成本控制的实施方案样本

成控部审计审核的管理办法及流程

一、总则

1、为规范成控部对集团所有工程项目审计审核的工作程序，提高预算审计工作的效果与效率，特制定本管理办法及流程。

2、适用范围：本办法适用于集团公司及集团公司业务主管部门、子公司所有需经成控部审计审核的工程类劳务分包、专业工程分包的预（结）算、招标文件、合同的审核，以定额为基础或非定额核算办法的内预算结算的审核，材料价格、工程付款的审核及公司领导交办的其它审核审计工作等。

二.审计审核的具体管理办法及流程

1・项目投标阶段

根据工程公司项目需要，成控部与工程公司分别做出目标成本价和投标控制价，做好投标前的价格分析工作。

1、项目中标后

（1）工程项目预算成本的确定和整个施工工期的资金计划预算表的确定。

工程公司和成控部分别作出工程的目标预算成本，以当时市场价核对敲定后留存3份,工程公司一份，成控部一份，财务部一份，目标预算成本根据市场变

化会有一定上下浮动，此目标预算成本以最终调整后实际成本为准。项当前期, 工程公司能够利用它作为项目上人工、材料成本控制的参考，成控部、财务部可利用它作为月度资金审核支付的参考。另外，工程项目经理需根据工程合同计划工期制定整个项目的工程进度计划，依据逬度计划做出整个旋工工期的完整的资金计划预算表。

（2）工程资料的上报。

各工程项目按照施工进度，依次上报工程施工过程中的各种工程资料：招标文件.中标预算书.中标通知书、与总包的合同、与分包的合同、与材料厂商的合同、工程施工图纸.工程变更洽商、工程材料进场的所有单据、工程施工进度、工程每月度的工单.工程应回款情况、工程实际回款情况。

（3）分包合同的签订。基本流程:工程公司管理人员.项目管理人员.成控部人员询求多家分包施工单位一工程公司办公室人员汇总多家施工单位的报价一项目管理人员、工程公司负责人或办公室人员、成控部、财务部对几家施工单位的报价进行综合考核一确定最优报价方案，在工程合同评审表依次签署意见一报集团领导审批一由工程公司签订分包合同。

分包合同的签订需严格执行合同评审流程，未经合同评审流程而项目上私自签订的分包合同一律无效，后果自负。如果需要分包，在分包阶段，在确定分包队伍时，工程公司管理人员及项目上管理人员、包括成控部人员可多询几家施工队伍，各施工队伍分别报价，由工程公司人员、成控部、财务部进行多方血考核，综合比较优秀的施工队伍报请集团领导批准，获得分包资格。经过此方式考核，经过合作，如果施工队伍优秀，能够选择其作为工程公司的长期合作队伍，以备以后的各种工程所需，能够多了解对比多家分包单位，以备工作需要。合同的审批签订应严格依据总包合同的重要条款，包括付款节点、质保金冋题等。分包合同审批流程表详见附件K合同协议评审表）。

（4）材料采购方廂。工程项目人员列出材料采购计划及明细单上报给成控部、财务部-财务部依据采购计划及时准备资金，成控部依据采购明细单与各工程公司一起外出采购，多厂家比较后，确定供应商。对多厂家的产品、价格信息一一整理列出，以备后期采购使用。合适的供应商能够建立长期合作关系。材料采购票

据、杲否需要发票严格依据财务部的要求进行。

3、项目施工阶段

（1）审计小组的成立。

项目施工过程中，由集团领导.工程公司集团办公人员、成控部.财务部临时抽派人员成立审计小组，不定期去各项目现场突击抽查，综合考评是对各施工现场项目部作为一个考评单位，每月按照①项目管理②现场安全、文明标化③材料管理④施工过程控制⑤资料整理编制⑥工程实体质量⑦工程进度管理⑧财务费用、资金预算费用的控制等8个方面进行综合考评。此分数直接与项目管理人员工资挂钩，占月度考核分的50%,具体考核内容详见附表2（项目现场考核方案评分表）。（2）工程施工过程中的资金审核支付。采取四级审核流程：工程公司负责人或

办公室人员审查一成控部审查-财务部审核一集团领导审批。

当月申请人工费或者材料费时，需附上三局的工单一起上报，如果三局开具工单延迟，本月财务能够先预付费用，可是项目部需提供本月度的施工逬度详单，作为本月预付款的依据。同时，下月必须及时上报上月的工单，否则下月以及之后的资金不予支付，特殊情况的能够协调处理。资金支付申请流程详见附表3（论健集团资金计划申请单），项目进行资金计划申请时，必须严格按照表格填写相关已知内容（项目名称、合同日期、合同工期、合同金额、累计工程进度、累计已支付款项），且申请的金额必须大小写均有，对于填写不完整的资金申请单一律返回重新填写，填写完整后才予以审核支付。

（3）每月申请材料款支付时，需附上材料采购清单明细。由成控部进行厂家询价，量、价审核，与市场价格对比后，在市场价格上下浮动范围内的可经过，与

市场价差异较大的，进行相应审查核减。

4、每月申请人工费支付时，需写明具体的项目工程施工进度.累计已支付款项, 项目结算阶段

(1)项目验收执行流程：项目自检一一集团审计小组检查一一总包验收。

各工程项目部及时上报结算书及结算资料，集团领导、工程公司办公室人员、成控部.财务部接到结算资料后，抽派人员组成审计小组一起去项目现场进行预先验收工作，对于质量不达标的，或者与工程量结算单据不符的，应直接扣减分包队伍的人工费或材料款。工在结算时，成控部和工程公司预算人员分别计算出各工程的直接成本并与调整后的目标计划成本对比，对项目经理部进行考核，项目经理部对施工班组进行考核，然后进行相应的奖罚。

(2)项目工程款的回收跟进。

上报所有由三局确认过的工单，由财务部确认应收工程款项，由工程项目经理及时跟进工程项目的工程款的催收工作。包括应收款、履约保证金、质保金的质保期、余款回收期限等，并及时向集团财务部沟通并说明回收款情况。

成控部：王灿

二.施工图预算及结算审计审核流程

(-)施工图预算及结算审核送审条件

1.送审单位任务单及相关合同；

2.施工图纸或加工制作图纸及随工程进度所发生的变更洽商记录;

3.与预算.结算有影响合同条款的书面原始资料或意见；

4.施工单位或加工单位编制的由经办人及负责人签字的预结算书;