图解项目管理课件

吴永达
如何监控项目成本
月份 成本基准
实际成本（累计）
1 100 100
2 200 200
3 300
4 400
5 500
备注
项目进度如何？ 项目成本如何？ 根据这个状况，项目预计总成本是多少？ 从现在到项目结束还需要多少？
吴永达
如何监控项目成本
月份 成本基准
实际成本（累计） 实际完成工作预算值
资产折旧与税收
名称
双倍余额递 减法 （Double declining balance）
直线法、平 均年限法 （Straight line）
年数总和法 （Sum of the years digit）
特点
公式
对税收影响
不考虑固定资产 残值，最快
年折旧率=2/预计折旧年限 ×100%
月折旧率=年折旧率÷12
第5月
第6月
20 20 3
150，000 850，000
100，000 950，000
吴永达
成本基准
700
600
500
400
300
200
100
0
一月
二月
三月
四月
五月
六月
成本预算
吴永达
成本基准
1600 1400 1200 1000
800 600 400 200
0
1450 1350
1100
500
250 100
1 100 100 50
2 200 200 100
3 300
4 400
5 500
备注 PV AC EV
项目进度如何？
本来应该完成200的工作，实际完成了100的工作，代表进度落后
项目成本如何？
本来完成这些工作计划花费100，实际却花了200元，代表成本超支
成本偏差 CV=EV-AC 进度偏差 SV=EV-PV
吴永达
EVM实现值分析
PV（Planned Value=BCWS），完成计划工作量的预算值； BCWS = Budgeted Cost of Work Scheduled 从哪里来的？WBS、甘特图、成本基准(基线）
项目经理可以控制的
直接、可变
项目经理不能直接控制 间接、固定、其他
因为选择另一个机会而放 为了选择A，放弃B，B的 弃的机会原来可以获得的 收益就是A的机会成本 收益
以前花出去的费用，在确 当项目最终可研结果是取
定是否继续做项目时不需 消项目时，那么该项目可
要考虑
研费用就属于沉没成本
项目本身可以运用的所有 资金 吴永达
7.2 制定预算
吴永达
7.2 制定预算
依据
1. 活动成本估算 2. 估算依据 3. 范围基准 4. 项目进度计划 5. 资源日历 6. 合同 7. 组织过程资产
工具与技术
1. 成本汇总 2. 储备分析 3. 专家判断 4. 历史关系 5. 资金限制平衡
成果
1. 成本绩效基准 2. 项目资金需求 3. 项目文件（更新）
一月 二月 三月
四月
五月
六月
累计成本
吴永达
5.3 创建WBS
范围基准
6.5 制定进度表
项目进度计划
9.2 组建团队
12.2 实施采购
资源日历 合同
企业/组织
组织过程资产
项目成本管理
7.1 估算成本
活动成本估算 估算依据
项目文件
7.2 制定预算
项目文件（更新） 成本绩效基准
项目资金需求
7.3 控制成本
吴永达
成本预算构成
ID 8 7 6 5 4 3 2 1
组成部分 成本预算 管理储备 成本基线 应急储备 项目总成本 控制帐户 工作包
活动
说明 = Σ（3）+5+7
= Σ（3）+5
= Σ（3） = Σ（2） =Σ（1）
吴永达
成本预算切段分配
NO
任务/日期
1 技术论证
2 招聘员工
3 员工培训
4 软件开发
12.1 规划采购
8.1 质量规划
4.2 制定项目 管理计划
吴永达
7.3 控制成本
依据
1. 项目管理计划 2. 项目资金需求 3. 工作绩效信息 4. 组织过程资产
工具与技术
1. 挣值管理 2. 预测 3. 完工尚需绩效指
数 4. 绩效审查 5. 偏差分析 6. 项目管理软件
成果
1. 工作绩效测量结果 2. 成本预测 3. 组织过程资产（更新） 4. 变更请求 5. 项目管理计划（更新） 6. 项目文件（更新）
图解项目管理
2009-4-30
吴永达
第七章 项目成本管理
吴永达，PMP
吴永达
成本类别
名称 直接成本 间接成本 固定成本 可变成本 可控成本 不可控成本 机会成本
沉没成本
运营资本
含义
举例
可以从项目上找到直接出 技术人员工资 处
多个项目分摊
水费、房租、管理费用
不会随着产品生产数量而 计算机 增加
随着生产产品的数量增加 原材料 而增加
净额乘以一个逐 月折旧率=年折旧率÷12
年递减的分数计
月折旧额=（固定资产原值—
算每年的折旧额， 预计残值）×月折旧率
居中
吴永达
7.1估算成本
依据
1. 范围基准 2. 项目进度计划 3. 人力资源计划 4. 风险登记册 5. 事业环境因素 6. 组织过程资产
工具与技术
1. 专家判断 2. 类比估算 3. 参数估算 4. 自下而上估算 5. 三点估算 6. 储备分析 7. 质量成本 8. 项目管理估算软件 9. 卖方投标分析
月折旧额=固定资产账面净值 ×月折旧率
享受税收优惠 多
每期折旧额均是 等额的，最慢
年折旧率=（1—预计净产残值 率）/规定的折旧年限×100%
月折旧率=年折旧率÷12
月折旧额=固定资产原值×月 折旧率
享受税收优惠 少
将固定资产的原 年折旧率=尚可使用年限/预计使
值减去残值后的 用年限的年数总和×100%
成果
1. 活动成本估算 2. 估算依据 3. 项目文件（更新）
吴永达
成本估算等级
估算类型
初步估算（量级估 算）ROM
何时做 可行性研究
目的
选项决策提供成本 估算
精度
-25%~+75% -50%~+100%
预算估算
设计阶段
将资金拨入预算计 划
-10%~+25% -10%+15%
确定性估算
项目实施前
为采购提供详情， 估算实际成本
5 加工样品
6 模拟测试
7 制作模型
8 申报检验
9 通过检验
10 委托加工
11 试点安装
12 试点验收
成本预算
累计预算
第1月
第2月
10
20 30
40
30
第3月
10 20
3
250，000 250，000
150，000 400，000
200，000 600，000
第4月
30
100，000 700，000
-5%~+10%
吴永达
5.3 创建WBS
范围基准
6.5 制定进度表
项目进度计划
9.1 制定项目 人力资源计划
人力资源计划
11.2 识别风险
风险登记册
活动成本估算
企业/组织
组织过程资产 事业环境因素
项目成本管理
项目文件
7.1 估算成本
项目文件（更新） 活动成本估算
12.1 规划采购
活动成本估算 估算依据