2021年税法期末考试计算题之欧阳学文创编

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个税题库及答案之欧阳歌谷创作

个税知识题库欧阳歌谷（2021.02.01）一、单选题1.个税改革后，下列属于分类所得的项目有: （ B）A.稿酬所得B.偶然所得C.其他所得D.特许权使用费所得2.个税改革后，省级政府有权制定的税收优惠政策包括：（A）A.烈属取得的经营所得B.洪涝灾害但损失不大的C.残疾人张三的赌博收益D. 孤老人员的利息所得3.改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税的有：（B）A.特许权使用费所得B.利息、股息、红利所得C.劳务报酬所得D.经营所得4.下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有：（C）A.“三险一金”B.大病医疗C.商业健康险支出D.保险赔款5.李某和其妻子钱某婚后购买一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是：（C）A.李某和钱某均可以扣除住房贷款利息；B.李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元；C.李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元；D.李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元。

6.纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存：（A）A. 住房贷款合同B. 结婚证C. 购房发票D. 物业费收据7.纳税人赡养（D）父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按照标准定额扣除。

A.50岁以上B.60岁以上C.50岁（含）以上D.60岁（含）以上8.非独生子女赡养老人专项附加扣除的分摊方式不包括（C）A．赡养人平均分摊B. 赡养人约定分摊C. 赡养人指定分摊D. 被赡养人指定分摊9.纳税人A有姊妹两人，父母均在老家，由在老家的妹妹负责日常照料。

以下分摊方法正确的是：（A）A．A跟其妹妹约定，每人每月均摊扣除1000元B. A跟其妹妹约定，由A全部扣除2000元C.老人指定A分摊1500元，其妹妹分摊500元D. 老人指定A分摊500元，其妹妹分摊1500元10.纳税人享受子女教育专项附加扣除的起始时间为子女接受教育入学或年满三周岁的（A）A.当月B.下月C.上月D.下年11.子女教育专项附加扣除的标准是多少？（D）A.每孩每月1500元B.每孩每月800元C.每孩每月1200元D.每孩每月1000元12.纳税人的子女接受（B）的相关支出，可以按照每个子女规定的标准定额扣除。

《税费计算与申报》期末试卷及答案

期末测试题（二）一、单项选择题（本大题共 20 小题，每小题 1 分，共 20 分）1. 李佳2020年5月取得租赁收入2000元，税率为20%，免征额为800元，则应纳税额为（）。

A.400元B. 240元C. 560元D.160元2.纳税义务人是指依法（）的单位和个人。

A.在经济上实际负担税款B.直接负有纳税义务C.有义务代扣代缴应纳税款D.有义务代收代缴应纳税款3. 下列税率中，（）不是我国现行增值税税率。

A．6% B．9% C．11% D．13%3.下列各项中，属于消费税征收范围的是( )。

A.电动汽车B.卡丁车C.高尔夫车D.小轿车5. 乙酒厂2019年5月份批发销售散装白酒20吨，开具增值税专用发票，注明的金额为20万元。

则该酒厂5月份应缴的消费税额为（）A．20 000 B．40 000 C．50 000 D．60 0006.6 .某县城的甲企业为增值税一般纳税人，2019年6月销售收入8万元，实际缴纳增值税3 000元，被税务机关查补增值税1 000元，加收滞纳金15元，则甲企业6月应纳教育费附加和地方教育费附加合计为（）。

A．0元 B．50元 C．200元 D．200.75元7.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A．2% B．2.5% C．8% D．14%8.甲公司2018年支付给残疾职工工资20万元，2018年利润总额为100万元，企业所得税率25%，若没有其他纳税调整事项，则2018年应纳企业所得税额是（）。

A．25万元 B．20万元 C．30万元 D．5万元9.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的是（）。

A.年终奖金B.保险赔款C.企业债券利息D.税务局职工工资所得10.一般纳税人甲公司一房产原值800万元，当地政府规定的计算房产余值扣除比例为20％，该房产年度应纳的房产税税额为（）。

2021年税法综合练习(1)

2021年税法综合练习(1)2021年税法综合练习(1)，是针对专升本税法的试题。

一、简答题2.房产税的税基和税率是如何规定的？5.契税的税率是如何规定的？6.税务机关享有哪些税务检查权利？7.“营改增〞试点规定的应税服务有哪些？9.我国现行税种的收入是如何划分的？1.车辆购置税纳税义务人及购置行为是如何规定的？4.土地增值税的税率是如何确定的？8.印花税的征税对象是如何规定的？3.消费税纳税义务发生时间是如何规定的？二、计算题2.某旅游开发有限公司2021年4月发生有关业务及收入如下：〔1〕旅游景区门票收入450万元；〔2〕景区索道客运收入380万元，环保车客运收入280万元；〔3〕民俗文化村项目表演收入240万元；〔4〕经营射击娱乐项目，取得收入50万元；〔5〕经营跑马场娱乐项目，取得收入80万元；〔6〕与甲企业签订合作经营协议；以景区内价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店〔房屋产权仍属公司全部〕，根据商定旅游公司每月收取50万元的固定收入；〔7〕与乙企业签订协议，准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店〔增值税小规模纳税人〕销售，一次性收取进场费20万元。

当月该产品销售收入〔含增值税〕41.2万元；出租帐篷取得租金收入〔含增值税〕20.6万元，均开具旅游公司一般发票。

其他资料：上述收入均分别核算；所在地规定的娱乐业适用税率为10%；按规定应征收增值税的适用按简易方法计税。

要求：依据上述资料，回答以下问题：〔1〕该公司本月应纳的营业税额是多少？〔2〕该公司本月应纳的增值税额是多少？4.李先生〔中国公民，国内某单位职工〕2021年度收入状况如下：〔1〕当月应税工资收入〔不含按规定缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和住房公积金〕为15500元，年终一次性奖金36000元。

〔2〕拥有上市公司股票〔持有期超过12个月〕，取得股利15000元。

〔3〕利用业余时间为甲企业设计图纸，酬劳5000元。

2021年税法试题及答案解析

2021年税法试题及答案解析一、单选题1.用超额累进税率征收的税种是（） [单选题] *A.资源税B.个人所得税(正确答案)C.土地增值税D.企业所得税2.下列不属于企业所得税征税对象的是（） [单选题] *A. 居民企业来源于境外的所得B. 非居民企业来源于中国境内的所得C. 非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得(正确答案)D. 居民企业来源于中国境内的所得3 .下列税种中，其收入全部作为中央政府固定收入的是（） [单选题] *A耕地占用税B个人所得税C车辆购置税(正确答案)D企业所得税4.税收不具有的特征（） [单选题] *A.强制性B.普遍性(正确答案)C.固定性D.无偿性5.根据企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税人的是（） [单选题] *A.个人独资企业B.合伙企业C.个体工商户D.一人有限责任公司(正确答案)6.建筑服务的适用一般税率是（） [单选题] *A.9%(正确答案)B.3%C.11%D.17%7.未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定期限解缴税款的，税务机关出责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金 [单选题] *A.万分之一B.万分之八C.万分之三D.万分之五(正确答案)8.税务机关征收税款时，必须给纳税人开具（） [单选题] *A.发票B.清单C.收据D.完税凭证(正确答案)9.单独提出赔偿请求，如果赔偿义务机关没有在法定期限内予以赔偿或请求人对赔偿决定有异议的，请求人可以在做出赔偿期限届满之日起（）向人民法院起诉 [单选题] *A.3个月(正确答案)B.15天C.30天D.6个月10.在我国，制定税收行政法规的机关是（） [单选题] *A.全国人民代表大会B.国务院(正确答案)C.国务院各部、委、局D.国家税务局总局11.以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是（） [单选题] *A.中国B.美国C.法国(正确答案)D.日本12.纳税人是否自觉很大程度上取决于（） [单选题] *A.纳税人的道德素质B.税务的轻重C.税率的高低D.税制与征管是否公平(正确答案)13.我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（） [单选题] *A.刑事责任B.经济责任(正确答案)C.民事责任D.行政责任14.下列税种中，纳税人与负税人一致的是（） [单选题] *A.营业税B.企业所得税(正确答案)C.增值税D.消费税15.一般而言，税收法律关系的客体就是（） [单选题] *A.税收利益(正确答案)B.税收收入C.税收支出D.纳税人16.某零售商店为小规模纳税人，本月共销售商品一批，销售收入为65520元，则销售额为（）元 [单选题] *A.5600元B.6300元(正确答案)C.6181.32元D.6200元17.下列业务中，按规定应征收增值税的是（） [单选题] *A.房屋装修业务B.汽车修理业务(正确答案)C.装卸搬运业务D.饮食服务业务18.推进依法治税因当坚持“内外并举、（）、以内促外”的知道方针 [单选题] *A.重在治外B.重在治官C.重在治内(正确答案)D.重在治权19.除了经济效率外，税收效率还包括（） [单选题] *A.征收效率B.稽查效率C.管理效率D.行政效率(正确答案)20.下列不是1995年我国全国税收工作会议提出的八字方针内容是（） [单选题] *A.法治B.公正C.民主(正确答案)D.效率21.企业遇风、火、水、震等严重自然灾害，经主管税务机关批准，可减征或免征所得税（） [单选题] *A.1年(正确答案)B.2年C.3年D.4年22.下列各项不属于社会公共需要的有（） [单选题] *A.生活需要(正确答案)B.国防C.社会秩序D.医疗卫生23.我国现行税制中，下列不属于地方税的是（） [单选题] *A.车船使用税B.增值税(正确答案)C.土地使用税D.土地增值税24.下列有关税法的概念，说法正确的是（） [单选题] *A. 税法是国家制定的用来调整纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称B. 制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益C. 税法的特征是强制性、无偿性和固定性D. 税法是国家凭借其权力，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称(正确答案)25. 下列关于税收的说法中，正确的是（） [单选题] *A、税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种生产关系B、税收分配是基于生产要素进行的分配C、国家课税的目的是满足提供社会公共产品的需要，以及弥补市场失灵、促进公平分配等的需要(正确答案)D、国家要行使职能不需要财政收入作为保障26.下列关于税收法律说法中，不正确的是（） [单选题] *A、税法是依据《宪法》的原则制定B、税收与法密不可分，有税必有法，无法不成税C、违反了税法，不一定就是犯罪D、税法具有经济分配的性质，经济利益实现纳税人与国家相互方面转移(正确答案)27.纳税人在承担税法规定的义务的同时，也享有相应的权利。

真题考试：2021中国税制真题及答案(1)

真题考试：2021中国税制真题及答案(1)共76道题1、王某拥有一套价值为100万元的房屋，李某拥有一套价值为60万元的房屋，两人进行房屋交换，差价部分由李某以现金支付给王某，当地契税税率为3%，李某应缴纳的契税税额为（）（单选题）A. 1.2万元B. 1.8万元C. 3万元D. 4.8万元试题答案：A2、下列各项中,不得在企业所得税税前扣除的有（多选题）A. 税收滞纳金B. 被没收财物的损失C. 未经核定的准备金支出D. 企业之间支付的劳务费E. 缴纳的企业所得税税款试题答案：A,B,C,E3、张某一次取得特许权使用费5000元，应缴纳的个人所得税税额为 ( ) （单选题）A. 500元B. 800 元C. 840元D. 1000元试题答案：B4、王先生2015年1月从任职单位取得工资收入6 500元、全勤奖500 元、独生子女补贴10元，王先生当月个人所得税的应纳税所得额为（）（单选题）A. 3 000 元B. 3 500元C. 3 510元D. 6 500元试题答案：B5、下列税种中,属于我国现行资源税类的有（多选题）A. 资源税B. 印花税C. 土地增值税D. 耕地占用税E. 城镇土地使用税试题答案：A,C,D,E6、对个人取得的稿酬所得，按应纳税额减征的比例为（）（单选题）A. 10%B. 20%C. 30%D. 50%试题答案：C7、下列行为应当征收增值税的是 ( ) （单选题）A. 企业将购进的化妆品用于职工福利B. 企业将购进的钢材用于在建工程C. 企业将购进的高档手表赠送给客户D. 企业将购进的农产品用于个人消费试题答案：C8、区分不同税种的主要标志是 ( ) （单选题）A. 征税对象B. 税目C. 纳税地点D. 纳税义务人试题答案：A9、软件生产企业职工教育经费中的职工培训费,准予在企业所得税税前扣除的比例为（单选题）A. 100%B. 150%C. 200%D. 300%试题答案：A10、缔约国一方将现在和将来给予任何第三国的优惠待遇，无条件地给予其他各成员方，该种关税优惠类型是 ( ) （单选题）A. 互惠关税B. 特惠关税C. 酱惠关税D. 最惠国待遇试题答案：D11、税收的经济来源或最终出处，被称为（单选题）A. 税源B. 税目D. 计税依据试题答案：A12、位于市区的某公司，2014年11月实际缴纳增值税500万元、营业税200万元，该公司应缴纳的城市维护建设税税额为（）（单选题）A. 14万元B. 25万元C. 35万元D. 49万元试题答案：D13、契税的纳税期限为 ( ) （单选题）A. 自纳税义务发生之日起5日内B. 自纳税义务发生之日起7日内C. 自纳税义务发生之日起10 日内D. 纳税义务发生之日起15日内试题答案：C14、关税税率随进口货物价格由高到低而由低到高设置的计征关税的方法为（）（单选题）A. 从价关税B. 从量关税C. 复合关税D. 滑动关税试题答案：D15、张某一次取得特许权使用费5000元，应缴纳的个人所得税税额为 ( ) （单选题）A. 500元C. 840元D. 1000元试题答案：B16、纳税人开采并销售铜矿石的，其资源税计税依据为（）（单选题）A. 开采数量B. 实际产量C. 计划产量D. 销售数量试题答案：D17、一般纳税人销售下列货物，按13%税率计算征收增值税的有 ( )（多选题）A. 音像制B. 实木地板C. 自来水D. 天然气E. 食用盐试题答案：A,C,D,E18、下列行业应缴纳营业税的是（单选题）A. 铁路运输业B. 公路运输业C. 餐饮服务业D. 汽车租赁业试题答案：C19、随著征税对象数额或相对比例的增大而逐级提高税率的一种递增等级税率形式是（单选题）A. 比例税率B. 累进税率C. 定额税率D. 边际税率试题答案：B20、某增值税小规模纳税人2015年3月取得含税入41 200 元，其应缴纳的增值税税额为（）（单选题）A. 0B. 1 200元C. 1 236 元D. 7 004元试题答案：C21、纳税人开采并销售铜矿石的，其资源税计税依据为（）（单选题）A. 开采数量B. 实际产量C. 计划产量D. 销售数量试题答案：D22、下列项目不属于劳务报酬所得的是（）（单选题）A. 咨询服务所得B. 代办服务所得C. 介绍服务所得D. 拍卖财产所得试题答案：D23、下列项目属于税基式税收优惠的有 ( )（多选题）A. 免征额B. 起征点C. 税收抵免D. 出口退税E. 亏损弥补试题答案：A,B,E24、契税的纳税期限为 ( ) （单选题）A. 自纳税义务发生之日起5日内B. 自纳税义务发生之日起7日内C. 自纳税义务发生之日起10 日内D. 纳税义务发生之日起15日内试题答案：C25、在我国境内购置下列车辆应缴纳车辆购置税的是 ( ) （单选题）A. 汽车B. 火车C. 三轮电动车D. 自行车试题答案：A26、税收形式特征的决定因素是（）（单选题）A. 税收职能B. 税收本质C. 税收原则D. 税收分类试题答案：B27、下列消费品属于消费税征税对象的有（）（多选题）A. 卷烟B. 啤酒C. 化妆品D. 高档皮衣E. 高档手表试题答案：A,B,C,E28、税负能否转嫁,可以将税收分为（多选题）A. 间接税B. 所得税C. 财产税D. 资源税E. 直接税试题答案：A,E29、区分不同税种的主要标志是 ( ) （单选题）A. 征税对象B. 税目C. 纳税地点D. 纳税义务人试题答案：A30、某服装店为小规模纳税人，当月销售服装取得含税收入41200元，则当月应缴纳的增值税税额为 ( ) （单选题）B. 1236元C. 4739.82元D. 5986.32元试题答案：A31、对个人取得的稿酬所得，按应纳税额减征的比例为（）（单选题）A. 10%B. 20%C. 30%D. 50%试题答案：C32、我国现行的增值税税率包括（）（多选题）A. 5%B. 6%C. 11%D. 13%E. 17%试题答案：B,C,D,E33、2014年9月，甲公司与乙企业签订一份购销合同，合同所载金额为5 000万元，购销合同适用的印花税税率为0.3‰，甲公司应缴纳的印花税税额为（）（单选题）A. 0.15万元B. 0.3万元C. 1.5万元D. 3万元34、位于市区的某公司，2014年11月实际缴纳增值税500万元、营业税200万元，该公司应缴纳的城市维护建设税税额为（）（单选题）A. 14万元B. 25万元C. 35万元D. 49万元试题答案：D35、下列产品不属于资源税征税范围的是 ( ) （单选题）A. 原油B. 选煤C. 铁矿D. 铜矿石试题答案：B36、某公司进口小轿车一辆自用,关税完税价格为20万元,进口环节缴纳关税2万元消费税1.16万元。

税法期末考试题及答案

税法期末考试题及答案【正文】第一题1. A 公司在 2021 年度的营业收入为 10 万元，税率为 25%。

计算应缴纳的营业税额。

答案：营业税额 = 营业收入 ×税率 = 10 万元 × 0.25 = 2.5 万元。

第二题2. B 公司在 2021 年度的利润总额为 50 万元，税率为 20%。

计算应缴纳的所得税额。

答案：所得税额 = 利润总额 ×税率 = 50 万元 × 0.20 = 10 万元。

第三题3. C 公司在 2021 年度的增值税销项税额为 40 万元，进项税额为 30 万元。

计算应缴纳的增值税税额。

答案：增值税税额 = 销项税额 - 进项税额 = 40 万元 - 30 万元 = 10 万元。

第四题4. D 公司在 2021 年度的土地增值税收入为 60 万元，税率为 10%。

计算应缴纳的土地增值税额。

答案：土地增值税额 = 土地增值税收入 ×税率 = 60 万元 × 0.10 = 6 万元。

第五题5. E 公司在 2021 年度的消费税应纳税额为 80 万元，税率为 5%。

计算消费税的销售额。

解析：销售额 = 应纳税额 / 税率 = 80 万元 / 0.05 = 1600 万元。

第六题6. F 公司在 2021 年度的城市维护建设税应纳税额为 50 万元，税率为 7%。

计算城市维护建设税的销售额。

解析：销售额 = 应纳税额 / 税率 = 50 万元 / 0.07 = 714.2857 万元。

第七题7. G 公司在 2021 年度的印花税应纳税额为 20 万元，税率为 0.1%。

计算印花税的交易额。

解析：交易额 = 应纳税额 / 税率 = 20 万元 / 0.001 = 2000 万元。

第八题8. H 公司在 2021 年度的资源税应纳税额为 30 万元，税率为 5%。

计算资源税的销售额。

解析：销售额 = 应纳税额 / 税率 = 30 万元 / 0.05 = 600 万元。

2020-2021某大学《税法》期末课程考试试卷

2020-2021《税法》期末课程考试试卷课程名称：税法开课单位：经贸学院考试方式：闭卷考试注意事项：1、本试卷共 1页，考生必须将答案填写在答题纸上；2、考试结束后，考生务必将试卷、答题纸和草稿纸交给监考教师一、单选题（每小题2分，共20分）1.是什么决定了不同税种性质上的区别?（） A.征税对象 B.纳税人 C.税率 D.纳税环节2.税法上规定的直接负有纳税义务的单位或个人，称为( ) A.扣缴义务人 B.纳税人 C.负税人 D.缴税人3.流转税制是以（）为征税对象的税种的总称。

A.增值额 B.商品销售收入额 C.流转额 D.劳务收入额4.增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（） A.从高适用税率 B.从低适用税率 C.适用平均税率 D.适用6％的征收率5.消费税属于（） A.中央税 B.地方税 C.中央和地方共享税 D.直接税6.金、银首饰的纳税环节在（）A ．销售实现时B ．移送时C ．加工完成时D ．零售实现时 7.进口应税消费品由海关代征的消费税，应计入（） A.“商品采购”借方 B. “营业税金及附加”借方 C.“应交税费”借方 D. “应交税费”贷方 8.以下不属于营业税免税项目的是（）。

A.医院提供医疗服务B.企业单位取得的科研收入C.幼儿园提供的育养服务D.展览馆举办文化活动的门票收入 9.下列项目中，属于劳务报酬所得的是（） A. 发表论文取得的报酬 B. 提供著作的版权而取得的报酬C. 将国外的作品翻译出版取得的报酬D. 高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬 10.企业缴纳印花税，记账时贷方的会计科目可能是（） A.银行存款B. 应交税费C.应交税费-应交印花税D. 其他应付款二、判断题（每小题2分，共计2０分）1.纳税人将购买的货物分配给股东，因该货物购买时已缴增值税，因此，用于分配给股东时可不再计入销售额征税。

(2021年整理)企业所得税法相关试题一答案

企业所得税法相关试题一答案编辑整理：尊敬的读者朋友们：这里是精品文档编辑中心，本文档内容是由我和我的同事精心编辑整理后发布的，发布之前我们对文中内容进行仔细校对，但是难免会有疏漏的地方，但是任然希望（企业所得税法相关试题一答案）的内容能够给您的工作和学习带来便利。

同时也真诚的希望收到您的建议和反馈，这将是我们进步的源泉，前进的动力。

本文可编辑可修改，如果觉得对您有帮助请收藏以便随时查阅，最后祝您生活愉快业绩进步，以下为企业所得税法相关试题一答案的全部内容。

企业所得税法相关试题（一)一、单选题1、下列独立经济核算的企业或单位,不属于企业所得税的纳税人的有( ）.A.私营公司B。

合伙企业C。

中外合资经营企业D。

股份制企业1、【答案】B 解释：合伙企业应该缴纳个人所得税2甲企业2008年12月与乙公司达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵债所欠乙公司一年前发生的债务180。

8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元，该批商品的增值税税率为17%。

假定适用企业所得税税率25％,城市维护建设税和教育费附加不予考虑.甲企业的该项重组业务应缴纳企业所得税（）.A。

5.61万元B.8.91万元C。

6。

75万元D。

16。

764万元2、【答案】C 【解析】{[180。

8-（140+140×17%）］+（140-130）}×25％=6。

75（万元）3、下列各项中，可以不计入企业所得税应纳税所得额的有（）。

A．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金B．纳税人取得企业间拆借资金的利息收入C．纳税人购买企业债券的利息收入D．纳税人接受捐赠的实物资产3、【答案】A A选项的是不征税收入4、某内资企业全年产品销售收入6700万元，出租包装物租金收入400万元,接受捐赠收入50万元，投资收益40万元。

该企业当年准予在税前扣除的业务招待费限额是（ )万元。

A．35。

5B．23．70C．24．30D．25．804、【答案】A 【解析】根据2009年新企业所得税法规定，企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出,按照发生额的60％扣除,但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

税法2021期末试题答案

税法2021期末试题答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项所得不属于综合所得？A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 经营所得D. 股息所得答案：C2. 下列关于增值税纳税人的说法，哪一项是正确的？A. 只有企业才能成为增值税的纳税人B. 个体工商户不能成为增值税的纳税人C. 非盈利组织不能成为增值税的纳税人D. 增值税的纳税人包括单位和个人答案：D3. 企业所得税法规定，以下哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？A. 广告费和业务宣传费B. 职工福利费C. 非公益性质的捐赠支出D. 研究开发费用答案：C4. 根据《中华人民共和国房产税暂行条例》，房产税的计税依据是什么？A. 房产的原值B. 房产的出租收入C. 房产的评估价值D. 房产的占地面积答案：C5. 以下哪项不是税收征收管理法规定的税务机关的职责？A. 征收税款B. 税收政策的制定C. 税收检查D. 税收违法行为的处罚答案：B6. 关于消费税，以下哪项说法是正确的？A. 消费税只能对进口商品征收B. 消费税是对商品和服务的最终消费征收的税C. 消费税是对生产、批发、零售环节的商品征收的税D. 消费税是对企业所得征收的税答案：C7. 个人所得税法规定，以下哪种情况下可以享受税前扣除？A. 购买商业健康保险B. 购买豪华轿车C. 支付高额娱乐费用D. 支付子女国外留学费用答案：A8. 根据《中华人民共和国车辆购置税法》，车辆购置税的税率是多少？A. 5%B. 10%C. 15%D. 20%答案：B9. 以下哪项不是企业所得税的纳税对象？A. 国有企业B. 集体企业C. 私营企业D. 个人独资企业答案：D10. 关于环境保护税，以下哪项说法是错误的？A. 环境保护税是对污染环境的行为征收的税B. 环境保护税的征收对象包括大气污染物和水污染物C. 环境保护税是对企业的生产设备征收的税D. 环境保护税的征收标准是按照污染物的种类和数量来确定的答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人应当依法履行的义务包括（）。

税法期末考试题及答案2021级

税法期末考试题及答案2021级一、选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，增值税的纳税人包括以下哪类主体？A. 个体工商户B. 企业法人C. 个人独资企业D. 所有以上选项答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%答案：D3. 以下哪项不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 政府补贴答案：D4. 我国对小规模纳税人的增值税征收率是多少？A. 3%B. 5%C. 6%D. 10%答案：A5. 以下哪种情况下，纳税人可以申请退还已缴纳的增值税？A. 纳税人破产B. 纳税人注销C. 纳税人被税务机关处罚D. 以上所有情况答案：B6. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B7. 企业所得税法规定，企业所得税的纳税年度是？A. 1月1日至12月31日B. 2月1日至1月31日C. 3月1日至2月28日D. 4月1日至3月31日答案：A8. 以下哪种行为需要缴纳消费税？A. 购买图书B. 购买家用电器C. 购买烟草制品D. 购买食品答案：C9. 我国对车辆购置税的税率是多少？A. 5%B. 7.5%C. 10%D. 15%答案：C10. 以下哪种情况下，纳税人可以享受税收减免？A. 纳税人年收入低于起征点B. 纳税人从事公益慈善事业C. 纳税人因自然灾害遭受损失D. 以上所有情况答案：D二、判断题（每题1分，共10分）1. 增值税的纳税人包括个人。

（正确）2. 企业所得税的税率是固定的，不会因企业性质不同而变化。

（错误）3. 个人所得税的起征点是5000元。

（正确）4. 小规模纳税人的增值税征收率是3%。

（正确）5. 企业所得税的纳税年度是1月1日至12月31日。

（正确）6. 购买烟草制品需要缴纳消费税。

（正确）7. 车辆购置税的税率是10%。

（错误）8. 纳税人年收入低于起征点可以享受税收减免。

2020-2021某大学《税法》期末课程考试试卷B1(含答案)

2020-2021《税法》期末课程考试试卷B1考试时间：适用班级：闭卷考试时间2小时一、单项选择题（在每小题的四个备选答案中选出一个正确的答案，并将其号码填在题干后的括号内。

每小题2分，共20分）1.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。

A.将外购的货物用于本单位集体福利 B.将外购的货物分配给股东和投资者 C.将外购的货物无偿赠送给其他个人 D.将外购的货物作为投资提供给其他单位2.某卷烟厂2006年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。

该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（） A.6.5万元 B.7.15万元 C.8.58万元 D.8.86万元3.某小轿车生产企业为增值税一般纳税人，2006年12月生产并销售小轿车300辆，每辆含税销售价格l7.55万元，适用消费税税率9％，经审查该企业生产的小轿车已达到减征消费税的国家标准。

该企业l2月份应缴纳消费税（） A.243万元 B.283.5万元 C.364.5万元 D.405万元 4.下列各项中，应征收营业税的是（）A.保险公司取得的追偿款B.转让企业产权取得的收入C.金融机构的出纳长款收入D.转让高速公路收费权取得的收入 5下列各项中符合关税有关规定的是（）。

A.进口货物由于完税价格审定需要补税的，按照原进口之日的税率计税B.溢卸进口货物事后确定需要补税的，按照确定补税当天实施的税率计税C.暂时进口货物转为正式进口需要补税的，按照原报关进口之日的税率计税D.进口货物由于税则归类改变需要补税的，按照原征税日期实施的税率计税6. 某钨矿企业2006年10月共开采钨矿石原矿80000吨，直接对外销售钨矿石原矿40000吨，以部分钨矿石原矿入选精矿9000吨，选矿比为40%。

钨矿石选用税额每吨0.6元。

该企业10月份应缴纳资源税（）A.20580元B.26250元C.29400元D.37500元7某企业2006年2月委托一施工单位新建厂房，9月对建成的厂房办理验收手续，同时接管基建工地上价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，原值合计1100万元。

2021年税法题库大题归纳

个人所得税1三、计算题1、中华人民共和国公民张先生为中华人民共和国某公司高档技术职工。

获得收入如下：（1）每月工资1 元，12月份获得双薪工资1 元，同步获得全年一次奖金56000元。

（2）6月参加某商场有奖组织有奖销售活动，中奖所得合计 0元，其中将10000元通过教诲部门捐赠给本地教诲事业。

（3）7月将自有一项非职务专利技术提供应境外某公司使用，获得收入60000元，该项收入已经在境外缴纳个人所得税7000元。

（4）8月转让免费受赠房屋，获得收入780000，已知该房屋实际价值500000元，受赠和转让过程中发生税费1 0元。

根据以上资料，回答下列问题：<1> 、张先生工资薪金所得应缴纳个人所得税（）元。

A、5B、26785C、26025D、40125<2> 、张先生中奖所得应缴纳个人所得税（）元。

A、1600B、C、2800D、2500<3> 、提供专利技术所得，在中华人民共和国应补缴个人所得税（）元。

A、2600B、9600C、0D、3000<4> 、转让受赠房产应缴纳个人所得税（）元。

A、56000B、13C、156000D、3三、计算题1、【对的答案】B【答案解析】年终双薪，可以和全年一次奖金合并按全年一次奖金政策规定计算个人所得税。

应缴纳个人所得税=[(1 -3500)×20%-555]×12+[(56000+1 )×20%-555]=26785(元)【该题针对“个人所得税计算综合”知识点进行考核】【对的答案】B【答案解析】对教诲事业捐赠可以全额扣除，因此税前允许扣除捐赠是10000元。

应缴纳个人所得税=（0-10000）×20%= （元）【该题针对“个人所得税计算综合”知识点进行考核】【对的答案】A【答案解析】按中华人民共和国税法计算应缴纳个人所得税=60000×（1-20%）×20%=9600（元），在境外已缴纳税款7000，在中华人民共和国应补缴公司所得税=9600-7000=2600（元）【该题针对“个人所得税计算综合”知识点进行考核】【对的答案】 D【答案解析】应缴纳个人所得税=（78-1 0）×20%=3 （元）【该题针对“个人所得税计算综合”知识点进行考核】三、计算题1、中华人民共和国公民王某为国有公司职工，收入状况如下：（1）单位每月支付工资、薪金5000元；此外，12月份获得劳动分红5000元；（2）业余撰写中篇财经故事，在北京晚报上连载，3个月共获得稿酬收入 0元，因市场反响极好，该故事在财经出版社出版，王某获得稿酬50000元；（3）购买好运基金公司基金，该基金公司投资方向为股票市场，年终分派上市公司股息，该个人获得股息26000元；（4）1～12月份，和两个朋友合伙经营一种饭店，年终将100万元生产经营所得（已扣除生计费）在合伙人中进行平均分派。

税法期末考试题及答案2021版

税法期末考试题及答案2021版一、选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 彩票中奖所得D. 政府补贴答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么？A. 一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人不可以B. 一般纳税人和小规模纳税人都可以开具增值税专用发票C. 一般纳税人和小规模纳税人的税率相同D. 一般纳税人和小规模纳税人的税率不同答案：A4. 以下哪项不是增值税的征税对象？A. 销售货物B. 提供劳务C. 转让无形资产D. 个人消费答案：D5. 企业所得税的年度纳税申报期限是？A. 每年的1月1日至1月31日B. 每年的4月1日至4月30日C. 每年的5月1日至5月31日D. 每年的6月1日至6月30日答案：B6. 以下哪项不是个人所得税的专项附加扣除项目？A. 子女教育支出B. 住房贷款利息C. 个人购买商业保险D. 赡养老人支出答案：C7. 增值税的进项税额可以用于抵扣销项税额的条件是什么？A. 必须取得增值税专用发票B. 必须在规定的期限内申报C. 必须是购买的货物或劳务D. 必须是用于生产或经营活动答案：D8. 以下哪项不是企业所得税的免税收入？A. 国债利息收入B. 政府补助收入C. 股息红利收入D. 捐赠收入答案：C9. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B10. 企业所得税的年度亏损可以结转多少年？A. 1年B. 2年C. 3年D. 5年答案：C二、判断题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的税率采用超额累进税率。

（对）2. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

（对）3. 企业所得税的税率是固定的，不随企业性质变化。

2021年《税法》科目真题和答案

2021年《税法》科目真题和答案1、下列排放物中属于环境保护税征税范围的有（）。

A.尾款B.建筑噪音C危险废物D工氧化硫【答案】ACD【解析】选项A、C属于固定废物;选项D，属于大气污染物单选题1.预约定价安排中确定关联交易利润水平应采取的方法是（）。

A中位值法B百分位法C四分位法D八分位法【答案】C【解析】预约定价安排采用四分位法确定价格或者利润水平。

2.下列增值税应税服务项目中，应按照"租赁服务"计征增值税的是（）。

A 飞机干租B宾馆的住宿服务C船舶期限D融资性售后回租【答案】A【解析】选项B，宾馆的住宿服务按照"生活服务"计征增值税;选项C，船舶期租按照"交通运输服务"计征增值税;选项D融资性售后回租按照"贷款服务"计征增值税。

3.下列关于城镇土地使用税征收方法的表述中，符合税法规定的是（）。

A按月计算缴纳B 按半年计算，分期缴纳C按季计算缴纳D按年计算，分期缴纳【答案】D4.下列房屋及建筑物中属于房产税征税范围的是（）。

A 加油进站的遮阳棚B建在室外的露天游泳池C农村的居住用房D位于市区的经营性用房【答案】D 【解析】房产税以房产为征税对象。

所谓房产，是指有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习工作、娱乐、居住或储藏物资的场所。

房产税的征税范围不包括农村。

 5.某公司2019年从业人数130人，资产总额2000万元，年度应纳税所得额210万元，则该 公司当年应纳税企业所税为（）。

 A.10.5万元B.525万元C.16万元D.42万元【答案】C 【解析】应纳税所得额=100x25%x20%+（210-100）×50%×20%=16（万元）。

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计人应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减 按50%计人应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

税法期末考试计算题之欧阳理创编

个人所得税练习题1某高级工程师王某2015年12月份取得了如下收入：（1）每月单位支付其工资8000元，取得住房补贴1000元。

（2）取得年终奖金20000元。

（3）取得省政府颁发的科技进步奖10000元。

（4）取得储蓄存款利息2000元。

（5）到某大学讲学，取得讲学收入30000元。

（6）为某单位兼职翻译，取得收入3000元。

计算12月份王某一共缴纳的个人所得税。

（1）工资个税（8000+1000-3500）*20%-555（2）年终奖个税：20000*10%-105（3）免税（4）免税（5）劳务报酬个税：30000*（1-20%）*30%-2000（6）劳务报酬个税：（3000-800）*20%=4402高校教授李某，2月份取得收入如下：（1）2月取得的工资为10000元，（2）在B企业兼职，每月取得的兼职费6000元。

（3）本月到A企业讲课两次，每次取得课酬10000元。

（4）出版一本专著，取得稿酬8000元。

（5）彩票中奖5000元。

计算李某本月应纳的个人所得税？（1）工资个税：（10000-3500）*20%-555（2）劳务报酬个税：6000*（1-20%）*20%（3）劳务报酬个税：10000*2*（1-20%）*20%（4）稿酬个税：8000*（1-20%）*20%*（1-30%）（5）偶然所得个税：5000*20%企业所得税练习题1某企业为居民企业，2011年发生经营业务如下：(1)取得产品销售收入4000万元;(2)发生产品销售成本2600万元;(3)发生销售费用770万元(其中广告费650万元);管理费用480万元(其中业务招待费25万元);财务费用60万元;(4)销售税金160万元(含增值税120万元);(5)营业外收入80万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元);(6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。

纳税会计期末考试习题答案之欧阳歌谷创作

纳税会计综合练习欧阳歌谷（2021.02.01）（一）单项选择题1．纳税会计提供的信息有( B )。

A．资产负债表B．企业所得税年度纳税申报表C．所有者权益变动表 D．利润表2、税务机关应当为纳税人或扣缴义务人的（B）保密。

A．骗税行为 B．个人隐私C．欠税情况D．税收违法事实3．纳税会计区别于其他专业会计的主要标志是( D)。

A．专业性 B．融合性C．两重性D．法律性4．纳税人欠缴税款数额( A )的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处或单处欠缴税款1倍以上5倍以下的罚金。

A．10 000元以上不满100 000元B．不满10 000元C．占应纳税额不到10％D．超过50 000元不满100 000元5．企业已经预缴当月增值税的会计分录为 ( B )。

A．借：应交税费——应交增值税贷：银行存款B．借：应交税费——应交增值税(已交税金)贷：银行存款C．借：应交税费——应交增值税(已交税金)贷：应交税费——未交增值税D．借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税(已交税金)6．征收增值税同时又征收消费税的货物，其组成计税价格计算公式为 ( D )。

A．成本+利润B．成本+利润+增值税C．成本+利润+增值税+消费税D．成本+利润+消费税7．纳税人销售应税消费品，其应纳消费税税额计入( A )科目。

A．税金及附加B．其他业务支出C．营业外支出D．相关科目的成本之中8．纳税人将委托加工应税消费品收回后，直接对外销售，其价格不高于计税价的，由受托方代收代缴的消费税应计入( A )科目。

A．税金及附加B．应交税费——应交消费税C．营业外支出D．委托加工物资9．消费税主要采取在( C )环节纳税。

A．流通 B．消费C．生产和进口 D．出口10．委托加工应税消费品，受托方于( C )时代收代缴消费税。

A．接受委托 B．加工开始C．收取加工费 D．委托方销售11．纳税人以自产应税消费品对外投资或用于在建食堂工程等方面，在进行账务处理时，其应纳消费税税额计入( D )科目。

2020-2021某大学《税法》期末课程考试试卷B(含答案)

2020-2021《税法》期末课程考试试卷B一、单项选择题（在每小题的四个备选答案中选出一个正确的答案，并将其号码填在题干后的括号内。

每小题1分，共15分） 1下列各项中，表述正确的是（）。

A.税目是区分不同税种的主要标志 B.税率是衡量税负轻重的重要标志 C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 2某企业本月份将自产的一批生产成本为20 万元（耗用上月外购材料15万元）的食品发给职工，则下列说法正确的是（）。

A.应反映销项税额3.74万元 B.应反映销项税额3.4万元 C.应反映应纳税额3.4万元 D.应转出进项税额2.55万元 3下列项目适用17%税率的有（）。

A.印刷厂自行购买纸张印刷图书 B.苗圃销售自种花卉 C.食品厂加工速冻水饺销售 D.果品公司批发水果 4某外国人2003年2月12日来华工作，2004年2月15日回国， 2004年3月2日返回中国，2004年11月15日至2004年11月30日期间，因工作需要去了日本，2004年12月1日返回中国，后于2005年11月20日离华回国，则该纳税人（）。

A.2003年度为我国居民纳税人，2004年度为我国非居民纳税人 B.2004年度为我国居民纳税人，2005年度为我国非居民纳税人 C.2004年度和2005年度均为我国非居民纳税人 D.2003年度和2004年度均为我国居民纳税人 5 某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2004年12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额120000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额5850元；本月内销售货物取得零售收入共计158080元。

该企业12月份应缴纳的增值税为（）。

A.5230元 B.6080元 C.8098元 D.8948元 6、一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）定购自用汽车一辆，支付货款（含税）250800元，另付设计、改装费30000元。

[考试复习题库精编合集]2021年注册税务师《税法一》计算题精选

D、100.60
答案：C;
24、【单选题】
本月应纳营业税（）元。[2分]
A、1542238.14
B、1732938.14
C、1542063.14
D、1733063.14
答案：B;
25、【单选题】
该企业11月份应退税额为（）万元。[2分]
A、9.9
B、0
C、1.01
D、8.89
答案：D;
26、【单选题】
D、14.60
答案：B;
12、【单选题】
该企业10月份出口退税额为（）万元。[2分]
A、23.69
B、25.89
C、7.7
D、9.9
答案：D;
13、【单选题】
加工业务应纳增值税（）元。[2分]
A、5012.82
B、5865
C、45050
D、45422.30
答案：A;
14、【单选题】
2021年7月该煤矿应纳增值税（）元。[2分]
A、26200.45
B、26251.45
C、141850.45
D、142200.45
答案：A;
D、3623000
答案：B;
3、【单选题】
2021年8月该企业受托加工化妆品应代收代缴消费税和城市维护建设税共计（）万元。[2分]
A、12.00
B、12.58
C、12.60
D、12.84
答案：D;
4、【单选题】
本月销售货物的销项税额（）元。[2分]
A、1105775.38
B、1084936.78
C、1082842.38
该企业10月份留抵税额为（）万元。[2分]
A、10.89
B、11.05

全国2021年下半年高等教育自学考试税法考题含解析

全国2021年下半年高等教育自学考试税法考题一、单项选择题1、C2、能引起税收法律关系发生、变更和消灭的是（）（A）税法主体（B）税法客体（C）税法内容（D）税法事实3、增值税纳税人不得抵扣进项税额的事项是（）（A）进口材料取得海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额（B）购进生产用辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额（C）购买生产用低值易耗品取得增值税专用发票上注明的增值税额（D）春节为职工购买年货取得的增值税专用发票上注明的增值税额4、关于税法性质的观点，通说认为税法属于（）（A）公法（B）私法（C）社会法（D）公法兼社会法5、有权规定增值税小规模纳税人标准的机构是（）（A）全国人大（B）国务院（C）国务院财政、税务主管部门（D）各级地方人民政府6、D7、采用从量定额征收消费税的商品是（）（A）啤酒（B）果酒（C）粮食白酒（D）薯类白酒8、B【试题解析】国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

9、某家电公司销售某型号电脑，价格明显偏低且无正当理由，在计算增值税时应依法核定其销售额。

有权核定其销售额的机构是（）（A）电脑行业协会（B）物价部门（C）税务机关（D）财政部门10、增值税纳税人兼营不同税率的项目，但是没有分别核算销售额，在计征增值税时，适用（）（A）较低税率（B）较高税率（C）加权平均税率（D）由当地税务部门核定适用税率11、下列属于静态财产税的税种是（）（A）房产税（B）遗产税（C）赠与税（D）契税12、属于价外税的税种是（）（A）消费税（B）增值税（C）印花税（D）耕地占用税13、A14、依法应征收增值税的收费是（）（A）作家协会收取的会员费（B）法院按规定收取的诉讼费（C）家政公司收取的服务费（D）工商登记机关按规定收取的营业执照工本费15、一般情况下，固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是（）（A）纳税人住所地（B）纳税人机构所在地（C）纳税人经营业务所在地（D）由税务主管机关确定16、C【试题解析】企业纳税年度发生的亏损，可以向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。