税法课后习题参考答案
《税法学》第三版课后习题参考答案
第1章税法学总论★知识题1.2 知识应用1. 选择题（含单项选择与多项选择题）①税法学是研究税收分配规范活动的科学，主要包括（AB ）。
A.税法基本理论B.税法要素设计C.税法地位及原则D.税收法律关系②税收职能是税收的一种长期固定的属性，我国社会主义税收的职能是（ABD）。
A.组织财政收入职能B.调控经济运行职能C.促进经济发展职能D.监督管理经济职能③以税法的基本内容和功能效用为标准，可以将税法分为（ ABD ）。
A.税收基本法B.税收实体法C.税收征管法D.税收程序法④税收法律关系的内容之一是纳税人所享有的权利，主要包括（BC ）。
A.生产经营权B.发票购买权C.复议申诉权D.纳税申报权⑤我国现行税法中采用的累进税率，主要有（BC）。
A.全额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.超倍累进税率⑥税法构成要素中，用以区分不同税种的标志是（ B ）。
A.纳税人B.征税对象C.税目税率D.纳税环节⑦税法在社会主义市场经济中的作用主要表现在（ABCD）。
A.税法是国家组织财政收入的法律方式B.税法是国家调控经济运行的法律手段C.税法是国家维护经济秩序及其经济权益的法律保障D.税法是国家保护纳税人合法权益的法律依据答案：①AB ②ABD ③ABD ④BC ⑤BC ⑥B ⑦ABCD2. 判断题①税法学是一门交叉性的综合学科，与经济法学、财政学、税收学和会济学等学科有着密切的联系。
（√）②税收是国家凭借政治权力和财产权力对纳税人的一种强制性征收。
（×）③税法是国家及其有关部门制订的各种税收法令和征管办法的总称。
（×）④税收法律关系中的征纳双方法律地位平等，但权利与义务不对等。
（√）⑤税率是征税对象数额占应纳税额的比例，也是衡量税负轻重的重要标志。
（×）⑥税法是我国法律体系的重要组成部分，它是调整国家与各个经济单位及公民个人分配关系的基本法律规范。
（√）⑦我国现行各税种中，外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税是以国家法律形式发布实施的，其他各税种都是国务院制定的税收行政法规，它们共同组成了我国的税收实体法体系。
税法课后习题答案
税法课后习题答案一、选择题1. 我国现行的税种包括以下哪些类型？- A. 流转税- B. 所得税- C. 财产税- D. 所有以上答案：D2. 增值税的基本税率是多少？- A. 6%- B. 10%- C. 13%- D. 16%答案：C二、计算题1. 某公司2023年销售收入为1000万元，增值税率为13%，请计算应缴纳的增值税额。
答案：应缴纳的增值税额 = 1000万元 * 13% = 130万元。
2. 假设某企业2023年利润为500万元，适用的企业所得税率为25%，该企业在2023年捐赠了50万元给慈善机构，捐赠可以抵扣税前利润，请计算该企业应缴纳的企业所得税额。
答案：税前利润 = 500万元 - 50万元 = 450万元应缴纳的企业所得税额 = 450万元 * 25% = 112.5万元。
三、简答题1. 简述税收优惠政策的作用。
答案：税收优惠政策是国家为了鼓励某些行业或地区的发展，对特定对象给予的税收减免措施。
它的作用包括促进产业结构调整、支持区域经济发展、激发企业创新活力等。
2. 什么是税收征管？答案：税收征管是指税务机关依法对纳税人的税收事务进行管理、监督和控制的过程。
它包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等环节。
四、案例分析题案例：某公司2023年的应纳税所得额为200万元，根据税法规定，该公司可以享受小型微利企业所得税优惠政策，税率为20%。
请分析该公司应缴纳的所得税额。
答案：根据小型微利企业所得税优惠政策，该公司的应纳税所得额为200万元，适用的税率为20%。
因此，该公司应缴纳的所得税额 = 200万元 * 20% = 40万元。
请注意，以上内容仅为示例，具体的习题答案应根据实际的税法课程内容和习题要求来编写。
《税法基础》课后习题参考答案
税法基础参考答案项目一税法原理参考答案一、单项选择题1.D2.C3.B4.A5.C6.B7.B8.A9.C 10.B二、多项选择题1.ABCD2.ABD3.AD4.ABCD5.BC6.ABCD7.AD8.AB9.CD 10.ABCD三、判断题1.×2.√3.×4. ×5.×6.√7.√8.×9. × 10..√项目二增值税参考答案一、单选题1、第一题在新增值税法下没有正确答案，题目要重新修改2、D3、C4、D 5、C 6、B 7、B 8、B 9、A 10、C.二、多选题1、ABCD2、BCD3、CD4、ABC5、ABCD6、BCD7、AC8、ABCD9、ABCD 10、ABCD三、判断题1、对2、对3、错4、错5、对6、错7、错8、错9、错10、对四、综合业务题（一）答案（1）A公司当月销项税额=（1755+468）÷（1+17%）=1900（万元）销项税额=1900×17%=323（万元）A公司当月进项税额=2000×17%=340（万元）A公司当月应缴纳的增值税税额=323-340=-17（万元）A公司当月应有留抵税额17万元。
（2）个体零售商当月应缴纳的增值税税额=360.5÷（1+3%）×3%=10.5（万元）（二）答案（1）出纳长款免纳增值税。
结算罚息，加息并入营业额征税应纳增值税的销售额=（24+2）÷（1+6%）=24.5283（万元）销项税额=24.5283×6%=1.4717（万元）（2）销售支票、账单凭证属于混合销售行为，按照6%征收增值税应纳增值税的销售额=（15+20）÷（1+6%）=30.1724（万元）销项税额=30.1724×6%=1.8103（万元）（3）银行吸收居民存款，不征收增值税（4）贷款业务以利息收入全额为营业额。
税法(第三版)课后习题答案
课后习题答案第一章一、单项选择题1. B2. C3. B4. C.5. C6. B7. C8. B二、多项选择题1. ACD2.AC3.ABC4.ABC5.BC6. ABD第二章一、单项选择题1. D2. B3. B4. C.5. A6. D7. C二、多项选择题1. A C2.BC3.ABC4.ABC 5A.BC 6. AB 7.BD三、计算题业务（2）外购手机赠送客户应视同销售。
销项税额增加 = 3 000×10×13% =3 900（元）业务（3）管理不善造成被盗的非正常损失，应将其确认为进项税额转出。
进项税额转出 = 20×6 000×13% = 15 600（元）业务（4）装饰材料用于非应税项目，不能抵扣其进项税额39 000元业务（5）销项税额在计算时应该扣除增值税的进项税额开出的普通发票应纳销项税额 = 1 130÷（1+13%）×13% =130（万元）本期销项税额合计 = 130 + 0.39 = 130.39（万元）本期进项税额合计 = 78 + 0.2×10×13% - 1.56 = 76.7（万元）本期应交增值税 = 130.39 - 76.7 = 53.69（万元）第三章一、单项选择题1. D2. B3. A4. B.5. C6. B7. A8.C二、多项选择题1. AC2.AC3.ABCD4.ABD5.BCD6.AD三、计算题1.（1）酒精不属于消费税征税范围，不用缴纳消费税。
（2）业务（2）应缴纳消费税 = 18×10% = 1.8（万元）（3）业务（3）应缴纳消费税 = 36 ÷ 90%×10% = 0.4（万元）（4）业务（4）应缴纳消费税 = 36 ×10% = 3.6（万元）（5）该企业3月应缴纳增值税 =（1.3 + 2.34 + 4.68）- 8 = 0.32（万元）2.该企业应缴纳的增值税 = 22.6 ÷（1+13%）×13% + 5.65 ÷（1+13%）×13%=2.6 + 0.65 = 3.25（万元）该企业应缴纳的消费税 = 5×（1 + 5%）÷（1 - 15%）×15% + 100×15% + 5.65÷（1+13%）×15%= 0.926 + 15 + 0.75 = 16.68（万元）该企业应代扣代缴的消费税 = [40 + 22.6 ÷（1+13%）]÷（1 - 15%）×15%= 10.59（万元）第四章一、单项选择题1. B2. C3. D4. B5. C二、多项选择题1.AC2.ACD3.BCD4.ACD5. ABCD第五章一、单项选择题1. D2. A3. B4. D5. A6.C二、多项选择题1. ABC2.BD3.CD4. BC5.ABCD6. CD三、计算题（1）广告费、业务宣传费扣除限额 = 8 000×15% = 1 200（万元）实际发生额 = 800 +450 = 1 250（万元），大于扣除限额，应扣除1 200万元准予扣除的销售费用 = 1 400 -（800 -450 -1200）= 1350（万元）（2）利息费用扣除限额 = 2 000×6% = 120（万元）准予扣除的财务费用 = 200 -（160 -120） = 160（万元）（3）2019年境内应纳税所得额 = 8 000 + 240 - 30 -5 100 -72 -1 350 - 160- 1 100 - 400×50% - 70 - 40 = 118（万元）（4）根据规定，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵扣境内营业机构的盈利。
《税法(第4版)》课后习题答案2
课后练习一、单选题1.下列关于一般纳税人的登记管理，表述不正确的是（）。
A.年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额B.年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额C.纳税人偶然发生的销售无形资产的销售额不计入应税行为年应税销售额D.年应税销售额超过规定标准的其他个人可以成为一般纳税人2.下列不属于增值税视同销售的是（）。
A.将购进的货物用于无偿赠送B.将购进的货物分配股东C.将购进的货物用于投资D.将购进的货物用于集体福利3.境外某单位派其职员入境在境内修理一套精密机械设备，该境外单位未在境内设立机构也无代理人，该业务中增值税由（）。
A.海关代为征收B.该境外单位职员自己缴纳C.购买方代扣代缴D.境外单位自行向境内税务机关申报4.某商店（为小规模纳税人）2019年12月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票38张，收到含税货款80000元，并注明已扣除的旧货折价为30000元（含税），则该商店当月应纳的增值税为（）元。
A.3203.88B.2330.10C.3076.92D.4230.775.某商业企业为增值税一般纳税人，2020年1月购进高档化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款30000元，增值税3900元。
该企业将其中的70%作为礼品赠送给关系单位，其余的30%用于职工福利。
该企业没有同类产品售价，对上述业务的税务处理，表述错误的是（）。
A.购进高档化妆品可以抵扣的进项税额为3900元B.作为礼品赠送的70%，属于增值税视同销售，销项税额为2730元C.用于职工福利的30%，不属于视同销售，不可以抵扣进项税D.购进高档化妆品不可以抵扣的进项税为1170元6.某酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月向一小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（）元。
税法课后答案
某酒厂(位于市区)为增值税一般纳税人，主要生产销售各类白酒，2006年1月经营情况如下：(1)从某酒厂购进60吨食用酒精，取得普通发票，注明价款21.40万元；从农业生产者手中收购粮食600000斤，支付收购价款30万元，支付运输费用2万元，装卸费0.5万元，运输途中非正常损失6000斤；购入生产用煤，取得增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1.3万元，支付运输费用4万元；从生产性小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款1.5万元。
(2)销售瓶装粮食白酒20000斤，开具增值税专用发票，取得销售额31万元，收取包装物押金5.51万元(该批押金按约定在月底退还)；销售散装薯类白酒20000斤，开具普通发票，取得销售收入24.57万元；向当地白酒节捐赠特制粮食白酒500斤；用5吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，合同规定，该特制粮食白酒按平均售价计价，供货方提供的原材料价款20万元，供货方开具了税款为3.4万元的增值税专用发票，酒厂开具了税款为3.74万元的增值税专用发票。
销售自己制造的工业酒精3吨，开具普通发票，注明价款54250元，收取酒精坛子押金1500元(该批押金按约定在下月退还)。
(3)将试制的新型号干红酒10000斤发给职工作为福利，成本价1.4万元，该产品无同类产品市场价格。
(4)受托为某县城甲企业加工酒精4吨，甲企业提供的材料成本9万元，酒厂开具增值税专用发票，取得加工费1万元、增值税0.17万元。
(5)将当月购买的一台设备和闲置的一处仓库对外投资，购进设备尚未取得增值税专用发票，但已支付价款32万元、增值税5.44万元；仓库账面净值80万元，市场销售价格86万元，双方共同承担投资风险。
(6)转让2年前建造的办公楼，取得销售收入1500万元，建造该办公楼支付工程价款900万元，重置成本1200万元，账面原值905万元，已提折旧45万元。
(7)当月台球馆开业，取得票价收入9万元，台球馆销售香烟取得收入0.8万元，销售饮料取得收入0.5万元，销售毛巾等日用品取得收入0.3万元。
税法课后练习题含答案
税法课后练习题含答案题目一小李的日常开支包括：房租折旧费用每月4000元，社交费用每月2000元，工资税1000元，房产税500元，所得税400元，车辆保险费用每年6000元。
小李可否将上述费用计入其个人所得税税前扣除项目？答案：可扣除费用包括房租折旧费用、社交费用及车辆保险费用。
工资税、房产税、所得税不可计入个人所得税税前扣除项目。
题目二甲公司与乙公司签订了销售协议，合同约定甲公司需向乙公司提供服务并获得相应报酬，双方应缴纳的增值税率为17%。
乙公司假设增值税专用发票已开具完毕并予以报销，但甲公司报税时未计入该项服务收入，请问甲公司应缴纳的税款及罚款金额分别为多少？答案：甲公司利用乙公司领用的增值税专用发票将服务费开出后没有计入个人所得税征收额，按照惯例需要追缴该项税款，应缴纳税款为其服务收入额的17%，罚款为税款的50%。
具体计算公式如下：税款 = 服务收入额× 税率 = 服务收入额× 0.17罚款 = 税款× 50% = 服务收入额× 0.17 × 0.5题目三小张购买了一处房地产，根据房地产价格25万，依照规定应进行房产税缴纳。
请问小张应缴纳的税款为多少？答案：根据规定，房屋租金与其日常价值成正比，每年应计算其日常价值并按照3%的税率计缴房产税款，计算公式如下：房产税款 = 房屋日常价值× 3%因此，小张应缴纳的房产税款为25万的3%，即7500元。
题目四某公司在办理所得税年度汇算时，发现实际应缴纳的税款少缴纳了10000元。
请问该公司的税款纳税人是否存在一定的还款期限？答案：该公司实际应缴纳的税款少缴纳10000元，属于逾期未缴税款。
按照国家税务机关的规定，其中逾期未缴税款10000元以下的，自缴款截止期届满之日起30日内应当缴纳，不予处罚。
因此，该公司在30日内应当缴纳税款并按照规定补交相关手续。
《税法(第4版)》课后习题答案3
课后练习一、单选题1.下列各项中，属于消费税纳税义务人的是（）。
A.生产钻石首饰的工业企业B.零售卷烟的超市C.生产汽车轮胎的工业企业D.零售超豪华小汽车的4S店2.下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。
A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费B.委托加工鞭炮焰火，主要材料由受托方以委托方名义购进并生产应税消费品C.委托加工珍珠项链，受托方先将原材料卖给委托方，然后再提供加工劳务收取加工费D.委托加工实木地板，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料3.下列行为中，既不征收增值税也不征收消费税的是（）。
A.高档化妆品生产企业将生产的高档化妆品奖励给有突出贡献的职工B.高档化妆品生产企业将自产的高档香水精用于继续生产高档香水C.高档化妆品生产企业将自产的高档香水精用于继续生产普通护手霜D.进出口经营公司进口金银首饰4.下列各项中，应征收消费税的是（）。
A.生产润滑脂B.雪地车C.高尔夫车D.影视演员化妆用的上妆油5.甲卷烟生产企业的Y牌卷烟出厂价格为每标准条60元（不含增值税，下同），税务机关采集Y牌卷烟批发环节价格为每标准条100元，国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为29%。
该企业当期出厂销售Y牌卷烟300标准箱，则该企业当期应纳的消费税为（）元。
A.3027000B.2565000C.2355000D.16650006.某酒厂2020年3月份生产一种新的粮食白酒，对外赞助0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。
该厂当月应缴纳的消费税为（）元。
A.1975B.2125C.2175D.22457.某卷烟厂2020年3月从甲烟丝厂购进其自制烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元；当月领用60%用于生产A牌卷烟（甲类卷烟）；本月销售A牌卷烟80标准箱，取得不含税销售额400万元。
税法(本科第四版)课后习题训练参考答案
《税法》（第四版）课后习题训练参考答案第一章总论一、判断题1．× 2．√ 3．× 4．× 5．√ 6．√ 7．× 8．√ 9．√ 10．√二、单项选择题1．B 2．A 3．B 4．A 5．B 6．A 7．C 8．C 9．A 10．A三、多项选择题1．ABD 2．ABD 3．AC 4．ABD 5.ACD 6．ABD 7．CD 8．AC 9．AD 10.ABD第二章增值税法一、判断题1．× 2．√ 3．× 4．× 5．√ 6．× 7．× 8．× 9．× 10．×11．× 12．√ 13．√ 14．× 15．√二、单项选择题1．B 2．A 3．D 4．A 5．B 6．B 7．A 8．D 9．A 10．D 11．A 12．A 13．D 14．A 15．C三、多项选择题1．ACD 2．AC 3．ABC 4．AC 5．ABC 6．ABCD 7．BC 8．ABC 9．AB 10．BC 11．ABCD 12．BCD 13．ABD 14．ABD 15．ABC四、业务题1．甲企业此项业务的计税销售额＝5000×80%×80＝320000（元）2．赠送液晶电视的销售额＝10×5000＝50000（元）赠送新型空调的销售额＝5×8000×（1＋10%）＝44000（元）合计销售额＝50000＋44000＝94000（元）3．（1）当月销项税额＝[50×8000＋5×8000＋20×6000×（1＋10%）]×17%＝97240（元）（2）当月可抵扣进项税额＝70000－（50×1000＋50×200＋20×800）×17%＝57080（元）（3）当月应纳增值税额＝97240－57080＝40160（元）4．（1）当期销项税额＝42×17%＝7.14（万元）（2）当期进项税额＝3.91＋0.33＋42×13%－1.36＝8.34（万元）（3）当期应纳增值税＝7.14－8.34－0.5＝－1.7（万元）期末留抵的进项税额是1.7万元。
税法(第三版)课后思考练习题及参考答案
《税法》课后思考练习题参考答案第一章税法概述根据速算扣除数的计算公式,计算填列下表中各级数的速算扣除数。
级数应纳税所得额(元) 税率(%) 速算扣除数(元)1 不超过5000元的部分 5 02 超过5000元至10000元的部分10 2503 超过10000元至20000元的部分15 7504 超过20000元至40000元的部分20 17505 超过40000元至60000元的部分25 37506 超过60000元至80000元的部分30 67507 超过80000元的部分40 14750第二章增值税1.某服装生产企业为增值税一般纳税人,2021年5月发生以下业务:(1)向外地商贸公司销售服装,货已发出，办妥托收手续,开具了增值税专用发票，取得不含税销售收入800万元,取得运输部门开具的增值税专用发票,注明支付销货运费30万元;(2)销售给小规模纳税人一批服装,开具普通发票取得含税销售收入79.1万元;(3)为一剧团加工定做演出服装,收取加工费和税金共计11.3万元;(4)零售库存积压面料取得含税收入16.95万元;(5)委托商场代销一批服装取得代销清单上注明的含税销售收入63.28万元;(6)购进面料取得增值税专用发票上注明的销售额130万元、增值税税额16.9万元,当月发票通过勾选认证;(7) 月末进行盘点时发现，当月因管理不善造成上月购进的面料被盗，该批面料(已抵扣进项税额)账面价值为24万元，其中运费成本4万元；(8)上期留抵进项税额6.5万元。
要求:请计算服装企业2021年5月应缴纳的增值税。
解析：业务1销项税额=800×13%=104万元进项税额=30×9%=2.7万元业务2销项税额=79.1÷（1+13%）×13%=9.1万元业务3销项税额=11.3÷（1+13%）×13%=1.3万元业务4销项税额=16.95÷（1+13%）×13%=1.95万元业务5销项税额=63.28÷（1+13%）×13%=7.28万元业务6进项税额=16.9万元业务7转出进项税额=20×13%+4×9%=2.96万元2021年5月应缴纳增值税=104+9.1+1.3+1.95+7.28+2.96-2.7-16.9-6.5=100.49万元2.某轿车生产企业为增值税一般纳税人,2020年10月的生产经营业务如下:(1)购进汽车配件,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款300万元、增值税税额39万元;取得运输部门开具的增值税专用发票上注明运费10万元,增值税税额0.9万元。
税法课后习题答案
税法课后习题答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项收入不需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金B. 稿酬C. 利息所得D. 政府奖金答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的一般税率是多少？A. 6%B. 10%C. 13%D. 16%答案：C二、多项选择题1. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 转让无形资产答案：A, B, C2. 以下哪些因素可能影响个人所得税的计算？A. 纳税年度的总收入B. 纳税年度的总支出C. 纳税年度的免税额度D. 纳税年度的税收优惠答案：A, C, D三、判断题1. 个人所得税的征收对象包括居民个人和非居民个人。
（对）2. 企业所得税的征收对象仅限于在中国境内设立的企业。
（错）3. 增值税的征收对象包括货物的生产、加工、修理、销售等环节。
（对）四、简答题1. 请简述个人所得税的征税范围。
答：个人所得税的征税范围包括工资薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。
2. 请简述增值税的计税方法。
答：增值税的计税方法主要有两种：简易计税方法和一般计税方法。
简易计税方法适用于小规模纳税人，按照销售额和征收率计算应纳税额。
一般计税方法适用于一般纳税人，按照销售额减去进项税额后的余额和适用税率计算应纳税额。
五、案例分析题案例：某公司2023年度的销售额为1000万元，购进原材料等支出为600万元，假设适用的增值税率为13%，计算该公司应缴纳的增值税额。
答：根据增值税的一般计税方法，该公司的应纳税额计算如下：应纳税额 = 销售额× 税率 - 进项税额= 1000万元× 13% - 600万元× 13%= 130万元 - 78万元= 52万元因此，该公司应缴纳的增值税额为52万元。
《税法(第3版)》课后习题答案
一、单项选择题答案：ABDCC AD二、多项选择题答案：1、BC 2、ABCD 3、BC 4、ABC 5、ABCD三、简答题答案：1. 税收是国家凭借其政治权力,强制、无偿地征收货币或实物以取得财政收入的一种工具。
2. 税法本质是国家与纳税人之间的权利义务关系。
3. （1）由税务机关负责征收的税种有:增值税、消费税、资源税、企业所得税、个人所得税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、城市维护建设税、车船税、车辆购置税、印花税、耕地占用税、环境保护税、契税、烟叶税等16种。
（2）由海关机关负责征收的税种有:关税、船舶吨税等2种。
4. 税收法定原则：课税要素法定原则、课税要素明确原则和课税程序合法原则。
税法适用原则：实质课税原则、法律不溯及既往原则、诚信原则、上位法优于下位法原则、特别法优于一般法原则。
5. 税收权利包括：税收立法权、税收征收管理权、税收收入归属权、税收司法权。
一、单项选择题答案：DCBBC DDB二、多项选择题答案：1、ABD2、CD3、ABCD4、ABC5、ACD三、简答题答案：1. 纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等。
2. 领土原则和属人原则3. 拉弗曲线主要阐明了三方面的经济含义:第一,高税率不一定促进经济增长并取得高收入。
第二,相同的税收收入可以通过高低不同的税率取得。
低税负刺激了工作意愿、储蓄意愿和投资意愿,促进了经济增长,进而使税基扩大,税收收入自然增加。
第三,从理论上讲,最优税率是存在的。
保持适当的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。
4.税负前转、税负后转、税负混转、税负消转、税收资本化四、论述题答案：1.答案不唯一，合理即可。
2.税收的经济效应表现为税收的收入效应和税收的替代效应两个方面税收的收入效应：是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使得纳税人的收入下降，降低了商品购买量和消费水平．税收的替代效应：是指税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为当政府对不同商品实行征税的区别对待时，会影响商品的相对价格，是纳税人减少征税或重税商品的购买量而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品第3章一、单选题1. 【答案】B【解析】出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税。
《税法》参考答案
参考答案第一章税法概述一、单项选择题1．B 2．C 3．B 4．D 5．B6．D 7．B 8．D 9．C 10．A二、多项选择题1．ABD 2．AB 3．AD 4．ABC5．ABCD 6．ABCD 7．BC 8．ACD三、判断题1．×2．×3．×4．√5．×6．×7．√8．√9．√10．×第二章增值税法一、单项选择1．D 2．B 3．A 4．C 5．D 6．D7．B 8．C 9．C 10．C 11．C 12．B13．B 14．A二、多项选择1．ABC D2．AB 3．BC4．CD 5．ABC6．ABC 7．ABC D8．ABCD 9．A B CD 10．BCD11．ABCD 12．ABCD 13．BD 14．CD 15．A BCD 16．ABC 17．AC 18．CD三、判断题1．×2．×3．√4．×5．×6．×7．×8．×9．√10．×11．√12．×13．√14．×15．√税法四、计算题1．答案：（1）当期的销项税额=4 000 000×17%+300 000×（1+10%）×17%+11 700÷（1+17%）×17%+400 000×17%=680 000+56 100+1 700+68 000=805 800（元）（2）当期可抵扣的进项税=136 000+51 000+1 000 000×（1+20%）×17%+20 600÷（1+3%）×3%+68 000=459 600（元）（3）当期应纳的增值税=805 800－459 600=346 200（元）2．答案：（1）当期允许抵扣的进项税额=0.68+8.5+（0.98+0.02）×11%=9.29（万元）（2）销项税额=100×17%+11.7÷（1+17%）×17%+0.85+0.351÷（1+17%）×17%+5×（1+10%）×17%+2.34÷（1+17%）×17%=20.876（万元）（3）应纳的增值税额=20.876－9.29－2=9.586（万元）3．答案：（1）组成计税价格=80×（1+15%）÷（1+5%）=87.62（万元）进口环节应纳增值税=87.62×17%=14.9（万元）进口环节应纳消费税=87.62×5%=4.38（万元）（2）允许抵扣的进项税额=100×13%+2×11%+5.1+1×11% =18.43（万元）（3）增值税销项税额=452÷（1+13%）×13%+452÷200×10 000÷10 000÷（1+13%）×13%=52.26（万元）（4）5月份国内环节应纳增值税=52.26+10.4÷（1+3%）×2%－18.43=34.03（万元）第三章消费税法一、单项选择1．C 2．C 3．B 4．A 5．D 6．D 7．C8．C 9．C 10．B 11．A 12．D 13．A 14．D15．A 16．A 17．B 18．A19．B 20．B 21．A22．D 23．B 24．C 25．D 26．C 27．C 28．D二、多项选择1．ACD 2．AB 3．ABCD 4．BD 5．CD 6．BCD7．ABC 8．ACD 9．BC 10．ACD 11．AD 12．BCD·2·参考答案13．ACD 14．AB 15．AC 16．ABCD三、判断题1．×2．×3．×4．√5．√6．×7．×8．×9．×10．√11．×12．√13．√14．√15．√16．√四、计算题1．答案：（1）该汽车生产企业进口环节增值税=（80+2）×（1+10%）×17%=15.33（万元）（2）当月国内销售环节的销项税额=70×10×17%+1.17/（1+17%）×17%+0.351/（1+17%）×17%+（6+1.02）/（1+17%）×17%+0.468/（1+17%）×17%=120.31（万元）（3）当月可以抵扣的进项税=（50+20×11%）×（1－20%）+15.33=57.09（万元）（4）当月应纳增值税税额=120.31－57.09=63.22（万元）（5）该汽车生产企业当月应纳消费税=10×70×3%+1.17/（1+17%）×3%+0.351/（1+17%）×3%+0.468/（1+17%）×3%=21.05（万元）2．答案：（1）烟丝适用的消费税税率为30%（2）当期准许扣除的外购烟丝买价=200 000+1 800 000－100 000=1 900 000（元）（3）当月准许扣除的外购烟丝已缴纳的消费税税额=1 900 000×30%=570 000（元）（4）当月销售甲类卷烟应缴纳的消费税税额=20 000×500×56%+500×250×200×0.003=5 600 000+75 000=5 675 000（元）（5）当月应缴纳的消费税=5 675 000－570 000=5 105 000（元）3．答案：组成计税价格=（1 300 000+298 000+2×2000×0.5）÷（1－20%）=2 000 000（元）应纳税额=2 000 000×20%+2×2000×0.5=402 000（元）4．答案：组成计税价格=【20 000×2×（1+10%）+2000×2×0.5】÷（1－20%）=57 500（元）应纳消费税税额=57 500×20%+2×2000×0.5=13 500（元）五．综合题[答案]（1）烟叶可抵扣的增值税进项税额=200 000×（1+10％）×（1十20％）×13％+1000×7％=34 390（元）（2）卷烟厂委托加工烟丝被代收代缴的税种有：消费税、城建税、教育费附加烟厂被代收代缴的消费税；烟叶的账面成本=【200 000－200000×（1+10％）×（1+20％）×13％】+1000×（1－7％）·3·税法·4·=166 610（元）组成计税价格=［166 610＋（30 000＋5100)÷（1+17％）］÷（1－30％）=280 871.43（元）被代收代缴的消费税=280 871.43×30％=84261.43（元）被代收城建税=84261.43×5％=4213.07（元）被代收教育费附加=84261.43×3％＝2527.84（元）（3）卷烟厂当期准予抵扣的烟丝已纳税额=84261.43÷10×5=42 130.72（元）（4）烟厂当期销售的卷烟应纳的消费税；2000×150＋58500÷（1＋17％）×2000×56％—42 130.72＝300 000+56 000 000—42 130 72=56 257 569.28（元）（5）烟厂当期应纳进口关税和增值税。
税法第二版教材课后练习题答案
让自用5年以上并且是家庭惟一生活用房取得的所得，免征个人所得税。该业务中，张 某自用时间已经为6年零6个月，并且是惟一的家庭生活住房，所以，免征个人所得税。 ⑥稿酬所得属于个人所得税的征收范围。应缴纳的个人所得税为：应纳税额=(1500800)×20%×(1-30%)=98(元) ⑦取得上市公司股息红利所得属于个人所得税的征税范围。应缴纳的个人所得税为：应
纳税额=5000×20%×50%=500(元) ⑧国债利息收入免征个人所得税
（2）张某当月应缴纳的个人所得税税额＝39+19445+10000+2400+98+500＝ 32482（元）。 2．应纳的个人所得税 =1920+800+100+4000+1300+9600+4.000+600=22320(元)
三、案例分析
1.(1)关税完税价格=1500（万元）;进口环节关税=300（万元）
进口消费税组成计税价格=2000（万元）;进口环节海关代征消费税=200（万
元）;进口环节海关代征增值税=340（万元）
(2) 300×4天×0.5‰=0.6(万元)
2. （1）轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税：
1．(1)应缴纳的资源税： 应纳资源税额=500×3+2100×12+100×12=27900(元) (2)应缴纳的增值税： 应纳增值税=197200-11935=185265(元) 2． (1)确定转让房地产的收入，转让为8000万元。 (2)确定转让房地产的扣除项目金额： 转让房地产的扣除项目金额为1500+2000+335+440+700＝4975(万元) (3)转让房地产的增值额为8000－4975＝3025(万元) (4)增值额与扣除项目金额的比率为3025÷4975＝60.8% (5)应纳的土地增值税税额为3025×40%－4975×5%＝1210248.75=961.25(万元) 3. (1) 企业应缴纳的城镇土地使用税税额＝(30 000－1 000－500－ 5(20)0企)×业1应2＋缴2纳0的00耕×地2占÷用5×税1＝2＝213030600.×002+0=9462000＝00304(5元6) 00(元)
《税法》课后习题答案
《税法》第5版参考答案第一章税法概论一、单项选择题1.D2.A3.A4.C5.B6.B7.A8.C9.B10.D11.B 12.D 13.C14.B 15.C 16.C 17.C 18.C 19.D 20.D二、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.AC6.ABCD7.ACD8.ACD 9.ABC 10.ABD 11.ABCD 12.BD 13.ABCD 14.ABCD 15.ACD第二章税收征收管理一、单项选择题1.C2.B3.A4.C5.C.6.A7.A8.C9.A10.A11.C 12.C 13.A 14.D 15.A 16.D 17.A 18.D 19.C 20.C二、多项选择题1.ABCD2.AD3.CD4.AC5.CD6.ABCD7.CD8.ABD9.BCD 10.CD第三章普通发票和增值税专用发票一、单项选择题1.D2.D3.C4.A5.C6.D7.D8.A9.B 10.D二、多项选择题1.ABC2.BCD3.ABCD4.ABC5.ABC6.ABC7.ABC8.ABC9.AB 10. AB5.ABC。
【解析】商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。
第四章增值税1一、单项选择题1.D2.A3.C4.A5.A6.C7.A8.C9.D 10.B11.C 12.D 13.A 14.C 15.D 16.B 17.C 18.B 19.B20.D1.D应交增值税税额=131200÷(1+3%)×3%=3821.36(元)2.A 应缴纳的增值=66950÷(1+3%)×3%+17098÷(1+3%)×2%=1950+332=2282(元)6.C对金银首饰以旧换新业务能够按销售方事实收取的不含的全部价款征收。
上述业务当征税额=[20×5700÷(1+17%)+16570÷(1+17%)]×17%=18971.71(元)16.B货物期货增值税按次计算,其进项税额为该货物交割时供货会员单位开具的增值税专用发票上注明的销项税额,期货交易所本身发生的各种进项税不得抵扣。
税法课后习题参考答案
答案第一章税法概述一、单项选择题1.D2.C3.C4.C5.A6.D7.B8.C9.D 10.B二、多项选择题1．BCD 2．ABCD 3．ABD 4．ABCD 5．AC 6．ACD 7．AB 8．AB 9．AC 10．BD三、判断题1.×2.×3.×4.√5.×6.×7.×8.√9. √ 10.×第二章增值税一、单项选择题1.A2.D3.D4.C5.D6.D7.B8.C9.C 10.B二、多项选择题1．ABC 2．ACD 3．ABC 4．AD 5．AC 6．AC 7．AD 8．BCD 9．BCD 10．AC三、判断题1.×2.√3.×4.×5.×6.×7. √8.×9.×10.×四、案例分析题1.【解析】（1）3月可抵扣的进项税额＝（800×50＋600×100）×17%＋11900－80×200÷（l＋17%）×17%+6000＝32575.21（元）（2）当期销项税额＝160000÷（1＋17%）×17%＋20000÷（1＋17%）×17%＋2400÷（1＋17%）×80×17%＋（15000÷5%）÷（1＋17%）×17%＋175500÷（1＋17%）×17%＝123141.03 （元）（3）当期应纳增值税税额＝123141.03 －32575.21＝90565.82（元）2.【解析】（1）当期购进商品进项税额：1700+1500×13％+900+6000×20×17％=23195（元）粮食毁损进项税转出：5220÷（1-13％）×13％=780（元）当期可抵扣的进项税：23195-780+2000（上期留抵） =24415（元）（2）当期销项税额：[150000+8000×（10+5）÷（1+17％）+30000]×17％=44330．77（元）（3）转让旧轿车应纳增值税：83200÷（1+4％）×4％÷2=1600（元）（4）当期应纳税额=44330．77-24415+1600=21515．77（元）。
税法课后习题答案山东大学
税法课后习题答案山东大学税法课后习题答案山东大学税法是一门重要的法律学科，它涉及到个人和企业在经济活动中的税收义务和权益。
在学习税法的过程中，课后习题是巩固知识的重要方式。
本文将为大家提供一些山东大学税法课后习题的答案，希望能帮助大家更好地理解和掌握税法知识。
一、选择题1. 下列关于税法的说法正确的是：A. 税法是一门独立的学科B. 税法是一门应用法学科C. 税法只涉及个人所得税D. 税法只涉及企业所得税正确答案：B2. 个人所得税的纳税义务发生时间是：A. 收入发生时B. 收入实际收到时C. 收入支付时D. 收入确认时正确答案：A3. 企业所得税的税率是：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%正确答案：C二、判断题1. 税法是一门理论性很强的学科，与实际生活关系不大。
正确答案：错误2. 个人所得税的计算是根据个人的收入金额来确定的。
正确答案：正确3. 企业所得税的纳税义务发生时间是在企业收入确认时。
正确答案：错误三、简答题1. 个人所得税的免税收入包括哪些？答：个人所得税的免税收入包括工资薪金所得中的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金等个人缴纳部分，以及扣除的专项附加扣除和其他免税收入。
2. 企业所得税的税前扣除项目有哪些？答：企业所得税的税前扣除项目包括生产成本、费用支出、损失、准备金、捐赠等。
四、案例分析题某企业在一年中的利润总额为100万元，根据税法规定，企业所得税税率为25%。
该企业需要缴纳的企业所得税金额是多少？答：企业所得税金额 = 利润总额× 税率= 100万元× 25%= 25万元五、综合题根据个人所得税法规定，个人所得税的纳税义务发生时间是收入发生时。
小明在2021年1月份获得了一笔工资薪金收入，但是该收入直到2022年1月份才实际支付给他。
请问，小明应该在哪一年申报并缴纳个人所得税？答：根据个人所得税法规定，个人所得税的纳税义务发生时间是收入发生时。
税法第三版董汉彬课后习题答案（完整版）.docx
《税法》第3版课后习题答案（完整版）第1章税法概述实务题答案一、名词解释答案见教材二、单项选择1 〜5 ABCCB1.答案A,解析：税法是权利义务的法律规范总和，表达法律的权利义务2.答案B,解析：初税亩是农业税成熟的标志，贡助彻是税收的雏形3.答案C,解析：法律的核心是法律的内容——权利和义务4.答案C,解析：法律事实是征税的经济基础，没有法律事实无法征税。
5.答案B,解析：税收与经济增长基本吻合，上下波动不大三、多项选择LAB 2.ABCD 3.CD 4.BCD 5.ABD1.答案AB,解析：税收产生的两个条件，国家的产生是政治条件，私有制产生是经济条件。
2.答案ABCD,解析：税收减免的基本分类，有四种表现形式。
3.答案CD,解析：A是我国税收、/法的现状，B是税收、'/：法的基础，C中错误之处要援引相关法律，D的错误之处是税法调整对象不是商品关系，而是税收征纳关系。
4.答案BCD,解析：A不正确是把累进税率和全额累进税率混淆。
5.答案ABD,解析：C项税收征管法是全国人大直接立法，是真正的法律。
四、判断题1 〜5 WW «1.答案寸，解析：税收为了提供公共产品的资金需求2.答案x,解析：税率表达征税的深度，不是广度。
3.答案寸，解析：我国现行的税收立法现状。
4.答案解析：证券交易印花税原来分成，中央97%,地方3%,从2016年1月1 日起，全部归中央，国创造电（2015） 3号。
5.答案W解析：税收法律效力比同等法律效率高，表达征税优先。
五、简答题答案见教材六、计算题1.解析：全额累进按最高适用税率一次性计算应纳税额;超额累进分段计算应纳税额，然后相加。
（I）按全额累进计算应纳税额应纳税额=80000x20%= 16000 （元）消费税对小汽车根据排气量大小分别设定产品差异比例税率，低档为5%以下，表达了国家税收的一般调节，鼓励消费；中档小汽车消费税税率为5%-12%,增加消费者的负担，对中档消费有所限制，对高档小轿车征收25%-40%的消费税，另外加征10%零竹环节消费税，表达了国家的限制与调节，既增加国家税收收入，也调节贫富差距。
税法课后习题参考答案
14《税法》课后练习题参考答案第一章税法基本原理一、单项选择题 1-5 C A B D D二、多项选择题 1.ABCD 2.BD 3.BC 4.ABD 5.ABCD第二章增值税法一、单项选择题： 1-4 C B D A 6 C【单选】例1.下列业务中，不属于营业税改增值税应税服务范围的是（）。
A.缆车运输B.技术咨询服务C.餐饮服务D.物流辅助服务【C】【改·单选】根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税服务应收增值税的是（）。
A.某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务B.某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务C.某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画D.某单位为希望小学无偿提供《大闹天宫》电影放映服务【B】【练·计算】星光广告公司为营改增试点的小规模纳税人，为海天有限责任公司发布产品广告，收取海天公司广告费含税合计20万元，星光广告公司应纳增值税（）。
A.1.2万元B.1.0万元C.0.58万元D.0万元【解】广告公司——文化创意服务，属营改增范围：应纳增值税：20÷（1＋3%）×3%＝0.58（万元），【C】【多选】例2.根据我国现行增值税规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（）A.汽车的租赁 B.船舶的修理C.房屋的装潢D.受托加工白酒【ABD】【多选】按简易办法征收增值税的纳税人，下列属于增值税征收率的是（）A.2%B.3%C.4%D. 6%【A B】自2014年7月1日起，增值税征收率简并为3%、2%。
【单选】下列关于营业税改增值税适用税率的表述，正确的是（）A.单位和个人提供的国际运输服务，税率为零B.提供的交通运输业服务，税率为7%C.单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6%D.提供有形动产租赁服务，税率为6%【A】【多选】例3.根据我国现行增值税规定，下列业务中，属于增值税征收范围的有（）A.有形动产租赁服务 B.旧机动车经营单位销售旧机动车C.销售音像制品D.修理汽车【ABCD】二、判断题： 1 对 2错 3错 4错 5对三、计算题1.（1）当期购进商品进项税额=1700+1500×13%+900+6000×20×17%=23195（元）粮食毁损进项税转出=5220÷（1-13%）×13%=780（元）当期可抵扣的进项税=23195-780+2000（上期留抵）=24415（元）（2）当期销项税额=［150000+8000×（10+5）］÷（1+17%）+30000］×17%=44330.77（元）（3）转让旧轿车应纳增值税=83200/（1+4%）×4%/2=1600（元）（4）当期应纳税额=44330.77-24415+1600=21515.77（元）。
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14《税法》课后练习题参考答案第一章税法基本原理一、单项选择题1-5 C A B D D二、多项选择题第二章增值税法一、单项选择题：1-4 C B D A 6 C【单选】例1.下列业务中，不属于营业税改增值税应税服务范围的是（）。
A.缆车运输B.技术咨询服务C.餐饮服务D.物流辅助服务【C】【改·单选】根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税服务应收增值税的是（）。
A.某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务B.某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务C.某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画D.某单位为希望小学无偿提供《大闹天宫》电影放映服务【B】【练·计算】星光广告公司为营改增试点的小规模纳税人，为海天有限责任公司发布产品广告，收取海天公司广告费含税合计20万元，星光广告公司应纳增值税（）。
万元万元万元万元【解】广告公司——文化创意服务，属营改增范围：应纳增值税：20÷（1＋3%）×3%＝（万元），【C】【多选】例2.根据我国现行增值税规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（）A.汽车的租赁 B.船舶的修理C.房屋的装潢D.受托加工白酒【ABD】【多选】按简易办法征收增值税的纳税人，下列属于增值税征收率的是（）% % % D. 6%【A B】自2014年7月1日起，增值税征收率简并为3%、2%。
【单选】下列关于营业税改增值税适用税率的表述，正确的是（）A.单位和个人提供的国际运输服务，税率为零B.提供的交通运输业服务，税率为7%C.单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6%D.提供有形动产租赁服务，税率为6%【A】【多选】例3.根据我国现行增值税规定，下列业务中，属于增值税征收范围的有（）A.有形动产租赁服务 B.旧机动车经营单位销售旧机动车C.销售音像制品D.修理汽车【ABCD】二、判断题： 1 对2错3错4错5对三、计算题1.（1）当期购进商品进项税额=1700+1500×13%+900+6000×20×17%=23195（元）粮食毁损进项税转出=5220÷（1-13%）×13%=780（元）当期可抵扣的进项税=23195-780+2000（上期留抵）=24415（元）（2）当期销项税额=［150000+8000×（10+5）］÷（1+17%）+30000］×17%=（元）（3）转让旧轿车应纳增值税=83200/（1+4%）×4%/2=1600（元）（4）当期应纳税额=+1600=（元）。
2.销项税额为:200×17%＋6×17%＋16×(1＋10%)×17%=(万元)进项税额为: + + 1 7 =(万元)应纳增值税额为: –= (万元)第三章消费税法一、单项选择题1-5 A B C D D 6-7 B D6.【解】委托加工环节用组成计税价格计税：（30000＋10000＋5000）÷（1-30%）×30%＝（万元）7.【解】本题是生产销售环节应纳税额计算，属不得扣除项目：[480＋20÷（1＋17%）]×20%＋100×2000×／10000＝（万元）二、多项选择题三、计算题1.（1）代收代缴的消费税＝（800/500×200+×200+200×250×200×÷10000）/（）×+200×250×200×÷10000=（万元）（2）应纳消费税为零。
（3）应纳消费税=320×5%=16（万元）（4）应纳消费税=100×320÷80×5%=20（万元）2.（1）20×1000+（200+50+20）/（1+17%）×10000×20%=（元）（2）（100000+10000）/（1-10%）×10%=（元）（3）100×1800×10%=18000（元）（4）0第四章营业税法一、单项选择题1-6 B A D B D C二、多项选择题【营改增】下列经营活动中，在2014年1月应按“服务业”税目缴纳营业税的是（）。
A.受托种植植物、饲养动物业务B.电脑维修业务C.酒店式产权经营D.汽车租赁业务【答案】A C三、计算题1.（1）（50-40-2）×5%=（万元）（2）40×5%=2（万元）（4）20×5%=1（万元）（5）10×5%=（万元）（6）（800-500）×5%=15（万元）2.（1）应纳营业税＝（130+70）×3%＝6（万元）第五章企业所得税法一、单项选择题1-5 D D D A D 6-7 B B2.【解】258÷（1-9%）×9%×25%＝（万元）3.【解】÷（1-25%）×25%×25%＝（万元）5.【解】20×60%=12（万元）＞（1200+400）×%=8（万元）；20-8=12（万元）1200＋400＋100-1600＋12=112（万元）；112×25%=28（万元）6.【解】60-（40-20）×25%-（×10%）=（万元）7.【解】（1）30×60%=18（万元）＞2000×%=10（万元）；税前可扣除10万元。
（2）240＋80=320（万元）＞2000×15%=300（万元）；税前可扣除300万元。
（3）合计可扣除：300＋10=310（万元）二、多项选择题三、计算题P168：【例5-1】、【例5-2】（2）说明第13行招待费限额=280×60%=168＜68140×5‰，纳税调整金额=280-168=112（万元）第14行公益性捐赠限额=5423×12%=（万元）纳税调整金额==（万元）第15行福利费开支限额=3000×14%=420（万元）纳税调整金额=480-420=60（万元）第16行工会经费开支限额=3000×2%=60（万元）纳税调整金额=90-60=30（万元）第17行教育经费调整金额=3000×%=75（万元）教育经费实际开支70万元没有超过限额，不必进行调整。
折旧限额=（200+34）/10/12×5=（万元）折旧的纳税调整金额=（万元）第六章个人所得税法一、单项选择题1-5 C A B A A 6-8 B D B二、多项选择题三、计算题1.（1）应纳个人所得税=（3800-800-800）×10%+（3800-400-800）×10%=480（元）（2）取得的独立董事津贴应按劳务报酬纳税。
35000×（1-20%）×30%-2000=6400（元）（3）个人从上市公司取得的股息、红利按50%减半征收个人所得税。
18000×20%×50%=1800（元）（4）（以后）全年一次性奖金应单独计算个人所得税。
36000÷12=3000（元），适用10%的税率，速算扣除数为105，36000×10%-105=3495（元）（5）在甲国演讲收入按照我国税率应缴纳的个人所得税：12000×（1-20%）×20%=1920（元），应补缴个人所得税1920-1800=120（元）在乙国取得专利转让收入按照我国税率应缴纳的个人所得税：60000×（1-20%）×20%=9600（元），由于在国外已经缴纳12000元，所以不需要补缴个人所得税。
（6）个人向玉树地震灾区捐赠和农村义务教育捐款，可以从应纳税所得额中全额扣除。
代扣代缴的个人所得税：（40000×（1-20%）-20000-8000）×20%=800（元）（7）属于同一事项连续取得收入的，以1个月内取得的收入为一次。
应代扣代缴的个人所得税：1200×4×（1-20%）×20%=768（元）（8）转让境内上市公司的股票所得免个人所得税，转让境外上市公司的股票所得按20%的税率缴纳个人所得税。
所以转让境外的股票应缴纳的个人所得税为：180000×20%=36000（元）（9）雇佣单位在支付工资、薪金时，按税法规定减除费用，计算扣缴个人所得税；（18000-2000）×20%-375=2825（元）（10）派遣单位支付的工资、薪金不再减除费用，以支付金额直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税。
4500×15%-125=550（元）（11）超过免税标准的补偿金为：×3=40000（元），40000÷8-2000=3000，适用15%的税率，速算扣除数为125，应纳个人所得税：（3000×15%-125）×8=2600（元）2.（1）演讲取得的报酬应缴纳的个人所得税：5000×（1-20%）×20%=800（元）（2）发表的两篇论文取得的稿酬应缴纳的个人所得税：[3200-800+4500×（1-20%）]×20%×（1-30%）=840（元）（3）转让著作外文翻译出版权取得收入应缴纳的个人所得税：62000×（1-20%）×20%-5600=4320（元）（4）发票中奖所得应缴纳的个人所得税：1000×20%=200（元）第七章关税法一、单项选择题1-5 BCDAB二、多项选择题第八章特定目的税类一、单项选择题1-5 B C B A B 6-7 A B1.【解】应纳城建税=（40+5）×7%=（万元）3.【解】转让旧房时，计算土地增值额可以扣除的项目有3项：（1）房屋及建筑物的评估价格＝12000×70%＝8400（万元）；（2）地价款和缴纳的有关费用，本题没有涉及；（3）转让环节缴纳的税金=（10000－8000）×5%×（1+7%+3%）＋10000×%＝115（万元）增值额＝10000－8400－115＝1485（万元）【B】4.【解】应纳城建税=（562－102－260）×7%＝14（万元）7.【解】转让旧房扣除项目：评估价格、地价款、税费。
①扣除项目金额：1400×50%＋72=772（万元）②应税增值额：1200－772=428（万元）③应税增值率：428÷772=%，税率40%，扣除率5%④应纳土地增值税：428×40%-772×5%=（万元）二、多项选择题第九章资源税类一、单项选择题1-5 D D B B A 6-8 B D B二、多项选择题第十章财产行为税类一、单项选择题1-5 B A A C A 6-10 B C A B B 11-15 D A B D A6.【解】应纳房产税=3000×（1-20%）×%×（1-500/2000）=（万元）二、多项选择题三、计算题1.（1）（8000+3000×2+15000）××10000=87000（元）（2）（20+50+40）××10000+200××10000=1150（元）（3）1000/4××10000=750（元）（4）（300+100）××10000=1200（元）（5）（2000+500）××10000=12500（元）（6）10×5=50（元）2.（1）应缴纳的城镇土地使用税＝（3－）×5×10000＝25000（元）（2）应缴纳的房产税＝300×（1－30%）×%×50%×10000+（300－50）×（1－30%）×%×50%×10000+×6×12%×10000＝24540（元）（3）应缴纳的营业税＝150×5%×10000+×6×5%×10000＝75600（元）（4）应缴纳的印花税＝×12×%×10000+40×%×10000＝44（元）（5）应缴纳的城市维护建设税和教育费附加＝75600×（5%+3%）＝6048（元）。