2018年1月1日起我国进出口关税有调整

“双循环”格局下促进我国外贸发展的税收政策研究

“双循环”格局下促进我国外贸发展的税收政策研究谢永清李香菊[提要]外贸对于我国社会经济发展具有非常重要的作用。

2020年突如其来的新冠肺炎疫情，对外贸企业产生了订单履约率低、物流运营资金成本激增、市场运营困难等巨大影响：面对严峻复杂的国际疫情和世界经济形势，国际经贸环境日趋复杂，稳外贸更是重中之重。

为了支持外贸发展，我国实行降低关税、加快出口退税、设立跨境电子商务综合试验区、实行贸易便利化政策，对推动出口增长、促进经济发展发挥了重要作用。

但也存在增值税优惠政策范围窄、关税保护力度下降、出口退税政策管理机制缺乏、贸易便利化水平不高等问题。

我国应完善增值税和企业所得税优惠政策、加大关税保护力度、取消出口退税、提升贸易便利化水平，推动外贸稳定发展，[关键词]稳外贸；增值税优惠；出口退税；贸易便利化；双循环格局中图分类号:F740 文献标识码:A文章编号：1004 —3926(2021)04 —0155 —07作者简介:谢永清,西安交通大学经济与金融学院经济学博士研究生，研究方向：税收理论与政策;李香菊，西安交通大学经济与金融学院教授、博士生导师，博士，研究方向:税收理论与政策、国际税收。

陕西西安710061一、问题的提出改革开放40多年来，我国通过发展对外贸易积累了宝贵的外汇资金，吸引了大批外资企业来华经营，引进了许多先进技术和管理方法，培养了数以万计外向型经济人才，创造了大量就业机会，帮助中国融入全球贸易体系，并成为世界经济发展的重要成员。

2020年突如其来的新冠肺炎疫情，不仅对人民群众的健康造成了一定的威胁，而且对国民经济产生了巨大影响，外贸行业也不能独善其身。

外贸企业订单履约率低、物流运营资金成本激增、市场运营困难。

同时，美国、日本、韩国、欧洲以及世界各地的疫情对我国相关产业的上游供应产生普遍影响。

在全球贸易增长放缓，国际国内面对前所未有的严峻复杂疫情和世界经济形势风险挑战背景下，党中央把稳定对外贸易作为重中之重，通过采取降低关税水平、加快出口退税速度、设立跨境电子商务综合试验区、提升通关便利化水平、降低外资研发中心享受优惠政策门槛等税收优惠措施，紧紧抓住以国内大循环为主、国内国际双循环相促进的新发展格局，实现了我国外贸的持续增长和结构优化3作为宏观经济的重要调控方式，税收在稳外贸中贡献了重要力量。

2017年1月1日起实施的新规

2017年1⽉1⽇起实施的新规2017年1⽉1⽇起实施的新规 2017年1⽉1⽇起实施的新规有什么是对我们影响较⼤的?那么，下⾯是⼩编给⼤家整理收集的2017年1⽉1⽇起实施的新规内容，内容来源于⽹络，仅供参考。

放开所有盐产品价格，普通⾷盐价格或下降国务院公布的《盐业体制改⾰⽅案》将于2017年1⽉1⽇实施。

⽅案要求，放开所有盐产品价格，取消⾷盐准运证，允许现有⾷盐定点⽣产企业进⼊流通销售领域，⾷盐批发企业可开展跨区域经营。

多家机构的研究报告认为，预计普通⾷盐的价格会由于各⽅抢占市场出现下降。

同时，随着⾷盐产销分离局⾯的打破，制盐企业有望分享到⾷盐销售利润，⾷盐品牌也会朝向多元化发展。

全国全⾯供应国V标准汽油 2017年1⽉1⽇起，全国全⾯供应符合国V标准的车⽤汽油、车⽤柴油。

停⽌国内销售低于国V标准的车⽤汽、柴油。

信⽤卡违约⾦取代滞纳⾦，每⽇最多提现1万元根据《中国⼈民银⾏关于信⽤卡业务有关事项的通知》，央⾏取消现⾏统⼀规定的信⽤卡透⽀利率标准，实⾏透⽀利率上限、下限区间管理;取消透⽀消费免息还款期最长期限、最低还款额标准及附加条件现⾏规定; 取消滞纳⾦，由发卡机构和持卡⼈约定违约⾦;ATM预借现⾦提现限额从原来的每卡每⽇累计取现2000元提⾼⾄1万元。

航班延误：三种情况下旅客享受免费⾷宿服务《航班正常管理规定》将于2017年1⽉1⽇起实施。

根据规定，由于天⽓、突发事件、空中交通管制、安检以及旅客等⾮承运⼈原因，造成航班在始发地出港延误或者取消，承运⼈应当协助旅客安排餐⾷和住宿，费⽤由旅客⾃理。

发⽣以下三种情况旅客可享受免费⾷宿服务：由于机务维护、航班调配、机组等承运⼈⾃⾝原因，造成航班在始发地出港延误或者取消;国内航班在经停地延误或者取消;国内航班发⽣备降。

乘飞机，关于“随⾝携带”你要知道这些《民航旅客禁⽌随⾝携带和托运物品⽬录》和《民航旅客限制随⾝携带或托运物品⽬录》将于2017年1⽉1⽇起实施。

中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法（2018修改）

中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法（2018修改）文章属性•【制定机关】中华人民共和国海关总署•【公布日期】2018.05.29•【文号】海关总署令第240号•【施行日期】2018.07.01•【效力等级】部门规章•【时效性】现行有效•【主题分类】关税征收正文中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法（2005年1月4日海关总署令第124号发布根据2010年11月26日海关总署令第198号《海关总署关于修改部分规章的决定》第一次修改根据2014年3月13日海关总署令第218号《海关总署关于修改部分规章的决定》第二次修改根据2017年12月20日海关总署令第235号公布的《海关总署关于修改部分规章的决定》第三次修改根据2018年5月29日海关总署令第240号《海关总署关于修改部分规章的决定》第四次修改）第一章总则第一条为了保证国家税收政策的贯彻实施，加强海关税收管理，确保依法征税，保障国家税收，维护纳税义务人的合法权益，根据《中华人民共和国海关法》（以下简称《海关法》）、《中华人民共和国进出口关税条例》（以下简称《关税条例》）以及其他有关法律、行政法规的规定，制定本办法。

第二条海关征税工作，应当遵循准确归类、正确估价、依率计征、依法减免、严肃退补、及时入库的原则。

第三条进出口关税、进口环节海关代征税的征收管理适用本办法。

进境物品进口税和船舶吨税的征收管理按照有关法律、行政法规和部门规章的规定执行，有关法律、行政法规、部门规章未作规定的，适用本办法。

第四条海关应当按照国家有关规定承担保密义务，妥善保管纳税义务人提供的涉及商业秘密的资料，除法律、行政法规另有规定外，不得对外提供。

纳税义务人可以书面向海关提出为其保守商业秘密的要求，并且具体列明需要保密的内容，但不得以商业秘密为理由拒绝向海关提供有关资料。

第二章进出口货物税款的征收第一节申报与审核第五条纳税义务人进出口货物时应当依法向海关办理申报手续，按照规定提交有关单证。

关税法律案件(3篇)

第1篇一、案件背景随着我国经济的快速发展，国际贸易规模不断扩大，关税法律案件也日益增多。

关税法律案件主要涉及进出口货物、进出境物品的征税、减免税、退税等方面。

本文将以一起典型的关税法律案件为例，对案件背景、争议焦点、法律依据及判决结果进行分析。

二、案件基本情况（一）案件名称：某进出口公司关税法律纠纷案（二）原告：某进出口公司（三）被告：某海关（四）案由：进出口货物关税法律纠纷（五）争议焦点：原告主张进口货物应享受的减免税政策是否适用，被告认为不符合减免税条件。

三、案件争议焦点分析（一）原告主张原告某进出口公司主张，根据我国相关法律法规及海关规定，其进口的货物应享受减免税政策。

具体理由如下：1. 进口货物属于我国鼓励类项目，根据《中华人民共和国进出口关税条例》第四十二条规定，对鼓励类项目进口的货物，可以减征或免征关税。

2. 原告进口的货物已取得相关政府部门的批准文件，证明其符合鼓励类项目的要求。

3. 原告已向海关申报，并提交了相关证明材料。

（二）被告意见被告某海关认为，原告进口的货物不符合减免税条件，具体理由如下：1. 虽然原告进口的货物属于鼓励类项目，但根据《中华人民共和国进出口关税条例》第四十三条规定，减免税政策仅适用于符合条件的项目。

2. 原告提交的相关证明材料不足以证明其进口的货物符合减免税条件。

3. 原告在申报过程中存在虚假申报行为，影响了海关的正常征税工作。

四、法律依据及判决结果（一）法律依据1. 《中华人民共和国进出口关税条例》2. 《中华人民共和国海关进出口货物减免税管理办法》3. 《中华人民共和国海关行政处罚实施条例》（二）判决结果经审理，法院认为：1. 原告进口的货物属于鼓励类项目，但根据《中华人民共和国进出口关税条例》第四十二条规定，减免税政策仅适用于符合条件的项目。

2. 原告提交的相关证明材料不足以证明其进口的货物符合减免税条件。

3. 原告在申报过程中存在虚假申报行为，违反了《中华人民共和国海关进出口货物减免税管理办法》的规定。

2023年税务师之税法一综合提升练习题含答案讲解

2023年税务师之税法一综合提升练习题含答案讲解单选题（共20题）1. 位于市区的某公司2020年2月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。

当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。

则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）万元。

A.15B.17C.21D.53【答案】 C2. 甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020年3月主要经营业务如下：A.277.94B.885.60C.641.80D.476.80【答案】 D3. 根据关税的有关规定，进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起（）内，向纳税义务人补征。

A.3 个月B.6 个月C.1 年D.3 年【答案】 C4. 位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。

2020年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，2018年7月出租厂房的不含税租金收入100万元未入账，被査补增值税，并处以滞纳金和罚款。

该企业出租不动产，选择适用简易计税方法。

2020年9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。

A.0B.4.55C.22.40D.26.95【答案】 B5. 某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务， 2020 年5 月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的A 型原煤，约定不含税销售额15.5 万元，合同规定，货款分两个月支付，5 月15 日支付80%，其余货款于6 月15 日支付。

由于购货方资金紧张，5 月15 日支付货款10 万元。

（2）采用直接收款方式销售自行开采的B 型原煤1000 吨，取得不含税销售额60 万元，取得货款并向购买方开具了发票。

但实际9 月20 日才发出原煤。

（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B 型原煤300 吨；另将本月开采的B 型原煤600 吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。

长春理工大学《税法》试卷及答案 (5)

《税法》试卷及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1.关于税法基本原理的相关表述，正确的是（）。

A.税法的各类构成要素皆必须且具能由法律予以明确，征纳主体的权利义务只以法律规定为依据，没有法律依据，任何主体不得征税或减免税收B.法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平是相同的，其基本思想也是一教的C.纳税人已经对税务机关表示信赖，但没有据此做出某种纳税行为，或者这种信赖与其纳税行为没有因果关系，也可以引用税收合作信赖主义D.程序优于实体原则是为了保护纳税人的权利不受侵犯2.可以作为法庭判案直接依据的税法解释是（）。

A.各级行政机关的行政解释B.国务院对其制定税法所做的立法解释C.各级司法机关的司法解释D.各级检察院做出的检察解释3.下列各项业务中，不属于增值税现代服务业的是（）。

A.医疗事故鉴定B.工程勘探C.邮政代理D.广告代理4.某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2019年5月采取以旧换新方式销售金戒指20只，每只新金戒指的零售价格为12500元，每只旧金戒指作价6800元，每只金戒指取得差价款5700元，取得首饰修理费16570元（含税）。

该商场上述业务应纳增值税税额（ )元。

A.14940.17B.15270C.15021.33D.36348.865.下列项目中，属于有形动产租赁行为的是（）。

A.房屋出租业务B.远洋运输的程租业务C.远洋运输的光租业务D.航空运输的湿租业务6.《消费税暂行条例》关于消费税纳税义务人的表述中所提到的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口应税消费品的（）在境内。

A.生产地B.销售地C.起运地或所在地D.消费地7.金银首饰连同包装物销售的，对其包装物税务处理正确的是（）。

A.凡单独计价的，不并人销售额征税B.凡在会计上单独核算的，不并入销售额征税C.单独计价并在会计上单独核算的，不并入销售额征税D.无论是否单独计价，也无论在会计上如何核算，均应并入销售额征税8.实行复合计税征税办法的产品是（）。

2019年1月起实施的财税新规(财税法规类)

2019 年 1 月起实行的财税新规 (财税法例类 ) 2018 年 1 月 1 日起 31 个城市启动商业健康保险个税试点财政部、国家税务总局、保监会近期公布《对于实行商业健康保险个人所得税政策试点的通知》 (财税〔 2015〕126 号)，决定在北京、上海、天津、重庆等31个城市实行商业健康保险个人所得税政策试点。

通知规定，对试点地域个人购置切合规定的健康保险产品的支出，依据 2400 元/ 年的限额标准在个人所得税前予以扣除，自 2017 年 1 月 1 日履行。

研发花费加计扣除政策完美2018 年 1 月 1 日起履行财政部、国家税务总局、科学技术部日前公布《对于完美研究开发花费税前加计扣除政策的通知》 (财税〔 2015〕119 号)，规定自 2017 年 1 月 1 日起，公司展开研发活动中实质发生的研发花费，未形成无形财产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，依据今年度实质发生额的 50%，从今年度应纳税所得额中扣除 ;形成无形财产的，依据无形财产成本的 150%在税前摊销。

税总明确车船税管理有关事项1月1日起实行为进一步规范车船税管理，国家税务总局拟订了《车船税管理规程 (试行)》，明确了车船税管理所波及的税源管理、税款征收、减免税和退税管理以及风险管理等事项，对纳税人因质量原由退货、被盗抢、报废、灭失等情况发生的退税，提出了退税管理的有关要求，新规自 2017 年 1 月 1 日起实行。

股权奖赏和转增股本个人所得税征管问题明确1月1日起实行国家税务总局近期公布《对于股权奖赏和转增股本个人所得税征管问题的通告》 (2015 年第 80 号)，明确了政策合用范围、计税价钱确实定及存案手续办理等有关问题，非上市的中小高新技术公司或未在全国中小公司股份转让系统挂牌的中小高新技术公司以未分派收益、盈利公积、资本公积向个人股东转增股本，而且个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，能够分期缴纳个人所得税，通告自 2017 年 1 月 1 日起实行。

我国游客境外购物的动因及回流引导

我国游客境外购物的动因及回流引导作者：肖作武来源：《时代经贸·北京商业》 2018年第21期近年来，我国出境游客在海外“爆买”的现象屡见不鲜，已成为拉动旅游目的国经济增长的重要动力。

当我国经济也面临着下行压力的情况下，三架马车中的消费则成为保持国民经济平稳持续增长的第一驱动力，仅2016年，消费对经济增长的贡献率已达到64.6%，很显然，未来中国经济发展将从过去过渡依赖出口转为重视消费。

如今消费对拉动经济增长的作用较过往更为重要，认真研究和仔细分析我国游客境外消费的动因，积极引导其回流国内购物已成为商家和政府有待共同破解的难题，本文试图在这方面作些探索，期待引起业界的关注。

一、中国游客“爆买”海外旅游业不仅是我国的支柱产业，也成为世界经济复苏的一支重要力量。

近年来，大量的中国游客纷纷走出国门，以致境外游人数和购买力已连续3年位居世界第一。

2014年，中国内地公民出境游达1.09亿人次，境外消费达1.0829万亿元。

2015年中国内地公民出境游达1.2亿人次，境外消费达1.5万亿元人民币。

前几年，我国内地游客大多选择在香港和澳门购物。

自从香港爆发“反水客”事件和“占中”运动后，到港的游客锐减，加上特区政府又出台了“一周一行”的限行政策，促使游客纷纷转向其他目的地。

后来，英国、欧盟国家、澳洲、美国、等西方发达国家又将旅游的接力棒接了过去。

2014年，在澳洲的中国游客人数达到78.4万人次，2015年达140万人次。

2015年在澳洲的中国游客平均每次旅行花费近8000澳元，为澳贡献近7%的GDP。

赴美游客也不逊色，仅2014年，在美中国游客达218.8万人次，总共消费1521亿元人民。

近两年，日本、韩国则成为中国游客首选目的地。

2014年在日的中国游客240万人次，2015年则达到创纪录的500万人次，在日消费高达500亿人民币。

2014年，中国大陆游客到韩国旅游人数达612万人次，人均消费超过万元。

我国的进出口贸易政策和措施

我国的进出口贸易政策和措施1. 引言进出口贸易是一个国家经济发展的重要组成部分，也是国际合作与交流的重要渠道。

作为全球最大的贸易国之一，中国在进出口贸易中扮演着举足轻重的角色。

为了促进我国的经济发展、加强国际合作，中国政府制定了一系列的进出口贸易政策和措施。

本文将对我国的进出口贸易政策和措施进行全面详细、完整且深入地介绍。

2. 进出口贸易政策2.1. 外贸政策框架中国政府制定了一系列外贸政策框架，以引导和规范我国的进出口贸易。

这些政策框架包括：•总体方针：坚持对外开放，推动自由贸易，加强国际合作。

•发展目标：促进经济增长，提高国际竞争力，实现可持续发展。

•政策导向：坚持市场化原则，优化资源配置，加强产业升级。

•政策手段：采取积极的财政、货币、税收等政策，鼓励进出口贸易。

2.2. 出口政策中国政府通过一系列出口政策，支持和促进我国的出口贸易。

这些政策包括：•出口退税：对符合条件的出口产品，给予一定比例的退税，降低企业成本，提高竞争力。

•出口信用保险：为企业提供出口信用保险服务，降低交易风险，鼓励企业扩大出口规模。

•外汇管理：简化外汇结算程序，提高资金流动性，方便企业开展国际贸易。

2.3. 进口政策中国政府通过一系列进口政策，促进我国的进口贸易。

这些政策包括：•关税调整：根据国内市场需求和产业发展需要，调整关税水平，促进进口商品流通。

•自由贸易试验区：设立自由贸易试验区，在特定区域试行更加开放的进口政策。

•优惠关税协定：与其他国家和地区签订优惠关税协定，扩大进口商品种类和数量。

3. 进出口贸易措施3.1. 贸易便利化措施为了提高进出口贸易的便利性，中国政府采取了一系列措施：•通关简化：优化通关流程，简化报关手续，提高通关效率。

•电子口岸建设：推行电子商务海关申报，实现在线报关、支付等操作。

•单一窗口：建设全国统一的贸易便利化信息平台，提供一站式服务。

3.2. 质量监管措施为了保障进出口商品的质量和安全，中国政府采取了一系列监管措施：•产品认证：对进出口产品进行强制性认证或自愿性认证，确保产品符合标准要求。

我国2014年1月1日起将对进出口关税进行部分调整

移动去年便与ＯＰＰＯ、ＶＩＶＯ、
２个百分点，依旧处于较低的水平。从主要品类看，食品和家用电器类销售增长表现突出，其中食品零售额同
比增速为１４．６，相比较上月加快了７．１个百分点，相比上年同期水平高
的汇率变化情况，适当调整了少量商品
１１月份，网上打折促销进入又
一
轮的高潮期， “ 双十一” 当天，天猫和
淘宝实现销售额超过３５０亿，再创历史新高，同时，针对线上企业 “ 双十一 ” 促
销，线下零售企业也纷纷展开力度较大
中移动不久将举办盛大的全球合
１．６个百分点。家用电器类商品零售额同比增长２０．６，增速是年初以来第
二次超过２Ｏ。本月金银珠宝销售呈现明显的降温，受黄金价格的持续下降，消费观望情绪加重，以及上年同期基数较高等影
产业发展和转型升级的变化情况，２０１４年光导纤维预制棒、多点喷射涡轮增压汽油机等部分商品将不再实施年度进口暂定税率。
工信部本月初给３家运营商颁发
３张ＴＤ— ＬＴＥ的４Ｇ牌照，从３Ｇ时代
道、零售连锁渠道、电商渠道开展战略

我国关税下调—2002年1月1日起关税总水平降至12%

维普资讯
【国关赢制度ｌ】莪国关税下调０年月日关０三大变化一一起税
中国海关总署署长牟新生在接受记者采访时表示，八世后中国的关税制度将有
三大变化：
一
是按照承诺继续分步降低关税税
鉴于我国已成为世贸组螅正式成员，从
２０年起．我国将对进口税则税率的栏目作０２
相应调整．即将实行的税率栏目有４．分个别为最惠国税率，协定税率，特惠税率和普通税率另外．从夸年１日起，我国将月１
税政策，完善纳税争议的申诉和复议制度，促进海关税率征收工作的规范，套正透
明、高教。
实施ＷＴ海关估价协议后，海关税收Ｏ
子产品１％。其中水产品，原油及成品油、７０木村．纸及其制品化工产品交通工具机械产品，电子产品的平均降税幅度均超
降低的基础上，分阶段地调整和清理减免
品）１．％；水产品１．％工业品中，原油８５４ｊ及成品油的平均税率为６１％；木材，纸及其
制品８ｇ％；纺织品和服装］％；化工产品７６７９％；交通工具１％：机械产品９６４７．％；电
水平以下，工业品的进口平均关税税率则
将关税总水平由１％降至５５
１％２
＝是全面实施ＷＯ关估价协议，中Ｔ海

国务院关于改革和调整进口税收政策的通知（摘要）

国务院关于改革和调整进口税收政策的通知（摘要）文章属性•【制定机关】国务院•【公布日期】1995.12.26•【文号】国发[1995]34号•【施行日期】1995.12.26•【效力等级】国务院规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】关税正文国务院关于改革和调整进口税收政策的通知（摘要）（国发［１９９５］３４号）各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：党的十一届三中全会以来，为促进对外开放和国民经济发展，我国制订了一系列进口税收优惠政策，对扩大对外贸易、吸引外资、引进先进技术发挥了重要作用。

随着改革开放的不断深入和社会主义市场经济体制的逐步建立，这些政策规定与国际通行规则和市场经济公平竞争原则的矛盾日益突出。

近年来，国务院对一部分进口减免税规定进行了清理、调整，将进口关税总水平由４２％降到３５．９％。

但从总体上看，“税率高、减免多、税基小”的问题仍很突出。

名目繁多的减免税造成地区间、企业间的不公平竞争，不利于国有企业转换经营机制和地区间经济协调发展。

必须加快对进口税收政策的改革和调整，进一步降低进口关税总水平，取消过多的、不平等的进口税收减免规定，按照社会主义市场经济体制的要求和国际通行规则，建立统一、规范、公平、合理的进口税收政策，以更加开放的姿态参与国际竞争和国际经济合作，促进国民经济的发展。

现就有关问题通知如下：一、较大幅度地降低我国进口关税总水平根据我国国民经济发展和市场需求，同时考虑对中央财政的影响国内产业承受能力，在有利于产业结构调整和关税结构合理化的前提下，将我国进口关税水平逐步降低到一般发展中国家的平均水平。

为此，从１９９６年４月１日起，我国进口关税总水平降至２３％。

具体降税方案由国务院关税税则委员会提出，报国务院批准后由海关总署对外公布执行。

二、对进口设备和原材料等一律按法定税率征收关税和进口环节税（一）自１９９６年４月１日起，对新批准设立的外商投资企业（包括中外合资经营企业、中外合作经营企业和外商独资企业）投资总额内进口的设备和原材料，一律按法定税率征收关税和进口环节税。

国家税收答案(新)

北京市广播电视中等专业学校2011-2012学年第一学期国家税收期末考查指导开卷2011年11月一、考试题型及评分标准1、单项选择题：( 每个2分，共20分)；2、多项选择题：( 每个3分，共15分)；3、判断题：( 每个1分，共10分)；4、简答题：( 每个5分，共10分)；5、计算题：( 每个9分，共45分)二、期末复习题：（一）单项选择题：1、税收分配的对象主要是（c）。

A．社会产品 B. 剩余产品C．国内生产总值 D．国民生产总值2、我国现阶段税收最主要的目的是（ C ）。

A．满足提高党的执政能力的需要 B. 满足国民经济建设的需要C．满足社会公共需要 D．满足对外开放的需要3、按照计税标准对税收进行分类可以把税收分为（D ）A、商品劳务所得税B、实物税货币税C、直接税间接税D、从价税从量税4、下列属于增值税应税货物的是（C ）A、土地B、建筑物C、自来水D、无形资产5、下列消费税项目中，属于从量征收的和从价征收复合征税范围的是（ A ）。

A 卷烟B 雪茄烟C 行啤酒D 汽油6、下列收入中，应免征营业税的有（ A ）。

A．展览馆举办文化活动的门票收入B 寺庙出售的纪念品收入C 公园小景点的门票收入D 电视台的广告收入7、进口货物完税后，如果发生少征或漏征税款，并不是纳税人违反海关法造成的，海关应自缴纳税款或放行之日起（ B ）日内，向发货人补征。

A．半年 B. 1年C．2年 D．3年8、关税纳税义务人因不可抗力或在国家税收政策调整的情况下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（ B ）。

A 3个月B 6个月C 9个月D 12个月9、进口的应税消费品，由进口人或其代理人向（ D ）海关申报纳税。

A．企业所在地 B. 企业核算地C．货物入境地 D．报关地10、下列不属于企业所得税纳税人的是（ B ）。

A私营企业 B个人独资企业C 国有企业 D股份制企业 E 外国企业11、下列不得在税前列支的税金有（ C ）。

2023年税务师之税法一模拟题库及附答案

2023年税务师之税法一模拟题库及附答案单选题（共60题）1、某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务：A.2.12B.2.07C.2.09D.2.08【答案】 D2、下列关于税务规章，说法错误的是（）。

A.没有法律或者国务院的行政法规、决定、命令的依据，税务规章不得设定减损税务行政相对人权利或者增加其义务的B.税务规章以国家税务总局令公布C.税务规章一般应当自公布之日起30日后施行D.税务规章解释的效力低于税务规章【答案】 D3、对于固体废物和噪声污染实行的是全国统一的定额税制，对于大气和水污染物实行各省浮动定额税制，既有上限也有下限，税额上限则设定为下限的（）。

A.5倍B.10倍C.20倍D.1倍【答案】 B4、下列小汽车，同时缴纳车辆购置税和消费税的是（）。

A.进口后自用的小汽车B.生产后销售的小汽车C.受赠并自用的小汽车D.购置后对外投资的小汽车【答案】 A5、下列房地产交易行为中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。

A.房地产公司出租高档住宅B.县城居民个人之间互换自有居住用房屋C.非营利的慈善组织将合作建造的房屋转让D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入【答案】 C6、下列属于城建税计税依据的是( )。

A.进口环节缴纳的增值税B.进口环节缴纳的关税C.国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税D.进口环节缴纳的消费税【答案】 C7、甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：A.30B.27C.22.5D.26.85【答案】 A8、（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。

A.51.43B.54.11C.51.36D.55.93【答案】 D9、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：A.17.59B.19.05C.22.72D.26.39【答案】 B10、境外单位为境内单位提供宣传画册设计服务（服务在境内发生），境内单位支付含税服务费10 300元，该境外单位在境内未设立机构，则境内单位应代扣代缴缴增值税（）元。

,2000年至今,关税改革中税率变化的主要历程

一,2000年至今，关税改革中税率变化的主要历程1,2000年——国务院修改《中华人民共和国进出口关税条例》并在2000年1月1日实施2,自2001年1月1日起，调整《中华人民共和国海关进出口税则》（以下简称《税则》）部分税目税率。

现就调整情况及执行中的有关问题通知如下：一、进口商品（一）关于部分进口商品税则税率调整情况这次调低进口税率的商品，共涉及税目3462个（详见2001年税则），占税则税目总数的49%。

调整后，关税总水平由16.4%降低为15.3%，平均降幅为6.6%，加权平均税率由10.77%降低为10.54%，降低约0.23个百分点。

2001年税则新增税目56个，删除7个，净增49个，税则税目总数由7062个增加至7111个3,调整进口税则税目税率。

对2002年进口税则中的部分税目内容进行了调整，并将总税目数增加到7316个，其中5332个税目的税率有不同程度的降低。

降税后，我国关税总水平下降到12%。

4, 2003年,降低了进口税则中3019个税目的最惠国税率，调整后关税算术平均总水平由12%下降至11%；进口税则普通税率维持不变。

继续对冻鸡、啤酒、摄像机等51个税目的商品实行从量税或复合税，其税率较2002年有不同程度的降低。

继续对小麦、豆油等10种农产品和尿素等3种化肥实行关税配额管理，其配额外税率较2002年有不同程度的降低，配额内税率未作调整。

5, 2004年对209项商品实行进口最惠国暂定税率，对24个税目商品实行出口暂定税率。

自2004年3月1日起，国家将调整进口卷烟消费税税率. 《中华人民共和国进出口关税条例》已经2003年10月29日国务院第26次常务会议通过，现予公布，自2004年1月1日起施行6, 2005年中国关税大幅下降, 关税总水平将从10.4%降低到9.9% 。

继续对小麦等10种农产品和磷酸二铵等3种化肥实行关税配额管理。

其中，豆油、棕榈油、菜籽油的关税配额外税率由30.7%降低至19.9%，其余关税配额商品的税目税率维持不变。

2018年1月起这些海关新规开始实施

2018年1月起这些海关新规开始实施2018年1月起，海关都有哪些新政策、新规定开始实施？快来了解一下吧！1海关总署公告2017年第59号关于公布2018年1月1日起新增香港澳门享受零关税货物原产地标准及相关事宜的公告根据《内地与香港关于建立更紧密经贸关系的安排》（香港CEPA）和《内地与澳门关于建立更紧密经贸关系的安排》（澳门CEPA）及其相关补充协议，海关总署制订公布了《2018年1月1日起香港CEPA项下新增零关税货物原产地标准表》和《2018年1月1日起澳门CEPA项下新增零关税货物原产地标准表》。

相关链接：关于公布2018年1月1日起新增香港澳门享受零关税货物原产地标准及相关事宜的公告2海关总署公告2017年第60号关于2018年中国海关统计数据公布时间的公告为满足社会公众需要，根据《中华人民共和国海关统计条例》（国令〔2005〕454号）有关规定，海关总署公布《2018年中国海关统计数据公布时间表》。

相关链接：赶快收藏！《2018年中国海关统计数据公布时间表》公布3海关总署公告2017年第61号关于公布《中华人民共和国海关〈中华人民共和国政府和格鲁吉亚政府自由贸易协定〉项下进出口货物原产地管理办法》的公告经国务院批准，《中华人民共和国政府和格鲁吉亚政府自由贸易协定》（以下简称《中格自贸协定》）自2018年1月1日起正式实施。

为了正确确定《中格自贸协定》项下进出口货物原产地，促进我国与格鲁吉亚的经贸往来，海关总署制定了《中华人民共和国海关〈中华人民共和国政府和格鲁吉亚政府自由贸易协定〉项下进出口货物原产地管理办法》并予以公布。

相关链接：关于公布《中华人民共和国海关项下进出口货物原产地管理办法》的公告划重点！《中华人民共和国政府和格鲁吉亚政府自由贸易协定》权威解读4海关总署公告2017年第64号关于《中华人民共和国政府和格鲁吉亚政府自由贸易协定》实施相关事宜的公告《中华人民共和国政府和格鲁吉亚政府自由贸易协定》（以下简称《中格自贸协定》）于2018年1月1日生效。

19届高考政治备考：中国国际进口博览会

19届高考政治备考：中国国际进口博览会一、【时政背景】1.2018年11月5日至10日，首届中国国际进口博览会将在国家会展中心（上海）举办。

中国国际进口博览会（China International Import Expo，简称CIIE），由中华人民共和国商务部、上海市人民政府主办，旨在坚定支持贸易自由化和经济全球化、主动向世界开放市场。

这次中国国际进口博览会主题是“新时代，共享未来”，共有172个国家、地区和国际组织参会，3600多家企业参展，展览总面积达30万平方米，超过40万名境内外采购商到会洽谈采购。

中国国家主席习近平出席开幕式并发表题为《共建创新包容的开放型世界经济》的主旨演讲。

习近平在演讲中说，中国国际进口博览会是迄今为止世界上第一个以进口为主题的国家级展会，是国际贸易发展史上一大创举。

这体现了中国支持多边贸易体制、推动发展自由贸易的一贯立场，是中国推动建设开放型世界经济、支持经济全球化的实际行动。

习近平同时宣布，为进一步扩大开放，中国将在以下几方面加大推进力度：第一，激发进口潜力；第二，持续放宽市场准入；第三，营造国际一流营商环境；第四，打造对外开放新高地；第五，推动多边和双边合作深入发展。

习近平演讲中，52次提及“开放”。

中国国际进口博览会由中国主办，世界贸易组织等多个国际组织和众多国家共同参与，不是中国的独唱，而是各国的大合唱。

中国政府诚挚欢迎各国政要、工商界人士，以及参展商、专业采购商参展参会，拓展中国市场，分享各国经贸合作商机，实现互惠互利，共赢发展。

中国愿与各国一道，将中国国际进口博览会打造成为世界一流的博览会，为各国开展贸易、加强合作开辟新渠道，促进世界经济和贸易共同繁荣。

举办中国国际进口博览会的意义：是中国着眼于推动新一轮高水平对外开放作出的重大决策，是中国主动向世界开放市场的重大举措，是中国推动建设开放型世界经济、支出经济全球化的实际行动。

首届中国国际进口博览会在10日闭幕时，此次进博会交易采购成果丰硕，按一年计，累计意向成交578.3亿美元。

贯彻新发展理念、推动高质量发展——2022年1月1日起我国调整部分商品进出口关税

贯彻新发展理念、推动高质量发展——2022年1月1日起我国调整部分商品进出口关税文章属性•【公布机关】国务院关税税则委员会,国务院关税税则委员会,国务院关税税则委员会•【公布日期】2021.12.15•【分类】法规、规章解读正文贯彻新发展理念推动高质量发展 2022年1月1日起我国调整部分商品进出口关税为完整、准确、全面贯彻新发展理念，支持构建新发展格局，继续推动高质量发展，经国务院批准，国务院关税税则委员会印发通知，2022年将调整部分商品的进出口关税。

立足国内发展需要，统筹利用国内国际两个市场两种资源，进一步发挥关税宏观调控作用，2022年1月1日起，我国将对954项商品实施低于最惠国税率的进口暂定税率。

一是为减轻患者经济负担，不断提升人民健康福祉，对新型抗癌药氯化镭注射液实施零关税，降低颅内取栓支架、人造关节等部分医疗产品的进口关税。

二是为满足人民美好生活需要，顺应消费升级趋势，营造浓厚北京冬奥会氛围，降低部分消费品的进口关税，包括鲑鱼、鳕鱼等优质水产品，婴儿服装，洗碗机，滑雪用具等。

三是适应文化消费需求，对超过100年的油画等艺术品实施零关税。

四是为改善环境质量，推动绿色低碳发展，对可提高车辆燃油效率、减少尾气排放的汽油机颗粒捕集器、汽车用电子节气门，以及可用于土壤修复的泥煤，降低进口关税。

五是助力制造业优化升级，降低高纯石墨配件、高速动车使用的高压电缆、燃料电池用膜电极组件和双极板等关键零部件的进口关税，降低可可豆、植物精油、动物毛皮等食品加工、日化、皮革制造行业所需原材料的进口关税。

六是降低国内短缺的黄铁矿、纯氯化钾等资源产品的进口关税。

2022年1月1日起，根据国内产业发展和供需情况变化，在我国加入世界贸易组织承诺范围内，提高部分商品进出口关税。

其中，对部分氨基酸、铅酸蓄电池零件、明胶、猪肉、间甲酚等取消进口暂定税率，恢复执行最惠国税率；为促进相关行业转型升级和高质量发展，提高磷、粗铜的出口关税。

中美贸易冲突的贸易后果

中美贸易冲突的贸易后果作者：谢建国王肖来源：《财经理论与实践》2021年第01期摘要：基于双重差分模型，依据2014-2019年的中美贸易细分产品月度数据，考量中美贸易冲突对中美两国贸易的影响。

结果显示：贸易冲突对中国从美国进口负向影响显著，且在样本期内具有平稳性与持续性;对中国对美出口负向效应显著，且在样本期内呈“倒U型”趋势。

事件前期和中期，在“抢出口”效应作用下，贸易冲突对中国对美出口具有短期促进作用;事件后期，对中国对美出口的破坏影响显现。

细分产品层面，贸易冲突对中国从美国资本品和消费品的进口负向影响显著，表明国家和个体层面都对贸易有所限制。

出口方面，中国消费品出口所受的负向影响较强。

同时，中美贸易冲突对于第三国贸易转移效应显著。

关键词：中美贸易;贸易冲突;事件分析;双重差分中图分类号：F741文献标识码：A文章编号：1003-7217（2021）01-0086-08一、引言20世纪以来，随着世界贸易自由化的发展与全球价值链的深化，世界经济的联系越来越紧密。

得益于世界贸易与投资自由化，以中国为代表的新兴经济体国家迅速崛起，并在世界经济体系中发挥越来越重要的作用。

新兴经济体国家的崛起，对传统的发达国家形成了强烈的挑战，为维持本国在全球经济中的话语权，遏制新兴国家的竞争，传统发达国家重新走向贸易保护主义，使得各国间的贸易摩擦日趋增加，美国与中国近年来的贸易摩擦就是其中的一个典型事例。

针对对华日益严重的贸易失衡，2017年8月，美国总统特朗普签署备忘录，指示USTR 对中国发起301调查。

2018年4月4日，美国宣布对来自中国的500亿美元进口产品加征关税，中国随后实施了同等幅度的反制措施，标志着中美在贸易领域的冲突开始。

2018年7月6日，中美双方对来自对方340亿美元的产品开始加征25%的关税，贸易制裁措施正式开始实施。

2018年9月18日，美国政府再次宣布对原产于中国的2000亿商品加征10%的关税，并声称要在2019年1月1日将该关税提高到25%。