税务代理实务作业题(二)
2023年税务师之涉税服务实务练习题(二)及答案
2023年税务师之涉税服务实务练习题(二)及答案单选题（共30题）1、下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。
A.以直接判级进行纳税信用评价适用于有严重失信行为的纳税人B.纳税信用级别设A.BC.D四级C上一评价年度纳税信用评价结果为D级的，本年度评价指标得分90分以上的，可以评为A级D.非正常原因一个评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的，本评价年度直接判为D级【答案】 A2、税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。
若该公司2020年度决算报表已编制。
对该项费用调整的会计分录应为（）。
A.借：长摊待摊费用贷：管理费用B.借：长期待摊费用贷：本年利润C.借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整D.借：长摊待摊费用贷：利润分配—未分配利润【答案】 C3、纳税人可以选择实行简并征期申报方式的情形有（）。
A.纳税人当期末实际经营没有纳税义务B.纳税人当期开始享受免税待遇C.纳税人实行定期定额方式缴纳税款D.纳税人因不可抗力不能按期办理申报【答案】 C4、纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。
A.500B.800C.1000D.1200【答案】 C5、某经批准从事融资租赁业务的公司2019年4月购进一批车辆用于融资租赁服务，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。
上述款项均已支付。
正确的账务处理是（）。
A.借：固定资产 6600000应交税费——应交增值税（进项税额） 780000贷：银行存款 7380000B.借：固定资产 6600000应交税费——待抵扣进项税额 780000贷：银行存款7380000C.借：固定资产 6530973.45应交税费——应交增值税（销项税额抵减）69026.55应交税费——应交增值税（进项税额） 780000贷：银行存款7380000D.借：固定资产 6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 78000应交税费——应交增值税（进项税额） 780000贷：银行存款 7380000【答案】 C6、下列关于关联关系的判断，错误的是（）。
2023年注册税务师税务代理实务考试真题与答案
一、单项选择题1.纳税人超过应纳税额多缴纳旳税款, 自结算税款之日起（）年内发现旳, 可以向税务机关规定退还多缴旳税款, 并加算银行同期存款利息。
A.1B.2C.3D.42.下列有关停业旳税务管理, 表述对旳旳是（）。
A.定期定额征收方式旳个体工商户停业期不得超过六个月B.若停业期间发生经营行为时, 不需要申报缴纳税款C.纳税人办理停业登记, 税务机关收存其税务登记证正本, 纳税人保留副本D.一旦纳税人申请停业, 其未使用完旳发票由税务机关予以收存3.甲厂系由乙企业和丙商场共同投资旳食品生产企业。
因经营状况变化, 经投资双方协商, 丙商场将其持有甲厂旳所有股权转让给乙企业, 并签订转让协议, 于2008年4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了有关旳登记手续。
甲厂投资主体变化后, 有关各方旳税务登记, 对旳旳做法是（）。
A.甲厂、乙企业和丙商场分别办理变更税务登记B.甲厂应办理变更税务登记；乙企业和丙商场不需要办理任何税务登记手续C.甲厂应先办注销税务登记. 再办设置税务登记；乙企业和丙商场分别办理变更税务登记D.甲厂应先力、注销税务登记, 再办设置税务登记；乙企业和丙商场不需要办理任何税务登记手续4.下列销售不动产波及旳会计分录, 不对旳旳是（）。
A.企业销售不动产借: 银行存款贷: 固定资产清理B.计算缴纳营业税借: 应交税费贷: 固定资产清理C.发牛固定资产清理费用借: 固定资产清理贷: 银行存款D.销售不动产旳净收益借: 固定资产清理贷: 营业外收入5.某企业股东（自然人）将所有股权转让给第三方, 财务人员认为此股权转让过程中波及资产转让, 应交纳流转税。
有关该转让行为旳性质及应纳税种, 下列说法中对旳旳是（）。
A.该转让行为属于股权转让行为, 不征收营业税B.该转让行为属于资产整体转让, 应征收增值税C.该转让行为属于财产转让行为, 对转让方不征收流转税, 应征收企业所得税D.该转让行为属于股权转让行为, 应征收营业税6.下列有关个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目旳表述, 对旳旳是（）。
(A)税务代理实务-所得税纳税申报和纳税审核(二)
(A)税务代理实务-所得税纳税申报和纳税审核(二)(总分：99.98，做题时间：90分钟)一、{{B}}简答题{{/B}}(总题数：1，分数：25.00)1.简述纳税申报的具体要求。
（分数：25.00）__________________________________________________________________________________________正确答案：(纳税申报的具体要求：①纳税人、扣缴义务人，不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均应按规定办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。
②实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，在定期内其应纳税额超过或者低于核定税额30%的，应于期满后10日内向主管税务机关申报调整已核定的税额。
税务机关应在10日内予以核定。
③纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
④纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。
)解析：二、{{B}}综合分析题{{/B}}(总题数：3，分数：75.00)ABC公司是市属国有企业，被主管税务机关认定为增值税一般纳税人，执行商品流通企业会计制度，会计核算较为健全，经营情况良好，属于商业批发公司，核算采用“进价金额”核算，经营范围广泛，企业所得税税率为25%，注册税务师于2009年2月受托对该公司2008年度纳税情况进行审查。
[要求]（分数：25.00）(1).根据提供资料的先后顺序，扼要指出存在影响纳税的问题，作相关调账分录。
（分数：12.50）__________________________________________________________________________________________正确答案：(存在问题： (1)3月31日租赁费及租入固定资产改良性支出，应按受益期5年摊销，企业缩短摊销期，造成2008年多摊费用。
注册税务师考试典型题解解析《税务代理实务》第二章
注册税务师考试典型题解解析《税务代理实务》第二章第二章税务管理概述1.以下税种属国家税务局系统征收范围的有()。
A.个人所得税B.集贸市场和个体户缴纳的增值税、消费税C.保险总公司集中缴纳的营业税D.中央企业缴纳的房产税[答案]B.C2.下列属于由国税机关负责征收的税款有()。
A.车船税B.车辆购置税C.城镇土地使用税D.工商银行总行的营业税E.个人所得税[答案]B.D3.纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起()日内，持相关证件向税务局申请办理变更税务登记。
A.15B.30C.10D.45[答案]BA.10B.15C.30D.45[答案]B5.下列关于账簿设置的表述，正确的是()。
A.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置[答案]D6.下列有关纳税义务人依法履行纳税申报手续，表述不正确的有()。
A.纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税B.单位和个人不论当期是否发生纳税义务，都必须办理纳税申报C.纳税人依法享受免税政策，在免税期间仍应按规定办理纳税申报D.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后15日内办理[答案]B.D7.简述由主管税务机关核定应纳税额的情形有哪些8.纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整;有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起()年内进行调整。
A.5B.7C.10D.15[答案]C9.下列有关对于税款征收采取强制执行措施的说法，正确的有()。
A.如果纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关就采取强制执行措施B.税务机关采取强制执行措施时，主要针对纳税人未缴税款，不包括其未缴滞纳金C.个人唯一住房不在强制执行范围内D.税务机关采取强制执行措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款E.纳税强制执行措施只能由公安机关做出[答案]C.D10.税务机关对个体工商户税款征收的基本方法是()。
税务代理实务-所得税纳税申报代理实务考试试题及答案解析(二)
模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！税务代理实务-所得税纳税申报代理实务考试试题及答案解析(二)一、单选题（本大题20小题．每题1.0分，共20.0分。
请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。
）第1题根据新企业所得税年度纳税申报表，企业接受一辆旧汽车的捐赠收入，应计入主表( )行次中反映。
A ．销售(营业)收入B ．营业外收入C ．补贴收入D ．纳税调整增加额【正确答案】：B 【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] “捐赠收入”：填报纳税人接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产捐赠，确认的收入。
第2题以下属于中国居民纳税人的是( )。
A ．美国人甲2009年9月1日入境，2010年10月1日离境B ．日本人乙来华学习180天C ．法国人丙2009年1月1日入境，2009年12月20日离境D ．英国人丁2009年1月1日入境，2009年11月20日离境至12月31日【正确答案】：C 【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 对于中国境内无住所的，必须要在中国居住满一个纳税年度(指1月1日到12月31日)。
在一个纳税年度内，临时离境一次不超过30天，多次累计不超过90天，才能被认定为居民纳税人。
因此ABD 选项不符合要求。
模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！第3题某高级工程师2008年11月从A 国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A 国已纳个人所得税3000元；同时从A 国取得利息收入1400元，该收入在A 国已纳个人所得税300元。
该工程师当月应在我国补缴个人所得税( )元。
A ．0B ．180C ．200D ．280【正确答案】：B 【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 纳税人在境外实际缴纳的税额准予在计税时予以抵免，但最多不能超过境外所得按我国税法计算的抵免限额。
注册税务师税务代理实务模拟试卷2(题后含答案及解析)
注册税务师税务代理实务模拟试卷2(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 简答题 4. 综合分析题单项选择题共10题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的由税务机关责令改正可处以( )的罚款；情节严重的，处( )的罚款。
A．2000元以下；2000元以上5000元以下B．2000元以下；2000元以上10000元以下C．2000元以上10000元以下；10000元以上50000元以下D．2000元以下；10000元以下正确答案：A2．注册税务师未按照《委托代理协议书》的规定进行代理或违反税收法律、行政法规的规定进行代理的，由县及县以上税务行政机关处以( )。
A．注销执业资格B．罚款，并追究相应的责任C．收回执业资格证书，禁止其从事税务代理业务D．移送司法机关，依法追究刑事责任正确答案：B3．下列关于发票开具要求的表述中，不正确的说法是( )。
A．任何填开发票的单位和个人如果未发生经营业务则一律不得开具发票B．任何填开发票的单位和个人不得转借、转让或者代开发票C．任何填开发票的单位和个人不得拆本借用发票D．任何单位和个人未经批准，不得跨规定的使用地域携带、邮寄或者运输发票，更不得携带、邮寄或者运输发票出入国境正确答案：C4．纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起( )年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起( )年内进行调整。
A．3，5B．5，10C．3，10D．10，15正确答案：C5．下列关于注册税务师代理个体工商户记账操作规范的表述中不正确的是( )。
A．代理制作原始凭证B．代理制作记账凭证C．代为编制会计账簿和会计报表D．代理纳税申报和纳税审查正确答案：A6．增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的发票，应在( )起如日内，到税务机关认证，在认证的当月抵扣该进项税。
税务代理实务-导论(二)_真题-无答案
税务代理实务-导论(二)(总分23,考试时间90分钟)一、单项选择题1. 下列情况中，注册税务师及其代理机构在委托期限内可单方面终止代理行为的是( )。
A. 委托方财务人员调整B. 税务代理机构重组C. 注册税务师发生变化D. 委托方授意注册税务师实施违反国家法律、行政法规的行为，经劝告仍不停止其违法活动的2. 税务代理人超越代理权限，违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，应( )。
A. 对注册税务师处以停止其从事税务代理业务一年以上的处罚B. 对注册税务师处以2000元以下的罚款C. 收回扣业资格证书，禁止其从事税务代理业务的处罚D. 对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款3. 注册税务师发生下列( )情况时，有关注册税务师管理中心不得注销其注册税务师资格。
A. 注册税务师失踪3年B. 注册税务师同时在两个税务代理机构执业C. 注册税务师受到有关部门的经济处罚D. 年检不合格或者拒绝在规定期限内进行年检的4. 下列不属于注册税务师代理的业务是( )。
A. 代理建账建制B. 代理申请退税C. 代理税务行政诉讼D. 利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票5. 下列业务中，按规定，注册税务师不能接受纳税人、扣缴义务人的委托从事的代理项目是( )。
A. 接受某企业上级主管部门的委托，对其下属企业纳税情况进行审查B. 接受某私营企业主的聘任，担任该私营企业的常年税务顾问C. 接受某一般纳税企业委托，代为办理增值税专用发票的领购D. 接受某外贸进出口企业的委托，代为办理一笔出口业务的退税申请工作二、多项选择题1. 下列各项业务中，属于税务代理法定业务范围的是( )。
A. 代理增值税一般纳税人资格认定申请B. 代理税务行政诉讼C. 代理领购增值税专用发票D. 办理注销税务登记E. 代理申报缴纳税款2. 税务代理是税务机关和纳税人之间的桥梁和纽带，其在税收征纳关系中所起的作用表现为( )。
税务代理实务-企业涉税会计核算(二)
税务代理实务-企业涉税会计核算(二)(总分：62.00，做题时间：90分钟)一、{{B}}单项选择题{{/B}}(总题数：8，分数：8.00)1.增值税一般纳税人销售货物发生退回时，涉及到“应交税费——应交增值税”中 ( )专栏。
（分数：1.00）A.进项税额B.进项税额转出C.销项税额√D.转出多交增值税解析：2.增值税一般纳税人被主管税务机关检查后，涉及到退补增值税时，运用到的过渡性专门账户是( )。
（分数：1.00）A.应交税费——应交增值税B.应交税费——未交增值税C.以前年度损益调整D.应交税费——增值税检查调整√解析：3.增值税小规模纳税人在核算增值税时，运用的会计科目是( )。
（分数：1.00）A.应交税费——未交增值税B.应交税费——应交增值税√C.应交税费——应交增值税(销项税额)D.应交税费——应交增值税(已交税金)解析：4.下列经济业务中，作为增值税一般纳税人即使外购货物或接受应税劳务取得了增值税专用发票，也不得将发票上注明的税金作为“应交税费——应交增值税(进项税额)”处理的是( )。
（分数：1.00）A.厂办公室购办公用品B.供销科外购低值易耗品C.外购食用油发给每个职2E √D.运输队汽车发生修理解析：5.下列表述中，不正确的是( )。
（分数：1.00）A.“应交税费——未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税B.“应交税费——未交增值税”科目的期末贷方余额，反映未交的增值税C.“应交税费——应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税D.“应交税费——应交增值税”科目的期末贷方余额，反映应交未交的增值税√解析：6.某工业企业销售一幢闲置的房屋，售价为10000000元，按税法规定计提营业税金的会计分录是( )。
（分数：1.00）A.借：营业外支出 500000 贷：应交税费——应交营业税 500000B.借：营业税金及附加 500000 贷：应交税费——应交营业税 500000C.借：其他业务支出 500000 贷：应交税费——应交营业税 500000D.借：固定资产清理 500000 贷：应交税费——应交营业税 500000 √解析：7.某外商投资企业2002年采购的国产设备，并于当年投入使用，税务机关T 2003年度退还其增值税款，则企业会计处理正确的是( )。
2023年税务师之涉税服务实务精选试题及答案二
2023年税务师之涉税服务实务精选试题及答案二单选题（共30题）1、税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处以纳税人未缴或者少缴税款（）的罚款。
A.1倍B.3倍C.50%以上3倍以下D.1倍以上5倍以下【答案】 C2、税务师事务所对税务机关拟将其列入涉税服务失信名录有异议的，应当自收到《税务事项通知书》之日起（）内提出申辩理由，向税务机关申请复核。
税务机关应当按照包容审慎原则，于（）内完成复核工作，作出复核结论，并提供查询服务。
A.5日；5日B.5个工作日；5个工作日C.10日；10日D.10个工作日；10个工作日【答案】 D3、下列各项中，关于基本医疗保险的说法，错误的是（）。
A.城乡居民基本医疗保险由用人单位和个人共同缴费B.职工参加基本医疗保险由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳C.2019年3月生育保险基金并入职工基本医疗保险基金D.无雇工的个体工商户可以参加基本医疗保险并由个人按规定缴费4、某经批准从事融资租赁业务的公司2020年4月购进一批车辆，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。
上述款项均已支付。
正确的账务处理是（）。
A.借：固定资产 6600000 应交税费——应交增值税（进项税额） 780000 贷：银行存款7380000B.借：固定资产6600000 应交税费——待抵扣进项税额780000 贷：银行存款7380000C.借：固定资产 6530973.45 应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 69026.55 应交税费——应交增值税（进项税额）780000 贷：银行存款7380000D.借：固定资产 6522000 应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 78000 应交税费——应交增值税（进项税额）780000 贷：银行存款7380000【答案】 C5、某税务师于2019年12月对企业2019年的纳税情况进行审核时发现，2019年6月销售啤酒收取的包装物押金22600元已经逾期，仍然在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是（）。
税务代理实务-其他税种纳税申报代理实务(二)
税务代理实务-其他税种纳税申报代理实务(二)(总分：49.00，做题时间：90分钟)一、{{B}}单项选择题{{/B}}(总题数：13，分数：13.00)1.以下关于印花税纳税申报时，表述正确的是 ( )。
（分数：1.00）A.对于本期各应税凭证应纳印花税额进行汇总计算后，均应当采用向税务机关填写税收缴款书的方式缴纳税款B.对于企业应税凭证种类多，纳税次数发生频繁，且金额较大的，应当采用汇总缴纳的方法进行缴纳印花税C.企业购买了印花税票的，应当在发生应税行为时，根据凭证的性质和规定的比例税率或按件计算应纳税额，将已经购买的印花税票粘在应税凭证上就可以了D.印花税可以采取自行贴花的办法，也可以采用汇贴和汇缴的办法，在税法规定中还有委托代征的办法√解析：[解析] 选项A是错误的，对于本期各应税凭证应纳印花税额进行汇总计算后，如果税额较小的可以到税务机关购买印花税票贴花完税并在每枚税票的骑缝处画销；税额较大的(500元以上)可以用税收缴款书的方式缴纳税款；选项B是错误的，是可以采用；并不是一定要采用汇总缴纳的方式；选项C是错误的，在粘贴了印花税票后，应当在每枚税票的骑缝处盖戳注销或者画销，否则没有履行完成完税手续。
印花税可以采取自行贴花的办法，也可以采用汇贴和汇缴的办法，在税法规定中还有委托代征的办法。
所以选项D是符合题意的。
2.某房地产有限公司将自建的商品房对外出售时，填写《土地增值税纳税申报表(一)》时，第16栏“与转让房地产有关的税金等”不反映的税金或附加是( )。
（分数：1.00）A.印花税√B.营业税C.教育费附加D.城建税解析：[解析] 房地产企业申报纳税时，《土地增值税纳税申报表(一)》第16栏“与转让房地产有关的税金”，按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加三项合计数填写。
3.注册税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中，遇到以下问题，其中企业的下列处理中正确的是( )。
注册税务师考试《税务代理实务》简答题练习--第二套
注册税务师考试《税务代理实务》简答题练习--第二套7、某市烟草集团公司属增值税一般纳税人，持有烟草批发许可证，2012年3月购进已税烟丝800万元（不含增值税），委托M企业加工甲类卷烟500箱（250条/箱，200支/条），M企业每箱收取加工费0.1万元（不含税），当月M企业按正常进度投料加工生产卷烟200箱交由集团公司收回，集团公司将其中20箱销售给烟草批发商N企业，取得含税销售收入86.58万元；80箱销售给烟草零售商Y专卖店，取得不含税销售收入320万元；100箱作为股本与F企业合资成立一家烟草零售经销商Z公司。
（说明：烟丝消费税率为30%，甲类卷烟生产环节消费税为56%加0.003元/支。
）要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算M企业当月应当代收代缴的消费税。
（2）计算集团公司向N企业销售卷烟应缴纳的消费税。
（3）计算集团公司向Y专卖店销售卷烟应缴纳的消费税。
（4）计算集团公司向Z公司投资应缴纳的消费税。
【正确答案】（1）纳税人委托加工应税消费品，以实际收回的数量作为课税数量。
代收代缴的消费税＝（800÷500×200＋0.1×200＋200×250×200×0.003÷10000）÷（1－56%）×56%＋200×250×200×0.003÷10000＝439.55（万元）（2）应纳消费税为零。
（3）卷烟批发环节适用5%的消费税税率应纳消费税＝320×5%＝16（万元）（4）应纳消费税＝100×320÷80×5%＝20（万元）【答案解析】【该题针对“消费税应纳税额的计算”知识点进行考核】8、要求：按业务顺序逐项计算企业应纳的营业税额。
资料：某企业2012年发生以下业务：（1）自有商业楼共10层，1月1日将其中2层对外出租，年租金100万元，协议约定每半年支付一次租金，当年实际收取租金80万元。
2021注税考试《税务代理实务》全真试题及答案(第二套)
2021注税考试《税务代理实务》全真试题及答案（第二套）一、单项选择题(本题型共10题，每小题1分，共10分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的准确答案。
多选、错选、不选均不得分。
)1. 下列税务代理情形中，委托方不能单方终止代理行为的是( )。
A.注册税务师延时提供服务B.税务师事务所解散C.税务师事务所因经营不善破产D.注册税务师未按代理协议的约定提供服务2. 当需要采取税收保全措施时，下列资产中，不能纳入税收保全范围的是( )。
A.被执行人拥有的一辆机动车B.被执行人自有的金银首饰C.被执行人新购入的价值4000元家具D.被执行人名下的别墅3. 关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，准确的是( )。
A.某公司进口货物，取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣B.某公司自制设备器具，财务上直接转入“固定资产”核算，用于增值税应税项目(不含免征增值税项目)，自制固定资产的进项税额不作进项税额转出C.某汽车销售公司装修汽车销售展厅，所耗用的装饰材料均取得增值税专用发票，这些装饰材料进项税额准予抵扣D.某生产企业，办公室和车间共用一块电表，每月电费开具增值税专用发票结算，办公室用电的进项税额不准抵扣4. 某企业为增值税一般纳税人，2021年1月15日通过银行划账上缴2021年12月应纳增值税额12000元，则准确的会计处理为( )。
A.借：以前年度损益调整 12000贷：银行存款 12000B.借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 12000贷：银行存款 12000C.借：以前年度损益调整 12000贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 12000D.借：应交税费—未交增值税 12000贷：银行存款 120005. 下列房产税处理中，不符合房产税政策规定的是( )。
A.将单独作为“固定资产”核算的中央空调计入房产原值，计征房产税B.未将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值，计征房产税C.将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税D.将出租的房屋按租金收入计征房产税后，不再按房产原值计征房产税6. 下列经济行为中，不符合印花税政策规定的是( )。
注册税务师《税务代理实务》模拟试题(二)答案及解析
注册税务师《税务代理实务》模拟试题（二）答案及解析一、单项选择题(共10题。
每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意)(1) :B个体工商户销售(营业)收入=30+15s45(万元)广告费和业务宣传费的扣除限额=4515%=6.75(万元)(2) :C转让过程中应纳的营业税、城建税及教育费附加=655%(1+7%+3%)=3.58(万元)仓库的账面成本=60-(60202)=54(万元)应纳税所得额=6554-3.58=7.42(万元)应纳企业所得税=7.4225%=1.86(万元)(3) :D对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分别记载，均以辅助材料与加工费的合计数，依照加工承揽合同计税贴花。
对委托方提供的主要材料或原料金额不计税贴花。
应纳印花税=10000051+(150000+50000)0.5=600(元)(4) :C调整增加所得额=15-10014%+5=6(万元)软件企业发生的职工培训费用，可以全额扣除，未取得工会经费收入专用收据的工会经费支出不可以在税前扣除。
(5) :D选项A、B、C中扩大经营范围、变更开户银行、增设分支机构，都应变更税务登记;选项D属于经营场所、地点发生变化，总机构从河北迁至北京涉及变更主管税务机关，应当办理注销税务登记手续;对于不涉及变更主管税务机关的，只要办理变更税务登记即可。
(6) :B小汽车属于不可以抵扣进项税额的自用应税消费品，所以，销售时应按简易征收办法计税。
应纳增值税=40000(1+4%)4%50%=769.23(元)。
(7) :D调整增加应纳税所得额=15-10014%+5-1002%=4(万元)，软件企业发生的职工培训费用，全额扣除。
(8) :C纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量;未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。
税务代理实务模拟题二
1、下列关于纳税申报的说法中，正确的是（）。
A:甲公司2007年5月成立，5～8月由于其他原因没有进行生产经营，没有取得应税收入，所以应该从9月开始进行纳税申报B:乙公司属于查定征收方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式C:丙公司属于增值税免税纳税人，在免税期间仍应坚持办理纳税申报D:丁公司因管理不慎发生火灾，将准备进行纳税申报的资料全部烧毁，经过税务机关批准，丁公司可以延期办理纳税申报，并且可以延期缴纳税款本题分数（1）A B C D您选择的答案为:空本题正确答案为:C本题解析:选项A是错误的，纳税人、扣缴义务人在办理了税务登记后，不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均应按规定办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。
选项B是错误的，实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，才可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式；选项D是错误的，经核准延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。
本题得分:02、为了保证增值税专用发票的安全使用，纳税人要在（）办理缴销手续。
A:领购专用发票的时间算起至30天内B:开具第一张专用发票的时间算起至30天内C:领购专用发票的时间算起至60天内D:开具第一张专用发票的时间算起至60天内本题分数（1）A B C D您选择的答案为:空本题正确答案为:D本题解析:纳税人要从开具第一张专用发票的时间算起至60天内办理缴销手续。
本题得分:03、经海关批准暂时进境的在展览会、交易会、会议及类似活动中展示或使用的货物，在进境时纳税义务人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或提供其他担保的，可以暂不缴纳关税，并应自进境之日起（）内复运出境。
A:1个月B:3个月C:6个月D:1年本题分数（1）A B C D您选择的答案为:空本题正确答案为:C本题解析:经海关批准暂时进境的在展览会、交易会、会议及类似活动中展示或使用的货物，在进境时纳税义务人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或提供其他担保的，可以暂不缴纳关税，并应自进境之日起6个月内复运出境。
税务代理实务_模拟试题二
1、某注册税务师2006年4月承受某企业委托从事增值税纳税申报业务，每月收取费用50000元。
对于该项业务，不符合法律规定的是〔〕。
A:该注册税务师收费过高B:该注册税务师收费过低C:该注册税务师不得以个人名义承揽业务D:该注册税务师应该签订了?税务代理协议?再承揽业务答案:C解析:注册税务师承办业务时必须由所在的税务师事务所统一受理，并与被代理人签订?税务代理协议书?，不得以个人名义承揽业务，或擅自收费。
2、以下纳税人发生的情形中，不属于变更税务登记的情况是〔〕。
A:甲企业由于股东变动，法定代表人由李平换为X方B:乙企业由于进展股份制改造，由XX公司变更为股份XXC:由于经济效益良好，丙企业的股东决定追加投资，从500万元增资为700万元D:丁企业由于经营范围扩大，总机构从XX迁至答案:D解析:选项A属于法定代表人发生变化，选项B属于企业类型发生变化，选项C属于注册资金发生改变，都应变更税务登记。
选项D属于经营场所、地点发生变化，涉及到变更主管税务机关的情况，应该办理注销税务登记手续。
3、纳税人对税务机关的具体行政行为有异议，必须先向作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关申请复议的是〔〕。
A:税务机关因纳税人非法印制发票而处以罚款B:税务机关因纳税人欠缴税款而通知其开户银行暂停支付相当于应纳税额的存款C:税务机关因纳税人欠缴税款而扣押其相当于应纳税额的商品D:因纳税人过期申报纳税，税务机关征收税收滞纳金的行为答案:D解析:D项涉及税款，故要先申请复议，对复议决定不服的，可以再向人民法院提起诉讼。
4、某省政府机关有办公用房一幢，房产价值5000万元，2005年将其中四分之一对外出租，取得租金收入100万元。
该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20％，该政府机关当年应纳的房产税为〔〕万元。
A:12B:36C:48D:60答案:A解析:国家机关、人民团体、军队自用的房产，免交房产税。
但对外出租局部应按租金收入缴纳房产税，应纳房产税＝100×12％＝12〔万元〕。
xx注册税务师考试《税务代理实务》模拟试题(二)参考答案
xx注册税务师考试《税务代理实务》模拟试题（二）参考答案1、【正确答案】D【答案解析】此题考核发票的种类和使用范围知识点。
选项D 属于兼营增值税业务与营业税业务，应该分别到国税局和地税局领购发票。
2、【正确答案】B【答案解析】用于捐赠可以开具增值税专用发票，对方取得专用发票可以抵扣进项税。
3、【正确答案】C【答案解析】对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票，税务机关要求提供保证人，或者缴纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。
4、【正确答案】C【答案解析】上述情况属于交旧购新。
5、【正确答案】D【答案解析】统印发票的领购方式有三种：批量供给、交旧购新、验旧购新。
6、【正确答案】C【答案解析】在伪造、变造现场以及买卖地、存放地查货的发票，由当地税务机关鉴别7、【正确答案】B【答案解析】选项A，向消费者个人零售小额商品或者提供零星效劳的，是否可免予逐笔开具发票，由省税务机关确定;选项C，开具发票后，如发生销售退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明;选项D，未发生经营业务一律不准开具发票。
8、【正确答案】C【答案解析】《发票管理方法》第十九条所称特殊情况下，由付款方向收款方开具发票，是指以下情况：(1)收购单位和扣缴义务人支付个人款项时;(2)国家税务总局认为其他需要由付款方向收款方开具发票的。
9、【正确答案】A【答案解析】全国范围内发票换版由国家税务总局确定;省、自治区、直辖市范围内发票换版由省级税务机关确定。
发票换版时，应当进展公告。
10、【正确答案】A【答案解析】全国统一的发票防伪措施由国家税务总局确定，省级税务机关可以根据需要增加本地区的发票防伪措施，并向国家税务总局备案。
发票防伪专用品应当按照规定专库保管，不得丧失。
次品、废品应当在税务机关监视下集中销毁。
全国统一发票监制章是税务机关管理发票的法定标志，其形状、规格、内容、印色由国家税务总局规定。
税务代理实务-流转税纳税审核代理实务考试试题及答案解析(二)
模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！税务代理实务-流转税纳税审核代理实务考试试题及答案解析(二)一、单选题（本大题10小题．每题1.0分，共10.0分。
请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。
）第1题对于增值税一般纳税人销售货物并出租、出借包装物收取的押金进行审核时，以下说法中不正确的是( )。
A ．审核“其他应付款”明细账借方发生额的对应账户，有无不正常的对应关系B ．审核出租、出借包装物的有关合同、协议、掌握各种包装物的回收期限，一般情况下，收回押金超过一年的包装物押金仍挂在“其他应付款”账户上的，应作转账处理，并依法计税补缴增值税C ．对销售酒类产品企业(除啤酒、黄酒外)收取的包装物押金是否按税法的规定在当期计提增值税，有无滞后计提税金的问题D ．审核“其他应付款”明细账贷方发生额，有无不正常的对应关系【正确答案】：D 【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 为销售货物而出租、出借包装物收取押金，因逾期而不再退还的，是否已并入应税销售额并按所包装货物适用税率计算纳税：一是审核合同、协议书，确定应收回包装物押金期限；二是审查“其他应付款”账户明细账借方发生额的对应账户，有无不正常对应关系；三是从价计征的酒类包装物押金是否当期计提增值税。
第2题以下各项中，不符合对金融业营业税审核要点的是( )。
A ．对于一般贷款业务主要审核纳税人有无随意分解收入，或将费用、支出直接冲减收入现象B ．对于委托贷款业务，应重点审核“应付账款”和“手续费收入”账户C ．对典当业的抵押贷款业务，应注意审核典当物品的保管费用和经营费用是否并人应税营业额中模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！D ．手续费收入，主要审核“手续费及佣金收入”明细账并抽查相关原始凭证及记账凭证，看有无手续赀收入不计税的情况【正确答案】：D 【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 手续费收入，主要审核“手续费收入”、“应付账款”核实每期应付的委托贷款利息和应收的手续费，看有无错记、漏记营业税的。
税务代理实务作业题(二)
一、选择题1．纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，按照规定不需要在工商行政管理部门办理注销登记的，应当自有关机关批准或宣告终止之日起( C )日内，办理注销税务登记。
A．5 B.10 C.15 D.302.某增值税一般纳税人的企业机构所在地为A地，其分支机构在B地，应向( )主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续。
CA．A地 B.B地 C.各自机构所在地3．对已开业的增值税小规模企业，若其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在（ D ）以前，申请认定办理一般纳税人认定登记手续A．本年12月31日 B.次年6月30日C．本年6月30日 D.次年1月31日4．注册税务师以纳税人、扣缴义务人名义向税务机关办理开业税务登记，应自领取营业执照之日起（）日内申报登记。
CA．10 B．15 C．30 D．605．税收征收管理的首要环节是（）BA．工商登记 B.税务登记 C．纳税申报 D．税款征收6．纳税人需要办理注销税务登记的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记( )，持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记。
AA．之前 B．之日起15日内 C.之日起30日内 D.之后7．某纳税人原在北京市经营，于2002年1 1月6日外出在河北省的石家庄市经营，至2003年3月6日又回到北京市，则该纳税人在外出经营期(C )。
A．只需在北京市办理税务登记手续B．需在石家庄市办理税务登记手续C．在两地均不需要办理税务登记D．应持税务登记证副本和北京市所在地税务机关填开的“外出经营活动税收管理证明”到石家庄市税务机关报验登记8．下列有关增值税一般纳税人认定登记管理规程表述正确的是( )。
CA．某百货店为小规模纳税人，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在次年4月底之前，申请办理一般纳税人认定手续B．某符合增值税一般纳税人条件的工业企业，应在向税务机关办理开业税务登记后，10日内申请办理一般纳税人认定手续C．某汽车修理部为小规模纳税人，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准，应在次年1月底之前，申请办理一般纳税人认定手续D．某企业总机构在北京，分支机构在河北，分支机构应向总机构所在地的主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续9．纳税人领取税务登记证件以后，办理( )必须持税务登记证件。
注册税务师《税务代理实务》练习题二
注册税务师《税务代理实务》练习题二点击查看试题答案及解析一、单项选择题1. 代理双方依法确立的代理关系，不是依据任何行政隶属的关系，而是依据合同的契约关系。
代理人不得以任何手段强迫纳税人、扣缴义务人委托其代理，被代理人也不得违背代理人意志，胁迫为其代理。
这体现的是税务代理的原则是()。
A.依法代理B.自愿委托C.独立、公正D.维护国家利益和保护委托人合法利益2. 下列对于注册税务师理解错误的是()。
A.注册税务师是在我国境内依法取得注册税务师执业资格证书，从事涉税服务和鉴证业务的专业人员B.注册税务师需要精通税收法律及财务会计制度C.注册税务师应主动为纳税人、扣缴义务人提供相关涉税服务事宜D.税务师事务所及注册税务师应当对其出具的鉴证报告及其他执业行为承担法律责任3. 国家税务总局颁发的()首次明确了注册税务师行业具有涉税鉴证和涉税服务双重职能，标志着注册税务师行业进入了一个崭新的规范发展时期。
A.《税务代理试行办法》B.《税收征收管理法》C.《注册税务师资格制度暂行规定》D.《注册税务师管理暂行办法》4. 关于税务代理关系确立的前提，下列表述错误的是()。
A.受托代理机构及专业人员具有一定资格B.双方达成了代理事项的口头协议C.委托代理项目符合法律规定D.代理事宜是由代理注册税务师所在的税务师事务所统一受理的5. 某税务师事务所2011年接受某生产企业委托，代理该企业增值税纳税申报事宜。
5月该企业将自产的成本为100万元的钢材用于企业的厂房建设，在咨询注册税务师时，注册税务师认为应做进项税额转出处理，并在《增值税纳税申报表》中将17万元作为进项税额转出填报。
对于该事项，税务师事务所可能承担的法律责任是()。
A.注册税务师的判断是正确的，不用承担法律责任B.税务师事务所被处以1.70万元的罚款C.税务师事务所要代企业缴纳1.70万元的税款及滞纳金D.税务师事务所会被处以8万元的罚款6. 下列税务代理情形中，委托方不能单方终止代理行为的是()。
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一、选择题1．纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，按照规定不需要在工商行政管理部门办理注销登记的，应当自有关机关批准或宣告终止之日起( C )日内，办理注销税务登记。
A．5 B.10 C.15 D.302.某增值税一般纳税人的企业机构所在地为A地，其分支机构在B地，应向( )主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续。
CA．A地 B.B地 C.各自机构所在地3．对已开业的增值税小规模企业，若其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在（ D ）以前，申请认定办理一般纳税人认定登记手续A．本年12月31日 B.次年6月30日C．本年6月30日 D.次年1月31日4．注册税务师以纳税人、扣缴义务人名义向税务机关办理开业税务登记，应自领取营业执照之日起（）日内申报登记。
CA．10 B．15 C．30 D．605．税收征收管理的首要环节是（）BA．工商登记 B.税务登记 C．纳税申报 D．税款征收6．纳税人需要办理注销税务登记的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记( )，持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记。
AA．之前 B．之日起15日内 C.之日起30日内 D.之后7．某纳税人原在北京市经营，于2002年1 1月6日外出在河北省的石家庄市经营，至2003年3月6日又回到北京市，则该纳税人在外出经营期(C )。
A．只需在北京市办理税务登记手续B．需在石家庄市办理税务登记手续C．在两地均不需要办理税务登记D．应持税务登记证副本和北京市所在地税务机关填开的“外出经营活动税收管理证明”到石家庄市税务机关报验登记8．下列有关增值税一般纳税人认定登记管理规程表述正确的是( )。
CA．某百货店为小规模纳税人，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在次年4月底之前，申请办理一般纳税人认定手续B．某符合增值税一般纳税人条件的工业企业，应在向税务机关办理开业税务登记后，10日内申请办理一般纳税人认定手续C．某汽车修理部为小规模纳税人，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准，应在次年1月底之前，申请办理一般纳税人认定手续D．某企业总机构在北京，分支机构在河北，分支机构应向总机构所在地的主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续9．纳税人领取税务登记证件以后，办理( )必须持税务登记证件。
ABCA．申请减税、免税、退税 B．领取发票C．外出经营税收管理证明 D．纳税申报E．税务行政复议10．纳税人需要办理变更税务登记的情形有( )。
ABA．改变名称 B．改变法人代表C．纳税人被工商行政机关吊销营业执照 D．增设或撤销分支机构E．改变住所或经营地点而涉及主管税务机关变动的11．纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清( )，缴销发票和其他税务证件。
ACDA．税款 B．利息 C．滞纳金 D．罚款12．下列有关办理税务登记的做法，正确的有( )。
ADA．纳税人如变更税务登记的内容涉及税种、税率、税目变化的，应在变更税务登记之后重新申请税种认定登记，并附送申请报告B．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起30日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记C．纳税人在办理注销登记后，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票和其他税务证件D．纳税人因住所变动涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记13．属于营业税纳税人使用的普通发票是（）AA 商品房销售专用发票B 机动车修理专用发票C 工业企业材料销售统一发票D 自来水公司销售专用发票14．领购发票的单位和个人凭（）核准的种类、数量以及购票方式，向税务机关领购发票。
CA 税务登记证B 发票交验簿C 发票领购簿D 发票领购登记台账15．对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请零购发票的，可根据发票票面限额及数量，向主管税务机关缴纳（）的保证金。
AA 不超过10000元B 10000元C 不超过5000元D 5000元16．下面几种发票类型中，属于专业发票类型的是（）CDA.废旧物资收购发票(增) B 增值税专用发票C 国有电信企业的电报收据D 产权交易专用发票（营业税）17．增值税纳税人使用的普通发票包括（ABCDE）A.工业企业产品销售统一发票B.工业企业加工产品统一发票C.商业批发统一发票D. 临时经营发票E.水路货运统一发票18．下列有关发票开具和使用的说法，正确的有（）ACDA.开具发票后，如果发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方的有效凭证B.民族自治地方的纳税人开具发票必须使用当地通用的民族文字C.专用发票开具后因购货方不索取而成为废票，应按填写有误处理。
D.没有加盖财务专用印章或发票专用章的发票，不得作为财务报销的凭证19．用票单位发生（）情形，不得开具增值税专用发票ABA．向消费者销售货物 B.向小规模纳税人销售货物C．向被认定为临时一般纳税人的企业销售货物 D.向境外提供应税劳务20．增值税一般纳税人（CD）经税务机关责令限期改正而仍未改正的，不得领购使用增值税专用发票。
A．未按规定办理纳税申报 B.未按规定期限清缴欠税入库C．未按规定填开增值税专用发票 D.未按规定保管增值税专用发票21．发票的种类包括（）ABCDA．增值税专用发票 B.专业发票 C.行业发票 D.专用发票22.个体工商户从事应税劳务月营业额在（），或者从事货物生产的增值税纳税人月销售收入在（）者，应建立复式账。
DA.50000元以上，10000元以上B.40000元以上，50000元以上C. 50000元以上，30000元以上D.40000元以上，60000元以上23.下列不属于税法要求建立简易账的个体工商业户应建立的账簿的是（D）A.经营收入账B.经营费用账C.商品（材料）购进账D.资产负债表24.注册税务师为个体工商户建立复式账，设置和使用会计科目，按（）编制资产负债表.应税所得表和留存利润表，报税务机关。
AA.月B.季C.半年D.年25.个体工商户用于个人和家庭的支出应在（D）。
A.成本费用列支B.税后列支C.营业外支出中列支D.不得列支26.个体工商户税后列支的费用有（）。
AC P63A.对外投资的借款利息B.自然灾害或者意外事故损失C.税收滞纳金D.固定资产修理费27个体工商户的各种账簿、报表、表格必须保存在（B）年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。
A.5B.10C.15D.永久28.注册税务师代理记账时不得代客户制作（A）。
A.存货入库验收单B.计提应交税金凭证C.收入明细账D.会计报表29.关于个体工商户的所得税，应单独填报《个体工商户所得税年度申报表》，它要依据应税所得表按月填报并附送有关财务报表，在年度终了后（）内汇算清缴，实行多退少补。
CA.5个月B.4个月C.3个月D.1个月30.代理建账建制的适用范围有（）ABCA.有固定经营场所的个体.私营经济业户B.名为国有或集体实为个体.私营经济业户C.个人租赁.承包经营企业D.对于经营规模小，确无建账能力的业户31.以下应设置简易账的个体工商户有（）BCDA注册资金在10万元以下的B.从事应税劳务月营业额在15000元至40000元C.从事货物生产增值税的纳税人月销售收入在30000元至60000元的D.省级税务机关确定应建立简易账的其他情形32.根据国家税务局制定的《个体工商户个人所得税计税办法（试行）》的规定，下列可以在个体工商户应纳税所得额中扣除的支出有（）ADA.生产经营消耗的备品配件B.融资租赁费用C.合同违约金D.对外捐赠33.注册税务师为个体工商户建立复式账，应按个体户会计制度的规定，按月编制（ABD）等报表。
A.资产负债表B.应税所得表C.利润表D.留存利润表34.注册税务师为个体工商户代理记账，为了保证记账凭证的真实合法性，应注意从以下几个方面审核原始凭证（）ADA.内容的真实性与完整性B.内容的真实性与合理性C.取得的时效性与及时性D.取得的时效性与合法性35.下列属于个体工商户会计科目的有（）BCD P65表A.应收账款B.应付款项C.业主投资D.留存利润36.税务代理是一种专项代理，属于民事代理中的（）。
AA.委托代理B.法定代理C.指定代理D.专项代理37.税务代理作为民事代理的一种，其代理人注册税务师不享有的权利有（）BA.注册税务师依法从事税务代理业务，受国家法律保护，任何机关、团体、单位和个人不得非法干预。
B.注册税务师有权根据代理业务需要，查询纳税人、扣缴义务人有关财务、会计资料和文件，检查经营现场和设施。
纳税人、扣缴义务人应向代理人提供真实经营情况和财务资料。
C.注册税务师对纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规行为的委托，有权拒绝。
D.注册税务师对行政处分决定不服的，可以依法申请复议或向人民法院起诉。
38.注册税务师可以接受纳税人.扣缴义务人的委托从事下列范围内的业务代理（）。
CDA.税务行政诉讼B.检查纳税情况C.制作涉税文书D.办理发票领购手续39.代理人明知被委托代理的事项违法，仍进行代理活动的，下面（）是正确的。
AA.由被代理人和代理人负连带责任B.只由被代理人负相应责任，代理人不负任何责任C.由代理人负责任，被代理人不负责任D.代理人和被代理人均不负责任40.税务代理的委托方、受托方就委托代理协议内容取得一致意见后，双方应就约定内容签订委托代理协议书。
委托代理协议书由（）签名盖章。
CA.注册税务师与委托方B.税务师师务所与委托方C.注册税务师及其所在的税务代理机构与委托方D.注册税务师所在的税务代理机构与委托方41.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处以（B） A.2000元－5000元罚款B.纳税人未缴或者少缴税款的50%以上3倍以下的罚款C.纳税人未缴或者少缴税款的50%以上5倍以下的罚款D.收回其执业资格证书42.税务代理委托关系存续期间，一方如遇特殊情况需要终止代理行为的，提出终止一方应及时通知另一方，并向（）报告，终止的具体事项由双方协商解决。
BA.当地财政机关B.当地主管税务机关C.当地工商行政机关D.上级主管部门43.税务委托代理关系可以变更的原因有（）DA.代理关系终止B.委托方破产C.由于客观原因，需要提前完成协议时间的D.注册税务师发生变化44.关于税务代理的描述下列说法中正确的是（）。
ABDA.作为税务代理人一方必须是经批准具有税务代理执业资格的注册税务师和税务师事务所B.税务代理是负有法律责任的契约行为C.注册税务师的税务代理业务范围由委托人自行决定，国家没有相应的法律、法规及行政规章确定D.在代理活动中产生的税收法律责任，承担者均应为纳税人或扣缴义务人45.下述（）情形，委托方在代理期限内可单方面终止代理行为。