审计练习题 (1)

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审计练习题及答案

审计练习题及答案

审计练习题及答案一、选择题1.下列关于审计的说法,正确的是:a. 审计是对财务报表的发表意见b. 审计是对财务报表的真实性做出保证c. 审计只关注财务报表中的错误和舞弊d. 审计是对企业的经营管理进行评估答案:a. 审计是对财务报表的发表意见2.下列哪个是审计程序的一部分?a. 发表审计报告b. 查阅相关文件和记录c. 制定财务报表d. 发现潜在的违法行为答案:b. 查阅相关文件和记录3.审计师进行经营管理评估的依据是:a. 财务报表b. 税务记录c. 员工档案d. 公司章程答案:a. 财务报表4.下列关于审计风险的说法,正确的是:a. 审计风险可以完全消除b. 审计风险是建立在审计师的意愿上的c. 审计风险是指审计师因职业疏忽而导致的损失d. 审计风险是指审计师发表错误意见的可能性答案:d. 审计风险是指审计师发表错误意见的可能性5.财务报表调整的目的是什么?a. 提升企业形象b. 修正财务报表中的错误c. 确定资产负债表的静态平衡d. 实现财务报告的高质量答案:b. 修正财务报表中的错误二、简答题1.请简要描述审计的目标和意义。

答案:审计的目标是对财务报表进行评价,以确定其是否真实可靠、准确无误。

审计的意义在于为利益相关方提供有关企业财务报表的独立意见,增强报表使用者对企业财务状况和经营成果的信心,保护投资者和利益相关方的利益。

2.列举一些常见的审计程序。

答案:常见的审计程序包括:- 查阅相关文件和记录- 进行财务报表分析- 进行管理层沟通- 进行实地考察和观察- 进行内部控制评估- 进行风险评估和风险管理- 进行抽样测试和数据分析3.简要说明财务报表调整的目的和方法。

答案:财务报表调整的目的是修正财务报表中的错误,以确保其真实、准确、全面。

调整方法包括:- 修正错误项目:对已知的错误进行纠正,如计算错误、分类错误等。

- 考虑潜在损失:根据风险评估,调整报表中可能存在的潜在损失,以真实反映企业财务状况。

《审计模拟实验》练习题(一)

《审计模拟实验》练习题(一)

《审计模拟实验》练习题(一)一、单选题1、如果管理层或治理层在拟议的审计业务约定条款中对审计工作范围施加限制,并且这种限制将导致注册会计师无法对财务报表发表审计意见,注册会计师正确的做法是(C)A、在实施审计程序后,出具无法表示意见的审计报告B、在实施审计程序后,针对可审计部分出具审计报告C、告知管理层,不能将该业务作为审计业务予以承接D、与管理层协商,将该业务变更为简要财务报表审计业务2、在完成审计业务前,如果将审计业务变更为保证程度较低的鉴证业务,注册会计师认为合理的理由是(D)A、注册会计师不能获取和令人满意的信息B、注册会计师不能获取充分、适当的审计证据C、被审计单位提出大幅消减审计费用D、被审计单位对原来要求的审计业务的性质存在误解3、注册会计师应当制定审计计划来规划审计工作。

一下有关计划审计工作的描述中,不恰当的是(D)A、计划审计工作是一个持续的、不断修正的过程,贯穿于整个审计业务的始终B、注册会计师应该针对评估的认定层次的重大错报风险设计进一步审计程序的性质、时间和范围C、注册会计师应当记录总体审计策略和具体审计计划及其重大更改D、制定总体审计策略和具体审计计划是注册会计师和被审计单位共同的责任4、财务报表在审计前存在重大错报的可能性,称为(C)A、控制风险B、检查风险C、审计风险D、重大错报风险5、下列事项中,属于注册会计师总体审计策略审核事项的是(C)A、审计程序能否达到审计目标B、审计程序能否适合各审计项目的具体情况C、对审计重要性的确定和审计风险的评估是否恰当重点审计程序的制定是否恰当D、重点审计程序的制定是否恰当6、在实施下列程序时,注册会计师应当考虑使用审计抽样的是(D)A、风险评估程序B、实质性分析程序C、实质性程序D、细节测试7、注册会计师在对应收账款的存在认定进行测试时实施了函证程序,并分析得出如下差异,其中应当定义为无耻的是(B)A、客户在函证日之前支付、被审计单位在函证日之后不久收到的款项B、被函证的客户根本不存在C、被审计单位在不同客户之间误登明细账D、客户回函声称其欠款金额与函证金额相符8、注册会计师考虑对总体进行分层的前提是(A)A、总体项目存在重大的变异性B、总体由具体不同特征的项目组成C、总体所包括的项目数量巨大D、总体的重大错报风险高9、在对小型被审计单位的审计中,可能无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据,注册会计师应当重点了解(B)A、小型被审计单位内部控制要素能否实现其目标B、治理层使用的关键财务业务指标C、管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施D、管理层如何识别和应对经营风险10、注册会计师实施程序以确定控制是否得到一贯执行,其实质是在测试控制的(A)A、有效性B、存在性C、正在使用情况D、完整性二、多选题1、在确定审计程序的范围时,注册会计师应当考虑的因素包括(ABC)A、确定重要性水平B、评估的重大错报风险C、计划获取的保证程度D、能够获取审计证据的时间2、对项目组成员工作的指导、监督和复核的性质、时间和规范主要取决于(ABCD)A、被审计单位的规模和复杂程度B、审计领域C、重大错报风险D、执行审计工作的项目组成员的素质和专业胜任能力3、影响审计效率的抽样风险包括(BC)A、对内部控制信赖过度风险B、对内部控制信赖不足风险C、误拒风险D、误受风险4、按审计抽样所了解的总体特征不同可以将审计抽样划分为(CD)A、非统计抽样B、统计抽样C、变量抽样D、属性抽样5、总体审计策略的制定应当包括(ABCD)A、确定审计业务特征B、明确审计业务的报告目标C、考虑影响审计业务的重要性因素D、考虑初步业务活动的结果三、简答题1、可能导致被审计单位要求变更业务的原因有哪些(1)情况变化对审计服务的需求产生影响(2)对原来要求的审计业务的性质存在误解(3)审计范围受到限制2、内部控制包括哪些要素(1)控制环境(2)风险评估过程(3)信息系统与沟通(4)控制活动(5)对控制的监督3、按审查书面资料的技术分类,审查书面资料的方法可以分为哪些?(1)审阅法(2)核对法(3)验算法(4)分析法4、产生非抽样风险的主要原因是使用了不适当的审计程序,或是误解了审计证据而没有发现偏差,具体情况主要包括哪些?(1)选择的总体不适合测试目标(2)控制偏差或错报的定义不适当(3)审计程序选择不当(4)对审计发现的评价不当5、注册会计师可以与被审计单位签订长期审计业务约定书,但哪些情况出现时,应当考虑重新签订审计业务约定书?(1)有迹象表明被审计单位误解审计目标和范围(2)需要修改约定条款或增加特别条款(3)高级管理人员、董事会或所有全结构近期发生变动(4)被审计单位业务的性质或规模发生重大变化(5)法律法规的规定(6)管理层编制财务报表采用的会计准则和相关会计制度发生变化四、论述题请论述注册会计师在签订审计业务约定书之前应做的工作有哪些?(1)明确审计业务的性质和范围(2)初步了解被审计单位的基本情况(3)会计师事务所评价专业胜任能力(4)商定审计收费(5)明确被审计单位应协助的工作(6)就审计业务约定条款达成一致意见五、案例分析题1、2012年3月20日,正道会计师事务所的李洪注册会计师听其妻子说,她弟弟王帆开办了专门收购和买卖古董字画的ABC文化贸易公司,2011年的财务报表拟委托会计师事务所审计,正在寻找适合的会计师事务所。

审计基础复习题及答案(1)

审计基础复习题及答案(1)

审计学基础复习题一、单项选择题1.审计产生的客观基础是( A )。

A.受托经济责任关系B.生产发展的需要C.会计发展的需要D.管理的现代化2.( B )是审计的本质特征,也是保证审计工作顺利进行的必要条件。

A.公正性B.独立性C.权威性D.真实性3.政府审计与民间审计相同的地方,包括( A )。

A.均为外部审计,独立性较强 B. 均需利用内部审计工作C. 依靠收费维持生存D. 按区域划分,承接业务4.按审计主体的不同,审计可分为(B )。

A.财政财务审计、经济效益审计、经济责任审计 B.国家审计、注册会计师审计、内部审计C.强制审计、任意审计 D.报送审计、就地审计5.国家审计属于( B )。

A.任意审计 B.强制审计 C.专项审计 D.突击审计6.下列不适用函证的项目是( A )。

A.库存现金 B.银行存款 C.由其他单位代为保管、加工或销售的存货 D.应收账款7.逆查法应先从( D )。

A.原始凭证 B.记账凭证 C.会计账簿 D.会计报表8.( A )是指审计人员对被审计单位内部或外部生成的以纸质、电子或者其他介质形式存在的会计记录或其他书面文件进行审查。

A.检查记录或文件 B.询问 C.函证D.重新计算9.( B )是指审计人员以书面或口头方式,向被审计单位内部或外部的知情人员调查获取财务信息和非财务信息,并对答复进行评价的过程。

A.函证B.询问 C.分析程序 D.观察10.( C )是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系,对财务信息作出评价。

A.计算B.检查C.分析程序D.比较11.会计师事务所接受委托时,应同被审计单位签订( B )。

A.审计准则 B.审计业务约定书 C.审计通知书 D.审计报告12.( A )用以确定审计范围、时间和方向。

A.总体审计策略 B.审计业务约定书 C.审计依据 D.具体审计计划13. ( A )对项目总体质量负责A.项目负责人 B.主任会计师 C.项目质量控制复核人员 D.助理人员14. 下列各项中,属于被审计单位舞弊的是( C )。

审计学练习题1

审计学练习题1

《审计学》练习题(一)班级:姓名:学号:一、单项选择题1.在审计监督体系中,政府审计的独立性表现为:()A.独立于审计委托人,但不独立于被审计单位B.不独立于审计委托人,但独立于被审计单位C.与被审计单位和审计委托人均独立D.与被审计单位和审计委托人均不独立2.审计方法由详细审计转向抽样审计是在()A.查证防弊审计阶段B.资产负债表审计阶段C.财务报表审计阶段D.全面审计阶段3.下列各项中,能够衡量注册会计师审计工作质量的权威性标准的是()A.独立审计准则B.质量控制准则C.职业道德准则D.职业后续教育准则4.注册会计师应当恪守独立、客观、公正原则,这属于职业道德准则里的()A.专业胜任能力B.对客户的责任C.其他责任D.一般原则5.我国规定,注册会计师执业会员接受职业后续教育的时间为()A.3年累计不少于120学时B.3年累计不少于180学时C.每年不少于50学时D.每年不少于20学时6.下列情况中,不会影响会计师事务所独立性的是()A.会计师事务所的办公室用房向委托人单位租用的B.会计师事务所为某委托人代理纳税,同时承揽其会计报表审计业务C.会计师事务所的一名注册会计师是某鉴证客户的独立董事D.会计师事务所为某上市公司提供财务报表审计服务的同时还为其编制会计报表7.下列情形中,注册会计师承办客户委托的审计业务而无须回避的是()A.注册会计师的父亲拥有客户大量的股票B.注册会计师拥有客户的股票C.注册会计师的姐姐拥有客户1000股的股票D.注册会计师的姐姐是客户的财务经理8.“所有应当记录的交易或事项以及资产负债都已被记录”是哪类认定?()A.权利与义务B.完整性C.存在与发生D.估价与分摊9.下列认定中,与损益表组成要素无关的是()(1999年注会试题)A.存在或发生认定B.权利和义务认定C.估价或分摊认定D.表达与披露认定10.某项存货已经按照入库的数量记录,但由于单价错误导致存货账面金额有误,这是()。

审计学练习题(1-8章)

审计学练习题(1-8章)

《审计学》练习题一(第1—8章)一、单项选择题(每题0.5分,共30分)1、下列关于各种注册会计师审计方法的说法中,不正确的是( )。

A.账项基础审计主要针对会计账簿进行,将大部分审计时间用于会计凭证和会计账簿的详细检查B.制度基础审计是以对企业内部控制的测试和评价作为审计的重点,花费大量的时间进行控制测试C.风险导向审计综合考虑企业与财务报表审计相关的各个方面,以全面降低审计风险D.在审计发展的历史上,先有制度基础审计,后有账项基础审计,最后才发展为风险导向审计2、下列应收账款的认定,通过实施函证程序,注册会计师认为最可能证实的是( )。

A.计价和分摊B.分类C.存在D.完整性3、注册会计师发现被审计单位当年已经达到预定可使用状态的在建工程并未转入固定资产,在此情况下,注册会计师应界定被审计单位违反了固定资产项目的( )认定。

A.存在B.完整性C.权利与义务D.计价与分摊4、以下有关期末存货监盘程序中,与测试存货盘点记录的完整性不相关的是( )。

A.从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物B.从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录C.在存货盘点过程中关注存货的移动情况D.在存货盘点结束前再次观察盘点现场5、注册会计师在审查应收账款时,发现账上记录一笔应收A公司的货款100万元,通过函证A公司,检查销货记录等,证实根本没有发生该笔销售业务,那么注册会计师首先认为管理层对应收账款账户的( )认定存在问题。

A.存在B.完整性C.准确性D.计价和分摊6、为了适应产品的更新换代需要,X公司支付大额资金引进全新的生产线代替原有设备,对新老设备进行实物检查后,注册会计师可能最需要关注( )的重大错报风险。

A.应付账款的完整性B.固定资产的计价和分摊C.营业成本的准确性D.固定资产的存在7、对于存货项目而言,注册会计师能够根据管理层的“计价和分摊”认定推论得出的具体审计目标是( )。

A存货的入账时间是恰当的 B.存货是存在的C.存货的所有权是明确的D.存货的减值准备是准确的8、下列各项中,为获取审计证据,所实施的审计程序与审计目标无关的是( )。

审计练习题及答案

审计练习题及答案

审计练习题及答案一、单项选择题1. 审计证据的充分性和适当性是审计工作质量的保证,以下哪项不是审计证据的特点?A. 充分性B. 适当性C. 客观性D. 主观性答案:D2. 在进行风险评估时,以下哪项不是审计人员需要考虑的因素?A. 被审计单位的内部控制B. 被审计单位的经营环境C. 被审计单位的财务报表D. 被审计单位的业务流程答案:C3. 审计人员在对存货进行审计时,以下哪项不是常用的审计程序?A. 观察存货的存放情况B. 检查存货的账面记录C. 进行存货的实地盘点D. 直接接受管理层对存货的口头报告答案:D4. 以下哪项不是内部控制的要素?A. 控制环境B. 风险评估C. 信息与沟通D. 审计意见答案:D5. 在审计过程中,以下哪项不是审计人员对财务报表发表意见的基础?A. 审计证据B. 审计计划C. 审计标准D. 审计报告答案:D二、多项选择题6. 审计人员在进行收入确认的审计时,需要关注以下哪些方面?A. 收入确认的时间点B. 收入确认的金额C. 收入确认的会计政策D. 收入确认的合同条款答案:ABCD7. 以下哪些情况可能表明被审计单位存在舞弊风险?A. 管理层对财务报表的操纵B. 财务报表的异常波动C. 管理层的突然辞职D. 内部控制的缺失答案:ABCD8. 在进行审计抽样时,以下哪些因素会影响样本的代表性?A. 样本的大小B. 样本的选取方法C. 审计证据的分布D. 审计人员的主观判断答案:ABC9. 审计人员在进行固定资产审计时,需要关注以下哪些方面?A. 固定资产的购置记录B. 固定资产的折旧政策C. 固定资产的减值测试D. 固定资产的处置情况答案:ABCD10. 以下哪些是审计报告中常见的意见类型?A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见答案:ABCD三、判断题11. 审计人员在审计过程中发现的所有错误都应被报告。

(错误)12. 审计人员在审计过程中应保持独立性和客观性。

审计岗位测试题目及答案

审计岗位测试题目及答案

审计岗位测试题目及答案一、单项选择题(每题2分,共10题)1. 审计的基本概念是()。

A. 财务检查B. 内部控制评价C. 独立性检查D. 经济监督答案:D2. 审计证据的来源不包括()。

A. 书面证据B. 口头陈述C. 观察记录D. 假设推断答案:D3. 以下哪项不是审计计划阶段的主要工作内容?()A. 确定审计范围B. 评估审计风险C. 制定审计程序D. 出具审计报告答案:D4. 审计抽样的目的在于()。

A. 减少审计成本B. 提高审计效率C. 保证审计质量D. 所有以上选项答案:D5. 在审计过程中,如果发现被审计单位存在重大舞弊行为,审计人员应当()。

A. 立即报告给审计委员会B. 继续完成审计工作C. 忽略该行为D. 与被审计单位协商解决答案:A6. 以下哪项不是内部控制的目标?()A. 保证财务报告的可靠性B. 提高运营效率C. 确保法律法规的遵守D. 提升公司股价答案:D7. 审计证据的充分性主要取决于()。

A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的类型D. 审计人员的经验答案:B8. 审计过程中,审计人员对被审计单位的内部控制系统进行测试,这属于()。

A. 符合性测试B. 交易测试C. 余额测试D. 分析性测试答案:A9. 审计报告中通常不包含以下哪项内容?()A. 审计意见B. 审计发现C. 被审计单位的财务报表D. 审计程序的描述答案:C10. 审计人员在审计过程中,应当保持()。

A. 客观性B. 独立性C. 专业性D. 所有以上选项答案:D结束语:以上是审计岗位测试题目及答案,希望能够帮助考生更好地理解和掌握审计的基本知识和技能。

审计学习题1

审计学习题1

习题(1)总论一、单项选择题1.我国审计制度经历了一个漫长的发展过程,大体可分为()。

A.三个阶段B.四个阶段C.五个阶段D.六个阶段2.在秦汉时期,()制度日趋完善。

A.监察B.御史C.上计D.下计3.审计的基本职能是()。

A.经济监督B.经济鉴证C.经济评价D.经济控制4.“审计”一词最早出现在()。

A.西周B.秦汉时期C.隋唐时期D.宋朝5.审计授权人或委托人对被审计人的关系是()。

A.评价经济责任履行情况B.委托审计监督C.实施审计监督D.授权经济管理6.我国审计最早萌芽于()。

A.西周B.秦汉时期C.隋唐时期D.宋朝7.无论在我国还是在国外都承认()的经济监督活动是审计的本质属性。

A.权威性B.独立性C.客观性D.合法性8.审计按其主体分类是审计的()A.基本分类B.其他分类C.技术分类D.综合分类9.中国第一家会计师事务所是()A.立信会计师事务所B.正则会计师事务所C.兰州会计师事务所D.上海会计师事务所10.审计最本质的特征是()。

A.独立性B.权威性C.客观性D.公正性11.下列有关内部审计独立性的提法中,最适当的是()。

A.不具备独立性B.相对独立C.单向独立D.双向独立12.我国审计监督体系的三个组成部分是()。

A.国家审计、社会审计和内部审计B.内部审计、外部审计和专题审计C.事前审计、事中审计和事后审计D.财政财务审计、财经法纪审计和经济效益审计13.正确的审计关系人的排列顺序应当依次为()。

A.审计委托人、被审计单位、审计人员B.审计人员、被审计单位、审计委托人C.被审计单位、审计委托人、审计人员D.审计人员、审计委托人、被审计单位14.对情节较严重的财经法纪审计一般采用()。

A.定期审计B.通知审计C.突击审计D.报送审计15.“存在或发生”认定和“完整性”认定,分别主要与()有关。

A.财务报表要素的低估和高估B.财务报表要素的高估和低估C.财务报表要素的缩小错误和夸大错误D.财务报表要素的错误、舞弊和不法行为16.根据《注册会计师执业准则》,独立审计的目的是对被审计单位()发表意见。

审计练习题(打印版)

审计练习题(打印版)

审计练习题(打印版)一、单项选择题1. 审计证据的充分性和适当性是审计工作质量的两个重要方面。

下列关于充分性和适当性的说法,哪一项是错误的?A. 充分性是指审计证据的数量足以支持审计结论B. 适当性是指审计证据的质量足以支持审计结论C. 充分性与适当性是相互独立的,没有关联D. 审计证据的充分性和适当性是相互关联的2. 在进行审计时,注册会计师应当关注被审计单位的内部控制制度。

以下哪项不是内部控制制度的基本要素?A. 风险评估B. 控制环境C. 信息系统与通讯D. 财务报表的编制3. 审计过程中,注册会计师需要对被审计单位的财务报表进行分析。

以下哪项不是财务报表分析的目的?A. 识别异常波动B. 评估财务状况C. 预测未来趋势D. 确定会计政策的一致性二、多项选择题1. 审计证据的来源可以是多方面的,以下哪些是有效的审计证据来源?A. 被审计单位的内部记录B. 被审计单位的管理层声明C. 被审计单位的外部确认D. 被审计单位的财务报表2. 注册会计师在审计过程中,可能会遇到各种风险。

以下哪些属于审计风险?A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险三、判断题1. 注册会计师在审计过程中,如果发现被审计单位的内部控制存在重大缺陷,可以直接出具否定意见的审计报告。

(对/错)2. 审计抽样是审计过程中常用的一种方法,它可以用来评估被审计单位的财务报表是否公允。

(对/错)四、简答题1. 请简述审计过程中,注册会计师如何确定审计证据的充分性和适当性?2. 在审计过程中,注册会计师如何评估被审计单位的内部控制制度的有效性?五、案例分析题某注册会计师在对一家上市公司进行年度审计时,发现该公司存在以下情况:- 公司管理层对财务报表的准确性做出了保证。

- 公司内部控制制度存在一些缺陷,但管理层表示正在采取措施进行改进。

- 公司财务报表中存在一些异常波动,但管理层提供了合理的解释。

请问注册会计师应如何进行下一步的审计工作?以上练习题涵盖了审计工作的多个方面,包括审计证据、内部控制、财务报表分析、审计风险等关键概念。

审计练习题1

审计练习题1

简答题
简述审计的对象应包括哪些内容? 简述顺差法、逆查法、抽查法和详查法的特征和 优缺点。 简述统计抽样的意义和理论依据。 注册会计师的业务能力要求有哪些?
练习:
试分析以下项目是否符合职业道德准则的要求,并说明理 由: (1)事务所拥有A公司发行的200万元的三年期债券,拟接 受委托对该单位进行年度报表审计; (2)事务所同时对C单位进行代理记账和报表审计; (3)因工作量大,事务所临时招聘10名专业人员参加年度 报表审计; (4)事务所取得证券业务资格,拟在媒体上公告; (5)F会计师事务所利用其可承办大型年报审计业务的资格, 与G会计师事务所达成“联营”,由F会计师事务所出面与 企业签订业务约定书并出具审计报告,由G会计师事务所 具体操办所有审计业务,审计费两家五五分成。
练习题
三、单项选择题
1、审计行为产生和发展的根本动力,在于评价( )。 2、审计最基本的职能是( )。 3、对某一特定项目所进行的审计,称为( )。 4、一般民间审计接受委托人的委托,按照委托人的要求对其进行的 财务审计或经济效益审计,属于( )。 A.任意审计 B.强制审计 C.专项审计 D.突击审计 5、在实际工作中,与审阅法结合起来运用的方法是( )。 6、函证是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法,这种 方法一般用于( )。 A.无形资产查证 B.固定资产查证 C.往来款项查证 D.流动资产查证 7、现代审计的一个重要特征就是在评审被审计单位内部控制系统基 础上实行( )。
判断题
15、政府审计机关根据工作需要,可以在重点地区、部门设立派出机 构,进行审计监督。 16、政府审计机关是依照宪法和审计条例规定建立的,实行的是任意 审计,承担着繁重的审计任务。 17、对阻挠、破坏审计工作的被审计单位,政府审计机关可以采取封 存有关账册、资产等临时性措施。 18、注册会计师对在执行业务中取得和了解的资料、情况,应向社会 公众公开。 19、和医师、律师发生过失造成的损失相比,民间审计发生过失造成 的损失更大。 20、注册会计师只有与委托单位保持形式上的独立,才能够以客观、 公正的心态发表意见。 21、会计师事务所不得以降低收费的方式招揽业务。 22、会计师事务所即使发现委托单位缺乏正直的品格,也不得拒绝接 受委托。

审计习题[1]

审计习题[1]

第一章总论一、单项选择题1.审计产生的客观基础是( C )。

A.剩余产品的出现,产生了记录的需要,也就对应产生对对其监督的需求B.社会分工的产生,使得一部分人专门从事独立的查账活动C.受托经济责任关系的出现,需要对这一责任关系进行确认或解除D.英国南海公司破产,使人们认识到需要对独立的经济监督以保护相关利益者的利益2.新中国成立以后,特别是十一届三中全会之后,我国最先出现的审计形式是( D )。

A. 财政税收大检查B.政府审计C.内部审计D. 民间审计3.一般认为审计职能不包括( D )。

A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.经济分析4.审计产生和发展的基础是(C )。

A.查错纠弊的要求 B.会计管理活动的产生和发展C.维系受托经济责任关系 D.保证财产的安全和完整5.注册会计师审计与政府审计部门如对同一审计事项进行审计,最终形成的审计结论可能存在差异。

导致差异的下列各项原因中最主要的是(C )。

A.审计的性质不同 B.审计的独立性不同C.审计的依据不同 D.审计的方式不同6.“审计”一词在我国正式出现是在(D )时期。

A.西周 B.秦汉 C.隋唐 D.宋朝7.对及时发现并纠正被审计单位错误与舞弊负有责任的人员应为(D )。

A.注册会计师 B.政府审计人员C.国家税务稽查人员 D.被审计单位管理当局8.审计对象是指审计的客体,一般是指被审计单位的经济活动。

审计对象的本质是指( A )。

A.被审计单位财务收支及其有关的经营管理活动B.被审计单位财务收支及其有关的经营管理活动,以及作为提供这些经济活动信息载体的会计资料及其相关资料C.被审计单位的会计报表D.被审计单位的会计资料及其相关资料9.中国第一家会计师事务所是( C )。

A. 潘序伦会计师事务所B. 立信会计师事务所C. 正则会计师事务所D. 上海会计师事务所10.下面的审计形式中,按照审计的内容和目的分类的是( A )。

A.财政财务审计B.注册会计师审计C.专项审计D.强制审计二、多项选择题1.审计机关进行审计监督需要遵循的原则包括( ABC )。

《审计学原理》综合练习题 1

《审计学原理》综合练习题  1

《审计学原理》练习题第一章总论一、单项选择题:1、审计监督本质的特征是()。

A、客观性B、独立性C、公正性D、权威性2、审计产生和发展的客观基础是()。

A、国家管理职能的分解B、私有财产的出现与保全C、受托经济责任关系的出现D、会计资料真实性的鉴定3、中国国家审计起源于()。

A、宋朝B、西周C、唐朝D、新中国成立后4、秦汉两代用以审查监督财物收支有无错弊,并借以评价有关官吏政绩的制度为()。

A、审计制度B、内控制度C、奖惩制度D、上计制度5、隋、唐两代建立的比较独立,能司审计之职的机构叫()。

A、比部B、户部C、刑部D、兵部6、我国以“审计”一词,正式命名的审计机构的出现在()。

A、唐朝B、西周C、宋朝D、清朝7、根据宪法规定,我国审计署正式成立于()年。

A、1976B、1982C、1983D、19948、历史上最早的民间审计起源于()。

A、美国B、中国C、法国D、英国9、1853年世界上第一个职业会计团体——“爱丁堡会计师协会”创立于()。

A、美国B、中国C、法国D、英国10、现代内部审计从方法上有了改变,从审查范围上有了拓展,大约是从()。

A、十八世纪六十年代B、十九世纪末C、二十世纪四十年代D、二十世纪七十年代11、审计的基本职能是()。

A、监督B、管理C、评价D、鉴证12、从审计的性质和地位上看,较之于其他经济监督的主要区别,在于()。

A、权威性B、广泛性C、独立性D、公正性13、通过审计揭露被审计单位存在弄虚作假等违法违纪行为,并追究其责任,是审计的()。

A、鉴证性作用B、制约性作用C、建设性作用D、公证性作用14、促进社会审计快速发展的直接原因是()。

A、工业革命B、股份公司的出现C、经济危机D、管理人员和雇员舞弊的增加15、《审计法》第49条对国家审计人员法律责任的规定是“审计人员滥用职权、循私舞弊、玩忽职守,构成犯罪的,依法追究刑事责任,不构成犯罪的给予()”。

A、刑事处罚B、民事处罚C、党纪处分D、行政处分16、《注册会计师法》规定,会计师事务所要对本所注册会计师承办的业务承担()A、刑事责任B、民事责任C、行政责任D、赔偿责任17、“会计资料及其他经济资料、经济业务与经营活动是可以查得清的,对经营人员的责任是能够确定的。

2023年审计师之中级审计师审计专业相关知识练习题(一)及答案

2023年审计师之中级审计师审计专业相关知识练习题(一)及答案

2023年审计师之中级审计师审计专业相关知识练习题(一)及答案单选题(共30题)1、某企业长期持有A公司股票,目前每股现金股利为6元,每股市价60元,在保持目前的经营效率和财务政策不变,且不从外部进行股权融资的情况下,其预计收入增长率为8%,则该公司股票投资收益率为()A.18.8%B.18%C.10%D.8%【答案】 A2、政府降低宏观税率意味着()。

A.收入分配在民间和政府相同B.更多收入从企业流向居民C.更多收入从政府流向民间D.收入在政府与民间之间的分配比例降低【答案】 C3、以下关于可转换债券的说法中,错误的是()。

A.转换价格越低,表明在既定的转换价格下能转换为普通股股票的数量越少B.强制性转换调整条款是指在某些条件具备之后,债券持有人必须将可转换债券转换为股票,无权要求偿还债权本金的条件规定C.设置赎回条款可以保护发行企业的利益D.设置回售条款可能会加大公司的财务风险【答案】 A4、下列不属于宏观经济学研究对象的有()A.国内生产总值B.企业的产出决策C.就业D.通货膨胀【答案】 B5、公司采用固定股利政策发放股利的好处主要表现为()。

A.降低资金成本B.维持股价稳定C.提高支付能力D.实现资本保全【答案】 B6、以下属于相机抉择的财政政策工具的是()。

A.调整转移支付的条件B.降低政府购买水平C.改变利率D.转移支付【答案】 A7、在按照复式簿记原理编制的国际收支平衡表中,全部项目的净差额应该是()A.大于零B.小于零C.等于零D.任意值【答案】 C8、财政投入的重点工作是()。

A.增加财政收入B.资源的合理流动C.生产经营活动所必须的社会经济环境的建设D.非生产经营活动所必须的社会经济环境的建设【答案】 C9、以下交易中,属于调节性交易的有()A.动用国际储备B.服务交易C.贸易交易D.长期资本收支【答案】 A10、由于目前公债利息收入不征税,因而发行公债会在一定程度上使民间部门的投资或消费资金减少,这种效应称之为()A.回波效应B.挤出效应C.木桶效应D.溢出效应【答案】 B11、以下关于可转换债券的说法中,错误的是()。

审计在线练习-1

审计在线练习-1

1.在财务报表审计中,有关管理层对财务报表责任的陈述中不恰当的是(B.保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任)。

2.在注册会计师所关心的下列各种问题中,能够实现截止目标的是(D.固定资产是否有用作抵押的)。

3.(C.充分性)是指审计证据的数量必须足够支持审计人员的审计结论。

4.下列关于重要性的论断中,不正确的是(A.无论是笔误还是舞弊,金额小于重要性水平时均不重要)。

5.在审计风险的组成要素中,审计人员能够控制的是(C.检查风险)。

6.下列事项中表明被审计单位很可能存在重大错报风险的有A,B,C,D7.下列不属于控制活动内容的有(B|C|D )。

8.注册会计师确定应收账款函证数量的大小、范围时,应考虑的主要因素有(A,B,C,D)。

9.审计的职能包括(A.经济监督C.经济鉴证E.经济评价)10.下列属于审计业务约定书基本内容的是A,B,C,D11.在可接受的审计风险水平一定的情况下,重大错报风险越大,注册会计师就应实施越多的测试程序,将检查风险降至可接受水平。

112.管理当局对会计报表的认定是指管理当局对会计报表各项目所作的各种明确或隐含的表达。

113.存货监盘结果只能证明存货是否存在,是否有毁损及短缺,而不能证明存货的计价和所有权的情况。

1 14.外部证据是审计机构以外的单位或人士编制的书面证据,因此可信度较高。

015.实施产品销售收入的截止测试,主要是为了查明产品销售收入业务的截止期限是否正确,以防止产品销售入账户内可能包括的不属于产品销售的业务。

016.审计证据要有证明力,必须与注册会计师的_审计目标_相关。

17.在审计计划阶段,审计人员通常按_会计报表_和_各类交易账户余额列报认定_两个层次对审计重要性进行初步判断。

18.由存在认定推导的审计目标是_记录的金额确实存在1、下列(D.记录现金日记账和记录现金总账)业务属于不相容职务。

2.下列证据中,不属于外部证据的有(D.管理当局声明书)。

审计学练习题答案及解析(第一章)

审计学练习题答案及解析(第一章)

《第一章》一、多选题共11道【题目1】从审计对象的演变过程看,注册会计师审计发展的几个阶段包括( ABC D )。

(A)19世纪中叶至20世纪初以详细审计为标志的英国式审计(B)20世纪的前30年以资产负债表为核心的美国式审计(C)20世纪30年代之后的财务报表审计(D)20世纪40年代之后以内部控制为中心的抽样审计【题目2】审计概念中的“既定标准”体现在我国财务报表审计中包括( ABC D )。

(A)企业会计准则(B)企业会计制度(C)国家其他相关财务会计法规(D)企业内部控制【题目3】按照审计范围不同,可以将审计分为( AB )。

(A)全面审计(B)局部审计(C)综合审计(D)专题审计【题目4】审计按目的和内容的不同可以划分为( ABD )。

(A)经营审计(B)合规审计(C)全面审计(D)财务报表审计【题目5】审计结果需要传达的对象可能包括( ABCD )。

(A)被审计单位(B)审计委托人(C)股东(D)债权人【题目6】财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作,对财务报表发表审计意见,其意见内容有( A C )。

(A)财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制(B)财务报表是否按照适用的会计准则、会计法和相关会计制度的规定编制(C)财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量(D)财务报表是否在所有方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量【题目7】与被审计单位有利害关系的用户包括( ABCD )。

(A)股东(B)债权人(C)证券交易机构(D)潜在投资者【题目8】信息风险产生的原因有( ABCD )。

(A)信息的非直接性(B)信息提供者的偏见和动机(C)数据量大(D)复杂的交易业务【题目9】咨询服务是为个人或组织提供信息使用建议的专业服务,与鉴证业务相比,其基本特征有( ABC )。

涉及第三方为鉴证,不涉及则为相关服务(A)咨询服务以信息的使用为主要目标(B)咨询服务一般是咨询服务的提供者与客户之间的两方契约(C)专业性是咨询服务的基础(D)独立性是咨询服务的基础(不需要独立)【题目10】基于责任方认定的业务和直接报告业务的区别主要表现在( ABCD )。

审计练习题及答案

审计练习题及答案

审计练习题及答案一、选择题1. 审计的基本概念是什么?A. 财务报表的复核B. 内部控制的评估C. 财务报表的独立检查D. 所有上述选项答案:D2. 以下哪项不是审计证据的特点?A. 充分性B. 适当性C. 相关性D. 客观性答案:D3. 审计过程中,审计师使用哪种方法来评估被审计单位的内部控制?A. 检查法B. 观察法C. 询问法D. 所有上述选项答案:D二、判断题1. 审计的目的是提高财务报表的可信度。

(对/错)答案:对2. 审计只能由注册会计师执行。

(对/错)答案:错3. 审计师在审计过程中不需要考虑内部控制的有效性。

(对/错)答案:错三、简答题1. 简述审计的三个基本要素。

答案:审计的三个基本要素包括审计主体、审计对象和审计目的。

审计主体是指执行审计工作的个人或组织;审计对象是指被审计的单位或项目;审计目的是通过审计活动达到的目标,如提高财务报表的准确性和可靠性。

2. 什么是审计风险,它包括哪些类型?答案:审计风险是指审计结果可能存在错误或遗漏,导致审计结论不准确的可能性。

审计风险主要包括固有风险、控制风险和检测风险。

四、案例分析题案例:某公司财务报表显示,其年度利润为1000万元。

审计师在审计过程中发现,该公司存在一些内部控制缺陷,如财务记录不完整,部分交易未得到适当授权。

审计师决定对这些交易进行详细检查。

问题:审计师应如何评估这些内部控制缺陷对财务报表的影响?答案:审计师首先需要识别和评估内部控制缺陷的性质和严重程度。

然后,审计师应确定这些缺陷是否可能导致财务报表的错报。

如果存在错报风险,审计师需要设计和执行进一步的审计程序,如检查相关凭证、询问相关人员等,以收集足够的审计证据,验证财务报表的准确性和完整性。

五、论述题1. 论述审计在现代企业治理中的作用。

答案:审计在现代企业治理中发挥着重要作用。

首先,审计通过独立检查财务报表,提高财务信息的透明度和可靠性,增强投资者和其他利益相关者的信心。

2024年注册会计师考试《审计》第一章审计概述习题+答案+解析(一)

2024年注册会计师考试《审计》第一章审计概述习题+答案+解析(一)

2024年注册会计师考试《审计》第一章审计概述习题+答案+解析(一)一、单项选择题1.在两权分离下,下列有关注册会计师审计产生的说法中,错误的是()。

A.所有者需要对经营者的行为进行监督和控制B.经营者需要定期通过财务报表向所有者报告财务状况和经营成果C.注册会计师的审计能够提高经济决策的有效性,维护市场经济秩序和保护公众利益,但不能提高经济决策的有效性D.注册会计师对财务报表出具客观、公正的审计报告C【解析】选项C错误:注册会计师的审计能够有效地降低财务报表使用者进行决策所面临的信息失真风险,提高经济决策的有效性,维护市场经济秩序和保护公众利益。

2.下列有关财务报表审计的说法中,错误的是()。

A.注册会计师应当独立于被审计单位和预期使用者B.审计可以有效满足财务报表预期使用者的需求,但不能无限满足C.审计的用户是财务报表的预期使用者,管理层也可能是财务报表预期使用者之一D.审计应当在一定程度上为财务报表预期使用者如何利用其审计后的财务信息提供建议D【解析】选项D错误:审计以合理保证的方式提高财务报表的可信度,不涉及为财务报表预期使用者如何利用信息提供建议。

3.下列有关财务报表审计的说法中,错误的是()。

A.财务报表审计提供高水平保证B.财务报表审计的目的是改善财务报表的质量C.财务报表审计应当发现财务报表所有重大错报D.财务报表审计的基础是注册会计师的独立性和专业性C【解析】选项C错误:由于审计的固有限制,注册会计师只能提供合理保证,不能提供绝对保证,注册会计师无法发现所有重大错报。

4.下列有关财务报表审计的说法中,错误的是()。

A.审计业务的最终产品是审计报告B.如果不存在除责任方之外的其他预期使用者,则该业务不构成一项审计业务C.审计可以减轻被审计单位管理层对财务报表的责任D.执行审计业务获取的审计证据大多数是说服性而非结论性的C【解析】选项C错误:审计的目的是改善财务报表的质量,增强除管理层之外的预期使用者对财务报表的信赖程度,但是并不能减轻被审计单位管理层对财务报表的责任。

审计理论与实务练习题审计理论与方法(一)

审计理论与实务练习题审计理论与方法(一)

一、单项选择题1. 审计机关为了统一组织多个审计组对某一行业或者专项资金进行审计而制定的总体工作计划称为。

A.审计项目计划B.审计工作方案C.审计实施方案D.年度审计计划答案:B[解答] 本题考查重点是对“审计工作方案”的熟悉。

审计工作方案是审计机关为了统一组织多个审计组对部门、行业或者专项资金等审计项目实施审计而制定的总体工作计划。

本题选项C“审计实施方案”是审计组为了完成审计项目任务,从发送审计通知书到处理审计报告全部过程的工作安排。

因此,本题的正确答案为B。

2. 下列有关审计机关审计管辖范围的说法中,错误的是。

A.审计机关的审计管辖范围,根据被审计单位的财政、财务隶属关系或者国有资产监督管理关系确定B.审计机关之间对审计管辖范围有争议的,由其共同的上级审计机关确定C.上级审计机关对下级审计机关管辖范围内的重大审计事项可以直接进行审计D.下级审计机关可以自行决定对上级审计机关管辖范围内的审计事项进行审计答案:D[解答] 本题考查重点是对“国家审计机关的管辖范围”的了解。

上级审计机关可以将其审计管辖范围内的部分审计事项授权下级审计机关审计,法律、法规另有规定者除外。

因此,本题的正确答案为D。

3. 下列审计证据中,证明力最强的是。

A.被审计单位提供的证明材料B.被审计单位会计人员的言词证据C.有关审计事项的环境证据D.审计人员亲自编制的相关资料答案:D[解答] 本题考查重点是对“审计证据的鉴定”的了解。

审计证据的可靠性受其来源和性质的影响,并取决于获取审计证据的具体环境。

一般来讲,受个人支配程度越小,被篡改和伪造的机会越少,证据就越可靠。

审计人员直接获取的审计证据(即亲历证据)比间接获取或推论得出的审计证据更可靠。

因此,本题的正确答案为D。

4. 与国家审计相比,内部审计的特点是。

A.法定性B.强制性C.有偿性D.经常性答案:D[解答] 本题考查重点是对“内部审计的特点”的掌握。

国家审计的特点有:①法定性和强制性;②独立性;③综合性和宏观性。

审计练习题(1)

审计练习题(1)

审计练习题第一讲:1、[单项选择题]1980年12月23日,财政部发布《关于成立会计顾问处的暂行规定》标志着我国()。

A、CPA行业创建B、CPA行业恢复C、CPA行业快速发展D、CPA行业与国际惯例接轨2、[单项选择题]中国第一家会计师事务所是()A、潘序伦会计师事务所B、立信会计师事务所C、正则会计师事务所D、上海会计师事务所3、[单项选择题]标志着CPA职业的诞生是()的成立。

A、威尼斯会计协会B、爱丁堡会计师协会C、美国CPA协会D、国际会计师联合会4、[单项选择题]CPA与政府审计的工作成果很难相互替代,其原因最主要是()的差别。

A、审计对象选择B、审计监督性质C、审计实施手段D、审计准则遵循5、[多项选择题]内部审计与CPA审计在工作上的一致性主要表现在( )。

A、审计内容B、审计方式C、审计依据D、审计方法6、【多选题】成为事务所的合伙人或股东,应当具备下列条件()A.持有CPA证书,并在事务所执业B.成为合伙人或股东前3年内没有因为执业行为受到行政处罚C.有取得CPA证书后最近连续5年在事务所从事法定审计业务的经历,其中在境内事务所的经历不少于3年D.成为合伙人或股东1年内没有因采取隐瞒或提供虚假材料、欺骗、贿赂等不正当手段申请设立事务所而被省级财政部门作出不予受理、不予批准或者撤销事务所的决定7、【单选题】根据《CPA法》的规定,CPA可以执行( )两类业务。

A.审计和相关服务B.鉴证和非鉴证业务C.审计和会计咨询及会计服务D.审计及管理咨询服务8、【多选题】不予注册的情形有()A.不具有完全民事行为能力的B.因受刑事处罚的C.因在财务、会计、审计、企业管理或者其他经济管理工作中犯有严重错误受行政处罚、撤职以上处分的D.自行停止执行注册会计师业务满1年的第二讲——第三讲:1. 注册会计师如果未尽到应有的职业谨慎通常由()承担责任。

A、注册会计师B、会计师事务所C、注册会计师和会计师事务所D、被审计单位的管理层2. 注册会计师在审计过程中,对固定资产符合性测试和实质性测试都合格,但有一笔20000元错误未能查出,从而影响个别财务报表使用者的决策,而其重要性水平是200 000元,则注册会计师对此()。

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第一章概述第二章执业准则一、单项选择题1、随着审计环境的不断变化,审计的方法也进行着相应的调整。

在下列审计方法中,形成最晚,即最新的审计方法是()。

A.账项基础审计 B.财务报表审计C.制度基础审计 D.风险导向审计2、注册会计师审计在市场经济中的特殊作用是()。

A.防止错误与舞弊的发生B.提高企业财务信息的可靠性和可信性C.正确反映企业财务状况和经营成果D.帮助企业改善经营管理、提高经济效益3、经考试合格的中国公民,如果要申请成为执业注册会计师,必须(),并符合其他有关条件要求。

A.加入会计师事务所工作一年以上B.加入其他任何企业并具有两年以上工作经验C.加入会计师事务所且有两年以上独立审计工作经验D.加入资产评估事务所且工作两年以上4、注册会计师对鉴证业务结论的下列表述中正确的是()。

A.在基于责任方认定的业务中,注册会计师在鉴证业务结论中必须明确提及鉴证对象和标准B.在直接报告业务中,注册会计师可以在鉴证业务结论中明确提及责任方认定C.在基于责任方认定的业务中,注册会计师可以在鉴证业务结论中明确提及责任方认定D.当工作范围受到限制时,注册会计师应当视受到限制的重大与广泛程度,出具保留结论或否定结论的报告5、事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查,周期最长不得超过( )年。

在每个周期内,应对每个项目负责人的业务至少选取( )项进行检查。

A.1;1 B.3;1C.2;3 D.3;26、会计师事务所里对业务质量控制制度承担领导责任的人员是( )。

A.项目负责人 B.副主任会计师C.主任会计师D.质量督导人员7、李明作为昌盛公司年度财务报表审计的项目负责人,应当在整个审计过程中对项目组成员违反职业道德要求的迹象保持警惕。

在发现项目组成员王华违反了职业道德要求后,李明首先应采取的最恰当的行动是( )。

A.与会计师事务所相关人员商讨,以便采取适当的措施B.解除业务约定,并向昌盛公司管理层说明具体原因C.将王华调离项目小组,并对王华所做的工作进行复核D.确定王华的行为是否已对审计质量造成实质性的损害二、多项选择题1、注册会计师进行财务报表审计时,是对财务报表是否按照()发表审计意见。

A.企业财务通则B.企业会计准则C.相关会计制度D.金融企业财务规则2、由于审计环境的变化,注册会计师一直随着审计环境的变化调整着审计方法,审计方法包括()。

A.制度基础审计B.报表基础审计C.账项基础审计D.风险导向审计3、下列属于注册会计师变更业务类型的合理理由的是()。

A.业务范围存在限制B.业务环境变化影响到预期使用者的需求C.预期使用者对该项业务的性质存在误解D.注册会计师认为承担的审计风险很大4、下列业务中,即是合理保证业务,也是基于责任方认定业务的是()A.财务报表审计业务B.财务报表审阅业务C.内部控制审核业务D.基本建设工程预算、结算、决算审核5、.会计师事务所应当制定有关客户关系和具体业务接受与保持的政策和程序,以合理保证只有在下列()情况下,才能接受或保持客户关系和具体业务。

A.具有执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源B.能够遵守职业道德规范C.已考虑客户的诚信,没有信息表明客户缺乏诚信D.客户以前是否委托其他会计师事务所6、会计师事务所在接受鉴证业务时,应当考虑客户的诚信情况。

考虑的主要事项包括()。

A.客户是否过分考虑将事务所的收费维持在尽可能低的水平上B.客户主要股东、关键管理人员及治理层对内部控制环境和会计准则等的态度C.客户主要股东、关键管理人员、关联方及治理层的身份和商业信誉D.变更会计师事务所的原因三、判断题1.有限保证的鉴证业务中,注册会计师应当以消极方式提出结论,可以以这样的方式提出结论:“基于本报告所述的工作,我们没有注意到任何事项使我们相信,责任方做出的‘根据××标准,××系统在所有重大方面是有效的’这一认定是不公允的”。

( )2.如果执业过程中项目组各成员之间的意见分歧尚未解决,项目负责人也可以根据具体情况出具非无保留结论的鉴证报告。

( )3.会计师事务所及其人员执行任何类型的业务,都应当遵守职业道德规范所要求的独立、客观、公正原则,保持专业胜任能力和应有的关注,并对执业过程中获知的信息保密。

()4.如果执业过程中项目组各成员之间的意见分歧尚未解决,项目负责人就不能出具报告,否则将失去应有的谨慎,难以合理保证质量控制的目标。

()5.项目组在业务执行中时常会遇到各种各样的疑难问题或争议事项,此时就需要进行咨询,这里的咨询仅仅是会计师事务所内部具有专门知识的人员在适当层次上进行的讨论,以解决疑难问题或争议事项。

()6.重要性与鉴证业务风险之间存在直接的关系,这种关系是一种同向的关系。

重要性水平越低,鉴证业务风险越低;重要性水平越高,鉴证业务风险越高。

( )7.在直接报告鉴证业务中,注册会计师直接对鉴证对象进行评价或计量,或者从责任方获取对鉴证对象评价或计量的认定,而该认定无法为预期使用者获取,预期使用者只能通过阅读鉴证报告获取鉴证对象信息。

注册会计师对年度财务报表审计就属于直接报告鉴证业务。

()8.如果注册会计师拟承接的鉴证业务所采用的标准不适当,注册会计师必须拒绝接受该项业务。

()9.注册会计师对已经承接的鉴证业务,不应将该项业务变更为非鉴证业务,或将合理保证的鉴证业务变更为有限保证的鉴证业务。

()10.在鉴证业务涉及的三方关系人中,责任方与预期使用者可能是同一方,而且责任方也可能是惟一的预期使用者。

()四、简答题1、ABC会计师事务所接受委托,对甲公司20×8年度财务报表进行审计,并委派A注册会计师为项目负责人。

在接受委托后,A注册会计师发现甲公司业务流程采用计算机信息系统控制,审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。

A注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与甲公司计算信息系统的设计工作,因此聘请张先生加入审计项目组,测试该系统并出具测试报告。

在审计过程中,A注册会计师要求审计项目组成员相互复核所执行的工作,并在工作底稿复核人员栏签字。

在复核过程中,审计项目组成员之间在某个专业问题上存在分歧,A注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询,始终没有得到回复。

考虑到该项业务的高风险性,在出具审计报告后,ABC会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实施了项目质量控制复核。

要求:指出ABC会计事务所(包括审计项目组)在业务质量控制方面存在的问题,并简要说明理由。

2、ABC会计师事务所承接了戊公司20×7年度财务报表审计业务。

项目负责人是C注册会计师,其妻子是戊公司财务负责人。

在制定审计计划时,C注册会计师认为对戊公司非常熟悉,无须再了解戊公司及其环境,应将审计资源放在对认定层次实施实质性程序上。

审计行程中,项目组成员D发现有迹象表明戊公司存在重大舞弊风险。

项目组成员E提出应当针对该舞弊风险实施追加程序,并建议实施项目质量控制复核。

C注册会计师认为戊公司管理层非常诚信,不会出现舞弊情况,戊公司并非上市公司,无须考虑实施项目质量控制复核。

C注册会计师坚持自己的主张,对戊公司20×7年财务报表出具了审计报告。

要求:根据中国注册师执业准则的要求,请指出ABC会计师事务所在该项业务的业务承接、业务执行和业务质量控制中存在的问题,并简要说明理由。

一、【正确答案】1、D2、B【答案解析】本题的“主题”是注册会计师审计。

A、C均为被审计单位管理层的责任;就B、D而言,如果说注册会计师审计的确能起到“改善经营管理、提高经济效益”的特殊作用的话,这种作用也是通过提高企业“财务信息”的可靠性得以发挥的。

也就是说,B中的内容更接近“主题”,比D更适当。

3、C【答案解析】根据《注册会计师法》的规定,参加注册会计师全国统一考试成绩合格,并从事审计业务工作两年以上的(这里的工作是指从事独立审计工作),可以向省、自治区、直辖市注册会计师协会申请注册。

4、 C【答案解析】在直接报告业务中,注册会计师必须明确提及鉴证对象和标准,在基于责任方认定的业务中,注册会计师的鉴证结论采用明确提及责任方认定或是直接提及鉴证对象和标准两种表述形式均是可以的,所以选项A不正确;在直接报告业务中,注册会计师可能无法从责任方获取其对鉴证对象评价或计量的认定,即便可以获取,该认定也无法为预期使用者获取,预期使用者只能通过阅读鉴证报告获取鉴证对象信息,所以在直接报告业务中,提及责任方认定是没有意义的,故选项B不正确;当工作范围受到限制时,注册会计师应当视受到限制的重大与广泛程度,出具保留结论或无法提出结论的报告,故选项D不正确。

5、 B【答案解析】事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查,周期最长不得超过三年。

在每个周期内,应对每个项目负责人的业务至少选取一项进行检查。

6、 C【答案解析】主任会计师应当对业务质量控制制度承担领导责任。

7、A【答案解析】 B、C、D在一定条件下均有可能成为事务所的选择,但项目负责人的第一反映应当是向事务所汇报,与事务所商讨,以便会计师事务所能够决定是否应当采取进一步的行动。

二、1、BC【答案解析】注册会计师进行财务审计时,是对于财务报表是否按照规定的标准编制发表审计意见,规定的标准通常是企业会计准则和相关会计制度。

企业财务通则和金融企业财务规则并不是每个企业均必须执行的,同时其主要内容为财务管理类别,并不属于会计核算原则。

2、ACD【答案解析】随着审计环境的变化,注册会计师的审计方法一直在随着环境的变化而变化,包括账项基础审计、制度基础审计和风险导向审计。

3、BC【答案解析】当业务环境变化影响到预期使用者的需求,或预期使用者对该项业务的性质存在误解时,注册会计师可以应委托人的要求,考虑同意变更该项业务。

业务范围存在限制是不合理的理由;如果注册会计师认为承担的审计风险很大,则可能不会承接业务或解除业务约定。

4、AD【答案解析】 B选项财务报表审阅业务虽然是基于责任方认定业务,但不是合理保证业务。

C选项虽然是合理保证业务,但是属于是直接报告业务,D选项由于预期使用者能够获取责任方认定(即预算、结算、决算),所以是基于责任方认定业务,而且是以积极方式提出结论的,所以也是合理保证业务。

5、 ABC【答案解析】客户以前是否委托其他会计师事务所,并不是会计师事务所是否接受委托应考虑的情况。

6、 ABCD【答案解析】会计师事务所业务质量控制准则的规定。

三、1、对【答案解析】在有限保证的鉴证业务中,注册会计师应当以消极方式提出结论。

2. 错【答案解析】如果执业过程中项目组各成员之间的意见分歧尚未解决,项目负责人就不能出具报告,否则将失去应有的谨慎,难以合理保证质量控制的目标。

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