最新会计继续教育考题-增值税纳税实务与会计处理汇总
2019年会计继续教育考题-增值税纳税实务与会计处理word精品文档13页
增值税纳税实务与会计处理课后练习（点此刷新练习不同题目）判断题：1、一般纳税人应在“应交税费——应交增值税”科目下的明细科目“减免税款”，记录企业按规定直接减免的，用于指定用途的或未按规定专门用途的、准予从销项税额中抵扣的增值税额，包括出口退税。
（）[题号：Qhx000832]A、对B、错您的回答：B正确答案：B2、对于统一核算的总分机构而言，只要总机构被认定为一般纳税人的，分支机构均可申请办理一般纳税人的认定手续。
（）[题号：Qhx000861]A、对B、错您的回答：B正确答案：B3、典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务，均应征收增值税。
（）[题号：Qhx000836]A、对B、错您的回答：A正确答案：A4、纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
（）[题号：Qhx000843]A、对B、错您的回答：A正确答案：A5、集邮商品生产并销售的，应征收营业税。
（）[题号：Qhx000847]A、对B、错您的回答：B正确答案：B单选题：1、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产应按（）缴纳增值税。
[题号：Qhx001130]A、2%B、3%C、4%D、6%您的回答：A正确答案：A2、某小规模纳税人生产企业上年应税销售额为100万元，本年度未申请办理一般纳税人认定手续。
则下列说法正确的是（）。
[题号：Qhx000743]A、本年度销售货物按3%计算应纳增值税。
B、本年度销售货物按照货物适用税率计算应纳增值税，并可抵扣进项税额。
C、本年度销售货物按照货物适用税率计算应纳增值税，并不得抵扣进项税额。
D、本年度销售货物按照3%计算应纳增值税，并可抵扣进项税额。
您的回答：C正确答案：C3、根据现行增值税规定，关于企业进项税额抵扣的时限，下列说法正确的是（）。
[题号：Qhx000778]A、一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起60日内到税务机关认证，否则不予抵扣B、一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起60日内到税务机关认证，否则不予抵扣C、一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣D、一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣您的回答：C正确答案：C4、下列各项中，属于增值税征收范围的是（）。
会计继续教育增值税会计处理
一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1.下列不适用于按1个季度作为增值税纳税期限的企业是（）。
A.银行B.生活服务业C. 信托投资公司D.财务公司A B C D答案解析：1个季度的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。
1.下列不属于一般纳税人在“应交税费——应交增值税”科目下设置的三级专栏的是（）。
A.销项税额B.销项税额抵减C.进项税额D.待抵扣进项税额A B C D答案解析：增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。
.下列关于价外费用说法不正确的是（）。
A.价外费用是以委托方名义开具发票代委托方收取的款项B.价外费用应视同含税收入C.价外费用一定是销售方向购买方收取的D.价外费用是指价外收取的各种性质的收费A B C D答案解析：价外费用，是指价外收取的各种性质的收费，但不包括以下项目：①代为收取同时符合下列3个条件（36号文第十条规定）的政府性基金或者行政事业性收费：a.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费；b.收取时开具省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据；c.所收款项全额上缴财政。
②以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。
1.下列关于销售退回与销售折让的说法不正确的有（）。
A.折让是单纯的价格折让，没有实体退回B.销售折让时，存货增加并冲减销货成本C.销售退回时，存货增加并冲减销货成本D.销售退回与销售折让都会引起企业资产减少A B C D答案解析：销售退回与销售折让的比较：（a）都是冲减收入，同时资产减少（应收账款或退还现金）；（b）折让是单纯的价格折让，没有实体退回；退回是商品实体退回；（c）有商品实体退回时，存货增加并冲减销货成本；（d）如该项销售退回已发生现金折扣的，应同时调整相关财务费用的金额。
会计继续教育之增值税会计处理规定试题答案
一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1.下列不适用于按1个季度作为增值税纳税期限的企业是（）。
A.银行B.生活服务业C. 信托投资公司D.财务公司A B C D答案解析：1个季度的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。
1.下列不属于一般纳税人在“应交税费——应交增值税”科目下设置的三级专栏的是（）。
A.销项税额B.销项税额抵减C.进项税额D.待抵扣进项税额A B C D答案解析：增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。
.下列关于价外费用说法不正确的是（）。
A.价外费用是以委托方名义开具发票代委托方收取的款项B.价外费用应视同含税收入C.价外费用一定是销售方向购买方收取的D.价外费用是指价外收取的各种性质的收费A B C D答案解析：价外费用，是指价外收取的各种性质的收费，但不包括以下项目：①代为收取同时符合下列3个条件（36号文第十条规定）的政府性基金或者行政事业性收费：a.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费；b.收取时开具省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据；c.所收款项全额上缴财政。
②以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。
1.下列关于销售退回与销售折让的说法不正确的有（）。
A.折让是单纯的价格折让，没有实体退回B.销售折让时，存货增加并冲减销货成本C.销售退回时，存货增加并冲减销货成本D.销售退回与销售折让都会引起企业资产减少A B C D答案解析：销售退回与销售折让的比较：（a）都是冲减收入，同时资产减少（应收账款或退还现金）；（b）折让是单纯的价格折让，没有实体退回；退回是商品实体退回；（c）有商品实体退回时，存货增加并冲减销货成本；（d）如该项销售退回已发生现金折扣的，应同时调整相关财务费用的金额。
会计后续教育题目
增值税行业会计核算及涉税分析-账户设置1.对于增值税的会计处理，按行业不同分为（2）类。
2. 增值税核算中无法通过应交税费科目直观反映企业的纳税情况，反映了增值税核算的（会计核算的税收直观度不强）。
3. 企业销售货物或提供应税劳务收取的销项税额应反映在（“应交增值税”贷方）。
4. 未交增值税明细科目的借方发生额反映(（月终转入的多交的增值税）。
5. 一般纳税人应交增值税科目期末借方余额反映（尚未抵扣的增值税）。
6. 月终转出的当月应交未交的增值税额应反映在（“应交增值税”借方）。
7. 原增值税一般纳税人截止到营业税改征增值税实施当月，不得从应税服务的销项税额中抵扣的应税货物及劳务的上期留抵税额反映在（“增值税留抵税额”科目）。
8. 应交增值税属于二级明细科目，该科目下需设三级科目的数量为（9个）。
9. 记录企业购入货物而支付的、按规定准予从销项税额中抵扣的增值税额的是（“进项税额”专栏）10. 退回所购货物应冲销的进项税额应在（“进项税额”专栏红字登记）。
11. 月终，企业转出本月多交的增值税额在（“转出多交增值税”专栏蓝字登记）12.零税率应税服务办理退税后发生服务终止而补交已退的税款在（“出口退税”专栏红字登记）。
13.退回本月多交的增值税额应在（“已交税金”专栏红字登记）。
14.所谓营改增小规模纳税人，即应税服务的年应征增值税销售额（≤500万元）的纳税人。
15.小规模纳税人应在“应交税费”科目下设置（“应交增值税”明细科目）1.我国现行的增值税会计处理从实质上讲属于财税合一。
（正确）2. 一般纳税人在增值税会计模式中设4个2级科目，比营业税科目设置复杂。
（错误）3. 增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到应交增值税账务调整的，应设立“应交税费—增值税检查调整”专门账户。
（正确）4. “应交增值税”科目，期末贷方余额反映未交的增值税。
（错误）5. “未交增值税”科目借方发生额，反映企业月终转入的应交未交的增值税。
增值税会计处理规定_增值税会计处理规定继续教育答案
增值税会计处理规定_增值税会计处理规定继续教育答案拥有很多精彩的文章，为迷茫的你指引方向，接下来介绍增值税会计处理规定增值税会计处理规定继续教育答案，让你不再为生活和工作中阅读和查找资料而烦恼。
增值税的账务处理是怎样的?1、问题一：增值税的账务处理实录分几步“销项税额”的帐务处理销售货物或提供应税劳务。
2、缴纳增值税怎么做账？增值税是指以商品在流转过程中产生的增值额来作为计税依据而征收的一种流转税。
从计税原理上来说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或者商品的附加值所征收的一种流转税。
3、加计抵减做账务处理：按规定加计抵减的增值税，在实际缴纳增值税时。
借：应交税费—未交增值税（实际应纳税额），贷：银行存款（实际缴纳金额），未实际抵减时，无需账务处理。
4、希望对大家会有所帮助。
一般纳税人增值税账务怎么处理原理：增值税一般纳税企业发生的应税行为适用一般计税方法计税。
在这种方法下，采购等业务进项税额允许抵扣销项税额。
5、由于以一个月为纳税期限的企业不存在当月预缴当月税款的情况，月末也不会有多交情况。
若月末“应交税金-未交增值税”有借方余额，只能是当月尚未抵扣完的进项税额(以后月份继续抵扣)。
增值税优惠如何进行会计处理?1、减免增值税的会计分录企业符合相关条件免征增值税的，向主管税务机关申请审批通过后的处理，首先销售时正常做会计分录，之后再把免征的增值税计入营业外收入。
2、国家为促进企业发展，出台了一系列增值税减免优惠政策。
3、—应交增值税，减免税额贷：营业外收入，减免税额缴纳增值税账务处理根据关于印发《增值税会计处理规定》的通知(财会[2023]22号)有关规定，缴纳增值税具体分以下情况进行账务处理：交纳当月应交增值税的账务处理。
如何做增值税的账务处理?1、一般纳税人增值税账务怎么处理原理：增值税一般纳税企业发生的应税行为适用一般计税方法计税。
在这种方法下，采购等业务进项税额允许抵扣销项税额。
会计继续教育考试题题库-新《增值税暂行条例》解读
A、1日
B、3日
C、15日
D、20日
【正确答案】D
【答案解析】增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
8、以下关于纳税人纳税期限的表述中，不正确的是（ ）。
A、纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定
5、中华人民共和国境外的单位或者个人在境内销售劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。（ ）
Y、对N、错
【正确答案】Y
【答案解析】中华人民共和国境外的单位或者个人在境内销售劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。
2.避孕药品和用具；
3.古旧图书；
4.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；
一、单选题
1、以下免征增值税的是（ ）。
A、销售二手房
B、销售原材料
C、销售自己使用过的物品
D、销售农产品
【正确答案】C
【答案解析】免征增值税：
1.农业生产者销售的自产农产品；
2.避孕药品和用具；
3.古旧图书；
4.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；
5.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；
5、以下属于增值税纳税范畴的是（ ）。
A、销售货物
B、加工、修理修配劳务
C、销售服务
D、销售不动产
【正确答案】ABCD
【答案解析】在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。
会计继续教育习题考查课《涉税处理》2学分
考查课：《涉税处理》2学分1. 将自产的产品等用作福利发放给职工，应视同产品销售计算应交增值税，该业务小企业的会计处理正确的是（A ）。
A.借：应付职工酬薪贷：主营业务收入应交增值税——销项税额B.借：待处理财产损溢贷：主营业务收入应交增值税——销项税额C.借：应付职工酬薪贷：其他业务收入D.借：管理费用贷：主营业务收入应交增值税——销项税额2. 小企业应交增值税应当分别“进项税额”“销顼税额”“出口退税”“进项税额转出”“已交税金”等设置专栏。
（错误）正确错误3. 小企业购进的物资、在产品、产成品因盘亏、毁损、报废、被盗等原因按照税法规定不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，其进项税额应转入有关科目，借记“待处理财产损溢”等科目，贷记应交增值税——进项税额转出。
（正确）正确错误4. 本企业的产品或商品用于在建工程，按照税法规定应交纳的增值税销项税额应记入的会计科目是（B ）。
A.管理费用B.在建工程C.主营业务成本D.待处理财产损溢5. 本企业的产品或商品用于在建工程，按照税法规定应交纳的增值税销项税额应记入的会计科目是（B ）。
A.管理费用B.在建工程C.主营业务成本D.待处理财产损溢6. 关于业务招待费的节税技巧，下列说法错误的是（D ）。
A.业务招待费税收筹划的重要条件是把握真实性与合理性B.设立独立核算分支机构可直接起到节税作用，但也会给企业带来额外的管理成本，并可能影响企业的整体战略布局C.在当期列支的业务招待费等于销售（营业）收入的8.3‰这个临界点上时，企业就可能合理运用扣除比例D.所有企业均可通过下设独立核算的分支机构的方式来提高费用限额的扣除基数7. 值得注意的是，销售（营业）收入作为招待费用的扣除基数，仅为纳税人的申报数，而不包括税务机关查增的收入。
（正确）正确错误8. 下列不属于业务招待费的节税技巧的是（B ）。
A.准确核定扣除基数B.报销入账后的业务招待费没有超过5‰时，适用“拉长企业杠杆”技巧C.合理运用扣除比例D.合理分流业务招待费9. 企业发生的与经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的千分之三。
增值税习题和答案(全)
增值税习题和答案(全)LT一、单选题1．一般纳税人发生的下列项目中，应将其已申报抵扣的进项税从发生期进项税额中扣减，并在会计上作‘‘进项税额转出’’处理的是( B)。
A．将购进货物对外投资B．将购进货物用于个人消费C．将购进货物无偿赠送他人D．将购进货物分配给投资者2．某个体商店系小规模纳税人，本月购货8000元，销货9 360元，则其本月应纳增值税额为( C )元。
A．54．4 B．374．4 C．360 D．5403．以一个月为一期的增值税纳税人，应自期限满之日起( D )天内申报纳税。
D．154．纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起( B )日内，持相关证件向税务局申请办理变更税务登记。
A．15 B．30 C．10D．452A．3 B．5 C．105．征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为( B )：A．构成计税代价=成本+利润B．组成计税价格=成本+利润+消费税C．构成计税代价=成本+利润+增值税D．组成计税价格=成本+利润+消费税+增值税6．增值税暂行条例中所称的货物，是指( B )。
A．不动产B．有形动产C．无形资产D．有形资产7．纳税人采取分期收款方式销售货物，其应纳销项税额的发生时间为(D )。
A．发出货物的当天B．收到全部货款的当天C．收到第一笔货款的当天D．合同约定的收款日期8．如果以当期取得的销售收入减去购入的除固定资产以外的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算增值税属于（A）。
D．分配型9．一般纳税人发生的下列项目中，应视同销售计算销项税额的是（B）。
3A．生产型B．收入型C．消费型4517%18、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（C）。
（2006年考题，分值1）A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务。
B、汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理效劳C、塑钢门窗销售市肆在销售产物的同时又为客户提供装置效劳D、电局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机19.下列各项中，该当计算交纳增值税的是（C）A .邮政部门发行报刊B.农业生产者销售自产农产物C.电力公司向发电企业收取过网费D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品20.甲企业（增值税一般纳税人）受乙企业委托从丙企业代购一批原材料。
2022年会计继续教育考试题库营改增会计处理实务详解
营改增会计处理实务第1部分判断题1. 零税率应税服务提供者在营业税改征增值税试点后提供旳零税率应税服务，如发生在办理出口退（免）税认定前，无论与否办理出口退（免）税认定，均不可申报免抵退税。
B、错2. 零税率应税服务旳退税率为其在境内提供对应服务旳增值税税率。
A、对3. 零税率应税服务提供者在申报办理零税率应税服务免抵退税后，应向主管税务机关办理出口退（免）税认定。
B、错4. 增值税纳税人外购劳务所承担旳营业税、营业税纳税人外购货品所承担旳增值税，均可以抵扣。
B、错5.增值税一般纳税人初次购置增值税税控系统专用设备支付旳费用以及缴纳旳技术维护费容许在增值税应纳税额中全额抵减旳，应在“应交税费—应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减旳增值税应纳税额。
A、对6. 增值税只就经营收入额中本企业新增旳没有征过税旳部分征税，因而与按经营收入额全额征税旳流转税种比较，不会出现反复征税问题。
A、对7. 增值税纳税人外购劳务所承担旳营业税、营业税纳税人外购货品所承担旳增值税，均可以抵扣。
B、错8. 增值税是以商品销售额和应税劳务营业额全额为计税根据，单一环节征收旳一种流转税。
B、错9. 营改增试点纳税人在新老税制转换期间因实际税负增长而向财税部门申请获得财政扶持资金旳，只能在实际收到财政扶持资金时，借记“银行存款”和贷记“营业外收入”科目。
B、错7. 营改增试点地辨别支机构和非试点地辨别支机构销售货品、提供加工修理修配劳务，按照增值税暂行条例及有关规定就地申报缴纳增值税。
A、对8. 营改增试点地区提供港口码头服务、货运客运场站服务、装卸搬运服务以及旅客运送服务一般纳税人不得使用定额一般发票。
B、错9. 营改增试点地区一般纳税人应当使用报税盘开具发票，使用金税盘领购发票、抄报税。
B、错10. 营改增试点地区兼有应税服务旳原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初旳增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税服务旳销项税额中抵扣旳，可以在“进项税额”科目中继续核算。
小企业会计纳税实务继续教育
第四章消费税会计实务（二）一、单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）1.依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是（）。
A.以托付加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车B.以托付加工的化妆品为原料生产的护肤护发品C.以托付加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品D.以托付加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食臼酒A B c D答案解析：只有C选项符合税法规定11类可以抵扣已纳消费税的环节。
二、推断题（请推断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对"'认为表述错误的，请选择“错”。
)1.纳税人采纳以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款作为计税依据。
（）对户错答案解析：符合税法规定。
第四章消费税会计实务（三）一、单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）1.小企业出租、出借包装物逾期的押金应交的消费税额，其正确的会计处理为（）。
A.借：其他业务成本贷：应交税费——应交消费税B.借：营业税金及附加贷：应交税费——应交消费税C.借：其他业务支出贷：应交税费——应交消费税D.借：营业外支出贷：应交税费——应交消费税广A B r C 广D答案解析：《小企业会计准则》规定：小企业出租、出借包装物逾期的押金应交的消费税额，借记“营业税金及附加“账户，贷记“应交税费——应交消费税”账户。
二、推断题（请推断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对"'认为表述错误的，请选择“错”。
)1.小企业出租、出借包装物逾期的押金没收时应记入贷方的“主营业务收入“科目。
（）广对G错答案解析：《小企业会计准则》规定：小企业确认出租包装物和商品的押金收入，逾期未退包装物押金收益记入贷方的“营业外收入“科目。
第五章营业税会计实务（一）一、单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
增值税会计习题(有答案)
增值税会计习题(有答案)增值税会计习题一、进项税额的会计处理：1.上海华证有限责任公司为增值税通常纳税人，适用于的增值税税率为17％，生产各种日用家电产品，其存货使用实际成本核算，流转税纳税期限为一个月，已采用防伪税控系统。
2021年4月30日，“揽税费――揽增值税”账户借方余额2000元。
2021年5月企业出现的主要经济业务如下（1）5月8日，购进甲种材料一批，价款100000元，税额17000元，取得增值税专用发票5张，已验收入库，货款未支付，发票已通过认证。
筹钱：原材料――甲材料100000揽税费――揽增值税（进项税额）17000袋：应付账款117000（2）企业接受投资者投入一批货物，该批货物的价款为100000元（公允价），增值税为17000元，并取得增值税专用发票。
根据协议，投资者投入的资本仅占该企业有表决权资本的20%，即90000元。
筹钱：库存商品100000揽税费―――揽增值税（进项税额）17000贷：实收资本90000资本公积27000（3）向农业生产者供货退税农产品一批，缴付收购价30万元，缴付给运输单位的运费5万元，获得有关的合法票据，农产品环评入库。
借：原材料264500（3000000×87%+50000×93%）揽税费―――揽增值税（进项税额）42500（300000×13%+50000×7%）贷：银行存款350000（4）5月18日，雇用外单位维修本单位机床，获得增值税专用发票一张，标明修理费2500元，增值税425元，款项已用银行存款缴付，发票已通过证书。
借：制造费用、管理费用2500应交税费―――应交增值税（进项税额）425贷：银行存款2925（5）5月15日，从中国境内某国有机械制造厂购得工业锅炉烟气脱硝设备一套，接到增值税专用发票1张，标明价款400000元，增值税68000元，款项Rampur，供货方免费加装、调试完，交付使用。
增值税继续教育考试题目及答案
增值税一般纳税人通过防伪税控系统开具的专用发票，经过认证后，可在90天内申报抵扣。
（）A 正确B 错误正确答案：B我的答案：B解析2.对于统一核算的总分支机构而言，只要总机构被认定为一般纳税人，分支机构可申请办理一般纳税人的认定手续。
（）A 正确B 错误正确答案：B我的答案：空解析3.企业持有的未到期应收票据，如有确凿证据证明不能收回时，应将其账面价值转入应收账款，但不需计提坏账准备。
（）A 正确B 错误正确答案：B我的答案：空解析4.《会计法》在规定单位负责人为本单位会计行为责任主体的同时，也规定了会计机构、会计人员和其他人员的职责、法律责任。
（）A 正确B 错误正确答案：A我的答案：空解析5.企业出售3个月前购入的乙公司股票，收到价款50000元，其账面价值为48000元，其差额2000元，应贷记投资收益科目。
（）A 正确B 错误正确答案：A我的答案：空解析6.车间固定资产的大修理费用若不满足固定资产确认条件的，应一律列为“管理费用”。
A 正确B 错误正确答案：A我的答案：空解析7.电汇是指汇款人办完汇款手续后，汇出行用电报或电传通知汇入行向收款人支付货款。
（）A 正确B 错误正确答案：A我的答案：空解析8.出纳人员在账簿启用时，应在账簿扉页的“账簿启用及交接表”内填写单位名称、账簿名称、启用日期、账簿页数、会计主管人员和记账人员等，并加盖单位公章以及会计主管人员和记账人员私章。
（）A 正确B 错误正确答案：A我的答案：空解析9.一个单位可以在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户。
（）A 正确B 错误正确答案：B我的答案：空解析10.会计职业道德是指企业职工在办理经济业务过程中应遵循的基本道德意识、规范和行为的总和。
A 正确B 错误正确答案：B我的答案：空解析二、单选题（每小题3分，10小题，共30分）1.某工业企业（一般纳税人）发生的下列行为中，应视同增值税销售货物的行为是（）。
A ．将购买的货物用于非应税方面B ．将购买的货物用于职工福利或个人消费C ．将购买的货物用于对外投资D ．将购买的货物用于生产应税产品。
2023会计继续教育(3)
1、根据企业所得税法规定，下列不属于视同销售收入的是（）。
A.自产货物用于市场推广或销B.自产货物用于股息分配C.自建商品房转为自用或经营D.自产货物用于交际应酬正确答案：C2、安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故体现了（）的风险点。
A.发展战略B.公司治理C.社会责任D.企业文化正确答案：C3、根据企业所得税法的规定，下列收入确认的规定错误的是（）。
A.采取预收款方式销售货物，在发出商品时确认收入B.商业折扣应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额C.采用分期收款方销售货物按照合同约定的收款日期确认收入的实现D.产品分成方式取得收入以企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定正确答案：B4、根据企业所得税法规定，下列各项属于不征税收入的是（）。
A.转让国债收入B.销售货物收入C.国债利息收入D.有专项用途的财政性资金正确答案：D5、下列各项中，综合性较强的预算是（)。
A.销售预算B.材料采购预算C.现金预算D.资本支出预算正确答案：C6、某企业上年实际投资资本总额为5000万元。
为扩大产品销售规模，计划年初追加600万元营运资本，企业预期投资资本回报率为20％。
则该企业的目标利润为( )万元。
A.1000B.2000C.1120D.120正确答案：C7、某公司预算年度计划新增留存收益为150万元，目标股利分配额为600万元，适用的所得税税率为25％，则目标利润总额是（）。
A.337.5万元B.562.5万元C.750万元D.1000万元正确答案：D8、自主研发风险点常见的表现形式有（）。
A.结题验收的风险B.研究成果保护风险C.委托（合作）研发风险D.研究人员配备不合理，导致研发成本过高正确答案：D9、根据税法的规定，企业销售商品同时满足相关条件的，应确认收入的实现，相关条件不包括（）。
A.商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方B.收入的金额能够可靠地计量C.相关的经济利益很可能流入企业D.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算正确答案：C10、根据企业所得税法规定，关于固定资产的最低折旧年限表述错误的是（）。
2022年继续教育考试题答案
选择题:(共13题52分)1.增值税一般纳税人发生技术维护费，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费—应交增值税”有关科目，贷记（）等科目。
(4分) 正确答案：BA.其他应付款B.管理费用C.递延收益D.营业外收入2.企业国际化战略的种类不包括（）(4分) 正确答案：AA.区域中心战略B.本国中心战略C.多国中心战略D.全球中心战略3.政府会计主体应当以实际发生的经济业务或者事项为依据进行会计核算，如实反映各项会计要素的情况和结果，保证会计信息真实可靠，以上表述反映了企业信息的哪项质量要求。
(4分) 正确答案：DA.相关性B.全面性C.及时性D.可靠性4.某纳税企业于07年4月购进免税农产品一批452.5公斤，支付购买价款4525万元，另外发生保险费 84万元，装卸费116万元，该农产品入库前合理损耗2.5公斤，则该农产品的采购成本为（）万元。
(4分) 正确答案：BA.4225B.4725C.4525D.49255.不同政府会计主体发生的相同或者相似的经济业务或者事项，应当采用一致的会计政策，确保政府会计信息口径一致，相互可比，这样的表述体现了会计的哪项质量要求(4分) 正确答案：AA.可比性B.全面性C.可靠性D.相关性6.以下不属于政府收入特点的有(4分) 正确答案：BA.与收入相关的含有服务潜力或者经济利益的经济资源很可能流入政府会计主体B.流入金额不能可靠地计量C.含有服务潜力或者经济利益的经济资源流入会导致政府会计主体资产增加或者负债减少D.流入金额能够可靠地计量7.增值税一般纳税人期末终了，结转本期多交增值税的会计分录为(4分) 正确答案：DA.借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税B.借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）C.借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）贷：应交税费—未交增值税D. 借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）8..下列不属于按照企业的法律形态进行分类的企业形式是（）(4分) 正确答案：CA.独资企业B.合伙企业C.外资企业D.公司企业9.SWOT分析方法中的S是指（）(4分) 正确答案：AA.企业自身的经营优势B.企业外部的经营优势C.企业面临的风险D.企业面临的机遇10.历史成本是（）(4分) 正确答案：CA.评估价值＋相关税费＋运输费B.同类或类似资产的市场价格＋相关税费＋运输费C.有关凭据注明的金额＋相关税费＋运输费D.1元。
宁波会计继续教育营改增会计及税收实务
营改增会计及税收实务一、单选题1、用来计算销项税额的销售额不包括（）A.全部价款B.价外向购买方收取的手续费C.延期付款利息D.代为收取的政府性基金A B C D【正确答案】D2、支付给试点纳税人的且未取得增值税专用发票的税务处理正确的是（）A.可以抵扣进项税额，不得差额计税B.不可以抵扣进项税额，但可以差额计税C.可以抵扣进项税额，同时差额计税D.不得抵扣进项税额；也不得差额计税A B C D【正确答案】D【您的答案】3、申报抵扣进项税的抵扣凭证不包括（）A.增值税专用发票B.购买农产品取得的农产品收购发票C.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额D.从小规模纳税人处取得的合法购进凭证A B C D【正确答案】D【您的答案】4、下列有关规定不正确的是（）A.试点物流企业从事运输、仓储业务，应以取得的全部运输业务收入减去付给其他运输企业的运费后的余额为营业额计算征收营业税B.试点物流企业取得的全部仓储收入减去付给其他仓储合作方的仓储费后的余额为计税营业额。
C.对勘察设计单位将承担的勘察设计劳务分包或转包给其他勘察设计单位或个人并由其统一收取价款的，以其取得的勘察设计总包收入为营业税计税营业额。
D.经中国人民银行、外经贸部和国家经贸委批准经营融资租赁业务的单位从事融资租赁业务的，以其向承租者收取的全部价款和价外费用（包括残值）减除出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。
A B C D【正确答案】D【您的答案】5、有关增值税纳税义务发生时间的说法，不正确的是（）A.纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.先开具发票的，为开具发票的当天。
C.未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税服务完成的当天。
D.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为提供应税劳务的当天。
A B C D【正确答案】D【您的答案】6、增值税征税范围中的有形资产包括有形动产和（）。
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2013年会计继续教育考题-增值税纳税实务与会计处理增值税纳税实务与会计处理课后练习（点此刷新练习不同题目）判断题：1、一般纳税人应在“应交税费——应交增值税”科目下的明细科目“减免税款”，记录企业按规定直接减免的，用于指定用途的或未按规定专门用途的、准予从销项税额中抵扣的增值税额，包括出口退税。
（） [题号：Qhx000832]A、对B、错您的回答：B正确答案：B2、对于统一核算的总分机构而言，只要总机构被认定为一般纳税人的，分支机构均可申请办理一般纳税人的认定手续。
（） [题号：Qhx000861]A、对B、错您的回答：B正确答案：B3、典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务，均应征收增值税。
（） [题号：Qhx000836]A、对B、错您的回答：A正确答案：A4、纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
（） [题号：Qhx000843]A、对B、错您的回答：A正确答案：A5、集邮商品生产并销售的，应征收营业税。
（） [题号：Qhx000847]A、对B、错您的回答：B正确答案：B单选题：1、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产应按（）缴纳增值税。
[题号：Qhx001130]A、2%B、3%C、4%D、6%您的回答：A正确答案：A2、某小规模纳税人生产企业上年应税销售额为100万元，本年度未申请办理一般纳税人认定手续。
则下列说法正确的是（）。
[题号：Qhx000743]A、本年度销售货物按3%计算应纳增值税。
B、本年度销售货物按照货物适用税率计算应纳增值税，并可抵扣进项税额。
C、本年度销售货物按照货物适用税率计算应纳增值税，并不得抵扣进项税额。
D、本年度销售货物按照3%计算应纳增值税，并可抵扣进项税额。
您的回答：C3、根据现行增值税规定，关于企业进项税额抵扣的时限，下列说法正确的是（）。
[题号：Qhx000778]A、一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起60日内到税务机关认证，否则不予抵扣B、一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起60日内到税务机关认证，否则不予抵扣C、一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣D、一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣您的回答：C正确答案：C4、下列各项中，属于增值税征收范围的是（）。
[题号：Qhx000760]A、房屋修缮B、销售不动产C、加工农产品D、建筑劳务您的回答：C正确答案：C5、依照《增值税暂行条例》的规定纳税人放弃免税后，（）个月内不得再申请免税。
[题号：Qhx000767]A、12B、6C、24D、36您的回答：D多选题：1、下列期限是增值税的纳税期限的有（）。
[题号：Qhx000782] 查看答案A、1日B、10日C、1个月D、1个季度您的回答：ABCD正确答案：ABCD2、实行消费型增值税，将产生积极效应包括（）。
[题号：Qhx000797] 查看答案A、有利于消除重复征税B、有利于鼓励投资C、有利于财政收入增加D、有利于促进产业结构调整和技术升级您的回答：ABD正确答案：ABD3、目前我国增值税的税率有（）。
[题号：Qhx000803] 查看答案A、17％B、13％C、7％D、3％您的回答：AB正确答案：AB4、下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有（）。
[题号：Qhx001155] 查看答案A、将购买的货物用于非增值税应税项目个人消费。
B、将购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户。
C、将购买的货物分配给股东或投资者。
D、将购买的货物用于集体福利或个人消费。
您的回答：BC正确答案：BC5、一般纳税人销售货物或者应税劳务，发生如下（）情形，应纳规定开具红字增值税专用发票。
[题号：Qhx000790] 查看答案A、销售货物退回B、销售货物折让C、现金折扣D、开票有误您的回答：ABD正确答案：ABD增值税纳税实务与会计处理课后练习（点此刷新练习不同题目）判断题：1、委托其他纳税人代销货物，其纳税义务发生时间一律为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。
（） [题号：Qhx000833]A、对B、错您的回答：B正确答案：B2、对销售的酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。
（） [题号：Qhx000862]A、对B、错您的回答：B正确答案：B3、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，按照《增值税暂行条例》规定缴纳增值税；放弃免税后，一年内不得再申请免税。
（）[题号：Qhx000824]A、对B、错您的回答：B正确答案：B4、固定业户经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。
（） [题号：Qhx000840]A、对B、错您的回答：A正确答案：A5、集邮商品生产并销售的，应征收营业税。
（） [题号：Qhx000847]A、对B、错您的回答：B正确答案：B单选题：1、一般纳税人总分支机构不在同一县（市）的，应向（）申请办理一般纳税人认定手续。
[题号：Qhx000742]A、总机构所在地主管税务机关B、分支结构所在地主管税务机关C、分别向共同机构所在地主管税务机关D、国家税务总局您的回答：C正确答案：C2、某金店(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2008年5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元；向消费者收取首饰修理费2270元。
该金店上述业务应纳增值税税额（）元。
[题号：Qhx000761]A、4940.17B、5270C、7264.96D、7594.79您的回答：B正确答案：B3、某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品117万元（含税），销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）万元 [题号：Qhx000765]A、14.73B、12.47C、10.20D、17.86您的回答：B正确答案：B4、2009年5月某一般纳税人面条加工厂购入面粉50000公斤，每公斤不含税价2元；当月销售挂面30000公斤，每公斤不含税价4元，则当月该厂应缴纳（）增值税。
[题号：Qhx001143]A、7400元B、3400元C、2600元D、1500元您的回答：A正确答案：A5、某电器生产企业自营出口自产货物，2009年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（）。
[题号：Qhx000774]A、0B、6万元C、4万元D、15万元您的回答：C正确答案：C多选题：1、一般纳税人企业购进的已作进项税抵扣的货物因改变用途用于非应税项目的，按照规定，应当将该购进货物或者应税劳务的进项税额从当期的进项税额中扣减；无法确定该进项税额的，按当期实际成本计算应扣减的进项税额。
其中实际成本应为货物发生的（）合计数。
[题号：Qhx000793] 查看答案A、进价B、运费C、保险费D、其他有关费用您的回答：ABCD正确答案：ABCD2、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。
[题号：Qhx000810] 查看答案A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B、汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务C、塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务D、销售软件并提供现场培训您的回答：CD正确答案：CD3、实行消费型增值税，将产生积极效应包括（）。
[题号：Qhx000797] 查看答案A、有利于消除重复征税B、有利于鼓励投资C、有利于财政收入增加D、有利于促进产业结构调整和技术升级您的回答：ABD正确答案：ABD4、按照现行增值税制度规定，下列行为应“视同销售”征收增值税的有（）。
[题号：Qhx000799] 查看答案A、将自产的货物作为投资，提供给个体经营者B、将购买的货物用于个人消费C、将购买的货物无偿赠送他人D、以物易物属于视同销售您的回答：AC正确答案：AC5、下列行为属于增值税混合销售行为的有（）。
[题号：Qhx000795] 查看答案A、餐厅提供餐饮服务也销售外卖B、销售货物并负责运输C、装饰材料商店销售装修材料并负责安装D、电信公司提供电话开通服务并赠送电话机您的回答：BC正确答案：BC增值税纳税实务与会计处理课后练习（点此刷新练习不同题目）判断题：1、由某商场直接进口供残疾人专用的物品，免征增值税。
（） [题号：Qhx000848]A、对B、错您的回答：B正确答案：B2、按2009年税法规定，企业购入的固定资产均可以抵扣进项税额。
（） [题号：Qhx000854]A、对B、错您的回答：B正确答案：B3、新开业的符合一般纳税人条件的企业，均应在办理税务登记的同时申请办理一般纳税人认定手续。
（） [题号：Qhx000821]A、对B、错您的回答：B正确答案：B4、对商业企业向供货方收取的各种返还收入，一律冲减增值税的进项税金。
（） [题号：Qhx000852]A、对B、错您的回答：B正确答案：B5、某企业将外购的货物（有增值税专用发票）赠送儿童福利院，其进项税额不得抵扣。
（） [题号：Qhx000855]A、对B、错您的回答：B正确答案：B单选题：1、某增值税一般纳税人2009年销售自用两年的机器设备一台，售价20000元，则该纳税人应缴纳的增值税为（）。
[题号：Qhx000772]A、0元B、769.23元C、384.62元D、582.54元您的回答：C正确答案：C2、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产应按（）缴纳增值税。
[题号：Qhx001130]A、2%B、3%C、4%D、6%您的回答：A正确答案：A3、某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，5月份将电视机赠送给了一个本市儿童福利院，成本价50万元，市场销售价格70万元（不含税）。
则就该笔业务该企业应计算（）万元销项税额。
[题号：Qhx000747]A、8.5B、9.35C、10.2D、11.9您的回答：D正确答案：D4、下列行为应当征收增值税的是（）。
[题号：Qhx001144]A、集邮商品的调拨B、邮局销售集邮商品C、集邮商品的生产D、电信局预收电话费并送手机您的回答：C正确答案：C5、某烟厂2009年1月份向农民收购一批烟叶，已知烟叶的收购价款为150万元，烟厂根据规定支付了收购价款和价外补贴，并开具了从税务机关领购的收购凭证，烟叶税的税率为20％，则当期可以扣除的进项税额为（）万元。