对事业单位内部控制理论研究
论事业单位内部控制研究
论事业单位内部控制研究1. 引言1.1 研究背景事业单位内部控制在保障组织运作正常、防范风险、提高治理效率等方面具有重要作用。
事业单位内部控制存在一些问题和挑战，如内部控制体系不够健全、内部控制方法不够科学、内部控制实施不够规范等。
深入研究事业单位内部控制，探索其工作原理、框架、目标、方法和实施方式，对于完善事业单位内部控制机制、提升事业单位绩效具有重要意义。
本文将从事业单位内部控制的多个方面展开研究，旨在为完善事业单位内部控制提供理论支撑和实践指导。
通过对事业单位内部控制的研究，可以促进事业单位管理水平的提升，推动事业单位改革和发展，实现事业单位的可持续发展目标。
1.2 研究意义事业单位内部控制是组织管理的重要组成部分，对于提高工作效率、强化风险管理、保障资产安全具有重要意义。
通过对事业单位内部控制的研究，可以帮助组织建立起科学、有效的管理体系，提升组织的整体竞争力和可持续发展能力。
事业单位需要面对日益复杂多变的外部环境和市场竞争压力，良好的内部控制能够帮助事业单位更好地应对挑战，实现组织目标和使命。
事业单位内部控制研究对于推动事业单位制度建设、提高管理水平具有重要推动作用，有利于促进事业单位管理的规范化、科学化和信息化发展。
在当前经济发展的背景下，加强事业单位内部控制研究，不仅有助于提升事业单位的核心竞争力，还能够促进整个组织的健康发展。
深入探讨事业单位内部控制的研究意义具有重要的现实意义和战略意义。
【内容结束】2. 正文2.1 工作原理工作原理是指事业单位内部控制的基本原则和机制。
其核心思想是通过建立一套完整的控制体系，监控和管理各项业务活动，确保组织目标的实现和风险的有效管理。
在事业单位内部控制的工作原理中，首先要明确各项业务活动的目标和要求，了解业务流程和风险点。
其次要建立一套规范的控制程序和控制标准，明确各项业务活动的责任人和权限范围，确保每个环节都有相应的控制措施和监督机制。
还需要建立一套完善的信息系统，实现对业务活动的实时监控和数据分析，及时发现并解决问题。
行政事业单位的内部控制研究
行政事业单位的内部控制研究一、背景随着我国经济的快速发展，政府职能也得到了不断地调整和优化。
为了更好地服务民生和推动经济发展，政府对行政事业单位的内部控制提出了更高的要求。
内部控制是指行政事业单位为达成经济、财务报告、合规性个别目标所制定和实施的计划、组织、方法和措施，它涵盖了机构、过程、制度等多个方面，是一项全面系统的工作。
二、内部控制的内容内部控制主要包括内部监督、内部防范、内部审计和内部把关等四个环节。
1.内部监督内部监督是行政事业单位控制风险的重要环节之一。
它指的是通过设立专门的监督机构和规章制度及标准，对行政事业单位各项经济活动的合法性、规范性、有效性、经济性及其所使用的资源进行监督和管理。
2.内部防范内部防范指的是通过建立行政事业单位的业务流程、管理制度以及规章制度等，预防和遏制各种可能发生的风险和安全隐患，保护企事业单位的各种权益。
其中，风险管理是确保内部控制水平的重要保证。
3.内部审计内部审计是将预防、发现、纠正和防范内部控制失灵的工作委托给行政事业单位的内部审计部门，进而持续改进内部控制系统，增强行政事业单位内部控制的有效性和管理水平。
4.内部把关内部把关，在内部控制管理中占有重要位置。
它指的是行政事业单位成立内部稽核部门，该部门主要负责对行政事业单位的各项经济活动进行审查、查证和核算。
通过专业把关，能够提高各部门和单位的财务管理水平，避免不必要的经济损失。
三、内部控制的目标内部控制的目标是强化政府的经济管理和监管职责，确保政府决策的有效性和适当性，增强政府公信力，并提高运行效率，防范和减少不良事件的发生。
四、实现内部控制的步骤1.风险评估行政事业单位应该对自身的经营、运营、资产等进行风险评估，明确内部控制关键点和风险点。
2.内部控制制度设计依据内部控制的评估结果，行政事业单位应该设计相应的内部控制制度和流程，明确内部控制的职责和工作流程。
3.内部控制管理和实施过程管理是内部控制实施的关键点，应按照制度和流程要求进行操作和管理，确保内控制的有效实施。
《事业单位内部控制问题研究》范文
《事业单位内部控制问题研究》篇一一、引言事业单位作为国家机关和社会服务组织的代表，其内部控制体系的健全与否，直接关系到公共资源的有效利用、服务质量的提升以及单位自身的稳健发展。
然而，当前我国事业单位在内部控制方面仍存在诸多问题，这些问题不仅制约了事业单位的发展，也对社会的公共利益造成了一定的影响。
因此，对事业单位内部控制问题进行深入研究，对于提升事业单位的管理水平和服务质量具有重要意义。
二、事业单位内部控制的现状与问题（一）内部控制体系不健全当前，部分事业单位的内部控制体系尚未健全，缺乏科学、规范的管理制度和流程。
这导致单位在财务管理、项目管理、人力资源管理等方面存在较大的漏洞，容易引发各种风险。
（二）内部控制意识薄弱一些事业单位的领导和员工对内部控制的重要性认识不足，缺乏内部控制意识。
他们认为内部控制只是财务部门的事情，与自己无关，这种观念导致内部控制工作难以得到有效推进。
（三）监督机制不完善事业单位的内部控制需要有效的监督机制来保障。
然而，目前部分单位的监督机制并不完善，存在监督不到位、监督力度不够等问题。
这导致内部控制工作无法得到有效执行，也难以发现和纠正存在的问题。
三、解决事业单位内部控制问题的对策与建议（一）建立健全内部控制体系事业单位应建立科学、规范的内部控制体系，包括制定完善的内部控制制度、明确各部门和员工的职责和权限、建立风险评估和防范机制等。
同时，单位应定期对内部控制体系进行评估和改进，确保其有效性和适用性。
（二）加强内部控制意识教育事业单位应加强内部控制意识教育，让领导和员工充分认识到内部控制的重要性。
通过开展培训、宣传等活动，提高员工的内部控制意识和责任感，促使他们积极参与内部控制工作。
（三）完善监督机制事业单位应完善监督机制，建立独立的内部审计机构，加强对内部控制工作的监督和检查。
同时，应建立举报和奖惩机制，鼓励员工积极参与监督工作，对发现和纠正问题的人员给予适当的奖励和表彰。
行政事业单位内部控制研究
行政事业单位内部控制研究xx年xx月xx日CATALOGUE目录•行政事业单位内部控制概述•行政事业单位内部控制的要素•行政事业单位内部控制存在的问题及原因分析•行政事业单位内部控制的完善对策和建议•结论与展望01行政事业单位内部控制概述行政事业单位内部控制是指行政事业单位为了实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。
内部控制的目标是合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。
行政事业单位内部控制的定义行政事业单位内部控制具有全面性，贯穿单位经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、项目管理等方面。
行政事业单位内部控制具有重要性，强调对重大经济活动和关键环节的控制，如大额资金使用、国有资产处置等。
行政事业单位内部控制具有适应性，根据国家法律法规、政策制度的要求不断调整和完善，同时也要适应本单位的实际情况和发展需要。
行政事业单位内部控制具有制衡性，建立岗位责任制和内部监督机制，确保不同部门、岗位之间权责分明、相互制约和监督。
行政事业单位内部控制的特点行政事业单位内部控制的重要性加强行政事业单位内部控制可以合理保证单位经济活动合法合规，维护公共利益和社会秩序。
加强行政事业单位内部控制可以提高财务信息的真实性和可靠性，有利于防范舞弊和预防腐败。
加强行政事业单位内部控制可以保障国有资产的安全与完整，防止浪费和流失。
加强行政事业单位内部控制可以提高公共服务的效率和效果，促进社会和谐与发展。
02行政事业单位内部控制的要素1控制环境23明确单位内部机构的设置、职责、权限和人员编制，建立科学合理的组织架构。
组织架构设立各项职能部门，明确其职责范围、工作流程和审批程序，确保各项业务活动的顺利进行。
内部职能部门建立健全的治理结构，明确决策、执行和监督机构的职责和权限，确保内部控制的有效实施。
《事业单位内部控制问题研究》范文
《事业单位内部控制问题研究》篇一一、引言在日益复杂的现代社会环境中，事业单位作为提供公共服务的重要机构，其内部管理水平及控制能力对确保机构稳定、有效运行起着至关重要的作用。
然而，当前事业单位在内部控制方面存在诸多问题，这不仅影响事业单位的正常运作，也对其公共服务的效率和质量产生了不利影响。
因此，本文将围绕事业单位内部控制问题展开研究，以期为事业单位的内部管理提供理论支持和实践指导。
二、事业单位内部控制的重要性内部控制是事业单位管理的重要组成部分，其目的是通过制定和执行一系列的制度、程序和措施，确保事业单位的各项业务活动能够有序、高效地进行，同时防止和发现错误和舞弊行为。
一个健全的内部控制体系不仅可以提高事业单位的管理水平，还可以保障国有资产的安全完整，提升公共服务的效率和质量。
三、事业单位内部控制存在的问题（一）内部控制意识薄弱当前，部分事业单位对内部控制的重要性认识不足，缺乏有效的内部控制意识和观念。
这不仅体现在管理层对内部控制的重视程度不够，还表现在员工对内部控制制度的执行力度不够。
（二）内部控制制度不完善一些事业单位的内部控制制度不健全，制度建设缺乏系统性、科学性和可操作性。
此外，部分单位在制定内部控制制度时，未能充分考虑自身的实际情况和业务特点，导致制度与实际工作脱节。
（三）内部控制执行不力尽管部分事业单位已经建立了内部控制制度，但在执行过程中存在诸多问题。
如部分员工对内部控制制度缺乏了解，执行力度不够；部分单位缺乏有效的监督机制，导致内部控制制度形同虚设。
四、解决事业单位内部控制问题的对策（一）加强内部控制意识培养提高事业单位全体员工的内部控制意识，特别是管理层的重视程度。
通过培训、宣传等方式，使员工充分认识到内部控制的重要性，从而自觉遵守和执行内部控制制度。
（二）完善内部控制制度建设事业单位应根据自身的实际情况和业务特点，制定科学、系统、可操作的内部控制制度。
在制定过程中，应充分考虑单位的特点和需求，确保制度与实际工作紧密结合。
《行政事业单位内部控制问题研究国内外文献综述》2600字
行政事业单位内部控制问题研究国内外文献综述1国外研究概述Santanu Mitra, Bikki Jaggi, and Talal Al-Hayale（2017）利用Compustat北美和全球报告倡议组织的数据，建立了2006年至2012年期间的一阶自回归模型。
研究发现，顾客与员工对财务绩效的影响受第三方审阅企业社会责任报告与有效内部控制的影响，同时，第三方审阅公司社会责任报告及有效内部控制使得财务绩效能够长久存在。
[1]Dr.Marus Eton（2020）研究了内部控制系统对于预算执行的影响，研究表明卡巴拉地区政府内部控制对于内部风险防范和和腐败管理的作用较弱，建议地方政府管理层加强内部控制系统，提高各级地方政府工作人员的敏感性，以确保遵守现有控制措施，以最大程度地减少欺诈或腐败[2]。
2国内研究概述我国关于行政事业单位的内部控制研究相比于国外，开展得较晚，但至今也有了一定的研究成果。
国内关于行政事业单位的内部控制研究可以划分以下几种模式，目标导向评价模式：陈艳（2015）认为行政事业单位在掌握公共权力的情况下，应通过目标的控制程度进行评价，由此她设计构建了一套内部控制评价体系[3]。
要素导向评价模式：俞园芳（2014）基于COSO框架建立了一以套行政事业单位内部控制有效性的评价模式，其中包括目标层指标、标准层指标、指标层指标[4]。
陈文川（2015）构建一个包括八个方面的针对政府部门的评价体系，是依法治国方略在内部控制的中的体现[5]。
基于整合观下的内部控制评价模式：唐大鹏（2015）整合了以上两种评价模式，并提出基于整合观的评价模式，他认为两者的整合对于评价对象以及利益主体都有更为重要的意义[6]。
卜婷（2018）基于对目标要素的整合模式从目标评价、总体层面和业务层面，结合具体对象进行模型建立，构建评价体系[7]。
相比于国外，我国关于行政事业单位内部控制研究开展得较晚，但目前来看，我国也已经开展了关于行政事业单位内部控制理论和实践方面的研究。
行政事业单位内部控制与内部审计研究的论文(11篇)
行政事业单位内部控制与内部审计研究的论文（11篇）篇1：行政事业单位内部控制与内部审计研究的论文行政事业单位内部控制与内部审计研究的论文内部审计和内部控制是行政事业单位实施和管理的关键环节，两者相互配合，共同促进行政事业单位的发展。
内部控制是行政事业单位和企业管理的核心，内部审计促进了内部控制的可持续发展。
但从目前行政事业单位的发展来看，内部控制和内部审计还存在很多不足，如行政事业单位缺乏科学的内部控制制度，内部审计单位设置不合理等。
只有完善和解决内部控制和内部审计中存在的问题，才能促进行政事业单位的高效发展。
一、行政事业单位内部控制与内部审计存在的问题(一)缺乏科学的内部控制制度目前，许多行政事业单位都存在一定的问题，主要表现在单位内部控制制度不完善，制度执行难。
这样一来，公司只能用财务管理系统来代替内部控制，这就限制了内部控制的范围。
财务管理制度只能按照规定的资金使用方向对公司实施内部控制，难以保证资金安全。
行政事业单位缺乏完整有效的内部控制体系，仅仅依靠财务人员以往的工作经验来实施控制，对单位的内控监督会大打折扣。
(二)对内部审计的重视程度不够如果行政事业单位对内部审计不够重视，就会影响内部审计的有效性。
近年来，一些行政事业单位的领导认为本单位的内部审计工作与自身利益有很大的冲突，对内部审计工作有一定的排斥。
也有一些单位领导对内部审计工作有这种认识，认为内部审计工作主要由财务核算中心进行审计，有相应的审计部门进行定期审计。
因此，内部审计部门的设立似乎对审计工作帮助不大。
内部审计必要性和权威性难以保证。
(三)单位内部机构设置不合理现阶段，部分行政事业单位负责人对会计控制知识并不是很了解，认为会计就是记账、算账以及报账，并不会关注单位内部控制的建设、经费投入等工作。
此外，行政事业单位的工作人员较少，造成很多部门出现不合法的兼岗现象，很难实现不相容职位相分离，管理人员与保管人员之间并没有明确的职权，单位的领导没有对相关负责人的职权进行审批，导致工作难以开展，这样的管理方式受到管理层的控制，导致行政事业单位内部控制制度的作用难以发挥出来。
我国事业单位内部控制研究
２１单位高层领导重视 。 ． 某种程度上讲 ， 事业单位 内部控制是一 近年来 ， 事业单位 内部控制越来越 受到重视和关注。 虽然事业单 把手工程 ， 为了严格执行 内部控制制度 ， 单位领导人必须对本单位 内 位不具备企业性质 ， 以盈利为 目的 ， 不 但是仍然有完善 内部控制制度 部控制的建立完善 负责。事业单位内部控 制工作也是一个全局参与 的必要。 建立有效 的内部控制不仅可以规范单位管理流程 ， 也可 以有 的工作 ， 不是单靠财务部 门的力量就可 以完成的。《 企业 内部控制评 效 的 规 避 监 管 死角 ， 止 舞 弊 和 腐 败 等 现 象 ， 证 国 家 职 能 的执 行 。 防 保 价指引》 也指 出， 企业董事会对 内部控 制评价报告 的真 实性负责 ， 这 但是到 目前为止 ，我 国对于事业单位内部控 制的指导性规范仍然缺 也说明 ， 单位的最高管理层应对 内部控制负责。 领导 的重视要落实到 乏。因此 ， 结合我 国事业单位现状 ， 寻求有效的内部控 制体 系建设成 全体 员工的参 与上 ，鉴于不同员工对内部控制框架 的知识和理解 的 为当务之急。 局 限 性 ， 通 过 培 训 加 强 全体 员工 对 内部 控 制 的认 识 和 理 解 ， 管 理 应 使 １ 我 国事 业 单 位 内部 控 制 存在 的主 要 问题 层 和 员 工在 风 险意 识 和 理 念 上 形 成统 一认 识 ， 明确 内部 控 制 目标 ， 循 １１将 内部控制停留在文字层 面 ， ． 意识薄弱。 虽然很 多单位建立 序 渐进 。 了一系列的内部控 制制度 ， 但由于历史原 因和领导的重视程度 不够 ， ２２ 分工 明确 ， ． 职责分离。内部控 制制度 的建立应 当涵盖单位内 内部控 制往往只停 留在 文字层面 ， 未对执行和监管起到指导作 用。 还 部涉及财务工作 的各项经济业务及相 关岗位。 同时应该对单位内部 有的单位认为内控成 本过 高， 并且内控造成单位办事手续繁琐 ， 不利 财务工作人 员有约束力 ，任何人都不得拥 有超越 内部控制制度的权 于单位的效 率提高。因而对于 内控的执行缺乏积极性 。 力 。 内部 控 制 与 监 督 应 当对 单位 内部 财 务 工 作 机 构 和 岗 位 的合 理 设 １２基础会计工作不规范 ， 乏监管。 ． 缺 我国《 内部会计控制规范》 置及其职责权 限的合理划分负责 ， 做到不相 容职务相 分离 ， 不同机 构 规定 “ 单位 应当加强银行预 留印鉴 的管理。财务 专用章应 由专人保 和 岗位 之间职权分 明、 相互监督 、 相互 制约 。 管， 个人名章 必须 由本人或其授权人 员保管。 严禁一人保管支付款项 ２３ 提 高 财 务 人 员 素质 。财 务人 员业 务 素质 和 职 业 道德 是 单 位 ． 所需的全部印章 。 但是有的事业单位 由于人员紧张、 ” 编制有限， 并没 内部控制制度顺利执行的基石。为了使单位 内部财务人员的业务 素 有按照规范执行。 工作随意性大 ， 印章的使用上往往 会有 一人保管 在 质不断更新 、 补充、 拓展 ， 正确理解和把握 内部控 制制度和财政政策 ， 支付款项所需的全部 印章 的情 况。 并且轮岗机 制未落实到实处 ， 多 很 要 定期 或 不定 期 的对 财 务 人 员 进 行 业 务 能 力 、职 业 道 德 水 平 等 方 面 关键 岗位的关键 人员几年未换 。 在监管方面 ， 许多单位未设置专 门部 的 培 训 。 务 人 员遵 循 会 计职 业道 德 是 财 务 工 作 的底 线 ， 增 强 从 业 财 要 门或安排专人对执行情况进行检查 ， 或是 财务部 门未给授权 ， 使监管 人 员 的 法治 观 念 ， 高守 法意 识 和 财 务 管理 水 平 。 外 要 增 强 财 务 人 提 另 不能顺利进行。 员的创 新意识 ， 对于新出现的情况要有解决问题 的创 新型思维。 １３ 内部控 制制度发展滞后 ， 乏创新。 ． 缺 信息技术之下 的会计 电 ２４ 主动积极接受内外部监督部 门。 内部监督讲 ， ． 从 事业单位 内 算化和网络化大大提高了会计工作效率 ，但是也给许 多单位 的内部 部审计控 制是单位 内部经济活动和管理 制度是否合规、 合理 、 有效的 控制制度提出 了新的挑战。 独立评 价机 构， 有利于事业单位开展 内部控制 自我评价。 内部审计职 与会计核 算工作相 比， 内部控制 制度 的发展明显滞后。 大多数单 能的执行情况也是 内部控制顺利 进行 的关键 因素 ， 应在管理层 、 各部 位未能对原有内部控 制制度及 时修定、 补充并落实 ， 因此对新 出现的 门与内部审计之 间建立 良好的协调 与沟通机制 ，为 内部控制体 系的 舞弊等行为 ， 原有 的监管体 系往 往无能为力。 如通过网上银行发放工 建设和 完善提供保障。 从外部监督讲 ， 应该 为外部审计单位的介入予 资补贴等业务 ， 由原来 的多人操作可能变成个人操作完成。 在这种情 以授权 ， 同时借助网络和媒体提高事业单位信息公开程度 ， 并接受社 况下 ， 如果不及时修正原有的内部控制制度 ， 为腐败 或舞弊等行为 会 大众 的监 督 。 另 外 有 关 上 级 管理 部 门作 为事 业 单 位 主 管机 构 要 加 就 降 低 了技 术 上 的 门槛 。 强 监督 职 能 ， 对遵 守职 业 道 德 的财 务 人 员 提供 合 理 的保 护 ， 事 业 并 给 １４ 事业单位 内部控 制人员缺 乏应有 的业 务素质 与职 业道德 。 ． 单位提供一个公平、 守法 、 合理的外部环境 。以便于及时发现并纠正 事业单位的职能要求稳定社会经济环境 ， 为大局服务 ， 同时也缺乏 但 工作 中 可能 存 在 的偏 差 与 错 误 ， 法 查 处 可 能 存 在 的 舞 弊造 假 ， 保 依 确 竞争性。 这就造成 了事业单位会计人 员良莠不齐 ， 业务 素质和职业道 会计核算和财务管理工作高效有序地运行。 德 相差较大。 很多时候 内部控制制度得不到执行 ， 不是财务人员主观 ２５ 将 内部控 制 引 入事 业 单 位 绩 效 考 评 体 系 。 有效 的绩 效评 价 ． 上 不作 为 ， 是 财 务 人 员 业 务 能 力差 ， 业道 德 缺 失造 成 的。 个 别 内 制度 会 引导 单 位 人 员 的 价值 取 向 ，因 此绩 效 评 价 的 建 设 要 考 虑 到 内 而 职 部 控制人员对于 单位 出现 的贪污腐败、 挪用公款等现象 ， 并没有及时 部 控 制 制度 。 绩 效 考 评 体 系 的 建 立要 具 有 持 续 性 、 先进 性 、 行 性 和 可 制止并向上级管理部门反 映， 而是默认或配合 ， 乏财 务人 员基本的 可操作性并根据情况及时修正 ， 缺 严格责任追究制度 。 绩效考评体系既 职业道德。 要约束人 ， 更要激励 人。 １５职权划 分不 明确 ， ． 内部控 制管理无序。 有的单位经济业务和 在市场经济 条件下 ， 建立健全行政事业单位的内部控 制制度 ， 不 会计业务 的经办 员、 审批员 、 保管员之 间没 有明确的职务 分离 ， 或者 仅可以提高会计信息 的真实性、财务收支的合 法 Ｉａ Ｉ￥ 财产物资 的完 ＂ － ： 有职务分离却没有起到相 互制约的作用。职权明确、 责任清楚、 程序 整性 ，还能保证企业 的经 营效率以及企业 经营决策和 国家法律法规 规范才能起到内部控 制应 有的效用 ， 反之 ， 职务重叠、 越权行事 ， 限 的 顺利 执 行 。 外 在 信 息 技 术 的 支持 下 ， 政 事 业单 位 的 内部 控 制 制 权 另 行 集中就为弄虚作假 、 营私舞弊提供 了可乘之机 ， 造成 财务工作 无序 ， 度的发展和 改革可以进一步深入 ，提高事业单位财务信息 的披露程 财务管理失控。 度 ，从事业单位 内部和客户角度使 内部控制制度真正 的发挥 实质性 １６ 外部监 管缺 失。内部控制制度 的建立与执行 不只是单位 内 作 用 。 ． 部的事情 ， 还应 当接受外部的监督和评价 。 目前 ， 由于财政、 审计等部 参考文献 ： 门监督各有侧重点 ， 忽视 了对事业单位 内部控制 的测评和管理。 因此
加强事业单位会计内部控制研究
加强事业单位会计内部控制研究1. 引言1.1 研究背景事业单位会计内部控制是指事业单位为了保护资产、维护财务信息的可靠性和准确性，防止资产及利益的损失，制定并实施的管理体系。
随着我国经济的快速发展和会计信息化的普及，事业单位会计内部控制的重要性日益凸显。
然而，在现实中，一些事业单位存在着控制不严、制度不完善的情况，导致资产流失、财务风险增加等问题。
为了解决这些问题，加强事业单位会计内部控制研究变得尤为重要。
通过制定有效的内部控制措施，可以提高财务管理的规范性和准确性，减少财务风险，保护事业单位的资产。
因此，对于加强事业单位会计内部控制的研究具有积极的现实意义和深远的影响。
通过深入探讨事业单位会计内部控制的概念、重要性以及加强控制的方法和效果，可以有效提高事业单位的管理水平和经济效益，为实现可持续发展奠定坚实的基础。
1.2 研究目的加强事业单位会计内部控制是为了提高财务管理水平，保护公共财产安全，促进事业单位的可持续发展。
具体来说，本研究的目的包括以下几个方面：1. 深入探讨事业单位会计内部控制的现状与存在的问题，分析其原因和影响，为加强内部控制提供理论依据和实践指导。
2. 探讨事业单位会计内部控制在保障财务数据的真实性、可靠性和完整性方面的作用，探讨如何有效地防范财务风险和避免财务失误。
3. 研究加强事业单位会计内部控制的方法和途径，提出一套科学合理的内部控制机制，促进事业单位会计制度的改进和完善。
4. 分析加强事业单位会计内部控制的效果及影响，评估内部控制改革的成效，为未来的控制改进提供经验借鉴和启示。
通过以上目的的研究，可以全面系统地了解加强事业单位会计内部控制的重要性和必要性，为事业单位的财务管理和运营提供更加有效的保障和支持。
1.3 研究意义研究事业单位会计内部控制的意义在于提高组织的运作效率和透明度，保护组织资产的安全，防范风险，提高管理层决策的准确性和及时性，增强组织的竞争力和可持续发展能力。
行政事业单位内部控制问题及分析研究
行政事业单位内部控制问题及分析研究【摘要】本文旨在对行政事业单位内部控制问题展开深入分析研究。
引言部分介绍了内部控制问题的重要性，正文部分包括内部控制概念及重要性、行政事业单位内部控制存在的问题、内部控制分析方法、改进行政事业单位内部控制的建议以及内部控制在行政事业单位的重要性。
结论部分总结了研究结果，展望了行政事业单位内部控制未来发展，并分析了当前存在的问题。
本研究旨在为行政事业单位提供改进内部控制的建议，以提高其管理效率和规范性，实现良好的治理效果。
通过深入分析内部控制问题，可以帮助行政事业单位更好地应对管理挑战，提升公共服务水平和社会信任度。
【关键词】内部控制、行政事业单位、问题分析、建议、重要性、改进、总结、展望、现状、未来发展1. 引言1.1 行政事业单位内部控制问题及分析研究行政事业单位内部控制问题及分析研究在当前社会经济发展中具有重要的意义和作用。
作为公共管理领域的重要课题，行政事业单位内部控制问题一直备受关注。
通过对内部控制的概念、重要性以及存在的问题进行深入分析研究，可以帮助行政事业单位建立起更加完善的管理制度和控制机制，提高管理效率和服务质量。
内部控制是指组织为实现目标，通过制定适当的政策和程序，建立合理的组织结构和有效的内部控制体系，使组织资源得以有效利用，风险得到合理应对，社会责任得到履行，管理者的管理目标得以实现。
内部控制的重要性在于其对于组织稳健经营和合规经营的推动作用。
在行政事业单位中，内部控制问题常常表现为管理流程不规范、职责划分不清晰、信息不透明等现象，这些问题不仅影响了组织的运行效率，还可能导致财务风险和道德风险的产生。
对行政事业单位内部控制问题进行深入研究和分析，可以发现问题的根源并提出解决方案，为单位的长远发展提供有力支撑。
通过不断改进内部控制机制，提高内部控制的有效性和适用性，可以有效应对外部环境的变化和挑战，确保单位的可持续发展和良好治理。
2. 正文2.1 内部控制的概念与重要性内部控制是行政事业单位管理中的重要组成部分，是指组织内部构建的一系列规划、方法和程序，旨在保证单位的资产安全、财务数据的准确性和完整性、运营效率和有效性以及法规合规性。
行政事业单位内部控制问题与对策研究
行政事业单位内部控制问题与对策研究【摘要】现代社会，行政事业单位内部控制问题日益凸显，给单位管理和运行带来了严重影响。
本文从内部控制问题的表现形式、原因分析、及对策研究等方面进行了深入探讨。
在对策研究部分，提出了加强内部控制建设、建立健全内部控制制度和规范内部控制流程等多方面的对策建议。
对未来研究进行了展望，指出了进一步研究内部控制问题的必要性和重要性。
本文旨在为行政事业单位提供有效的内部控制对策和建议，提高单位管理水平和运行效率，为行政事业单位内部控制问题的解决提供参考和借鉴。
【关键词】内部控制问题、行政事业单位、研究、对策、内部控制、问题分析、表现形式、原因分析、实施建议、启示、展望、结论1. 引言1.1 研究背景随着社会经济的不断发展，行政事业单位在社会生活中扮演着越来越重要的角色。
在行政事业单位运行过程中，出现了一些内部控制问题，如财务管理不规范、工作流程不明确、权责不清等，导致单位运行效率低下、财务风险增加、业务管理混乱等现象频发。
这些问题不仅影响了行政事业单位的正常运行，还可能对社会公共利益造成严重损害。
在这样的背景下，对行政事业单位内部控制问题进行深入研究是至关重要的。
只有通过深入分析内部控制问题的表现形式、原因及其对策，才能有效提升行政事业单位的管理水平，确保其持续稳定运行。
本文旨在探讨行政事业单位内部控制问题的实质，寻求有效的对策方法，以期为行政事业单位的管理实践提供借鉴和参考。
1.2 研究目的研究目的是为了深入分析行政事业单位内部控制问题的现状和存在的挑战，探讨其根本原因，提出有效的对策研究和具体的实施建议，帮助行政事业单位加强内部控制，提高管理效率和运行效益，保障资产安全和财务稳定。
通过本研究，旨在为行政事业单位内部控制问题的解决和改善提供理论依据和实践指导，推动行政事业单位内部控制工作的规范化和规范化，促进行政事业单位的可持续发展和提升绩效水平。
1.3 研究意义行政事业单位内部控制问题与对策研究的研究意义在于加强对行政事业单位内部控制问题的认识，提高对其重要性的重视。
《事业单位内部控制问题研究》范文
《事业单位内部控制问题研究》篇一一、引言随着社会经济的不断发展和公共管理改革的深入推进，事业单位作为国家治理体系的重要组成部分，其内部控制问题逐渐成为关注的焦点。
有效的内部控制是保障事业单位运行安全、提升管理效能的关键因素，而我国事业单位内部控制存在着不少问题亟待解决。
本文将对事业单位内部控制问题的现状、成因及其解决方案进行深入探讨，旨在为相关单位的改进和优化提供理论参考和实践指导。
二、事业单位内部控制现状目前，事业单位在内部控制方面存在诸多问题。
首先，内部控制制度不健全，缺乏科学、规范的管理体系。
部分单位在制定内部控制制度时，未能充分考虑单位实际情况和业务需求，导致制度执行效果不佳。
其次，内部控制意识薄弱，员工对内部控制的重要性认识不足，缺乏参与内部控制的积极性和主动性。
此外，监督机制不健全，内部审计和外部监督未能发挥应有的作用，导致内部控制执行过程中出现的问题难以及时发现和纠正。
三、事业单位内部控制问题成因分析事业单位内部控制问题的成因是多方面的。
首先，法律法规和政策指导不够完善，缺乏针对事业单位内部控制的具体规定和操作指南。
其次，单位领导对内部控制的重视程度不够，未能将内部控制纳入单位发展战略和管理体系。
此外，员工素质参差不齐，部分员工缺乏必要的专业知识和技能，难以有效执行内部控制制度。
同时，信息沟通不畅，各部门之间缺乏有效的信息共享和协调机制，导致内部控制执行过程中出现信息孤岛现象。
四、事业单位内部控制问题解决方案针对事业单位内部控制问题，本文提出以下解决方案：1. 完善内部控制制度。
根据单位实际情况和业务需求，制定科学、规范的管理体系，明确各部门和员工的职责和权限，确保内部控制制度的执行效果。
2. 加强内部控制意识。
通过培训、宣传等方式，提高员工对内部控制重要性的认识，增强员工参与内部控制的积极性和主动性。
3. 建立健全监督机制。
加强内部审计和外部监督，及时发现和纠正内部控制执行过程中出现的问题，确保内部控制的有效实施。
论事业单位内部控制研究
论事业单位内部控制研究一、事业单位内部控制的概念和特点事业单位是指由政府出资或委托经营、依法独立核算、自负盈亏、自主经营的单位。
事业单位依托政府资源，具有一定的行政性质和公益属性，其管理和运作与企业有着明显的区别，因此内部控制也有着明显的特点。
1. 内部控制的概念事业单位内部控制的特点体现在以下几个方面：（1）公益属性强：事业单位的财务资源多来自政府拨款或社会捐赠，其理财和投资行为直接关系到公众利益。
事业单位内部控制要求更加严格，不仅要关注自身经济效益，更要注重社会效益和公益价值的保障。
（2）权责不分：因为事业单位通常受政府管理和监督，部门职能相对固定，权责划分相对模糊。
这就需要内部控制更加重视责任的明晰和细化，以防止权责不分导致风险和漏洞。
（3）流程多样：事业单位的活动种类多样，管理过程繁琐，流程复杂。
内部控制需求更要具体、细致，确保每一个环节的合规和安全。
（4）专业人才稀缺：事业单位通常面向社会公共服务，对专业技能的要求较高。
事业单位经费有限，无法吸引高薪人才。
这就需要内部控制在培养内部员工也要寻求外部专业支持，提高内部控制的水平。
在日常管理和运营中，事业单位内部控制普遍存在着一些问题，主要表现为以下几个方面：1. 财务风险管理不足事业单位的财务资源主要来自政府拨款、社会捐赠等渠道，其使用和管理直接关系到公共资金的安全。
由于事业单位管理者思想意识薄弱，对风险的认识不足，财务风险管理方面存在漏洞。
对于资金的使用、投资理财、账务核对等方面的监管不力，财务风险得不到有效控制。
2. 经营效率低下由于事业单位通常依赖政府拨款，人员编制相对僵化，管理体制相对官僚，导致事业单位经营效率低下。
缺乏市场竞争意识，对经营效益的关注不足，导致资源的浪费和效益的低下。
3. 内部流程不畅事业单位内部流程环节繁多，处理程序复杂，导致内部流程不畅，工作效率低下。
譬如，公文审批、经费报销等流程通常需要经过多个环节，需要花费大量时间和精力。
《事业单位内部控制问题研究》范文
《事业单位内部控制问题研究》篇一一、引言事业单位作为国家机关和社会组织的重要组成部分，其内部控制的健全与否直接关系到公共资源的有效利用、服务质量的提升以及单位运营的规范性和效率性。
然而，当前事业单位内部控制存在诸多问题，这些问题不仅影响了事业单位的正常运行，也对社会公共利益造成了一定的损害。
因此，对事业单位内部控制问题进行深入研究，并提出有效的解决对策，具有重要的现实意义。
二、事业单位内部控制的现状及问题1. 内部控制意识薄弱当前，部分事业单位对内部控制的认识不足，缺乏有效的内部控制意识和文化。
部分员工甚至认为内部控制是管理层的事情，与自己无关，这导致内部控制的实施难度增大。
2. 内部控制制度不健全部分事业单位的内部控制制度建设滞后，制度体系不健全，缺乏科学性和系统性。
同时，制度的执行力度不够，导致制度形同虚设。
3. 风险管理机制不完善事业单位在风险管理方面存在较大缺陷，缺乏完善的风险评估、预警和应对机制。
这导致单位在面临风险时，无法及时有效地应对，造成不必要的损失。
4. 监督机制不健全事业单位的监督机制不健全，内部审计和外部审计的独立性、权威性和有效性受到一定影响。
同时，监督手段和方法落后，无法有效发现和纠正内部控制中的问题。
三、解决事业单位内部控制问题的对策建议1. 加强内部控制意识建设加强事业单位员工的内部控制意识教育，提高员工对内部控制的认识和重视程度。
同时，建立健全内部控制文化，将内部控制融入单位的日常工作中。
2. 完善内部控制制度体系事业单位应建立完善的内部控制制度体系，包括内部控制基本规范、风险评估、内部控制流程等。
同时，要确保制度的科学性和系统性，确保制度的执行力度。
3. 加强风险管理机制建设事业单位应建立完善的风险管理机制，包括风险评估、预警、应对等方面。
通过加强风险管理，提高单位对风险的抵御能力。
4. 强化监督机制建设加强事业单位的监督机制建设，提高内部审计和外部审计的独立性和权威性。
行政事业单位内部控制相关研究
ACCOUNTING LEARNING251行政事业单位内部控制相关研究张银菲 邯郸市邯山区人力资源和社会保障局-邯山区社会保障中心摘要：近几年，政务阳光公开使行政事业单位成为国家深化改革的重点对象，同时也作为社会公众关注的焦点之一，加强行政事业单位内部管理机制就极为重要，内部控制首当其冲。
建立和实施内部控制取得了很大的进展，但是也存在很多问题，科学选择应对策略，有利于从单位内部经济活动中控制风险，促使建立良好、廉洁的政务环境。
关键词：行政事业单位；单位内部控制；研究一、加强行政事业单位内部控制的重要意义近几年来，反腐倡廉的力度在不断的持续加大，行政事业单位的内部控制就显得尤为重要，对其要求也就愈加严格。
加强单位的内部控制，不仅可以使员工遵循一定的制度和行为守则，促使员工时刻约束自己的行为，对利用工作制度漏洞的腐败现象可以予以消除，同时可以使单位的管理服务活动更加有效的进行。
二、当前行政事业单位内部控制实施所面临的问题(一)内部控制意识薄弱当前，大部分事业单位的管理者对内部控制工作不够重视，对内部控制理论缺乏足够的了解和认识，从而没有在实际工作中体现出内部控制的重要性，内控意识相对来说是比较薄弱的，进而影响了内部控制工作积极有效的开展和进行。
在日常工作中，很大一部分的工作人员对内部控制工作相当不重视，觉得与工作完全没有关系，内部控制制度根本就没有得到开展，从而导致财政经费严重浪费以及滥用的情况时常发生。
在业务部门，得不到监督，从而导致手续杂乱，造成某些不良工作人员钻空子，造成腐败现象，“吃拿卡要”现象屡禁不止。
对事业单位造成了很坏的影响。
(二)权责分配不清行政事业单位的内设机构部门虽然有框架性的规定，各项工作也做了相应的划分，但是当外部环境和人员发生变更时，无法做好应对，存在权责不清的诟病。
内部审批程序混乱，审批人不固定，出现问题无法追责。
各个业务流程不对接，追溯行为无法实施。
(三)人员缺失，忽视继续教育与培养内部控制工作需要专门的工作人员来负责。
《行政事业单位内部控制制度体系研究与完善》范文
《行政事业单位内部控制制度体系研究与完善》篇一一、引言行政事业单位作为国家机关和社会公共服务的主体，其内部控制制度体系的建立与完善，对于保障公共资源的合理配置、提高公共服务效率、防范经济风险具有重要意义。
本文旨在通过对行政事业单位内部控制制度体系的研究，分析当前存在的问题，并提出相应的完善措施。
二、行政事业单位内部控制制度体系现状分析当前，行政事业单位内部控制制度体系已初步形成，主要包括财务控制、业务控制、风险管理等方面的内容。
然而，在实际运行过程中，仍存在以下问题：1. 内部控制制度不够完善，部分单位缺乏科学、系统的内部控制体系；2. 内部控制执行力度不够，部分单位存在执行不力、监督不严等问题；3. 内部控制意识薄弱，部分单位对内部控制的重要性认识不足，缺乏有效的宣传和培训。
三、行政事业单位内部控制制度体系研究针对当前行政事业单位内部控制制度体系的问题，应深入研究和探索有效的解决方案。
具体措施包括：（一）加强内部控制制度建设要结合行政事业单位的特点和实际需求，建立科学、系统的内部控制体系，明确各项控制措施和责任主体，确保内部控制的全面覆盖和有效执行。
（二）强化内部控制执行力度要建立健全内部控制执行机制，加强对内部控制的监督和检查，确保各项措施得到有效执行。
同时，要建立责任追究制度，对执行不力的单位和个人进行严肃处理。
（三）提升内部控制意识要加强对行政事业单位工作人员的宣传和培训，提高其对内部控制重要性的认识，增强其执行内部控制的自觉性和主动性。
四、结论综上所述，行政事业单位内部控制制度体系的建立与完善是一项长期而艰巨的任务。
通过加强制度建设、强化执行力度、提升内部控制意识等措施，可以有效提高行政事业单位的公共服务效率，保障公共资源的合理配置，防范经济风险。
我们要继续深入研究和完善行政事业单位内部控制制度体系，为推动国家治理体系和治理能力现代化作出积极贡献。
《行政事业单位内部控制制度体系研究与完善》篇二一、引言随着国家治理体系和治理能力现代化的不断推进，行政事业单位作为国家治理的重要主体，其内部控制制度体系的建立与完善显得尤为重要。
关于事业单位内部控制建设的研究
2023关于事业单位内部控制建设的研究CATALOGUE目录•引言•事业单位内部控制概述•事业单位内部控制建设的现状及问题分析•加强事业单位内部控制建设的对策与建议•结论与展望01引言1研究背景和意义23事业单位是国家的重要公共服务机构，对于国家治理体系和治理能力现代化具有重要影响。
内部控制是事业单位管理的重要组成部分，是保证单位经济活动合法合规、资产安全完整、预防腐败舞弊的重要手段。
随着国家治理体系和治理能力现代化的不断推进，事业单位内部控制建设面临着越来越多的挑战和机遇。
通过对事业单位内部控制建设现状的调查和分析，探讨事业单位内部控制存在的主要问题及其成因，提出完善事业单位内部控制的对策建议，以期推动事业单位内部控制建设的持续改进和优化。
研究目的采用文献综述、案例分析和问卷调查等方法，系统梳理国内外相关理论和研究成果，对事业单位内部控制建设的实际情况进行深入调查和分析，提出符合实际、可操作的对策建议。
研究方法研究目的和方法研究内容本文主要研究事业单位内部控制建设现状及存在的主要问题，探讨完善事业单位内部控制的对策建议，包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等方面。
研究框架文章分为六个部分。
第一部分为引言，介绍研究背景和意义、研究目的和方法、研究内容和框架等。
第二部分为文献综述，系统梳理国内外相关理论和研究成果。
第三部分为事业单位内部控制建设的现状调查和分析，包括调查问卷的设计与实施、数据分析和处理等。
第四部分为案例分析，选取具有代表性的事业单位进行深入调查和分析。
第五部分为对策建议的提出，针对存在的问题提出相应的对策建议研究内容和框架02事业单位内部控制概述定义：事业单位内部控制是指事业单位为了实现合理保证单位经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实可靠、提高公共服务效率等目标特点全面性：事业单位内部控制贯穿于单位经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、工程项目管理等方面。
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对事业单位内部控制理论研究
中图分类号：f270 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2013）05-000-01
摘要内部会计控制制度在现代企业管理中有着十分重要的作用。
目前行政事业单位的内部会计控制工作存在诸多问题，若不加以防范将会造成会计信息失真、企业领导者腐败、经营效率低下等不良后果。
本文通过回顾内部控制理论的发展历程，分析行政事业单位内部会计控制的现状，提出具体的对策。
关键词内部控制理论事业单位建议
一、前言
事业单位发展到今天已经不再适应社会主义市场经济的发展状况，突显出越来越多的问题，造成会计信息失真，单位绩效下降等后果，因此必须健全内部控制制度，提高内控意识。
二、内部控制理论的发展
（一）内部牵制
上世纪40年代之前是内部控制的萌芽阶段—内部牵制。
内部牵制是指在分工授权的前提下，不同部门之间必须相互监督检查，防止前一阶段舞弊或错误的发生，达到提高组织和经营效率的目的。
根据内部牵制思想，必须明确各部门各人员的分工和职责，在业务流程及记录上要求交叉检查，实现实物牵制、机械牵制、体制牵制、簿记牵制。
实践证明这种设想是正确的，它减少了舞弊的发生，使公司的组织控制更加规范，为以后内部控制的发展奠定了基础。
（二）内部会计控制制度
20世纪40年代末至70年代初，随着股份制成为主要的组织形式，西方国家纷纷要求以一种法律的形式强化对内部财务会计的管理。
1949年，美国注册会计师协会在《内部控制：系统协调的要素及其对管理部门和独立注册会计师的重要性》的报告中，首次正式提出了内部控制的定义，通过制定有效的规章制度如组织、计划、方法措施等实现内部控制，保证会计信息质量和资产安全，提高经营效率。
这是内部控制发展史上的一个重要的里程碑，但忽略了控制环境因素的重要作用。
（三）内部控制结构
20世纪70年代至80年代，内部控制结构理论替代了内部会计控制制度，西方国家对内部控制的研究从涵义向具体内容逐步深化。
1988年美国注册会计师协会发布的《审计准则公告第55号》中指出内部控制是为合理保证企业实现特殊目标而建立的各种政策程序。
内部控制结构由控制环境、会计系统、控制程序三个要素组成。
（四）内部控制整体框架
进入20世纪90年代以后，内部控制走向了成熟期，coso委员会发布了著名的《内部控制———整体框架》的研究报告，制定了内部控制制度的统一框架。
报告指出，内部控制是由企业管理层设计制定，企业全体人员包括董事会、管理人员和其他职员共同实施的一种过程，目的是实现企业的经营、信息及合规目标。
它的五个组成要素是：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与
审查，这在内部控制发展史上具有标杆意义。
三、事业单位内部控制中存在的问题
与企业的内部控制不同，事业单位由于其非盈利性及组织结构的设置存在自己特有的问题：财务管理失控，监督约束不够等等。
（一）内部控制制度不健全
内部控制制度是单位进行有效管理的基础，是预防腐败、舞弊的重要环节。
然而在我国对事业单位仍然缺乏一套结合它自身业务特点和实践经验的指导性法规，大多数事业单位只是程序化的套用企业的财经法规制度，仅是限制单位的开支范围、标准等。
相当一部分人认为事业单位由于业务比较少，程序比较简单，可以简化一些科目、岗位等，出现财务管理人员过少，一人兼几职的现象。
内部控制制度无需与企业经营绩效挂钩，导致员工没有认真工作的动力。
（二）财务管理混乱，资金浪费严重
众所周知，事业单位的经费浪费、无计划支出现象十分严重。
内部会计控制，内部稽核没有得到落实，会计机构、人员岗位设置不合理：记账人员与出纳、审核人员、经办人员、保管人员职务重叠，没有实现互相约束。
在实际工作中，资金的支出基本上是领导决策，财务人员只是负责进行账务处理，内部控制相当于虚设，领导甚至各级人员以出差费、交际应酬等各种名目套用资金，使单位资金流失非常严重，浪费了国家资产。
（三）监督约束力不强
当前，许多事业单位的内部监督机构形同虚设。
在实际工作中，领导直接任命单位人员，有很严格的上下级隶属关系，基本是领导审批直接执行，出现“一家之言”的现象，这势必导致内部监控的失效。
而靠社会公众的监督作用也是有限的，虽然有政府、证监会、注册会计师、社会舆论等各种形式的监督，但是他们的侧重点不同，缺乏信息沟通，未能形成有效的监督合力。
四、加强事业单位内部控制的建议
（一）建立健全内部控制制度
各事业单位应该根据本单位业务特点，工作范围等制定相应的内部控制系统，同时还应当规范单位组织机构的设置：首先，不相容职务相互分离。
两个及以上岗位必须设置不同的人员，明确各自的工作范围，相互制约，各尽其责。
其次，授权审批，集体决策。
单位重大的决策必须集体讨论表决，在职权范围内审批，若是超越职权必须向上级请示。
最后，做好单位预算。
事业单位必须规定好开支标准、范围，有计划的使用资金，制定一套行之有效的程序，预算编制、上报、批准、执行、分析、检查、考核各个环节缺一不可。
（二）强化单位主要负责人及财务人员的内控责任
单位负责人在内部控制体系中发挥主导作用，他的决策直接影响内部控制的执行力度，应当对财务会计报告的真实性、完整性负主要责任。
一方面必须加强对单位负责人内部控制制度的学习，培养其内控意识；另一方面，将内部管理的好坏与企业业绩挂钩考核，约束财务人员的行为。
（三）加强内外监督
事业单位应该切实发挥内部审计机构监督制约作用，不断改进内部审计的工作方法和手段，事前、事中和事后审计结合起来，尽量将问题消灭在萌芽里。
证监会，注册会计师等外部力量也要有所侧重事业单位，做到公平、公正，加强信息沟通。
参考文献：
[1]陈红梅.行政事业单位内部会计控制存在问题的成因与对策.延安职业技术学院学报.2011（5）.
[2]李清龙.加强与提高行政事业单位内部控制制度之浅见.中国经贸.2011（8）.。