小税种一览表

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小税种知识点总结

小税种知识点总结在税收领域中，小税种是指相对于普通税种而言规模较小、税收规模较少的一类税种。

小税种的征收对象一般是某些特定行为、交易或财产，税率通常较低，征收范围较窄。

尽管小税种的税收规模相对较小，但它们在税收体系中仍扮演着重要的角色。

本文将对小税种的主要种类、特点、征收对象等方面进行总结。

一、小税种的主要种类小税种主要包括印花税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车船使用税、烟叶税、资源税等。

这些税种在税收体系中定位不同，征收范围各异，具有各自的特点和征收标准。

1. 印花税印花税是对特定的法律文件、商业文件及非法律文件征收的一种税收。

征税标准一般是以文件所涉及的金额作为计税依据，并按照一定的税率征收。

印花税的征收对象主要包括借款合同、股权转让协议、房地产交易等。

2. 城市维护建设税城市维护建设税是对城市房产进行征收的一种税收，主要用于城市基础设施建设和城市管理维护。

城市维护建设税的纳税人一般是城市内的房产所有者，按照房产的评估值或面积等指标计算税额。

3. 耕地占用税耕地占用税是针对占用耕地进行的征收，主要用于保护耕地资源和促进农业生产。

耕地占用税的征收对象主要是占用耕地开发建设的单位或个人，税率根据耕地面积和土地利用情况而定。

4. 土地增值税土地增值税是对土地价值增值部分征收的一种税收，主要用于调节土地利用和促进土地资源的合理利用。

土地增值税的征收对象主要是土地转让行为的参与者，税额一般根据土地转让所得额和税率来确定。

5. 车船使用税车船使用税是对机动车辆和船舶的使用进行的一种税收。

征收对象主要包括拥有和使用机动车辆或船舶的单位或个人，税额根据车船的类型、排放标准、使用年限等因素确定。

6. 烟叶税烟叶税是对烟草制品进行征收的一种税收，主要用于控制烟草消费和保护公众健康。

烟叶税的征收对象是烟草制品生产和销售企业，税额一般根据销售数量或销售额来确定。

7. 资源税资源税是对自然资源的开采和利用进行的一种税收，主要用于促进资源的合理开发和利用。

小税种总结

小税种总结
小税种是指各国税收体制中的一类次要、零星或特殊的税种。

这些税种通常与特定行业、特定商品或特定活动相关，其征收范围相对较窄，税收额相对较低。

以下是一些常见的小税种：
1.社会保障费：用于支付社会福利、养老金、医疗保险等社
会保障支出的费用。

2.印花税：征收在合同、文件、票据、证书等文件上的印花
税。

3.营业税：对某些行业（如金融业、保险业）或特定商品
（如烟草、酒精）的销售额征收的税款。

4.城市维护建设税：征收于企事业单位和居民个人，用于城
市建设和维护。

5.道路桥梁通行费：对使用公路、桥梁等交通设施的车辆征
收的费用。

6.基金费用：用于特定基金（如教育基金、环境保护基金）
的筹资的费用。

7.旅游税：对入境或离境的旅游者或特定地区的酒店、旅馆
等征收的税款。

8.地方教育附加税：地方政府为支持教育事业而征收的附加
税。

9.入场券税：对体育赛事、演唱会等入场券的销售征收的税
款。

10.拍卖税：对拍卖物品交易金额征收的税款。

需要注意的是，小税种因国家和地区的不同可能会有所差异，上述列举的只是一些常见的小税种。

此外，税法和税务政策的更新和变化也可能导致小税种的修改和调整。

中国18个税种及分类等知识(非常实用)

中国税种税法的构成要素：一般包括总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则、附则等项目。

我国共有18个税种，包括增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、关税、船舶吨税等，其中前16个税种由税务部门负责征收，而关税和船舶吨税由海关征收，进口货物的增值税、消费税由海关部门代征。

备注：1、税法课本书中有16个税种，未包含烟叶税和船舶吨税。

2、烟叶税：2004 年6月，财政部、国家税务总局下发《关于取消除烟叶外的农业特产农业税有关问题的通知》（财税[2004]120号），规定从2004年起，除对烟叶暂保留征收农业特产农业税外，取消对其它农业特产品征收的农业特产农业税。

2005年12月29日，十届全国人大常委会第十九次会议决定，《农业税条例》自2006年1月1日起废止。

至此，对烟叶征收农业特产农业税失去了法律依据。

2006年4月28日，国务院公布了《中华人民共和国烟叶税暂行条例》，并自公布之日起施行。

烟叶税其实是2006年开征的新税种，就是应对农业特产税取消而设立的一个税种。

纳税人：在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人，一般意指从烟农那里收购烟叶的烟草公司。

纳税对象：烟叶税的纳税对象是指晾晒烟叶和烤烟叶。

计算方法：烟叶税的计税依据是烟叶收购金额（收购金额=收购价款×（1+10%），税率为20%；计征方法是应纳税额=烟叶收购金额×税率。

10%为支付价外补贴。

烟叶税和消费税属于两种不同的税。

消费税税目中：烟是指以烟叶为原料加工生产的产品，不论使用何种辅料，均属于消费税的征收范围。

烟叶和烟的区别。

3、船舶吨税：是海关代表国家交通管理部门在设关口岸对进出中国国境的船舶征收的用于航道设施建设的一种使用税。

船舶吨税是一国船舶使用了另一国家的助航设施而向该国缴纳的一种税费，专项用于海上航标的维护、建设和管理。

小规模纳税人税种及税率

小规模纳税人税种及税率
1、增值税：应税项目、税率：货物及加工修理修配劳务（普通纳税人）6%；服务、不动产的租赁（普通纳税人）10%。

2、企业所得税：按照法律，单位纳税人的税率为25%；个体工商户的税率为3%至20%，具体根据累计利润计算征收。

3、营业税：主要依照国家营改增政策征收，未征收营业税的小规模纳税人，免征营业税。

4、消费税：主要对营销企业所售生活物品等产品征收，消费税税率由国家统一定价安排，税率一般为3%-25%不等，具体依据国家公布的税率来决定的。

5、个人所得税：按照法律，个人所得税的税率为3%-45%，单位代扣代缴，根据纳税人实际收入的多少决定其所得税的税率。

常见的十个税种!超实用

常见的十个税种一、城建税及教育费附加1.特点：专款专用；受益税；附加税；按规模设计税率；范围广。

2.作用：补充城建资金；限制派；调动地方；方便分税制。

3.税目：城市；县城/建制镇+征收三税的其他地区。

4.纳税人：1、内资；2、外资；3、个体商贩和个人在集市上交增值税的，由省确定。

5.税率：城市7%；县城、建制镇、铁道部5%/其他地区1%。

6.计税依据：三税缴纳额，不含滞纳金，三税减免额不征，但出口免抵增值税额征。

7.直接减免税：1、进口不征；2、出口不退；3、先征后返退的不退；4、符合政策退库的不征。

8.行业减免税：1、石油储备基地第一期；2、投资者保护基金公司；3、三峡工程2004-2009年；4、金融机构撤销。

9.慈善减免税： 1、新办零售商贸企业招下岗失业人员(退役士兵同)30%及签1年以上的，免3年；2、下岗失业人员(退役士兵同)从事建筑娱乐广告桑吧外个体经营的，免3年；3、新办广告桑吧外服务企业招退役士兵30%及签1年以上的，免3年。

10.义务时间：增值税、消费税。

11.纳税地点：增值税、消费税。

12.特殊情况(1)：货物运输业代开发票，先按7%，减免的下一征期退税。

13.特殊情况(2)：教育附加3%，不同的是：1、出口外减免三税的可退；2、行业减免中无石油和三峡工程。

二、资源税1.特点：只征特定资源、受益税、级差收入税、从量定额征、普遍。

2.作用：调节资源级差收入、合理开采、税收杠杆、财政收入。

3.税目：原油、天然气、原煤、其他非，黑色，有色金属矿原矿、固体，液体盐。

4.纳税人：1、收购未税矿产品的单位为扣缴人；2、开采，生产或收购，单一环节。

5.税率：按数量按幅度(未列明的由省级政府30%内浮动)征，铁矿石减征40%，冶金独立矿山的铁矿石减征60%。

6.计税依据：直接销售数量/自用数量或产量*单位定额税额7.直接减免税：1、人造石油/煤矿产的天然气/洗煤等加工产品不征；2、精矿形式伴选出的副产品不征。

小税种大全（城建税、教育费附加、烟叶税、资源税对比）

小税种大全（城建税、教育费附加、烟叶税、资源税对比）一、城建税基本规定二、教育费附加教育费附加征收比率为3%。

三、烟叶税资源税一、纳税人与扣缴义务人1.纳税人在中华人民共和国领域及管辖海域开采或者生产应税产品的单位和个人。

除规定的情形之外，其他直接取用地表水、地下水的单位和个人为水资源税纳税人。

2.扣缴义务人独立矿山、联合企业及其他收购未税矿产品的单位为扣缴义务人。

（收购已税产品不扣缴）二、税率比例税率、定额税率三、应纳税额的计算从量定额：应纳税额或扣缴税额=销售数量×单位税额从价定率：应纳税额或扣缴税额=销售额×适用税率1.销售数量的确定（1）具体规定（2）纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量或者主管税务机关确定的折算比换算成的数量为计征资源税的销售数量。

2.销售额的确定销售额为销售资源税应税产品全部价款和价外费用。

但不包括：增值税销项税额和运杂费用。

【解释】对同时符合以下条件的运杂费用，纳税人在计算应税产品计税销售额时，可予以扣减：①包含在应税产品销售收入中；②属于纳税人销售应税产品环节发生的运杂费用，具体是指运送应税产品从坑口或者洗选（加工）地到车站、码头或者购买方指定地点的运杂费用；③取得相关运杂费用发票或者其他合法有效凭据；④将运杂费用与计税销售额分别进行核算。

四、税收优惠（一）减税免税项目1.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税。

2.油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税。

3.纳税人开采或生产过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由省级人民政府酌情减免。

（不包括管理原因造成的损失）4.稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征40%。

5.三次采油资源税减征30%。

6.深水油气田资源税减征30%。

7.低丰度油气田资源税暂减征20%。

8.对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%。

9.对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%。

小税种总结

实际占用的土地面积*定额税率一测定，二证书，三申报
实际占用的耕地面积*定额税率
定额税率-题目给分为普通税率、
优惠税率2栏
十万分之五、万5、万3、千1、
5元定额
进入港口当天
自行贴花、汇贴或汇缴、
委托代征
海关填发吨税缴款凭证之日起15日内，否则按日加收万分之五滞纳金
汇总缴纳-1个月
入港地海关就地纳税
税率
比例税率（只有黏土砂石
为定额税率）
定额税率差别税额
纳税申报及纳税义务发生时间
与增消基本相同
牛犇犇制作 2018-9
纳税申报期限
纳税地点
1、3、5、10、15日或1个月
自采自产（跨省开采）：开采地、生产地代扣代缴：收购地
取用当日
按年、月、次（15日内申报）
烟叶税
境内收购烟叶的单位注：没有个人
提高不得超过50%
按年计算分月缴纳
按年计算分期缴纳
由地税局征收
当月（原有房产用于生产经营，仅此一处为当月）次月（其余所有）
xx的次月新征耕地：批准征用日起满一年时
收到土地管理部门通知之日起30日内
房产所在地
土地所在地地税局
地税局
税种
纳税义务人
CICPA税法-2018小税种总结（14个）
费税
（农用三轮运输车免征）
b无价格：自产/获奖受赠/其他：最低计
税价格/有效价格证明
1乘用车、摩托车、客车、电车→每辆 2货车、挂车、其他车→整备质量每吨不包含拖拉机 3船舶→净吨位每吨
应纳税额=年定税额/12*当年拥有车船的月份数（12-纳税义务发生时间+1）客货两用汽车→货车减半：挂车、拖船、非机动驳船

14个小税种的记忆口诀

14个小税种的记忆口诀
1.印花税：买卖房产，记得交印花税。

2. 资产税：财产增值，还有交资产税。

3. 继承税：遗产分配，还要缴继承税。

4. 城镇土地使用税：城镇用地，还要交使用税。

5. 营业税：销售商品，缴纳营业税。

6. 个人所得税：工资收入，要还个税。

7. 增值税：商品增值，还要交增值税。

8. 货物运输税：货物运输，还要交运输税。

9. 消费税：高档消费，还要交消费税。

10. 土地增值税：土地增值，还要交土增税。

11. 烟叶税：烟草生产，还要交烟叶税。

12. 特产税：特产加工，还要交特产税。

13. 印刷税：出版印刷，还要交印刷税。

14. 社会保险费：员工保险，记得交社保费。

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18个税种知识点总结

18个税种知识点总结一、增值税增值税是一种对商品和劳务增值额征收的税种，是我国最主要的税收之一。

增值税的一般税率为17%，适用于大部分货物和劳务的交易。

增值税的纳税对象包括企业、个体工商户等商品和劳务的生产者和销售者。

增值税的税基为商品和劳务的销售额减去采购成本，因此可以避免商品和劳务多次征税的情况。

增值税的特点是简单易行，但也存在税负过重和发票管理难等问题。

二、消费税消费税是对特定消费品征收的一种税收，主要包括烟草、酒精和汽车等高档消费品。

消费税的税率一般较高，可以起到限制不良消费和保护环境的作用。

消费税的纳税对象为生产和销售特定消费品的企业和个体经营者。

消费税的征收依据是特定消费品的销售额或生产成本，因此可以促使生产和消费者对这些消费品进行选择。

三、企业所得税企业所得税是对企业利润所得征收的一种税收，是我国税收体系中的重要组成部分。

企业所得税的税率分为一般税率和优惠税率，一般税率为25%，优惠税率为15%。

企业所得税的纳税对象是企业和其他组织，其税基为企业的利润所得。

企业所得税的特点是税率较高，存在征收便捷，但也存在税制较为复杂等问题。

四、个人所得税个人所得税是对个人收入征收的一种税收，包括工资薪金所得、个体经营所得、稿酬所得和财产租赁所得等。

个人所得税根据纳税人的收入额和税率不同分为多个级次，税率范围为3%至45%。

个人所得税的纳税对象是个体工商户、个体经营者、自然人和其他个人，税基为其个人收入的数额。

个人所得税的征收依据是个人的所得额，因此可以调节收入分配，促进社会公平。

五、资源税资源税是对矿产资源和其他自然资源征收的一种税收，包括石油资源税、天然气资源税和煤炭资源税等。

资源税的税率根据资源的不同种类和开采方式有所不同。

资源税的纳税对象是矿产资源和其他自然资源的开采者和生产者，税基为资源的开采量和价格。

资源税的特点是对资源的开采和利用起到了一定的约束作用，同时也可以增加国家财政收入。

六、土地增值税土地增值税是对土地增值所征收的一种税收，其税率为30%。

最全税率表(全18个税种)

最全税率表（全18个税种）财务工作中，税率是几乎每天都会用到的，现行的18个税种来看，有几个也是经常在财税工作中出现的。

就比如增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、关税……等等，这些是工作中会遇到的。

也有很多是与我们生活息息相关的，除了消费税和个人所得税以外，像契税、车辆购置税等也需要我们了解，但是问题是有些税目税率太多记不住咋办？今天在此就为大家分享：2022年最新最全税率表。

我国现行税种有18个，分别是:增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、船舶吨税、车辆购置税、烟草税、耕地占用税、契税、环境保护税、关税。

1、增值税如果用一句话解释“增值税”，那么就是：对商品（或服务）在流通过程里“变贵”的部分征税。

增值税分为简计纳税和一般计税两种方式，简易计税适用于小规模纳税人和一般纳税人的情况：一般计税的增值税税率表：营改增项目的增值税税率见下表：购进农产品的进项税额扣除率如下表：2、消费税消费税是对特定货物与劳务征收的一种间接税，就其本质而言，是特种货物与劳务税。

消费税税率参考下表：3、企业所得税企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

企业所得税税率表：4、个人所得税个人所得税主要分为三类：综合所得、经营所得以及比例税率。

综合所得（工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得）适用3%-45%的7阶超额累进税率：经营所得（包括个体工商户的生产、经营所得和对企业事业单位的承包经营、承租经营所得）适用5%-35%的5阶超额累进税率：对个人的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用于比例税率：此外，非居民个人取得工资薪金、劳务报酬所得、稿酬所得和特许使用费所得，则依照下表按月换算后计算应纳税额：5、资源税资源税是以各种应税自然资源为课税对象、为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。

企业各税种一览表

教育费附加负有缴纳“三税”（即增值税、消费税和营业税）义务的单位和个人3%土地使用税在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税人（一）大城市1.5元至30元；（二）中等城市1.2元至24元；（三）小城市0.9元至18元；（四）县城、建制镇、工矿区0.6元至12元下列土地免缴土地使用税：（一）国家机关、人民团体、军队自用的土地；（二）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；（三）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；（四）市政街道、广场、绿化地带等公共用地；（五）直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；（六）经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年；（七）由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。

房产税产权所有人缴纳依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2％；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12％。

下列房产免纳房产税：一、国家机关、人民团体、军队自用的房产；二、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产；三、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产；四、个人所有非营业用的房产；五、经财政部批准免税的其他房产土地增值税转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人增值额未超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％。

增值额超过扣除项目金额50％、未超过扣除项目金额100％的部分，税率为40％。

增值额超过扣除项目金额100％、未超过扣除项目金额200％的部分，税率为50％。

增值额超过扣除项目金额200％的部分，税率为60％有下列情形之一的，免征土地增值税：（一）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的；（二）因国家建设需要依法征用、收回的房地产。

个人之间互换自有居住用房的，经税务机关核实后可免税印花税1.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；2.产权转移书据；3.营业帐簿；4.权利、许可证照；5.经财政部确定征税的其他凭证。

税种税目(品目)一览表

税种税目（品目）代码一览表
序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 一级代码 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 税种营业税营业税营业税营业税营业税营业税营业税营业税营业税营业税营业税营业税营业税营业税营业税营业税营业税营业税营业税营业税营业税营业税营业税营业税营业税营业税营业税营业税营业税营业税营业税营业税营业税营业税营业税营业税三级代码 0101 0102 0103 0104 0105 0106 0107 0108 0109 0110 0111 0112 0201 0202 0203 0204 0205 0290 0301 0302 0303 0304 0305 0306 0307 0308 0309 0310 0390 0401 0402 0501 0502 0601 0602 0603
37 38 39 40 41
02 02 02 02 02
营业税营业税营业税营业税营业税
0604 0605 0606 0607 0690
Байду номын сангаас
42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83

14个小税种

的计税税额×适用税率价款总额=收购价款+ 率（元/净吨）
算
价外补贴=收购价款
×（1+10%）
（一）从价定率应纳税
额的计算
应纳税额=计税销售额×
适用税率
应纳税额=实际取用水量×适用税额
（二）从量定额应纳税
额的计算
应纳税额=课税数量×适
用的单位税额
税收优惠
城建税随同增值税、消费税的减免而减免。根据国民经济和社会发展的需要，国务院对重大公共基础设施建设、特殊产业和群体以及重大突发事件应对等情形可以规定减征或者免征城市维护建设税，报全国人民代表大会常务委员会备案。
项目城市维护建设税
烟叶税
在中华人民共和国境 2018年7月1日之后，
纳税人
内缴纳增值税、消费在中华人民共和国境税的单位和个人，为内，依照《中华人民城市维护建设税的纳共和国烟草专卖法》
税人。
的规定收购烟叶的单
位为烟叶税的纳税人
船舶吨税法 —
一般资源税
水资源
在中华人民共和国领域除规定情形外，水资源税的纳税人为
（一）直接优惠
下列船舶免征吨税：
1.应纳税额在人民币50元以下的
船舶；
2.自境外以购买、受赠、继承等
方式取得船舶所有权的初次进口
到港的空载船舶；
1.免税政策
3.吨税执照期满后24小时内不上开采原油以及在油田范
下客货的船舶；
围内运输原油过程中用
4.非机动船舶（不包括非机动驳于加热的原油、天然气下列情形，予以免征或者减征水资源
船）； 5.捕捞、养殖渔船； 6.避难、防疫隔离、修理、改造
2.减税政策（1）从低丰度油气田开税：采的原油、天然气，减 1.规定限额内的农业生产取用水，免

十大小税种知识总结(史上总结最全版)

十大小税种知识总结1、城建税及教育费附加一、特点：专款专用；受益税；附加税；按规模设计税率；范围广。

二、作用：补充城建资金；限制派；调动地方；方便分税制。

三、税目：城市；县城/建制镇+征收三税的其他地区。

四、纳税人：1、内资；2、外资；3、个体商贩和个人在集市上交增值税的，由省确定。

五、税率：城市7%；县城、建制镇、铁道部5%/其他地区1%。

六、计税依据：三税缴纳额，不含滞纳金，三税减免额不征，但出口免抵增值税额征。

七、直接减免税：1、进口不征；2、出口不退；3、先征后返退的不退；4、符合政策退库的不征。

八、行业减免税：1、石油储备基地第一期；2、投资者保护基金公司；3、三峡工程2004-2009年；4、金融机构撤销。

九、慈善减免税：1、新办零售商贸企业招下岗失业人员(退役士兵同)30%及签1年以上的，免3年；2、下岗失业人员(退役士兵同)从事建筑娱乐广告桑吧外个体经营的，免3年；3、新办广告桑吧外服务企业招退役士兵30%及签1年以上的，免3年。

十、义务时间：同三税（增值税、消费税、营业税）。

十一、纳税地点：同三税（增值税、消费税、营业税）。

十二、特殊情况(1)：货物运输业代开发票，先按7%，减免的下一征期退税。

十三、特殊情况(2)：教育附加3%，不同的是：1、出口外减免三税的可退；2、行业减免中无石油和三峡工程。

2、资源税一、特点：只征特定资源、受益税、级差收入税、从量定额征、普遍。

二、作用：调节资源级差收入、合理开采、税收杠杆、财政收入。

三、税目：原油、天然气、原煤、其他非，黑色，有色金属矿原矿、固体，液体盐。

四、纳税人：1、收购未税矿产品的单位为扣缴人；2、开采，生产或收购，单一环节。

五、税率：按数量按幅度(未列明的由省级政府30%内浮动)征，铁矿石减征40%，冶金独立矿山的铁矿石减征60%。

六、计税依据：直接销售数量/自用数量或产量*单位定额税额七、直接减免税：1、人造石油/煤矿产的天然气/洗煤等加工产品不征；2、精矿形式伴选出的副产品不征。

18大税种计算大集合(2023版)最新

，考试会给8船舶吨税-不需要记，考试会给-应纳税额=船舶净吨位*适用定额税率9资源税5大类：能源矿产、金属从价应纳税额=销售额*税率价量应纳税额=课税数量*单位税额10环保税大气污染-应纳税额=污染物排放量/污染当量值*适用税率水污染应纳税额=污染当量数*适用税额固体废物应纳税额=污染物排放量*适用税率噪声应纳税额=查表对应适用超标税额11城镇土地使用税城市、县城、建制镇、工矿区内的土地，农村-（全年）应纳税额=实际占用面积*适用税额12耕地占用税耕地：种植农作物的土应纳税额=实际占用面积*定额税率13房产税有所有权的房屋从价 1.2%/年从价应纳税额=房产原值*（1-扣除比例）*1.2%*时间权重从租12%从租应纳税额=不含增值税租金收入*12%14契税土地使用权及房屋转让（继承不征，赠与不需要记，考试会给应纳税额=合同价格/差额*适用税率15土地增值税有偿（有收入）转让的房和地（继承和赠与都不征）5级超率累进税率表 1.确认收入，收入=（销售额-地价款）/1.09 2.扣除项：房企（5项）=地价+开发成本+开发费用+相关税金+加计扣除非房企（3项）=评估价+地价+相关税金（1）地价：含契税（2）开发成本：已知（3）开发费用：利息能证明：利息+（地价+开发成本）*5% 利息不能证明：（地价+开发成本）*10% （4）转让相关税金：房企一税两费，非房企两税两费（差一个印花税）（5）加计扣除：房企独有（地价+开发成本）*20% 3.增值额=收入-扣除项 4.增值率=增值额/扣除项 5.应交土地增值税=增值额*税率-扣除项*速算扣除系数16车辆购置税境内购置并自用的车辆10%从价应纳税额=全部价款*10%17车船税有所有权的车辆、船舶不需要记，考试会给-（年）应纳税额=计税单位*（年）固定税额18印花税买卖合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、技术合同和商标专用权、著作万三-应纳税额=计税依据*税率土地使用权出让书据、土地使用权、房屋等建筑物、构筑万五营业账簿记载“实收资本”和“资本公积 ”的账簿万2.5租赁合同、仓储合同、保管合同、财产保险合千一，财产租赁合同不足一元按一元贴花借款合同、融资租赁合万分之0.5。

小税种一览表

小税种（一）城建税及教育费附加1、进口时需征税的进料加工进口料件，以该料件申报进口时的价格估定。

关税按征税的对象划分：进口关税、出口关税、过境税2、内销的进料加工进口料件或其制成品，以料件原进口时的价格估定。

关税按征收的目的划分；财政关税、保护关税3、内销的来料加工进口料件或其制成品，以料件申报内销时的价格估定。

关税按计征的方法划分：从量、从价、混合关税、选择性关税、滑动关税4、出口加工区内的加工企业内销的制成品，以制成品申报内销时的价格估定。

按差别待遇和特定的实施情况划分：进口附加税、差价税、特惠税、普惠制5、保税区内的加工企业内销的进口料件或其制成品，分别以料件或制成品申报内销时的价格估定。

关税按税率制定划分：自主关税、协定关税6、加工贸易加工过程中产生的边角料，以申报内销时的价格估定。

我国《进出口关税条例》规定，进出口货物，应当依照税则规定的归类原则归入合适的税号，并按照适用的税率征税。

其中：1、进出口货物，应按纳税人申报进口或者出口之日实施的税率征税。

2、进口货物到达之前，经海关核准先行申报的，应该按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税。

3、进出口货物的补税和退税，应按该进出口货物原申报进口或出口之日所实施的税率。

但有特例情况：①原按特定减免后补税，按再次填写报关单申报办理之日税率；②保税性质进口货物转内销，按申报转为内销之日税率；擅转，按查获日；③暂时进口转正式进口，按申报正式进口之日税率；④分期支付租金，分期付税，按再次填写报关单申报办理税率；⑤溢卸、误卸需征，按原运输工具申报进口日实施的税率，无法查明，按补税当天税率；⑥税则归类的改变、完税价格的审定或其它工作差错需补税的，按原征税日期税率；⑦批准缓税进口以后交税，不论分期或是一次交清，按原进口之日税率；⑧查获的走私补税，按查获日期税率。

原产地规定：税号及所对应的货品名称以海关合作理事会制定的国际通用的协调编码（H.S编码）为基础。

2024初级会计职称经济法基础小税种知识点

2024初级会计职称经济法基础小税种知识点小税种是指税种中税收收入额不大的税种。

2024年初级会计职称考试中经济法基础部分包括了一些小税种的知识点，以下是其中的一些重点内容：1.房产税：房产税是指按照国家有关法律规定，对所有拥有房产的个人和单位按照一定的比例向国家缴纳的一种税种。

房产税的计算方法一般是根据房产的评估价值和税率来计算的。

2.车船税：车船税是指车辆和船只所有人按照一定标准，向国家缴纳的一种税费。

车船税的计算方法一般是根据车辆或船只的排量、功率等指标以及相关的税率来计算的。

3.印花税：印花税是指对一些经济活动中的交易或者合同进行征收的税费。

印花税的征收对象包括股票交易、债券发行、合同签订等。

印花税的计算方法一般是根据交易金额或者合同价值的一定比例来计算的。

4.城市维护建设税：城市维护建设税是指根据城市维护建设税法规定，对个人和单位在城市范围内的生产经营和工作性收入按照一定的比例缴纳的税费。

城市维护建设税的计算方法一般是根据收入额以及相关的税率来计算的。

5.稿酬所得税：稿酬所得税是指通过出版、发表作品等方式所得到的稿费收入按照一定比例向国家缴纳的税费。

稿酬所得税的计算方法一般是根据稿酬收入额以及相关的税率来计算的。

6.继承和赠与税：继承和赠与税是指个人或者单位在继承或赠与财产时需要按照一定的比例缴纳的税费。

继承和赠与税的计算方法一般是根据继承或赠与的财产价值以及相关的税率来计算的。

7.耕地占用税：耕地占用税是指国家对占用、变更耕地用途的单位或者个人按照一定的比例向国家缴纳的税费。

耕地占用税的计算方法一般是根据占用或变更的耕地面积以及相关的税率来计算的。

8.印度教育税：印度教育税是指对个人和单位在印度境内进行教育性支出时需要按照一定比例缴纳的税费。

印度教育税的计算方法一般是根据教育支出金额以及相关的税率来计算的。

以上是2024年初级会计职称考试经济法基础部分的一些小税种知识点的介绍。

考生在备考过程中应该熟悉这些小税种的相关法律法规，并掌握其计算方法，以提高自己的综合能力。

13个小税种

小税种（一）城建税及教育费附加纳税人及纳税范围计税依据税率税收优惠征收管理及纳税申报纳税人：负有缴纳“三税”义务的纳税人；自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人也征。

特点：1.税款专款专用2.附加税3.城镇规模设计不同比例税率应纳税额＝纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税×税率·查补的“三税”应补缴城建税，但不包括三税的罚款和滞纳金，城建税也要同时缴纳滞纳金和罚款 ·经国家税务总局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应计算城建税及教育费附加·城建税进口不征，出口不退，随“三税”的减免而减免1、市区 7％2、县、镇 5%3、其他 1％适用税率：一般以纳税人所在地的规定税率执行，但：1、代扣代缴以受托方所在地适用税率为准2、流动经营无固定场所，按经营地的适用税率1、随“三税”的减免而减免；2、对因减免税而需进行“三税”退库的城建税也同时退库3、对进口产品代征的增值税，消费税，不征城建税及教育费附加4、对三税实行先征后返、先征后退、即征即退的，除另有规定，一律不予退（返）还城建税和教育费附加；5、对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税和教育费附加。

（教育费附加类似，税率3%）纳税环节：缴纳“三税”的同时缴纳纳税地点：缴纳“三税”的地点，四种特殊情况： 1、代征代扣“三税”的，其城建税在代扣代收地 2、跨省开采的油田，下属生产单位与核算单位不在一个省内的，生产的原油在油井所在地缴纳；由核算单位按照各油井的产量和规定税率，计算汇拨各油井缴纳（这条比较资源税，不要混） 3、管道局输油的收入，在取得收入的管道局所在地缴纳（因为其交的营业税是这样） 4、流动经营无固定场所，随“三税”在经营地按适用税率缴纳纳税期限：增值税、消费税为1、3、5、10、15日或1个月，营业税为5、10、15或1个月；具体的由税务机关根据应纳税额的大小核定，不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

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小税种（一）城建税及教育费附加
1、进口时需征税的进料加工进口料件，以该料件申报进口时的价格估定。

关税按征税的对象划分：进口关税、出口关税、过境税
2、内销的进料加工进口料件或其制成品，以料件原进口时的价格估定。

关税按征收的目的划分；财政关税、保护关税
3、内销的来料加工进口料件或其制成品，以料件申报内销时的价格估定。

关税按计征的方法划分：从量、从价、混合关税、选择性关税、滑动关税
4、出口加工区内的加工企业内销的制成品，以制成品申报内销时的价格估定。

按差别待遇和特定的实施情况划分：进口附加税、差价税、特惠税、普惠制
5、保税区内的加工企业内销的进口料件或其制成品，分别以料件或制成品申报内销时的价格估定。

关税按税率制定划分：自主关税、协定关税
6、加工贸易加工过程中产生的边角料，以申报内销时的价格估定。