地使用税

C.企业厂区以外的公共绿化用地应计算缴纳城镇土地使用税

D.自收自支、自负盈亏的事业单位用地应征收城镇土地使用税。E,直接从事饲养的专业用地免予征收城镇土地使用税

【答案】ABDE

【解析】企业厂区以外的公共绿化用地免征城镇土地使用税。

4、[多选题]下列关于房产税免税的说法中，正确的有()。

A.中国铁路总公司所属铁路运输企业自用房产免征房产税

B.企业办的技术培训学校自用的房产免征房产税

C.非营利性老年服务机构自用房产暂免征房产税

D.外商投资企业的自用房产免征房产税。E,高校学生公寓免征房产税

【答案】ABCE

【解析】选项A：中国铁路总公司所属铁路运输企业自用的房产，继续免征房产税。选项B：企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产免税。选项C：老年服务机构自用的房产暂免征收房产税。选项E：对高校学生公寓免征房产税。

5、[选择题]下列关于契税计税依据的说法，正确的是( )。

A.契税的计税依据不含增值税

B.买卖装修的房屋，契税计税依据不包括装修费用

C.承受国有土地，契税计税依据可以扣减政府减免的土地出让金

D.房屋交换价格差额明显不合理且无正当理由的，由税务机关参照成本价格核定

【答案】A

【解析】选项B，房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款，买卖装修的房屋，装修费用应包括在内;选项C，不得因减免土地出让金而减免契税;选项D，由征收机关参照市场价格核定。

6、[选择题]根据规定，纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或季度终了后( )内，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)》。

A.10日

B.15日

C.30日

D.5日

【答案】B

【解析】纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或季度终了后15日内，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)》。

7、[单选题]2019年10月甲公司向乙公司投资300万元，期限5年，每年年末收取固定利息，下列关于该投资业务的税务处理的说法中，

正确的是( )。

A.甲公司收到的固定利息为免税收入

B.乙公司应于应付固定利息的日期确认支出

C.乙公司支付的固定利息可以据实在税前扣除

D.甲公司应于实际收到固定利息的日期确认收入的实现

【答案】B

【解析】符合条件的混合投资业务，对于被投资企业支付的利息，

投资企业应于被投资企业应付利息的日期，确认收入的实现并计入当

期应纳税所得额;被投资企业应于应付利息的日期，确认利息支出，并

按规定，进行税前扣除。

8、[单选题]2019年10月甲公司向乙公司投资300万元，期限5年，每年年末收取固定利息，下列关于该投资业务的税务处理的说法中，

正确的是( )。

A.甲公司收到的固定利息为免税收入

B.乙公司应于应付固定利息的日期确认支出

C.乙公司支付的固定利息可以据实在税前扣除

D.甲公司应于实际收到固定利息的日期确认收入的实现

【答案】B

【解析】符合条件的混合投资业务，对于被投资企业支付的利息，投资企业应于被投资企业应付利息的日期，确认收入的实现并计入当期应纳税所得额;被投资企业应于应付利息的日期，确认利息支出，并按规定，进行税前扣除。

9、[选择题]个人取得的下列报酬，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是( )。

A.杂志社记者在本社刊物发表文章取得的报酬

B.演员在企业的广告制作过程中提供形象取得的报酬

C.高校教授为某杂志社审稿取得的报酬

D.出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版取得的报酬

【答案】D

【解析】选项A，应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税;选项B、C，均应按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。

10、E土地使用者转让、抵押或置换土地，无论其是否取得了该土地的使用权属证书，只要土地使用者享有占有、使用、收益或处分该土地的权利，且有合同等证据表明其实质转让、抵押或置换了土地并取得了相应的经济利益，土地使用者及其对方当事人应当依照税法规定缴纳契税

A.对于承受的停车位、汽车库、自行车库，也要按照法律规定缴纳

契税

B.采用分期付款方式购买的房屋，可以按照分期付款的金额分期缴

纳契税

C.对于承受的房屋和阁楼的契税税率不一致时，从高计税

D.对承受国有土地使用权支付的土地出让金，土地出让金减免的，

契税不得减免

【答案】ADE

11、[选择题]2017年9月甲公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定技术开发金额共计1000万元，其中研究开发费用与报酬金额

之比为4：1。另外，作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承

包总金额300万元，将其中的100万元工程分包给另一单位，并签订

分包合同。甲公司2017年9月应缴纳印花税( )元。

A.1500

B.1800

C.2600

D.3000

【答案】B

12、[选择题]中国居民王某是一位高校教师，同时担任某股份有限

公司的独立董事，2018年8月份取得董事费收入60000元，将其中