我国商业银行内部控制信息披露现状——基于中信银行的案例分析
我国商业银行交易银行业务的发展与分析——以中信银行为例
学生毕业论文题目：我国商业银行交易银行业务的发展与分析——以中信银行为例指导教师：职称：姓名：学号：班级：年级：专业：年月日我国商业银行交易银行业务的发展与分析——以中信银行为例摘要目前我国经济处于结构化调整、经济转型的过渡阶段，银行业在新常态背景下进入行业调整期，我国商业银行的业务模式有待转型，而交易银行具有低风险、低资本占用、收益稳定、触角延伸范围广等优点，符合轻型银行的运营特点，能够使得商业银行以相对较少的成本带来稳定的存款，是重要的存款、收入和利润来源，而且交易银行使得商业银行的业务触角还可从企业自身扩展至该企业涉及到的上下游产业链，提供一站式的闭环全链条结算和融资服务，有利于扩展客户基础，积极发展交易银行已经成为我国各大商业银行在新常态背景下调整优化发展模式的重要策略，在这一背景下对我国交易银行进行研究具有重要的理论和实践意义，交易银行在我国仍位于起步时期是的当前关于交易银行的研究较少，因此本文可以丰富交易银行业务问题的相关研究，在此基础上本文提出相关建议，对我国商业银行发展交易银行、加快结构优化升级具有一定实践指导意义。
鉴于此，本文首先对交易银行的概念、特点、国外实践、发展意义以及目前在我国的发展现状进行了概述；其次，基于SWOT法指出了我国商业银行发展交易银行的优势和劣势、机遇和挑战；再次，本文以中信银行为例详细论述了商业银行发展交易银行的理念与实践；最后据上提出了促进我国交易银行发展的建议。
【关键词】交易银行；商业银行；中信银行With China's economic transformation and upgrading and deepening of financial reform, the banking industry will enter a stage of high risk and low return, and the business model of China's commercial banks need to be transformed. Transaction banking have many advantages such as low risk, light capital, stable income, high customer loyalty, etc., so fit in with the operating characteristics of light bank. Transaction banking brings commercial banks a stable deposit with relatively little cost , and drives large financial resources with less capital investment, so transaction banking can effectively reduce capital consumption and become an important source of savings, income and profit. And transaction banking makes the service tentacles of commercial banks extend from the core of the enterprise to the downstream industry chain, to provide one-stop closed loop chain settlement and financing services, which is conducive to expanding customer base. The development of transaction banking has become the strategic choice of China's major commercial banks in the context of the new normal transformation and upgrading. Under this background, it is of great theoretical and practical significance to conduct research on China's transaction banking. China's transaction banking are still in its infancy and there is less research on transaction banking, so this paper can enrich the research on the problem of transaction banking. On this basis, this paper is of important guiding significance for the development of China's transaction banking, and the acceleration of transformation and development of China's commercial banks.In view of this, this paper carries on the summary to the connotation, characteristics, foreign development practice of transaction banking, and introduces the current development situation in China; secondly, using SWOT analysis method, this paper points out the advantages and disadvantages, opportunities and threats of China's bank transaction development; thirdly, based on the case of CITIC Industrial Bank this paper discusses the concept and practice of the development of transaction banking; finally according to above this paper puts forward the suggestions to promote the development of China's transaction banking.Key Words：Transaction Banking; Commercial Bank; CITIC Bank1绪论 (1)1.1研究背景及意义 (1)1.2研究内容 (1)1.3研究方法 (1)2交易银行的基础理论及发展现状 (2)2.1交易银行的概念 (2)2.2交易银行的特征 (2)2.3交易银行的国际实践 (2)2.4发展交易银行业务对商业银行的现实意义 (3)2.5我国商业银行交易银行业务的发展现状 (3)3我国商业银行交易银行业务发展的SWOT分析 (3)3.1我国商业银行交易银行业务发展的优势（strength） (4)3.2我国商业银行交易银行业务发展的劣势（weakness） (4)3.3我国商业银行交易银行业务发展的机遇（opportunity） (5)3.4我国商业银行交易银行业务发展的挑战（threat） (5)4我国商业银行交易银行业务发展的案例分析——以中信银行为例 (6)4.1中信银行简介 (6)4.2中信银行交易银行业务的发展现状 (6)4.3中信银行交易银行业务发展中存在的问题 (8)4.4中信银行交易银行业务的发展建议 (9)5对我国商业银行发展交易银行业务的建议 (9)5.1构建高效运作的组织构架，明晰业务部门职能定位 (10)5.2强化科技支撑，建立强大的IT支持系统 (10)5.3建立专业的交易银行经营管理机制 (10)参考文献 (10)1绪论1.1研究背景及意义目前我国经济处于结构化调整、经济转型的过渡阶段，经济增长面临较大下行压力，银行业在新常态背景下进入行业调整期，我国商业银行的业务模式有待转型，而交易银行具有低风险、低资本占用、收益稳定、触角延伸范围广等优点，符合轻型银行的运营特点，能够使得商业银行以相对较少的成本带来稳定的存款，是重要的存款、收入和利润来源，而且交易银行使得商业银行的业务触角还可从企业自身扩展至该企业涉及到的上下游产业链，提供一站式的闭环全链条结算和融资服务，有利于扩展客户基础，积极发展交易银行已经成为我国各大商业银行在新常态背景下调整优化发展模式的重要策略，在这一背景下对我国交易银行进行研究具有重要的理论和实践意义，交易银行在我国仍位于起步时期是的当前关于交易银行的研究较少，因此本文可以丰富交易银行业务问题的相关研究，在此基础上本文提出相关建议，对我国商业银行发展交易银行、加快结构优化升级具有一定实践指导意义。
我国商业银行会计内部控制问题分析
我国商业银行会计内部控制问题分析我国商业银行是金融体系中非常重要的一部分，其会计内部控制问题一直备受关注。
会计内部控制是确保会计信息准确、可靠和合规的重要保障，对商业银行来说尤为重要。
本文将对我国商业银行会计内部控制问题进行分析，探讨存在的问题及其解决之道。
1.人为因素影响在我国商业银行中，人为因素是影响会计内部控制的重要因素之一。
一方面，银行员工可能存在内部欺诈行为，例如财务人员故意篡改账目，以谋取个人利益。
员工对于内部控制制度的重要性和执行流程的了解可能不足，导致内部控制制度的实施存在漏洞和偏差。
2.技术落后我国一些商业银行在信息技术方面相对落后，这也影响了会计内部控制的有效性。
信息系统技术的滞后可能导致数据的不准确、不完整和不及时，从而影响会计信息的准确性和可靠性。
技术落后也会增加系统被黑客攻击的风险，对内部控制构成威胁。
3.内部管理不善一些商业银行在内部管理方面存在不善的现象，包括对风险管理的不足、内部审计制度的松懈等。
这些问题会直接影响会计内部控制的有效性，增加了会计信息的错误和不确定性。
1.建立健全的内部控制制度商业银行需要建立健全的内部控制制度，包括完善的审计和监督制度、清晰的岗位职责和权限划分、严格的内部审批流程等。
通过强化内部控制制度，可以有效防止人为因素对会计信息的干扰和篡改。
2.加强信息技术投入商业银行应加强信息技术的投入，更新和升级现有的信息系统，提高信息技术的先进性和安全性。
只有信息技术处于领先水平，才能更好地保障会计信息的准确性和完整性。
商业银行需要加强内部管理，包括提高风险管理意识、加强内部审计监督、建立健全的内部管理流程等。
通过加强内部管理，可以不断完善和提升会计内部控制的有效性。
三、结语我国商业银行会计内部控制问题是一个系统性的问题，需要从人为因素、技术水平和内部管理等多个方面进行综合治理。
只有通过全面的措施和对策，才能够有效解决我国商业银行会计内部控制存在的问题，确保会计信息的准确性和可靠性。
商业银行内控案例分析
商业银行内控案例分析案例简介：商业银行作为金融机构的重要组成部分，面临着诸多风险和挑战。
为了维护金融稳定和保障客户利益，商业银行需要建立健全的内部控制体系。
本文将以某商业银行为例，对其内控案例进行分析，探讨其内控体系的构建和运行情况，旨在总结经验和教训，为其他商业银行提供参考。
案例分析：某商业银行在内控管理方面存在一些问题，主要包括风险管理不到位、内部通讯不畅、数据安全性不足以及内控培训不全面等方面。
风险管理不到位：商业银行存在未能准确评估和控制风险的问题。
例如，在审批贷款时，风险评估流程不完善，导致潜在风险未被充分考虑；在推出新产品时，未进行全面风险评估和测试，导致一些隐藏风险未能被及时发现。
这种风险管理不到位的情况，可能会导致商业银行的资产损失和声誉受损。
内部通讯不畅：在商业银行中，内部部门之间的沟通和协作非常重要。
然而，某商业银行存在内部通讯不畅的问题。
不同部门之间信息传递不及时，导致信息流通不畅、工作效率低下。
这可能会导致业务延误、决策出现偏差，严重影响到商业银行的运营效率和客户满意度。
数据安全性不足：商业银行作为储存大量敏感信息的机构，其数据安全一直是重中之重。
然而，某商业银行的数据安全性存在不足。
比如，在数据存储和传输过程中，缺乏有效的加密和防护措施，容易受到黑客攻击。
此外，内部员工对数据安全的认知不足，造成信息泄露的风险。
数据安全性不足会导致客户信息泄露，给客户带来损失，并对商业银行的声誉产生严重负面影响。
内控培训不全面：商业银行的内部控制体系需要员工具备相关知识和技能。
然而，某商业银行的内控培训存在不全面的问题。
一方面，培训内容和形式陈旧，未能及时跟上监管和市场的变化，无法很好地适应新的需求和挑战。
另一方面，培训对象和范围有限，只针对特定岗位进行培训，缺乏全员覆盖。
这可能导致员工对内控体系和要求的认知不足，影响其履行内控职责的能力。
案例总结：基于对某商业银行内控案例的分析，可以得出以下几点结论和启示：首先，商业银行应加强风险管理，建立完善的风险评估和控制机制，确保风险得到及时发现和有效应对。
我国上市银行内部控制信息披露的现状分析
性 的责 任 。这 种 责 任无 疑增 加 了 审计 人员 的 工作 压 力 ， 使 他们 经 常面 临对 其 任何 判 断或 行 为负 责 的风 险 ， 加谨 慎 更
地运 用 职业判 断 。由于主观 上 的判 断偏 见很 难通 过实 施额 外 的审计 加 以纠 正 ， 时还 要 承 受 来 自内部 的压 力 ， 成 同 造
握更 全 ， 出 的 审计 判 断 也 就更 准 确 ， 助 于 提 高 审计 判 做 有
断 绩 效 （ 者 单位 ： 台学 院会 计学 系 ） 作 邢
编 辑 思 思
审 计人 员在进 行 判断 时过 于保 守而 降低 了审计 ＿ 作 效率 。 丁 （ ） 三 审计 项 目的重 复 性 。面临激 烈 的市 场竞 争 ， 计 会
被 审计 单位 ， 审计 人员 都倾 向于做 出与其 激 励相 符 的 报告 决 策 ，来 自被审 计单 位 的激 励 可能 导 致判 断绩 效 的降低 。
如 果这 种激 励来 自会计 师 事务 所 和社 会 ， 其 是会 计 师事 尤 务 所 内部建 立 了有 效 的激 励机 制 ， 就 能够 提 高 审计 人 员 它 职业判 断 的动 力 ， 些激 励包 括 收入 的增 加 、 位 的升 迁 、 这 职 成就感 和认 同感 ， 可 以激 励 审计 人员 对 审计 工 作更 加 投 都
一
、
我 国 上 市银 行 内部 控 制信 息 披 露 的现 状
（ ） 一 内部 控 制信 息披 露 的总体 情 况
从 七 家上 市银 行 ３ ８份 年报 披露 的 内部 控 制信 息情 况 间上 的限制 。时间 的压力 要求 审计人 员 不断 提高审 计＿ Ｔ作 的效 率 ， 同时 ， 要 求 在 最短 的时 间 内作 出正 确 的审计 结 也 论 ， 成 正确 的审计 意 见 。这样 审计 人 员 就可 能 放弃 一 部 形
我国商业银行内部控制出现的问题及相关建议
我国商业银行内部控制出现的问题及相关建议1. 引言1.1 我国商业银行内部控制现状我国商业银行是我国金融体系中的重要组成部分，承担着资金存储、信贷资金、汇兑等金融服务。
在当前金融市场快速发展的背景下，商业银行内部控制的作用愈发凸显。
我国商业银行内部控制现状存在一定问题，主要体现在以下几个方面：我国商业银行缺乏有效的内部控制制度。
一些商业银行内部控制制度建设不够完善，存在制度空白和漏洞，无法有效防范风险。
内部控制责任不明确。
在一些商业银行中，内部控制责任划分不清晰，导致责任混淆，难以形成内部控制合力。
我国商业银行的内部控制现状还有待进一步完善和提升。
加强内部控制建设、明确内部控制责任、加强内部控制执行和审计、加强内部控制监督，是当前我国商业银行应该重点关注和努力解决的问题。
【字数：227】1.2 内部控制出现的问题在我国商业银行的内部控制方面存在一些问题。
这些问题主要表现在以下几个方面：1. 缺乏有效的内部控制制度：一些商业银行存在内部控制制度不完喂和不够健全的情况，导致风险管理和监督不够到位，容易发生内部操作失误或者违规行为。
2. 内部控制责任不明确：在一些商业银行中，内部控制责任不够明确，导致各部门之间的职责边界不清晰，容易产生责任推诿和漏洞利用的情况。
这些问题严重影响了商业银行的运营效率和风险控制水平，需要及时加以解决和改进。
【在结束符合同条件后添加句子】2. 正文2.1 缺乏有效的内部控制制度在我国商业银行内部控制中，缺乏有效的内部控制制度是一个常见的问题。
由于制度不完善，导致银行内部管理混乱，风险控制能力不足，甚至会引发内部不端行为。
缺乏有效的内部控制制度会导致银行无法建立起严格的管理规范和流程，容易造成决策不科学、风险控制不到位的情况。
在风险管理领域，缺乏有效的内部控制制度可能会导致银行无法及时识别和评估风险，进而可能引发贷款违约、投资亏损等问题。
缺乏有效的内部控制制度也容易造成资源的浪费和盗窃。
浅析我国商业银行内部控制的问题及对策——以中国银行HN分行为例
摘要近年来，随着经济全球化和国际金融市场的日益动荡，造成全球金融危机频发。
科学有效的内部控制制度是商业银行稳健运行的必要条件，健全的内部控制制度，对于加强商业银行的经营管理、保证商业银行内部组织合理分工和促进商业银行的健康发展有着重要作用。
本文主要的研究对象是我国商业银行内部控制存在的问题，基于我国商业银行内部控制现状的分析，以内部控制五要素为导向得出以下五个问题：（1）内控环境不够完善；（2）风险评估不够全面；（3）控制活动不够合理；（4）信息沟通不够及时；（5）内部监督不够健全。
针对上述问题，提出了完善我国商业银行内部控制的相应对策。
最后，详细分析了中国银行HN 分行内部控制的具体实际情况，并给出了可行的对应建议，以期为我国商业银行内部控制的建设提供有价值的参考。
关键词：商业银行；内部控制；风险管理；中国银行AbstractIn recent years, with economic globalization and international financial markets increasingly volatile, causes the global financial crisis frequency. Scientific and effective internal control system is a necessary condition for stable operation of commercial bank. A sound internal control system plays an important role in strengthening the operation and management of commercial Banks, ensuring the rational division of labor within commercial Banks and promoting the healthy development of commercial Banks. In this paper, the main research object is the problem of commercial Banks internal control in our country. Based on the analysis of the current situation of China's commercial Banks' internal control, the following five problems are obtained by taking the five elements of internal control as the guidance : (1) the internal control environment is not perfect; (2) the risk assessment is not comprehensive enough; (3) the control activities are not reasonable enough; (4) information communication is not timely enough; (5) internal supervision and imperfect. For the above problems, put forward the corresponding countermeasures to1improve the internal control of China's commercial Banks. Finally, the paper analyzes the actual situation of the internal control of bank of China HN branch in detail, in order to the construction of our country commercial bank internal control to provide valuable reference.Keywords: Commercial Banks; Internal control; Risk management; Bank of China, HN branch目录一、引言 (4)(一)选题背景 (4)(二)选题意义 (4)二、我国商业银行内部控制存在的问题 (5)(一)内控环境不够完善 (5)(二)风险评估不够全面 (5)(三)控制活动不够合理 (6)(四)信息沟通不够及时 (6)(五)内部监督不够健全 (7)三、针对我国商业银行内部控制问题的相关对策 (8)(一)构造良好的内部控制环境 (8)1.各尽其责，相互制衡 (8)2.建设良好的企业内部控制文化 (8)3.引进人才，注重培养 (8)(二)制定规范的组织管理制度 (8)1.实行不相容岗位分离制度 (8)2.完善授权审批制度 (9)(三)建立完善的风险评估体系 (9)1.建立一套完善的风险评估体系 (9)2.改进风险评估方法 (9)3.全面地识别潜在发生的各种风险 (9)(四)构建高效的信息管理系统 (10)1.加强银行信息系统的建设 (10)2.建立有效的信息沟通渠道 (10)(五)建设健全的审计监督机制 (10)1.改善内部审计机制，完善银行的内部审计制度 (10)2.重视内部审计人员队伍的建设 (10)四、中国银行内部控制案例分析 (11)(一)中国银行基本情况 (11)(二)中国银行HN分行基本情况 (11)(三)中国银行HN分行典型案例 (12)(四)中国银行HN分行内部控制存在的问题 (12)1.内部控制环境需改善 (12)2.风险评估体系不够健全 (12)3.控制活动不够合理 (13)4.信息的传递不够准确 (13)5.内控监督还需加强 (13)(五)对于中国银行HN分行内部控制建设的建议 (13)1.构造良好的内部控制环境 (13)2.完善风险评估体系 (14)3.规范内部控制活动 (14)4.强化信息管理系统的建设 (15)5.加强内部监督管理 (15)五、总结 (15)参考文献 (16)致谢错误!未定义书签。
《2024年我国上市公司内部控制信息披露现状及问题研究——以双汇集团为例》范文
《我国上市公司内部控制信息披露现状及问题研究——以双汇集团为例》篇一一、引言随着中国资本市场的日益成熟和上市公司数量的不断增加，内部控制信息披露成为衡量公司治理水平的重要标志。
内部控制信息披露不仅有助于投资者了解公司的真实经营状况，还有助于提高公司的管理效率和风险防范能力。
本文以双汇集团为例，探讨我国上市公司内部控制信息披露的现状及存在的问题。
二、我国上市公司内部控制信息披露的现状近年来，我国上市公司内部控制信息披露的总体趋势向好，越来越多的公司开始重视内部控制建设，并积极进行信息披露。
这主要体现在以下几个方面：1. 披露内容逐渐丰富。
上市公司开始从简单的财务数据披露转向更全面的内部控制体系介绍，包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督等方面。
2. 披露形式多样化。
除了年度报告外，上市公司开始采用临时公告、内幕信息等方式进行内部控制信息的披露。
3. 监管力度加强。
监管部门对上市公司内部控制信息披露的监管力度不断加强，推动了上市公司提高信息披露质量。
三、双汇集团内部控制信息披露案例分析双汇集团作为我国知名的上市公司，其在内部控制信息披露方面具有一定的代表性。
以下是对双汇集团内部控制信息披露的案例分析：1. 披露内容双汇集团在内部控制信息披露方面内容较为全面，包括公司治理结构、内部控制体系的建设与实施情况、风险评估与应对措施等方面。
然而，在具体细节上仍有待完善，如对关键业务流程的描述不够详细等。
2. 披露形式双汇集团主要通过年度报告和临时公告进行内部控制信息披露。
在年度报告中，公司对内部控制体系的建设与实施情况进行了详细介绍；在临时公告中，公司及时披露了内部控制体系的重要变化和风险事件。
3. 存在问题尽管双汇集团在内部控制信息披露方面取得了一定成绩，但仍存在一些问题。
例如，部分信息披露不够及时、透明度有待提高等。
这些问题在一定程度上影响了投资者对公司的信任度和投资决策。
四、我国上市公司内部控制信息披露存在的问题及原因从双汇集团的案例以及其他上市公司的实际情况来看，我国上市公司内部控制信息披露仍存在以下问题：1. 披露内容不够全面和详细。
茜我国上市商业银行内部控制信息披露问题研究以民生银行为例
A Setiawan 、 H Djajadikerta 、 Majidah （2017）在《Impact of Internal Audit Function on Internal Control Disclosure》文章中提出，企业在内部控制中披露的内部控制存在差异，在高级范畴中被排除在外；内部审计在内部控制中的作用很多；内部审计职能直接影响内部控制的披露。
BK Agyei-Mensah（2016）在《Internal control information disclosure and corporate governance: evidence from an emerging market》文章中提出，每年对年度报告进行单独审查和编码，以获得内部控制信息指数的披露。
首先是进行描述性分析，以提供所检查变量的背景统计数据。
其次是回归分析，这种分析是主要的数据分析方法。
刘俊萍、张露瑶（2017）在《上市商业银行内部控制信息披露研究》文章中提出，商业银行面临着特殊的经营风险，加强银行内部控制建设，做好全面风险管理尤其重要。
内部控制信息披露反映了银行内部控制建设的基本情况，可以用上市商业银行为样本，分析内部控制信息披露中存在的问题，并提出通过转变管理层的内部控制观念、加强监管力度和完善公司治理结构来改善上市银行内部控制信息披露质量。
刘桔林、赵枚辉（2017）在《我国上市公司内部控制信息披露问题探讨》文章中提出，作为上市公司对外披露信息的重要组成部分之一的内部控制信息，很大程度上受到委托代理和信息不对称等的影响，加之有关部门多头管理，对内部控制信息披露监管标准存在差异，多重选择的结果导致披露内容流于形式。
规范内部控制信息披露已势在必行，对政府部门而言，必须健全内部控制的相关法律法规，并加大内部控制信息披露的监管力度; 对上市公司来说，则要不断完善自身的治理机制，明确上市公司内部审计职责等。
姜妍（2017）在《上市银行的内控缺陷信息披露研究—以平安银行为例》文章中提出，目前内部控制缺陷披露的研究进入了瓶颈期，其中很大的原因就是资本市场的信息获取不对称。
对商业银行内部控制的研究——以中信银行为例-审计-毕业论文
摘要：现阶段，金融业对于我国经济体系来说至关重要。
作为金融体系中重要模块的商业银行，虽然获利能力较强，但风险也很大，必须有足够的抗风险能力，能够对各种危机案件进行及时地处理，进行风险防范与内部控制。
本文以中信银行为例，重点分析了商业银行内部控制。
首先，本文从商业银行内部控制基本理论入手，同时具体分析了我国商业银行内部控制的现状；其次，通过对中信银行内部控制体系的分析，找出了其当前存在的主要问题；最后，本文基于这些问题，并与商业银行的特点相结合，为中信银行内部控制制定了相应的改进对策。
关键词：金融体系，商业银行，内部控制，中信银行Abstract：The financial industry in China's economic system occupies a pivotal position, of which commercial banks are an important part of the financial system. Although commercial banks have higher profits, they are also very risky. They must have sufficient anti-risk ability to deal with various crisis cases in a timely manner and conduct internal control and risk prevention. This paper studies the internal control of commercial banks by CITIC Bank. Firstly, starting from the relevant theories of internal control of commercial banks, this paper analyzes the problems of internal control of commercial banks. Secondly, it analyzes the deep-seated reasons for these problems. Finally, according to the characteristics of commercial banks, Suggestions to improve the internal control of commercial banks.Keywords：Financial system,Commercial bank, Internal control, CITIC Bank目录1 引言 (3)2 商业银行内部控制概念及相关理论 (3)2.1 商业银行内部控制的定义 (3)2.2 商业银行内部控制的目标 (3)2.3 商业银行内部控制的措施 (3)3 我国商业银行内部控制的现状分析 (4)3.1 我国商业银行内部控制建设取得的成绩 (4)3.2 我国商业银行内部控制存在的问题 (4)4 我国商业银行内部控制案例分析——以中信银行为例 (5)4.1 中信银行内部控制总体概况 (5)4.2 中信银行内部控制存在问题 (8)5 完善中信银行内部控制的建议 (12)5.1 加强内部控制的企业文化建设 (12)5.2 深化内部控制制度的执行 (13)5.3 实施全面风险评估与管理 (13)5.4 提高内部监督能力 (13)5.5 完善信息传递与沟通机制 (14)结论 (15)参考文献 (16)致谢 (17)1 引言随着全球经济的持续发展以及金融市场的持续开放，商业银行逐步与国际金融市场接轨，对于经济蓬勃发展起到重要的作用。
《商业银行内部控制问题研究》范文
《商业银行内部控制问题研究》篇一一、引言随着全球金融市场的快速发展和金融创新的不断深化，商业银行作为金融体系的重要组成部分，其内部控制问题日益受到关注。
有效的内部控制是商业银行稳健经营、防范风险、提高效率的重要保障。
然而，近年来商业银行在内部控制方面出现了一系列问题，这些问题不仅影响了银行的正常运营，还可能给银行带来巨大的经济损失和声誉风险。
因此，对商业银行内部控制问题进行深入研究，具有重要的理论和实践意义。
二、商业银行内部控制的现状及问题1. 内部控制体系不完善当前，部分商业银行在内部控制体系建设方面存在缺陷，未能形成完善的内部控制体系。
这导致银行在风险管理、业务操作、内部审计等方面存在漏洞，容易引发各种风险。
2. 内部控制执行不力尽管部分商业银行建立了内部控制体系，但在执行过程中存在诸多问题。
如部分员工对内部控制制度缺乏足够的认识和重视，导致制度执行不力；部分银行在业务操作过程中忽视内部控制，使得内部控制流于形式。
3. 信息技术应用不足随着信息技术的快速发展，商业银行在业务处理、风险管理等方面越来越依赖于信息技术。
然而，部分银行在信息技术应用方面存在不足，导致内部控制系统无法充分发挥作用。
例如，部分银行的信息系统存在安全漏洞，容易遭受黑客攻击，给银行带来巨大的风险。
三、商业银行内部控制问题的成因分析1. 制度建设滞后部分商业银行在制度建设方面存在滞后现象，未能及时根据业务发展和市场变化调整和优化内部控制制度。
这导致银行在面对新的风险和挑战时，无法及时有效地应对。
2. 人员素质参差不齐商业银行员工素质参差不齐，部分员工对内部控制缺乏足够的认识和重视。
同时，部分银行在员工培训和教育方面投入不足，导致员工无法适应业务发展和市场变化的需要。
3. 信息技术应用水平有限部分商业银行在信息技术应用方面存在局限性，无法充分利用信息技术提高内部控制的效率和效果。
这主要源于银行在信息技术投入、人才储备等方面的不足。
内部控制案例分析
中信泰富事件根源：内控制度的漏洞,中信泰富对风险没有合理估计,对权力没有有效监督,在信息披露上又严重违规,结果导致内部控制系统漏洞百出.控制环境分析：1法人治理机构不健全,董事会职能虚化.有关外汇合同的签订未经过恰当的审批,而且其潜在的风险也未得到正确的评估.2重大决策缺乏科学性,民主性.3内控失败后补救措施有限.风险评估分析：追求杠杆交易的高利润,忽视风险.中信泰富在签订澳元期权合约之前,对澳元外汇走势没有做科学评估,盲目进行交易.泰富进行外汇交易不只是为了对冲风险,而是为了谋取暴利.控制活动分析：授权有问题或是涉及欺诈.董事会对公司的重大决策缺乏责任和监管.于财务董事未遵守公司政策,公司本已设立的双重审批制度也未能组织事件发生,说明中信泰富已有的内部控制环节形同虚设,对高管人员的约束的制度和力度欠缺.信息和沟通分析：1内部信息不流畅.2对外部信息不敏感,风险控制策略很有问题,管理层对投资市场信息的敏感程度明显不足.3不能遵守法律法规的要求及时披露相关信息.4会计信息未得到充分体现.监控分析：自身内部监督却没有合理有效地设计和落实,透明度不足.教训与启示：内部控制及其信息披露对于任何一个公司都是极为重要的.1．从企业自身的角度看1必须建立和完善风险控制机制,健全公司治理结构.2内部控制是公司治理的重要体现,也是向投资者,公众和政府等传达管理层管治,经营理念的重要渠道.3加强信息与沟通在内控中的地位,建立良好的信息沟通与披露的平台.4提高管理者的内部控制意识,将风险控制升华为企业文化5借鉴国外先进经验,实行“控制自我评估”,加强自我监督.2．从政府监管部门的角度看1相关职能部门要做好国企和国有控股企业风险控制的监管.2相关职能部门要加强对企业信息披露的监管.3形成问责文化,加大对问题企业的管理层的处理力度.新老巨人内部控制对比根源：内部控制的严重缺陷是老“巨人”衰落的根本原因,而内部控制的保驾护航则是新“巨人”崛起的决定因素.老“巨人”的衰落：战略与经营目标确定：全面冒进的多元化战略方向失误,没有采取有效措施稳定原有产业和已有项目.风险控制与监督：缺乏必要的财务危机意识和预警机制,老“巨人”的债务结构始终处在一种不合理的状态.同时子公司的财务管理也不同程度地失控,坐支货款、资金流失严重.集团公司内各种违规违纪、挪用贪污事件层出不穷.信息与沟通：没弄清消费者的真正需求,仅依靠广告宣传,但产品效果不佳.缺乏沟通的个性和危机处理能力,老“巨人”始终没有跟媒体、社会进行过认真、知心的对话,老“巨人”在公众和媒体心目中的形象轰然倒塌.新“巨人”崛起：战略与经营目标确定：新“巨人”业务的发展强调安全,第一个项目做成功后,再考虑做第二个项目,一点点往前推进.风险控制与监督：新“巨人”最在乎的事情,就是公司的现金流和时刻保持财务健康.锻造队伍执行力的第一步,就是从管理好现金流量开始的.倡导“有奖必有罚,奖罚必配套”的企业文化.信息与沟通：专注地研究消费者、琢磨消费者的需求并满足消费者的需求,在此基础上打破陈规,自己琢磨规则、创造规则,特别是盯准中小城市及农村市场,是史玉柱坚持的营销理论.启示与反思：1在公司治理和经营管理中,必须秉承“制度先行,内控优先”的理念,依靠内部控制的保驾护航.2量入为出,专注主业.3成功的企业需要有危机意识,随时防备可能的财务风险与经营风险,而始终保持充沛的现金流,是控制财务风险与经营风险的关键.4确立需求导向,充分关注目标消费者,仔细琢磨并认真满足消费者的需求,打破陈规.法兴业银行事件分析1.交易员使用多种手段逃过监管,伪造银行记录,使用伪造账户,涉嫌计算机系统欺诈.2.超出职权范围进行交易的现象在科维尔的部门相当普遍.3.监管不严,缺乏相应的财务危机意识.“只要我能盈利,我的上司就会对我的交易手段和交易金额睁一只眼闭一只眼.”4.内部控制体系脆弱,银行和整个安全系统有着无法推卸的责任.启示：从次贷危机到法国兴业银行欺诈案,事实表明即使在金融市场高度发达的西方经济体,如何进行内部控制,如何进行风险管理也依然是一个重要课题,其制度要达到完善水平“还有很长的路要走”.中航油事件分析根源：积弊已久的国企公司治理问题,即内部控制问题.控制环境分析：1股权结构中,集团公司一股独大,股东会、董事会和管理层三者合一,决策和执行合一,最终发展成由经营者一人独裁统治.2法治观念淡薄,没有对外披露期货交易将会导致重大损失这一重大信息.3管理者素质方面,陈久霖有很多弱点,最明显的就是赌性重,其次是盲目自大.4企业文化方面,国企外部监管不力、内部治理结构不健全,尤其是董事会虚置、国企管理人过分集权.风险评估分析：1集团公司竟没有阻止其违规行为,也不对风险进行评估,由部门领导、风险管理委员会和内部审计部组成的三层“内部控制监督结构”形同虚设.2控股股东没有对境外上市子公司行为进行实质性控制,既没有督促中航油新加坡公司建立富有实际效力的治理结构,也没有做好日常的内部监管.控制活动分析：1“事实先于规则”,成为中国航油新加坡在期货交易上的客观写照.2中航油的董事会形同虚设.信息与沟通分析：中航油新加坡通过做假账欺骗上级.监督分析：1中航油新加坡董事兼中航油集团资产与财务管理部负责人李永吉身为董事,没有审阅过公司年报.2由于监事会成员绝大多数缺乏法律、财务、技术等方面的知识和素养,监事会的监督功能只能是一句空话.而内部审计平时形同虚设,这种监管等于没有.中航油新加坡公司违规之处有三点：一是做了国家明令禁止做的事；二是场外交易；三是超过了现货交易总量.我国内控环境发育不成熟主要表现在以下方面：1、受计划经济体制的长期影响,国企经营管理的理念并不成熟.2、相关法律法规的不协调、不完善.3、外部监督的乏力使企业缺少健全完善内部控制的压力.4、企业内部治理结构不完善,所有者缺位.5、人员职业道德素质不高.6、监管乏力,国企内部控制制度形同虚设,执行不力.启示和建议：一管理层更应关注企业存在的整体风险,而非一些细节控制二管理者也应该成为内控的对象三国际市场竞争需要建立一套完整的风险管理系统四对策1. 政府在实施政府监管过程中必须将内部控制制度建设作为一项重要内容2．区别不同类型企业建立符合自身特点的内部控制系统3. 完善国有企业内部治理环境①采用授权控制方式解决所有者缺位问题②确立董事会在内部控制框架中的核心地位③积极发挥内部审计的监督作用.④要增强企业风险意识,设置风险管理评估机制.。
商业银行内控案例分析
商业银行内控案例分析商业银行内控案例分析⒈引言在现代金融体系中，商业银行作为重要的金融机构，承担着资金储存、贷款发放和支付结算等重要职能。
为了保证银行业务的安全性和稳定性，商业银行必须建立健全的内控体系。
本文将通过分析一个商业银行的内控案例，探讨内控体系的建设和运作过程。
⒉内控概述⑴内控定义在商业银行中，内控是指根据法律、法规和监管要求，通过制度、措施和方法，对银行的风险进行预防、控制和处理，保证银行业务的有效运作，维护银行的资产安全和利益最大化。
⑵内控目标商业银行的内控目标包括风险防范、合规管理、效益提升和声誉保护等。
⑶内控要素商业银行的内控要素主要包括内部控制环境、风险评估和控制、控制活动、信息和沟通、监督评价等。
⒊案例背景⑴案例银行简介介绍案例中涉及的商业银行的基本情况，包括银行规模、经营范围和主要业务等。
⑵案例事件概述简要描述案例中发生的内控事件，包括事件的时间、地点、主要影响等。
⒋内控体系建设⑴内控目标制定案例银行在内控体系建设过程中，明确了自身的内控目标，并根据业务特点和风险情况制定了相关目标。
⑵内控责任划分商业银行内控体系的建设需要明确内控责任的划分，包括内控部门和各业务线的内控责任。
⑶内控流程设计根据内控目标和责任划分，案例银行设计了相应的内控流程，并明确了各流程环节的具体要求和操作规范。
⒌内控运作过程⑴风险评估和控制案例银行通过风险评估工具对风险进行识别、量化和评估，并制定相应的控制措施进行风险控制。
⑵控制活动案例银行在各业务环节中设置了相应的控制活动，包括审批控制、监督控制和业务流程控制等。
⑶信息和沟通案例银行建立了内外部信息沟通机制，确保信息的传递和共享，以支持内控工作的顺利开展。
⑷监督评价案例银行设置了内部审计机构，对内控体系的运行情况进行监督和评价，及时发现问题并提出改进措施。
⒍案例教训与启示分析案例中发生的内控事件，总结出案例教训，并给出类似情况下的预防和改进措施。
⒎结论通过对商业银行内控案例的分析，可以发现内控体系在保障银行业务安全和稳定运作方面的重要性。
案例分析中信银行信用风险管理
案例分析中信银行信用风险管理5.1中信银行信用风险现状自从美国次贷危机结束，全球的经济形势不容乐观，各国尤其是欧洲的经济出现大幅度下滑。
大环境的改变，也使得我国的宏观经济环境发生来变化，信用风险的各种因素都出现来不同程度的恶化趋势。
中信银行在这种宏观环境下面临的挑战也加剧了。
信用风险现状不容乐观。
中信银行在进行信用风险管控过程中面临着来自外部和内部双重的挑战。
在外部挑战中，我国现阶段国民经济的走势在一定程度上影响者银行的资产质量状况。
近几年来，我国宏观经济发展速度有减缓的趋势，而且在未来几年这个趋势不会改变。
经济发展的降速使中信银行在风管领域面临的外部环境压力。
而针对内部挑战，在和我国其他商业银行相比的过程中我们发现，中信银行在贷款风险领域做的不够到位，控制和预防风险的能力还有待提高。
通过进一步细化研究2014年的信贷资产行业集中度我们发现，中信银行在制造业和批发业这两个行业集中度很高，不良贷款率也比同行业其他银行高出4个百分点。
所以，针对内部挑战，中信银行应该适当地加强风险地组合预警管理。
通过比较我们得知，在资本充足率方面，国有银行地表现比较好。
尽管有金融危机地打击，但是国有银行在这项指标上一直表现稳定，数据也很可喜。
与此同时，股份制银行也表现不俗，依旧保持了良好地指标数据，但是在经济周期转型的过程中，股份制银行地表现波动比较大。
我国银行发展稳定，各家银行都意识到风险管理地重要性，都能够培养员工地风险防范意识，避免风险管理与业务扩大地矛盾。
在计提坏账准备进方面也做到了准备充分，随时应对危机以及各类风险。
5.2中信银行信用风险管理现状多年来，中信银行一直努力建立健全自身的风险管理体系，立志建立独立全面、垂直专业的风险管理系统。
在风险管理文化方面，中信银行更是讲求过滤掉风险的经济效益。
在风险管理方面，更是讲求上下同效，控制上下各个层面的风险。
但是现阶段，中信银行的风险管理体系还存在缺陷，相关的规定和流程还需要进一步的规范化。
上市银行内部控制实质性漏洞披露现状研究——基于民生银行的案例分析
上市银行内部控制实质性漏洞披露现状研究——基于民生银行的案例分析上市银行内部控制实质性漏洞披露现状研究——基于民生银行的案例分析摘要：内部控制是上市银行运营的重要保障，但实质性漏洞的披露一直是公众关注的焦点。
本文通过对中国民生银行的案例研究，探讨上市银行内部控制实质性漏洞的披露现状，分析原因并提出相应建议。
关键词：上市银行、内部控制、实质性漏洞、披露、民生银行一、引言内部控制是上市银行正常运营的重要支撑，具体包括风险管理、信息披露、资产负债管理等方面。
然而，尽管监管部门加强了内部控制的要求，实质性漏洞的披露问题仍然广受关注。
本文将以中国民生银行为例，通过分析民生银行内部控制实质性漏洞的披露现状，探讨其中的原因，并在此基础上提出相关的建议。
二、民生银行内部控制实质性漏洞的披露现状2.1 信息披露不完整在履行信息披露义务的过程中，民生银行并未对内部控制存在的实质性漏洞进行完整披露。
例如，在民生银行2019年年报中，对于风险管理、信贷管理等关键环节并未给出足够的披露信息，这使得投资者无法准确了解银行的运作情况。
2.2 公示透明度不高民生银行在实质性漏洞的公示透明度方面存在诸多问题。
一方面，民生银行对实质性漏洞的公示不够及时，导致信息披露效果打折扣；另一方面，即便披露了一些实质性漏洞，但对于漏洞的具体风险评估、后续控制措施等方面的信息并未给出充分说明，公众对漏洞的认识和理解不够准确。
2.3 内部控制体系不完善民生银行内部控制体系的不完善是实质性漏洞披露现状的主要原因之一。
特别是在信息系统安全、内部审计等方面存在明显的薄弱环节，这为实质性漏洞的产生和延续提供了机会。
三、民生银行内部控制实质性漏洞披露现状的原因分析3.1 法律法规不完善目前，我国缺乏专门针对内部控制实质性漏洞披露的相关法律法规，导致银行在内控披露方面存在较大灵活性。
这为银行在实质性漏洞披露问题上留下了诸多空白。
3.2 利益考虑的影响上市银行在披露实质性漏洞时，往往需要考虑自身的利益，以及可能对资本市场的影响。
我国商业银行会计内部控制问题分析
我国商业银行会计内部控制问题分析我国商业银行作为履行金融中介职能的机构，对社会经济发展起着重要作用。
在实际运营过程中，商业银行的会计内部控制问题也经常出现。
通过对我国商业银行会计内部控制问题的分析，可以帮助我们更好地了解其原因和解决办法。
一、会计内部控制问题的存在原因1.制度不健全：我国商业银行在会计内部控制方面的制度建设还不够完善，监管标准、规章制度等方面存在不足。
制度不健全导致了内部控制环节的缺失，使得一些风险得以存在和发展。
2.管理层责任缺失：一些商业银行的管理层对会计内部控制的重要性认识不足，对风险管理不够重视，无法有效地提供必要的支持和保障。
管理层对内控问题缺乏敬畏之态度，从而导致一些内部控制问题的产生和扩大化。
3.人员素质不高：一些商业银行的从业人员在专业知识、技能和道德伦理素质方面存在不足。
在日常工作中，一些从业人员缺乏对会计内部控制操作的规范性要求和严格性约束，从而导致内部控制问题的出现。
1.财务报表不真实：一些商业银行存在财务报表虚假、造假的问题，通过欺骗投资者来获取不当利益。
这种情况主要表现在资产减值计提不足、资产质量管理不到位等方面。
2.操作风险较高：一些商业银行在日常经营过程中，对操作流程的规范和控制不足，容易出现违规操作、错报账户余额等问题。
这种情况容易导致差错、纠纷发生，给银行的运营带来不利影响。
3.内外部人员串通：一些商业银行内外部人员之间存在串通作案的问题，利用内部控制漏洞来实施诈骗行为。
这种情况导致银行资金安全受到威胁，甚至可能造成重大经济损失。
1.加强监管：加强对商业银行的监管力度，将会计内部控制问题作为重点监管内容，加大监督检查力度，及时发现问题并采取有效措施进行处理。
2.健全制度：加强我国商业银行内部控制制度的建设，完善监管标准、规章制度等，明确控制流程和责任分工，形成清晰的工作指引。
3.加强人员培训：提高商业银行从业人员的素质，加强对会计内部控制操作规范的培训和教育，增强从业人员对内部控制重要性的认识，树立正确的职业道德操守。
我国商业银行内部控制框架及案例分析
摘要随着金融业的全球化，宏观金融风险的产生和国际传导出现新的特点，我国银行业既面临机遇，同时也面临着更大的经营风险。
而内部控制已成为保障商业银行实现经营目标的动态过程和机制。
因此，研究我国商业银行在新型监管环境里的内部控制，具有很好的现实意义。
本文首先阐述了商业银行内部控制的基本体系，指出商业银行内部控制的目标是商业银行利用其资产及其他资源来使自身免受损失的有效性和效率，而这个目标也决定了内部控制的基本原则、整体框架和五个要素必须贯穿于商业银行经营管理的全过程。
文中讨论了国内外与商业银行内部控制相关的法规理论的发展情况，分析了商业银行保证可靠的财务报告和有效的内部控制的必要性和紧迫性，以及当前新型的监管环境对我国商业银行内部控制的要求。
文中阐明了完善我国商业银行内部控制的基本内容，提出了几个关键的思路，包括健全商业银行治理结构；重视内部控制环境的培育，使全体员工具有控制觉悟和自觉的控制态度；加强对商业银行策略的评价，使其经营目标与相应策略保持一致；重视内部控制的制度风险，消除风险产生的源头，根据新型监管环境的要求，加强对新兴业务的控制制度的评审；妥善处理控制效果与控制成本的平衡，以最少的资源来获取得最佳的控制效果等。
文中从控制环境、风险识别与评估、控制活动、信息交流与反馈、监督评价与纠正机制等五个方面剖析了我国商业银行内部控制的现状，分析了金融全球化和监管国际化的形势对采取国际化战略的商业银行的影响，并提出了完善其内部控制整体框架的改进措施。
本文定位于微观层面，从实证研究出发，在以上分析的基础上，以案例的形式对内部控制整体框架理论在商业银行中的应用进行了分析研究；最后对完善我国商业银行内部控制整体框架进行了总结和展望。
关键词：商业银行内部控制整体框架案例分析AbstractWith the globalization of the financial industry, the emerging of macro financial risks and the international conduction mechanism getting its new characteristics, our domestic banking industry is facing more opportunities as well as greater risks. Internal control has already become a dynamic process and system to ensure commercial banks to achieve their operating objectives. It is therefore worthwhile to study domestic commercial banks’ internal control under the new supervision environment.This article first introduces the basic framework of commercial banks’ internal control, arguing that the objective of the commercial banks’ internal control is the effectiveness and efficiency of loss avoidance with the capitals and other resources they own. This objective determines that the basic principle, the integrated framework and the five interrelated components of internal control must be closely intertwined with the whole process of commercial banks’ operations management. The article examines the development of regulations and theories of internal control among banks home and abroad, investigates the necessity and urgency for commercial banks to provide reliable financial report and effective internal control, and explores the demands of new supervision environment towards commercial banks’ internal control.This article presents the basic content of improving commercial banks’ internal control systems, and puts forward the key methods including the strengthening of commercial banks’ administration structure, the emphasis on the cultivation of internal control environment to give employees the right attitudes and initiatives, strict examination of banking strategy to ensure the consistency between operation objectives and corresponding strategies, more attention to the regulation risk of internal control, elimination of risk sources, enhanced supervision of internal control of new business line under new supervision environment, proper balance between control effect and control cost to achieve the best result with least resources. The article makes comparison across our domestic commercial banks from the five interrelated component of integrated framework including control environment, risk assessment, control activity, information and communication and monitoring, analyzes the influences of financial globalization andsupervision’s internationalization on commercial banks’ international strategies. The article then gives the detailed implementation measures for improving the internal control mechanism.This article takes a microeconomic perspective and the study is on the basis of substantial evidence. The article analyzes the application of the theory of internal control integrated frameworks in commercial banks with a case study. The conclusion part summarizes the status and prospects of the domestic commercial banks’ internal control systems.Key words: Commercial bank Internal control Integrated frameworkCase analysis1 绪论1.1 论文背景及问题的提出随着中国加入WTO以及国内金融市场的对外开放，金融业在国计民生中的地位越显重要，时刻都影响着国家发展、社会安定和百姓生活。
上市银行内部控制实质性漏洞披露现状研究——基于民生银行的案例分析
上市银行内部控制实质性漏洞披露现状研究——基于民生银行的案例分析上市银行内部控制实质性漏洞披露现状研究——基于民生银行的案例分析近年来，随着金融领域的快速发展，上市银行在市场中的地位越来越重要。
然而，随之而来的是对上市银行内部控制的更高要求。
内部控制的目的是确保公司的资产安全、资金流动的合理性以及业务的规范性。
实质性漏洞的披露，也就是对内部控制中存在的重大问题的披露，对于保护上市银行和投资者的利益至关重要。
本文以民生银行为例，研究上市银行内部控制实质性漏洞的披露现状。
首先，我们需要了解内部控制实质性漏洞的定义。
实质性漏洞是指对公司财务报表的披露可能存在重大误差或有可能对投资者产生重大影响的错误和缺陷。
这些漏洞可能涉及高管职责和行为、内部审计、会计信息披露、内部风险管理和合规等方面。
内部控制实质性漏洞一旦披露，可能会对上市银行的声誉造成损害，影响投资者和市场对该银行的信心。
其次，我们需要从民生银行案例分析实质性漏洞的披露现状。
作为中国领先的银行之一，民生银行在近年来被爆出存在一系列实质性漏洞。
首先，2016年，民生银行公布了去年的巨额亏损，该亏损是由于其贷款违约和信贷业务风险的暴露所致。
随后，该银行公开宣布了一项名为“2021年战略规划”的内部控制改革计划。
这表明，民生银行对于实质性漏洞披露的态度是积极的，通过透明披露问题，以促进公司内部控制的规范与健康发展。
尽管如此，仍有一些实质性漏洞未能被及时披露。
例如，近年来，中国证监会表示，民生银行存在明显的内控失效问题，对于集体腐败、内外部信息泄漏等重大违规行为未能有效揭示和防范。
这些问题的披露不仅对银行自身的发展有重大影响，也对整个金融市场产生了负面影响。
因此，民生银行需要更加注重实质性漏洞的披露，以增强公司的透明度和市场的信心。
最后，我们需要对上市银行内部控制实质性漏洞披露现状进行综合思考。
对于上市银行而言，内部控制实质性漏洞的披露是建立信任和增加透明度的关键因素。
商业银行内部控制探析——以中国银行为例
区域治理MARKET商业银行内部控制探析——以中国银行为例中央财经大学 崔英泰摘要：国外开展内部控制评价有关地研究已有较长历史，目前我国仍处于探索和起步的阶段。
中国银行作为国有商业银行的代表和国际化、多元化程度的佼佼者，在内部控制、风险管理领域需要承担起带头作用，并且积极完善自身的组织架构和管理水平。
本文首先分别阐述内部控制和商业银行内部控制的概念；其次介绍了中国银行内部控制的具体举措；最后分析了中行内部控制和风险管理的现存问题，并提出了相应的对策建议。
关键词：中国银行；内部控制；风险控制中图分类号：F830.33 文献标识码：A 文章编号：2096-4595（2020）25-0263-0002一、行业分析COSO委员会成立于1985年，负责制定有关大型和小型企业 实施内部控制系统的指南。
1992年9月，COSO委员会提出了《内部控制——整合框架》。
中国人民银行于1997年5月颁布了《加强金融机构内部控制的指导原则》对内部控制的目标及原则、要素及内容、基本要求、管理与监督①四个方面做出了全面而具体的规范。
由此可见，随着世界范围内金融市场的不断变化，各国政府逐渐意识到商业银行内部风险管理与控制的重要性。
我国商业银行内部控制在经历着重大的变化。
从观念上，随着我国加入WTO、经济全球化，我国资本市场逐渐向世界敞开，对于内控的理念和态度逐渐改变，在传统经营模式中也加入了对风险的控制。
而从制度上，授权制度与授信制度充分体现了对业务过程的风险控制，能从源头上帮助企业减少坏账风险。
二、案例介绍中国银行成立于1912年2月5日，是国有大型银行之一，同时也是中国国际化和多元化程度最高的银行②。
在内部控制方面，中国银行建立了三道防线③。
第一道防线需要全行各机构、部门和每个员工主动承担起内部控制的责任。
目的是通过自我评估、自我检查发现问题，进行自我整改和自我培训，从而达到自我控制的效果；第二道防线是法律法规部门对第一道防线的工作进行监督和评估，同时对内部控制部门的建设进行统筹规划；第三道防线是稽核部门采用系统化、规范化的方式，对全行经营活动、风险管理、内部控制和公司治理进行检查和评价，是确保银行内控有效性地一道有力防线。
我国内部控制信息披露的现状与对策
我国内部控制信息披露的现状与对策1. 引言1.1 概述目前，我国内部控制信息披露成为了企业管理和监管的重要内容。
随着金融市场的不断发展和监管要求的提高，企业对内部控制信息披露的重视程度也逐渐增加。
内部控制信息披露不仅是企业展示自身经营状况和财务状况的重要途径，更是维护了市场秩序、保护了投资者利益和提升企业信誉的有效手段。
我国内部控制信息披露的完善与规范，对于提高企业的透明度、规范经营行为、增强风险管理能力具有重要意义。
在国际化的趋势下，我国企业需要遵循国际规范，提升内部控制信息披露水平，以增加国际投资者的信任和吸引力。
政府、监管机构和企业应共同努力，加强内部控制信息披露的监管和规范，防范市场风险，维护市场秩序，促进经济的健康发展。
【2000字】1.2 背景随着我国经济不断发展和市场环境的不断变化，企业内部控制信息披露的重要性日益凸显。
内部控制信息披露是指企业为了提高财务报告的透明度和真实性，向利益相关者披露其内部控制体系的一种行为。
通过内部控制信息披露，企业可以增强财务报告的可信度，提高投资者的信心，减少信息不对称，促进投资者的决策。
我国企业内部控制信息披露仍存在一些问题和挑战。
当前，我国企业内部控制信息披露的标准和要求相对滞后，缺乏统一的规范和指导。
企业在信息披露过程中存在质量参差不齐，披露内容单一、不具备可比性，难以满足不同利益相关者的需求。
与此一些企业存在内部控制不完善、披露不及时、保密性不足的问题，导致财务风险难以控制，影响企业的持续发展。
为了更好地规范我国企业内部控制信息披露，提高披露质量和效果，需要制定相关的政策和标准，加强监督和审计，完善企业内部控制机制，提高信息披露的透明度和及时性。
只有这样，我国企业才能在全球经济竞争中立于不败之地，实现可持续发展。
【字数：277】2. 正文2.1 我国内部控制信息披露的现状我国内部控制信息披露在近年来得到了较大的改善与提升，主要体现在以下几个方面：一、相关法律法规的完善：我国各级政府制定了一系列关于内部控制信息披露的法律法规，如《公司法》、《证券法》等，为内部控制信息披露提供了强有力的法律依据。
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控制缺 陷认定标 准和 内部控制缺陷认定及 整改情况 。第 四 、中国 上市 以来对 内控信息披露 由 ２ ０ １ １ 年仅在 “ 公司治理报告” 中体 现 ， 银监会 ２ ０ １ ４年 ９月修正发布 了 “ 商业 银行 内部控制 指引” ，要求 到 ２ ０ １ ２ — ２ ０ １ ５年在 “ 公 司治理报告” 、“ 内部控制 ” 、“ 审计报告及
评估与披露不足 。２ ０ １ ２ 、２ ０ １ ４年新颁布的 内控法规后 ，中信银行 的披露只体现在增加 了年报 中 “ 内部控制” ， 而 “ 董事会报 告” 、 “ 监 事会报告 ” 、“ 报表 附注” 、“ 内控 自评报告 ” 、“ 内控 审核报告”均
配原 则的四个原则 。第五 、证 监会 ２ ０ １ ４年 １ ０月发布 “ 公 开发 行 未提 及。银监 会在 ２ ０ １ ２年检查 中发现 中信银行 “ 违反审慎 经 营 证券 的公 司信息披露 内容 与格式 准则第 ２号文”要求披露 董事会 规则 ，改变理 财资金投 向 ，操纵理 财产 品收益 。 ”同年 ，对 中信 审议 通过 “ 内部 控制 自我评价 报告” ，必须披 露报告 期 内发 现的 银行 实施 了行政 处罚罚款 ５ Ｏ万元 。２ ０ １ ４年银 监会 检查 发现 中信 内部 控制重大缺陷的具体情况 。还需 披露聘请会计师事务所对 出 银行 “ 转贴现 业务 风险管控不足 ，银行 承兑 汇票易背景真实性 审 的内部控制审计报告 ，如果 ｌ 叶 ｛ 现会 计师事务所 出具非标准 意见的 查不 到位 。 ”对其罚款 ４ ０ 万元 。而 ２ ０ １ １ － ２ ０ １ ５ 年中信银行聘请 的 内部 控制审计报告或者 内部控 制审计报告与董事会 的 自我评价报 毕 马威华振会 计师事务所在审计报告 中并 未披 露出有违法违规事 告 意见不一致的情况 ，上市公 司应 当解释原 因。以上 ５ 个 法规体 件 ，审计报告有所 隐瞒。 现了监管机构对我国上市银行 内部控制信息披露 的要求 。 ２ 结 论 与 建 议
１ 中信银行 内部控 制信 息披 露现状分析
０ 一没有对 内控信 息做任何 披露 ，ｌ 一仅用一句话 对 内控 信息进行 披露 进行 概括性 ，２ 一对 内控 信息做 出了一些 简单 的说 明 ，３ 一对 内控 工作 计划 、机构设置 与安排 、实际运行情况等至少一条进 行 了较为具 体 的说 明，４ 一对公 司的 内部控制 的设置 和实施 情况 做
出 了 全 面 详尽 的 解 释 和 说 明 。 况。第 三 、中国证 监会 ２ ０ １ ４年 １ 月 发布 “ 公 开发行 证券 的公 司 本文延用 此方法 ，根据 新法规 的要 求对 中信银行 ２ ０ １ １ － ２ ０ １ ５ 信息披露编报规则 第 ２ １ 号文 ” ，明确如实披露 内部控制评价报告 年内部控 制信息披露情况进行评级 ， ２ ０ １ １ － ２ ０ １ ５ 年“ 公 司治理报告 ” 是公司董事会 的责 任。统一上市公 司的财务报告 内部控制缺陷认 为 ２ ，“ 内部控制报告”２ ０ １ １ 年为 ０ ，２ ０ １ ２ － ２ ０ １ ５ 年为 ４ ，“ 审计报 定标准 、年度 内部 控制评价报告披露参考格 式 、非财务报告 内部 告及财务报告 ”２ ０ １ １ － ２ ０ １ ２年为 ０ ，２ ０ １ ３ — ２ ０ １ ５年 为 １ 。中信银行
董事会审议商业银 行年度 内部控制评价报告 后报送银监会或属地 银行业监督管 理机构 ，必须指定专 门部 门作 为内控管理 的职能部 门，牵头 内部 控制体系的统筹规划 、组 织落实和检查评估 。商 业 银行 内控 应当遵循全覆盖原则 ，制衡性 原则 ，审慎性原则 ，相 匹 财务报告 ”提及 。但 内控披露在制度建设情况披露 较多 ，而风 险
上市公 司在披露年度报告 时 ，需 同时披露董事会对公 司内控的 自 我评 价报 告及 由注册 会计 师出具 的财务报告 内部控制 审计报 告。 第 二 、中国证监 会 ２ ０ １ ４年 １月起施行 “ 证券公 司年度 报告 内容 与格 式准则”要求应披 露董事会关于 内部控制责 任的声明 ，与此 同时需披露建立财务报 告内部控制 的依据和 内部 控制制度建设情
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农 村 经 济 与 科 技２ ０ １ ６ 年 第２ ７ 卷 第２ ４ 期（ 总 第４ ０ ４ 期）
我国商业银行 内， 部控制信 息披露现状
基 于 中信银 行 的案例 分析
蒙文翰
（ 广 西经济管理 干部 学院 ，广西 南宁
５ ３ ０ ０ ０ ０ ）
［ 摘 要 ］内部控制是 商业银行 的 内部防线 ，本文 以中信银 行为例 ，结合２ ０ １ ２ 年： ￣２ ０ １ ４ 年的两次重要 法规的颁布 ，运 用 指数 分析 ￣ ＂ ４ － － ｇ 银行２ ０ １ １ — ２ ０ １ ５ 年 内部控 制信 息披 露问题 ，并对相 关法规 的执行效果加 以验证 ，分析上 市商业银 行的 内部控制 信 息披 露的影响 因素 ，与此 同时提 出相应的政 策建议 。 ［ 关键词 ］商业银行 ；内部控制 ；信 息披 露 ［ 中图分类号 ］Ｆ ８ ３ ０ ． ４ ２ ［ 文献标识码 ］ Ａ ２ ０ １ ５）在杨有红 （ ２ ０ ０ ８ ）按各个企业 的内控信息披露 的 商业 银行 内部控制 制度 逐步完善 、内部控制信息 披露 机制逐 田丽 媛 （ 步形 成。第一 、财政部 会计 司 ２ ０ １ ２ 年 ８月发布 “ 关于 ２ ０ １ ２年主 详细程序 不同分三档次进行量化分类 的基 础上 ，对上市银行 内控 － ４来表 示。 板 上市公 司分类分批 实施企业 内部控 制规范体 系的通 知” ，要 求 信息 披露 的详细程 度细分 为 ４个层次 ，分别用数 字 ０