长期股权投资管理业务流程
6.1资本支出业务流程
6.1资本支出业务流程①一、业务目标1 经营目标1.1 扩大资源，拓展市场，调整结构，优选项目，量入为出，控制规模，确保重点，提高回报；确保资金的需要和安全，提高资金使用效率；保质保期建成投用，提高整体竞争力。
2 财务目标2.1 保证投资业务核算真实、准确、完整。
3 合规目标3.1 符合合同法等国家法律、法规及股份公司内部规章制度。
二、业务风险1 经营风险1.1 对国内外市场需求和竞争分析把握不准确，项目论证不充分，布局不合理，市场竞争力不强，勘探开发地质、工程变化大，资源不落实，投资估算不足，造成可研报告失真，带来投资回报风险。
①资本支出业务流程作为投资业务的整体内部控制，其中涉及勘探开发、信息系统业务，根据其特点分别执行•6.2勘探开发投资业务流程‣、•11.1信息系统管理业务流程‣，但对性质相同的环节，应参照•6.1资本支出业务流程‣。
1.2 不履行项目前期工作程序和项目审批手续，总体（基础）设计与批准的可研报告变化较大，造成预计投资回报风险；年度投资规模预测和确定不准，控制不力，造成超投资和计划外投资，投资规模失控，投资回报率降低。
1.3 资金挪用，资金安排不及时，影响投资项目的顺利进行。
1.4 未经审核，变更示范合同文本中涉及权利、义务条款导致的风险。
2 财务风险2.1 投资业务账务处理未能真实、准确、完整反映。
2.2 达到预定可使用状态后，未及时转资入账，固定资产等投资成本不准确。
3 合规风险3.1 未遵循有关法律、法规及合同，导致处罚、项目停滞、合同索赔。
3.2 合资合同（合营协议）不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度的要求，造成损失。
三、业务流程步骤与控制点1 投资项目决策1.1 制定中长期业务发展计划发展计划部负责组织滚动编制并优化中长期业务发展计划，经总裁办公会审核后，报董事会审议批准。
1.2 可行性研究报告的审批1.2.1 投资项目（不包括一般措施项目、油田企业三类项目）可行性研究报告由项目责任单位通过委托或招投标选定有资质单位进行编制，需上报国家或新布点特大型项目先行编报项目建议书。
【实务操作】企业长期股权投资管理内控流程图
【实务操作】企业长期股权投资管理内控流程图长期股权投资是指持有时间准备超过⼀年（不含⼀年）的各种股权性质的投资，通过投资取得被投资单位的股权，作为被投资单位的股东、投资者按所持股份⽐例享有权利并承担责任。
（⼀）长期股权投资的意义与短期投资和长期债权投资不同，长期股权投资的⾸要⽬的并⾮为了获取近期的投资收益，⽽是为了强化与其他企业(如本企业的原材料供应商或商品经销商等)的商业纽带，或者是为了影响，甚⾄控制其关联公司的重⼤经营决策和财务政策。
股权代表⼀种终极的所有权，体现所有者对企业的经营管理和收益分配投票表决的权利。
通过进⾏长期股权投资获得其他企业的股权，投资企业能参与被投资企业的重⼤经营决策，从⽽影响、控制或迫使被投资企业采取有利于投资企业利益的经营⽅针和利润分配⽅案。
同时，长期股权投资还是实现多元化经营，减少⾏业系统风险的⼀种有效途径。
（⼆）长期股权投资的控制⽬标1、保证长期股权投资符合企业战略发展需求为了最⼤程度上获取以上收益，企业在选择被投资企业时，应综合考虑企业长期的发展战略部署。
具体来说，选择时要突出主业，既可纵向通过选择上游或下游企业以保障原料的供给或产品的销售；也可横向选择同类企业，以扩⼤⽣产经营规模，取得规模效益；为了实现跨⾏业经营，也可以选择其他⾏业的企业进⾏合并，从⽽实现企业经营集团化，分散经营风险，但不论选择哪种⽅式都应将长期股权投资有机地纳⼊到企业发展战略之中。
2、保证长期股权投资的收益与成本相配⽐企业收购、兼并活动的成功需要⼤量的资⾦⽀持，因此与投资活动相对应是系统的筹资活动。
筹资会给企业带来⼀定的筹资成本，特别是债权性筹资，企业要担负硬性的还本付息义务。
长期股权投资不同于交易性⾦融资产，变现能⼒差，如果长期股权投资取得的收益不能弥补筹资成本，会给企业的持续经营带来影响。
因此，企业在取得长期股权投资时要以资⾦实⼒和筹资能⼒为限，投资带来的现⾦流⼊的规模和时间要与筹资的现⾦流量尽量保持⼀致，以避免财务危机的发⽣。
会计制度设计(2009-2013多选)
【2009.10】【多选】1、进行货币资金业务会计制度设计时，应符合的要求有（合法性、规范性、效率性、及时性）。
2、采购与付款业务中，企业在设计各种凭证传递程序时，必须考虑的事项有（指定专人填制有关凭证；不能由一个部门或人员完成凭证的所有必要手续；不相容职务分离；凭证传递要及时）。
3、退货单各联次应送交的单位（或部门）有（销货单位；仓库；供应部门；财会部门）。
4、对投资资产的处置，具有审批权的主体有（董事会、财务经理）。
5、关于无形资产的摊销方法，正确的做法有（自取得当月起，在预计使用期间内分期摊销；无法可靠确定预期实现方式的，应采用直线摊销；按月摊销时，一般计入管理费用）。
6、股票发行业务流程的控制要点包括（股票发行、收款、记录职务分类；股票交款单与银行收款通知金额核对一致；股东名册持有数与财务报表列示发行股数核对一致；股票发行、收款、记录的账证、账单、账表核对一致）。
7、单件小批生产的企业，其成本计算期的设计为（不定期计算成本、成本计算期与生产周期一致）。
8、销售与收款业务会计制度设计的目标主要有（保证销售收入的真实性和合理性；保证产品的安全和完整；保证销售折扣措施恰当；保证销售折让和退回的合理与正确；保证货款及时足额地收回）。
9、中期财务报表是指以中期为基础编制的财务报表，包括（月度财务报表；季度财务报表；半年度财务报表；年初至本中期末的财务报表）。
10、需要列示在营业外收支明细表中的项目有（非常损失；债务重组利得）。
【2010.1】【多选】1、会计规范体系中，会计规章制度的内容主要包括（《企业会计准则》、《企业会计制度》）。
2、按组织方式的不同，企业会计制度总体设计方式可分为（单独设计、共同设计、集体设计、会议设计）。
3、设计企业会计组织机构及其岗位责任制时，应遵守的原则有（适应性原则、系统性原则、责权对等原则、控制性原则、效率性原则）。
4、根据《企业会计准则》的规定，我国企业总分类会计科目分为六大类，除了资产类、负债类、所有者权益类和共同类外，还有（损益类、成本类）。
公司投资管理流程
公司投资管理流程
1、授权批准：企业投资管理机构结合企业发展战略，根据企业资金以及筹资状况，拟定相应的投资方案，同时结合投资方案制定可行性方案以及详细的投资计划。
2、落实：有关管理部门结合相应的方案，结合具体的情况编制详细的投资计划。
在投资活动开始之前必须订立明确的合同，确定相应的投资协议。
3、初步调研和筛选：项目经理和股权投资岗人员对项目所处行业进行研究，并向部门负责人报告研究结果。
5、提交立项报告或投资意向书：初步调研和筛选完成后，项目经理应完成立项报告或者投资意向书，提交项目评审工作组。
6、项目评审：项目评审工作组对项目的投资可行性、合规性和资料真实性进行审查和质询，项目经理现场回答各委员的质询，并按项目评审工作组的决议要求补充完善相关材料。
6、投资管理委员会审议：公司投资管理委员会对项目评审工作组提交的材料进行全面审议，必要时可以提请专家提供相关意见。
某集团公司企业内控精细化管理流程和制度汇编(全套)_XX股份有限公司内部控制制度汇编
XXXX集团公司公司内控精细化管理流程和制度汇编XXXXXXXX有限公司2011年1月录目第1 章公司内部控制—-资金1. 1 资金管理风险与关键环节控制1.1.1 资金管理风险1。
1。
2 资金管理关键环节控制1。
2 职责分工与授权批准1.2.1 资金管理岗位设置1.2.2 资金支付授权审批制度1。
2.3 货币资金授权审批制度1。
3 现金和银行存款控制1.3.1 现金收支控制流程1。
3.2 现金清查处理流程1。
3。
3 备用金支付控制流程1。
3.4 现金管理控制制度1 1。
3.5 银行存款控制流程1。
3.6 银行存款控制制度1.4 票据和印章管理1.4。
1 票据管理规范第2 章公司内部控制——采购2.1 采购管理风险与关键环节控制2。
1.1 采购管理风险2。
1。
2 采购管理关键环节控制2。
2 职责分工与授权批准2。
2。
1 采购管理岗位设置2。
2。
2 采购授权审批制度2。
3 请购与审批控制2。
3.1 采购计划编制流程2.3.2 采购申请审批流程2。
3。
3 采购申请审批制度2.3。
4 采购预算管理制度2.4 采购与验收控制2.4.1 采购询价比价流程2。
4.2 供应商选择流程2.4。
3 供应商评定流程2.4.4 购货合同签订流程2.4.5 采购验收控制流程2。
4。
6 采购控制制度2.4.7 验收管理制度2。
5 付款控制2。
5.1 付款审批流程22。
5。
2 退货管理流程2.5.3 付款控制制度2.5。
4 退货管理制度2.5。
5 应付账款管理制度第3 章公司内部控制——存货3．1 存货管理风险与关键环节3。
1。
1 存货管理风险3。
1。
2 存货管理关键环节控制3.2 职责分工与授权批准3.2.1 存货管理岗位设置3。
2。
2 存货授权审批制度3。
3 验收与保管控制3.3.1 存货采购管理流程3。
3。
2 存货采购控制制度3.4 验收与保管控制3.4。
1 外购存货验收流程3。
4。
2 自制存货验收流程3.4。
3 存货储存管理制度3。
内部控制模拟习题+参考答案
内部控制模拟习题+参考答案一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1、现销的收款控制由( )负责。
A、销售部门B、会计部门C、仓库部门D、信用管理部门正确答案：B2、在长期股权投资管理流程中,财会部门一般只负责( )。
A、账务处理B、制订投资实施方案C、签订投资协议D、编制“资产减值表”正确答案：A3、下列各项中,没有违反现金內部控制的行为包括( )。
A、用本单位银行账号为他人支取现金B、用白条顶替库存现金C、将本单位的现金借给他单位临时支用D、不得私设小金库正确答案：D4、在请购审批业务流程中使用部门一般负责( )。
A、预算的审核和审批B、采购计划的制订C、汇总整理采购申请D、填写“采购申请单”正确答案：A5、在注册会计师看来,如果处于重要资产管理或控制岗位的员工( ),该员工侵占资产的舞弊风险可能最高。
A、管理层或员工不重视相关控制B、缺少强制休假制度C、不相容职务的分离不充分D、对公司存在敌对情绪正确答案：C6、下面不属于存货退出控制内容的是( )。
A、存货发出的控制B、存货盘点的控制C、存货丢失的控制D、存货损坏的控制正确答案：A7、关于内部会计控制原则,下列表述中错误的是A、内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业务的所有人员B、内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工作岗位和人员C、针对业务处理过程的关键点落实决策,执行、监督、反馈等各个环节D、企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置、职责权限应合理划分正确答案：B8、我国《企业内部控制基本规范》是( )年发布的。
A、1998B、1988C、2008D、2018正确答案：C9、在采购预算业务流程中财务部门一般负责( )。
A、汇总整理采购预算B、执行采购预算C、提出预算调整申请D、预算的编制正确答案：A10、企业应当组织工程、技术、财会等部门的相关专业人情,对项目建议书和可行性研究报告的（）进行技术经济分析和评审，出具评审意见。
浅谈企业长期股权投资管理方法与风险防范
浅谈企业长期股权投资管理方法与风险防范一、企业长期股权投资面临的风险长期股权投资面临的风险可分为投资决策风险、投资运营管理风险和投资清算风险。
具体来说：(一)投资决策风险1.工程选择的风险。
主要是被投资单位所处行业和环境的风险，以及其本身的技术和市场风险。
2.工程论证的风险。
主要是投资工程的尽职调查及可行性论证风险。
3.决策程序的风险。
主要是程序不完善和程序执行不严的风险。
(二)投资运营管理风险1.股权结构风险。
包括：股东选择风险、公司治理结构风险、投资协议风险等。
2.委托代理经营中的道德风险。
企业的所有权与经营权相别离，必然会产生委托代理关系。
委托代理制存在着所有者与经营者目标不一致，信息不对称的弊端，代理人可能会利用自身优势，追求自身效益最大化，而产生的道德风险。
3.被投资方转移风险。
主要是被投资企业存在的经营风险、财务风险、内部管理风险等会通过股权关系传递到投资方。
4.工程责任小组和外派管理人员风险。
一方面，投资方选派工程责任小组或个人，对投资工程实行责任管理;另一方面，也向被投资方派驻董事、监事、副总经理等高级管理人员，由于责任小组与外派人员自身的知识、能力所限或是责任心不强，使管理的过程存在风险。
5.信息披露风险。
被投资方管理层不严格遵照投资协议中有关信息披露的规定，成心拖延、不及时报告财务和重大经营方面的信息，暗箱操作，对外部投资者提供已过滤的、不重要的甚至虚假的信息，令投资方所掌握的信息具有很大的片面性和不完整性，使投资方处于严重的信息劣势之中，将严重影响投资方的管理。
(三)投资清理风险1.来自被投资企业外部的风险。
如利率风险、通货膨胀风险、政策法律风险等。
利率风险主要是利率变动导致投资收益率变动，从而对投资人收益产生影响。
通货膨胀风险是物价上涨时，货币购置力下降，给投资人带来的风险。
政策法律风险主要是政府指导经济工作时所作的突然性政策转变，或新法律法规的出台，对企业经营产生致命影响。
《企业内部控制实施细则手册》电子版
《企业内部控制实施细则手册》电子版企业内部控制丛书弗布克企业内控手册系列企业内部控制实施细则手册配套光盘配有本书部分内控管理目标以及内控业务风险、流程和制度）周常发编著（企业内部控制丛书目录第1章资金内部控制实施细则1．1资金管理目标1．1．1资金业务目标1．1．2资金财务目标1．2资金业务风险1．2．1资金运营风险1．2．2资金财务风险1．3资金管理业务流程1．3．1现金管理业务流程1．3．2银行存款管理业务流程1．4资金管理业务相关办法、规范、制度1．4．1现金管理办法1．4．2银行存款制度第2章采购内部控制实施细则2．1采购管理目标2．1．1采购业务目标2．1．2采购财务目标2．2采购业务风险2．2．1采购经营风险2．2．2采购财务风险2．3采购管理业务流程2．3．1请购与审批控制流程2．3．2采购与验收控制流程2．4采购管理业务流程相关细则、办法、规定、制度2．4．1采购授权与审批制度2．4．2采购与验收控制细则第3章存货内部控制实施细则3．1存货管理目标3．1．1存货业务目标3．1．2存货财务目标3．2存货业务风险3．2．1存货管控风险3．2．2存货财务风险3．3存货管理业务流程3．3．1请购与采购控制流程3．3．2验收与保管控制流程3．4存货业务流程相关细则、办法、制度3．4．1验收与保管制度3．4．2领用与发放办法第4章销售内部控制实施细则4．1销售管理目标4．1．1销售业务目标企业内部控制丛书4．1．2销售财务目标4．2销售业务风险4．2．1销售经营风险4．2．2销售财务风险4．3销售管理业务流程4．3．1销售业务流程4．3．2发货业务流程4．4销售业务流程相关细则、办法、规范、制度4．4．1客户管理细则4．4．2发货管理制度第5章工程项目内部控制实施细则5．1工程项目管理目标5．1．1工程项目业务目标5．1．2工程项目财务目标5．2工程项目业务风险5．2．1工程项目经营风险5．2．2工程项目财务风险5．3工程项目业务流程5．3．1项目决策控制流程5．3．2工程概预算控制流程5．4工程项目业务流程相关细则、办法、规范、制度5．4．1工程项目授权审批制度5．4．2工程项目决策实施办法第6章固定资产内部控制实施细则6．1固定资产管理目标6．1．1固定资产业务目标6．1．2固定资产财务目标6．2固定资产业务风险6．2．1固定资产经营风险6．2．2固定资产财务风险6．3固定资产业务流程6．3．1取得与验收控制流程6．3．2使用与维护控制流程6．4固定资产业务流程相关细则、办法、规范、制度6．4．1固定资产预算细则6．4．2固定资产请购办法第7章无形资产内部控制实施细则7．1无形资产管理目标7．1．1无形资产业务目标7．1．2无形资产财务目标7．2无形资产业务风险7．2．1无形资产经营风险7．2．2无形资产财务风险7．3无形资产管理业务流程企业内部控制丛书7．3．1无形资产取得与验收控制流程7．3．2无形资产使用控制流程7．4无形资产业务流程相关细则、办法、制度7．4．1无形资产预算管理细则7．4．2无形资产请购审批制度第8章长期股权投资内部控制实施细则8．1长期股权投资管理目标8．1．1长期股权投资业务目标8．1．2长期股权投资财务目标8．2长期股权投资业务风险8．2．1长期股权投资运营风险8．2．2长期股权投资财务风险8．3长期股权投资业务流程8．3．1长期股权投资决策流程8．3．2长期股权投资执行流程8．4长期股权投资业务流程相关细则、规范、制度8．4．1投资执行管理细则8．4．2投资处置管理规范第9章筹资内部控制实施细则9．1筹资管理目标9．1．1筹资业务目标9．1．2筹资财务目标9．2筹资业务风险9．2．1筹资运营风险9．2．2筹资财务风险9．3筹资业务流程9．3．1筹资决策控制流程9．3．2筹资执行控制流程9．4筹资业务流程相关办法、规定、制度9．4．1筹资决策控制制度9．4．2筹资风险评估规定第10章预算内部控制实施细则10．1预算管理目标10．1．1预算业务目标10．1．2预算合规目标10．2预算业务风险10．2．1预算经营风险10．2．2预算合规风险10．3预算业务流程10．3．1预算编制控制流程10．3．2预算执行控制流程10．4预算业务流程相关细则、制度10．4．1预算编制管理细则10．4．2预算执行责任制度企业内部控制丛书第11章成本费用内部控制实施细则11．1成本费用管理目标11．1．1成本费用业务目标11．1．2成本费用财务目标11．2成本费用业务风险11．2．1成本费用经营风险11．2．2成本费用财务风险11．3成本费用业务流程11．3．1成本费用预算流程11．3．2成本费用执行流程11．4成本费用业务流程相关办法、规范、制度11．4．1成本费用预算制度11．4．2成本费用执行规范第12章担保内部控制实施细则12．1担保管理目标12．1．1担保业务目标12．1．2担保财务目标12．2担保业务风险12．2．1担保经营风险12．2．2担保财务风险12．3担保业务流程12．3．1担保评估审批流程12．3．2担保执行控制流程12．4担保业务流程相关办法、制度12．4．1担保授权审核管理办法12．4．1担保评估审批管理制度第13章合同协议内部控制实施细则13．1合同协议管理目标13．1．1合同协议业务目标13．1．2合同协议合规目标13．2合同协议业务风险13．2．1合同协议经营风险13．2．2合同协议合规风险13．3合同协议业务流程13．3．1合同协议编制审核流程13．3．2合同协议订立控制流程13．4合同协议业务流程相关办法、制度13．4．1合同协议订立审批制度13．4．2合同协议编制会审制度第14章业务外包内部控制实施细则14．1业务外包管理目标14．1．1业务外包业务目标14．1．2业务外包财务目标14．2业务外包业务风险企业内部控制丛书14．2．1业务外包经营风险14．2．2业务外包财务风险14．3业务外包流程14．3．1承包方选择流程14．3．2外包协议管理流程14．4业务外包流程相关细则、办法、规定、制度14．4．1承包方资质审核遴选制度14．4．2企业外包合同协议管理规定第15章子公司管理内部控制实施细则15．1子公司管理目标15．1．1子公司管理业务目标15．1．2子公司管理财务目标15．2子公司管理业务风险15．2．1子公司运营风险15．2．2子公司财务风险15．3子公司管理业务流程15．3．1子公司业务管控流程15．3．2子公司内部审计流程15．4子公司管理业务流程相关细则、办法、制度15．4．1委派董事管理办法15．4．2子公司业务授权审批办法第16章财务报告编制与披露内部控制实施细则16．1财务报告编制与披露目标16．1．1财务报告编制与披露业务目标16．1．2财务报告编制与披露合规目标16．2财务报告编制与披露风险16．2．1财务报告编制与披露业务风险16．2．2财务报告编制与披露财务风险16．3财务报告编制与披露流程16．3．1财务报告编制准备流程16．3．2财务报告编制实施流程16．4财务报告编制与披露流程相关规范、办法、制度16．4．1财务报告编制准备规范16．4．2财务报告报送披露办法第17章人力资源管理内部控制实施细则17．1人力资源管理目标17．1．1人力资源业务目标17．1．2人力资源财务目标17．2人力资源业务风险17．2．1人力资源运营风险17．2．2人力资源财务风险17．3人力资源业务流程17．3．1招聘流程17．3．2考核流程企业内部控制丛书17．4人力资源业务流程相关细则、办法、制度17．4．1招聘制度17．4．2考核细则第18章信息系统内部控制实施细则18．1信息系统管理目标18．1．1信息系统业务目标18．1．2信息系统合规目标18．2信息系统业务风险18．2．1信息系统经营风险18．2．2信息系统合规风险18．3信息系统业务流程18．3．1信息系统开发维护流程18．3．2系统访问安全管理流程18．4信息系统业务流程相关细则、办法、规范、制度18．4．1信息系统管理细则18．4．2账号审批管理办法第19章衍生工具内部控制实施细则19．1衍生工具管理目标19．1．1衍生工具业务目标19．1．2衍生工具财务目标19．2衍生工具业务风险19．2．1衍生工具经营风险19．2．2衍生工具财务风险19．3衍生工具业务流程19．3．1衍生工具交易流程19．3．2衍生工具风险评估流程19．4衍生工具流程相关细则、办法、制度19．4．1衍生工具风险控制制度19．4．2衍生工具监督检查办法第20章并购内部控制实施细则20．1并购管理目标20．1．1并购业务目标20．1．2并购财务目标20．2并购业务风险20．2．1并购经营风险20．2．2并购财务风险20．3并购业务流程20．3．1并购交易授权审批流程20．3．2审慎性调查控制流程20．4并购交易业务流程相关制度20．4．1并购交易授权与审批制度20．4．2并购交易审慎性调查制度第21章关联交易内部控制实施细则21．1关联交易管理目标企业内部控制丛书21．1．1关联交易业务目标21．1．2关联交易财务目标21．2关联交易业务风险21．2．1关联交易经营风险21．2．2关联交易财务风险21．3关联交易业务流程21．3．1关联方界定流程21．3．2关联交易询价流程21．4关联交易流程相关制度21．4．1关联交易询价制度21．4．2关联交易回避审议制度第22章内部审计内部控制实施细则22．1内部审计管理目标22．1．1内部审计业务目标22．1．2内部审计合规目标22．2内部审计业务风险22．2．1内部审计经营风险22．2．2内部审计合规风险22．3内部审计业务流程22．3．1内部审计控制流程22．3．2舞弊预防检查汇报流程22．4内部审计业务流程相关制度22．4．1内部审计管理制度22．4．2舞弊预防检查汇报制度企业内部控制丛书第1章资金内部控制实施细则1．1资金管理目标1．1．1资金业务目标资金业务目标是根据企业外部环境和内部条件确定的目标，即在保证资金安全的同时不断提高企业的经济效益。
中国保险监督管理委员会关于印发《保险公司财会工作规范》的通知-保监发[2012]8号
![中国保险监督管理委员会关于印发《保险公司财会工作规范》的通知-保监发[2012]8号](https://img.taocdn.com/s3/m/8cfdff2deffdc8d376eeaeaad1f34693daef10a1.png)
中国保险监督管理委员会关于印发《保险公司财会工作规范》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 中国保险监督管理委员会关于印发《保险公司财会工作规范》的通知（保监发〔2012〕8号）各保险公司、保险资产管理公司：为加强保险公司财会工作管理，规范保险公司财会行为，有效防范和化解风险，我会制定了《保险公司财会工作规范》。
现予印发，请遵照执行。
中国保险监督管理委员会二〇一二年一月十二日保险公司财会工作规范第一章总则第一条为加强保险公司财会工作管理，规范保险公司财务行为，有效防范和化解风险，依据《中华人民共和国保险法》、《中华人民共和国会计法》等有关法律法规，制定本规范。
第二条本规范所称保险公司和保险集团公司，是指根据《中华人民共和国保险法》及保监会有关规定分别设立的保险公司和保险集团公司。
第三条保险公司应当加强财会工作管理，根据公司发展战略、业务规模、销售渠道和产品特征等情况，建立符合自身实际的财会工作管理机制和制度，有效降低管控风险，提高财务运行效率。
第四条保险公司董事长、总经理对本公司财会工作合规性和会计资料的真实性、完整性负责。
第五条保险集团公司对所属子公司财会工作的指导和管理应当遵循《公司法》和公司章程的规定。
第六条中国保监会依据有关法律法规和本规范对保险公司财会工作及财务负责人的履职情况进行监管、评价。
第二章机构和人员第七条保险公司应当设立单独的财会部门，履行下列职责：（一）负责会计核算和编制财务报告；（二）负责资金管理；（三）负责预算管理；（四）负责税务管理、外汇管理；（五）负责或者参与资产管理、负债管理、资本管理、有价单证管理；（六）中国保监会规定、公司内部管理规定以及依法应当履行的其他职责。
浅谈企业长期股权投资内部控制及其风险管理
浅谈企业长期股权投资内部控制及其风险管理一、企业长期股权投资内部控制存在的问题与风险（一）投资决策阶段缺乏充分调研论证所导致的风险长期股权投资在投资决策阶段需要从事复杂、专业的调查、研究、评估等工作。
当前部分企业在长期股权投资上出现对投资项目定位不清晰，市场调研、可行性分析、专家论证等随意性大，从而导致乱投资、投资回报率低甚至投资亏损等局面出现。
同时，企业在进行长期股权投资决策阶段在程序规范建设上不够健全完善，决策者综合素质不强，对决策立项相关调查不够细致，从而导致在决策阶段长期股权投资的意向书不严谨、财务审计不合规、投资业务岗位责任制建设不到位等，都进一步增加了企业长期股权投资的风险。
（二）长期股权投资行为因不符合法律法规所带来的风险当前国际贸易一体化发展进程不断推进，企业面对着日益严峻的市场竞争压力，国家对于市场投资从业规范要求也逐渐开放，远没有计划经济时代期间那么约束、谨慎。
资本投资市场的开发导致部分企业在进行长期股权投资时会出现违反法律、法规的投资行为，在投资内部控制管理上出现失衡现象，相应的管理机制不符合国家产业政策和法律法规相关内容规定，从而导致企业面临经济损失、商誉损失、遭受国家相关部门制裁处罚等风险[1]。
部分企业在进行长期股权投资时出现跨行业经营行为，在资产处置阶段并未根据相应投资转让以及核算审批制度来落实，使得在处置过程中经常会出现法律以及舞弊等风险，大大提高了投资损失风险的出现。
（三）立项授权审批程序不规范所存在的风险立项授权审批是企业进行长期股权投资过程中的一项事前控制工作，需要以职务分工作为整个项目的基础和前提条件，由企业上级管理部门或者机构中的业务人员处理的实际情况进行责任监管，从而使业务人员在执行相应业务前期获得相匹配的授权，并在授权规定范围内开展相应的经济业务工作，承担相应的责任。
但部分企业在立项授权审批过程中没有按照相关程序审批或者出现越权审批，或者因为相关业务人员不熟悉业务或职业道德修养缺失等原因所导致投资舞弊、重大错误、投资欺诈等不良行为出现[2]。
公司内控制度范本及流程
公司内控制度范本及流程一、引言内部控制是企业为了实现有效运营、财务报告的可靠性、法律法规的遵守以及资产的保护等目标，通过制度、流程、措施等手段，对企业的经济活动进行规范、监督和评价的过程。
为了确保公司内部控制的有效性，制定一套完善的内控制度及流程至关重要。
本文将为您提供一个公司内控制度范本及流程，以供参考。
二、内控制度范本1. 组织结构（1）设立内控管理部门：负责公司内控制度的制定、实施、监督和评价。
（2）设立业务部门：负责执行内控制度，确保业务活动的合规性。
（3）设立审计部门：负责对公司内控制度执行情况进行内部审计。
2. 内控制度内容（1）资金管理：规定资金筹集、使用、偿还等环节的审批权限、程序和责任。
（2）采购管理：规定采购计划、供应商选择、合同签订、货物验收等环节的审批权限、程序和责任。
（3）存货管理：规定存货采购、入库、出库、盘点等环节的审批权限、程序和责任。
（4）销售管理：规定销售计划、客户信用管理、合同签订、售后服务等环节的审批权限、程序和责任。
（5）工程项目管理：规定项目立项、招投标、合同签订、施工监理等环节的审批权限、程序和责任。
（6）固定资产管理：规定固定资产采购、验收、折旧、报废等环节的审批权限、程序和责任。
（7）无形资产管理：规定无形资产采购、使用、转让等环节的审批权限、程序和责任。
（8）长期股权投资管理：规定投资项目选择、投资决策、投资后管理等环节的审批权限、程序和责任。
（9）筹资管理：规定筹资方式、筹资规模、还款计划等环节的审批权限、程序和责任。
（10）预算管理：规定预算编制、审批、执行、监控等环节的审批权限、程序和责任。
（11）成本费用管理：规定成本费用核算、审批、报销等环节的审批权限、程序和责任。
（12）担保管理：规定担保业务审批权限、程序和责任。
（13）合同管理：规定合同签订、履行、变更、解除等环节的审批权限、程序和责任。
（14）业务外包管理：规定业务外包的范围、合作伙伴选择、合同签订等环节的审批权限、程序和责任。
《企业内部控制流程手册》
《企业内部控制流程手册》企业内控手册系列企业内部控制流程手册（配有本书部分控制流程及表单）机密文件------请勿转载目录第1章企业内部控制流程—资金..................1．1 资金与授权批准控制..........................1．1．1 资金支付业务流程................1．1．2 资金授权审批流程................1．2 现金和银行存款控制..........................1．2．1 借出款项审批流程................1．2．2 银行账户核对流程................ 第2章企业内部控制流程—采购..................2．1．请购审批与预算控制..........................2．1．1 请购审批业务流程................2．1．2 采购预算业务流程................2．2 采购与采购验收控制..........................2．2．1 采购业务招标流程................2．2．2 供应商的评选流程................ 第3章企业内部控制流程—存货..................3．1 存货与授权批准控制..........................3．1．1 存货采购请购流程................3．1．2 存货采购管理流程................3．2 存货验收与保管控制..........................3．2．1 外购存货验收流程................3．2．2 存货存放管理流程................ 第4章企业内部控制流程—销售..................4．1 销售与授权审批控制..........................4．1．1 销售业务审批流程................4．1．2 销售定价业务流程................4．2 销售发货与合同控制..........................4．2．1 销售发货业务流程................4．2．2 赊销业务管控流程................ 第5章企业内部控制流程—工程项目..........5．1 工程项目与授权批准控制..................5．1．1 工程项目业务流程................5．1．2 工程项目审批流程................5．2 工程项目评价与发包控制..................5．2．1 项目评价分析流程................5．2．2 项目发包控制流程................ 第6章企业内部控制流程—固定资产..........6．1 资产管理与审批控制..........................6．1．1 固定资产管理流程................6．1．2 固定资产计提折旧审批流程6．2 资产取得与验收控制..........................6．2．1 固定资产请购流程................6．2．2 固定资产租赁流程................ 第7章企业内部控制流程—无形资产..........7．1 无形资产审批与业务控制..................7．1．1 外购资产请购审批流程........7．1．2 无形资产业务流程................7．2 资产取得与验收控制..........................7．2．1 无形资产投资预算流程........7．2．2 无形资产交付验收流程........第8章企业内部控制流程—长期股权投资..8．1 长期股权管理与审批控制..................8．1．1 长期股权投资管理流程........8．1．2 投资项目减值准备审批流程8．2 投资分析与决策控制..........................8．2．1 投资评估分析流程................8．2．2 投资决策审批流程................ 第9章企业内部控制流程—筹资..................9．1 筹资与授权审批控制..........................9．1．1 筹资业务管理流程................9．1．2 筹资授权批准流程................9．2 筹资决策与审批控制..........................9．2．1 筹资决策管理流程................9．2．2 重大筹资方案审批流程........ 第10章企业内部控制流程—预算................10．1 预算与授权批准控制........................10．1．1 预算工作业务流程..............10．1．2 预算业务授权流程..............10．2 预算编制与审批控制........................10．2．1 预算编制业务流程..............10．2．2 预算草案编报流程.............. 第11章企业内部控制流程—成本费用 ........11．1 成本费用核算与控制 ........................11．1．1 成本费用核算流程 ..............11．1．2 成本费用控制流程 ..............11．2 成本费用目标与预测控制 ................11．2．1 成本费用目标确定流程 ......11．2．2 成本费用预测方案制定流程.................................................................. 第12章企业内部控制流程—担保................12．1 担保与评估审批控制........................12．1．1 担保业务管理流程..............12．1．2 担保业务风险评估流程......12．2 担保监督与披露控制........................12．2．1 担保项目跟踪监督流程......12．2．2 担保项目信息披露流程...... 第13章企业内部控制流程—合同................13．1 合同与审批控制................................13．1．1 合同管理流程......................13．1．2 合同谈判流程......................13．2 合同订立登记控制............................13．2．1 合同签订流程......................13．2．2 合同登记流程...................... 第14章企业内部控制流程—业务外包........14．1 业务外包与审批控制........................14．1．1 核心业务外包申请流程......14．1．2 非核心业务外包申请流程..14．2 项目计划及资质控制........................14．2．1 项目计划书审核流程..........14．2．2 承包方资质审查流程.......... 第15章企业内部控制流程—对子公司的控制..............................................................................15．1 对子公司业务层面的控制................15．1．1 子公司重大投资审核流程..15．1．2 子公司投资项目评估流程..15．2 母子公司合并财务报表控制............15．2．1 母子公司合并抵销分录编制流程..........................................................15．2．2 母子公司合并财务报表编制流程.......................................................... 第16章企业内部控制流程—财务报告编制与披露......................................................................16．1 财务报告编制准备及其控制............16．1．1 年度财务报告方案编制流程..................................................................16．1．2 重大影响交易会计处理流程..................................................................16．2 财务报告编制及其控制....................16．2．1 年度财务报告编制流程......16．2．2 合并会计报表编制范围变更流程.......................................................... 第17章企业内部控制流程—人力资源........17．1 人力资源规划与需求控制................17．1．1 战略规划业务流程..............17．1．2 员工需求分析流程..............17．2 人员招聘培训与离职控制................17．2．1 职位分析流程......................17．2．2 招聘管理流程...................... 第18章企业内部控制流程—信息系统........18．1 信息系统与审批控制........................18．1．1 信息系统战略规划流程......18．1．2 重要信息系统政策制定流程..................................................................18．2 系统开发与维护控制........................18．2．1 信息系统自行开发流程......18．2．2 信息系统开发招标流程...... 第19章企业内部控制流程—衍生工具........19．1 衍生工具与审批控制........................19．1．1 衍生工具业务审批流程......19．1．2 衍生工具业务风险评估流程..................................................................19．2 衍生工具交易与监督检查控制........19．2．1 衍生工具交易记录审查流程..................................................................19．2．2 衍生工具交易检查执行流程.................................................................. 第20章企业内部控制流程—企业并购........20．1 企业并购与审批控制........................20．1．1 潜在并购交易审核流程......20．1．2 并购交易管理控制流程......20．2 并购交易准备与控制........................20．2．1 并购意向书编制流程..........20．2．2 并购意向书审核流程.......... 第21章企业内部控制流程—关联交易........21．1 关联方界定及其控制........................21．1．1 关联方名录编审流程..........21．1．2 关联交易记录审查流程......21．2 关联交易与披露控制........................21．2．1 重大关联交易审核流程......21．2．2 关联交易事项询价流程......第22章企业内部控制流程—内部审计........22．1 审计与检查汇报控制........................22．1．1 内部审计流程......................22．1．2 后续审计流程......................22．2 审计督导与质量控制........................22．2．1 内部审计督导流程..............22．2．2 自我质量控制流程..............第1章企业内部控制流程—资金1．1 资金与授权批准控制1．1．1 资金支付业务流程1．资金支付业务流程与风险控制图资金支付业务流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶业务风险段总经理财务总监财务部经理财务部相关部门D1D2D32．资金支付业务流程控制表资金支付业务流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11．企业财务部要根据国家法律、法规并结合自身情况，拟定资金支付业务管理制度2．财务部根据资金支付业务管理制度的相关规定，进一步提出资金支付的相关要求D23．财务部经理根据其自身审批权限审批相应的额度，审批额度超出自身审批权限的，需要由财务总监审批4．财务总监根据其自身的审批权限审批相应的额度，超出自身审批权限的，需要由总经2开始审核审批如果资金使用违反国家法律、法规，企业可能会遭受外部处罚、经济损失和信誉损失如果资金未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失如果资金记录不准确、不完整，可能会造成账实不符或导致财务报表信息失真；如果有关单据遗失、变造、伪造、非法使用等，会导致资产损失、法律诉讼或信用损失拟定资金支付业务管理制度审核明确资金支付要求填写“资金支付申请单”审批审批审批审核14 3结束资料存档核实“资金支付申请单”支付资金相关部门按要求使用资金567理审批5．审批人签署“资金支付申请单”后，资金专员要核实申请单是否符合企业的相关规定D3 6．通过资金专员审核之后，根据“资金支付申请单”上批准的额度，出纳支付资金给申请部门7．资金申请部门按照要求使用资金相关规范应建规范资金支付业务管理制度参照规范《企业内部控制应用指引》《企业会计准则—基本准则》《内部会计控制规范—货币资金（试行）》文件资料 “资金支付申请单”责任部门及责任人 财务部、相关部门总经理、财务总监、财务部经理、资金专员1．1．2 资金授权审批流程1．资金授权审批流程与风险控制图资金授权审批流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理财务总监财务部经理财务部相关部门D1D2D3结束资料存档 开始 审核审批如果资金使用违反国家法律、法规，企业可能会遭受外部处罚、经济损失和信誉损失如果资金未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失如果职责分工不明确、机构设置和人员配备不合理或有关单据遗失、变造、伪造、非法使用等，会导致资产损失、法律诉讼或信用损失拟定资金 授权审批制度 审核明确资金需求计划要求 拟订本部门资金需求计划审批审核审核核实 “资金需求申请单”支付资金按要求 使用资金1传达资金需求计划6汇总资金需求计划填写“资金需求申请单”审批审批审批审核 254 32．资金授权审批流程控制表资金授权审批流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D1 1．企业财务部要根据企业内部控制的相关规范并结合自身情况，拟定资金授权审批制度D22．企业各部门制订出本部门的阶段性（1年、半年、季度）资金需求计划并上报财务部门审核3．财务部汇总各部门上报的资金需求计划，并上报财务部经理、财务总监审核，由总经理审批4．相关部门申请资金的额度超过财务部经理审批权限的，需要由财务总监审批5．相关部门申请资金的额度超过财务总监审批权限的，需要由总经理审批D3 6．根据“资金需求申请单”批准的额度，出纳支付资金给申请部门相关规范应建规范资金授权审批制度参照规范《企业内部控制应用指引》《企业会计准则—基本准则》《内部会计控制规范—货币资金（试行）》文件资料“资金需求计划”“资金需求申请单”责任部门及责任人 财务部、相关部门总经理、财务总监、财务部经理1．2 现金和银行存款控制1．2．1 借出款项审批流程1．借出款项审批流程与风险控制图借出款项审批流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段 总经理财务总监财务部经理 财务部相关部门/个人D1 D2开始如果借出款项未经适当审批、超越授权审批或有重大差错及舞弊、欺诈行为，会使企业遭受损失如果“现金借款单”填写不完整、不清楚，会导致企业不能按时、按量还款1填写“现金借款单” 借款部门负责人 签署意见审批审批审核 审批核实“现金借款单”23 645 支付现金按照规定使用现金结束资料存档2．借出款项审批流程控制表借出款项审批流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11．借款人按照规定填写“现金借款单”，并签名、盖章2．借款人所在部门负责人在借款单上签署意见，并签名、盖章3．财务部经理在其审批额度内审批，借款数额在元内，财务部经理具有审批权限4．财务总监在其审批额度内审批，借款数额在元～元，财务总监具有审批权限5．总经理在其审批额度内审批，借款数额在元以上元以内的，总经理具有审批权限D26．借款人应根据签字手续齐全的“现金借款单”到财务部办理借款，经审核人员审核后交由出纳支付现金相关规范应建规范资金支付业务管理制度参照规范《企业内部控制应用指引》《企业会计准则—基本准则》《内部会计控制规范—货币资金（试行）》文件资料 “现金借款单”责任部门及责任人 财务部、相关部门总经理、财务总监、财务部经理、出纳、相关部门借款申请人、相关部门负责人1．2．2 银行账户核对流程1．银行账户核对流程与风险控制图银行账户核对流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段财务总监出纳会计稽核员财务部经理相关部门D1D2D32．银行账户核对流程控制表银行账户核对流程控制控制事项详细描述及说明开始如果银行账户的开立不符合国家有关法律、法规要求，可能会导致企业受到处罚及资金损失如果资金记录不准确或不完整，从而造成账实不符或导致财务报表信息失真如果不按相关规定进行银行账户的核对，会导致相关账目核对程序混乱审批取得原始凭证与银行签订《××结算协议》审核办理结算业务 填制结算凭证审核编制记账凭证审核登记银行存款日记账登记相关明细账和总账定期核对银行存款日记账、明细账、总分类账及对账单 编制“银行存款余额调节表” 审核调整未达账项结束12345 申请开户阶段控制D1 1．由财务总监授权财务部经理与银行签订《××结算协议》D22．会计根据收付凭证登记相关明细账；总会计登记总分类账银行存款科目，并在记账凭证上签章D33．稽核员应定期核对银行账户，每月至少核对一次，并应签字盖章4．稽核员编制“银行存款余额调节表”，并调整未达账项5．财务部经理指派对账人员以外的其他人员进行审核，确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否调节相符。
上市公司长期股权投资控制制度
上市公司长期股权投资控制制度一、引言在当今复杂多变的商业环境中，上市公司为了实现战略目标、优化资源配置、拓展业务领域，常常会进行长期股权投资。
然而，长期股权投资涉及到大量的资金投入和风险承担，如果缺乏有效的控制制度，可能会给上市公司带来巨大的损失，影响其财务状况和经营成果。
因此，建立健全的长期股权投资控制制度对于上市公司来说至关重要。
二、长期股权投资控制制度的目标和原则（一）目标1、保障投资的安全性和收益性，降低投资风险。
2、确保投资决策的科学性和合理性，符合公司的战略规划和发展目标。
3、规范投资操作流程，提高投资效率和管理水平。
4、保证投资信息的真实性、准确性和完整性，为公司的决策提供可靠依据。
（二）原则1、风险可控原则：在进行长期股权投资时，应充分评估投资风险，并采取有效的风险控制措施，将风险控制在公司可承受的范围内。
2、效益优先原则：投资项目应具有良好的经济效益和发展前景，能够为公司带来长期稳定的收益。
3、合法合规原则：投资活动应遵守国家法律法规和相关政策，以及公司内部的规章制度。
4、权责明确原则：明确投资决策、执行、监督等各环节的职责和权限，避免职责不清、推诿扯皮等问题。
5、动态监控原则：对投资项目进行持续的跟踪和监控，及时发现问题并采取相应的措施进行调整和改进。
三、长期股权投资的决策控制（一）投资项目的筛选和评估1、公司应建立完善的投资项目筛选机制，广泛收集投资项目信息，并对其进行初步筛选和评估。
2、对于符合公司战略规划和投资方向的项目，应组织专业人员进行深入的市场调研、行业分析、财务评估等工作，评估项目的可行性和投资价值。
（二）投资决策程序1、长期股权投资决策应按照规定的程序进行，一般包括项目提出、可行性研究、投资评审、董事会或股东大会审批等环节。
2、投资评审委员会应由公司内部的财务、法律、投资等专业人员组成，对投资项目进行全面评审，并提出评审意见。
3、董事会或股东大会应根据投资评审委员会的意见，对投资项目进行最终审批。
公司财务的管理制度(通用8篇)
公司财务的管理制度（通用8篇）公司财务的管理制度1一、会计凭证管理1、原始凭证必须准确完整并由经办人、证明人或验收人、审批人签字后方可入帐,违者赔偿相应的经济损失。
2、壹千元以上的开支由所务会讨论通过后办理,壹千元以下的开支由主管领导审批后办理。
3、记帐凭证编制要及时,会计科目使用正确,摘要简明、清晰,金额与原始凭证一致。
4、通行费、路赔等收入存银行专户,无挫支、私存、挪用情况,违者停岗。
5、借支时需开借条,并由主管领导签字后,向出纳借与借条数额一致的金额,报帐时,凭借条和发票一同报销。
6、印鉴要分管,互相制约,保管安全。
造成经济损失的,当事人应赔偿相应的经济损失。
二、会计帐簿管理1、帐簿启用时应在封面上注明帐簿名称,启用表内容填写齐全。
2、按规定正确结转承前页、过此页金额;正确结清月计、累计金额;错误更改合规定,跳行、隔页按规定注销。
3、现金、银行存款日记帐按日逐笔登记,日清月结,余额不出红字,帐实相符。
4、通行费、长款、利息收入按省局规定及时、足额上解。
5、根据银行结算规定办理结算业务,并做好银行存款的核对工作,正确编制银行存款余额调节表。
三、会计报表管理1、按省局规定的格式、种类编制报表。
报表报送及时,内容完整,数字准确,帐表相符,违者按旷工一天处理。
2、月、年度报表做到有分析、建设;年报附详细全面财务情况说明书,报表封面有领导、财务负责人、会计签章和单位行政公章,内容填写齐全。
3、不能提前赶编报表,表内各项数字符逻辑关系,表与表之间对应一致。
四、票证管理1、票管员应及时向省局领取票证,票证存放有序。
费收员交接班领取票箱时,不得无故拖延,违者按事假一天处理,影响工作的停岗。
2、票管员及时填制各种日报、旬报、月报。
数字准确、内容齐全,符合省局有关要求。
通行费、票证台帐登记及时,帐表相符。
3、日报按省局规定时间报出,月报按省局规定种类及时上报,违者按旷工一天处理。
4、票证库存数与报表、台帐相符,造成损失的,负责赔偿。
审计师《企业财务管理》考点：筹资与投资循环审计
审计师《企业财务管理》考点：筹资与投资循环审计审计师《企业财务管理》考点：筹资与投资循环审计导语：在审计师考试中，关于筹资与投资循环审计的考试内容你知道多少?下面是店铺整理的相关的考试内容重点，需要学习的小伙伴一起来看看吧。
内容与重点1、业务循环性质。
资本循环内部控制和主要文件。
2、业务循环内部控制测评和审计目标。
资本循环内部控制测评和审计目标3、所有者权益审计。
实收资本审计内容;资本公积审计内容;盈余公积审计内容。
4、举债筹资审计(中级要求)。
短期借款、长期借款、应付债券、长期应付款、借款费用审计内容。
5、投资审计(中级要求)。
长期股权投资、交易性投资审计内容。
第一节本业务循环性质知识点一、业务循环综述筹资与投资循环业务涉及资金筹集、资金投入业务过程，其业务流程具体包括：确定资金需求量、选择筹资方式、审批授权、签订筹资协议、取得资金、还本付息或发放股利、选择并决定投资项目、签订投资协议并执行、投资项目管理、收回投资本息知识点二、业务循环中的主要文件筹资与投资业务循环涉及的主要凭证和记录：1.资本投入的有关凭证、账簿2.举债筹资及其清偿的有关凭证、账簿3.盈余公积的有关文件与记录4.投资的文件和记录知识点三、业务循环中的内部控制(掌握P321)1、职责分工(1)筹资、投资决策与执行相互独立;(2)筹资、投资业务执行与记录相互独立：(3)筹资、投资业务执行与内部监督相互独立：(4)财会部门内部对资金的收付、记录、复核相互独立;(5)盈余公积核算、复核由不同人员完成.有关明细账与总账记录分开。
2、信息传递程序控制(1)授权程序——所有的资本交易事项，都必须经过企业最高权力机构的事先审批与授权;最高管理机构制定举债政策及内部批准程序;进行投资时，有正式的授权审批程序;由股东大会或董事会做出利润分配决定;[$STARTSECTION-670584--$$]例题：(2008初)根据筹资和投资循环内部控制要求，可批准股票发行、增资等资本交易事项的是：A.公司的总经理B.公司的财务部门C.公司的审计部门D.公司的最高权力机构答案：D(2)文件和记录的`使用——设计或取得原始凭证、进行明细记录，作为内部控制的重要措施;(3)审核制度——建立审核制度，审查筹资与投资业务3、实物控制实物控制就是要限制非授权人接近实物文件和实物资产，以保证各种实物安全。
企业公司长期股权投资业务流程
企业公司长期股权投资业务流程1 长期股权投资决策流程长期股权投资决策流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查方法相关制度1投资部审批检查投资项目建议书的可行性《长期股权投资管理制度》2投资部审核检查是否对被投资企业或其他投资者的情况进行详细调查《长期股权投资管理制度》3投资部可行性研究检查委托的专业机构是否具备进行可行性研究的相应资质《长期股权投资管理制度》4投资审查委员会投资部、财务部编制检查拟订的投资方案是否可行，主要的风险是否可控，是否采取了相应的防范措施《长期股权投资管理制度》5董事会审批检查董事会是否按规定进行审议《长期股权投资管理制度》6股东大会编制检查投资项目是否需要股东大会进行决策审批《长期股权投资管理制度》1．编制《投资项目建议书》2．对投资项目进行分析和论证3．委托专业机构对项目进行可行性研究4．对投资符合标准的投资项目进行初审5．董事会对投资项目进行审议6．股东大会进行决策2 长期股权投资执行流程长期股权投资执行流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查方法相关制度1投资部审核审批检查投资项目实施方案是否按规定进行编制《长期股权投资管理制度》、《投资执行管理细则》2投资部检查派驻人员是否符合规定资质，是否按相关程序进行跟踪管理《投资执行管理细则》3投资部财务部检查投资质量分析是否合理《投资执行管理细则》4财务部投资部检查是否按时与被投资企业进行账目核对，账目是否清晰、准确《投资执行管理细则》5投资部审批检查发放股利是否按规定程序进行审核、审批《投资执行管理细则》6财务部投资部审核检查账务处理的及时性、准确性《投资执行管理细则》7投资部审核检查异常情况是否及时上报相关人员《投资执行管理细则》1．制定投资项目实施方案2．对投资项目派驻人员进行跟踪管理3．定期组织人员进行投资质量分析4．定期与被投资企业核对账目，计算收益5．以股票形式对被投资企业发放股利6．进行账务处理，及时更新账面股份数量7．出现异常情况及时上报召集相关人员商议解决方案9．按照解决方案处理和解决问题。
企业内部控制流程手册
企业内部控制流程手册 （许国才 编著）目录第 1 章 企业内部控制流程—资金 .......................................................................................... 6 1．1 资金与授权批准控制 .................................................................................................. 6 1．1．1 资金支付业务流程 ........................................................................................ 6 1．1．2 资金授权审批流程 ........................................................................................ 8 1．2 现金和银行存款控制 ................................................................................................ 10 1．2．1 借出款项审批流程 ...................................................................................... 10 1．2．2 银行账户核对流程 ...................................................................................... 12第 2 章 企业内部控制流程—采购 ........................................................................................ 14 2．1 请购审批与预算控制 .................................................................................................. 14 2．1．1 请购审批业务流程 ...................................................................................... 14 2．1．2 采购预算业务流程 ...................................................................................... 16 2．2 采购与采购验收控制 ................................................................................................ 18 2．2．1 采购业务招标流程 ...................................................................................... 18 2．2．2 供应商的评选流程 ...................................................................................... 19第 3 章 企业内部控制流程——存货 ........................................................................................ 22 3．1 存货与授权批准控制 ................................................................................................ 22 3．1．1 存货采购请购流程 ...................................................................................... 22 3．1．2 存货采购管理流程 ...................................................................................... 24 3．2 存货验收与保管控制 ................................................................................................ 25 3．2．1 外购存货验收流程 ...................................................................................... 25 3．2．2 存货存放管理流程 ...................................................................................... 27第 4 章 企业内部控制流程——销售 ........................................................................................ 30 4．1 销售与授权审批控制 ................................................................................................ 30 4．1．1 销售业务审批流程 ...................................................................................... 30 4．1．2 销售定价业务流程 ...................................................................................... 32 4．2 销售发货与合同控制 ................................................................................................ 34 4．2．1 销售发货业务流程 ...................................................................................... 34 4．2．2 赊销业务管控流程 ...................................................................................... 36第 5 章 企业内部控制流程——工程项目 ................................................................................ 38 5．1 工程项目与授权批准控制 ........................................................................................ 38 5．1．1 工程项目业务流程 ...................................................................................... 38 5．1．2 工程项目审批流程 ...................................................................................... 40 5．2 工程项目评价与发包控制 ........................................................................................ 42 5．2．1 项目评价分析流程 ...................................................................................... 42 5．2．2 项目发包控制流程 ...................................................................................... 44第 6 章 企业内部控制流程——固定资产 ................................................................................ 46 6．1 资产管理与审批控制 ................................................................................................ 46 6．1．1 固定资产管理流程 ...................................................................................... 46 6．1．2 固定资产计提折旧审批流程....................................................................... 50 6．2 资产取得与验收控制 ................................................................................................ 53 6．2．1 固定资产请购流程 ...................................................................................... 53 6．2．2 固定资产租赁流程 ...................................................................................... 55第 7 章 企业内部控制流程——无形资产 ................................................................................ 577．1 无形资产审批与业务控制 ........................................................................................ 57 7．1．1 外购资产请购审批流程 .............................................................................. 57 7．1．2 无形资产业务流程 ...................................................................................... 597．2 资产取得与验收控制 ................................................................................................ 62 7．2．1 无形资产投资预算流程 .............................................................................. 62 7．2．2 无形资产交付验收流程 .............................................................................. 64第 8 章 企业内部控制流程—长期股权投资 ........................................................................ 66 8．1 长期股权管理与审批控制 ........................................................................................ 66 8．1．1 长期股权投资管理流程 .............................................................................. 66 8．1．2 投资项目减值准备审批流程....................................................................... 70 8．2 投资分析与决策控制 ................................................................................................ 72 8．2．1 投资评估分析流程 ...................................................................................... 72 8．2．2 投资决策审批流程 ...................................................................................... 74第 9 章 企业内部控制流程——筹资 ........................................................................................ 76 9．1 筹资与授权审批控制 ................................................................................................ 76 9．1．1 筹资业务管理流程 ...................................................................................... 76 9．1．2 筹资授权批准流程 ...................................................................................... 78 9．2 筹资决策与审批控制 ................................................................................................ 80 9．2．1 筹资决策管理流程 ...................................................................................... 80 9．2．2 重大筹资方案审批流程 .............................................................................. 82第 10 章 企业内部控制流程——预算 ...................................................................................... 84 10．1 预算与授权批准控制 .............................................................................................. 84 10．1．1 预算工作业务流程 .................................................................................... 84 10．1．2 预算业务授权流程 .................................................................................... 86 10．2 预算编制与审批控制 .............................................................................................. 88 10．2．1 预算编制业务流程 .................................................................................... 88 10．2．2 预算草案编报流程 .................................................................................... 90第 11 章 企业内部控制流程——成本费用............................................................................... 93 11．1 成本费用核算与控制............................................................................................... 93 11．1．1 成本费用核算流程..................................................................................... 93 11．1．2 成本费用控制流程..................................................................................... 94 11．2 成本费用目标与预测控制....................................................................................... 97 11．2．1 成本费用目标确定流程............................................................................. 97 11．2．2 成本费用预测方案制定流程..................................................................... 98第 12 章 企业内部控制流程——担保 .................................................................................... 100 12．1 担保与评估审批控制 ............................................................................................ 100 12．1．1 担保业务管理流程 .................................................................................. 100 12．1．2 担保业务风险评估流程 .......................................................................... 104 12．2 担保监督与披露控制 ............................................................................................ 106 12．2．1 担保项目跟踪监督流程 .......................................................................... 106 12．2．2 担保项目信息披露流程 .......................................................................... 108第 13 章 企业内部控制流程—合同协议 ............................................................................ 110 13．1 合同与审批控制 .................................................................................................... 110 13．1．1 合同管理流程 .......................................................................................... 110 13．1．2 合同谈判流程 .......................................................................................... 112 13．2 合同订立登记控制 ................................................................................................ 11413．2．1 合同签订流程 .......................................................................................... 114 13．2．2 合同登记流程 .......................................................................................... 116 第 14 章 企业内部控制流程——业务外包 ............................................................................ 118 14．1 业务外包与审批控制 ............................................................................................ 118 14．1．1 核心业务外包申请流程 .......................................................................... 118 14．1．2 非核心业务外包申请流程 ...................................................................... 120 14．2 项目计划及资质控制 ............................................................................................ 122 14．2．1 项目计划书审核流程 .............................................................................. 122 14．2．2 承包方资质审查流程 .............................................................................. 124 第 15 章 企业内部控制流程——对子公司的控制................................................................. 127 15．1 对子公司业务层面的控制 .................................................................................... 127 15．1．1 子公司重大投资审核流程 ...................................................................... 127 15．1．2 子公司投资项目评估流程 ...................................................................... 129 15．2 母子公司合并财务报表控制 ................................................................................ 131 15．2．1 母子公司合并抵销分录编制流程........................................................... 131 15．2．2 母子公司合并财务报表编制流程........................................................... 132 第 16 章 企业内部控制流程——财务报告编制与披露........................................................... 135 16．1 财务报告编制准备及其控制 ................................................................................ 135 16．1．1 年度财务报告方案编制流程................................................................... 135 16．1．2 重大影响交易会计处理流程................................................................... 137 16．2 财务报告编制及其控制 ........................................................................................ 139 16．2．1 年度财务报告编制流程 .......................................................................... 139 16．2．2 合并会计报表编制范围变更流程........................................................... 141 第 17 章 企业内部控制流程——人力资源 ............................................................................ 144 17．1 人力资源规划与需求控制 .................................................................................... 144 17．1．1 战略规划业务流程 .................................................................................. 144 17．1．2 员工需求分析流程 .................................................................................. 146 17．2 人员招聘培训与离职控制 .................................................................................... 148 17．2．1 职位分析流程 .......................................................................................... 148 17．2．2 招聘管理流程 .......................................................................................... 150 第 18 章 企业内部控制流程——信息系统 ............................................................................ 154 18．1 信息系统与审批控制 ............................................................................................ 154 18．1．1 信息系统战略规划流程 .......................................................................... 154 18．1．2 重要信息系统政策制定流程................................................................... 156 18．2 系统开发与维护控制 ............................................................................................ 158 18．2．1 信息系统自行开发流程 .......................................................................... 158 18．2．2 信息系统开发招标流程 .......................................................................... 159 第 19 章 企业内部控制流程——衍生工具 ............................................................................ 161 19．1 衍生工具与审批控制 ............................................................................................ 161 19．1．1 衍生工具业务审批流程 .......................................................................... 161 19．1．2 衍生工具业务风险评估流程................................................................... 163 19．2 衍生工具交易与监督检查控制 ............................................................................ 165 19．2．1 衍生工具交易记录审查流程................................................................... 165 19．2．2 衍生工具交易检查执行流程................................................................... 167 第 20 章 企业内部控制流程——企业并购 ............................................................................ 170 20．1 企业并购与审批控制 ............................................................................................ 17020．1．1 潜在并购交易审核流程 .......................................................................... 170 20．1．2 并购交易管理控制流程 .......................................................................... 172 20．2 并购交易准备与控制 ............................................................................................ 174 20．2．1 并购意向书编制流程 .............................................................................. 174 20．2．2 并购意向书审核流程 .............................................................................. 176 第 21 章 企业内部控制流程——关联交易 ............................................................................ 178 21．1 关联方界定及其控制 ............................................................................................ 178 21．1．1 关联方名录编审流程 .............................................................................. 178 21．1．2 关联交易记录审查流程 .......................................................................... 180 21．2 关联交易与披露控制 ............................................................................................ 182 21．2．1 重大关联交易审核流程 .......................................................................... 182 21．2．2 关联交易事项询价流程 .......................................................................... 184 第 22 章 企业内部控制流程——内部审计 ............................................................................ 187 22．1 审计与检查汇报控制 ............................................................................................ 187 22．1．1 内部审计流程 .......................................................................................... 187 22．1．2 后续审计流程 .......................................................................................... 189 22．2 审计督导与质量控制 ............................................................................................ 191 22．2．1 内部审计督导流程 .................................................................................. 191 22．2．2 自我质量控制流程 .................................................................................. 193第 1 章 企业内部控制流程—资金1．1 资金与授权批准控制1．1．1 资金支付业务流程1．资金支付业务流程与风险控制图资金支付业务流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶总经理财务总监财务部经财务部相关部门段理如果资金使用违反国开始家法律、法规，企业可能会遭受外部处1 拟定资金罚、经济损失和信誉审批审核审核支付业务D1损失管理制度2明确资金 支付要求如果资金未经适当审批或超越授权审批，43填写“资金可能会产生重大差错审批审批审批审核支付申请 单”或舞弊、欺诈行为， 从而使企业遭受损失D2 5 核实“资金支付申请单”如果资金记录不准 确、不完整，可能会 造成账实不符或导致 财务报表信息失真； 如果有关单据遗失、 变造、伪造、非法使 用等，会导致资产损 失、法律诉讼或信用 损失6 支付资金7 相关部门按要求使用资金D3资料存档结束2．资金支付业务流程控制表控制事项资金支付业务流程控制 详细描述及说明1．企业财务部要根据国家法律、法规并结合自身情况，拟定资金支付业务管理制度 D12．财务部根据资金支付业务管理制度的相关规定，进一步提出资金支付的相关要求阶3．财务部经理根据其自身审批权限审批相应的额度，审批额度超出自身审批权限的，需要由财段务总监审批D2控4．财务总监根据其自身的审批权限审批相应的额度，超出自身审批权限的，需要由总经理审批制5．审批人签署“资金支付申请单”后，资金专员要核实申请单是否符合企业的相关规定6．通过资金专员审核之后，根据“资金支付申请单”上批准的额度，出纳支付资金给申请部门 D37．资金申请部门按照要求使用资金应建相规关范规参范照规范文件资料责任部门及责任人 资金支付业务管理制度 《企业内部控制应用指引》 《企业会计准则—基本准则》 《内部会计控制规范—货币资金（试行）》 “资金支付申请单” 财务部、相关部门 总经理、财务总监、财务部经理、资金专员1．1．2 资金授权审批流程1．资金授权审批流程与风险控制图资金授权审批流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶总经理财务总监财务部经财务部相关部门段理如果资金使用违反国 家法律、法规，企业 可能会遭受外部处 罚、经济损失和信誉 损失如果资金未经适当审 批或超越授权审批， 可能会产生重大差错 或舞弊、欺诈行为， 从而使企业遭受损失如果职责分工不明 确、机构设置和人员 配备不合理或有关单 据遗失、变造、伪造、 非法使用等，会导致 资产损失、法律诉讼 或信用损失开始1拟定资金审批审核审核授权审批D1制度明确资金 需求计划要求审批审核审核3 汇总资金 需求计划2 拟订本部 门资金需求计划传达资金 需求计划填写“资金 需求申请单”D2审批5 审批4 审批审核核实 “资金需 求申请单”6 支付资金按要求D3使用资金资料存档结束2．资金授权审批流程控制表控制事项资金授权审批流程控制 详细描述及说明D1阶段控D2制D3应建相规关范规参范照规范文件资料责任部门 及责任人1．企业财务部要根据企业内部控制的相关规范并结合自身情况，拟定资金授权审批制度2．企业各部门制订出本部门的阶段性（1 年、半年、季度）资金需求计划并上报财务部门审核 3．财务部汇总各部门上报的资金需求计划，并上报财务部经理、财务总监审核，由总经理审批 4．相关部门申请资金的额度超过财务部经理审批权限的，需要由财务总监审批 5．相关部门申请资金的额度超过财务总监审批权限的，需要由总经理审批 6．根据“资金需求申请单”批准的额度，出纳支付资金给申请部门 资金授权审批制度《企业内部控制应用指引》 《企业会计准则—基本准则》 《内部会计控制规范—货币资金（试行）》 “资金需求计划” “资金需求申请单” 财务部、相关部门 总经理、财务总监、财务部经理1．2 现金和银行存款控制1．2．1 借出款项审批流程1．借出款项审批流程与风险控制图借出款项审批流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶总经理财务总财务部财务部相关部门/个 段监经理人如果借出款项未经适 当审批、超越授权审 批或有重大差错及舞 弊、欺诈行为，会使开始1填写“现金借款单”D1企业遭受损失5 审批4 审批3 审批审核2 借款部门负责人 签署意见如果“现金借款单” 填写不完整、不清楚，6 核实“现金 借款单”会导致企业不能按 时、按量还款支付现金按照规定 使用现金D2资料存档 结束2．借出款项审批流程控制表控制事项阶 D1段 控 制D2应建相规关范规参范照规范文件资料责任部门及责任人借出款项审批流程控制详细描述及说明1．借款人按照规定填写“现金借款单”，并签名、盖章2．借款人所在部门负责人在借款单上签署意见，并签名、盖章3．财务部经理在其审批额度内审批，借款数额在元内，财务部经理具有审批权限4．财务总监在其审批额度内审批，借款数额在元～元，财务总监具有审批权限5．总经理在其审批额度内审批，借款数额在元以上元以内的，总经理具有审批权限6．借款人应根据签字手续齐全的“现金借款单”到财务部办理借款，经审核人员审核后交由出 纳支付现金 资金支付业务管理制度《企业内部控制应用指引》 《企业会计准则—基本准则》 《内部会计控制规范—货币资金（试行）》“现金借款单” 财务部、相关部门 总经理、财务总监、财务部经理、出纳、相关部门借款申请人、相关部门负责人1．2．2 银行账户核对流程1．银行账户核对流程与风险控制图银行账户核对流程与风险控制业务风险财务总 监不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶出纳会计财务部相关部稽核员段经理门如果银行账户 的开立不符合 国家有关法 律、法规要求， 可能会导致企 业受到处罚及 资金损失审批办理结算 业务审核开始申请开户1与银行签订《××结 算协议》取得原始 凭证D1填制结算 凭证审核如果资金记录 不准确或不完编制记账 凭证审核整，从而造成 账实不符或导登记银行 存款日记D2致财务报表信账2登记相关息失真明细账和总账如果不按相关 规定进行银行 账户的核对， 会导致相关账3 定期核对 银行存款 日记账、明 细账、总分 类账及对账单目核对程序混 乱4编制“银行5D3存款余额审核调节表”调整未达 账项结束2．银行账户核对流程控制表控制事项 D1阶D2段控制D3应建相规关范规参范照规范文件资料责任部门 及责任人银行账户核对流程控制 详细描述及说明1．由财务总监授权财务部经理与银行签订《××结算协议》 2．会计根据收付凭证登记相关明细账；总会计登记总分类账银行存款科目，并在记账凭证上签 章 3．稽核员应定期核对银行账户，每月至少核对一次，并应签字盖章 4．稽核员编制“银行存款余额调节表”，并调整未达账项 5．财务部经理指派对账人员以外的其他人员进行审核，确定银行存款账面余额与银行对账单余 额是否调节相符。
省管企业长期股权投资项目管理流程指引
省管企业长期股权投资项目管理流程指引第一篇：省管企业长期股权投资项目管理流程指引山东省省管企业长期股权投资项目管理流程指引第一章总则第一条为规范省管企业（以下简称企业）长期股权投资行为，提高投资决策的科学性，防范投资风险，促进企业持续健康发展，根据有关法律法规，结合实际，制定本指引。
第二条本指引适用于企业长期股权投资项目（以下简称投资项目）管理，即企业以其自有资金或资产向其他单位进行投资以期在未来获得投资收益的经济行为。
包括以通过被投资企业利润分配或股权退出获取收益的股权投资项目，以设立子公司或对子公司进行增资、收购股权控股或参股其他企业进行产业经营的项目等。
第三条企业投资业务采用“主体清晰、权责明确、制度完备、流程严密、决策科学、追究到位”的管理模式，遵循下列原则：（一）健全性原则：投资管理须覆盖企业投资相关的各部门和各级岗位，并渗透到投资业务的全过程，涵盖决策、执行、监督、跟踪管理、获取收益、考核评价、责任追究等各个环节；（二）有效性原则：通过科学的内控手段和方法，建立合理适用的投资决策流程，并适时调整和持续完善，维护投资决策的有效执行；（三）制衡原则：企业部门和岗位的设置权责分明、相互牵制；业务部门运作与管理支持适当分离，确保授权审批、执行、法务、审计等不相容岗位相互分离、制约和监督；（四）成本效益原则：企业运用科学化的经营管理方法降低运作成本，提高经济效益，以合理的投资管理成本实现最大的投资产出。
第四条企业应根据第三条的原则在各级企业建立健全投资管理制度，形成包括企业章程、投资管理基本制度、专项制度和相应实施细则、流程等分层次的投资管理制度体系。
第二章投资决策机构第五条企业应注重投资项目前期工作流程设计和执行，突出投资项目立项、尽职调查、可行性研究、风险评估、专家论证等关键环节。
集团母公司应建立完善的投资论证制度和方法体系，对投资项目进行全方位论证，包括战略相符性、技术可行性、经济可行性、市场前景、资金保障、投资架构设计、风险控制等各个方面。
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长期股权投资管理业务
流程
Company Document number：WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998
长期股权投资管理业务流程①
一、业务目标
1 经营目标
规范长期股权投资管理，降低投资风险，保证投资安全，
及时收取和提高投资回报。
2 财务目标
保证长期股权投资账面价值的真实、准确、完整，及时收
取投资回报。
3 合规目标
投资、管理方式及操作符合国家有关法律法规。
股权投资和转让合同符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度。
二、业务风险
1 经营风险
长期股权投资方向不正确，导致投资低回报、无回报或投
资权益损失。
管理不严使投资控制能力减弱，造成投资损失。
投资股权不清晰，造成投资权益损失、投资收益不能足
额按时收回。
①长期股权投资指股份公司投资设立的控股子公司、参股子公司（被投资子公司），包括中外合资（合作）公司、有限责任公司、股份有限公司（上市及非上市）。
未经审核，变更合同示范文本中涉及权利、义务的条款，导致损害股份公司权利。
2 财务风险
会计核算遗漏，造成信息不完整。
会计核算不规范，高估或低估长期股权投资价值,造成财务信息不真实。
3 合规风险
投资、管理方式及操作不符合国家有关法律法规，受到处
罚或造成损失。
股权投资和转让合同不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度的要求，造成损失。
三、业务流程步骤与控制点
1 长期股权投资的出资
股份公司直接出资的项目，财务部根据法律事务部出具的
公司形式的法律意见书、审定的合资合同及公司章程、发
展计划部的立项文件等办理权益管理手续，落实资金。
分公司、全资子公司的财务部门根据股份公司授权委托书、发展计划部的立项文件、同级法律事务部门出具的公司形
式的法律意见书等办理权益管理手续，落实资金。
控股子公司的财务部门根据发展计划部、财务部、法律
事务部等部门的书面意见，履行内部审批程序，办理权
益管理手续，落实资金。
股份公司直接或委托的投资项目，提名出任被投资子公司的董事、监事的人选须按照各级人事部门的文件执行。
2 建立长期股权投资账表
各级投资管理部门根据长期股权投资授权文件及投资协议
等，建立并完善长期股权投资管理台账、财务投资项目明
细账表，妥善保管投资协议、合同、股票、出资证明书等
股权证明。
长期股权投资明细账表须经财务部门负责人审
核。
法律事务部负责管理有关子公司的工商登记台账。
3 长期股权投资管理
被投资的子公司应建立规范的法人治理结构，股份公司委托的股东授权代理人、提名的董事、监事按照公司章程，履
行相应的权利义务，及时报告有关会议决议或记录。
各级投资管理部门负责收集被投资子公司经审计后的财务
报表、每月会计报表及投资项目分析等有关资料，供有关
部门实施管理。
财务部及分（子）公司投资管理部门、财
务部门根据管理的需要，定期对被投资子公司进行项目分
析和监控。
被投资子公司对股权、资产处置事项形成议案前，由股份公司委托的股东授权代理人、委派的董事将有关情况上报股
份公司财务部，财务部会同法律事务部等有关部门审核提
出处理意见，并按照规定权限逐级上报审定后，由委托的
股东授权代理人、委派的董事执行表决权。
董事会秘书局、法律事务部为股份公司提名并出任的被投
资子公司股东授权代理人、董事、监事的日常联系机构。
董事会秘书局承担对上市子公司的股东授权代理人、董
事、监事的服务职能；法律事务部承担对非上市子公司的
股东授权代理人、董事、监事的服务职能。
各级投资管理部门加强长期股权投资经济可行性的后评价工作，检查分析投资期间经营行为是否合规，每年应对被投
资子公司进行绩效评价，形成绩效评价报告报财务部审
核。
财务部对经济绩效极差、资不抵债的被投资子公司核
实后提出处理意见，专题报总裁班子成员。
各级财务、审计及有关部门发现被投资子公司或项目存在违规投资、违规进行股权运作等重大问题，或在生产经营管
理中出现重大失误等，发生投资损失的要及时上报财务
部。
财务部会同法律事务部、审计部和监察部等有关部门
审核，提出处理意见，按照规定权限逐级上报审批后批
复，各分（子）公司应按批复的意见整改。
4 长期股权投资项目清查
各级财务部门会同法律、投资管理、董事会秘书等部门每
半年清查长期股权投资项目，重点清查被投资子公司的股
权证明，核对股权权属变动，核对账表数据和股权份额，
清查不良投资及其形成的原因，将清查结果汇总造册，经
总会计师审核后，报分（子）公司经理审定。
对股权权属不明确的，各级法律事务部门、投资管理部门要按照法定程序和国家有关部门颁布的产、股权界定标准，
确定股权权属，及时办理权属证明，并由财务部门登记账
表；发生股权纠纷的事项应报法律事务部和财务部界定。
投资账表与权属不一致的，各级法律事务部门（董事会秘书部门）应按照原投资主体、股权变更主体的有关协议，更
正或取得权属证明，报部门负责人审核。
财务部门及有关
部门按照原投资主体、股权变更主体的有关协议，更正或
取得账表，报部门负责人审核。
5 长期股权投资处置
被投资子公司发生清算行为时，各级投资管理部门和财务
部门会同法律、审计、纪检监察等有关部门核实被投资子
公司净资产，提出处理意见，经分（子）公司经理审核后
报主管事业部。
主管事业部提出审核意见后报财务部，财
务部会同法律事务部、审计部和监察部等有关部门提出处
理意见，按规定权限逐级报批后处置。
转让、出售长期股权、收购其他股权等资本运作行为，有
关责任部门要及时将相关材料送同级财务、法律、审计、
纪检监察等部门审核，提出处理意见，经分（子）公司经
理审核后报主管事业部。
主管事业部提出审核意见后报财
务部，财务部会同法律事务部、审计部和监察部等有关部
门提出处理意见，按照规定权限逐级报批后，签订股权交
易协议，办理股权变更手续。
股权交易行为应进行评估。
财务部确定中介机构，评估报
告由股权所属单位盖章。
由股份公司管理的长期股权评估
结果，财务部负责出具审定意见；由分（子）公司管理的
长期股权投资评估结果，分（子）公司财务部门提出初审
意见，报财务部审定，财务部办理评估备案手续。
6 长期股权投资核算
各级财务部门按照股份公司内部会计制度规定核算投资权益，应对控股子公司合并会计报表，反映投资股权及收益
情况，并按时、足额收取投资收益。
财务部门负责人审核
报表并监督收益是否足额、及时收回。
各级财务部门根据投资项目清查情况，至少每半年进行减
值分析，需计提减值准备的及时进行账务处理。
减值准备
数额上报财务部会同事业部审核，按规定权限审批后，分
(子)公司按批复数进行调整。
各级法律事务部门根据发生股权变动的事项，按照股权交
易协议及被投资子公司股东会决议、董事会决议等有关法
律文件，办理权属变更登记手续。
各级财务部门按照股份公司内部会计制度及有关股权变
动凭证，调整长期股权投资有关项目，及时更新长期股
权投资增减变动记录。
财务部门负责人对更新后的账目
及权属进行审核。
财务部按照协议要求对股权转让款项
收回情况进行监督。
四、相关制度目录 (制度后标号为《内控手册配套规章制度
汇编》目录索引号 )
1 关于印发《中国石油化工股份有限公司资产处置若干规
定》的通知（石化股份财[2007]358号）
---- 2 关于印发《中国石油化工股份有限公司内部会计制度
（2006）》的通知（石化股份财 [2006]508号）
---- 3 关于印发《中国石油化工股份有限公司合同管理实施细则
（试行）》的通知（石化股份法 [2003] 419号）。