第六章公共支出效率
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l
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22
(一)贴现和现值
l
三个概念 三
l
l
l
贴现(discounting) :把未来一定数量的货币价值折算成现 在的价值。 现值(present value,PV) :未来成本和收益乘以适当贴现 系数的值。 贴现系数(discount factor) :用来把未来成本和收益转换成 现值的系数。
第二节
决策效率
第三节
制度效率
3
第一节 财政支出的预算效率:预算方法视角
一、分项预算 二、计划—方案—预算 三、零基预算 四、预算方法的现实选择
2010 21 10 21 2010 10 4
政府预算原则
Ø 综合性(comprehensiveness) Ø 统一性(unity) Ø 准确性(accuracy) Ø 公开性(publicity) Ø 年度性(annuality)
l
l
私人项目的目的是使私人收益最大化,所用贴现率是由金融 市场决定的市场利率(market rate of interest)。 公共项目的实施会把现在的消费转变为未来的消费,重要的 是要按照社会最期望的贴现率进行转换。因此,市场利率必 须进行调整以反映社会偏好,这种站在全社会角度选择的贴 现率是社会贴现率(social discount rate) 。
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一、分项预算:图解
额出支
(3) (2) (1)
O
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t 1
t 0
t 1
t n
年份
7
法算预项分
一、分项预算
1.特点: (1)逐项确定支出预算; (2)以每一项目过去的支出数额为依据; (3)以人员经费的保障为重点; (4)强调的是资金使用的控制。 2.缺陷: (1)不能有效地测算实现预期目标的总成本,也就 不能为公共决策提供这方面的信息。 (2)没有考虑长时间的成本情况。 (3)无法使实现预期目标的各种备选方法进行比较。 (4)有意义的公共决策必须权衡方案的所费和所值。 (5)政府从某一年到下一年要对变化了的优先顺序 作出反应或适应宏观经济稳定的需要,在控制 支出上遇到了麻烦。
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二、计划—方案—预算
计划—方案—预算(planningprogrammingbudgeting):以 某种既定的战略需要为目标,提出各种不同的方案 后,从长远角度一一考量各方案成本的一种“方案导 向型”技术。 基本步骤: (1)制定政府活动的目标; (2)规划实现既定目标的各种备选方案; (3)分析每一种备选方案的成本和收益; (4)汇总各种选定方案的成本,形成支出预算。
Ø政策 Ø计划 Ø评估
Ø项目与活动
Ø预算
Ø衡
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量
Ø绩效
13
(二)现行制度完善
l 1.部门预算是指按政府的每一职能部门编制的预算,实
行综合预算,将单位的预算内外收支一并纳入到一 本预算中,一个部门一个预算。 l 2.国库集中收付制度是指由财政部门代表政府开设国库 单一账户体系,所有财政性资金均纳入国库单一账 户体系,进行收缴、支付和管理的制度,又称国库 单一账户制度。 l 3.收支两条线制度是指政府对行政事业性收费、罚没收 入等财政非税收入的管理方式,即有关部门取得的 非税收入与发生的支出脱钩,收入上缴国库或财政 专户,支出由财政部门根据各单位履行职能的需 要,按标准核定资金的管理制度。
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四、贴现成本和收益
l
问题的提出
建设周期需几十年公共工程,兴建初期要发生大量 支出,而其收益则分布于该工程的整个寿命,如何 计算其成本、收益的货币价值? l 用多大系数进行折算?该系数取决于贴现率 l 选择贴现率?
l
l
问题的解决
(一)贴现和现值 l (二)社会贴现率
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19
二、列举成本和收益
Ø在列举成本和收益项目之前,首先必须正确认识政 府项目中成本和收益的含义。直接成本和收益、间 接成本和收益 Ø在列举成本和收益特别是在列举收益时,要注意一 个项目的实际产出效应(real output effects)和金钱效 应(pecuniary effects)的区分,避免收益的重复计 算。
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三、零基预算
Ø零基预算(zerobase budgeting):在对每个部门上一年度的工作 任务和年度内新增工作任务进行全面审核的基础上,确定 各部门支出的一种预算方法。是一种由下至上的预算程序。 Ø理解零基预算内涵的关键 决策单位(decision units)指由一个领导者领导并做出大量有关支出 的数量、范围、用途和工作质量要求等决策的最基层的组织实 体。 决策包(decision packages)是指决策单位用不同的资金数量履行某一 特定职能的各种方案(各种方案所用资金)。 排序(ranking)是指根据本部门或机构的职责,将各个决策包按照对 本部门或机构的重要性排列先后顺序(各种事的排序)。 Ø零基预算的优点和缺陷
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1 1
第八章 税收引论
第六章 公共支出效率 第六章 公共支出效率 高振宇
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2
第六章
公共支出效率
第一节
预算效率
2010 21 10 21 2010 10
2010 21 10 21 2010 10 14
第二节 财政支出的决策效率
1994年12月14日动工,2006年5月, 全长2309米全线建成,设计高程海拔 185米,是世界上规模最大的混凝土 重力坝,迄今世界上综合效益最大的 水利枢纽,防洪效益和航运效益外, 其1820万千瓦的装机容量和847亿千 瓦时的年发电量均居世界第一。
2002年7月4日,西气东输工程试验段正式开工建设。2003年10月1日,靖边至上 海段试运投产成功,2004年1月1日正式向上海供气,2004年10月1日全线建成投 产,2004年12月30日实现全线商业运营。西气东输管道工程起于新疆轮南,途 经新疆、甘肃、宁夏、陕西、山西、河南、安徽、江苏、上海以及浙江10省 2010 21 10 21 17 2010 10 (区、市)66个县,全长约4000公里,西气东输被誉为长江、黄河、长城之后的 第四条彩带。
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二、计划—方案—预算
特点: (1)计划—方案—预算方法将支出预算按方案编 制,而不是按职能编制。 方案是指具有相同目标或生产相同产出的一系 列政府活动的总和 。 (2)每一种方案的实施通常需要若干年,未来若干 年 的资源需求和预算支出均需列出。 (3)每一种方案均需经过严格且明确的计量分析: 系统分析。
三峡大坝之忧 http://chinese.wsj.com/gb/2007082 9/chw110745.asp?source=article
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2002年底开工,旨 在解决中国北方 地区缺水问题的 南水北调工程分 东线、中线、西 线三条调水线, 其中率先启动的 东线工程将贯通 长江、黄河、淮 河、海河四大江 河,共分三期15 年执行。南水北 调东线第一期工 程和中线第一期 工程建成后,将 使北方受水地区 增加134亿立方 米供水能力。南 水北调东线第一 期工程和中线第 一期工程主体工 程投资1240亿 元,其中东线第 一期工程静态投 资320亿元,中 16 线第一期工程投 资920亿元。
l
贴现系数等于1除以1加上贴现率(discount rate):
1 贴现系数 = 1 i +
l
贴现率是i,在t年获得N元的现值(PV):
1 PV = N t ( + i t 1 )
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(二)社会贴现率
l
公私项目相比
第二节 财政支出的决策效率
成本—收益分析(costbenefit analysis)首先确定一个项目或方案的
所有潜在成本和收益,并把它们转换成货币单位,依据决策规则(标准)进行 比较,最后从全社会的角度确定该项目或方案是否可行的一种系统方法。它有 6个基本步骤:
一、确定政府项目的目标 二、列举成本和收益 三、测算成本和收益 四、贴现成本和收益 五、选择决策标准 六、选定项目
l
两个问题
l 1.实际和名义贴现率问题 l 2.社会贴现率的选择问题
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(二)社会贴现率
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一、确定政府项目的目标
在成本—收益分析中,最先遇到的问题是确定政 府支出项目的目标。确定政府支出项目的目标是一个 比较复杂的过程。这种复杂性表现在: 1.在众多的目标之间做出选择。 2.目标之间可能会发生冲突。 3.要考虑目标实现的时间跨度。
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三、测算成本和收益
(一)利用边际支付意愿测算经济收益 (二)利用边际机会成本测算经济成本 (三)确定影子价格
影子价格(shadow price)政府项目中产出的边际支付意愿、投入的边际机会成本。 1.适合市场销售商品和服务的影子价格。在运行完好的市场(wellfunctioning market)中,一种商品的影子价格等于市场价格,因为此时的市场价格既等于 消费者的边际支付意愿,又等于生产者的边际机会成本(MOC)。 若存在外部性,影子价格=外部成本+生产的边际成本。 2.不适合市场销售物品和服务的影子价格。 快乐定价法(hedonic pricing method),取名为“快乐定价法”,是因为我们能从 这类物品的特征获得愉快,比如,某些政府项目可以降低噪音、消除臭味、净 化空气、美化环境等。所以,快乐定价法通常利用具有不同生活环境福利设施 (environmental amenities)的不动产价值差异来估计这些生活福利设施的价值。
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ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
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(一)绩效预算
l
l l l l
绩效预算(performance budgeting)是强调预算资金与预期成果 之间关系的计划、预算和评估制度。 “绩”是指公共支出所要达到的目标。 “效”是指用具体指标评估完成目标的情况和取得的成效。 “预算”是指财政为这一支出目标提供的拨款额。 绩效预算是强调政府责任和绩效改善整个过程的有机组成部分。
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一、分项预算
分项预算(lineitem budgeting):以上一年度每一项目的 支出数额作为基数,考虑各种影响因素或按一定比 例,确定下一年度各项支出数额的一种预算方法。 三个步骤:
(1)以外推法将过去的支出趋势延伸至下一年度,或者 说以上年度的支出额为基础。 (2)将基数适当提高,以反映人员经费的调整以及购买 商品和服务的成本上涨。 (3)将基数再度提高,以反映新计划和新方案的需要。
优点:它形成了一个高级管理信息系统,有利于改进计划和预算工作,节支。 缺陷:决策单位的确定和决策包的排序没有统一、科学的标准,随意性很大
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四 、预算方法的现实选择
Ø目前,我国中央本级和多数省市支出预算仍采用传 统的基数法编制。 Ø实行零基预算方法的地区和部门在加强预算管理方 面取得了一定成效。 Ø我国的预算方法仍需继续完善。
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(一)贴现和现值
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三个概念 三
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贴现(discounting) :把未来一定数量的货币价值折算成现 在的价值。 现值(present value,PV) :未来成本和收益乘以适当贴现 系数的值。 贴现系数(discount factor) :用来把未来成本和收益转换成 现值的系数。
第二节
决策效率
第三节
制度效率
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第一节 财政支出的预算效率:预算方法视角
一、分项预算 二、计划—方案—预算 三、零基预算 四、预算方法的现实选择
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政府预算原则
Ø 综合性(comprehensiveness) Ø 统一性(unity) Ø 准确性(accuracy) Ø 公开性(publicity) Ø 年度性(annuality)
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私人项目的目的是使私人收益最大化,所用贴现率是由金融 市场决定的市场利率(market rate of interest)。 公共项目的实施会把现在的消费转变为未来的消费,重要的 是要按照社会最期望的贴现率进行转换。因此,市场利率必 须进行调整以反映社会偏好,这种站在全社会角度选择的贴 现率是社会贴现率(social discount rate) 。
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一、分项预算:图解
额出支
(3) (2) (1)
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t 1
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年份
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法算预项分
一、分项预算
1.特点: (1)逐项确定支出预算; (2)以每一项目过去的支出数额为依据; (3)以人员经费的保障为重点; (4)强调的是资金使用的控制。 2.缺陷: (1)不能有效地测算实现预期目标的总成本,也就 不能为公共决策提供这方面的信息。 (2)没有考虑长时间的成本情况。 (3)无法使实现预期目标的各种备选方法进行比较。 (4)有意义的公共决策必须权衡方案的所费和所值。 (5)政府从某一年到下一年要对变化了的优先顺序 作出反应或适应宏观经济稳定的需要,在控制 支出上遇到了麻烦。
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二、计划—方案—预算
计划—方案—预算(planningprogrammingbudgeting):以 某种既定的战略需要为目标,提出各种不同的方案 后,从长远角度一一考量各方案成本的一种“方案导 向型”技术。 基本步骤: (1)制定政府活动的目标; (2)规划实现既定目标的各种备选方案; (3)分析每一种备选方案的成本和收益; (4)汇总各种选定方案的成本,形成支出预算。
Ø政策 Ø计划 Ø评估
Ø项目与活动
Ø预算
Ø衡
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量
Ø绩效
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(二)现行制度完善
l 1.部门预算是指按政府的每一职能部门编制的预算,实
行综合预算,将单位的预算内外收支一并纳入到一 本预算中,一个部门一个预算。 l 2.国库集中收付制度是指由财政部门代表政府开设国库 单一账户体系,所有财政性资金均纳入国库单一账 户体系,进行收缴、支付和管理的制度,又称国库 单一账户制度。 l 3.收支两条线制度是指政府对行政事业性收费、罚没收 入等财政非税收入的管理方式,即有关部门取得的 非税收入与发生的支出脱钩,收入上缴国库或财政 专户,支出由财政部门根据各单位履行职能的需 要,按标准核定资金的管理制度。
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四、贴现成本和收益
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问题的提出
建设周期需几十年公共工程,兴建初期要发生大量 支出,而其收益则分布于该工程的整个寿命,如何 计算其成本、收益的货币价值? l 用多大系数进行折算?该系数取决于贴现率 l 选择贴现率?
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问题的解决
(一)贴现和现值 l (二)社会贴现率
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二、列举成本和收益
Ø在列举成本和收益项目之前,首先必须正确认识政 府项目中成本和收益的含义。直接成本和收益、间 接成本和收益 Ø在列举成本和收益特别是在列举收益时,要注意一 个项目的实际产出效应(real output effects)和金钱效 应(pecuniary effects)的区分,避免收益的重复计 算。
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三、零基预算
Ø零基预算(zerobase budgeting):在对每个部门上一年度的工作 任务和年度内新增工作任务进行全面审核的基础上,确定 各部门支出的一种预算方法。是一种由下至上的预算程序。 Ø理解零基预算内涵的关键 决策单位(decision units)指由一个领导者领导并做出大量有关支出 的数量、范围、用途和工作质量要求等决策的最基层的组织实 体。 决策包(decision packages)是指决策单位用不同的资金数量履行某一 特定职能的各种方案(各种方案所用资金)。 排序(ranking)是指根据本部门或机构的职责,将各个决策包按照对 本部门或机构的重要性排列先后顺序(各种事的排序)。 Ø零基预算的优点和缺陷
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第八章 税收引论
第六章 公共支出效率 第六章 公共支出效率 高振宇
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第六章
公共支出效率
第一节
预算效率
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第二节 财政支出的决策效率
1994年12月14日动工,2006年5月, 全长2309米全线建成,设计高程海拔 185米,是世界上规模最大的混凝土 重力坝,迄今世界上综合效益最大的 水利枢纽,防洪效益和航运效益外, 其1820万千瓦的装机容量和847亿千 瓦时的年发电量均居世界第一。
2002年7月4日,西气东输工程试验段正式开工建设。2003年10月1日,靖边至上 海段试运投产成功,2004年1月1日正式向上海供气,2004年10月1日全线建成投 产,2004年12月30日实现全线商业运营。西气东输管道工程起于新疆轮南,途 经新疆、甘肃、宁夏、陕西、山西、河南、安徽、江苏、上海以及浙江10省 2010 21 10 21 17 2010 10 (区、市)66个县,全长约4000公里,西气东输被誉为长江、黄河、长城之后的 第四条彩带。
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二、计划—方案—预算
特点: (1)计划—方案—预算方法将支出预算按方案编 制,而不是按职能编制。 方案是指具有相同目标或生产相同产出的一系 列政府活动的总和 。 (2)每一种方案的实施通常需要若干年,未来若干 年 的资源需求和预算支出均需列出。 (3)每一种方案均需经过严格且明确的计量分析: 系统分析。
三峡大坝之忧 http://chinese.wsj.com/gb/2007082 9/chw110745.asp?source=article
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2002年底开工,旨 在解决中国北方 地区缺水问题的 南水北调工程分 东线、中线、西 线三条调水线, 其中率先启动的 东线工程将贯通 长江、黄河、淮 河、海河四大江 河,共分三期15 年执行。南水北 调东线第一期工 程和中线第一期 工程建成后,将 使北方受水地区 增加134亿立方 米供水能力。南 水北调东线第一 期工程和中线第 一期工程主体工 程投资1240亿 元,其中东线第 一期工程静态投 资320亿元,中 16 线第一期工程投 资920亿元。
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贴现系数等于1除以1加上贴现率(discount rate):
1 贴现系数 = 1 i +
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贴现率是i,在t年获得N元的现值(PV):
1 PV = N t ( + i t 1 )
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(二)社会贴现率
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公私项目相比
第二节 财政支出的决策效率
成本—收益分析(costbenefit analysis)首先确定一个项目或方案的
所有潜在成本和收益,并把它们转换成货币单位,依据决策规则(标准)进行 比较,最后从全社会的角度确定该项目或方案是否可行的一种系统方法。它有 6个基本步骤:
一、确定政府项目的目标 二、列举成本和收益 三、测算成本和收益 四、贴现成本和收益 五、选择决策标准 六、选定项目
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两个问题
l 1.实际和名义贴现率问题 l 2.社会贴现率的选择问题
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(二)社会贴现率
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一、确定政府项目的目标
在成本—收益分析中,最先遇到的问题是确定政 府支出项目的目标。确定政府支出项目的目标是一个 比较复杂的过程。这种复杂性表现在: 1.在众多的目标之间做出选择。 2.目标之间可能会发生冲突。 3.要考虑目标实现的时间跨度。
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三、测算成本和收益
(一)利用边际支付意愿测算经济收益 (二)利用边际机会成本测算经济成本 (三)确定影子价格
影子价格(shadow price)政府项目中产出的边际支付意愿、投入的边际机会成本。 1.适合市场销售商品和服务的影子价格。在运行完好的市场(wellfunctioning market)中,一种商品的影子价格等于市场价格,因为此时的市场价格既等于 消费者的边际支付意愿,又等于生产者的边际机会成本(MOC)。 若存在外部性,影子价格=外部成本+生产的边际成本。 2.不适合市场销售物品和服务的影子价格。 快乐定价法(hedonic pricing method),取名为“快乐定价法”,是因为我们能从 这类物品的特征获得愉快,比如,某些政府项目可以降低噪音、消除臭味、净 化空气、美化环境等。所以,快乐定价法通常利用具有不同生活环境福利设施 (environmental amenities)的不动产价值差异来估计这些生活福利设施的价值。
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(一)绩效预算
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绩效预算(performance budgeting)是强调预算资金与预期成果 之间关系的计划、预算和评估制度。 “绩”是指公共支出所要达到的目标。 “效”是指用具体指标评估完成目标的情况和取得的成效。 “预算”是指财政为这一支出目标提供的拨款额。 绩效预算是强调政府责任和绩效改善整个过程的有机组成部分。
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一、分项预算
分项预算(lineitem budgeting):以上一年度每一项目的 支出数额作为基数,考虑各种影响因素或按一定比 例,确定下一年度各项支出数额的一种预算方法。 三个步骤:
(1)以外推法将过去的支出趋势延伸至下一年度,或者 说以上年度的支出额为基础。 (2)将基数适当提高,以反映人员经费的调整以及购买 商品和服务的成本上涨。 (3)将基数再度提高,以反映新计划和新方案的需要。
优点:它形成了一个高级管理信息系统,有利于改进计划和预算工作,节支。 缺陷:决策单位的确定和决策包的排序没有统一、科学的标准,随意性很大
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四 、预算方法的现实选择
Ø目前,我国中央本级和多数省市支出预算仍采用传 统的基数法编制。 Ø实行零基预算方法的地区和部门在加强预算管理方 面取得了一定成效。 Ø我国的预算方法仍需继续完善。