国税和地税征收的项目
国税地税税种一览表
国税一览表一、增值税：一般纳税人增值税税率17%，应纳税额=销项税额-进项税额。
小规模纳税人增值税征收率3%，应交税额=销售额*增值税征收率3% 二、消费税：征收围：烟、酒、珠宝、首饰、护肤品、鞭炮、汽油、柴油、汽车轮胎、小汽车、摩托车等11种商品。
征收率：分14个档次，最低3%，最高45%。
地方税费一览表一、营业税政策依据 ；《中华人民国营业税暂行条例》、《中华人民国营业税暂行条例实施细则》营业税税目税率表政策依据：《中华人民国资源税暂行条例》、《中华人民国资源税暂行条例实施细则》、《省财政厅 省地方税务关于调整煤炭资源税额标准的通知》（湘财税〔2005〕102号）资源税税目税率表除法定税率以外，对小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
实际征收中，地税部门对不具备查账征收的企业实行1%-5%比率附征。
四、个人所得税政策依据：《中华人民国个人所得税法》、《中华人民国个人所得税法实施条例》、《市地方税务局关于重新修订市企业所得税、个人所得税附征率的通知》（郴地税发〔2008〕1号）项目和应纳税额计算方法（1）工资、薪金所得计税方法工资、薪金所得，以纳税人每月取得的工资、薪金收入额减除3500元费用以后的余额为应纳税所得额，按照七级超额累进税率计算应纳税额，税率表如下：个人所得税税率表（一）应纳税额计算公式：全月应纳税所得额=月工资、薪金收入总额－3500元全月应纳税额=全月应纳税所得额×适用税率－速算扣除数对于在中国境无住所而在中国境取得的工资、薪金所得的纳税人和在中国境有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税人，在计算其工资、薪金所得的应纳税所得额的时候，除了可以按月减除费用3500元以外，还有附加减除费用。
（2）个体工商户的生产、经营所得计税办法个体工商户的生产、经营所得，以纳税人每一纳税年度的生产、经营收入总额减除与其收入相关成本、费用、损失以后的余额为应纳税所得额，按照五级超额累进税率计算应纳税额，税率表如下：个人所得税税率表（二）应纳税额计算公式：全年应纳税所得额=年度生产、经营收入总额－成本、费用、损失全年应该纳税额=全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数。
如何划分国税与地税征收管理的范围
如何划分国税与地税征收管理的范围？
2009-4-20 15:24【大中小】【打印】【我要纠错】
我国税务机关分为国家税务局系统和地方税务局系统，他的征收管理的范围是不一样的。
国家税务局系统：负责征收和管理的项目有：增值税，消费税，铁道部门、各银行总行、各保险公司集中缴纳的营业税、所得税、城市维护建设税，中央企业所得税，地方银行、外贸银行及非银行金融企业所得税，海洋石油企业所得税，资源税，证券交易税，对境内外商投资企业，外国企业征收的各项税收和对外籍人员、华侨、港澳台同胞征收的个人所得税（按税种分别入中央库和地方库），集贸市场和个体户的各项税收（按税种分别入库），中央税的滞纳金、补税、罚款，按中央税、共享税附征的教育费附加（按规定分别入库），国家能源交通重点建设基金，国家预算调节基金，矿区使用费。
地方税务局系统：负责征收和管理的项目有：营业税、地方国家企业、集体企业、私营企业所得税，个人所得税，资源税，城镇土地使用税、城市维护建设税，固定资产投资方向调节税，土地增值税、房产税、车船使用税、印花税、屠宰税、簇席税，地方税的滞纳金、补税、罚款，按地方营业税附征的地方税
附加。
税务机关违反规定，擅自改变税收征收管理范围的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直
接责任人员依法给予降级或者撤职的行政处分。
国税及地税 基础知识
2009-05-15 15:40 提问者采纳你的问题比较多，我一个一个的说1.地税交的税很多，不光个人所得税，城建税、教育费附加、地方教育发展费、印花税、营业税、车船使用税等等，都属于地税的缴纳范围。
2.国税交纳包含：企业所得税、增值税、消费税等等。
3.零申报：1）如果没有办理网上申报的话，将增值税纳税申报表填写0，交到国税。
2）如果办理了网上申报的话，也要上网报的,不用交表了，但是具体操作最好问下你地方所属的国税局。
4.个人所得税：1）个税跟公司收入的关系不是你想的那样，个税包含个人的工资薪酬收入、偶然所得、其他应税劳务报酬等等，一般公司代收代缴的个税仅仅是公司发给员工的工资奖金部分。
2）工资薪酬的个税一般按月缴纳，当月超过2000元（外籍人员超过5200元）的部分，才征税，按9级税率征收。
当月工资未超过2000元的，不征个税。
3）公司即使当月零收入，但有给员工发工资，且个人工资超过2000元，也得必须征税。
5.企业所得税，是按季征收，年末多退少补，以公司的总利润为计税依据，一般税率为25%。
6.增值税，是按月征收，主要以（销项税额-进项税额-其他抵扣税额）的余额为计税依据，一般纳税人是17%，小规模纳税人是3%。
7.营业税，按月征收，以营业额为计税依据，按经营项目的不同分为3%，5%，20% 三个税率来征收，具体你自己上网查。
8.城建税，按月征收，是按（应交增值税+应交营业税+应交消费税）* 税率来征，城市企业税率是7%，县、镇5%，其他1%9.教育费附加，按月征收，是按（应交增值税+应交营业税+应交消费税+应交关税）* 3%10.地方教育发展费，按月征收，按营业销售额*税率计征，各地税率不一样，问当地地税局确定以上都是销售和业务尽量简化的情形，不要全部业务都以此作为依据LZ，如果你是一名财务人员，我劝你还是好好的把这些基本知识都了解清楚了再进行实务操作，实务当中还有很多技巧要学的，但如果连基础都没有，技巧就更没用了。
国税是什么
国税是什么？国税即国家税务局，94年分税制将税务局分为国税和地税，两者负责征收的税种不同，国家税务局负责征收的税种有：1.增值税；2.消费税；企业所得税；出口退税。
目前古巷分局涉及的主要税种是增值税，所得税，出口退税。
一、什么是增值税？增值税是对生产经营单位销售货物的增值额征收的并由消费者或使用单位承担的一种流转税，即生产经营者销售货物时，向消费者或使用单位收取的销项税金与购进货物时支付的进项税金之差为增值税税金。
在座的都是一般纳税人。
简单的说就是购进货物必须取得增值税专用发票，销售货物必须开出增值税专用发票（或是增值税普通发票，销售给个人或是非增值税一般纳税人）。
二、目前古巷国税的征收主线是“以电预警”加强对销售额和税额的监控。
信息分类：规范性文件文件编号：宜府办发〔2014〕30号公开方式：主动公开发布日期：2014-05-26 公开时限：常年公开公开范围：面向全社会信息索取号：C27010-0202-2014-0002责任部门：各乡镇人民政府，县直各林（垦殖）场，县政府有关部门：经县政府研究同意，现将县国税局《宜丰县陶瓷生产企业以电控税最低预警线管理暂行办法》转发给你们，请认真贯彻执行。
2014年5月23日宜丰县陶瓷生产企业以电控税最低预警线管理暂行办法（县国税局）为加强我县陶瓷生产企业税收管理，规范税收执法行为，防范税收风险，公平企业税收负担，促进我县陶瓷行业健康发展。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》及国家税务总局纳税评估管理办法等相关规定，制定本办法。
第一条陶瓷生产企业以电控税是指凡在我县从事陶瓷生产及部分相关配套产品生产企业（以下称纳税人）。
其增值税征收方式除依法采取查账征收外，同时按照同期生产耗电量大小与单位耗电量税收标准计算其最低应纳税收的税收风险预警管理办法。
第二条纳税人自领取营业执照后三十日内应持有关证件到税务机关申报办理税务登记，税务机关在收到申报当日办理登记并核发税务登记证件。
企业一般都要交哪些税费
企业一般都要交哪些税费
企业一般都要交哪些税费
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企业一般都要交哪些税费
1、增值税(国税征收)
2、企业所得税(国税或地税征收)
3、营业税(地税征收)(2016年5月1日起营业税全面改征增值税)
4、个人所得税(代扣代缴)(地税征收)
5、城市维护建设税(地税征收)
6、印花税(地税征收、证券交易印花税国税征收)
7、房产税(地税征收)
8、土地使用税(地税征收)
9、车船税(地税征收)
10、教育费附加(地税征收)
11、江新联围费(堤围费)(地税征收)
12、车辆购置税(国税征收)
其他企业可能还会涉及到以下税费：
13、消费税(对特种货物，如：烟、酒、汽油等)(国税征收)
14、土地增值税(转让土地、房屋建筑物)(地税征收)
15、契税(转移土地、房屋所有权)(地税征收)
16、关税(进出口)(海关征收)
17、资源税(开采应税矿产品和生产盐)(地税征收)
18、耕地占用税(占用耕地建房或者从事其他非农业建设)(地税征收)
19、环境保护税(排污企业)(地税征收)(2018年1月1日起施行)
20、烟叶税(烟叶收购)(地税征收)
21、船舶吨税(进出中国国境的船舶)(海关征收)
【企业一般都要交哪些税费】。
各行业税点大全
1. 营业税、增值税首先，要看你属于什么性质的行业,基本分为以下几种:一个是以销售为主的企业，主税为增值税，由国税管理，这类企业细分又分为小规模和一般纳税人,小规模按照销售额的3%缴纳税款，一般纳税人实行17％税率，但进项可以抵扣（在国税缴纳),和销售有关的企业又分为工业和商业，工业是指有加工业务，商业是指你从别处进货,在你公司销售的行为。
还有一个行业就是以劳务换取收入的行业，比如邮电通讯业，酒店，餐饮，影院，医院，培训机构,中介服务，装饰、劳务、施工、房地产等众多行业，它的主税以营业税为主（在地税缴纳),税率最低为3％，一般服务行业为5％.2.城建税、教育费附加企业有了收入以后,是否缴纳了营业税或者增值税以后就可以了，答案是：否，那么，国家还要在这些税种的基础上收取附加税，有城建税和教育费附加，城建税是在增值税+营业税+消费税的基础上乘以7%，比如，我这个月的应该缴纳增值税1000元，没有营业税，那么还应该缴纳城建税为1000*7%=70元；如果我本月需要缴纳营业税1000元,没有增值税，那么，应该缴纳的城建税一样的算法，假如我本月需要缴纳营业税为600，增值税为800,那么，城建税就是（600+800）＊7％；教育费附加是在增值税+营业税+消费税的基础上乘以3％，算法和城建税一样。
它们都属于地税。
3、印花税印花税缴纳的范畴非常广泛，一般在注册的第一个月报税时需要按照企业注册资本（也就是你的营业执照的注册资金)，税率是万分之五，例如，你注册资金为100万元,则需要缴纳500元的印花税,其次，在签订各种合同时应该按照一定比例缴纳印花税（税率不同），每年初还应按照所建账本缴纳每本5元的印花税，为了防止企业漏缴印花税，特规定凡是有收入者，按照一定比例缴纳印花税,一般税率为万分之三。
4.残疾人基金、文化事业建设费、房产税、工会经费、土地使用税等残疾人基金是残联收的一个税种,以企业工资表上的人数为基数，去年人均四百多元，一年收一次。
国税和地税分别征收税种
国税和地税分别征收税种按税收管辖分1.由国家税务局负责征收的税种和项目有14个：(1)增值税；(2)消费税；(3)中央企业所得税；(4)中央与地方联营组成的股份制企业所得税；(5)银行和非银行金融企业所得税；(6)海洋石油企业缴纳的所得税、资源税；(7)铁道、金融保险等行业集中缴纳的营业税、所得税和城建税；(8)证券交易征收的印花税；(9)外商投资企业和外国企业所得税；(10)利息所得税；(11)车辆购置税；(12)中央税和共享税附征的教育费附加；(13)出口退税；(14)集贸、个体税收。
2.由地方税务局负责征收的税种和项目有22个：(1)营业税；(2)个人所得税；(3)地方企业所得税；(4)资源税；(5)房产税；(6)城市房地产税；(7)城镇土地使用税；(8)耕地占用税；(9)车船使用税；(10)车船使用牌照税；(11)城市维护建设税；(12)印花税；(13)固定资产投资方向调节税；(14)契税；(15)屠宰税；(16)筵席税；(17)土地增值税；(18)农业税；(19)农业特产税；(20)牧业税；(21)按地方税征收的教育费附加；(22)集贸、个体税收。
3.由财政部门负责征收的税种和项目有6个：(1)农业税；(2)农业特产税；(3)牧业税；(4)农（牧）业税附加；(5)耕地占用税；(6)契税。
4.由海关征收的税种和项目有4个：(1)关税；(2)船舶吨税；(3)进口增值税、消费税；(4)行李和邮递物品进口税。
会计核算的基本要求修订后的《会计法》对会计核算的基本要求主要体现在三个方面：一是对会计核算依据的基本要求。
《会计法》第九条规定：“各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐簿，编制财务会计报告。
任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。
”以实际发生的经济业务事项为依据进行会计核算，是会计核算的重要前提，是填制会计凭证，登记会计帐簿，编制财务会计报告的基础，是保证会计资料质量的关键。
国地税管辖范围的划分
国地税管辖范围的划分1994年实行分税制,成立了国家税务局（简称国税）和地方税务局（简称地税），二者负责征收的税种不同。
国税主要负责征收中央税、中央与地方共享税，地税主要负责征收地方税。
国家税务局负责征收的主要税种有：增值税、消费税、车辆购置税、金融企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税及部分内资企业所得税、储蓄存款利息所得个人所得税等。
地方税务局负责征收的主要税种有：营业税、部分内资企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、土地增值税、房产税、城市维护建设税、车船税、印花税、契税、耕地占用税及其他地方附加等。
2009年1月1日以后新增且符合新办企业认定标准企业的所得税征管范围划分如下：2009年起新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理；应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理。
同时，下列新增企业的所得税征管范围实行以下规定：（1）企业所得税全额为中央收入的企业和在国家税务局缴纳营业税的企业，其企业所得税由国家税务局管理（2）银行（信用社）、保险公司的企业所得税由国家税务局管理，除上述规定外的其他各类金融企业的企业所得税由地方税务局管理。
（3）外商投资企业和外国企业常驻代表机构的企业所得税仍由国家税务局管理。
（4）2008年底之前已成立跨区经营汇总纳税企业，2009年起新设立的分支机构，其企业所得税的征管部门应与总机构企业所得税征管部门相一致；2009年起新增跨区经营汇总纳税企业，总机构按基本规定确定的原则划分征管归属，其分支机构企业所得税的管理部门也应与总机构企业所得税管理部门相一致。
（5）按税法规定免缴流转税的企业，按其免缴的流转税税种确定企业所得税征管归属；既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由地方税务局管理。
（6）既缴纳增值税又缴纳营业税的企业，原则上按照其税务登记时自行申报的主营业务应缴纳的流转税税种确定征管归属；企业税务登记时无法确定主营业务的，一般以工商登记注明的第一项业务为准；一经确定，原则上不再调整。
各类税收中央地方分成表
土地增值税 （地税）
转让国有土地使用权、地上建 转让国有土地使用权、地上建筑物及其 筑物及其附着物所取得增值额 附着物并取得收入的单位和个人 的；一般指房地产开发企业
实行四级超率累进税率（详见备 注）
_
30%
45%
12.5%
增值额未超过扣除项目金额50%的部分税率为30%；超过50%、未超过100%的部分税率 为40%；超过100%、未超过150%的部分税率为50%；超过150%、未超过200%的部分税 12.5% 率为60%；（扣除项目主要指：取得土地使用权所支付费用、房地产开发成本、房地 产开发费用、转让房地产有关的税金等）；在实际增收过程中现南通地区采用3%征 收率预征，项目结束后进行汇算清缴。 A大城市1.5元—30元；B中城市1.2—24元；C小城市0.9—18元；D县城、建制镇、工 矿区0.6元至12元。港闸区范围内土地使用税标准按地段由原来的1元/平方米和1.5 元/平方米提高为3元/平方米和5元/平方米
Байду номын сангаас税种
增值税 （国税）
征收范围
纳税义务人
税率
税收分成 中 省 市 区 开
75% 5%
备注
一切从事销售或进口货物、提供应税劳 销售或者进口货物，提供加工 务的单位；凡从事销售或进口货物、提 、修理修配劳务 供应税劳务的个人
基本税率为17%
低税率为13%：①粮食、食用植物油，②暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天 然气、沼气、居民用煤炭制品，③图书、报纸、杂志；④饲料、化肥、农药、农机 （整机）、农膜；⑤国务院规定的其他货物。如农产品（指各种动、植物初级产 13.75% 3.125% 3.125% 品）、金属矿采选产品（指有色和黑色采选的原矿，选矿和煤炭）、非金属矿采选 产品。（对农产品按13%征收是指初级产品。例如，水果征13%，而水果罐头要按17% 征。金属矿/非金属矿采选产品、煤炭为13%）农业生产者销售自产农产品免征增值 税。小规模纳税人征收率为3%
国税地税征管体制改革方案全文
国税地税征管体制改革方案全文国税地税征管体制改革方案第一章：引言近年来，我国积极推进国税地税征管体制改革，旨在优化税收管理，提高征管效率。
本文将详细介绍国税地税征管体制改革方案的全文内容。
第二章：改革背景为了适应社会经济发展需求和改革思路的要求，国家决定对国税地税征管体制进行全面改革。
这次改革的背景是我国政府职能转变和优化税收体制的需要。
第三章：改革目标与原则本次国税地税征管体制改革的目标是建立统一、高效、协调的税收征管体制，实现资源配置的优化和税收征管工作的规范化。
改革的原则包括公平性、效率性、便利性和规范性等。
第四章：改革主要内容本节将阐述国税地税征管体制改革方案的主要内容，包括税种划分、征纳体制、征管机构和信息共享等方面。
4.1 税种划分根据改革方案，国税和地税的税种划分将进行重大调整。
具体情况如下：（1）全国范围内的增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、车船税等税种由国税部门征收。
（2）房产税、土地增值税、资源税等税种由地方税务部门征收。
4.2 征纳体制改革方案明确了征纳体制的调整：（1）国税和地税将实行相互独立的征纳体制，各自负责征纳工作，实行各自的征纳政策。
（2）国税和地税之间将建立信息共享机制，确保征纳工作的协同与高效。
4.3 征管机构本次改革将对税务征管机构进行调整和重组，主要包括以下方面：（1）国税部门和地税部门将进行合并，成立国家税务总局，统一管理全国范围内的税收征管工作。
（2）各地级行政区域将设立税务局，负责本地区的税收征管工作。
4.4 信息共享国税地税征管体制改革方案将推动国家和地方税务部门之间的信息共享。
具体措施包括：（1）建立统一的税收信息管理平台，实现全国范围内税收信息的共享和交互。
（2）推进税收数据的互联互通，提高税收征管的数据分析和风险预警能力。
第五章：改革的影响与意义本节将探讨国税地税征管体制改革对税收工作和经济发展的影响与意义，包括提高征管效率、优化资源配置、促进税收合规和推动经济转型升级等。
福建省国、地税局分行业统一核定征收企业所得税应税所得率
近⽇，福建省国、地税局联合下发《关于调整核定征收企业所得税应税所得率的通知》（闽国税发[2008]5号，以下简称“《通知》”），明确从2008年1⽉1⽇起我省核定征收企业所得税应税所得率执⾏新的统⼀标准。
同时，《通知》还对六种情形下，房地产企业的征收⽅式及征收率进⾏了确定。
福建省核定征收企业所得税应税所得率执⾏标准 ⾏业应税所得率（%） （⼀）、农、林、牧、渔业 3 （⼆）、制造业 1、电⼒⽣产业、烟草制品业 15 2、其他 5-15 （三）、批发和零售贸易业 1、茶叶、眼镜、化妆品 8-10 2、建材、装潢材料、灯具、通信器材 5-7 3、其他 4-10 （四）、交通运输业 1、客运 7 2、货运 9 （五）、建筑业 8 （六）、饮⾷业 8-12 （七）、娱乐业 20 （⼋）、其他⾏业 1、采矿业 20 2、居民服务业 10 3、其他 10-20《通知》规定，应税所得率区间的，各设区市国家税务局、地⽅税务局可结合本地区实际情况对相应⾏业进⼀步细分，在应税所得率区间内联合确定统⼀的应税所得率，并报省国家税务局、省地⽅税务局备案。
各地不得出现同⼀地区对同⼀⾏业或相同性质的企业制定不同的应税所得率。
通知明确六种情形下房地产企业须按核定征收⽅式征收执⾏标准《通知》明确了《国家税务总局关于房地产开发业务征收企业所得税问题通知》（国税发[2006]31号）规定的六种情形税务机关可以对其以往庆缴所得税按核定征收⽅式征收的应税所得税率的执⾏标准。
总局规定：房地产开发企业出现下列情形之⼀的，税务机关可对其以往应缴的企业所得税按核定征收⽅式进⾏征收、管理并逐步规范，同时按《中华⼈民共和国税收征收管理法》等税收法律、法规的规定进⾏处理，但不得事先规定开发企业的所得税按核定征收⽅式进⾏征收、管理。
这六种情形是： 1.依照法律、⾏政法规的规定可以不设账簿的； 2.依照法律、⾏政法规的规定应当设置但未设置账薄的； 3.擅⾃销毁账簿的或者拒不提供纳税资料的； 4.虽设置账簿，但账⽬混乱或成本资料、收⼊凭证、费⽤凭证残缺不齐，难以查账的； 5.发⽣纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的； 6.纳税⼈申报的计税依据明显偏低，⼜⽆正当理由的。
国税和地税征收的项目
5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。
我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。
”6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。
”7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。
8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。
9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。
一、国税征收的项目有:1.增值税；2.消费税；3.海关代征的增值税、消费税、直接对台贸易调节税；4.企业所得税(中央企业所得税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司、外资银行、地方银行及非银行金融企业所得税)；5.证券交易税(未开征前暂征收证券交易印花税)；6.外商投资企业所得税和外国企业所得及地方附加；7.海洋石油资源开发的各项税收；8.出口产品退税；9.个体户和集贸市场的增值税和消费税；10.中央税和共享税滞纳补税罚款收入；11.铁道部门、金融、保险业的营业税、城市维护建设税和教育费附加；12.储蓄存款利息所得税。
二、地税征收的项目有:1.营业税；2.个人所得税；3.土地增值税；4.城市维护建设税；5.车辆使用税；6.房产税；7.屠宰税；8.资源税；9.城镇土地使用税；10.固定资产投资方向调节税；11.地方企业所得税；12.印花税；13.筵席税；14.地方税的滞补罚收入；15.地方营业税附征的教育费附加国税：增值税，一般纳税人增值税税率17%，应纳税额=销项税额-进项税额小规模纳税人，增值税征收率3%应交税额=销售额*增值税征收率3%企业所得税：按照现行《中华人民共和国企业所得税法》的规定。
企业所得税税率为25% ，符合条件的小型微利企业，经主管税务机关批准，企业所得税税率减按20%。
企业所得税征收两种方式
企业所得税征收两种方式企业所得税征收方式1 、定额征收，是指税务机关按照一定的标准、程序和办法，直接核定纳税人年度应纳企业所得税额，由纳税人按规定进行申报缴纳的办法。
2 、核定应税所得率征收，是指税务机关按照一定的标准、程序和方法，预先核定纳税人的应税所得率，由纳税人根据纳税年度内的收入总额或成本费用等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算缴纳企业所得税的办法。
两者的区别在于：日常所说的的核定征收主要是针对个体工商户，定一个税额，按月缴纳，实行定期定额管理;企业所得税的核定征收绝大部分都是采用核定定率征收，就是按照行业定一个应税所得率，用收入总额乘以应税所得率再乘以税率就是应交的企业所得税额。
企业所得税的纳税期限和地点1、纳税义务发生时间。
纳税年度的最后一日为纳税义务发生时间。
2、纳税期限。
按年计算，分月或者分季预缴。
月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补。
3、纳税地点。
纳税人以独立核算的企业为单位就地纳税。
企业所得税纳税人分类标准1、按纳税人所属国税、地税管理分类：(1)国税、地税共管户：指纳税人需要同时在国税、地税办理有关税务并接受国税和地税管理。
(2)纯地税户：指纳税人只需要在地税办理有关税务，受地税单独管理。
2、按对纳税人所得税征收方式划分：(1)核定征收企业。
(2)查帐征收企业。
3、按纳税人规模来确定企业是否享受所得税20%优惠税率分：(1)小型微利企业。
(2)非小型微利企业。
企业所得税实施的影响一是使内、外资企业站在公平的竞争起跑线上。
新税法从税法、税率、税前扣除、税收优惠和征收管理等五个方面统一了内、外资企业所得税制度，各类企业的所得税待遇一致，使内、外资企业在公平的税收制度环境下平等竞争。
二是有利于提高企业的投资能力。
新税法采用法人所得税制的基本模式，对企业设立的不具有法人资格的营业机构实行汇总纳税，这就使得同一法人实体内部的收入和成本费用在汇总后计算所得，降低了企业成本，提高了企业的竞争力。
《国税地税征管体制改革方案》
《国税地税征管体制改革方案》国税地税征管体制改革方案1. 引言随着我国税收体制的不断完善和经济社会的发展，当前国税地税征管体制已经不适应实际需要，存在一些问题亟待解决。
为此，我国决定进行国税地税征管体制改革，以实现税收征管的一体化、便利化和高效化。
2. 改革目标2.1 实现一体化征管目前，国税和地税分别负责不同的税种的征管工作，导致征管工作分割、信息不共享等问题。
改革的主要目标之一是实现国税地税征管的一体化。
一体化征管可以提高征管效率，减少企业的重复申报、缴税等工作，便于税务部门监管和数据分析。
2.2 优化税收征缴流程当前的税收征缴流程较为繁琐，企业需要分别向国税和地税部门申报、缴纳税款。
改革的目标之一是优化税收征缴流程，减少企业的办税成本和时间成本，提高纳税人的满意度。
2.3 加强税收信息共享国税和地税在征管工作中存在信息不同步、不共享等问题。
改革的目标之一是加强税收信息共享，实现国地税之间的数据互通互联，提高税务部门的综合分析能力和税收管理水平。
3. 改革措施3.1 统一税务登记将国税和地税的税务登记合并为一体，实现统一登记，一户式服务。
企业在税务登记时只需向一家税务机关申报，减少了企业的行政成本。
3.2 实行统一的纳税申报和征收程序通过整合国税和地税的申报和征收程序，实现统一征管。
企业只需按照统一的申报表进行申报，税务部门通过信息共享获取企业的相关税务信息，从而减少企业的重复申报和缴税环节。
3.3 加强税务信息系统建设加强税务信息系统建设，实现国地税信息系统的互联互通。
通过信息系统的建设，实现国地税之间的数据共享，提高税务部门的信息分析能力，优化征管流程。
3.4 加强法律法规的整合和配套在改革过程中，需要加强对相关法律法规的整合和配套工作。
确保改革的合法性和可操作性，为税务部门提供明确的法律依据，为纳税人提供明确的权益保护。
4. 改革效果预期4.1 提高税收征管效率通过国地税征管体制改革，实现国地税的一体化，可以大大提高税收征管效率。
税种介绍-税种介绍
海关系统
关税 以货物或物品的流向为标准，分为进口 关税、出口关税和过境关税。
计算公式： 进口关税税额=完税价格×进口关税税率 完税价格=到岸价格=成交价格+购货费用
购货费用包括由买方承担 佣金、经纪费、容器费用、 包装材料和劳务费等。
海关系统
进口环节交纳的增值税： 应纳税额=组成计税价格×税率 组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税 例：某企业进口一批货物，完税价格
研发和技术服务 勘察勘探服务
软件服务、电路设计及测试服务、
信息技术服务 信息系统服务、业务流程管理服务
设计服务、商标著作权转让服务、 知识产权服务、广告服务、会议展
文化创意服务 览服务
航空服务、港口码头服务、货运客 运场站服务、打捞救助服务、货物 运输代理服务、代理报关服务、仓
物流辅助服务 储服务、装卸搬运服务
咨询、服务等合同
0.3‰贴花
立合同人
地税税种介绍
税目
范围
税率
纳税人
6
包括民用航空运输、铁 货物运输合同 路运输、海上运输、联
运合同
按运输费用 0.5‰贴花
立合同人
7
仓储保管合同 包括仓储、保管合同
按仓储保管费 用1‰贴花
立合同人
8 借款合同
银行及其他金融组织和 按借款金额
借款人
0.05‰贴花
立合同人
缴税额。
个人所得税
例：⑴如果发放年终奖的当月工资为3400 元，年终奖为1万元，那么首先从年终奖 中减去100元补足当月工资，然后将9900 元除以12得出825元，对应的税率为3%， 那么年终奖应交个人所得税额为 9900×3%-0=297元。
⑵如果发放年终奖的当月工资为3500元， 发放年终奖为19500元，将19500元除以12 得出1625元，对应税率为10%，那么年终 奖应交个人所得税额为19500×10%105=1845元。
我国目前征收的5大税类18个税种的特征、征收机关及中央地方分享比例
我国目前征收的18个税种（总
*备注：
1. 国税部门负责征管铁道部门、各银行总行、各保险公司总公司集中缴纳的营业税、企业所得税和城市业所得税，中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的企业所得税，地方银行、事业单位缴纳的企业所得税，海洋石油企业缴纳的企业所得税、资源税。
2. 2002年改为铁路运输、国家邮政、中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、国家开国进出口银行以及海洋石油天然气企业外，其他企业所得税和个人所得税收入实行中央与地方按统一比成立企业的企业所得税，随流转税的主体税种征税，缴纳增值税的工业、商业企业，在国税缴纳企业所性企业，在地税缴纳企业所得税。
金融保险的企业所得税在国税局缴纳；
缴纳的营业税、企业所得税和城市维护建设税，中央企业缴纳的企企业缴纳的企业所得税，地方银行、非银行金融企业以及部分企业源税。
中国银行、中国建设银行、国家开发银行、中国农业开发银行、中得税收入实行中央与地方按统一比例分享，中央60%，地方40%。
新业、商业企业，在国税缴纳企业所得税，在地税缴纳营业税的服务纳；
种（总结梳理）。
中央税与地方税
中央税与地方税在目前我国的分税制体系下，1、中央税包括：消费税、关税、车辆购置税、海关代征的增值税和消费税；2、中央与地方共享税包括：增值税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、资源税、证券交易印花税；3地方税包括：营业税、土地增值税、印花税、城市建设维护税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、契税、耕地占用税、屠宰税、筵席税、牧业税。
另外，固定资产投资方向调节税已经停征，农业税已废止。
简言之，中央税是国税，地方税是地税。
国税与地税，是指国家税务局系统和地方税务局系统，一般是指税务机关，而不是针对税种而言的。
国家税务局系统由国家税务总局垂直领导；省级地方税务局受省级人民政府和国家税务总局双重领导，省级以下地方税务局系统由省级地方税务机关垂直领导。
因此，国家税务局系统和地方税务局系统分属国家不同的职能部门，一般是分开办公的，但是，也由一些地方的国家税务局系统和地方税务局系统是合署办公的。
我国现行税种共有24个，按照财政分税制的要求，将24个税种按照实际情况划分为中央税、中央与地方共享税、地方税三种。
其中，中央税归中央所有，地方税归地方所有，中央与地方共享税分配后分别归中央与地方所有。
为适应分税制的要求，全国税务机关分为国家税务局（简称国税）和地方税务局（简称地税），负责征收不同的税种。
国税主要负责征收中央税、中央与地方共享税，地税主要负责征收地方税，他们之间的征收管理分工一般划分如下：1、国税局系统：增值税，消费税，车辆购置税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市建设维护税，中央企业缴纳的所得税，中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税，地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税，海洋石油企业缴纳的所得税、资源税，外商投资企业和外国企业所得税，证券交易税（开征之前为对证券交易征收的印花税），个人所得税中对储蓄存款利息所得征收的部分，中央税的滞纳金、补税、罚款。
会计经验：国税与地税的征收税种分类详解
国税与地税的征收税种分类详解
国税与地税的征收税种分类详解
1、在国税缴纳的税种有增值税、消费税、车辆购置税、企业所得税、个人所得税。
每月1-10日向所在地主管国税机关申报缴纳税款（其中：所得税为1-15日；个人所得税为1-7日）；增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，商业企业年销售额达到180万元、生产企业年营业额达到100万元必须转为一般纳税人，其余为小规模纳税人。
消费税的纳税人为生产和销售烟、酒、汽车、金银首饰等消费品单位和个人为消费税的纳税人；车辆购置税在购买车辆时缴纳；企业所得税为金融企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、中央直属企业和2002年1月1日以后新成立企业的所得税在国税缴纳；个人所得税为个人存款利息的个人所得税在国税缴纳。
2、在地税缴纳的税种有：营业税、企业所得税（除去在国税缴纳的部分）、资源税、个人所得税（除去存款利息缴纳的个人所得税外都在地税缴纳）土地增值税、印花税、城建税、车船使用税、房产税、城镇土地使用税。
每月1-10日向所在地主管地税机关申报缴纳税款（其中：所得税为1-15日；土地增值税、个人所得税为1-7日；车船使用税、城镇土地使用税、房产税为每年的3、9月）。
3、具体业务还应该买一些相关的书籍看一看。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。
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一、国税征收的项目有:
1.增值税；
2.消费税；
3.海关代征的增值税、消费税、直接对台贸易调节税；
4.企业所得税(中央企业所得税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司、外资银行、地方银行及非银行金融企业所得税)；
5.证券交易税(未开征前暂征收证券交易印花税)；
6.外商投资企业所得税和外国企业所得及地方附加；
7.xx石油资源开发的各项税收；
8.出口产品退税；
9.个体户和集贸市场的增值税和消费税；
10.中央税和共享税滞纳补税罚款收入；
11.铁道部门、金融、保险业的营业税、城市维护建设税和教育费附加；
12.储蓄存款利息所得税。
二、地税征收的项目有:
1.营业税；
2.个人所得税；
3.土地增值税；
4.xx维护建设税；
5.车辆使用税；
6.房产税；
7.屠宰税；
8.资源税；
9.xx土地使用税；
10.固定资产投资方向调节税；
11.地方企业所得税；
12.印花税；
13.筵席税；
14.地方税的滞补罚收入；
15.地方营业税附征的教育费附加
国税：
增值税，一般纳税人增值税税率17%，
应纳税额=销项税额-进项税额
小规模纳税人，增值税征收率3%
应交税额=销售额*增值税征收率3%
企业所得税：
按照现行《中华人民共和国企业所得税法》的规定。
企业所得税税率为25%，符合条件的小型微利企业，经主管税务机关批准，企业所得税税率减按20%。
企业所得税的征收方式，分为两种，一是查账征收，另一是核定征收；
1、查账征收的，应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率（25%）计算缴纳
应纳税所得额=收入-成本（费用）-税金+营业外收入-营业外支出+（-）纳税调整额
2、核定征收的，应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率。
地税：
xx维护建设税：
按照增值税额依照规定的税率计算缴纳。
城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。
xx维护建设税税率如下：
纳税人所在地在市区的，税率为7％；
纳税人所在地在县城、镇的，税率为5％；
纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1％。
教育费附加：
以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。
适用费率3%。
代开代缴个人所得税，按照工资薪金收入扣除“五险一金”减除费用扣除标准2000元后的余额后，作为应纳税所得额，适用5%-45%的超额累进税率计算缴纳。
印花税：
有13个税目。
一般企业常用的有：
1、营业帐簿
（1）记载资金的帐簿，按实收资本与资本公积总额万分之五贴花；
（2）其他帐簿按件贴花五元贴花。
2、购销合同包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同按购销金额万分之三贴花。
3、借款合同:
包括银行及其他金融组织和借款按借款金额万分之零点五贴花；
4、财产保险合同包括财产、责任、保证、信用用等保险合同按保险费金额千分之一贴花；
5、财产租赁合同包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等按租赁金额千分之一贴花。
税额不足一元的按一元贴花。
如果你公司有应税房产、土地、车船还要缴纳房产税、土地使用税、车船税。
房产税按照房屋原值扣除10%-30%后的余值，依照
1.2%税率计算。
出租的，由出租方按照租金收入依照12%的税率计算缴纳。
土地使用税、车船税属于地方税种，国家只是规定了单位税额的幅度，具体的要到当地的主管地税机关咨询。