(第一部分)第二章 审计组织与审计法律责任

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一、单项选择题

1、下列不属于对内部审计人员的处罚的是（）。

A.罚款

B.批评教育

C.行政处分

D.移交司法机关

【正确答案】：A

【答案解析】：内部机构或内部审计人员利用职权，谋取私利隐瞒审计中查处的问题，或者出具虚假的审计报告、审计决定，玩忽职守，泄露国家秘密和被审计单位秘密，给国家和单位造成重大损失等等，应由其所在部门、单位根据有关规定给予批评教育或者行政处分，构成犯罪的，应当移交司法机关处理。

2、审计人员在财务报表审计中所负的审计责任是（）。

A.建立健全被审计单位内部控制

B.查处所有差错、舞弊和违法行为

C.编制财务报表

D.对财务报表的公允性发表审计意见

【正确答案】：D

【答案解析】：审计人员在审计财务报表时，应当对财务报表的公允性进行审计。

3、社会审计组织接受委托执行审计业务中，对委托人示意作不实或者不当证明的，应采取的行动是（）。

A.必须接受其要求出具报告

B.有权拒绝出具有关报告

C.应立即向相关执法部门举报

D.应立即向中国注册会计师协会举报

【正确答案】：B

【答案解析】：社会审计组织接受委托执行审计业务中，对委托人示意作不实或者不当证明的，有权拒绝出具有关报告。

4、下列选项中，有关会计师事务所的组织形式不正确的是（）。

A.有偿服务，自收自支

B.独立核算

C.依法纳税

D.不具有法人资格

【正确答案】：D

【答案解析】：会计师事务所实行有偿服务，自收自支，独立核算，依法纳税，具有法人资格。

5、我国审计机关在国家机构中的组织地位是（）。

A.司法体制

B.立法体制

C.行政体制

D.财政体制

【正确答案】：C

【答案解析】：在以上体制中，我国属于行政体制。我国审计署就是在国务院总理领导下工作，对国务院负责并报告工作。

6、根据《审计署关于内部审计工作的规定》，领导内部审计机构开展工作的应当是（）。

A.本单位的财务经理

B.本单位的财务部门

C.本单位的监事会

D.本单位主要负责人或者权力机构

【正确答案】：D

【答案解析】：考核内部审计机构的设置。

7、对于《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任。正确的说法是（）。

A.它是国家审计、社会审计和内部审计的法律责任

B.它是因实施审计监督产生的审计机关的法律责任

C.它是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任

D.它是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任和民事责任

【正确答案】：C

【答案解析】：《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任。

8、下列行为中，不属于国家审计机关权限的是（）。

A.要求被审计单位提供财务报表

B.要求被审计单位提供社会审计组织出具的审计报告

C.制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为

D.废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定

【正确答案】：D

【答案解析】：要求被审计单位提供财务报表，要求被审计单位提供社会审计组织出具的审计报告，制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为属于国家审计机关权限。

二、多项选择题

1、下列不属于内部审计权限的有（）。

A.参与本单位有关会议，召开与审计事项有关的会议

B.参与研究制定有关的规章制度，提出内部审计规章制度，由单位审定公布后实施

C.对违法违规和造成浪费的单位和人员，直接对其通报批评或追究责任

D.有权干涉被审单位经营决策

E.检查有关生产、经营和财务活动的资料、文件和现场勘查实物

【正确答案】：CD

【答案解析】：选项C应当改为对违法违规和造成浪费的单位和人员，给予通报批评或提出追究责任的建议；选项D应当改为无权干涉被审单位经营决策。

2、对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及与经济活动有关的资料，有权予以暂时封存的有（）。

A.本单位出纳

B.本单位监事会

C.本单位主要负责人

D.权力机构

E.本单位财务总监

【正确答案】：CD

【答案解析】：对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及与经济活动有关的资料，经本单位主要负责人和权力机构批准，有权予以暂时封存。

3、防范审计人员法律责任风险对策有（）。

A.明确会计人员和审计人员责任并严格遵循职业道德规范和执业标准

B.聘请专家和法律顾问

C.深入了解被审计单位的情况

D.为审计人员提供充分的职业培训和职业咨询

E.不用建立审计工作的有效监督和检查体系

【正确答案】：ABCD

【答案解析】：防范审计人员法律责任风险对策有建立审计工作的有效监督和检查体系。

4、下列业务中只有注册会计师能够承办的业务有（）。

A.代理纳税申报

B.代办申请注册登记，协助拟定合同、协议、章程以及其他经济文件

C.办理企业合并、分立、清算及其他事项中的审计业务，出具有关报告

D.参与进行可行性研究

E.审查企业会计报表，出具审计报告

【正确答案】：CE

【答案解析】：此题考核的是注册会计师的业务范围。社会审计组织的业务范围主要有审计业务、会计咨询和会计服务业务。其中审计业务只能由注册会计师承办。因此，在以上答案中只有选项CE是审计业务，其他三项是会计咨询和会计服务业务。

5、根据《注册会计师法》的规定，关于我国会计师事务所的设立，下列说法正确的有（）。

A.可以设立独资会计师事务所

B.可以设立合伙会计师事务所

C.可以设立有限责任会计师事务所

D.不可以设立独资会计师事务所

E.不可以设立合伙会计师事务所

【正确答案】：BCD

【答案解析】：根据《注册会计师》法的规定，我国注册会计师只准设立有限责任公司会计师事务所和合伙会计师事务所，不准个人设立独资会计师事务所。

6、世界各国对于内部审计机构的设置，根据其所隶属企业领导的层次不同，可以分为的体制有（）。

A.董事会领导体制

B.监事会或审计委员会领导体制

C.总经理领导体制

D.财务总经理领导体制

E.财务副总经理领导体制

【正确答案】：ABCE

【答案解析】：考核世界各国对于内部审计的机构设置。

7、下列属于《审计法》法律责任的特点的有（）。

A.它是在国家审计监督过程中发生的与审计机关履行审计监督职能密切相关的法律

责任

B.它是国家审计的法律责任，包括内部审计和社会审计法律责任

C.它是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任，相关当事人是法律责任的主体，包括被审计单位以及有关的直接责任人和国家审计人员

D.它是以行政责任为主的法律责任

E.它还包括相应的刑事责任和民事责任