最新税费计算与申报情境二：增值税计算与申报实训答案
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情境二增值税计算与申报
参考答案
第二部分职业判断能力训练
一、单项选择题
1．B 2. A 3. B 4. D 5. C 6. D（按照目前优惠政策，已达到免征增
值税条件，可以免征增值税） 7. C 8. C 9. B 10. B 11.A 12.C 13.A
14.D 15.A 16.D 17.B 18.A 19.A 20. C 21. C 22. C 23.B
二、多项选择题
1.ABCD
2. ABCD
3.AC
4.ABD
5.ABC
6.ABCD
7.ABC
8.AD
9.CD 10.AB 11.ABCD 12.BC 13. ABC 14. AB 15. AC 16. BC 17. AB 18.ACD 19. AC 20.ACD
三、判断题
1. X
2. X
3. X
4.√
5. X
6. X
7. X
8. X
9. √10. × 11. X 12.×13×14.×15.×16.×17.√18. √19.×20.√21. √ 22.× 23.× 24.× 25.× 26.√
四、计算题
1.
（1）当期进项税额＝56500÷（1＋13％）×13％＋85000×13％+68000＝85550（元）（2）当期销项税额＝120000×17％＋（93600＋70200）÷（1＋17％）×17％＝44200（元）
（3）应缴增值税额＝-85550+44200＝-41350（元）
2.
（1）该公司当月进口服装面料应缴纳的关税税额=100×5%=5（万元）
该公司当月进口服装面料应缴纳的增值税税额＝（100+5）×17%＝17.85（万元）
（2）该公司支付运费准予抵扣的进项税额=0.33（万元）
该公司当月允许抵扣的增值税进项税额＝17.85+0.33＝18.18（万元）
（3）该公司当月销售服装的销项税额＝160×17%＝27.2（万元）
该公司当月销售服装应缴纳的增值税额＝27.2－18.18＝9.02（万元）
3.
（1）销售甲产品的销项税额＝160×17%＝27.2（万元）
（2）销售乙产品的销项税额＝58.5÷（1＋17%）×17%＝8.5（万元）
（3）自用新产品的销项税额＝40×（1＋10%）×17%＝7.48（万元）
（4）外购货物应抵扣的进项税额＝20.4＋0.66＝21.06（万元）
（5）外购免税农产品应抵扣的进项税额＝（60×13%＋1.1）×（1－20%）＝7.12（万元）
（6）增值税税额＝27.2＋8.5＋7.48－21.06－7.12＝15（万元）
4．
增值税税额=2850×120×17%-30600-17000=10540（元）
5．
增值税税额=102000-25500+200×(80+135)×17%=83810（元）
6．
销项税额=50×8000×17%+6000×20×（1+10%）×17%+6000×（1+10%）×17%=91562（元）
进项税额转出=50000×17%+10000×17%+8×2000×17%=12920（元）
应纳税额=91562-（70000-12920）=34482（元）
7．
销项税额=（23400+11700）÷117%×17%+1200000×17%+（234000+5850+117）÷117%×17%=243967（元）
进项税额转出＝20000×17%＝3400（元）
进项税额=34000+17000+8500=59500（元）
应纳增值税额=243967-59500+3400=187867（元）
8．
（1）当期不予抵扣或退税的税额
48000×6.5×(17%-15%)=6240(元)
（2）当期应纳税额=800000×17%-(152000-6240)= -9760(元)
由于没有期初余额，期末留低税额为9760元。
（3）免抵退税额：48000×6.5×15%=46800元
（4）由于期末留抵税额<免抵退税额
所以当期应退税额为9760元
（5）免抵税额：46800-9760=37040元
第三部分职业实践能力训练
（1）计算该企业当月应纳增值税税额
销项税额＝700000×17%＋500000×13%＋400000×17%＋103000÷（1＋3%）×3% ＝255000（元）
进项税额转出＝（40000＋30000）×17%＋13600＝25500（元）
进项税额＝450000×17%＋160000×17%＋350000×13%+24200＝173400（元）
应缴增值税额＝255000－（173400－25500）－3000＝104100（元）
（2）填报增值税纳税申报表及其附表