审计学练习题一
（审计学）练习题
（审计学）练习题(审计学)练习题【一】填空题〔每空0.5分，共10分〕1、审计按主体不同能够分为：、、。
2、审计证据按其外形特征能够分为：实物证据、、和。
3、重要性与审计风险之间成；重要性水平与所需要的审计证据成；审计风险与所需要的审计证据成，审计风险水平越高，就要执行更多的，猎取更多的以降低。
4、操纵测试是指注册会计师对而实施的测试。
包括和。
5、《中国注册会计师审计准那么》规定，注册会计师可依照审计结论，在财务报表审计中出具或非标准审计报告。
非标准审计报告有分为：、、和的审计报告。
【二】名词解释〔每题4分，共20分〕1、政府审计：2、函证：3、审计工作底稿：4、审计风险：5、内部操纵：【三】简答题〔每题6分，共30分〕1、审计计划阶段的工作要紧包括哪些内容？2、简述治理层认定的内容。
3、简述审计工作底稿的三级复核制度。
4、简述库存现金实质性程序。
5简述注册会计师法律责任产生的缘故及注册会计师如何防范法律诉讼。
【四】案例分析题〔第1题10分，第二题15分，共25分〕1、王学民是一家公司的承包经营负责人，在承包经营2年期结束之后，他请了当地一家会计师事务会对其经营期内的财务报表进行了审计。
该会计师事务所通过审计，出具了无保留意见的审计报告，即认为该公司在承包经营期内的财务报表已公允地反映其财务状况。
不久，检察机关接到举报，有人反映王学民在承包经营期内，勾结财务经理与出纳，暗自收受回扣，侵吞国家财产。
为此，检察机关传询了王学民。
王学民到了检察机关后，手持会计师事务所的审计报告，振振有词地说：“会计师事务所已出具了审计报告，证明我没有经济问题。
假如不信，你们能够去问注册会计师。
”请问：〔1〕王学民的话是否有道理，假如有错，错在哪里？〔2〕假如你是那家会计师事务所的负责人，你将如何回答这一问题？2、2007年12月31日，助理人员小张经注册会计师王玲的安排，前去广生公司验证存货的账面余额。
在盘点前，小张在过道上听几个工人在议论，得知存货中可能存在许多无法出售的变质产品。
审计学练习题1
《审计学》练习题（一）班级：姓名：学号：一、单项选择题1.在审计监督体系中，政府审计的独立性表现为：（）A.独立于审计委托人，但不独立于被审计单位B.不独立于审计委托人，但独立于被审计单位C.与被审计单位和审计委托人均独立D.与被审计单位和审计委托人均不独立2．审计方法由详细审计转向抽样审计是在（）A.查证防弊审计阶段B.资产负债表审计阶段C.财务报表审计阶段D.全面审计阶段3.下列各项中，能够衡量注册会计师审计工作质量的权威性标准的是（）A.独立审计准则B.质量控制准则C.职业道德准则D.职业后续教育准则4.注册会计师应当恪守独立、客观、公正原则，这属于职业道德准则里的（）A.专业胜任能力B.对客户的责任C.其他责任D.一般原则5.我国规定，注册会计师执业会员接受职业后续教育的时间为（）A.3年累计不少于120学时B.3年累计不少于180学时C.每年不少于50学时D.每年不少于20学时6.下列情况中，不会影响会计师事务所独立性的是（）A.会计师事务所的办公室用房向委托人单位租用的B.会计师事务所为某委托人代理纳税，同时承揽其会计报表审计业务C.会计师事务所的一名注册会计师是某鉴证客户的独立董事D.会计师事务所为某上市公司提供财务报表审计服务的同时还为其编制会计报表7.下列情形中，注册会计师承办客户委托的审计业务而无须回避的是（）A.注册会计师的父亲拥有客户大量的股票B.注册会计师拥有客户的股票C.注册会计师的姐姐拥有客户1000股的股票D.注册会计师的姐姐是客户的财务经理8.“所有应当记录的交易或事项以及资产负债都已被记录”是哪类认定？（）A.权利与义务B.完整性C.存在与发生D.估价与分摊9.下列认定中，与损益表组成要素无关的是（）（1999年注会试题）A.存在或发生认定B.权利和义务认定C.估价或分摊认定D.表达与披露认定10.某项存货已经按照入库的数量记录，但由于单价错误导致存货账面金额有误，这是（）。
审计学练习题(1-8章)
《审计学》练习题一（第1—8章）一、单项选择题（每题0.5分，共30分）1、下列关于各种注册会计师审计方法的说法中，不正确的是( )。
A.账项基础审计主要针对会计账簿进行，将大部分审计时间用于会计凭证和会计账簿的详细检查B.制度基础审计是以对企业内部控制的测试和评价作为审计的重点，花费大量的时间进行控制测试C.风险导向审计综合考虑企业与财务报表审计相关的各个方面，以全面降低审计风险D.在审计发展的历史上，先有制度基础审计，后有账项基础审计，最后才发展为风险导向审计2、下列应收账款的认定，通过实施函证程序，注册会计师认为最可能证实的是( )。
A.计价和分摊B.分类C.存在D.完整性3、注册会计师发现被审计单位当年已经达到预定可使用状态的在建工程并未转入固定资产，在此情况下，注册会计师应界定被审计单位违反了固定资产项目的( )认定。
A.存在B.完整性C.权利与义务D.计价与分摊4、以下有关期末存货监盘程序中，与测试存货盘点记录的完整性不相关的是( )。
A.从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物B.从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录C.在存货盘点过程中关注存货的移动情况D.在存货盘点结束前再次观察盘点现场5、注册会计师在审查应收账款时，发现账上记录一笔应收A公司的货款100万元，通过函证A公司，检查销货记录等，证实根本没有发生该笔销售业务，那么注册会计师首先认为管理层对应收账款账户的( )认定存在问题。
A.存在B.完整性C.准确性D.计价和分摊6、为了适应产品的更新换代需要，X公司支付大额资金引进全新的生产线代替原有设备，对新老设备进行实物检查后，注册会计师可能最需要关注( )的重大错报风险。
A.应付账款的完整性B.固定资产的计价和分摊C.营业成本的准确性D.固定资产的存在7、对于存货项目而言，注册会计师能够根据管理层的“计价和分摊”认定推论得出的具体审计目标是( )。
A存货的入账时间是恰当的 B.存货是存在的C.存货的所有权是明确的D.存货的减值准备是准确的8、下列各项中，为获取审计证据，所实施的审计程序与审计目标无关的是( )。
审计学考试题及答案
审计学考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的基本概念是（）。
A. 财务审计B. 内部审计C. 外部审计D. 政府审计答案：A2. 审计证据的充分性和适当性是指（）。
A. 审计证据的数量和质量B. 审计证据的可靠性和相关性C. 审计证据的完整性和准确性D. 审计证据的及时性和完整性答案：B3. 以下哪项不是审计风险的组成部分？（）A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案：D4. 审计计划阶段的主要工作不包括（）。
A. 确定审计范围B. 评估审计风险C. 制定审计程序D. 完成审计报告答案：D5. 审计证据的来源不包括（）。
A. 观察记录B. 询问记录C. 函证记录D. 审计人员的主观判断答案：D6. 以下哪项不是内部控制的基本要素？（）A. 控制环境B. 风险评估C. 信息系统与通讯D. 审计监督答案：D7. 审计抽样中，非统计抽样与统计抽样的主要区别在于（）。
A. 抽样方法B. 抽样风险C. 抽样结果的可靠性D. 抽样的随机性答案：B8. 以下哪项不是审计证据的特性？（）A. 相关性B. 可靠性C. 充分性D. 独立性答案：D9. 审计意见的类型不包括（）。
A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 警告意见答案：D10. 以下哪项不是审计证据的分类？（）A. 书面证据B. 口头证据C. 实物证据D. 电子证据答案：B二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 审计目标包括（）。
A. 财务报表的公允性B. 财务报表的合规性C. 内部控制的有效性D. 经营效率和效果答案：ABCD2. 审计证据的类型包括（）。
A. 书面证据B. 口头证据C. 实物证据D. 电子证据答案：ABCD3. 审计程序包括（）。
A. 询问B. 观察C. 检查D. 函证答案：ABCD4. 审计抽样的类型包括（）。
A. 统计抽样B. 非统计抽样C. 随机抽样D. 系统抽样答案：AB5. 审计报告的种类包括（）。
审计学习题
《审计学》练习题一一、名词解释1、审计准则2、基于责任方认定的业务3、审计证据4、重要性5、经济效益审计6、审阅法7、统计抽样8、实质性测试9、风险导向审计10、签证业务11、审计目标12、审计风险二、简答题1、审计准则的作用2、简述导致审计固有限制的因素3、注册会计师在确定特别风险时应考虑哪些事项4、如何从性质方面考虑重要性水平？5、请简要回答对被审计单位的内部控制取得了解的程序与控制测试程序之间的联系与区别。
6、针对舞弊导致的认定层次的重大错报风险实施的审计程序有哪些？三、综合题1、L注册会计师在对F公司2005年度财务报表进行审计时，收集到以下六组审计证据：(1)收料单与购货发票； (2)销售发票副本与产品出库单；(3)领料单与材料成本计算表； (4)工资计算单与工资发放单；(5)存货盘点表与存货监盘记录； (6)银行询证函回函与银行对账单。
要求：请分别说明每组证据中哪项审计证据较为可靠，并简要说明理由。
2、某省注册会计师协会在审计质量年度抽查中发现，会计师事务所业务质量存在问题较多，其中W会计师事务所在审计工作底稿中存在问题较为集中、典型，主要有：（1）某电影公司审计项目。
某电影公司资产总额500多万元，下属有18个放映站，财务管理既有统一核算的放映站，又有实行承包制的放映点，财务收支错综复杂，编制的审计计划中审计范围、目标、重点和步骤只有一句话：审计1998年度财务收支是否真实、合法。
（2）某房地产开发公司审计项目。
在审计计划中提出“要审查存货、开发成本和负债的真实性”，但在工作底稿中却找不到有关存货盘存和应付款项询函及能够替代的证据记录，连应付账款的账龄情况都无分析记录在案。
（3）某化纤厂审计项目。
现金盘点表中反映现金短缺3000多元，被审单位出纳员、财会负责人均无签字，也无被审单位公章，而审计人员签字处只有一个“王”字。
（4）六单位的年度会计报表审计项目。
六个单位共计9份无保留意见审计报告及其相应的审计记录，签字注册会计师均为李X X、赵X X，底稿记录时间前后共7天。
《审计学原理》综合练习(一)
《审计学原理》综合练习（一）一．单项选择题1．《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（）。
A 1994年1月1日B 1995年1月1日C 1996年1月1日D 1997年1月1日2．审计的客体是（）。
A 被审计单位B 专职审计机构或人员C被审计的经济活动 D 有关法规和标准3．民间审计属于（）。
A任意审计 B 强制审计 C 专项审计 D 突击审计4．审计通知书应由（）下达。
A 会计师事务所B 国家审计机关C 内部审计机构D 审计小组5．《一般公认审计准则》适用于民间审计实施的（）。
A 财务报表审计B 离任审计C 财政审计D 经济效益审计6．被审计单位的会计核算工作本身发生的重大差错的风险是（）。
A固有风险 B 控制风险 C 抽查风险D经营风险7．不相容业务分工，即禁止（）经济业务。
A一机构承办 B 一组人承办 C 一人包办 D 包办8．内部控制源于（）。
A会计 B 审计 C 统计 D 控制9．当注册会计师表示（）意见时，审计报告的说明段可以省略。
A无保留意见 B 保留意见C否定意见D无法表示意见10．管理建议书与审计报告的区别主要是（）。
A 时间不同B 对象不同C 编写不同D 地点不同二．多项选择题1．只有由（）三方面关系人构成的关系，才是审计关系。
A 审计人B 被审计人C 审计委托人D 当事人2．审计的基本职能有（）。
A 经济监督B 经济司法C 经济评价D 经济鉴证3．审计风险=（）×（）×（）。
A固有风险 B 抽样风险 C 控制风险D检查风险4．审计业务约定书的内容有（）。
A 审计范围B 审计目的C 审计计划D 审计事项5．审计证据按形式分类，可分为（）。
A 实物证据B 书面证据C 口头证据D 环境证据6．填制审计工作底稿在形式上的要求是（）。
A 要素齐全B 格式规范C 标识一致D 记录清晰7．流程图法的优点有（）。
A 直观B 省事省力C 深入D 灵活8．审计人员依据不同的要求和方法，从审计对象总体中选取若干（），就构成了不同的（）。
《审计学》习题册(附答案)
《审计学》习题册第一讲总论一、名词解释1、审计：是由独立的专门机构和专门人员接受授权或委托依法对被审计单位的会计记录、财政收支、财务收支事项及其他经济资料所反映的经济活动的真实性、合法性、合理性和效益性进行审查、评行和鉴证的一项独立性的经济的监督活动。
2、审计对象：是被审计单位或部门的会计记录、财政收支和财务收支及有关经济活动。
3、上计制度：皇帝亲自听取和审核各级地方官吏的年度财政收支情况，处理赏罚，部署下一个年度的工作。
二、填空题1、据考证，早在（奴隶制度下），古罗马，古埃及和古希腊时代已有（官厅审计）审计机构。
2、（详细审计）产生于英国且在英国盛行，故也称为（英国式审计）。
3、（资产负债表审计）审计是美国首先实施的，故也称为（美国式审计）。
4、审计产生于（资财所有者）与（资财管理者）相分离而产生的受托经济责任。
5、审计关系人涉及到审计人（被审计人）和（审计委托人）。
三、单项选择题1、在审计工作中，揭示审计工作的差错和弊端是（A ）A、制约作用B、促进作用C、建设性作用D、宏观调控作用2、审计的最基本的职能是（ A ）A、经济评价B、经济监督C、经济鉴证D、经济司法四、判断题1、西周是我国审计制度的初步形成阶段，民间审计和政府审计都在那时产生。
（×）2、没有经济利益关系就不可能产生审计行为。
（√）3、受托经济责任关系的确立是审计产生的前提条件。
（×）4、审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展的。
（√）五、简答题1、审计的作用：1）促进作用，促进被审计单位改善经营管理，提高经济效益，加强宏观调控。
2）制约作用，纠正差错，防止弊端，维护财纪律，保护国家和企业财产。
2、审计的职能：1）指审计自身所具有的功能，目前对企业职能的分法，一般认为审计署具有监督，评价，和鉴证的职能，其中监督是基本职能，评价和鉴证则是随着审计功能的不断发展变化，为适应现代审计的需要而形成的职能。
审计学习题1
习题（1）总论一、单项选择题1.我国审计制度经历了一个漫长的发展过程，大体可分为（）。
A.三个阶段B.四个阶段C.五个阶段D.六个阶段2.在秦汉时期，（）制度日趋完善。
A.监察B.御史C.上计D.下计3.审计的基本职能是（）。
A.经济监督B.经济鉴证C.经济评价D.经济控制4.“审计”一词最早出现在（）。
A.西周B.秦汉时期C.隋唐时期D.宋朝5.审计授权人或委托人对被审计人的关系是（）。
A.评价经济责任履行情况B.委托审计监督C.实施审计监督D.授权经济管理6.我国审计最早萌芽于（）。
A.西周B.秦汉时期C.隋唐时期D.宋朝7.无论在我国还是在国外都承认（）的经济监督活动是审计的本质属性。
A.权威性B.独立性C.客观性D.合法性8.审计按其主体分类是审计的（）A.基本分类B.其他分类C.技术分类D.综合分类9.中国第一家会计师事务所是（）A.立信会计师事务所B.正则会计师事务所C.兰州会计师事务所D.上海会计师事务所10.审计最本质的特征是（）。
A.独立性B.权威性C.客观性D.公正性11.下列有关内部审计独立性的提法中，最适当的是（）。
A.不具备独立性B.相对独立C.单向独立D.双向独立12.我国审计监督体系的三个组成部分是（）。
A.国家审计、社会审计和内部审计B.内部审计、外部审计和专题审计C.事前审计、事中审计和事后审计D.财政财务审计、财经法纪审计和经济效益审计13.正确的审计关系人的排列顺序应当依次为（）。
A.审计委托人、被审计单位、审计人员B.审计人员、被审计单位、审计委托人C.被审计单位、审计委托人、审计人员D.审计人员、审计委托人、被审计单位14.对情节较严重的财经法纪审计一般采用（）。
A.定期审计B.通知审计C.突击审计D.报送审计15.“存在或发生”认定和“完整性”认定，分别主要与（）有关。
A.财务报表要素的低估和高估B.财务报表要素的高估和低估C.财务报表要素的缩小错误和夸大错误D.财务报表要素的错误、舞弊和不法行为16.根据《注册会计师执业准则》，独立审计的目的是对被审计单位（）发表意见。
《审计学原理》综合练习题 1
《审计学原理》练习题第一章总论一、单项选择题：1、审计监督本质的特征是（）。
A、客观性B、独立性C、公正性D、权威性2、审计产生和发展的客观基础是（）。
A、国家管理职能的分解B、私有财产的出现与保全C、受托经济责任关系的出现D、会计资料真实性的鉴定3、中国国家审计起源于（）。
A、宋朝B、西周C、唐朝D、新中国成立后4、秦汉两代用以审查监督财物收支有无错弊，并借以评价有关官吏政绩的制度为（）。
A、审计制度B、内控制度C、奖惩制度D、上计制度5、隋、唐两代建立的比较独立，能司审计之职的机构叫（）。
A、比部B、户部C、刑部D、兵部6、我国以“审计”一词，正式命名的审计机构的出现在（）。
A、唐朝B、西周C、宋朝D、清朝7、根据宪法规定，我国审计署正式成立于（）年。
A、1976B、1982C、1983D、19948、历史上最早的民间审计起源于（）。
A、美国B、中国C、法国D、英国9、1853年世界上第一个职业会计团体——“爱丁堡会计师协会”创立于（）。
A、美国B、中国C、法国D、英国10、现代内部审计从方法上有了改变，从审查范围上有了拓展，大约是从（）。
A、十八世纪六十年代B、十九世纪末C、二十世纪四十年代D、二十世纪七十年代11、审计的基本职能是（）。
A、监督B、管理C、评价D、鉴证12、从审计的性质和地位上看，较之于其他经济监督的主要区别，在于（）。
A、权威性B、广泛性C、独立性D、公正性13、通过审计揭露被审计单位存在弄虚作假等违法违纪行为，并追究其责任，是审计的（）。
A、鉴证性作用B、制约性作用C、建设性作用D、公证性作用14、促进社会审计快速发展的直接原因是（）。
A、工业革命B、股份公司的出现C、经济危机D、管理人员和雇员舞弊的增加15、《审计法》第49条对国家审计人员法律责任的规定是“审计人员滥用职权、循私舞弊、玩忽职守，构成犯罪的，依法追究刑事责任，不构成犯罪的给予（）”。
A、刑事处罚B、民事处罚C、党纪处分D、行政处分16、《注册会计师法》规定，会计师事务所要对本所注册会计师承办的业务承担（）A、刑事责任B、民事责任C、行政责任D、赔偿责任17、“会计资料及其他经济资料、经济业务与经营活动是可以查得清的，对经营人员的责任是能够确定的。
审计学试题及答案
审计学试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的基本概念是（）。
A. 独立性B. 客观性C. 公正性D. 合法性答案：A2. 审计证据的充分性是指（）。
A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案：C3. 内部控制审计的目的是（）。
A. 评价内部控制系统的完整性B. 评价内部控制系统的有效性C. 评价内部控制系统的合规性D. 评价内部控制系统的风险性答案：B4. 下列哪项不是审计风险的组成部分？（）。
A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案：D5. 审计计划阶段的主要工作不包括（）。
A. 确定审计目标B. 制定审计计划C. 实施审计程序D. 评估审计风险答案：C6. 审计证据的可靠性受（）的影响。
A. 证据来源B. 证据形式C. 证据数量D. 证据时间答案：A7. 审计抽样中，非统计抽样方法不包括（）。
A. 随机抽样B. 系统抽样C. 判断抽样D. 整群抽样答案：A8. 审计报告的类型不包括（）。
A. 标准无保留意见报告B. 带强调事项段的无保留意见报告C. 保留意见报告D. 否定意见报告答案：B9. 审计中对被审计单位的财务报表进行分析性复核的目的是（）。
A. 识别可能存在的舞弊行为B. 评估财务报表的公允性C. 确定审计重点D. 验证财务报表的准确性答案：C10. 审计中对被审计单位的内部控制进行测试的目的是（）。
A. 评估内部控制的设计和实施B. 确定审计证据的充分性C. 减少实质性测试的工作量D. 提高审计效率答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 审计证据的类型包括（）。
A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 实物证据答案：ABCD2. 审计程序包括（）。
A. 询问B. 观察C. 检查D. 函证答案：ABCD3. 审计中对被审计单位的财务报表进行分析性复核时，可能使用的比率分析包括（）。
审计学练习题及参考答案
《审计学》练习题及参考答案一、单项选择题（选一个最恰当的选项，将字母填在括号内。
）1、会计报表的合法性是指符合（C ）和相关会计制度的规定。
A、企业法B、会计法C、企业会计准则D、中央与地方的财务规定2、如果资产负债表可接受的重要性水平为50万元，而损益表可接受的重要性水平为100万元，则报表层的重要性水平应为（A ）万元A、50B、100C、150D、753、独立审计是按照（B ）计划和实施审计工作的。
A、注册会计师法B、独立审计准则C、财务会计法规D、合同协议4、与“存在或发生”认定相对应的一般审计目标是（A ）A、真实性B、完整性C、所有权D、估价5、函证应付账款时，下列对象中最不应该考虑的是（CA、较大金额的债权人B、企业重要供货人C、较小金额的债权人D、上年度的债权人及不送对账单的债权人6、某项专利技术法律保护期12年，可受益8年，在10年内领先市场，其摊销年限（DA、12年B、10年C、8年D、不超过8年7、无法支付或无需支付的应付帐款应记入（C人、管理费用B、资本公积C、营业外收入D、其它业务收入8、“存在与发生”、“完整性”的认定，分别与以下哪项财务报表要素有关（BA、低估和高估B、高估和低估C、低估和低估D、高估和高估9、从编号001—200的凭证中抽取20张进行审计，假定以017号为随机起点，采用系统抽样法，顺序抽取的第4个样本号为（AA、047B、097C、087D、05710、下列何种情况下，折旧费可能计提不足（CA、固定资产投保的价值大大超过其帐面价值B、有大量已提完折旧的固定资产C、固定资产报废时常常伴有较大余额的损失D、不断地购进相关的新的固定资产11、注册会计师在确定应收项目的函证对象时，下列各项中首先考虑的是（BA、应收票据的承兑人B、应收控股大股东的巨额货款C、存款余额为零的开户银行D、应收A公司近期形成的3000 元货款12、为实现“真实性”审计目标，正确的审计路线是（AA、从明细账审查至原始凭证B、从原始凭证审查至明细账C、以上二种方法均可D、CPA可依经验判断，选取适当的方法13、“完整性”的认定，与会计报表驵成要素的（ B ）有关A、高估B、低估C、精确性D、以上答案都对14、“存在与发生”的认定，与会计报表驵成要素的（A ）有关A、高估B、低估C、精确性D、以上答案都对15、下列项目中，属于间接或有负债的是（C人、税务纠纷B、未决索赔C、应收账款抵押借款D、未决诉讼16、函证银行存款不能证明的是（AA、确定被审计单位银行存款使用的合法性B、了解银行存款的存在C、了解被审单位欠银行的债务C、发现被审单位未登记的银行存款17、实物证据通常能证明（BA、实物资产的所有权B、实物资产是否存在C、实物资产计价的准确性D、有关会计记录是否正确18、检查被审单位销售截止时，最可能发现的问题是（D ）A、应收账款在会计报表上的列示不正确B、销售退回的产品未入库C、超额的销售折扣D、当年未入账的销售业务19、在对N公司2004年度会计报表进行审计时，A注册会计师负责货币资金项目的审计。
审计学练习题及参考答案
审计学练习题及参考答案一、选择题1. 在审计程序的执行中，首先进行的是：A. 内部控制评价B. 工作底稿的编制C. 风险评估D. 流程测试答案：C. 风险评估2. 在下列哪项情况下，审计师应停止进行后续审计工作？A. 发现重大缺陷或舞弊行为B. 无法获得相关的审计证据C. 审计定性错误的发生D. 在财务报表上发现重大差错答案：B. 无法获得相关的审计证据3. 对于用于进行审计工作的会计凭证，审计师应该进行下列哪项事先？A. 必须独立查验B. 只需查阅说明材料C. 无需进行任何检查D. 可根据自己的判断决定检查与否答案：A. 必须独立查验4. 审计是通过对审计对象所执行的内部控制实施的评估，迫使负有进一步的职责来保证发现任何潜在的舞弊行为。
这种说法是（）。
A. 正确的B. 错误的答案：A. 正确的二、判断题1. 审计师只需对财务报表数字进行抽样检查，不需要进行全面审计。
A. 正确B. 错误答案：B. 错误2. 内部审计师和外部审计师的角色和职责大致相同。
A. 正确B. 错误答案：B. 错误3. 审计机构应该具备审计师执业资格证书。
A. 正确B. 错误答案：A. 正确三、简答题1. 请简述审计师对内部控制的评价过程。
答：审计师对内部控制的评价过程包括以下步骤：1）了解与评估内部控制环境：审计师需要了解企业的组织结构、领导层的态度和行为、内部控制政策和程序是否健全等。
2）评估与沟通风险：审计师应根据其对企业的了解，评估存在的风险，并与企业管理层进行沟通，了解他们对风险的了解和处理方式。
3）进行内部控制测试：审计师会选择一定数量的样本进行测试，以评估内部控制的有效性。
测试结果将作为评估依据之一。
4）编制内部控制评价报告：审计师会根据内部控制测试结果，编制内部控制评价报告，对企业的内部控制环境进行评价，并提出改进建议。
2. 简述外部审计师的职责。
答：外部审计师的主要职责包括：1）审核企业的财务报表：外部审计师需要对企业的财务报表进行全面检查，以确定其真实性和准确性。
审计学练习题答案及解析(第一章)
《第一章》一、多选题共11道【题目1】从审计对象的演变过程看，注册会计师审计发展的几个阶段包括( ABC D )。
(A)19世纪中叶至20世纪初以详细审计为标志的英国式审计(B)20世纪的前30年以资产负债表为核心的美国式审计(C)20世纪30年代之后的财务报表审计(D)20世纪40年代之后以内部控制为中心的抽样审计【题目2】审计概念中的“既定标准”体现在我国财务报表审计中包括( ABC D )。
(A)企业会计准则(B)企业会计制度(C)国家其他相关财务会计法规(D)企业内部控制【题目3】按照审计范围不同，可以将审计分为( AB )。
(A)全面审计(B)局部审计(C)综合审计(D)专题审计【题目4】审计按目的和内容的不同可以划分为( ABD )。
(A)经营审计(B)合规审计(C)全面审计(D)财务报表审计【题目5】审计结果需要传达的对象可能包括( ABCD )。
(A)被审计单位(B)审计委托人(C)股东(D)债权人【题目6】财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表发表审计意见，其意见内容有( A C )。
(A)财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制(B)财务报表是否按照适用的会计准则、会计法和相关会计制度的规定编制(C)财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量(D)财务报表是否在所有方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量【题目7】与被审计单位有利害关系的用户包括( ABCD )。
(A)股东(B)债权人(C)证券交易机构(D)潜在投资者【题目8】信息风险产生的原因有( ABCD )。
(A)信息的非直接性(B)信息提供者的偏见和动机(C)数据量大(D)复杂的交易业务【题目9】咨询服务是为个人或组织提供信息使用建议的专业服务，与鉴证业务相比，其基本特征有( ABC )。
涉及第三方为鉴证，不涉及则为相关服务(A)咨询服务以信息的使用为主要目标(B)咨询服务一般是咨询服务的提供者与客户之间的两方契约(C)专业性是咨询服务的基础(D)独立性是咨询服务的基础（不需要独立）【题目10】基于责任方认定的业务和直接报告业务的区别主要表现在( ABCD )。
审计学练习题单选,多选,大题有答案
第一章审计概述第一节审计的产生与发展第二节审计的含义与分类第三节鉴证业务的含义及类别一、单选题1.审计产生和发展的客观依据是()。
A.委托监督检查关系B.制约控制关系C.效益评价关系D.委托经济责任关系.2.在注册会计师审计发展的过程中，审计报告使用人从股东、债权人扩大到整个社会公众.是在()。
A.详细审计阶段B.资产负债表审计阶段C.财务报表审计阶段D.抽样审计阶段3.下列事项中，标志着注册会计师审计职业诞生的是()。
A.威尼斯会计师协会的成立B.热那亚会计师协会的成立.C.美国注册会计师协会的成立口.爱丁堡会计师协会的成立4.编制财务报表的责任在于()。
A.公司管理层B.审计委员会C.注册会计师D.内部审计人员5.下列关于注册会计师审计的提法中，不正确的是()。
A.注册会计师审计的产生早于政府审计B.注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离C.注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计D.注册会计师审计在经济活动中的特殊作用是提高财务信息的可靠性和可信性6.注册会计师进行的独立审计称为()。
A.内部审计8.国家审计C.定期审计D.民间审计7.以下关于政府审计、内部审计和注册会计师审计的论述中，正确的是()。
A.注册会计师审计和政府审计都是随着商品经济的发展而产生和发展的B.注册会计师审计和内部审计尽管存在很大的差别/但注册会计师审计作为一种外部审计，在工作中要利用内部审计的工作成果，因此，内部审计是注册会计师审计的基础C.从独立性和权威性.上讲，内部审计最强D.相对审计客体而言，政府审计和注册会计师审计均为外部审计,都具有较强的独立性8.经营审计的判断标准是()。
A.会计准则8.审计准则.C.管理层或法令设立的目标D.政府颁布的政策、法规、规定或第三者的要求9.下列各项中，属于合规审计的是()。
A.环境审计B.上市公司年度财务报表审计C.经济效益审计D.财经法纪审计10.从独立性的角度来看，在我国审计监督体系中，政府审计()。
审计练习题
审计练习题《审计学》练习题第一章审计概论单项选择题2．拟订中国注册会计师执业准则、规则的机构应当是。
A.财政部 B．审计署 C．中国注册会计师协会 D．中国审计学会 3．对于一般目的审计和特殊目的审计的区分标准是。
A．审计对象B．审计目的C．审计主体D．审计意见所表述的对象 6．注册会计师审计在市场经济中的特殊作用是。
A．防止错误与舞弊的发生C．正确反映企业财务状况和经营成果B．提高企业财务信息的可靠性与可信性 D．帮助企业改善经营管理、提高经济效益7．注册会计师的审计意见应合理保证会计报表使用人确定已审会计报表的可靠程度。
这意味着会计报表的可靠程度应当来保证。
A．注册会计师C．被审计单位管理当局B．注册会计师的审计意见 D．会计报表使用人8．注册会计师审计作为外部审计，往往要对内部审计的情况进行了解并考虑利用其工作成果，其主要原因是。
A．在审计监督体系中，内部审计的独立性最弱B．在审计的方式上，内部审计的安排最灵活 C．在审计的内容和目的上，内部审计主要是检查各项内部控制的执行情况 D．在审计的职责和作用上，注册会计师对外出具的审计报告具有鉴证作用多项选择题1．在关于审计抽样的下列论断中，你认可的是。
A．在审计范围从会计账目扩大到资产负债表的同时，审计抽样得以初步发展 B．在审计范围扩大到测试相关内部控制的同时，审计抽样方法得到了推广 C．在制定基础审计方法得到推广的同时，审计抽样方法得以普遍运用 D．现阶段，抽样方法已成为注册会计师审计中的一种必须使用的方法5．注册会计师的审计意见应当说明被审计单位的会计报表是否按照企业会计准则和企业会计制度的规定，在所有重大方面公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。
这一表述说明会计处理方法的一贯性。
A．不再是审计意见的内容 C．是企业会计准则的要求B．是会计报表公允性的前提 D．是注册会计师应审查的内容6．注册会计师审计与内部审计的区别体现在等方面。
《审计学》习题
《审计学》习题一、单项选择题1、注册会计师审计起源于（）。
A．意大利合伙企业制度B英国的股份制企业制度C 法国的合伙企业制度D 美国股份企业制度2、标志着注册会计师职业诞生的事件是（）。
A 1721年的英国“南海公司事件”B 1853年爱丁堡会计师协会的成立C 1845年英国修改公司法D 1887年美国注册会计师公会的成立3、下列表述不正确的是（）。
A 注册会计师审计是商品经济发展到一阶段的产物B 注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离C 注册会计师审计随着商品经济的发展而发展D 注册会计师审计产生的重要原因是财产所有权与经营权的分离4、审计最基本的职能是（）。
A 经济评价B 经济监督C 经济鉴证D 经济预测5、中国的最高审计机关——审计署成立于（）A 1978年B 1983年C 1985年1988年6、世界上第一部内部审计专著是（），正是由于该专著的出版，标志着内部审计学的诞生和确立。
A 索耶出版的《现代内部审计实务》B 布瑞克出版的《内部审计—程序的性质、职能和方法》C 肯特出版的《经营审计》D 瑟斯顿出版的《内部审计》7、审计的主体是（）A 被审计单位B 专职机构和人员C 资产评估事务所D政府财政部门8、审计最本质的特征是（）。
A 独立性B 客观性C 公正性D 科学性9、注册会计师审计意见的合法性是指被审计单位会计报表（）。
A 符合财务会计方面的法律法规的规定B 符合国家颁布的《企业会计准则》和相关会计制度的规定C 符合我国财会领域中的各种管理制度的规定D 符合《审计准则》和相关审计制度的规定10、注册会计师审计的目的，是指注册会计师对被审计单位的财务报表及其相关资料进行审计并发表审计意见，审计意见的内容有（）。
A 会计资料及其他有关资料的真实性、合法性B 会计报表的合法性、公允性C 财务状况、经营成果及资金变动情况D 经济活动及反映经济活动的会计资料11、独立性最强的审计是（）。
审计学练习题
审计学练习题第一章总论一、单项选择题1.“审计”一词最早出现在（）。
A.西周B.秦汉时期C.隋唐时期D.宋朝2.审计授权人(委托人)与被审计人的关系是（）。
A.评价经济责任履行情况B.委托审计监督C.实施审计监督D.授权经营管理3.正确的审计关系人的排列顺序应当依次为（）。
A.审计委托人、被审计单位、审计人员B.审计人员、被审计单位、审计委托人C.被审计单位、审计委托人、审计人员D.审计人员、审计委托人、被审计单位 4.无论在我国还是在国外都认为审计本质属性是（）。
A.权威性B.独立性C.客观性D.合法性5.下列有关内部审计独立性的提法中，最适当的是（）。
A.相对独立B.单向独立C.双向独立D.不具备独立性6.“发生”（或“存在”）认定和“完整性”认定，分别主要与（）有关。
A.财务报表要素的低估和高估B.财务报表要素的高估和低估C.财务报表要素的缩小错误和夸大错误D.财务报表要素的错误、舞弊和不法行为7.“权利与义务”认定只与（）的组成要素有关。
A．资产负债表B.财务报表C.利润表D.现金流量表8.体现审计对象实质性内容的是（）。
C.被审计单位的财务报表D.被审计单位的财务收支及其经济管理活动9.查错防弊,属于审计的（）。
A.制约性作用B.促进性作用C.建设性作D.宏观调控作用10.注册会计师财务报表审计主要体现审计的（）职能。
A.经济监督B.经济鉴证C.经济评价D.经济司法11.对违反财经法纪的专案审计，一般采用（）。
A.定期审计B.任意审计C.报送审计D.突击审计二、多项选择题1.审计关系人是由（）组成。
A.审计主体B.审计法规C.审计客体D.审计委托者2.审计的基本职能有（）。
A.经济监督B.经济司法C.经济鉴定D.经济评价3.审计的独立性主要应体现在（）。
A.机构、人员独立B.工作、精神独立C.执法、司法独立D.经费独立4.注册会计师财务报表审计一般属于（）。
A.定期审计B.事后审计C.受托审计D.通知审计5.下列管理层认定中，属于确定审计方向的有（）A.发生认定B.完整性认定C.存在认定D.准确性认定6.下列管理层认定中，属于与期末账户余额相关的有（））发表意见。
审计学课程阶段练习一及答案
华东理工大学网络学院《审计学》阶段练习一一、单项选择题1.一经签订，就具有法定约束力，委托与受托双方都必须严格遵守。
（）A．审计业务约定书B．管理建议书C．审计工作底稿D．审计计划2. 注册会计师的审计责任是指（）A.按照规定出具财务报表B.按照规定对财务报表发表审计意见C.按照规定出具的管理建议书D.对其助理人员的工作负责3．按照审计的执行地点分类，审计可以分为报送审计和（）审计两种。
A．就地 B．政府C．民间 D．内部4.关于审计风险模型中的其各要素的下列说法中，不正确的是（）A.审计风险是预先设定的B.重大错报风险是评估的C.重大错报风险是注册会计师控制的D.检查风险是注册会计师通过实质性程序控制的5.在编制资产负债表时，注册会计师认为甲公司“存货跌价准备”科目的贷方余额应列示为（）A 错或的抵减项目并单独列示B 在流动负债类下设项目反映C 存货D 计入预提费用项目6.有关抽样风险与非抽样风险的下列表述中，注册会计师不能认同的是（）。
A、信赖不足风险与误拒风险会降低审计效率B、信赖过度风险与误受风险会影响审计效果C、非抽样风险对审计工作的效率和效果都有影响D、审计抽样只与审计风险中的检查风险相关7.对于未函证的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（）。
A.重新测试相关的内部控制制度B.抽查有关原始凭证C.进行分析性复核D.审查资产负债表日后的收款情况8.如果被审计单位财务报表就其整体而言是公允的，但因审计范围受到重要的局部限制，无法按照审计准则的要求取得应有的审计证据时，注册会计师应发表（）。
A.否定意见B.保留意见C.无法表示意见D.带强调事项段的无保留意见9.下列审计证据中，既属于书面证据，又属于内部证据的有（）A.应收账款函证的回函B.存货盘点表C.注册会计师编制的折旧计算表D.材料入库单10.（）是被审计单位为了合理保证财务报表的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵循，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。
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1．在秦汉时期，( )制度日趋完善。
A．监察B．御史C．上计D．下计
2．宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为( )的专用名词。
A．财会审核B．经济司法C．经济执法D．财政监督
3．在国民党时期，审计机构的设置是在( )。
A．司法部B．国会C．监察院D．行政院
4．在西方，最具代表性的政府审计机关是( )的政府审计机关(?)
A．司法系统B．立法系统C．行政系统D．管理系统
5．目前世界上最大的民间审计专业团体是( )。
A．英国爱丁堡会计师协会B．英国苏格兰会计师协会
C．中国注册会计师协会D．美国注册公共会计师协会
6．没有( )关系，就不可能产生审计行为。
A．剥削B．统治C．受托经济责任D．经济利益
7．无论是我国还是外国都承认( )的经济监督活动是审计的属性。
A．权威性B．独立性C．客观性D．合法性
8．审计的最基本的职能是( )
A．经济评价B．经济监察C．经济监督D．经济司法
9．在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，属于审计的（）
A．制约性作用B．促进性作用C．建设性作用D．宏观调控作用10．审计按其主体和内容的分类，是审计的( )。
A．基本分类B．其他分类C．技术分类D．综合分类
11．对某一特定项目所进行的审计，称为( )。
A．局部审计B．财经法纪审计
C．专项审计D．民间审计
12．按照预先规定的时间进行的审计，称之谓( )。
A．事前审计B．事中审计
C．事后审计D．定期审计
13．一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计，属于( )。
A．任意审计B．强制审计
C．专项审计D．突击审计
14.中国第一家会计师事务所是（）
A．潘序伦会计师事务所B．立信会计师事务所
C．正则会计师事务所D．上海会计师事务所
15．关于审计独立性的表述中不正确的是（）
A．从与被审计单位的关系讲，政府审计与注册会计师审计都具有较强的独立性；B．内部审计仅强调与本部门、本单位其他职能部门的相对独立，与注册会计师审计的独立性差异较大；
C．就政府审计的领导关系而言，从审计的独立性、权威性讲，政府审计只能由议会领导；
D．注册会计师审计是既独立于审计委托人，又独立于被审计单位的双向独立。
1．秦汉时期是我国审计的确立阶段，主要表现在（）。
A．初步形成了统一的审计模式B．上计制度日趋完善
C．审计地位提高D．设置了独立的审计机构
2．审计关系人是由（）组成。
A．审计主体B．审计载体C．审计客体D．审计委托者
3．为了充分体现审计的属性应遵循( )原则。
A．思想独立B组织独立C．经济独立D．过程独立
4．国家审计的目标就是指审查和评价审计对象的( )。
A．真实性B．效益性C．公允性D．合法性
5．民间审计的总体目标就是指审查和评价审计对象的( )。
A．真实性B．效益性C．公允性D．合法性
6．内部审计的总体目标就是指( )。
A．组织目标的实现
B．经营活动适当性、合法性和有效性的评价
C．内部控制适当性、合法性和有效性的评价
D．公允性
E．合法性
7．审计的职能包括( )。
A．经济监督B．经济建议C．经济评价D．经济鉴证
8．审计的制约作用可以概括为( AB )。
A．揭示差错和弊端B．维护财经法纪C．改善经营管理
D．提高经济效益E．加强宏观调控
9．审计的促进作用可以概括为( )。
A．揭示差错和弊端B．维护财经法纪
C．改善经营管理D.提高经济效益E．加强宏观调控
10．按审计主体分类，可分为( )。
A．政府审计B．民间审计C．内部审计D．财务审计
单项选择题
1、C
2、D
3、D
4、B
5、D
6、C
7、B
8、C
9、A 10、A 11、C 12、D 13、A 14、C 15、C
多项选择题
1、ABC
2、ACD
3、BCD
4、ABD
5、CD
6、ABC
7、ACD 8、AB 9、CDE 10、ABC
单项选择题
1．( )设立审计机关，对国务院各部门和地方各级政府的财政收支，财政金融机构和企事业组织的财务收支，进行审计监督。
A．人大常委会 B．财政部 C．全国财经委员会 D．国务院
2．我国国家审计机关属于（）。
A．立法型 B．司法型 C．行政型 D．独立型
3．按中国证监会的规定，我国上市公司审计委员会隶属于（）。
A．监事会 B．董事会 C．股东大会 D．总经理
4．审计业务少的单位和小型企事业单位可设置专职的（）而不设独立的内部审计机构。
A．监察人员 B．内部审计人员 C．会计检查人员 D．纪律检查委员5．( )设立的会计师事务所，不具有法人资格。
A．独立核算 B．注册登记
C．自收自支 D．合伙
6．黄张陈事务所属于( )会计师事务所。
A．地方性 B．合作性
C．合伙性 D．合资性
7．对会计师事务所和注册会计师进行自我教育和自我管理的单位是( ) A．财政部会计司 B．审计署指导司
C．中国注册会计师协会 D．中国会计学会
8．注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，注册会计师是独立的，这种独立称为( )。
A．经济独立 B．思想独立
C．实质上的独立 D．形式上的独立
9．注册会计师执行的下列业务中不属于鉴证业务的是( )。
A．验资 B．财务报表审阅
C．对财务信息执行商定程序 D．预测性财务信息审核
10．下列各项业务中，属于其他鉴证业务的是 ( )。
A．预测性财务信息审核 B．年度财务报表审计
C．财务报表审阅 D．对财务信息执行商定程序
11．不以财务报表为直接对象的审计业务是（）。
A．办理企业合并事宜中的审计业务 B．验证企业注册资
C．本年度财务报表审计 D．办理企业清算中的审计业务
12．注册会计师执行的下列业务中保证程度最高的是（）。
A．验资 B．财务报表审阅
C．内部控制审核 D．对财务信息执行的商定程序
13．鉴证业务要素不包括( )。
A．鉴证对象 B．鉴证对象信息
C．证据 D．鉴证报告
14．注册会计师执行的下列业务中，对保证程度描述不正确的是（）。
A．代编财务信息不需要任何程度的保证
B．对财务信息执行的商定程序仅需要有限保证
C．预测性财务信息审核业务可能是有限保证，也可能是合理保证
D．验资要合理保证
15．关于经营失败与审计失败的下列表述中不恰当的是( )。
A．经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化，如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期
B．审计失败则是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见
C．审计风险是指财务报表中存在重大错报，注册会计师发表不恰当审计意见的可能性
D．审计失败必然会导致经营失败
多项选择题
1、我国组建的审计组织形式，主要有( )。
A．政府审计机关 B．内部审计机构 C．民间审计组织 D．财务咨询公司2．我国政府审计机关拥有以下权限（）。
A．要求提供资料权 B．审计检查权 C．审计处理处罚权 D．司法权
3．我国国家审计基本准则的主要内容结构包括（）。
A．一般准则 B．作业准则 C．报告准则 D．处理准则
4．我国政府审计机关开展的审计有以下特征（）。
A．审计监督的强制性 B．无偿审计
C．审计范围的广泛性 D．单项独立性
5．西方国家内部审计机构的隶属关系，一般有( )等类型。
A．受本单位主计长领导 B．受本单位总裁或总经理领导
C．受本单位董事会领导 D受本单位董事会下属的审计委员会的领导
E．受AD双重领导
6．我国内部审计机构的形式包括（）。
A．部门内部审计机构 B．审计委员会 C．单位内部审计组织 D．县审计局
7．我国内部审计的主要特征有( )。
A．服务上的内向性 B．审查范围的广泛性
C．审计实施的及时性 D．相对独立性
8．我国内部审计组织应遵循的法律规范体系包括（）。
A．审计法 B．审计署关于内部审计工作的规定
C．内部审计准则 D．内部审计人员职业道德规范
9．我国目前《注册会计师法》规定的可采用的会计师事务所的组织形式有( )。
A．独资会计师事务所
B．普通合伙制会计师事务所
C．有限公司制会计师事务所
D．有限责任合伙制会计师事务所
10．下列关于不同类型会计师事务所的陈述；恰当的有( )。
A．我国目前未采用独资会计师事务所形式
B．有限责任会计师事务所以其全部资产承担无限连带责任
C．合伙会计师事务所的合伙人以各自的财产对事务所的债务承担无限连带责任D．有限责任合伙所的无过失的合伙人对于其他合伙人的过失不承担无限责任，除非该合伙人参与了过失或不当执业行为
单项选择题
1、D
2、C
3、B
4、B
5、D
6、C
7、C
8、D
9、C
10、A
11、B 12、A 13、B 14、B 15、D
多项选择题
1、ABC
2、ABC
3、ABCD
4、ACD
5、ABCDE
6、AC
7、ABCD
8、ABCD
9、BC 10、ACD。