年度经营计划和公司预算

4、外部责任：谁都不愿意投资于一个没有稳定规划的 企业
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工作研讨：
1、你的公司作预算吗？为什么？
2、你的公司是怎样处理计划与预算关系的？
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不做预算的借口：
1、“业务变化太快” 2、 “没时间做预算” 3、 “我们太小不需要预算” 4、“我们没有资源或人”
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做预算的道理：
1、不断地变化意味着你必须做预算， 如果业 务不变，就不需要编预算。
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（二）公司预算的组成
1、业务预算。 用货币形式表示的公司各项业务目标，
包括： （1）经营预算 （2）资本预算（投资预算） （3）筹资预算
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2、财务预算。包括： （1）预计利润表 （2）预计现金流量表 （3）预计资产负债表
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（三）公司预算与计划的关系
1、公司战略计划是资本预算和年度 预算的基点和前提。
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关于战略计划
1、战略计划的特点：时间跨度通常3－5年
2、战略计划要解决的主要问题：
（1）公司的真正使命是什么？ （2）公司的最终目标是什么？ （3）公司未来的前景如何？ （4）为达到公司目标我们应该做什么 主题： 公司战略计划主要解决做什么的问题
提示：一个不讲战略的公司是没有方向的，是漫无目
的地经营。
１、预算管理的着眼为公司战略目标 ２、预算的编制应体现以市场为导向的经营理念 ３、预算目标的分解体现出的是全员管理的理念 ４、预算的编制自上而下、自下而上的沟通过程
体现了决策层、管理层、经营层对公司目标和 价值的认同。
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课程的基本目标 1、转变观念 2、理清思路 3、提高认识 4、优化管理
h源自文库
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第1单元
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３、 执行、调整与监控公司预算执行
包括：
（1）制定预算执行中的控制制度的建立
（2）预算执行的调整。包括：
预算实施计划的调整，包括：期限调整；
规则３：经营计划的细化和落实要靠预算
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一、相关规定
１、公司法规定
1999年12月25日通过的《公司法》规定： （１）第38条第6款规定：股东会有“审议批准公司
的年度财务预算方案、决算方案；”的职权。 （2）第4条第4款规定：董事会对股东会负责有
“制订公司的财务预算方案、决算方案”的职权。 （3）第50条第2款规定：经理对董事会负责有“组织
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（二）公司年度经营计划
经营计划（Business Plan），也有译为业务计划和商务计划的。 1993年12月29日人大常委会通过的《公司法》第46条董事会职权条款中 用的是经营计划。
我们所讨论的是定位在用于公司内部管理的的经 营计划。它是企业根据既定的战略目标和变化的市 场，在给定的资源条件下制定的年度经营方案。它 是企业各级管理者日常运作和决策的指导和目标， 也是股东或上层主管对企业监控和评价的依据。
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企业必须解决的三大问题
1、企业制度安排,包括：
企业产权制度 企业组织机构 企业管理制度
2、企业的战略选择 3、企业文化的塑造
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预算管理中存在的主要问题
１、全面预算管理与企业战略的对接 ２、只停留在预算的编制阶段 ３、预算不够全面 ４、预算的调整 ５、上下对立 ６、年末狂欢
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预算管理要体现公司的基本理念
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四、制定经营计划编制公司预算的动因
1、提升企业控制水平
（1）提高企业经营决策水平 （2）降低或避免企业经营风险
2、优化资源配置 3、提高企业效率与效益
（1）它允许管理者在书面上犯错误；（2） 能为制定决策、讨 论问题和解决矛盾提供一份详细的清单。（3 有了行动目标和指 南。（4）促进权责分明高效运营的内部管理体制形成。
2、预算在工作过程中节省时间，如果有效地 做预算，就不会占用太多的时间。
3、小公司承受错误的余地很小，因此好的预 算很重要。
4、如果公司人员有限，公司预算可以帮助你 分配最有限的资源。
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内部优势是企业成功的基础，而劣势是企业进步的障碍， 通过分析可以帮助我们确定：
在未来我们能够作什么！
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第2单元 公司预算控制系统
实施公司的年度财务预算方案、决算方案”的职权。
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２、国家经贸委通知
３、财政部：
关于企业实行财务预算管理的指导 意见
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二、公司预算的组成
（一）业务预算 （二）财务预算
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三、预算管理的基本环节
１、确定公司预算目标 （1）公司总目标 （2）各部门的目标
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２、编制公司预算
（1）公司年度经营计划与预算编制 （2）部门年度经营计划与预算编制
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关于年度经营计划
1、特点：时间跨度1年； 2、年度经营计划要解决的主要问题：
（1）确定年度目标 （2）规划年度活动 （3）确定经营对策
主题：年度决策
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二、预算是用货币形式表示的计划
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（一）什么是公司预算
公司预算是公司量化的经营目标和财务 目标以及达成目标的要求，是用货币形式表 示的计划。
年度经营计划与公司预算
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7人分粥的故事:
规则1：指定一人负责分粥事宜，成为专业分粥人士； 规则2：指定一名分粥人士和一名监督人士； 规则3：谁都信不过，大家轮流主持分粥，每人1天； 规则4：大家民主选举一个信的过的人主持分粥： 规则5：民主选举一个分粥委员会和一个监督委员会； 规则6：对于分粥，每人均有一票否决权： 规则7：每人轮流分粥一天，但分粥人要最后领粥。
2、预算是公司战略计划的具体化， 是年度经营计划的落实，是以货币形 式反映的计划。
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三、预算管理的基本架构
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公司战略 计划
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年度经营 计划
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年度公司 预算
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计划 战略计划 年度经营计划
计划与预算
公司预算 公司业务预算
➢ 经营预算 ➢ 资本预算 ➢ 筹资预算
公司财务预算
➢ 预计利润表 ➢ 预计资产负债表 ➢ 预计现金流量表
公司预算管理的基本框架
（公司计划与预算）
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一、计划是对未来行为的规划
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(一)公司战略计划
战略计划是有关一个公司长期发展的规划：在未 来的年度里公司将达到什么目标、需要做哪些工作、 以及应如何发展。所有的公司都需要一份战略计划。 即使你仅管理一个部门，即使你的部门对战略计划不 做要求，你也应根据自己的职能了解。这有利于你所 在的部门或公司保持正确的发展方向。使年度经营计 划、预算与最终的目标保持一致，总之战略计划能促 进公司的长期发展，是公司成功必不可少的。