会计知识总结

会计业务知识总结

采购过程的业务核算：

1、（按计划成本计算）购入甲材料4000kg，每千克8元；乙材料

2000kg，每千克4元，共计40000元，进项增值税税率为17%，贷款以商业汇票付讫。

借：材料采购——甲材料32000 注：4000*8=32000

——乙材料8000 2000*4=8000 应交税费—应交进项增值税6800 40000*17%=6800 贷：应付票据46800 3200+8000+6800 2、用银行存款支付甲乙材料运杂费3000元

借：材料采购——甲材料2000 注：3000/(4000+2000)*4000 ——乙材料1000 3000/(4000+2000)*2000 贷：银行存款3000

3、月末结转上述材料的实际成本。

借：原材料——甲材料34000

——乙材料9000

贷：材料采购——甲材料34000

——乙材料9000

4、商业汇票到期，用银行存款支付。

借：应付票据46800

贷：银行存款46800

5、采购员欲借差旅费3000元，用现金支付

借：其他应收款3000

贷：库存现金3000

6、采购员报销差旅费2800元，退余款200元

借：管理费用2800

库存现金200

贷：其他应收款3000

生产过程的业务核算：

1、生产领用原材料，其中生产A产品领用甲材料1000kg，乙材料

800kg，生产B产品领用甲材料800kg，乙材料500kg，车间领用甲材料400kg，行政部门领用甲材料300kg。

借：生产成本——A产品11200 8*1000+4*800=11200

——B产品8400 8*800+4*500=8400 制造费用3200

管理费用2400

贷：原材料——甲材料20000 8*2500=20000

——乙材料5200 4*1300=5200

2、分配本月工资：生产A产品工人的工资为14000元，生产B产

品工人的工资为6000元，车间管理人员工资为1600元，行政部门人员工资为2400元。

借：生产成本——A产品14000

——B产品6000

制造费用1600

管理费用2400

贷：应付职工薪酬24000

3、到银行提取现金24000元，准备发放工资。

借：库存现金24000

贷：银行存款24000

4、发放工资，用库存现金来发放。

借：应付职工薪酬24000

贷：库存现金24000

5、按工人工资总额的14%提取职工福利。

借：生产成本——A产品1960 14000*14%=1960

——B产品840 6000*14%=840 制造费用224 1600*14%=224

管理费用336 2400*14%=336

贷：应付职工福利费用3360

6、用银行存款支付行政管理部门水电费2000元，业务招待费5000

元。

借：管理费用7000

贷：银行存款7000

7、计算本月固定资产折旧费用，车间折旧费5000元，行政管理部

门折旧费3000元。

借：制造费用5000

管理费用3000

贷：累计折旧8000

8、用银行存款支付修理费用，其中车间修理费3676元，行政管理

部门修理费1964元。

借：制造费用3676

管理费用1964

贷：银行存款5640

9、用银行存款支付本月应付单的短期借款的利息5000元。

借：财务费用5000

贷：银行存款5000

10、月末结转本月发生的制造费用，按工人工资分配。

借：生产成本——A产品9590

——B产品4110

贷：制造费用13700

注：分配率=制造费用总额/ 生产一线的工人的工资总额

=13700/(1400+6000)=0.685

制造费计算方法：

A产品应负担制造费用=分配率*A产品工人工资=0.685*14000=9590 B产品应负担制造费用=0.685*6000=4110

11、月末结转完工产品成本，其中A产品100件，B产品80件。借：库存商品——A产品36750 （11200+14000+1960+9590）——B产品19350 （8400+6000+840+4110）贷：生产成本——A产品36750

——B产品19350

注：A产品的单价=36750/100=367.5

B产品的单价=19350/80=241.87

销售过程业务核算：

1、销售A产品80台，单价1500元/台，销售B产品50台，单价

1000元/台，增值税的税率为17%，款项收到，存入银行。借：银行存款198900

贷：主营业务收入170000

应交税费——应交增值税（销项税）28900

注：a.卖了产品，取得收入，存入银行（主营业务存款170000元）

b.算出应交税费——应交增值税（销项税）28900=17%*170000

c.将收入+增值税一并存入银行

2、结转已销A、B产品成本。

借：主营业务成本41493

贷：库存商品——A产品29400 注：先计算A产品的，再计算——B产品12093 B产品的而后推出成本费3、按已销A、B产品收入的10%来计算应交纳的销项税。

借：营业税金及附加17000

贷：应交税费——应交增值税（销项税）17000

4、用银行存款支付销售部门的广告费，业务费5000元，销售人员工资及福利费3000元。