商业银行的资本管理.ppt

2020/9/23
保护职能
资本金的职能
营业职能
管理职能
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我国对设立商业银行的最低资本要求是：
设立分支机构的全国性商业银行，最低实收资本 为20亿元人民币。
不设立分支机构的全国性银行为10亿元人民币
区域性商业银行最低实收资本为8亿元人民币
合作银行最低实收资本为5亿元人民币
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3.2 商业银行资本的构成
核心资本
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实收资本或普通股
资本公积：资本溢价、股票溢价、法定资产重估增值、
接受资产捐赠的资产价值
盈余公积：从税后利润中提取的公积金
未分配利润
少数股权
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附属资本
重估储备 一般准备 优先股 可转换债券 长期次级债务
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资本的扣除项 （1）商业银行计算资本充足率时，应从资本中扣除：
产分配方面具有优先要求权的股票。
只支付固定股息，没有定期支付股息和到期偿还本金的 义务
银行没有法律义务支付累积未分配的股息 优先股股息不能从税前盈余中扣除 优先股股息支付义务先于普通股
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பைடு நூலகம்
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（2）公开储备(disclosed reserve)
从商业银行税后利润中提留，是银行权益类资本的重要组
缴付的出资额超过按面值所确定的应缴纳的股本金额所致，即 溢价收入。
另外还包括银行资本的其他增殖部分，如接受捐赠等所 增加的资本等等。
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3.2.4 附属资本Supplementary capital
（1）未公开储备：没有公开，但反映在损益账上并为
银行的监管机构所接受的储备
（2）普通贷款损失准备：防备未来可能出现的一切亏
必须达到8%（其中核心资本不低于4%）的目标。
（4） 过渡期及实施安排 保证个别银行在过渡期内提高资本充足率，并按期达到最
终目标标准。
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（5）《巴塞尔协议》目标 • 制定统一的资本充足率标准，以消除国际银行间 的不平等竞争。
• 为国际银行业的监管提供一个有力的工具，保障 国际金融业健康有序稳定的发展。
成部分。
留存盈余
资本盈余
① 留存盈余（undivided profits）
也被称为未分配利润，是由银行内部来源形成的盈余，
是税后利润中应分给股东而未分的部分。
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②资本盈余（surplus） 也称股本盈余，是由银行外部来源形成的盈余。 商业银行在发行股票时采用溢价发行方式，导致投资者
3.1 商业银行资本
3.2 商业银行资本的构成
3.3 资本充足率
3.4 商业银行资本管理
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3.1 商业银行资本 3.1.1 商业银行资本的定义
商业银行持有或要求持有的用以承担风险敞口、 业务损失等风险的资金。
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3.1.2 商业银行资本的作用 1、为商业银行的注册、组建和开业提供资金 2、增强市场声誉，维持市场信心 3、限制商业银行过度业务扩张和风险承担
损而设立
（3）混合资本工具：带有一定股本性质又有一定债务
性质的资本工具
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（4）重估储备：指银行按照本国监管和会计条例对其 某些资产的价值进行重估而增加的储备。
（5）长期次级债务：由外部投资者提供的长期债务。 次级 债务（Subordinated Debt）：固定期限不低
于5年（包括5年），除非银行倒闭或清算，不用于弥补 银行日常经营损失，且该项债务的索偿权排在存款和其 他负债之后的商业银行长期债务。
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普通股
权益资本（实收股本）
核心资本
非累积优先股
公开储备
未公开储备 普通贷款损失准备 附属资本 混合资本工具 重估储备 长期次级债务
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3.2.3 核心资本Core capital （一级资本）
1、核心资本特征
（1）永久性：不能赎回
（2）免费性：不对所得资本征税或收费
（3）止损性：可永久用于补偿银行损失
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3.2.2 《巴塞尔协议》的主要内容
核心资本：应占整个资本的50% （1）资本的组成
附属资本：不应超过资本总额的50%
（2） 风险加权制 协议对不同资产分别给予0%、10%、20%、50%、100% 的风险权数。
（3） 设计目标标准比率 协议确立了到1992年底，从事国际业务的银行资本充足率
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2、核心资本构成
普通股 权益资本（实收股本）
非累积优先股 公开储备
（1）权益资本（equity capital） ①普通股（common stock） 普通股是一种股权证书，代表着投资者对商业银行的所有权，
具有永久性。
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②非累积性的优先股（preferred stock） 优先股：股份制商业银行发行的、在收益分配以及剩余资
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清偿顺序：存款 次级债券
优先股
普通股
债券持有人只能获得固定利息和本金金额，不能分 享银行的超额收益，但却承担了较大的违约风险。
比例最多仅相当于核心资本的50％
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3.2.5 我国商业银行的资本构成
2004年2月，中国银监会公布《商业银行资本充足率管理办 法》：自2004年3月1日起，在我国商业银行实行新的资本构 成定义。要求：商业银行资本包括核心资本和附属资本。
3.2.1 《巴塞尔协议》产生背景
融资证券化→银行降低贷款条件→资产质量下降
金融创新→表外业务迅速增长→银行风险增大 国际债务危机影响银行经营的稳定性
金融全球一体化→银行经营的风险也跨出国界→全球银行 体系的系统性风险增大
1988年，国际清算银行BIS通过了《关于统一国际银行
资本衡量和资本标准的协议》（即《巴塞尔协议》。
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（6）《巴塞尔协议》对资本扣除的规定
商誉价值 是一种虚拟资本，价值大小比较模糊。 对从事银行业务和金融活动的附属机构的投资
避免“双重杠杆效应”：银行体系相互交叉控股，导 致
同一资本来源在一个集团中重复计算的
避免跨国银行利用自己的全球网络巧妙调拨资金，规
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避管制或进行投机活动
商誉 商业银行对未并表金融机构的资本投资 商业银行对非自用不动产和企业的资本投资
商业银行计算核心资本充足率时，应从核心资本中扣除：
商誉 商业银行对未并表金融机构资本投资的50% 商业银行对非自用不动产和企业资本投资的50%