(完整word版)进料加工手册核销流程
手册核销操作流程
出口退税审核系统升级后,今年的进料加工年度核销操作有所变化,现将年度核销操作流程下发如下:企业可以选择在每年完成12月、1月、2月和3月免抵退税申报审核结束后进行进料加工年度核销申报,年度核销申报一经开始,必须完成上年所有年度核销申报、审核事项,才可以进行下一个月的免抵退税申报。
企业必须在所属期201604月免抵退税申报前完成上年年度核销申报审核工作。
(一)第一步分局操作:分局操作人员在审核系统“出口退(免)税管理工作规范——出口退(免)税申报——出口退(免)税申报反馈——进料加工核销反馈”模块,录入企业代码和核销年度(2015),反馈本年需要核销的手册以及相关手册进出口报关单数据(这是第一个反馈信息)。
(二)第二步企业操作:企业先读入第一步的反馈数据后,再进行手册核销申报1、进入申报系统,通过【申报系统操作向导】→【进料向导】→【进料加工数据采集】→【免抵退核销申报录入】录入2015年核销手册的数据。
2、通过申报系统【申报系统操作向导】→【进料向导】→【生成进料加工申报】→【生成进料加工数据】生成进料加工核销申报电子数据。
(三)第三步分局操作:1、取得企业的正式申报盘电子数据文件。
2、在审核系统“出口退(免)税管理工作规范——出口退(免)税申报——进料加工核销”模块,录入“企业代码”后回车,再点击“下一步”。
3、点击“选择文件”,选择企业上报的上述加密zip文件。
提示“数据保存成功!”,就表示数据已读入审核系统。
4、点击“提交意见”后,再点击“反馈”键,生成反馈信息给企业(这是第二个反馈信息)。
5、点击“结束流程”,完成本年核销手册的实际分配率反馈操作。
(四)第四步企业操作:1、企业在进料加工向导第四步,读入上述第三步的反馈信息后,取得实际分配率反馈确认表的数据,再在“进料向导”第四步撤消企业进料加工申报数据。
2、按照2014年4月14日邮件“进便函[2014]6号”及2014年5月14日邮件“进便函[2014]10号”的表与表之间逻辑关系,填写表1、表2、表3(详见附件)。
生产企业年度进料加工手(账)册核销申报操作流程
生产企业年度进料加工手(账)册核销申报操作流程政策依据:国家税务总局公告2018年第16号第九条:生产企业应于每年4月20日前,按以下规定向主管税务机关申请办理上年度海关已核销的进料加工手册(账册)项下的进料加工业务核销手续。
4月20日前未进行核销的,对该企业的出口退(免)税业务,主管税务机关暂不办理,在其进行核销后再办理。
2019年度进料加工业务核销:出口企业2018年度海关已核销的进料加工手(账)册项下的进料加工业务核销手续,应于2020年4月20日前申报办理。
二、年度进料加工核销注意事项进行年度进料加工核销时,需要向主管税务部门提供结案通知书、核销确认表、调整的进出口报关单复印件、进出口报关单调整表等纸制资料,以当地税务部门要求的资料为准。
(1)在每年1月1日至4月20日之间任何时间均可进行核销,一个年度只能申报一次核销,建议企业在每年3-4月开始核销,如果太早了海关还未传递加贸数据给税局,生产企业则无法获取加贸数据进行核对。
核销的范围为上年度海关已核销的进料加工手册,即海关结案通知书上显示的核注或结案日期为2019年1月1日-2019年12月31日之间的手册、账册。
(2)年度核销复核确认后,税务机关不再受理已核销手(账)册项下上一年度进料加工出口货物的免抵退税申报,出口企业应在进料加工业务核销前将上一年度加工贸易出口数据申报完毕。
首先,应先完成当月免抵退税申报工作,如确定202003为核销申报所属期的,应在所属期202003的免抵退税申报结束后、所属期202004的免抵退税申报开始之前进行核销申报。
若税务要求先核销完再开始所属期202003出口免抵退税申报,核销所属期应填写202002。
(3)4月20日之后仍未申请核销的,该企业的出口退(免)税业务,主管税务机关暂不办理,待其申请核销后,方可办理。
出口企业退税申报系统中将强制监控,对于未按期进行进料加工手册核销的出口企业无论是进料加工业务出口货物还是一般贸易或其他方式出口的货物劳务均无法进行申报。
出口型生产企业进料加工手册核销操作流程
出口型生产企业进料加工手册核销操作流程一、背景介绍出口型生产企业是指其生产的产品主要面向国外市场销售的企业。
针对出口型生产企业的特点,进料加工手册核销操作流程至关重要。
本文将介绍出口型生产企业进料加工手册核销操作流程的具体步骤和注意事项。
二、核销操作流程第一步:确认进料加工手册在进行核销操作前,首先要确认企业已完成相关的进料加工手册。
进料加工手册是出口型生产企业与外包加工单位之间的重要文件,包含了生产加工、质量检验、物流运输等方面的信息。
第二步:核实加工情况接收进料加工手册后,企业需要核实外包加工单位的实际操作情况。
包括但不限于加工进度、质量情况、交付时间等。
第三步:完成核销操作根据核实的加工情况,企业进行核销操作。
核销操作是指企业确认外包加工单位已按照进料加工手册要求进行生产加工,并且符合质量标准。
第四步:记录核销信息企业需要将核销操作的相关信息记录在册,包括核销时间、加工单位名称、加工情况评价等。
第五步:存档备查完成核销操作后,企业将相关文件存放在指定位置备查,以备日后查阅或审计需要。
三、注意事项1.核销操作需严格按照进料加工手册规定进行,不得随意操作;2.在核销过程中需保持沟通畅通,及时解决出现的问题;3.核销信息应真实准确,不得虚假记录;4.核销操作需经相关部门审核确认。
结语出口型生产企业进料加工手册核销操作流程对企业生产管理至关重要,只有严格按照标准程序进行操作,才能保证产品质量和生产效率。
希望本文介绍的核销操作流程能对出口型生产企业有所帮助。
手册核销流程及资料(优秀范文5篇)
手册核销流程及资料(优秀范文5篇)第一篇:手册核销流程及资料1,2,统计手册进、出口数量核定单耗(提供投放料件一定比例批次的投放料件数,对应成品数)3,料件补税:3.1所需资料:申请报告、内销批准证、原手册进口报关单复印加章件3.2申请报告:内容需列表说明补税料件的商品编码、手册项号、商品名称、型规(按规范申报填写),对应料件的进口日期、报关单号码、原产国别、补税料件数量、单价(先空后补填)、总价(先空后补填)3.3金关处录入内销联系单,发送联系单,出具已审批的联系单后录入报关单。
3.4报关单审核 4,手册核销4.1手册核销所需资料:核销申请表进出口报关单申请报告料件补税税单复印加章件合同执行登记本手册原件及复印加章件原申请手册提供的文件(加章件)加工业务审批表1份加工贸易业务申请材料清单1份(要盖章)代理报关委托书3份(要盖章)进、出口合同原件或复印件(加章件)工单(记录从领料、投料等生产过程环节的单据)5,数据核实5.1金关录入核销申请表数据发送加贸 5.2加贸核对数据 5.3单证数据无误 5.3.1三级审批后核销手册5.3.2下厂查验无误,三级审批后核销手册第二篇:手册核销操作流程出口退税审核系统升级后,今年的进料加工核销操作有所变化,现将核销操作流程下发如下:企业可以选择在每年完成12月、1月、2月和3月免抵退税申报审核结束后进行进料加工核销申报,核销申报一经开始,必须完成上年所有核销申报、审核事项,才可以进行下一个月的免抵退税申报。
企业必须在所属期201604月免抵退税申报前完成上年核销申报审核工作。
(一)第一步分局操作:分局操作人员在审核系统“出口退(免)税管理工作规范——出口退(免)税申报——出口退(免)税申报反馈——进料加工核销反馈”模块,录入企业代码和核销(2015),反馈本年需要核销的手册以及相关手册进出口报关单数据(这是第一个反馈信息)。
(二)第二步企业操作:企业先读入第一步的反馈数据后,再进行手册核销申报1、进入申报系统,通过【申报系统操作向导】→【进料向导】→【进料加工数据采集】→【免抵退核销申报录入】录入2015年核销手册的数据。
进(来)料加工手册办理流程及核销流程
进(来)料加工手册办理流程及核销流程基本概念◆来料加工来料加工是由境外委托方提供一定的原料、元器件、零部件,不需付汇进口,由加工企业根据外商的要求进行加工装配,成品交外商销售,由加工企业收取加工费的业务。
来料加工贸易,海关对进口材料全额免税,货物出口免征增值税、消费税,出口货物耗用国内材料支付的进项税金不得抵扣应记入成本。
◆进料加工进料加工是指企业用外汇购买进口原料、元器件、零部件和包装材料,经生产加工成成品返销出口收汇的业务。
进料加工贸易,海关对进口材料全额或按比例免税,货物出口免征消费税,按“免、抵、退”计算退(免)增值税。
第一次办理需要先办理如下手续一、首先到外经委申请加工贸易企业电子钥匙,需要带以下资料:1)营业执照(复本上面盖红色公章)2)对外贸易备案登记表(复本上面盖红色公章)下载地址/iecms/index.jsp3)申请人身份证复印件(盖公章)4)单位介绍信(盖公章)5)已盖好公章的电子钥匙申请表及合同等表格(没有盖章填写企业信息的空白表格是到外贸委去拿的,拿回去填一下,盖上公章再拿去)然后付款, 网站用户的话需要支付年费RMB3000块每年,付完钱三个工作日左右可以自带U盘到外经委COPY他们帮你做的好电子钥匙。
可以咨询一下外经委的相关工作人员。
二、在办理外经委要用的电子钥匙的同时,还要申请海关的网上申报系统软件,到海关拿一份软件销售合同,盖好公章,带支票过去交钱就行了,第一年要交RMB9500块,以后每年RMB4000。
三、外经委和海关的软件都办好后,经营单位(即外贸公司或有进出口权的工厂)与生产单位(生产工厂)的企业生产能力证明要去申请办理。
下面这个网址是用于办理企业生产能力证明的:/jmdc/HomeIndex.html 点击登陆后填写企业相关信息,然后发送到外经贸主管部门审批。
等审批同意后带上企业营业执照(盖上公章)去当地外经贸主管部门办理审核手续。
按不同的区县来分外经贸主管部门,经济开发区与市区在不同地方办理,各区县也在各区县办理。
进料深加工手册核销流程
进料深加工手册核销流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成,希望大家下载以后,能够帮助大家解决实际的问题。
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生产企业进料加工手(账)册核销流程(单机版为例)
生产企业进料加工手(账)册核销流程(单机版为例)根据国家税务总局公告2018年第16号要求,生产企业应于每年4月20日前,向主管税务机关申请办理上年度海关已核销的进料加工手册(账册)项下的进料加工业务核销手续。
4月20日前未进行核销的,对该企业的出口退(免)税业务,主管税务机关暂不办理,在其进行核销后再办理。
一、申请核销前,应从主管税务机关获取海关联网监管加工贸易电子数据中的进料加工“电子账册(电子化手册)核销数据”以及进料加工业务的进口和出口货物报关单数据。
具体可到出口退税综合服务平台下载:进料加工核销反馈。
下载后读入到出口退税申报系统一、将获取的反馈数据与进料加工手册(账册)实际发生的进口和出口情况进行核对,核对无误的可以填报《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》并向主管税务机关申请核销。
具体在进料向导的第一步“免抵退核销申报录入”中进行核销数据的填报。
如果核对发现,实际业务与反馈数据不一致的,生产企业还应填写《已核销手册(账册)海关数据调整表》连同电子数据和证明材料一并报送主管税务机关。
注意填完调整表后,需要再回到核销申报录入表中,点击修改,回车后:“实际分配率”就会重新计算调整。
生成进料核销数据。
点击进料向导的第二步“生成进料加工数据”,生成核销数据。
打印报表。
在进料向导第三步“打印进料加工报表”中进行报表的打印。
三、主管税务机关将企业报送的电子数据读入出口退税审核系统,对《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》和《已核销手册(账册)海关数据调整表》及证明资料进行审核。
四、主管税务机关确认核销后,生产企业应以《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》中的“已核销手册(账册)综合实际分配率”,作为当年度进料加工计划分配率。
同时,应在核销确认的次月,根据《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》确认的不得免征和抵扣税额在纳税申报时申报调整;应在确认核销后的首次免抵退税申报时,根据《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》确认的调整免抵退税额申报调整当期免抵退税额。
手册核销 Microsoft Word 文档
进料加工免抵退税申报主要包括计划分配率备案和免抵退核销两部分,十二个步骤的操作。
一、计划分配率备案计划分配率备案在申报系统中分为五个操作步骤:1、在“进料加工”向导第一步“进料加工数据采集”中点击“计划分配率备案录入”录入备案数据。
如图:对在“2012年1月1日至2013年7月15日”期间有过核销的直接点击右上边的“采集备案”,系统自动生成此期间已核销手续的相关数据,对生成的数据系统允许进行修改。
对在“2012年1月1日至2013年7月15日”期间没有过核销的,以及以后新发生进料加工业务的,需要在此进行备案数据点击上边的“增加”录入,录入多笔数据时,币种必须计划分配率备案申报在“进料加工”向导第二步“生成进料加工申报”中点击“生成进料加工数据”。
如图:注意所属期为“201306”。
3、计划分配率备案表打印在“进料加工”向导第三步“打印进料加工报表”中点击“打印进料加工报表”,打印《进料加工企业计划分配率备案表》(12号公告附件3)。
如图:企业应在办理所属期201307增值税纳税申报和免抵退税申报前生成进料加工数据,打印《进料加工企业计划分配率备案表》向税务机关申报,税务机关审核后进行反馈。
企业接收到反馈数据后进行以下操作。
4、计划分配率备案撤消与反馈在“进料加工”向导第四步“进料加工反馈接收”中读入反馈数据或撤消申报。
如图:5.计划分配率备案查询在“进料加工”向导第五步“进料加工反馈查询”中查询备案的计划分配率数据。
如图:6、税务机关在审核企业报送的计划分配率后,会按照新计算办法的年度计划分配率重新计算“不得免征和抵扣税额抵减额”和“免抵退税额抵减额”,并与原已开具的进料加工免税证明中“不得免征和抵扣税额抵减额”和“免抵退税额抵减额”分别计算出差额,形成“应调不得免抵”和“应调免抵退”。
,并将这两个应调整数额与计划分配率一同反馈给企业,企业读入申报系统后,按照税务机关反馈信息进行相关账务调整后,再进行所属期201307的纳税申报和免抵退税申报。
产企业进料加工手册核销操作指南参考
出口型生产企业进料加工手册核销操作流程(企业端)根据国税总局关于《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》【2013年(12)号】的公告要求,从事进料加工业务的出口企业,从2013年7月1日起,按照新的核销办法办理进料加工出口货物退(免)税的申报和手(账)册核销业务。
从2014年1月1日截止到4月20日,出口企业应对上年度海关已办理核销手续的手(账)册进行核销申请办理。
具体操作如下:一、核销申请流程出口退(免)税申报系统手册核销申请流程,主要分两个步骤:第一步:生产企业进料加工手册核销申请第二步:进料加工手(账)册实际分配率申报录入1 / 29第一步:生产企业进料加工手册核销申请1)业务介绍从事进料加工免抵退税业务的生产企业,在上年度有海关已核销手册的,需在次年1月1日到4月20日间办理年度进料加工手册核销。
年度集中申报,数据报送齐全。
注销企业不受时间限制。
企业申请核销后,主管税务机关不再受理其上一年度的进料加工出口货物的免抵退税申报。
4月20号之后仍未申请核销的,该企业的出口退(免)税业务,主管税务机关暂不办理,待其申请核销后,方可办理。
2)操作流程(包括申报系统录入、核销申报数据报送两部分)①申报系统录入:步骤1,单证证明采集进料加工贸易管理生产企业进料加工业务免抵退核销申请2 / 293 /29在“生产企业进料加工业务免抵退核销申请”页面中,点击“新增”按钮,此时该页面为激活状态,便可对表单进行录入;4 /29对表单中的数据录入完后,点击状态栏中的“保存”按钮,便可对该笔录完的数据进行保存;接着继续录入其他已经主管海关核销(取得结案通知书)进料加工手册。
5 /293)录入说明⏹所属期:6位数字,即:4位年份+2位月份:如201210;⏹批次:2位数字;不得为“00”,如“01”;⏹申报序号:6位流水号,如:000001,同一申报年月及批次中,该值唯一;⏹退税机关代码:企业所属的退税机关代码⏹纳税人识别号:企业的纳税人识别号⏹进料加工手(账)册号:按实际填写⏹非免抵退不退税贸易:指生产的产品未直接出口或出口的贸易方式为不退税贸易方式的产品【出口贸易方式:“0642”由特定企业以加工贸易进口原油加工成品油不返销出境而是供应国内市场;“0744”经营企业进料加工产品转给享受减免税优惠的企业;“0400”加工贸易企业进料加工生产的成品(含半成品、残次品)因故不再出口,主动放弃交由海关处理;“0444”由海关按成品征税的保税区内加工企业进料加工成品转内销】销售额。
进料加工手册核销操作手册
进料加工手册核销操作手册进料加工手册核销操作手册一、操作流程1.1 进料登记1.2 核验进料品质1.3 核对进料数量1.4 登记进料信息1.5 核销进料二、进料登记2.1 进料申请- 进料申请单的填写2.2 进料检查- 核验进料品质要求- 核对进料数量要求2.3 进料登记- 将进料信息录入进料登记表- 分类存储进料三、核验进料品质3.1 检查外观- 判断外观是否符合规定标准3.2 进行质量抽样- 根据标准抽取进料样品- 取样后进行相关测试3.3 检测结果判定- 根据测试结果判断是否合格- 若不合格,记录不合格信息四、核对进料数量4.1 对照进料申请单- 核对进料数量与申请数量是否相符4.2 盘点进料- 进行实际盘点,确保数量准确4.3 记录进料数量- 将实际盘点的数量记录于进料登记表五、登记进料信息5.1 录入进料信息- 将进料登记信息录入电子系统5.2 保存进料相关文件- 需要与进料相关的文件进行归档保存六、核销进料6.1 核销进料登记表- 将核准的进料信息标记为已核销6.2 完成核销记录- 将核销信息录入电子系统七、附件本文档涉及的附件:- 进料申请单格式范本- 进料检验测试标准八、法律名词及注释1:核销:确认进料品质和数量符合要求后,将进料信息标记为已核销状态。
2:进料登记表:记录进料的信息,包括进料批次、数量、品质等。
3:质量抽样:从进料中随机抽取样品进行质量测试。
4:盘点:对进料进行实际数量核对和记录。
5:归档:将进料相关文件妥善保存。
进料加工核销手续流程
进料加工核销手续流程1.用语定义:1.1进料加工进料加工是指国内有外贸经营权的单位用外汇购买进口原料、材料、辅料、元器件、配套件和包装物料加工成品或成品后再返销出口的业务。
1.2加工贸易的核销是指加工贸易单位在合同执行完毕后将《加工贸易登记手册》、进出口专用报关单等有效数据递交海关,由海关核查该合同项下进出口、耗料等情况,以确定征、免、退、补税的海关后续管理中的一项业务。
1.3加工贸易分册在海关核发的加工贸易《登记手册》(以下简称总册)基础上,因企业报关需要,由企业申请并经主管海关批准,将总册的部分内容重新登记备案,由海关核发该部分内容的加工贸易《登记手册》(以下简称分册)。
分册含基本情况表、进口料件情况或出口成品情况(或两者兼有),分册可分为异地报关分册(指备案地海关与口岸海关不使用同一台计算机主机)和深加工结转分册。
异地报关分册用于异地报关进出口,深加工结转分册用于异地深加工结转出口和本地深加工结转进口。
1.4总册—《中华人民共和国海关对外商投资企业履行产品出口合同所需进口料件加工复出口登记手册》外商投资企业为履行产品出口合同所需进口的原材料、燃料、散件、零部件、元器件、配套件、辅料和包装材料进口时予以保税,海关按进料加工有关规定进行管理并核发《中华人民共和国海关对外商投资企业履行产品出口合同所需进口料件加工复出口登记手册》。
总册分为非对口合同进料加工和对口合同进料加工两种。
1.5非对口进料加工合同:非对口进料加工合同是指我方有外贸进出口经营权的企业动用外汇购买进口原料、材料、辅料、元器件、零部件、配套件和包装物料(以下简称料件),加工成品或半成品后再返销出口的交易形式。
出口供应商超过2家。
1.6对口进料加工:进料加工对口合同是指买卖双方分别签订进出口对口合同,料件进口时,我方先付料件款,加工成品出口时再向对方收取出口成品款项的交易形式。
1.7进口付汇核销是以付汇的金额为标准核对是否有相应的货物进口到国内或有其他证明抵冲付汇的一种事后管理措施。
进料加工手册核销操作指引
2016年进料加工手册核销操作指引(总14页)-CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1-CAL-本页仅作为文档封面,使用请直接删除2016年进料加工业务核销操作指引根据《全国税务机关出口退(免)税管理工作规范(版)》第二十九条第(二)款的规定,目前进料加工业务的核销大致分为以下三个步骤:一、生产企业在4月20日前向税务部门申请办理核销,在申报系统录入并生成相关报表、电子数据;二、税务部门对企业提交的核销数据进行初步审核,退税系统自动根据进料加工核销电子数据计算并生成反馈表;三、企业对反馈表的进出口数据以及分配率进行核对,分为核对相符与核对不符的情况:(一)核对相符的,出口企业进行确认操作,税务部门收到企业的确认信息,进行审核确认,并将核销结果反馈给出口企业;(二)核对不符的,出口企业根据实际进出口情况和税务部门提供的电子数据之间的差异填报调整数据,填报后再次报税务部门审核,税务部门对调整后的核销数据进行审核,审核通过后进行确认,并将核销结果反馈给企业。
在实际操作的过程中,可以细分为以下七步:第一步出口企业申请进料加工业务核销(企业)生产企业应在4月20日前,申请办理上年度海关已经核销的进料加工业务核销手续。
一、录入核销申请进入申报系统,通过【申报系统操作向导】→【进料向导】→【进料加工数据采集】→【免抵退核销申报录入】录入核销数据,如下图:注意:电子账册需填写“报核起始时间”,一般手册只需填写“海关核销时间”。
二、生成核销申报电子数据通过申报系统【申报系统操作向导】→【进料向导】→【生成进料加工申报】→【生成进料加工数据】,选择“免抵退核销申报”,点击“确认”后生成进料加工核销申报电子数据。
三、打印《进料加工业务免抵退税核销申报表》进入申报系统【申报系统操作向导】→【进料向导】→【打印进料加工报表】→【打印进料加工报表】,并在弹出的对话框中选择《进料加工业务免抵退税核销申报表》,点击“打印预览”后打印报表,签章后同电子数据一并报税务机关审核。
进料加工业务核销操作流程
免抵退税年度进料加工业务核销操作流程按照《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》(国家税务总局公告2013 年第12 号)文件规定,从事进料加工业务的生产企业应在每年4 月20 日前向主管税务机关申请办理进料加工业务核销手续。
年度进料加工业务核销是指:每年4 月20 日前,对上年度海关已核销的手(账)册按实际发生情况确认实际分配率,重新计算两个抵减额,产生的调整额结转下期参与免抵退税计算。
简单地说就是两项任务:一是,确认上年度已核销手册的实际分配率;二是,按实际分配率计算两个抵减额的调整额。
为做好进料加工业务核销工作,现就有关流程和操作方法明确如下:一、核销时注意的事项1.在每年1 月1 日至4 月20 日之间任何时间均可进行,一个年度只能申报一次核销。
2.在出口退税系统中核销的手册仅限于上年度在海关办理了核销(或中期核查)的手(帐)册(如果2013年不存在该类手册,就不需要进行手册核销申报)。
注意现在要处理的核销手册仅限于2013年的,不包括以下两类:A、在2013年6月前已在出口退税系统中核销的手册;B、在2014年1月-3月在海关核销的手册。
3. 年度核销原则上是以海关传递来的加工贸易信息为准,企业申报手册核销时,企业必须申报全部已核销手册。
对海关加工贸易信息有误的,企业可以通过调整报告表进行调整申报。
审核系统最终是以加工贸易信息加上税务机关确认的企业调整报告表信息为准来计算核销数据的。
4、在进行操作之前,企业应先准备好如下资料:(1)加工贸易登记手册海关合同结案表;(2)该本手册相应的出口报关单;(包括料件复出口、成品退换报关单);(3)该本手册相应的进口报关单(包括企业本身其它手册转入);(4)该本手册余料结转至企业本身其它手册的报关单;(5)该本手册剩余边角余料、料件内销的报关单与增值税缴款书。
二、出口企业具体操作流程如下:年度核销由出口企业在申报系统中发起,经过“录入、申报、打印、反馈、调整、再申报”等环节的循环,直到最终确认手(账)册的实际分配率。
进料加工手册核销税务处理流程
进料加工手册核销税务处理流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成,希望大家下载以后,能够帮助大家解决实际的问题。
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生产企业进料加工手册核销操作流程
生产企业进料加工手册核销操作要求自贸区税务分局第七税务所七所2014年3月企业端具体操作流程1、申请核销申报(1)数据采集在出口退税申报系统的进料向导“第一步:进料加工数据采集→免抵退核销申报录入”模块中进行数据采集。
字段“报核起始时间”,“C”开头的手册不填,“E”开头的填报。
(2)生成进料加工申报在出口退税申报系统的进料向导“第二步:生成进料加工申报→生成进料加工数据”模块,生成所属期201401的进料加工申报数据,并记下申报数据存放的路径(如下图所示),通过网上申报系统发送进料申报数据(注意选择:进料核销申报选项)。
2、实际分配率核对并调整(1)读入反馈数据取得管理所发送的进料加工反馈数据,在出口退税申报系统的进料向导“第四步:进料加工反馈接收→税务机关反馈信息读入”模块进行数据读入。
(2)核对实际分配率在出口退税申报系统的进料向导“第一步:进料加工数据采集→实际分配率反馈确认”模块,根据进料加工手册实际发生的进出口情况,对税务的反馈表中手册的实际分配率进行核对,具体核对进/出口报关单份数、进口美元金额、出口美元金额等(如下图所示),对确认相符的,点击确认意见按钮。
对确认税务反馈的数据与企业的进料加工手册实际的进出口情况不一致的,需再次向税务机关申请“加工贸易核销反馈信息”。
取得反馈信息后,在出口退税申报系统的进料向导“第四步:进料加工反馈接收→税务机关反馈信息读入”模块,读入反馈数据。
进入进料向导“第五步:进料加工反馈查询→核销报关单明细查询”,通过搜索按钮,设定相关条件(如下图),核对相关手册的进、出口报关单信息(注意:进出口标记“I”为进口,“E”为出口)。
(3)调整核销手册的进/出口数据①有海关结案信息反馈的,经核对,税务提供的进料加工进/出口报关单核销数据与企业实际不一致的,对税务反馈数据缺失或与纸质报关单不一致的,企业应及时向报关海关申请查询,并根据相关手册实际发生的进出口情况将缺失或不一致的数据在进料向导“第一步:进料加工数据采集→已核销进口报关单调整录入或已核销出口报关单调整录入”模块中进行数据采集。
完整word版,加工贸易手册核销
手工《加工贸易合同核销申请表》2
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废料征税处理申请表+残次品处理表+内销联系单(包+1边+2边+残)+税单复印件盖公章+前述报关单正本
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废料免税处理申请表(液体+固体)
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各种报告(免税/内购料改变单耗/材料与成品放弃……)
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内购料发票复印件,标明:此复印件与原件相符
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所有文件封面盖:企业名称和报关员名称章
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如原合同也是接受其他合同转入的,转入收据2份复印件(加盖公章)正本,背面需要会计人员及财务负责人签名.
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核销表正本,封面2份复印件.
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递单
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H2000下载的下载核销预录入表
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手册总册
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手册分册
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进口报关单正本+封面
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进口报关单正本+封面
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手工《加工贸易合同核销申请表》1+税单正本+内购发票装订
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报关委托书
委托报关公司核销的才要
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核销台帐
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海关开给银行的《台帐核销通知书》
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前往中国银行核销台帐/退回合同保证金
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银行开给海关的《台帐核销通知书》
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结案
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《加工贸易合同核销申请表》1+税单正本+内购发票正本
海关在《申请表》签字盖章后退回企业
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加工贸易结案通知书
合同核销的标志性文件/海关盖章
平衡稽查
自己统计的与平时合同平衡表录入对比
7
填核销申请表(手工表)
进料加工手册核销
进料加工手册核销1.1进料加工数据采集(向导第一步)免抵退核销申报录入手(账)册号:上年度海关核销的全部进料加工登记手册、账册编号。
注意事项:纸质或电子手册号通常以C开头,电子账册号通常以E开头。
报核起始时间:本次申请核销的电子账册最早的报核起始时间。
海关核销时间:1.电子手册或纸质手册:海关结案日期。
2.电子账册:本次申请核销的最晚的报核的截止时间。
分配率年度,计划分配率,出口销售额:都根据企业申报的数据自动生成。
注意事项:实行年度核销政策,一年只核销一次,时间是每年的一月到四月,上一年度在海关所有核销的手(账)册号必须全部录入。
*****报完退税,再报手册核销******否则系统会报错“您应以免抵退汇总表最大申报所属期进行申报”1.2生成进料加工申报(向导第二步)生成进料加工数据:所属期填核销申报所属期。
本地申报:点击浏览选择路径,生成的是文件夹里包含New和Old两个文件,把文件夹拷贝到U盘里可以到税局进行本地申报注意事项:生成进料加工数据的时候提示:该所属期已经申报,要想重新申报,请先撤销已申报数据,到进料向导第四步,撤销进料加工数据。
1.3打印进料加工报表(向导第三步)打印所属期:与申报核销所属期一致进料加工业务免抵退税核销申报表:选中1.4进料加工反馈接收(向导第四步)税务机反馈信息接收:直接选择税局反馈的压缩文件,做税务机关反馈信息接收。
注意事项:企业可以从税局直接获取实际分配率反馈,若想取得加贸反馈可以向税局提出申请,反馈信息读入以后必须先撤销进料加工数据,再做其他操作。
读入了实际分配率反馈,要退回进料加工数据采集(向导第一步)进行实际分配率反馈确认,其中企业确认意见是需要企业自己填写的。
企业确认意见:企业核销的信息和税局一致:XF(相符)企业核销的信息和税局不一致:BF(不符)以下步骤分为两种情况:XF(相符)生成进料加工申报(向导第二步):生成进料加工数据打印进料加工报表(向导第三步):打印进料加工报表注意事项:如果相符,企业不用再次提交电子数据,只要打印出进料加工手(账)册实际分配率反馈表,盖章签字交给税局就可以。
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进料加工手册核销流程生产企业在进料加工登记手册上计划进口和计划出口的货物全部进口、出口完毕后,在向海关申请核销之前,企业应将进料加工登记手册上的全部进口、出口明细记录和海关代征(补征)关税、增值税税票以及相关报关单进行复印,在海关将手册核销后(同时需将此本手册上所有的进口报关单和出口报关单向主管税务机关申报完毕),持海关签发的“结案通知书”及相关资料到主管退税机关办理手册核销手续。
1、向海关办理核销的、记有全部记录的《进料加工登记手册》复印件;2、《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》3、间接出口货物的报关单复印件及发票复印件;4、间接进口货物的报关单复印件及发票复印件(指开具增值税发票或普通发票,未作为进口料件申报的部分);5、向海关补税的税收缴款书复印件(增值税、关税);6、海关签发的《加工贸易手册结案通知书》原件;7、电子数据注意:在申报手册核销前,需将此本手册上所有的进口报关单和出口报关单向主管税务机关申报完毕并经税务机关审核结束;如涉及手册统核的须在报告中予以说明,统核的手册须一次申报核销;企业须自行计算实际分配率,如实际分配率大于1或小于0的,须在报告中详细说明原因;如已到期手册无出口或都为国内结转,可向主管退税部门申请撤销手册。
企业在《生产企业进料加工登记手册核销申请》后,应按以下要求进行审核:1、海关签发的《进料加工登记手册核销通知书》所核销的手册号是否与企业申请核销的手册号一致;2、“结转至其他手册成品”指生产的产品未直接出口,而是在海关保税监管下结转至其他手册或销售给其他企业产品销售额;结转至其他手册成品金额与间接出口报关单上的出口金额合计数及间接出口货物总值是否一致。
3、“剩余残次成品”是指手册合同履行完后,剩余的残次成品、半成品折人民币金额;“剩余边角余料”手册合同履行完后,剩余的边角余料折人民币金额;剩余残次成品金额换算(根据手册上的单耗计算)为所耗用的免税进口料件金额与剩余边角余料金额之和与海关补征关税的计税依据(扣除应补消费税)是否一致。
4、“其他减少出口成品”指生产的产品发生内销、损失等没有出口,或虽已出口但未经税务机关审核通过的产品销售额或核定销售额;5、“结转至其他手册料件”指手册合同履行完后,未使用完的并结转至其他手册的进口料件金额;是否有已申报的进口料件结转到其他手册上再复出口的情况,如果有,应将结转到其他手册上的进口料件金额在“结转至其他手册料件”栏目反映,并应与提供的相关海关结转材料上的金额一致。
6、“其它减少进口料件”指进口料件发生内销、退货、损失等没有参与产品生产的情况时,其料件进口金额。
若业务发生时已调减了料件进口额,并向税务机关申报过,则不参与本栏目的计算。
7、属海关补税、进口退货情况的,应在“其它减少进口料件”栏目中反映,金额应与海关补税的计税依据、进口退货金额一致。
8、以上各项内容仅供参考,请随时关注当地退税部门最新通知本文来自: 苏州关务在线() 详细出处参考:/archiver/?tid-844.html加工贸易分册知识一、什么是加工贸易分册?答:加工贸易分册是指在海关核发的加工贸易《登记手册》(以下简称总册)基础上,因企业报关需要,由企业申请并经主管海关批准,将总册的部分内容重新登记备案,由海关核发该部分内容的加工贸易《登记手册》(以下简称分册)。
分册含基本情况表、进口料件情况或出口成品情况(或两者兼有),分册可分为异地报关分册(指备案地海关与口岸海关不使用同一台计算机主机)和深加工结转分册。
异地报关分册用于异地报关进出口,深加工结转分册用于异地深加工结转出口和本地深加工结转进口。
二、符合什么条件的企业可向海关申请分册?答:符合下列条件的企业可向海关申请分册:1.已持有海关核发的总册的加工贸易企业,但不包括适用D类管理的企业;2.总册在有效期内且未执行完毕。
企业向海关申请分册时应提交下列单证:1.已填写并加盖企业印章的《加工贸易分册申请表》;2.已预录入的《加工贸易分册呈报表》;3.海关核发的总册;4.申请深加工结转分册的应提供外经贸部门出具的深加工结转批件;5.海关需要的其他单证。
以下内容需要回复才能看到海关保税人员应认真审核企业所递交的单证,符合下列条件的予以核发分册:1.《加工贸易分册呈报表》的手册编号应与总册的手册编号相同;2.分册的有效期在总册的有效期之内;3.分册只能有一个口岸,异地报关分册的口岸必须在总册审批口岸范围之内,深加工结转分册的口岸可超出总册审批口岸范围;4.分册的进出口商品项必须在总册审批的商品项范围内;5.分册经营单位、加工生产单位、商品序号、品名、规格型号、计量单位、单价、币制等必须与总册对应项一致;6.分册的进出口商品数量必须在总册备案的对应商品数量范围之内。
分册申请商品进出口数量《总册备案对应项数量?总册对应项已进口或出口数量?已签发分册对应项累计备案数量》;7.深加工结转分册可分为本地深加工结转进口分册与异地深加工结转出口分册。
异地深加工结转出口分册备案内容包含出口成品部分,不包含进口料件部分,用于异地深加工结转出口;本地深加工结转进口分册的备案内容包含进口料件部分、不得包含出口成品部分,限用于在主管海关关区范围内的深加工结转进口。
总册在本地口岸无法周转,由企业申请并经主管海关关长批准,可核发深加工结转进口分册;其他情况一律不核发深加工结转进口分册。
三、申请分册后,内容发生变更怎么办?答:分同内容发生变更,企业应填写《分册变更申请表》,并在办理分册变更预录入后,持申请表、预录入呈报表和分册向主管海关申请变更。
分册的进口和出口商品的序号、品名、规格型号、计量单位等不得变更。
分册变更应注意:1.分册可以延期,但不得超过总册的有效期限;2.分册的进口或出口商品项可以增减,但增加的商品项必须在总册的进口或出口商品项范围之内。
四、使用分册还应注意什么?答:分册只能由经营单位或其委托人(需有经营单位的委托书)持有,并用于办理保税货物的报关手续,不得移作他用。
异地报关分册只能在经批准的异地口岸办理保税货物进出口报关手续;深加工结转分册只能在经批准的口岸办理保税货物深加工结转报关手续。
分册执行完毕或分册有效期到期后,企业应妥善保管分册。
企业应在规定的期限内向海关办理加工贸易合同核销手续,向海关报核时,企业应向海关提供总册和所有分册以及海关规定的其他单证资料。
分册发生遗失,企业应及时书面向海关报告,并登报声明。
因分册遗失所造成的一切后果均由企业负责。
对报失的分册,主管海关应终止该分册执行(即将该分册的有效期改为当日的前一日后重新向异地口岸传输),经海关核实后,未进出口部分可另行申领新的分册,但原分册底帐应做相应的变更。
企业利用分册进行走私违法活动的,海关将依照《海关法》等有关规定进行查处本文来自: 苏州关务在线() 详细出处参考:/viewthread.php?tid=361&pid=8026&page=1&extra=page%3D1#pid8026 新企业进料加工手册办理一个新企业做进料加工的手册申请的项目建议书,此工厂厂房是租的一、手册申请部分:A:必须提供所有原材料准确的单、损耗、单价,和利润百分比,这些关系到原材料进口的数量、进出口平衡、税、外汇管制等方面的问题。
B:在“国内采购”、“转厂”、“直接进口”不确认的情况下,先把出口成品所对应的原材料正确备案。
到时如需要转厂就转厂,国内采购的就国内采购,不需要更改合同,但国内采购的必须提供“增值税发票”。
C:建议把相关的商品编码送“海关商品编码预归类”D:手册申请后,有进口后贵公司财务同事要把手册送去国家税务局登记,所有进出口报关单都要复印给财务连同正本报关单交财务去去税局做“免、抵、退”相关资料。
手册核销后要把核销表复印(连同原件)交财务去税局核销。
以下内容需要回复才能看到E:贵公司厂房是租的,第一本手册“风险保证金”按进口原材料的总金额的税值(既原材料的税金总和)收取,手册核销完毕后,退回贵公司。
第二本手册,海关参考第一本的执行情况再定。
F:手册币种一般是美元,当然也可以用其他国际流通的币种,在实际进出中可以用任何国际流通的币种;手册备案的成交方式:进口CIF,出口FOB二、进出口部份A:进出口提供正确的发票、装箱单、提单、包装证明、产地证、核销单、手册等资料,发票上必需注明成交方式,如果进口不是CIF,就要相对应的保费、运费注明;出口如果不是FOB,也需要把相对应的运费、保费注明。
B:实际进出口单价与手册备案不一致时,可以按实际进出口的价格报关,但可能会影响到手册上的利润、企业所得税、免抵退的税、外汇管制等。
三、手册管理:A:应该有专人管理,用手册进出口的要有专帐,不能和一般贸易内销的混和。
建议做进料加工的海关帐、税务帐、仓库帐,以便应付海关、税局检查。
B:建议把保税货物与内销货物分开存储。
C:建议在第一本手册量不要做太大,这样容易执行完毕,风险保障金量不大,执行一段时间后,根据公司的实际情况申请第两本或两本以上手册,以方便进出口报关,余料结转等。
四、手册核销:A:将余料结转,所有包装材料征税。
B:边角料补完税,如果涉及到损耗为工艺损耗不用补税的,请在手册核销递单前提供详细的工艺流程,并在流程中备注每个过程的损耗,此损耗要跟手册核销时提供的实际损耗一致。
如果当作废料处理,要提供与环保局签订的协议。
C: 进出口实际金额要与海关手册备案一致,如果币制不一,都要转化为手册备案币种,汇率要按当天进出口时的汇率转换。
D: 如果有料件是国内采购的,请提供有效的增值税发票。
E:手册有效期一年,可以延期6个月,在有效期前一个月就要进出口完毕,准备开始核销。
本文来自: 苏州关务在线() 详细出处参考:/thread-327-1-1.html新企业进料加工手册办理此文是我曾经给一个新企业做进料加工的手册申请的项目建议书,此工厂厂房是租的一、手册申请部分:A:必须提供所有原材料准确的单、损耗、单价,和利润百分比,这些关系到原材料进口的数量、进出口平衡、税、外汇管制等方面的问题。
B:在“国内采购”、“转厂”、“直接进口”不确认的情况下,先把出口成品所对应的原材料正确备案。
到时如需要转厂就转厂,国内采购的就国内采购,不需要更改合同,但国内采购的必须提供“增值税发票”。
C:建议把相关的商品编码送“海关商品编码预归类”D:手册申请后,有进口后贵公司财务同事要把手册送去国家税务局登记,所有进出口报关单都要复印给财务连同正本报关单交财务去去税局做“免、抵、退”相关资料。
手册核销后要把核销表复印(连同原件)交财务去税局核销。
E:贵公司厂房是租的,第一本手册“风险保证金”按进口原材料的总金额的税值(既原材料的税金总和)收取,手册核销完毕后,退回贵公司。