第二章 财政支出
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财政学(陈共第七版)第二章财政支出基本理论
MAUQ
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（三）准公共物品的提供方式
➢ 准公共物品：兼具公共物品和私人物品的特性。 ➢ 准公共物品分类：可拥挤物品(公共资源)、
俱乐部物品 …… ➢ 准公共物品提供方式：
• 1、公共提供方式； • 2、市场提供方式； • 3、混合提供方式。
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• 混合提供方式： • 1、政府授权经营；
MAUQ
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（二）财政支出的生产效率
➢ 财政支出的生产效率——管理效率衡量的困难
• X－效率
➢ 改善政府内部的组织管理状况，提高财政支出的生 产效率。
MAUQ
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（三）社会经济稳定发展是兼顾公平与效率体现
➢社会经济的稳定与发展是社会资源有效配置和 GDP合理分配的综合结果。
➢ 应把财政支出规模与结构的确定与市场经济的运行 状态联系在一起考虑，在宏观的范围内考察效率与 公平问题，在此基础上确定的财政支出规模与结构 才更符合市场经济运行的要求。
➢ 为什么实施公共定价？ ➢ 公共定价是政府保证公共物品提供和实施公共物品
管理的一项重要职责。
含义：通过制定和调整公共产品或服务的价格，使其得到 最有效、最节约的使用，达到提高财政支出效率的目的。
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➢ 1、纯公共定价
• 政府直接制定自然垄断行业的价格。 • 能源、通信、交通
➢ 2、管制定价或价格管制
MAUQ
-3-
一、公共物品的提供方式
➢ 满足社会需要的两个系统：一是市场，一是政府。
• 市场提供私人物品满足私人需要，政府提供公共 物品满足公共需要。
➢市场提供(Private Provision)：指消费者用自己个 人的收入通过购买的方式来取得消费品.
第二章财政支出的基本理论
第二章
财政支出的基本理论
本章主要内容： 本章主要内容：
公共物品的提供、 公共物品的提供、生产和定价 财政支出效益的分析和评价 财政的法制化、 财政的法制化、民主化和财政监督
第一节 公共物品的提供、生产和定价 公共物品的提供、
一、公共物品的提供方式 (一)纯公共物品提供方式 一 纯公共物品提供方式
纯公共物品是在消费上具有非竞争性和非 排他性的物品，大家都不愿意买， 排他性的物品，大家都不愿意买，所以公共物 品无法由市场来提供，只能以公共提供的方式。 品无法由市场来提供，只能以公共提供的方式。 搭便车问题（ 搭便车问题（Free Rider Problem）： ）： 想不花代价而指望从别人花费中得到好处的动 机所引起的问题。又称免费搭车。它使纯公共 机所引起的问题。又称免费搭车。 物品无法通过市场买卖来进行消费。 物品无法通过市场买卖来进行消费。
包括两方面的内容： 包括两方面的内容：资源配置效率和生 产效率。
(一)财政支出的配置效率是指财政资源按照消 费者对最终产品的偏好和预算约束进行配置。 费者对最终产品的偏好和预算约束进行配置。 它首先是财政支出占GDP的比重适度的问题。 的比重适度的问题。 它首先是财政支出占 的比重适度的问题 (二)财政支出的生产效率是指公共商品或劳务 供给方的效率。 供给方的效率。 (三)社会经济的稳定和发展是财政支出效率的 集中体现 社会经济的稳定与发展是社会资源有效配 置和GDP合理分配的综合结果。 合理分配的综合结果。 置和 合理分配的综合结果
财政的法制化、 第三节 财政的法制化、民主化和财政 监督
公共选择(Public Choice)理论简介 公共选择 理论简介 市场缺陷的存在为政府决策代替市场决策提 供了理论依据和现实基础。简单地说， 供了理论依据和现实基础。简单地说，公共选 择理论是对非市场决策（政府决策） 择理论是对非市场决策（政府决策）的经济学 研究，或者说是经济学在政治学中的应用。 研究，或者说是经济学在政治学中的应用。 公共选择理论成形于20世纪 年代， 世纪60年代 公共选择理论成形于 世纪 年代， 1959年，布坎南与塔洛克共同发表了《同意 年 布坎南与塔洛克共同发表了《 的计算》一书， 的计算》一书，奠定了现代公共选择理论的基 础。
财政支出的基本理论
本章主要内容： 本章主要内容：
公共物品的提供、 公共物品的提供、生产和定价 财政支出效益的分析和评价 财政的法制化、 财政的法制化、民主化和财政监督
第一节 公共物品的提供、生产和定价 公共物品的提供、
一、公共物品的提供方式 (一)纯公共物品提供方式 一 纯公共物品提供方式
纯公共物品是在消费上具有非竞争性和非 排他性的物品，大家都不愿意买， 排他性的物品，大家都不愿意买，所以公共物 品无法由市场来提供，只能以公共提供的方式。 品无法由市场来提供，只能以公共提供的方式。 搭便车问题（ 搭便车问题（Free Rider Problem）： ）： 想不花代价而指望从别人花费中得到好处的动 机所引起的问题。又称免费搭车。它使纯公共 机所引起的问题。又称免费搭车。 物品无法通过市场买卖来进行消费。 物品无法通过市场买卖来进行消费。
包括两方面的内容： 包括两方面的内容：资源配置效率和生 产效率。
(一)财政支出的配置效率是指财政资源按照消 费者对最终产品的偏好和预算约束进行配置。 费者对最终产品的偏好和预算约束进行配置。 它首先是财政支出占GDP的比重适度的问题。 的比重适度的问题。 它首先是财政支出占 的比重适度的问题 (二)财政支出的生产效率是指公共商品或劳务 供给方的效率。 供给方的效率。 (三)社会经济的稳定和发展是财政支出效率的 集中体现 社会经济的稳定与发展是社会资源有效配 置和GDP合理分配的综合结果。 合理分配的综合结果。 置和 合理分配的综合结果
财政的法制化、 第三节 财政的法制化、民主化和财政 监督
公共选择(Public Choice)理论简介 公共选择 理论简介 市场缺陷的存在为政府决策代替市场决策提 供了理论依据和现实基础。简单地说， 供了理论依据和现实基础。简单地说，公共选 择理论是对非市场决策（政府决策） 择理论是对非市场决策（政府决策）的经济学 研究，或者说是经济学在政治学中的应用。 研究，或者说是经济学在政治学中的应用。 公共选择理论成形于20世纪 年代， 世纪60年代 公共选择理论成形于 世纪 年代， 1959年，布坎南与塔洛克共同发表了《同意 年 布坎南与塔洛克共同发表了《 的计算》一书， 的计算》一书，奠定了现代公共选择理论的基 础。
财政和金融(第三版)第二章 财政支出
交付25万平方米，安置拆迁户1600户(含新拆迁户400户)；建成创业人
才(大学毕业生)公寓一期工程，推进二期工程建设；开工15万平方米
人才专项房；完成高新实验学校主体工程建设，西兴二小、白马湖小
学和浦沿街道中心幼儿园、十五区块幼儿园投入使用；送戏进村(社区)
文艺演出50场、电影放映1000场，新建3个、更新5个健身苑点；新开
补贴在财政预算 收支安排
直接列支的“政策性 补贴支出”
亏损补贴
工业企业生产 亏损补贴
职工和居民 生活补贴
财政贴息（利 息补贴）
不通过国家 预算的其他
20补20贴/5/4
城市公用企业的 亏损补贴
地方财政负 担的价格补 贴
商业、粮食等流通 环节的补贴
职工或居民消费环 节的补贴
税式支出
财政补贴的产生与发展 • 财政补贴作为政府向企业和个人无偿转移收入
2020/5/4
二、财政支出的分类
按支出用途分类 按支出部门分类 按支出性质分类
•续 表
工资福利支出、商品和服务支出、对 个人和家庭的补助等12类 国家社会管理部门支出 社会事业服务部门支出 社会生产经营部门支出 购买性支出 转移性支出
2020/5/4
财政支出规模与结构的影响因素
一、财政支出规模与结构的含义 二、影响财政支出规模和结构的
经济的影响。 • 4.政府采购的意义是什么？政府采购制度包括哪些内
容？ • 5.财政支出效益与一般经济效益有何区别？财政支出
效益的评价方法有哪些？
2020/5/4
• 1．主题：政府投入着力改善民生
•
2019年，杭州市滨江区政府计划新增公共自行车服务点50个
，新投放公共自行车1500辆；新开工农转居拆迁安置房30万平方米，
第二章 财政支出总论
（2）转移性支出
2、通过转移性支出，显示 了政府在公平
收入分配方面的作用。
（3）两类支出在经济中的作用
第一、购买性支出体现了政府对经济资源
的占有和使用，政府直接以购买者的身份 出现在市场上，与微观经济主体提供的商 品和劳务相交换，因此，它将对生产和就 业产生直接的影响。从财政的职能角度来 看，政府主要执行的是资源配置职能。
（2）转移性支出
内容： 主要是政府用于社会保险和社会福利方面
的支出，具体包括财政补贴、养老金、失 业救济、抚恤和社会福利支出等。
（2）转移性支出
特点： 1、政府支出未获得等价性补偿，即政府付
出了资金，却无任何所得，这里不存在等 价交换得问题，它所体现得是政府得非市 场性分配活动。
三、财政支出的形式
无偿拨款：用于政府自身的经费性支出及
用于社会公共需要的支出。 形式。
最基本的
有偿贷款：主要用于资本投资性支出项目 ， 重要形式
三、财政支出的形式
1、无偿拨款 是指财政将货币资金直接拨付给有关 部门和单位使用，不要求其归还和付出 任何代价的支出方式。无偿拨款是一种 重要的财政支出方式，它是政府实行其 各项职能的前提和物质保证。一般而言， 无偿拨款是各国政府财政支出的最主要 的形式。
讯、广播、文物、体育、等方面的经费、 研究费和补助费等。
2、按财政支出与国家职能的关系 分类
3)行政管理费 包括国家行政机关、事业单位、公安机关、
司法检查机关、驻外机构的各种经费、业 务费等 。
2、按财政支出与国家职能的 关系分类
4)国防支出 包括各种武器和军事设备支出、军事人员
一、财政支出规模的含义
是指在一定时期内（预算年度）政府通
第二章 财 政 支 出(三)财政补贴支出
案例3：财政补贴成了上市公司利 润的来源
根据《投资者报》研究部统计，2010年， 获得政府补助最多的A股上市公司是南方航 空，达到18.69亿元，是全年利润总额的4 倍。补贴额最多的10家上市公司中，航空 业占据4家，另外中国石油、丰原生化、长 江电力、京东方等公司获得的政府补助也 在整个A股市场排在十名之列。 另外，我们还统计了A股市场中补贴收 入占利润总额最高的公司，其中，华银电 力、南方航空、方大碳素、深南电A、丰原 生化等公司若扣除该部分收益，公司就会 出现严重的经营性亏损。
1、财政补贴分类（略） ①从政府的财政统计角度分： 物价补贴（政策性补贴）； 企业亏损补贴； 专项补贴； 财政贴息； 税收支出。 ②从补贴同社会经济运行过程关系角度分： 生产环节补贴；
流通环节补贴； 消费环节补贴。 ③从政府是否明确安排支出角度分： 明补； 暗补。 ④从补贴资金的接受主体角度分： 企业补贴； 居民补贴。 ⑤从补贴对经济活动的影响角度分： 对生产补贴；
第二章 财 政 支 出（四）
财政补贴支出
——转移支付部分
第五节
财 政 补 贴 概 述
财政补贴的性质、必要性、特征、形式；
财政补贴的分类、主要内容；
财政补贴经济影响机理、财政补贴效应。
一、财政补贴概述
1、财政补贴概念 (1) 定义：国家为了某种特定需要，而向 企业或居民个人提供的无偿补助。 (2)性质 财政支出中转移支付的一种，国家把纳 税人的一部分收入无偿转移给补贴领受者(弱 势企业、人群)。 政府单方面、无偿的资金支付； 不须相应取得商品和劳务。
首先，这种做法是对退市制度的一种挑战。 一家公司连续三年亏损，这表明该公司在经 营管理上存在严重问题，将这样的公司淘汰 出股市，这是对投资者负责的一种表现。但 通过财政补贴让这样的公司继续在股市里苟 延残喘，显然不利于股市健康发展。 其次，这种做法对于一些退市公司来说 不公平。通常说来，能够得到财政补贴的*ST 公司基本上都是国有企业，或者其大股东是 国有股东。相反一些民营企业却很难获得财 政补贴。因此，通过财政补贴来让一些*ST公 司“免死”，对于那些因为得不到财政补贴 而退市的公司来说，显然是不公平的。甚至 对于投资者来说也是不公平的。
财政学2
实质:公共支出份额 的增加可以解释为社会需 要的公共产品随着经济的发展不断增加： 社会所需要的公共产品的类型越来越多，公 共需求的类型不断扩张；经济：调整复杂经济关系 对于给定类型的公共产品，人们所需要的数 量不断增加，即对单位公共产品需求量增加；
政治：法规制度；
社会对公共产品的质量要求有所提高。
一、衡量财政支出的指标
财政支出规模可以用绝对数来表示，也可以用相对 数即财政支出占GDP的比重来表示 财政支出占GDP的比重与财政收入占GDP的比重两 者相比，前者更能较为实际的反映财政活动的规模。
二、决定财政支出规模的因素
（一）财政支出规模理论的历史考察
1．瓦格纳法则 19世纪，德国经济学家瓦格纳对许多欧洲国家和日 本、美国的公共部门支出的增长情况进行考察，得 出财政支出扩张论。 随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相 应随之提高。瓦格纳的这项研究成果被后人称为瓦 格纳法则。
（3）缺陷
第一，只解释了导致公共支出不断扩张的
需求压力，而没有从供给方面探讨公共支 出增长的动因； 第二，更多的考虑了经济因素对支出需求 的影响，而没有考虑政治制度、文化背景， 特别是公共选择等因素对公共支出的决定 作用。
第三，它不能解释从什么时候开始公共支出 的 规模将趋于稳定。 第四，另一个局限在于他把政府部门看 作是 一个有机体，将国家看作是一个人， 它的存 在和决策都独立于社会上的其他成 员，瓦格 纳没有考虑到公共选择问题，也 没有看到政 府部门作为一个机构，具有某 种内在的膨胀 因素，从而瓦格纳法则不能 能对公共支出的 增长作出全面的解释。
（三）经济体制及资源配置的方式 －－计划经济体制：资源配置方式以政府 集中配置为主， －－市场经济体制：以市场配置为资源配 置的主要方式，政府的职能主要集中于社 会管理领域
财政与税收试题——财政支出概述
第二章财政支出概述一、名词解释(一)A类题1、财政支出2、政府采购制度3、购买性支出4、转移性支出(二)B类题1、“成本-效益”分析法2、最低费用选择法3、公共定价法二、填空(一)A类题1、财政支出按国家职能分类，可分为_______、_______、_______、_______和______五大类。
2、财政支出按最终用途分类，可分为_______、_______和_______。
3、财政支出按经济性质分类，可分为_______和_______。
4、财政支出的原则包括_______、_______和_______。
5、财政支出规模通常用_______占_______比重来表示。
(二)B类题1、公共定价方法包括_______、_______和_______。
2、影响财政支出规模的因素包括_______、_______、和_______。
3、公路、邮电等公共物品可采用_______方法来衡量和提高效益。
4、军事、政治、文化等财政支出项目可采用_______方法来进行衡量和效益分析。
三、选择题(一)A类题（单选）1、世界各国的财政支出都是以( )为主。
A、财政补贴；B、无偿拨款；C、有偿贷款；D、转移支付2、政府转移性支出是实现财政的( )职能的主要方式。
A、调节收入分配；B、配置资源；C、稳定经济；D、监督管理3、在整个财政支出中，属于补偿性支出的是( )。
A、财政补贴；B、文教科学卫生事业费；C、抚恤和社会救济费；D、挖潜改造资金支出(二)B类题（多选）1、文教科学卫生支出属于( )。
A、积累性支出；B、消费性支出；C、生产性支出；D、非生产性支出；E、购买支出2、社会救济费属于( )。
A、消费性支出；B、积累性支出；C、转移支出；D、购买支出；E、非生产性支出3、按财政支出的经济性质分类，财政支出可分为( )。
A、购买性支出；B、转移性支出；C、经济建设支出；D、行政管理支出；E、社会保障性支出4、按财政支出在社会再生产中的作用可分为( )。
第二章财政支出基本理论
公共企事业单位是指执行着政府职能的 某一方面的公共企事业单位。随着我国 社会主义市场经济体制的建立，现有国 有企事业单位必然要从性质上分开，即 分为国有公共企(事)业和国有竞争企 (事) 业单位。
（二）公共产品生产和提供的大致方式
公共生产是指由政府出资（即由预算拨款） 兴办的所有权归政府所有的工商企业和单 位。不按市场机制生产方式进行生产，即 使核算成本，也不以追求利润为目标。
第三讲 财政支出基本理论
P
纯公共品的社会需求
P3
曲线是社会对同一纯
公共品的不同数量所 P2
支付的价格轨迹
P1
C B
纯公共品的社会需求： X=X0 P=P1+P2+P3+P4+……
X0
AX
结论：由于纯公共品具有等量消费的特点，在任何既定公共品数量的条 件下，都可以找到私人所支付的价格，因此，把该数量下各私人的需求 曲线与横轴的垂直距离加总，即垂直叠加，就得到公共品的社会需求曲 线。如图所示折线ABC就是某公共品的社会需求曲线。纯公共物品的消 费存在免费搭车现象。因此，纯公共品由私人来提供缺乏效率。
对于价格排他的公共产品，其生产或消费很 可能会产生外部效应：
正的外部效应，必须由政府财政给予补贴，
负的外部效应，则政府干预是必须的。
这种价格排他的公共产品如果由政府部门直 接生产，往往也需通过市场价格机制去供给， 无偿供给并不多见。如学校、医院、大型交 通设施等的供给。
对于拥挤性的公共产品，私人提供和公共提供都是 可以选择的方式。
贡献
个人B
不贡献
个 贡 献 325
人
A 不贡献 400
325 250 400 250 300 300
第二章财政支出案例
但随着税改的推进，也能带来一些增量收入。如全 国国内增值税预计实现收入3.77万亿元，同比增长 22.2%；营业税则有望实现1.12万亿元，同比下 降36.7%。这主要受营改增进度影响，说明2015 年约有6000亿-7000亿元规模的营业税将转变成 增值税，较难、涉及收入较多的如不动产行业营改 增可能会在年末推出。 资源税增幅最高。2015年全国资源税有望实现 1970亿元，同比增长81.8%。这跟资源税改革有 关，去年年末推出煤炭资源税改革将助推这项税收 的增长，另外今年其他一些矿产资源税改革有望推 进，也会增加相关收入。
财政支出规模 的影响因素
政治因素
社会因素
1.由人口总量和人 口结构组成的一 国人口状况。 2.社会成员的贫富 差距
第三节
购买性支出与转移性支出及其影响
购买性支出
一、社会消费性支出 社会消费性支出：是维持政府机构正常运转 和政府提供公共服务所需经费的总称。
பைடு நூலகம்
（一）行政管理费和国防费 1.含义
行政管理支出：财政用于国家各级权力机关、行政 管理机关及外事机构行使其职能所需的经费支出。 国防支出：财政用于国防建设、国防科研事业、军 队正规化建设等方面的费用支出。
（三）财政支出规模的影响因素
财政支出规模 的影响因素
经济因素
政治因素 社会因素
财政支出规模 的影响因素
(1) 经济发展的要求 (2) 经济发展水平 (3) 经济体制及分 配体制的选择 (4) 政府的经济干预 政策
政治因素
社会因素
财政支出规模 的影响因素
政治因素
社会因素
(1)政府的职能 范围 (2)国际环境 (3)行政效率
3 财政支出规模的衡量指标
财政支出规模 的绝对指标
初级经济师财税第二章财政支出理论与内容(1)
第二章财政支出理论与内容第一节财政支出的概念知识点：财政支出的概念财政支出是指一国各级政府在一个预算年度内为履行其职能所支出的资金总量。
财政支出可以从静态和动态两个方面来理解。
财政支出的内容是由法律、法规确定的。
财政收入和财政支出是相对的概念，收入是支出的来源，支出是收入的目的与归宿。
理论上，财政收入＝财政支出。
但在现实生活中两者几乎不可能相等。
财政收入与财政支出的关系：财政收入＞财政支出→财政盈余财政支出＞财政收入→财政赤字我国的财政年度采用自然年度，即从当年的1月1日起至12月31日止。
有些国家的财政年度采用跨历年制（美国）。
在我国一般阐述中，财政支出也就是预算支出。
财政支出反映政府活动的方向和范围。
公共部门→履行政府职能的单位也是财政会计中的核算单位。
公共部门有两种类型：政府的职能机构及事业单位。
政府的职能机构：纵向：中央和地方政府举例：中央政府、省级政府、市级政府、县级政府等横向：具体职能部门举例：中央政府由国防部、财政部、国家发展和改革委员会、民政部、工业和信息化部等组成事业单位：学校、医院、科研单位事业单位提供准公共物品或劳务。
公共部门从事经济活动的资金来源大都由财政提供，但定义的财政支出并不是公共部门的所有支出，而是法律、法规规定范围内的支出，并且来源于规定范围内的财政收入。
财政支出由（）决定。
A.社会意识形态B.社会公共需要C.经济体制类型D.个人需要『正确答案』B『答案解析』财政支出是由社会公共需要决定的，财政收入是按照财政支出的需要来组织的。
知识点：财政支出的范围财政支出就是满足社会共同需要而开展的资源配置活动，是国家对所集中起来的财政资金进行有计划分配的过程。
公共性、非市场性成为界定财政支出范围的基本依据。
就保障对象的社会属性来看，只有纯公共物品和混合物品才可以列作财政支出对象。
（）是界定财政支出范围的基本依据。
A.公共性B.公开性C.非市场性D.市场性E.公平性『正确答案』AC『答案解析』公共性、非市场性成为界定财政支出范围的基本依据。
第二章 财政支出制度 《外国财政制度》PPT课件
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外国财政制度
第二章 财政支出制度
10
第一节 财政支出概述
一、财政支出界定 二、财政支出分类
(一)按性质分类 (二)按资本形成分类 (三)按功能分类 (四)按目的性分类 (五)按控制能力分类
11
外国财政制度
第二节 典型国家财政支出制度的特点
一、美国的财政支出制度及特点
(一)科学界定财政支出范围 (二)财政支出规模大,转移性支出比重高 (三)各级政府支出重点明确 (四)注重提高财政支出效率
(六)基础设施建设补贴
21
外国财政制度
(七)农业保险补贴
三、日本的财政农业支出制度
(一)国内农产品价格保护制度
1.对大米实行国家直接控制的“双重米价制” 2.最低保护价制度 3.价格差额补贴 4.建立农产品基金制度
(二)农业基础设施建设补助 (三)农业生产资料购置补贴 (四)农业保险补贴
1.以农业保险立法来增加政府干预农业保险的能力,构筑全国农业保险体系。政府直接参与 保险计划,并具有强制性。凡是生产数量超过规定数额的农民和农场都必须参加保险。
(三)绩效评价多元主体
(四)绩效评价指标体系
1.指标体系建立的原则
2.指标体系设置标准
(五)绩效评价内容
26
外国财政制度
Hale Waihona Puke YOUR LOGO(七)绩效评价结果公开性
效评价技术支撑
外国财政制度
27
1.加强农业劳动力队伍建设投入 2.优先发展落后地区经济,逐步消除区域间不平等
20
外国财政制度
3.休耕计划补贴
(四)环境保护补贴
(五)信贷补贴
1.德国。为了鼓励金融机构参与农村信贷活动,德国对农村信贷实行利息补贴,补贴范围涵盖 所有种植业、农业生产资料、农产品加工、水利设施、土地改良与归整、农业结构调整、生态 农业以及环境保护等。
外国财政制度
第二章 财政支出制度
10
第一节 财政支出概述
一、财政支出界定 二、财政支出分类
(一)按性质分类 (二)按资本形成分类 (三)按功能分类 (四)按目的性分类 (五)按控制能力分类
11
外国财政制度
第二节 典型国家财政支出制度的特点
一、美国的财政支出制度及特点
(一)科学界定财政支出范围 (二)财政支出规模大,转移性支出比重高 (三)各级政府支出重点明确 (四)注重提高财政支出效率
(六)基础设施建设补贴
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外国财政制度
(七)农业保险补贴
三、日本的财政农业支出制度
(一)国内农产品价格保护制度
1.对大米实行国家直接控制的“双重米价制” 2.最低保护价制度 3.价格差额补贴 4.建立农产品基金制度
(二)农业基础设施建设补助 (三)农业生产资料购置补贴 (四)农业保险补贴
1.以农业保险立法来增加政府干预农业保险的能力,构筑全国农业保险体系。政府直接参与 保险计划,并具有强制性。凡是生产数量超过规定数额的农民和农场都必须参加保险。
(三)绩效评价多元主体
(四)绩效评价指标体系
1.指标体系建立的原则
2.指标体系设置标准
(五)绩效评价内容
26
外国财政制度
Hale Waihona Puke YOUR LOGO(七)绩效评价结果公开性
效评价技术支撑
外国财政制度
27
1.加强农业劳动力队伍建设投入 2.优先发展落后地区经济,逐步消除区域间不平等
20
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3.休耕计划补贴
(四)环境保护补贴
(五)信贷补贴
1.德国。为了鼓励金融机构参与农村信贷活动,德国对农村信贷实行利息补贴,补贴范围涵盖 所有种植业、农业生产资料、农产品加工、水利设施、土地改良与归整、农业结构调整、生态 农业以及环境保护等。
财政学概论课后习题及答案、课件PPT 蔡汉波 第二章
中等发达 30
发达国家 40
Expansion of expenditure ： OECD
国别 澳 加 法 1960 21.4 28.9 34.6 1985 36.6 47 52.4 增长 15.2 18.1 17.8
GDP
西德
意 日
32.4
30.1 18.3
47.2
58.4 32.7
14.8
28.3 14.4
第二章 财政支出的基本理论 Chapter Two The Basic Theory of Financial Expenditure 第一节 财政支出的涵义 第二节 财政支出结构
第三节 财政支出规模
第一节 财政支出的含义Meaning 一、财政支出的内涵Connotation of financial expenditure 财政支出是政府为实现其职能的需要在一个 财政年度内耗费的资金总和。 ● （一）财政支出是政府职能和政策的最直接反 映 ● （二）财政支出是政府行为的政府成本 ■二、财政支出的外延Extension ● （一）预算内支出 budget 即纳入政府预算管理的各项财政支出 ● （二）预算外支出 extra budgetary 即不纳入预算管理的各项财政支出
F
财政总支出占GDP 社会性支出占GDP 经济性支出占GDP
维持性支出占GDP
O
Y
在不同发展时期，政府职能的侧重点有所不同， 从而会使按政府职能分类的财政支出结构发生变 化。 这种分类方法，有助于分析政府职能的变化。
■（二）按支出是否获得等价补偿分类 Equivalent compensation ● 1、购买支出（purchase on goods and services） ● 2、转移支出（transfer payment） ■
第二章 财政支出概述
业建设。五是扩大农村综合改革试点范围。六是创新财
政扶贫开发机制。七是支持农村文化事业发展。八是促 进深化农村金融体制改革。
——大力推进机制和政策创新，着力支持解决“上学难、 上学贵”的问题。2007年，中央财政安排教育支出 858.54亿元，比2006年增加252.49亿元，增长41.7%。一 是在全国范围内推行农村义务教育经费保障机制改革，
二是发展和扩大缓解县乡财政困难成果。2007年中 央财政安排奖补资金335亿元，比2006年增加100亿元。 三是认真落实司法经费保障政策。中央财政安排贫困地 区公检法补助64.9亿元，比2006年增加5.6亿元。
另外，为提高我军在高技术条件下的防卫作战和应
对突发事件的能力，维护国家主权和领土完整，适当提 高军人待遇，安排国防支出3472.32亿元，比2006年增加
（一）西方国家财政支出变化
1．总量 2．结构
（二）发展中国家财政支出的变化
追求效率，无暇顾及公平
二、财政支出增长的理论解释
（一）瓦格纳法则
当国民收入增长时，财政支出以更大的比例增长
1．政治因素：政府职能的扩大，导致公共支出增加
2．经济因素：经济发展要求财政支出规模扩大 （1）工业化使契约制度成为必要 （2）城市化使外部成本增加 （3）人均收入增加导致财政支出增加——收入弹性
第二章 财政支出概述
一个国家的财政支出就是她的意识形态。 ——济学家熊彼特
国家为实现其职能，将通过财政收入筹集的资金有计 划的分配使用到各种用途上去，提供公共产品，满足社会 公共需要的资源配置过程。
第一节 财政支出的分类与原则
一、财政支出的范围
（一）为国家机构正常运转提供经费 （二）为科教文卫事业提供经费 （三）为公共工程提供经费 （四）为社会公平的实现提供经费
财政学老师第二章财政支出基本理论
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数量
图2-3 自然垄断的公共定价法
公用事业的收费标准应尽量做到政府不补贴， 也不多赚钱。但由于缺乏竞争市场，这一点很 难做到。有一些公用事业带有服务性质，或者 为了照顾低收入阶层，收费较低甚至免费，成 本由全体纳税人负担。（公用事业是指公共交 通、水电煤气、公路服务以及公园、图书馆、 博物馆、消防、治安等服务）
2、公共物品的市场均衡
以安全保护为例：假设有三位居民甲、乙、丙一起住在同一社区内，并且都希 望得到安全保护。保安服务的数量可以通过每个月雇佣的在小区内巡逻的保安 人数来衡量。对这三位居民来说，保安服务代表了一件纯公共产品。如下图所 示， 保安服务的需求曲线D是个人需求曲线的垂直加总，它代表了社区中三位居民 总的边际社会收益，即 D =ΣMB=MSB。 保安服务的供给曲线S 表示提供保安服务的边际社会成本MSC。 当保安服务的供求实现均衡时，满足： MB 甲+MB 乙+MB 丙=MSB=MSC。
(2)可以排他的公共物品常有利用不足的现象
非排他性并不代表所有公共物品都不能排他，有些公共物品 是可以排他的。一种可以排他的公共物品如果只供付费的人享用， 则常会使利用率偏低，造成浪费而影响效率。
PBULIC FINANCE
补充
公共物品的相关政策
公共物品的价格确定
公共物品收费标准的制定必须同时满足两个条件，即维持适当 品质与尽可能地予以充分利用。一般说来，这两个条件是互相冲突 的，一种公共物品如认为充分利用比维持品质重要，则其收费标准 应较低，甚至不收费，如某些大众化的公园及公厕等，为使其能充 分利用，则常不收费。反之，一种公共物品认为维持品质比充分利 用重要，则其收费标准应较高，如某些高水准的博物馆及演艺场所 等，为维持其品质，其收费标准应较高。
【精选】第二章 财政支出概述
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Model
hypothesis
ln Gt ln ln Yt t
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1
第四节 财政支出效益分析
三、衡量财政支出效益的方法
(一)成本--效益分析法。 • Cost-benefit analysis is to compare the costs and benefits of public goods projects to decide if they should be undertaken
第一节 财政支出分类
• 一、按支出用途分类 • 财政支出是指在市场经济条件下，政府为实现其职能 而取得所需物品和劳务所支付的财政资金。 • 对财政支出按用途分类，是我国财政支出的一种主要 分类方法。 • 我国财政支出按用途分类的情况。 • 二、按费用类别分类 • 即按国家职能分类，我国将财政支出分为五大类。 • 经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费、其 他支出。
PV X R0 C0
For project Y:
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R C1 R C2 R3 C3 RT CT 1 2 .... (1 r ) (1 r )2 (1 r )3 (1 r )T
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随着人均收入增加，公共部门的相对重要性相应增加，公 共产品的人均真实产出会比人均真实收入更快的速度增加，亦 即，公共支出具有收入弹性。
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第四节 财政支出效益分析
三、衡量财政支出效益的方法
(一)成本--效益分析法。 • Cost-benefit analysis is to compare the costs and benefits of public goods projects to decide if they should be undertaken
第一节 财政支出分类
• 一、按支出用途分类 • 财政支出是指在市场经济条件下，政府为实现其职能 而取得所需物品和劳务所支付的财政资金。 • 对财政支出按用途分类，是我国财政支出的一种主要 分类方法。 • 我国财政支出按用途分类的情况。 • 二、按费用类别分类 • 即按国家职能分类，我国将财政支出分为五大类。 • 经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费、其 他支出。
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随着人均收入增加，公共部门的相对重要性相应增加，公 共产品的人均真实产出会比人均真实收入更快的速度增加，亦 即，公共支出具有收入弹性。
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二、衡量财政支出效益的方法 1、成本效益分析法 所谓“成本效益”分析法，就是针对
政府确定的建设目标，提出若干实现建设 目标的方案，详细列出各种方案的全部预 期成本和全部预期效益，通过分析比较， 选择出最优的政府投资项目。 2、最低费用选择法
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3、公共定价法 公共定价就是指政府凭借行政权利规
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3、经济发展阶段的财政支出增长理论
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三、世界各国的财政支出规模的发展趋势 1、发达国家 2、我国改革前后
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四、影响财政支出规模的因素 1、经济性因素
（1）经济发展水平
（2）经济体制的选择
（3）经济干预政策
2、 政治因素
（3、社会性因素
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政府投资的影响因素 （1）经济体制的差异 （2）经济发展阶段的差异 （3）市场发育程度 （4）技术进步状况 （5）政府的政策目标 （6）社会成员偏好
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2、政府投资的特点 ➢（1）政府投资的公共性和基础性 ➢（2）政府投资的开发性和战略性 ➢（3）政府投资的社会效益性
定某些产品的价格. (1)平均成本定价法 是指政府在保持企业收支平衡的情况
下，采取尽可能使经济福利最大化的定 价方式。
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以自然垄断行业为例说明公共定价的选择
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MC AC
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(2)二部定价方法
是由两种要素构成的定价体系：一是 与使用量无关的按月或按年支付的“基 本费”；二是按使用量支付的“从量 费”。
(3)负荷定价法
是指对不同时间段或时期的需要制定
不同的价格。
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三、政府采购的概念与特点 1 、概念 政府采购是指各级政府及其所属机构
（行政事业单位）为了开展日常政务活动 或为公众提供公共服务的需要，在财政监 督下，以法定的形式、方法和程序，对货 物、工程或服务的购买。
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2、政府采购的特点 （1）政府采购资金来源的公共性 （2）政府采购的非营利性 （3）政府采购的公开性 （4）政府采购对象的广泛性和复杂性 （5）政府采购具有较强的规范性 （6）政府采购的政策性
1.绝对量指标 2.相对量指标有三个： ❖ 财政支出的经济负担率 = 财政支出 / GDP ❖ 财政支出的收入弹性 = 财政支出增长率
/GDP增长率 ❖ 边际支出倾向 = 财政支出增加额 / GDP增
加额
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二、财政支出增长的理论解释 1、瓦格纳法则
➢ 随着人均收入水平的提高，政府支出占GNP 的比重将会提高，这就是财政支出的相对增长。
政府职能及财政资金供 给范围
经济发展水平
政府在一定时期的社会经 济发展政策
国际政治经济形势
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第四节 财政支出效益与绩效评价
一、财政支出效益的内涵 由于政府处于宏观调控主体的地位上，
支出项目在性质上也千差万别，同微观 经济主体支出的效益又存在重大差别。 （1）两者计算的所费与所得的范围大相 径庭。 （2）两者的选优标准不同
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四、政府采购制度的运行机制 1、政府采购主管机构 2、政府采购法律体系 3、政府采购模式 （1）集中采购模式 （2）分散采购模式 （3）半集中半分散的采购模式 4、采购官员管理 5、质疑与申诉机制
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第五节 购买性支出 一、行政管理支出
1、性质 2、特点
纯公共商 连续性 品
第二章 财政支出
第一节 第二节 第三节 第四节 第五节 第六节
财政支出的分类 财政支出规模 财政支出结构分析 财政支出效益与绩效评价 购买性支出 转移性支出
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第一节 财政支出的分类
一、按支出用途分类 1、补偿性支出：挖潜改造资金 2、积累性支出 3、消费性支出
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二、按政府 职能分类
（1）合理界定政府行政职能的范围 （2）控制财政支出范围 （3）提高行政管理效率
（4）改善支出管理
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二、国防支出
1、国防支出的性质 2、特点 （1）需求的外生性与供给的内生性 （2）资本密集型
3、影响国防费用规模的因素 （1）受国际局势变化的影响 （2）受国家财力制约 （3）经费使用效率 （4）兵员制度
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第三节 财政支出结构分析
一、我国财政支出结构的一般分析 1、对财政支出用途结构的分析 2、财政支出的经济性质结构 3、财政支出的级次结构 4、对财政支出职能结构的分析 （1）经济建设支出 （2）社会文教事业支出 （3）国防支出 （4）行政管理支出
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二、影响财政支出结构的因素分析
➢ 瓦格纳认为财政支出比率上升的最基本原因 是工业化。工业化——人均收入增加——政府 活动扩张——财政支出比率提高。
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2、非均衡增长理论 财政支出的增长并不是均衡、同一速度向 前发展的，而是在不断稳定增长的过程中不时 出现一种跳跃式的发展过程。所以有人又将这
一理论称为“梯度渐进增长理论”。
低收入弹 性
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3、影响行政管理支出因素
（1）政府职能
（2）机构设置 （3）人员配置 （4）内部的激励约束机制和外部监督体制
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4、行政管理支出的现状
（1）政府行政管理支出占财政支出的比例 呈持续增加趋势
（2）不透明与腐败的成本过高 （3）政府部门运作成本偏高
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5、行政管理支出的控制
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4、国防支出的控制
改善国际关系 预算控制
国防支出的经费管理
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三、文教科学卫生支出 1、文教科学卫生支出的性质和意义
（1）性质 （2）意义
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2、教育支出 3、科学研究费支出 4、卫生支出
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四、 公共投资性支出
1、概念 公共投资性支出，也称政府投资，
指政府为了实现其职能，满足社会公 共需要而投入资金用以转化为实物资 产的行为和过程。
1. 经济建设费
2. 社会文教费 3. 国防费 4. 行政管理费 5. 其他支出
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三、按经济性质分类
1、购买性支出
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挤出效应与拉动效应
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2、转移性支出
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收入效应与替代效应
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四、财政支出的方式 1、无偿拨款 2、有偿贷款 五、按支出级次分类
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第二节 财政支出规模 一、衡量财政支出规模的指标
二、衡量财政支出效益的方法 1、成本效益分析法 所谓“成本效益”分析法，就是针对
政府确定的建设目标，提出若干实现建设 目标的方案，详细列出各种方案的全部预 期成本和全部预期效益，通过分析比较， 选择出最优的政府投资项目。 2、最低费用选择法
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3、公共定价法 公共定价就是指政府凭借行政权利规
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3、经济发展阶段的财政支出增长理论
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三、世界各国的财政支出规模的发展趋势 1、发达国家 2、我国改革前后
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四、影响财政支出规模的因素 1、经济性因素
（1）经济发展水平
（2）经济体制的选择
（3）经济干预政策
2、 政治因素
（3、社会性因素
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政府投资的影响因素 （1）经济体制的差异 （2）经济发展阶段的差异 （3）市场发育程度 （4）技术进步状况 （5）政府的政策目标 （6）社会成员偏好
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2、政府投资的特点 ➢（1）政府投资的公共性和基础性 ➢（2）政府投资的开发性和战略性 ➢（3）政府投资的社会效益性
定某些产品的价格. (1)平均成本定价法 是指政府在保持企业收支平衡的情况
下，采取尽可能使经济福利最大化的定 价方式。
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以自然垄断行业为例说明公共定价的选择
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P KF3 PAC F1 PMC
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MC AC
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(2)二部定价方法
是由两种要素构成的定价体系：一是 与使用量无关的按月或按年支付的“基 本费”；二是按使用量支付的“从量 费”。
(3)负荷定价法
是指对不同时间段或时期的需要制定
不同的价格。
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三、政府采购的概念与特点 1 、概念 政府采购是指各级政府及其所属机构
（行政事业单位）为了开展日常政务活动 或为公众提供公共服务的需要，在财政监 督下，以法定的形式、方法和程序，对货 物、工程或服务的购买。
精品课件
2、政府采购的特点 （1）政府采购资金来源的公共性 （2）政府采购的非营利性 （3）政府采购的公开性 （4）政府采购对象的广泛性和复杂性 （5）政府采购具有较强的规范性 （6）政府采购的政策性
1.绝对量指标 2.相对量指标有三个： ❖ 财政支出的经济负担率 = 财政支出 / GDP ❖ 财政支出的收入弹性 = 财政支出增长率
/GDP增长率 ❖ 边际支出倾向 = 财政支出增加额 / GDP增
加额
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二、财政支出增长的理论解释 1、瓦格纳法则
➢ 随着人均收入水平的提高，政府支出占GNP 的比重将会提高，这就是财政支出的相对增长。
政府职能及财政资金供 给范围
经济发展水平
政府在一定时期的社会经 济发展政策
国际政治经济形势
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第四节 财政支出效益与绩效评价
一、财政支出效益的内涵 由于政府处于宏观调控主体的地位上，
支出项目在性质上也千差万别，同微观 经济主体支出的效益又存在重大差别。 （1）两者计算的所费与所得的范围大相 径庭。 （2）两者的选优标准不同
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四、政府采购制度的运行机制 1、政府采购主管机构 2、政府采购法律体系 3、政府采购模式 （1）集中采购模式 （2）分散采购模式 （3）半集中半分散的采购模式 4、采购官员管理 5、质疑与申诉机制
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第五节 购买性支出 一、行政管理支出
1、性质 2、特点
纯公共商 连续性 品
第二章 财政支出
第一节 第二节 第三节 第四节 第五节 第六节
财政支出的分类 财政支出规模 财政支出结构分析 财政支出效益与绩效评价 购买性支出 转移性支出
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第一节 财政支出的分类
一、按支出用途分类 1、补偿性支出：挖潜改造资金 2、积累性支出 3、消费性支出
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二、按政府 职能分类
（1）合理界定政府行政职能的范围 （2）控制财政支出范围 （3）提高行政管理效率
（4）改善支出管理
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二、国防支出
1、国防支出的性质 2、特点 （1）需求的外生性与供给的内生性 （2）资本密集型
3、影响国防费用规模的因素 （1）受国际局势变化的影响 （2）受国家财力制约 （3）经费使用效率 （4）兵员制度
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第三节 财政支出结构分析
一、我国财政支出结构的一般分析 1、对财政支出用途结构的分析 2、财政支出的经济性质结构 3、财政支出的级次结构 4、对财政支出职能结构的分析 （1）经济建设支出 （2）社会文教事业支出 （3）国防支出 （4）行政管理支出
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二、影响财政支出结构的因素分析
➢ 瓦格纳认为财政支出比率上升的最基本原因 是工业化。工业化——人均收入增加——政府 活动扩张——财政支出比率提高。
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2、非均衡增长理论 财政支出的增长并不是均衡、同一速度向 前发展的，而是在不断稳定增长的过程中不时 出现一种跳跃式的发展过程。所以有人又将这
一理论称为“梯度渐进增长理论”。
低收入弹 性
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3、影响行政管理支出因素
（1）政府职能
（2）机构设置 （3）人员配置 （4）内部的激励约束机制和外部监督体制
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4、行政管理支出的现状
（1）政府行政管理支出占财政支出的比例 呈持续增加趋势
（2）不透明与腐败的成本过高 （3）政府部门运作成本偏高
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5、行政管理支出的控制
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4、国防支出的控制
改善国际关系 预算控制
国防支出的经费管理
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三、文教科学卫生支出 1、文教科学卫生支出的性质和意义
（1）性质 （2）意义
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2、教育支出 3、科学研究费支出 4、卫生支出
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四、 公共投资性支出
1、概念 公共投资性支出，也称政府投资，
指政府为了实现其职能，满足社会公 共需要而投入资金用以转化为实物资 产的行为和过程。
1. 经济建设费
2. 社会文教费 3. 国防费 4. 行政管理费 5. 其他支出
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三、按经济性质分类
1、购买性支出
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挤出效应与拉动效应
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2、转移性支出
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收入效应与替代效应
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四、财政支出的方式 1、无偿拨款 2、有偿贷款 五、按支出级次分类
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第二节 财政支出规模 一、衡量财政支出规模的指标