工程结算审计案例审计
以工程审计为由拖延工程款案例
以工程审计为由拖延工程款案例
以工程审计为由拖延工程款案例:
甲、乙、丙三人合伙承建一栋居民住宅楼,约定了利润分配及分工,并签订了一份《合作协议》。
合同签订后,三人按约定进行了施工。
工程竣工后,三人共同委托了一家审计公司对工程进行了审计。
经过审计,三人共同确认了工程的总造价,并根据各自的出资额进行了利润分配。
然而,当乙要求按照合同约定支付工程款时,甲却以审计公司出具的报告为由,认为工程的造价高于预期,拒绝支付剩余的工程款。
乙多次与甲沟通,并提供了审计报告和三人的确认文件,但甲仍拒绝支付。
乙无奈之下,将甲告上了法庭。
法院审理后认为,乙与甲、丙三人已经共同确认了工程的总造价,并根据各自的出资额进行了利润分配。
因此,甲以审计报告为由拒绝支付剩余工程款的理由不成立。
最终,法院判决甲向乙支付剩余的工程款。
案例分析:
在这个案例中,乙与甲、丙三人共同确认了工程的总造价,并根据各自的出资额进行了利润分配。
这意味着三人在工程竣工后已经达成了工程款的结算协议。
因此,甲不能以审计报告为由拒绝支付剩余的工程款。
在工程承建过程中,审计是一个重要的环节。
通过审计,可以确定工程的实际造价和利润分配情况。
然而,在工程竣工后,如果合伙人之间已经达成了结算协议,那么任何一方都不能以审计报告为由拒绝支付剩余的工程款。
因此,为了避免类似纠纷的发生,建议在签订合同时明确约定工程款的结算方式和时间节点,并在工程竣工后及时进行结算。
同时,如果发现合伙人之间存在分歧或纠纷,应当及时协商解决或寻求法律途径解决。
工程结算审计案例分析.docx
工程结算审计案例分析一、项目背景某研究所科研试验配套综合楼工程,建筑面积,其中车间 , 框架 2 层,其它综合楼 , 五层,建筑高度米,桩基础,包含科研、试验、联调、库房、办公等主体结构、屋面工程、室内外装饰(不含室内橡胶地板、外墙铝合金玻璃幕墙及塑钢窗)、给排水系统,不含电气及塑钢窗工程。
合同包干价 11,262, 元,建设时间为: 2008 年 05 月— 2009 年 03 月,本项目结算审核结果为:总造价 14,440, 元(含合同包干价),变更增加3,178, 元。
二、案例分析(一)审计过程1、整理送审资料对建设单位的送审资料进行整理,备齐审计依据。
本项目收集整理了以下资料:招标文件、招标答疑文件、图纸会审记录、施工单位投标文件、建筑工程施工合同、施工组织设计、预应力工程施工方案、设计变更通知单、现场签证单、工作联系函、施工图及竣工图、开、竣工报告、桩基检测报告及验收记录、施工日志、地基验槽记录及其他与造价有关的文件;2、熟悉并甄别送审资料根据建设单位的要求对上述送审资料进行熟悉,然后进行甄别,初步判断哪些资料会引起工程造价的变化,对此类资料重点分析与审核,对与造价无关的资料如:预应力工程施工方案、开、竣工报告(建设单位明确表示不追究工期延误的责任),作为备查资料留用;3、现场踏勘根据上述送审资料及对项目的了解,同建设单位及施工单位一起对施工现场进行踏勘,核对实际施工情况与合同包干内容是否相符,并有针对性的拍照取样,填写施工现场勘察记录单,作为审计依据;4、计算工程量、确定初审造价按照有关行规、法规文件及对本项目掌握的情况和资料进行工程量计算,核实工程内容,重点审核现场签证单及设计变更单的真实性与关联性,从而确定初审结果;5、核对工程量与施工单位核对工程量,对无争议的项目双方填写工程量核实记录单,对有争议及依据不充分的项目,尤其是现场签证单,组织参与本项目的各个单位如建设单位现场代表、监理单位现场负责人等以协调会的形式进行沟通与核实,又以书面形式通知建设单位及施工单位在规定的时间内补充资料。
某中学工程结算审计案例分析及体会
( ) 三 工程结算 书、 现场签证 续不完善、不合理的工程量。如
二 、 筑标 准 建
该 工 程 结 构 以框 架 结 构 为 主 , 、 墙 以红 砖 为 主 , 分 为 内 外 部 加 气砼 砌块 。外墙 贴 面砖 ;内墙
单、 设计变更单单价的审计。
( ) 场签 证 和设 计 变更 的 四 现 审计 ,主要 审查 其 合 理性及 手 续 的完 整性 。
面, 沥青 卷材 、 氨脂 防 水 ; 合 元 , 聚 铝 审定 造 价为 2 2. 9 元 , 93 5 万 核 高 、 料机 系数 不 合理 。 工
金 门窗 ;风雨操场地面为实木地 减额为 5 3 6 0 . 2万元 ,核减率 为
2送 审部分材料 单价 偏高 : .
板 ,复合铝板弧形墙 ,钢 网架屋 1.9 46 %。其中办公楼单位造价为 材料与 已有的投标单价不符 , 个
室 外 等 工 程 ,总 建 筑 面 积 为 的审计 , 确定准确、 合理的工程结 塑料隔断 ; 木压条安装 ; 窗帘盒油
166 3 方米 。工程 于 19 年 算 造价 。主要步 骤如 下 : 54 . 平 99 1 开工 , 0 2月 2 0年 9月 竣 工 , 0 竣 工 验 收为 优 良工 程 。工 程合 同价 为 17 元 ,合 同 工 期 为 2 0 95万 7 天。 漆 ; 掺 加杜 拉纤 维 ; 电机 台班 砼 发
( 筑 面积 1 1 建 79平方 米 )地下 水 、
四、 审计 主要 内容 和步 骤
2 . 投标报价范 围内的项 目重
通 过 对 建 筑 安 装 工 程 结 算 复计 算 。如花 岗岩 、 瓷砖 的损 耗 ;
池泵房( 建筑面积 4 . 平方米) 43 、
审计经典案例之虚假工程量引起的工程结算失真问题
审计机关在对某建筑工程实施竣工结算审计中,发现该项目所用的装饰建材大都在外省市采购,且以合同单价包干,材料的质量、型号和价格的真实性确认较难。
审计组通过周密的审前调查,把审计重点放在建筑内外装饰及安装工程方面,并将外墙石材的用量、质量、价格作为突破口,开展审计工作。
现场审计中,审计人员分别采用了:现场丈量法——发现了工程量高估冒算;开凿测量法——发现了石材质量弄虚作假;样本询价法——发现了石材价格明显偏高;专业检测法——证实了审计询价的建材与施工所用建材同类同型号。
审计人员掌握了充分的证据,胸有成竹地向被审计单位提出质疑,成功地突破了对方的心理防线,代甲方和施工单位从最初的百般阻挠、千方百计狡辩,到最终在事实面前无话可说、心悦诚服。
一、审前调查,确定审计重点审前调查发现,该审计项目有以下特点和实施难度:一是项目投资额较大,上报完成投资1.38亿元,列入区重大工程建设项目,各方面关注度较高,审计压力较大;二是该项目的代建单位管理经验丰富,区里较大的政府投资项目都由该单位代建,审计协调难度高;三是该项目代建单位已委托社会中介机构进行全过程投资控制,并进行了审价,出具了竣工结算审价报告,施工单位已经接受过一次审价,对审计机关再审计有抵触情绪,审计核减较难;四是审计人员对建筑工程主体的柱、梁进行了抽审,认为主体工程量计算基本准确,但建筑所用的装饰建材大都在外省市采购,数量大,价格高,且以合同单价包干,因此材料的质量、型号、价格的真实性确认较难。
面对上述困难,审计人员在审计机关领导的大力支持下,统一思想,明确了工作思路:一是因为该工程是区重大工程项目,关注度高,影响面大,审计更应履行监督职责,把好关,守好门,保证工程质量和结算如实;二是对该项目进行审计,如发现代建单位管理方面问题,可能在区层面带有一定共性,不仅可以为同类其他项目的审计奠定良好的基础,还可以进一步规范该代建单位的管理行为,促进代建单位提高管理水平;三是对财力投资项目进行审计监督,是审计法赋予审计机关的职责,被审计单位及施工单位有义务积极配合,社会中介机构的审价结果也应接受审计机关的审计监督。
工程结算审计案例
工程结算审计案例
嘿,大家好呀!今天我要给你们讲讲一个超有意思的工程结算审计案例。
话说有一次,在一个大型建筑项目里,就好像是一场盛大的游戏。
甲方呢,那可是满心期待自己的工程能完美收官。
例子:这就像一个焦急等待孩子出生的父亲,满心都是欢喜和期待呀!而乙方呢,也觉得自己干得可出色啦!
可到了工程结算审计的时候,哎呀呀,问题来了!审计人员就像侦探一样,一点点地审查着每一个细节。
他们发现有些费用居然报得超高,简直离谱!比如说材料费用,明明市场上没那么贵呀!例子:这就好像去买菜,明明一斤青菜就几块钱,你非说要几十块,这不是坑人嘛!
甲方这下可不干了,气呼呼地找乙方理论:“你们这怎么回事呀!”乙方还一脸无辜:“哎呀,我们都是按照规矩来的呀!”这双方争得那叫一个不可开交,就跟在菜市场砍价一样热闹!
后来呀,经过仔细的核对和协商,终于找出了问题所在。
原来乙方在一些环节上确实存在疏忽和错误。
最后呢,双方达成了一致,该调整的调整,事情才算是圆满解决了。
从这个案例里,我们能明白什么呢?那就是在工程结算审计中,一定要认真仔细呀,不能有丝毫的马虎!每一个数字都关乎着大家的利益呢!不管是甲方还是乙方,都要对工程负责,对自己的行为负责呀!不然,就会出现像这样的麻烦事,大家说是不是呢!。
工程跟踪审计案例
工程跟踪审计案例话说有个学校,想要建一座超酷的体育馆。
这工程一上马,就请了我们审计团队来做跟踪审计,就像给这个工程请了一群超级细心的管家一样。
一、工程招标阶段。
这工程招标啊,就像是一场激烈的比武招亲。
好多建筑公司都想来揽这个活儿呢。
有个公司,提交的标书乍一看那是特别漂亮,各种数据、规划都写得满满当当。
可是我们审计人员那眼睛可是堪比孙悟空的火眼金睛啊。
我们发现这家公司在人员资质这块有点含糊其辞。
他们列了一堆看起来很厉害的工程师,但是一细查,有几个所谓的“资深工程师”的证书竟然是过期的。
这就好比你说你有绝世武功,结果拿出来的秘籍是几百年前的老古董,早不顶用了。
这可不行啊,我们就把这个问题给指出来了,学校也很重视,直接就把这家公司给淘汰了。
还有一家公司呢,报价特别低。
这低得有点不正常,就像你去市场买东西,同样的东西别人都卖一百块,他就卖十块,你肯定得琢磨琢磨这里面是不是有啥猫腻啊。
我们审计人员深入调查后发现,这家公司在工程量计算上玩了点小花招,很多必要的工程环节他们故意少算了成本,想先低价中标,然后在施工过程中再各种找理由追加费用。
这就像先给你个低价的鱼饵,等你上钩了再狠狠敲一笔。
这种情况当然也不能让它得逞,于是也被拒之门外。
二、工程施工阶段。
最后中标的公司进场施工了。
刚一开始打地基的时候,我们就发现了问题。
按照设计图纸,地基的深度是有严格要求的,这就好比盖房子的根基得扎得稳稳当当。
可是施工队可能是想偷点懒,或者想省点材料钱,挖的地基深度比规定的浅了不少。
我们审计人员拿着测量工具一测,就像警察当场抓住小偷一样,当场就指出了这个问题。
施工方一开始还想狡辩呢,说什么“这点差距不影响啦”之类的话。
我们就拿出设计规范和他们讲道理,说这地基要是不达标,以后这体育馆要是出了问题,那可不是闹着玩的,就像人要是腿软了,随时都可能摔倒。
施工方一看我们态度坚决,又有证据在握,只好乖乖地按照要求返工。
在建筑材料方面也有故事。
工程结算审计案例分析报告
工程结算审计案例分析报告一、引言工程结算审计是对工程项目竣工结算的真实性、合法性和准确性进行审查和评价的活动,对于保障工程投资效益、维护建设市场秩序具有重要意义。
本文通过对一个具体工程结算审计案例的深入分析,揭示其中存在的问题,并提出相应的解决对策和建议,以期为类似项目提供有益的参考和借鉴。
二、工程概况本案例所涉及的工程项目为_____,位于_____,总建筑面积为_____平方米。
该项目主要包括_____等工程内容,合同工期为_____天,合同价款为_____元。
三、审计过程及发现的问题(一)工程量计算方面1、多计工程量在土方工程中,施工单位申报的土方开挖量比实际开挖量多出_____立方米,经审计人员现场勘查和对比施工图纸,发现施工单位在计算土方量时未扣除基础和垫层所占体积,导致多计工程量。
2、重复计算工程量在砌体工程中,施工单位将部分已经包含在主体结构中的砌体工程量重复计算,如构造柱处的砌体,造成工程量虚增。
(二)工程计价方面1、高套定额在装饰装修工程中,施工单位套用了较高档次的装饰定额,而实际施工所用材料和工艺未达到相应标准,导致工程费用增加。
2、材料价格调整不合理对于主要材料的价格调整,施工单位未按照合同约定的调价方式进行计算,而是采用了市场高价,使得材料费用超出合理范围。
(三)工程变更及签证方面1、变更手续不齐全部分工程变更只有口头通知,未办理正式的变更审批手续,导致变更内容的真实性和合法性难以确认。
2、签证内容不清晰一些签证单上的描述含糊不清,无法准确反映工程实际情况,如“因现场条件变化增加工作量”,但未具体说明增加的工作内容和数量。
(四)费用计取方面1、措施费计取不当施工单位在结算时计取了超出实际发生的措施费,如临时设施费、垂直运输费等,且未提供相应的计算依据。
2、规费和税金计算错误施工单位在计算规费和税金时,未按照规定的费率标准执行,导致费用计算不准确。
四、问题产生的原因分析(一)施工单位方面1、追求经济利益最大化施工单位为了获取更多的利润,故意多计工程量、高套定额、虚报材料价格等,以增加工程结算金额。
施工企业工程审计案例(3篇)
第1篇一、案例背景某施工企业(以下简称A公司)承接了一项市政道路工程项目,合同金额为2000万元。
该工程于2018年6月1日正式开工,预计2019年5月31日竣工。
在工程实施过程中,A公司按照合同约定,完成了施工图纸设计、施工组织设计、施工进度计划等工作。
然而,在工程竣工后,业主单位(以下简称B单位)对工程结算金额提出了异议,认为A公司存在虚报工程量、提高材料价格等问题,导致结算金额偏高。
为此,B单位委托第三方审计机构(以下简称C机构)对A公司的工程结算进行审计。
二、审计过程1. 审计范围:C机构对A公司承接的市政道路工程项目进行了全面审计,包括工程前期准备、施工过程、工程结算等环节。
2. 审计方法:C机构采用以下审计方法:(1)查阅相关合同、协议、会议纪要等文件,了解项目背景和合同履行情况;(2)实地勘察施工现场,核实工程量、材料使用情况等;(3)核对工程结算资料,分析结算依据是否充分、合理;(4)访谈项目管理人员,了解项目实施过程中的具体情况。
3. 审计发现的问题:(1)A公司在施工过程中,存在虚报工程量的情况。
如:部分施工路段的实际工程量小于设计图纸所示工程量,但A公司按照设计图纸所示的工程量进行了结算;(2)A公司在材料采购和使用过程中,存在提高材料价格的情况。
如:部分材料采购价格高于市场平均价格;(3)A公司在工程结算中,未按规定扣除质保金,导致结算金额偏高。
三、审计结论C机构根据审计结果,对A公司的工程结算进行了调整,调整后的结算金额为1800万元。
同时,C机构向B单位提出了以下建议:1. A公司应加强对工程量的管理,确保工程量真实、准确;2. A公司应加强对材料采购和使用的监管,确保材料价格合理;3. A公司应严格执行合同约定,按规定扣除质保金。
四、案例启示1. 施工企业在工程实施过程中,应严格遵守合同约定,确保工程质量和进度;2. 施工企业应加强内部管理,提高项目管理水平,降低工程成本;3. 审计机构应充分发挥监督作用,对施工企业的工程结算进行严格审查,确保工程结算的公正、合理;4. 业主单位应加强对工程项目的监督管理,确保工程质量、进度和投资效益。
工程项目结算审计案例分析
工程项目结算审计案例分析一、案例背景某大学新建图书馆工程,建筑总面积约32600平方米。
竣工结算工作包括基坑支护工程、地基与基础工程、主体结构工程、建筑装饰装修工程、建筑屋面工程、电气工程、弱电工程、智能照明控制系统工程等。
工程项目于2012年7月进行公开招投标,2012年10月签订了建设工程施工总承包合同,2012年12月开工,2015年12月竣工,竣工验收评定质量等级为合格。
2017年5月学校基建管理部门将初步审核的施工单位结算送审资料报学校审计处进行竣工结算审计。
二、审计过程及方法(一)结算资料认真核1.首看材料先评估。
学校基建管理部门结算送审函显示本工程合同价为14,082.75万元(其中暂列金559.29万元),结算送审价为17,778.08万元。
审计人员第一反应是扣除暂列金后实际合同价为13,523.46万元,结算送审价超出实际合同价4254.62万元,超出31.46%。
造价超出这么多是什么原因?是施工单位大量虚报还是合同外发生了较多变更、新增和签证等项目?带着疑问,审计人员向基建管理部门初步了解情况,基建管理部门答复,在工程实施过程中虽然有变更、新增和签证等项目,但不可能增加这么多造价,并表示在初步审核施工单位结算资料时,就施工单位结算送审价太高提醒过施工单位重新复核结算书,但施工单位仍坚持这样报送。
2.确定审计思路与方法。
审计组决定,除采用全面审查法对造价进行审计外,对比招标控制价、投标报价和结算送审价,找出差异,重点审查变更、新增、漏项、签证、工程量较大和造价较大等分部分项工程。
主要审查结算编制依据是否准确;审查结算方式是否正确;审查套用定额是否准确,是否存在高估冒算;审查取费标准是否准确;审查设计变更、签证内容是否真实,手续是否齐全;审查其工程量是否准确等。
3.审查结算送审资料。
审计人员全面审查结算书、施工合同、补充协议书、中标通知书、工程招标图、施工图、竣工图、现场签证单、设计变更单、工程联系单、工程投标文件、招标文件及答疑及其他工程结算资料。
工程结算审计案例分析
工程结算审计案例分析一、工程背景某研究所科研实验配套综合楼工程,建筑面积8968.95m2,其中车间3896.57m2,框架2层,其它综合楼5077.75m2,五层,建筑高度19.8M,桩基础,包含科研、实验、联调、库房、办公等主体结构、屋面工程、室内外装饰(不含室内橡胶地板、外墙铝合金玻璃幕墙及塑钢窗)、给排水系统,不含电气及塑钢窗工程。
合同包干价11,262,000.00元,建设时间为:2008年05月—2009年03月,本工程结算审核结果为:总造价14,440,443.14元(含合同包干价),变更增加3,178,443.14元。
二、案例分析(一)审计过程1、整理送审资料对建设单位的送审资料进行整理,备齐审计依据。
本工程收集整理了以下资料:招标文件、招标答疑文件、图纸会审记录、施工单位投标文件、建筑工程施工合同、施工组织设计、预应力工程施工方案、设计变更通知单、现场签证单、工作联系函、施工图及竣工图、开、竣工报告、桩基检测报告及验收记录、施工日志、地基验槽记录及其他与造价有关的文件;2、熟悉并甄别送审资料根据建设单位的要求对上述送审资料进行熟悉,然后进行甄别,初步判断哪些资料会引起工程造价的变化,对此类资料重点分析与审核,对与造价无关的资料如:预应力工程施工方案、开、竣工报告(建设单位明确表示不追究工期延误的责任),作为备查资料留用;3、现场踏勘根据上述送审资料及对工程的了解,同建设单位及施工单位一起对施工现场进行踏勘,核对实际施工情况与合同包干内容是否相符,并有针对性的拍照取样,填写施工现场勘察记录单,作为审计依据;4、计算工程量、确定初审造价按照有关行规、法规文件及对本工程掌握的情况和资料进行工程量计算,核实工程内容,重点审核现场签证单及设计变更单的真实性与关联性,从而确定初审结果;5、核对工程量与施工单位核对工程量,对无争议的工程双方填写工程量核实记录单,对有争议及依据不充分的工程,尤其是现场签证单,组织参与本工程的各个单位如建设单位现场代表、监理单位现场负责人等以协调会的形式进行沟通与核实,又以书面形式通知建设单位及施工单位在规定的时间内补充资料。
工程项目财务审计案例
工程项目财务审计案例
以下是一个关于工程项目财务审计的案例:
某公司计划建设一座新工厂,并委托了一家会计师事务所进行财务审计。
审计师对工厂建设项目的财务报表进行了审查,并发现了一些问题。
首先,审计师注意到工厂建设项目的成本估算存在异常。
原本预计为1000万元的项目,实际成本却超过了1500万元。
经过进一步调查,审计师发现部分成本被错误地计入了其他项目中,导致成本估算不准确。
其次,审计师还发现工厂建设项目存在一些不合规的付款情况。
例如,部分供应商在没有提供发票的情况下收到了款项,还有一些付款金额与合同条款不符。
审计师怀疑这些付款可能存在贪污或欺诈行为。
最后,审计师还发现工厂建设项目存在一些管理问题。
例如,项目进度报告不准确,部分合同条款不明确,导致项目进度受到阻碍。
审计师建议公司加强项目管理,确保项目按时完成并控制成本。
经过进一步的调查和审计,会计师事务所向公司提供了一份详细的财务审计报告。
报告中指出了存在的问题,并提出了改进建议。
公司根据审计报告进行了整改,加强了项目管理,确保了工厂建设项目的顺利进行。
以上是一个关于工程项目财务审计的案例。
通过财务审计,可以发现工程项目中存在的问题和漏洞,并采取有效措施进行改进和治理,确保项目的顺利进行并降低财务风险。
工程结算审计案例分析
工程结算审计案例分析工程结算审计是指对工程项目的经济账目进行核对、比对、核实和审定的过程,主要包括工程费用核算、工程支付文件审查、工程财务记录查阅等内容,以确保工程项目的预算和结算的准确性和合法合规性。
下面将以一些工程项目的结算审计案例进行分析。
公司在2024年承接了一项公路建设工程项目,总投资为1亿元。
这个项目分为3个阶段进行,每个阶段的建设进度和工程费用都需要进行核算和结算。
为了确保该工程的质量和进度,公司设立了专门的财务部门进行工程结算审计。
在第一阶段的工程结算审计中,审计人员首先核查了工程的预算情况。
他们仔细对比了预算与实际支出情况,包括材料采购、工人工资、设备租赁等方面的费用,并对每一项费用进行了详细的审查。
审计人员还查阅了相关的支付文件和财务记录,对每笔支付进行了核实和审核,并与工程现场的实际情况进行了比对。
通过这一阶段的审计,公司确认了第一阶段的工程费用结算没有发生错误或违规行为。
在第二阶段的工程结算审计中,审计人员对工程进展情况进行了核实。
他们分别到现场和工程主管人员进行了沟通和了解,核对了工程进度和完成情况。
同时,他们还对工程的预算情况进行了核查,对工程费用的支出进行了审议。
审计人员还抽查了部分支付文件和财务记录,核对了费用的正确性和合规性。
通过这一阶段的审计,公司确认了第二阶段的工程费用结算没有出现问题。
在第三阶段的工程结算审计中,审计人员对工程的质量进行了全面审查。
他们检查了相关的工程验收文件和报告,对工程的质量标准进行了核对和比对。
审计人员还进一步查阅了工程的质量抽查记录和整改情况记录,对工程质量问题进行了分析和审议。
同时,他们还对工程的预算情况进行了最后的核查和比对。
通过这一阶段的审计,公司确认了第三阶段的工程费用结算没有发生错误或违规行为,并且工程的质量符合要求。
通过对该工程项目的结算审计,公司确认了该项目的预算和结算的准确性和合法合规性。
审计人员还根据审计结果提出了一些改进建议,包括严格控制工程费用、加强工程财务管理、提高工程质量控制等。
高速公路工程审计案例
陕西瑞珂高速公路工程审计案例本项目是政府投资项目,为当年山西省重点工程,包括国内总长度排名第二的隧道,项目为分阶段设计,在初步设计阶段就进行了工程的招标采购,分标段进行招标,大项上分为公路项目和配套的房建项目,陕西瑞珂工程咨询有限责任公司承揽了本项目的结算审计,安排2个工作组进入,陕西瑞珂工程审计部负责房建项目的结算审计,在审计中发现了不少的问题,也基本上解决了这些有争议的问题。
积累了一定经验。
本次房建审计主要针对2各方面进行,第一个方面是针对工程量清单进行审核和修正;第二个方面是针对变更和签证进行审核,本文主要对工程量清单审核进行总结和借鉴。
按照规范要求,修正的工程量清单的工程量按照实际施工中发生的数量进行计入,工程价格按照投标清单计价,我这也按照这两项内容进行讨论。
由于本工程是分阶段设计,设计图纸不是很详细,审计时只有施工单位提供的施工图纸,而且施工图纸不全,工程完工后也没有施工单位和设计单位的盖章和签字,为了保证审计质量,必须对施工图纸进行确认,为此和业主、施工单位组织开会确认图纸状态,签订会议纪要把审计的主要依据先定下来,还有部分图纸提供不出来的按照提供的电子版地图进行审计,留存电子版作为依据,打印后进行确认,通过以上程序,较好的解决了图纸作为审计依据的问题,确定了技术状态的相对稳定性,保证了审计工作的顺利进行。
处理完工程量方面的内容,还包括工程价格方面的问题,还是老问题,由于图纸不全,招投标时的清单项目和价格出现了很多与施工不符的情况,出现了工程量清单的漏项,采用以下处理方法:根据原则已经有的项目按照已有的清单项进行增项;施工方法类似的按照类似的进行;除去上边两项还没有的,参照其他标段进行;最后还没有合适的由施工单位上报,我这进行审核后业主进行确认。
通过这样处理,尽量的压缩了工程单价,节约了工程费用,保证了清单漏项和投标报价口径的一致性。
在审计工程量中,有一收费岛是按照项计价的,但是施工中间原报价是40米,新的变化为48米,处理这个问题时原准备参考投标组价进行,但是原投标文件并没有定额号,无法参照,但是施工方法是一样的,因此按照比例法进行,把原来的40米换算成每米价,然后调整为48米价,原清单未包含的项(指的是组价项)单独计算,通过这样较好的处理了口径问题,节约了投资,对施工单位也较为公平,否则按照新组价使用信息价会造成额外的支出。
工程项目财务审计案例
工程项目财务审计案例工程项目财务审计案例:1. 案例一:某建筑工程项目财务审计在该案例中,审计团队对一座大型建筑工程项目的财务情况进行了审计。
审计重点包括项目成本、收入与支出核算、合同履约情况等。
审计结果发现存在部分合同条款模糊不清,导致成本核算和收入确认不准确的问题。
2. 案例二:某能源项目财务审计该案例涉及一项新能源项目的财务审计。
审计团队对该项目的投资成本、资金使用情况、税务筹划等进行了审计。
审计发现,项目方存在滥用资金、虚报成本等财务违规行为,导致项目资金使用效率低下。
3. 案例三:某交通基础设施项目财务审计在该案例中,审计团队对一条高速公路建设项目的财务情况进行了审计。
审计重点包括项目预算、资金使用情况、施工进度与质量等。
审计结果发现,项目方存在资金挪用、施工质量不达标等问题,导致项目进度延误和财务损失。
4. 案例四:某城市轨道交通建设项目财务审计该案例涉及一座城市轨道交通建设项目的财务审计。
审计团队对项目的投资、资金来源、成本核算等进行了审计。
审计发现,项目方存在资金管理混乱、成本核算不规范等问题,导致项目资金浪费和效益降低。
5. 案例五:某水利工程项目财务审计在该案例中,审计团队对一项水利工程项目的财务情况进行了审计。
审计重点包括项目投资、工程进度、质量验收等方面。
审计结果发现,项目方存在资金使用不规范、施工进度滞后等问题,导致工程成本增加和效益降低。
6. 案例六:某环保工程项目财务审计该案例涉及一项环保工程项目的财务审计。
审计团队对项目的投资、运营成本、环保效益等进行了审计。
审计发现,项目方存在资金浪费、环保措施不到位等问题,导致项目环保效益不明显。
7. 案例七:某农业基础设施项目财务审计在该案例中,审计团队对一项农业基础设施项目的财务情况进行了审计。
审计重点包括项目投资、农田灌溉效果、农产品销售收入等方面。
审计结果发现,项目方存在投资规划不合理、农田灌溉效果不佳等问题,导致项目效益降低。
工程结算审计案例分析报告
工程结算审计案例分析一、项目背景某研究所科研试验配套综合楼工程,建筑面积8968.95m2,其中车间3896.57m2,框架2层,其它综合楼5077.75m2,五层,建筑高度19.8米,桩基础,包含科研、试验、联调、库房、办公等主体结构、屋面工程、室内外装饰(不含室内橡胶地板、外墙铝合金玻璃幕墙及塑钢窗)、给排水系统,不含电气及塑钢窗工程。
合同包干价11,262,000.00元,建设时间为:2008年05月—2009年03月,本项目结算审核结果为:总造价14,440,443.14元(含合同包干价),变更增加3,178,443.14元。
二、案例分析(一)审计过程1、整理送审资料对建设单位的送审资料进行整理,备齐审计依据。
本项目收集整理了以下资料:招标文件、招标答疑文件、图纸会审记录、施工单位投标文件、建筑工程施工合同、施工组织设计、预应力工程施工方案、设计变更通知单、现场签证单、工作联系函、施工图及竣工图、开、竣工报告、桩基检测报告及验收记录、施工日志、地基验槽记录及其他与造价有关的文件;2、熟悉并甄别送审资料根据建设单位的要求对上述送审资料进行熟悉,然后进行甄别,初步判断哪些资料会引起工程造价的变化,对此类资料重点分析与审核,对与造价无关的资料如:预应力工程施工方案、开、竣工报告(建设单位明确表示不追究工期延误的责任),作为备查资料留用;3、现场踏勘根据上述送审资料及对项目的了解,同建设单位及施工单位一起对施工现场进行踏勘,核对实际施工情况与合同包干内容是否相符,并有针对性的拍照取样,填写施工现场勘察记录单,作为审计依据;4、计算工程量、确定初审造价按照有关行规、法规文件及对本项目掌握的情况和资料进行工程量计算,核实工程内容,重点审核现场签证单及设计变更单的真实性与关联性,从而确定初审结果;5、核对工程量与施工单位核对工程量,对无争议的项目双方填写工程量核实记录单,对有争议及依据不充分的项目,尤其是现场签证单,组织参与本项目的各个单位如建设单位现场代表、监理单位现场负责人等以协调会的形式进行沟通与核实,又以书面形式通知建设单位及施工单位在规定的时间内补充资料。
工程结算审计案例(审计)
工程结算审计案例(审计)第一篇:工程结算审计案例(审计)工程结算审计案例(审计)【案例简介】该主体工程为砖混结构住宅楼,实际建成建筑面积为14300平方米,包括土建、水、暖、电等工程。
配套设备用房为地下一层479平方米。
送审工程结算造价不仅包括上级批复的工程建设费用,而且包括该住宅楼工程户外配套工程所发生的费用。
【案例分析】1.审计思路和流程分析。
主体工程采取邀请招标。
工程招标计价方式采取综合单价法,按(2004)《陕西省建筑工程工程量清单计价规则》计价。
按照工程量清单招标原则——综合单价固定不变原则,工程结算造价原则上等于工程竣工图工程量乘以综合单价加上措施项目费及其他项目费用和规费、税金。
但经过审前发放审计调查工作记录了解到,该工程在招标时,斜屋面钢结构屋顶尚未出具正式施工图,招标采取的是暂定价,且在基础地基处理过程中发生较大设计变更,由桩基础变更为大开挖基础,因此招标中标报价中的工程量清单综合单价不能完全适应工程竣工结算造价的计算。
经过审前调查及审计思路分析,确定了以合同为基础。
进行合同价调整、变更签证造价审核、施工单位投标价与建设单位现场认价价差审核、甲供材料费用调整、前期油库拆除费用审核、代缴城建稽查费审核,从而审核认定工程结算造价的审计思路和审计流程。
这一审计思路流程的审计工作量。
相对要少得多,且审计的具体工作内容相对要单纯和简单得多,对于不是从事土建工程专业的审计人员,也相对要容易人手得多。
2.审计实施方案编制情况分析。
由于本审计项目是对施工承包单位工程结算造价的审计。
而不是工程项目竣工财务决算审计,故在编制审计实施方案时,侧重于对工程结算造价的审计程序的设置,即重审价。
而对于工程管理过程的审计则侧重于围绕有关工程结算造价的影响因素进行审计程序的设置。
比如对影响工程结算造价的招标过程、工程资金渠道及其资金到位和资金缺口情况的审计。
此外,为了让管理层全面了解工程情况,对于工程前期管理及其工程投资计划批复情况、工程竣工决算造价构成情况、概算执行情况以及工程管理中存在的有关问题和薄弱环节也相应设置了必要的审计程序。
工程项目审计案例分析
3、高估冒算:(审计根据竣工决算报表及相关资料,共查出虚报结算、高估冒算等多计的 投资共计5105万元)
4、工程合同偏差分析("这个做法实在荒唐,大家来看这张楼地面防水做法联系单,上面 竟然写着'在原有建筑做法基础. 上增加50mm厚水泥砂浆找平层',致使上报的造价增加 400多万元。")
工程项目审计 案例分析(1)
启示 1. 加强审计工作的监督力度。审计机关在发现问题后,及时采取了措施进行整改和处罚,这体现 了审计工作的监督功能。同时,还应加强对审计工作的监督,确保审计结果的准确性和有效性 2. 强化财务管理和工程质量监管。财务管理不规范和工程质量问题是该案例中的主要问题,说明 了财务管理和工程质量监管的重要性。相关部门应加强对项目的财务管理和工程质量监管,确保 项目的合规性和质量 3. 增强违法违规行为的惩处力度。该案例中,对于违法违规行为,采取了相应的处罚措施,这起 到了警示作用。相关部门应加大对违法违规行为的打击力度,提高违法违规成本,从而减少违法 违规行为的发生 综上所述,医院工程造价案例分析揭示了审计工作中的关键问题和解决方法。通过对该案例的分 析,可以为今后的审计工作提供借鉴和启示
6、判断抽样法:判断抽样法是 根据审计人员对被审计单位的了 解,本人经验和直观感觉,通过 主观判断来确定选取样本的审计 方法。(这说明联系单变更随意, 违反常理、审计组结合发现的疑 点,有针对性地调整了审计重点, 锁定了设计招标、工程变更联系 单、主要建材检测等事项)
7、鉴定法:是指邀请专业人员 运用专门技术对书面资料、事务 和经济活动进行确定和识别的审 计方法。(为了让建设单位无话 可说,最后由区委、区政府牵头, 组织建设单位、监理单位、施工 单位、审计组参加,委托专业的 检测机构,对综合楼楼板厚度又 一次进行现场实测)(拿到样品, 事情就好办了。程鹏等人带着样 品来到区质量监测站,请专业人 员检测钢筋样品质量)
从某工程竣工结算审计案例分析审计工作在项目建设中的作用
么,结算中是否存在无依据调整 人工费的现象?
疑点 五 :从 工 程项 目外 观 上
实 地 查 勘 是 准 确 核 实 工 程
在 审计 过程 中 ,审计 人员 对 设计 图纸 、 招标 文 件 、 施工 合 同 、 施工图 、 竣工图 、 设 计 变更 文件 、
施 工 日志 、监 理 日志 以及 工程 结
6 — 1 2月 ,该 集 团公 司组 织 对
一
、
发 现工 程项 目疑 点
程 是否 存 在虚 列 工程 量 的情 况?
是否 多计 了工 程量 ?
根 据审 计工 作流 程 ,广 西投 资 集 团公 司成立 项 目审计 组 ,安 排 有 丰 富 经 验 的 造 价 工 程 师 任 项 目负 责人 ,根据 项 目情况 配 备 土 建 、安装 、市政 相 应 的专 业 人
库手续。因此 ,甲乙材料是否存 在混 合现象? 甲供 材料 的实 际
使 用 量 是 否 准 确 ? 是 否 存 在 鱼 龙 混杂 的现象 呢 ?
呈结 算 书 ,工 程 结 算 总 造 价 为
1 0 1 7 . 6( 总第 2 0 6期 ) 虞Leabharlann 。 .p
揲一
一 ~ 角 流 交 广 疑点 四:报送结算 中计列人
量 的有 效办 法 ,也 是 审计 必须 实 施 的重 要 工 作 。 在 审 计 过 程 中 ,
审 计 人 员 重 点 对 设 计 图 纸 中 没 有 明确 的项 目进 行 了实 地 测 量 , 核 查对 比_ 丁 程 的实物 量 ,发现 了
看 ,有 些 附 属 设 施 根 本 没 有 抹 灰 、腻子 、贴砖 ,但 子 目却 列有 数 量 ,这些 子 目工程 数 量与 实 际 明显 不符 。那 么 ,其 它 工程 是 否 存 在 虚 列 工 程 量 的情 况 ? 是 否 多 计 工 程 量 ? 是 否 存 在 重 复 计 算 工 程量 的现象 ?
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工程结算审计案例(审计)【案例简介】该主体工程为砖混结构住宅楼,实际建成建筑面积为14300平方米,包括土建、水、暖、电等工程。
配套设备用房为地下一层479平方米。
送审工程结算造价不仅包括上级批复的工程建设费用,而且包括该住宅楼工程户外配套工程所发生的费用。
【案例分析】?1. 审计思路和流程分析。
主体工程采取邀请招标。
工程招标计价方式采取综合单价法,按(2004)《陕西省建筑工程工程量清单计价规则》计价。
按照工程量清单招标原则——综合单价固定不变原则,工程结算造价原则上等于工程竣工图工程量乘以综合单价加上措施项目费及其他项目费用和规费、税金。
但经过审前发放审计调查工作记录了解到,该工程在招标时,斜屋面钢结构屋顶尚未出具正式施工图,招标采取的是暂定价,且在基础地基处理过程中发生较大设计变更,由桩基础变更为大开挖基础,因此招标中标报价中的工程量清单综合单价不能完全适应工程竣工结算造价的计算。
经过审前调查及审计思路分析,确定了以合同为基础。
进行合同价调整、变更签证造价审核、施工单位投标价与建设单位现场认价价差审核、甲供材料费用调整、前期油库拆除费用审核、代缴城建稽查费审核,从而审核认定工程结算造价的审计思路和审计流程。
这一审计思路流程的审计工作量。
相对要少得多,且审计的具体工作内容相对要单纯和简单得多,对于不是从事土建工程专业的审计人员,也相对要容易人手得多。
?2.审计实施方案编制情况分析。
由于本审计项目是对施工承包单位工程结算造价的审计。
而不是工程项目竣工财务决算审计,故在编制审计实施方案时,侧重于对工程结算造价的审计程序的设置,即重审价。
而对于工程管理过程的审计则侧重于围绕有关工程结算造价的影响因素进行审计程序的设置。
比如对影响工程结算造价的招标过程、工程资金渠道及其资金到位和资金缺口情况的审计。
此外,为了让管理层全面了解工程情况,对于工程前期管理及其工程投资计划批复情况、工程竣工决算造价构成情况、概算执行情况以及工程管理中存在的有关问题和薄弱环节也相应设置了必要的审计程序。
?3.工程造价审核原则分析。
在审核过程中发现,主体工程的设计变更和签证的工程量重新组价时,所套用的《2006版陕西省建筑、装饰工程价目表》中的部分定额子目的人工费、材料费和机械费存在所取费用低于定额费用的情况。
经询问了解,系因施工承包单位在工程投标报价时为了确保低价中标,在编制投标标书时在按定额计价取费的基础上整体下压了工程报价,并分摊到分部分项工程中所致。
住宅楼室外配套工程也存在招标时人为压低投标报价,而在送审工程结算报价中又以调增原预算漏报造价的形式增加送审工程结算造价的情况。
鉴于存在低价中标的情况,故对该项工程结算造价有关套取定额或价目的审核,确定了“只调减,不调增”的审核原则,对于工程结算造价审核过程中发现的低于定额取费的情况,认可其所套取的费用,一律不按定额或价目表子目基价核增工程造价。
对于配套工程送审工程结算中调增的原预算漏报的造价,也严格依据招标投标文件及中标合同的约定,不予认可,全部核减。
?4.工程造价主要审减情况分析及审计方略。
?(1)合同价调整核减情况分析及审计方略。
合同价调整核减是工程结算审计的重点,应特别关注招标文件、招标答疑纪要等文件及中标合同中对合同价及结算价款不能调增项目的约定。
该工程结算审计合同价调整核减金额占全部核减金额的%。
其中核减合同价款约定不予调增的主体配套工程在招标时人为压低投标报价,而在送审工程结算报价中调增原预算漏报造价万元,其占合同价调整核减金额的%。
?在审计中认真审阅招标文件及招标答疑纪要等文件。
明确合同价的构成及结算价的调整和扣减项目。
特别关注对设备主材提供方的约定以及结算金额的约定,对投标预留金的约定,对施工过程中尚不明确的基础土方工程价款的约定及调整,对工程投标报价中特定的取费项目的具体规定和结算约定,对工程投标报价中限制取费项目的约定,对投标报价分包项目配合费的规定等。
在明确合同价的构成及结算价的调整和扣减项目的基础上,审查原投标预留金,审查中标单位实际支付的四项保险费,审查中标单位原投标资料中分包配合费报价和送审造价中分包配合费,审查前期拆除费用。
审查甲供材料表,与招标文件中甲供材料表和招标答疑纪要补遗书记录进行核对,分类复核甲供材料量,确认差异量、价等,审核认定中标合同调整价。
?(2)变更签证工程造价核减情况分析及审计方略。
变更签证工程造价是工程结算审计的又一重点,该工程结算主要是无签证虚列工程造价,多计工程量等。
?在审计中逐一与签证单核对签证工程量,防止无签证虚列工程造价。
重点复核金额大的签证单核对签证工程量,核对套用预算定额,核对工程子目名称,核对工程量套取定额单位与定额是否一致,核对定额单价,复核计算合价,利用广联达工程造价管理系统核对材料表数据,复核土建工程变更签证材料价差。
利用广联达工程造价管理系统核查签证工程项目子目的汇总类别,复核签证工程人工土石方工程、一般建筑工程、电气工程取费基数。
利用广联达工程造价管理系统费用表并与招标文件相关取费规定核对,复核各项取费系数和取费。
对于采取(2004)《陕西省建筑工程工程量清单计价规则》招标计价的工程变更,要复核变更签证重新组价。
审核重新组价依据是否合理,复核影响单价计算是否正确。
对变更签证费用。
与变更签证内容及其工程量、认价、重新组价投标报价清单综合单价进行核对,审核认定变更签证工程造价。
复核税金等。
?对于变更签证工程。
还应到现场查验尚能观察到的设计变更工程内容是否属实。
?(3)主要材料报价认价差价审计分析及审计方略。
对于施工单位参与投标报价的主要材料报价与认价价差属于比较特殊的工程造价审核。
原则上按照招投标资料和工程施工合同有关结算价及风险的规定对这部分差价应不予认可,但实际施工过程中却存在无法避过的客观因素。
导致建设单位对超出施工单位投标报价的差价予以签字认价的情况。
对此,审计中应查阅招投标资料和工程施工合同有关结算价及风险的规定和甲方认价单,对高于投标报价的材料认价索取环境证据和有效证明凭据以取得充分的审计证据对主要材料报价认价差价进行审计认定以规避审计风险。
?5.工程管理存在问题分析。
?(1)合同价的约定问题分析。
《2004版陕西省建筑工程工程量清单计价规定》规定:“工程量变更引起的综合单价调整,其相关综合单价由承包人提出,经发包人确认后作为结算的依据。
”该工程施工中标合同的专用条款。
对于发生设计变更、签证工程量的价格适用的计价规范未明确进行约定;合同通用条款有关确定变更价款中规定“合同中没有适用或类似于变更工程的价格。
由承包人提出适当的变更价格,经工程师确认后执行。
”但该工程实际发生设计变更引起的综合单价调整时,施工方和建设方未对变更工程量如何计价进行预先约定。
且变更签证的工程计价基础综合单价需要重新组价,施工方也未及时提请建设方工程管理人员进行确认。
审计建议,应重视和加强对合同的管理。
在有关合同价款的约定方面应特别细致和周到,以避免因无预先约定而产生的结算风险。
?(2)施工单位投标报价材料调整费用问题分析。
送审工程结算中主要材料报价认价差价表送审造价,系投标人自主报价材料建设单位现场认价高于投标报价而增加的工程造价。
投标人自主报价材料的投标报价在该工程招标时参与评标打分,其投标报价影响最后的中标结果。
该工程中标合同,在专用条款中约定合同价款中包括材料费等费用价格的浮动及停窝工费用,且合同价中的风险费用由投标单位自行报价。
因此,根据该工程采取的工程量清单招标原则——结算时单价不变以及招标答疑纪要和中标合同的约定。
这部分费用应由施工单位承担。
但审计中调查了解到:送审工程结算中主要材料报价认价差价表差价系在工程施工过程中因材料价格上涨和因当地村民影响施工而被迫高价采购当地材料所致。
该部分材料单价虽属投标人自主报价。
但在施工过程中因周围环境的特殊原因甲方愿意认价共同承担因外部因素致使材料价格变化的风险。
鉴于此反馈意见,审计要求送审单位提供能够反映当时被迫多发生此费用的环境证据以及发包方同意以高于投标报价的价格进行结算的有效签证文件。
送审单位应审计要求提供了施工环境受当地村民围堵的照片,但认价单仅有甲方工程管理人员的签字。
审计认为:施工方和建设方均应严格履行合同约定的责任和义务:即使甲方愿以认价方式承担因外部因素致使材料价格变化的风险,也应重新通过当初的招标组织和程序进行决策。
而不应仅以甲方工程管理人员签字的认价单作为有效依据。
?(3)工程计划审批及调整计划审批问题分析。
工程总投资超出批复计划,未重新履行报批程序。
建设资金存在较大缺口,且室外配套工程均属于计划、无资金来源投资项目。
审计建议,应按规定程序履行工程计划审批及调增计划审批程序。
以避免超计划、无计划、无资金来源投资而带来的挤占挪用其他资金而带来的经营风险。
?(4)工程建设施工审批程度问题分析。
送审工程结算中包含施工单位代建设单位缴纳的城建、规划、环境保护罚款。
系因建设单位为加快施工进度,在未办理《建筑工程施工许可证》及《噪音污染排放许可证》的情况下擅自施工,而遭西安市规划局、西安市建委和环保局罚款。
审计建议,应加强工程建设全过程规范管理,及时办理和履行各种建设项目规划、施工、环境保护审批程序以及土地使用手续,以避免因工程管理不到位而给企业带来的额外的风险和损失。