第4章-预测分析计算题
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第四章预测分析
（1）根据4、5、6三个月的资料，用移动加权平均法预测7月份的销售量（权重：0.2:0.3:0.5） 解：700*0.2+850*0.3+800*0.5=795 (2)用指数平滑法预测7月的预计销售量。 （上半年6月份的实际销售量为800台，按移动加权平均法预测6月份的销售量为755台，平滑系数采用0.4）
解：0.4*800+(1-0.4)*755=733台
∑=÷=÷=66864010n y a ∑∑=÷=÷=35247022x x xy b
9157*35668=+=+=bx a y
2.资料：某企业经营一种产品，单位售价80元，单位变动成本50元，固定成本总额200 000元。本期销售10 000件，获利100 000元。
（1）计算销售单价、单位变动成本、产销量，以及固定成本四个因素的利润灵敏度度指标 （2）计算经营杠杆系数（DOL ）
（3）计算各因素分别向有利方向变动10%时的利润额。
（4）若下期目标利润比本期增长18%，测算为保证实现目标利润的销售量变动白分比。
（1）已知：P=100 000（元） P 为基年利润 Si 为第i 个因素的灵敏度指标
Mi是第i个因素的中间变量i=1,2,3,4依次代表单价，单位变动成本、销售量、固定成本
根据：Si=（Mi ÷P）×1%，可得
S1=（80×10 000÷P）×1%=8%
S2=（50×10 000÷P）×1%=5%
S3=[（80-50）×10 000÷P]×1%=3%
S4=（200 000÷P）×1%=2%
（2）计算经营杠杆系数（DOL）TCM 基期边际贡献=(单价-单位变动成本)×销售量公式：教材P100 DOL=TCM÷P
DOL=TCM÷P
= （80-50）×10 000÷P=3 倍（P: 100 000）
（3）计算各因素分别向有利方向变动10%时的利润额
K0表示利润的变动率K1表示单价的变动率
K2表示单位变动成本的变动率K3表示销售量的变动率
K4表示固定成本的变动率
S1=8% S2=5% S3=3% S3=2%
根据：K0=（-1）1+i×100×Ki×Si，
可得
当K1=10%时，
K0 = （-1）1+1×100×8%×10%=80%
P=100 000×（1+80%）=180 000（元）
当K2=-10%时，
K0 = （-1）1+2×100×（-10%）×5%=50%
P=100 000×（1+50%）=150 000（元）
当K3=10%时，
K0 = （-1）1+3×100×10%×3%=30%
P=100 000×（1+30%）=130 000（元）
当K4=-10%时，
K0 = （-1）1+4×100×（-10%）×2%=20%
P=100 000×（1+20%）=120 000（元）
（4）当K0=18%时，
即：（-1）1+3×100×K3 ×3%=18%
则有：K3 = 6% (K3表示销售量的变动率)
3.资料：某公司上年12月份销售A产品200台，销售单价30 000元，已知该公司固定成本利润灵敏度指标为3%，并在该月盈利120万元。
要求：（1）计算该公司A产品的保本销售量
（2）假设该公司各有关因素同时向有利方向变动2%，计算公司利润变动率的增加数
解（1）根据：S4=（a ÷P）×1%，可得（a ÷P）×1%=3% a=3%/1%*p （S4固定成本利润灵敏度指标为3%）公式教材P102
a = 3 ×120=360（万元）a:固定成本总额
b = 3 - （120+360）÷200 b:单位变动成本
=0.6（万元/台）
则：x0=360÷（3-0.6）=150（台）(x0:销售量)
（2）假设该公司各有关因素同时向有利方向变动2%，计算公司利润变动率的增加数
p =3 ×（1+ 2% ）=3.06（万元/台）（单价上升2% 单价为3万）
b = 0.6 ×（1- 2% ）=0.588（万元/台）（单位变动成本下降2% 0.6为上题计算
结果）
x1= 200 ×（1+ 2% ）=204（台）（销售量增加2% 销售A产品200台）
a = 360 ×（1- 2% ）=352.8（万元）（固定成本下降2% 360为上题计算
结果）
则：P1=（3.06 - 0.588）×204 - 352.8
=151.488（万元）
K0=（P1-P）×P ×100% = 26.24%
4. 资料：某企业基期实际利润为20万元，基期产销量为10 000件，基期销售单价为200
元，单位变动成本为130元，计划期销售量将比基期增加10%.
要求：计算计划期利润额。
固定成本为：
a =（200-130）×10 000 –200 000
= 500 000（元）
计划期销售量= 10 000 ×（1+10% ）
= 11 000（件）
计划期利润=（200-130）×11 000 –500 000
= 270 000（元）
5.资料：某公司上年度实际销售收入总额为850 000元税后净利42500元，其中17000
元已发放股利。公司的生产能力利用率为65%。该公司上年末资产负债表如下：
仪表公司资产负债表
单位：元