资产盘盈、盘亏 - 账务处理

现金盘盈

批准前：

借：库存现金

贷：待处理财产损溢

批准后：

借：待处理财产损溢

贷：其他应付款（应支付给有关单位或个人）营业外收入（无法查明原因）

现金盘亏

批准前：

借：待处理财产损溢

贷：库存现金

批准后：

借：其他应收款（由责任人赔偿或保险公司赔偿）管理费用（无法查明原因）

贷：待处理财产损溢

存货盘盈

批准前：

借：原材料/库存商品

贷：待处理财产损溢

批准前：

借：待处理财产损溢

贷：管理费用

存货盘亏

批准前：

借：待处理财产损溢

贷：原材料/库存商品

应交税费—应交增值税（进项税额转出）

PS：因管理不善造成盘亏及损毁，若增值税进项税额已抵扣，需做转出处理。

批准后：

借：原材料（入库的残料价值）

其他应收款（由保险公司和过失人的赔款）

管理费用（一般经营损失，即正常损耗、管理不善、收发计量差错造成的存货净损失）

营业外支出（非常损失，如自然灾害等）

贷：待处理财产损溢

固定资产盘盈

批准前：

借：固定资产

贷：以前年度损益调整

批准后：

借：以前年度损益调整

贷：盈余公积—法定盈余公积

利润分配—未分配利润

固定资产盘亏

批准前：

借：待处理财产损溢

累计折旧

固定资产减值准备

贷：固定资产

应交税费—应交增值税（进项税额转出）

PS：因管理不善造成盘亏，若增值税进项税额已经抵扣，需做转出处理。批准后：

借：其他应收款（可收回的保险赔偿或过失人赔偿）

营业外支出—盘亏损失

贷：待处理财产损溢