新企业所得税题目多选题-初级
税务初级试题及答案
税务初级试题及答案一、单选题（每题2分，共10分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人应当自领取营业执照之日起多少日内办理税务登记？A. 15日B. 30日C. 60日D. 90日答案：B2. 增值税的征税对象是什么？A. 货物B. 劳务C. 货物或者劳务D. 货物、劳务、无形资产或者不动产答案：D3. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%答案：D4. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B5. 纳税人在什么情况下可以申请延期缴纳税款？A. 自然灾害B. 经营困难C. 资金周转不灵D. 以上都是答案：D二、多选题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于企业所得税的应税收入？A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 股息、红利等权益性投资收益答案：A、B、C、D2. 增值税的纳税人包括哪些？A. 个体工商户B. 企业C. 事业单位D. 社会团体答案：A、B、C、D3. 个人所得税的应税项目包括哪些？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得答案：A、B、C、D4. 纳税人可以享受哪些税收优惠政策？A. 减税B. 免税C. 退税D. 缓税答案：A、B、C、D5. 以下哪些行为属于偷税？A. 伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证B. 在账簿上多列支出或者不列、少列收入C. 经税务机关通知申报而拒不申报D. 进行虚假的纳税申报答案：A、B、C、D三、判断题（每题1分，共10分）1. 纳税人必须按照国家规定的税率、税额缴纳税款。
（对）2. 纳税人可以随意选择缴纳税款的时间。
（错）3. 个人所得税的起征点是固定的，不会随着经济发展而调整。
（错）4. 增值税是价外税，由消费者承担。
（对）5. 企业所得税的税率是统一的，不分行业。
2024年2月税务师-企业所得税专项练习
税务师-企业所得税专项练习一、选择题1、（单选题）某企业2022年1月销售一批产品，含增值税价格为45、2万元。
由于购买数量多，该企业给于9折优惠，购买发票上已分别注明。
已知增值税税率为13%。
该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收人是（）。
[单选题]*A、36万元*B、40万元C、40.68万元D、45.20万元2、（单选题）某企业2020年1月1日出租房屋，合同约定一次性交纳5年租金共计5万元、截至2021年底仅收到2万元，该企业2021年出租房屋确认收人为（）。
[单选题]*A、按实际交纳租金2万元确认收入B、按租赁期均匀确认每年1万收入*C、根据企业经营情况确认收入D、根据合同约定5万元确认收入3、（单选题）2022年甲公司取得销售（营业）收入2000万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出12万元，甲公司在计算2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费金额是（）。
[单选题]*A、12万元B、7.2万元*C、10万元D、4.8万元4、（单选题）企业发生的益性捐赠支出，不超过规定限额的，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
规定限额是（）。
[单选题]*A、营业收入的12%B、营业利润的12%C、利润总额的12%*D、应纳税所得额的12%答案解析：用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
1、（多选题）下列所得中属于企业所得税征税对象的有（）[多选题]*A、在设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于的所*B、居民企业来源于境外的所得*C、在未设立机构、场所的非居民企业来源于境外的所得D、在设立机构、场所的非居民企业，与其机构、场所有关的境外所得*答案解析：根据《企业所得税法》相关规定，居民企业就其、境外所得征税非居民企业在无机构场所，就其所得征税；有机构场所的需要判断境外所与机构场所是否有关，有关的为所得。
新企业所得税试题及答案
新企业所得税试题及答案一、单选1．创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的(D)在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。
A.30%B.50%C.60%D.70%2、工业企业出租无形资产取得的收入应计入（B）A、主营业务收入B、其他业务收入C、投资收益D、营业外收入3、投资企业于投资当年分得的利润或现金股利，如果是由投资前被投资单位实现的利润分配得来的，则收到的利润或现金股利应当（B）A、计入投资收益B、冲减投资成本C、计入帐务费用D、计入资本公积4、如果企业提供一项劳务是跨年度完成的，则确认劳务收入的正确方法应是（A）A、在资产负债表日按完工百分比法确认收入B、在劳务完成时确认收入C、劳务收入应在实际收到款项时确认收入D、劳务收入应在签订劳务合同时确认收入5、纳税人取得的收入为非货币性资产或者权益的，其收入应当参照（A）计算或估定。
A．当时的市场价格B．公允价格C．同类产品的价格D．核定价格6、下列各项收入中，属于特许权使用费收入的是（D）。
A．劳务服务收入B．工业性作业收入C．工程价款收入D．非专利性技术转让收入7、融资租赁活动中，下列发生的（C）费用可以在税前直接扣除。
A．租赁费B．手续费C．赔偿金D．罚款8、某纳税人向非金融机构借款1000万元，全年支付利息180万元，金融机构同类、同期贷款利率为13%，则企业应允许税前扣除利息支出（B）。
A．180万元B．130万元C．90万元D．65万元9、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的（A）确定。
A、公允价值B、成本价C历史成本D全部支出10、企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的（A）的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
A、投资经营、B、承包经营、C、承包建设、D、内部自建自用11、税务机关依照本章规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并按照国务院规定（B）。
企业所得税初级题库
企业所得税初级题库一、单项选择题（本题型共124小题，每小题1分。
每小题只有一个正确答案，将答案填写在答框中。
）1.按照企业所得税政策的规定，企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过一定金额的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，该金额为（）万元。
A.0.5B.100C.300D.500参考答案：D难度系数：易答案解析：国家税务总局《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（国家税务总局公告2018年第46号）：企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
适用范围：系统通用2.下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是（）。
A.经济林B.防风固沙林C.用材林D.存栏待售的牲畜参考答案：A难度系数：易答案解析：生物资产分为消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。
其中生产性生物资产可计提折旧。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十二条生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。
适用范围：系统通用3.根据企业所得税法的相关规定，企业购买专用设备的投资额可按一定比例实行税额抵免，该设备应符合的条件在下列选项中不包括的是（）。
A.环境保护B.节能节水C.安全生产D.创业投资参考答案：D难度系数：易答案解析：《中华人民共和国企业所得税法》第三十四条，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。
适用范围：系统通用4.按照企业所得税法的规定，在中国境内设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有联系的非居民企业，缴纳企业所得税的地点是（）。
A.生产经营地B.机构、场所所在地C.货物生产地D.货物销售所在地参考答案：B难度系数：易答案解析：《中华人民共和国企业所得税法》第五十一条，非居民企业在中国境内设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有联系的所得，以机构、场所所在地为纳税地点。
企业所得税考题及答案
企业所得税测试题一.单选（20分）1.按照企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（ C ）A.国有企业B.私营企业C.合伙企业D.外商投资企业2.根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于（ D ）A.本国企业B.外国企业C.居民企业D.非居民企业3.来源于中国境内.境外的销售货物所得，按照（ B ）确定A.合同签订地B.交易活动发生地C.销售方注册所在地D.购买方注册所在地4.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得及其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，其所得税税率为（ B ）。
A.25%B.20%C.15%D.10%5.清算所得，是指企业的（ B）减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。
A.全部资产原值B.全部资产可变现价值或者交易价格C.关联方购买价格 D.全部资产历史成本6.投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为（ A ）所得A.股息B.投资C.红利D.清算7.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的（ A ）确定。
A.公允价值B.交易价格C.市场价格D.重置完全价值8.企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照（ B ）人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本以及及向所有者进行利润分配相关的部分外，准予扣除。
A.期初即期B.期末即期C.期初同期D.期末同期9.企业拨缴的工会经费，不超过（ C ）的部分，准予扣除。
A.工资总额2%B.计税工资总额2%C.工资薪金总额2%D.薪金总额2%10.甲企业2008年度的销售收入为4000万元，实际发生的及经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（ D ）万元予以税前扣除，该公司。
企业所得税试题及答案
企业所得税试题及答案一、单选题1. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 企业所得税的纳税年度是如何计算的？A. 自然年度B. 会计年度C. 财务年度D. 任意12个月答案：A3. 企业所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 营业收入B. 营业外收入C. 营业收入和营业外收入D. 营业收入、营业外收入和其他收入答案：D二、多选题1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项？A. 工资薪金B. 业务招待费C. 广告费D. 罚款和滞纳金答案：ABC2. 企业所得税的优惠政策包括哪些？A. 小微企业税收优惠B. 高新技术企业税收优惠C. 研发费用加计扣除D. 固定资产加速折旧答案：ABCD三、判断题1. 企业所得税的征收方式为预缴和年度汇算清缴。
（）答案：正确2. 企业所得税的征收范围仅限于企业的利润。
（）答案：错误四、简答题1. 请简述企业所得税的征税对象。
答案：企业所得税的征税对象是企业在一定期间内取得的生产经营所得和其他所得。
2. 请简述企业所得税的征税范围。
答案：企业所得税的征税范围包括企业在境内外取得的生产经营所得、财产转让所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、捐赠所得等。
五、计算题某企业在2023年度的营业收入为1000万元，营业外收入为200万元，成本费用为800万元，税前利润为400万元。
请计算该企业应缴纳的企业所得税额。
答案：应缴纳的企业所得税额为（1000+200-800）×25% = 100万元。
初级会计企税试题及答案
初级会计企税试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10分）1. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 企业所得税的应纳税所得额是指企业在一定时期内的收入总额减去什么？A. 各项费用B. 各项支出C. 各项成本D. 各项成本和费用答案：D3. 企业所得税的纳税年度是多久？A. 1个月B. 1个季度C. 1年D. 2年答案：C4. 企业所得税的征收方式是什么？A. 预缴B. 按期缴纳C. 一次性缴纳D. 按月缴纳答案：B5. 企业所得税的纳税申报方式包括哪些？A. 网上申报B. 现场申报C. 邮寄申报D. 以上都是答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些收入需要缴纳企业所得税？A. 销售商品收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 接受捐赠收入答案：A、B、C、D2. 企业所得税的税前扣除项目包括哪些？A. 成本B. 费用C. 税金D. 损失答案：A、B、C、D3. 企业所得税的优惠政策包括哪些？A. 研发费用加计扣除B. 节能减排项目优惠C. 高新技术企业优惠D. 出口退税答案：A、B、C4. 企业所得税的纳税义务人包括哪些？A. 国有企业B. 集体企业C. 私营企业D. 个体工商户答案：A、B、C5. 企业所得税的纳税地点是如何确定的？A. 企业注册地B. 企业经营地C. 企业主要财产所在地D. 企业主要负责人所在地答案：A、B三、判断题（每题1分，共10分）1. 企业所得税的税率是固定的，不会因企业类型而改变。
（）答案：×（错误）2. 企业所得税的纳税年度为自然年度，即1月1日至12月31日。
（）答案：√（正确）3. 企业所得税的应纳税所得额可以包括企业的各项支出。
（）答案：×（错误）4. 企业所得税的征收方式只能是预缴。
（）答案：×（错误）5. 企业所得税的纳税申报方式只能是现场申报。
（）答案：×（错误）6. 企业所得税的纳税地点只能是企业注册地。
新企业所得税考试试题及答案
新企业所得税考试试题及答案一、单项选择题（本类题共20分，每小题1分。
每题只有一个符合题意的正确答案，请你将选定的答案编号用英文大写字母填入括号内。
）1．下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A．在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B．在中国境内成立的外商独资企业C．在中国境内成立的个人独资企业D．在中国境内未设立机构场所、但有来源于中国境内所得的企业2．企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税（）。
A．林产品的采集B．中药材的种植C．花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植D．油料的种植3．某食品工业企业2008年营业收入3000万元，广告费支出800万元，业务宣传费支出20万元。
2009年营业收入4000万元，广告费支出200万元，业务宣传费支出15万元。
则2009年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为（）万元。
A．297.5 B．585 C．600 D．2154．企业所得税的年终汇算清缴时间是（）。
A．年终后2个月内进行B．年终后3个月内进行C．年终后4个月内进行D．年终后5个月内进行5．某外国公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的与分支机构没有联系的所得缴纳企业所得税的税率是（）。
A．20% B．25% C．30% D．33%6．下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是（）。
A．消费税 B．允许抵扣的增值税C．营业税 D．土地增值税7．某工业企业2008年年度应纳税所得额50万元，从业人数80人，资产总额2000万元；2008年度缴纳企业所得税时应按（）税率缴纳。
A．25% B．20% C．18% D．15%8．下列项目中，需计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有（）。
A．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金B．远洋捕捞所得C．企业获得的保险公司保险赔偿款收入D．将自产货物用于职工福利9．畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（）。
A. 2年B. 3年C. 4年D. 5年10.某国家重点扶持的高新技术企业，2006年亏损65万元，2007年度亏损15万元，2008年度盈利200万元，2008年该企业应纳的企业所得税税额为（）万元。
初级企业所得税不定项例题
选择题下列哪项收入属于企业所得税的应税收入？A. 政府补助收入中的免税部分B. 企业转让无形资产所有权取得的收入（正确答案）C. 企业收到的增值税返还D. 企业内部的资金调拨收入在计算企业所得税时，下列哪项支出不得在税前扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 与生产经营活动有关的业务招待费支出（按比例扣除，非不得扣除）C. 非法经营的罚款支出（正确答案）D. 符合条件的广告费和业务宣传费支出关于企业所得税的税率，下列说法正确的是？A. 所有企业的所得税税率均为25%B. 小型微利企业适用20%的税率（正确答案，但需满足条件）C. 高新技术企业一律适用15%的税率（需满足条件）D. 非居民企业的所得税税率均为10%下列哪项不属于企业所得税的税前扣除原则？A. 真实性原则B. 相关性原则C. 合理性原则D. 最大化原则（正确答案）企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税时，其扣除限额为？A. 无限制扣除B. 年度利润总额的12%以内扣除（正确答案）C. 年度应纳税所得额的10%以内扣除D. 年度总收入的5%以内扣除下列哪项收入属于企业所得税法中的免税收入？A. 企业销售货物收入B. 企业提供服务收入C. 国债利息收入（正确答案）D. 企业股权转让收入关于企业所得税的纳税期限，下列说法正确的是？A. 所有企业均按季预缴，年终汇算清缴B. 企业可根据自身情况选择按月或按季预缴（正确答案）C. 所有企业均需按月预缴D. 企业可自行决定纳税期限，无需申报下列哪项支出在计算企业所得税时，可以作为长期待摊费用进行摊销？A. 已足额提取折旧的固定资产的改建支出（正确答案）B. 企业日常办公用品支出C. 企业职工薪酬支出D. 企业对外投资支出关于企业所得税的税收优惠，下列说法错误的是？A. 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得，可享受税收优惠B. 符合条件的环境保护、节能节水项目所得，可享受税收优惠C. 所有高新技术企业的所得均按15%的税率征收企业所得税（错误，需满足条件）（正确答案）D. 符合条件的技术转让所得，可享受税收优惠。
新企业所得税题目计算题 初级
新企业所得税题目计算题初级新企业所得税题目计算题-初级新企业所得税的计算——初级l计算计算结果保留两位小数1.企业是以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源为主要原材料的资源综合利用企业。
2022年度销售收入500万元，总成本200万元。
2022的所得税是多少？答复:应纳所得税＝（500×90％―200）×25％＝62.5（万元）2、2022年度风险投资企业应纳税所得额为200万元。
该公司2022年6月投资100万元，收购了一家小型非上市高科技企业。
今年的应纳税所得额是多少？答复:应纳所得税额＝（200―100×70％）×25％＝32.5（万元）3.企业产品销售收入800万元，销售成本600万元，销售费用100万元，管理费用80万元，财务费用3万元。
计算税前可扣除的公益捐赠支出限额。
答复:可以税前扣除的公益性捐赠支出限额=（800－600－100－80－3）×12%=2.04（万元）4、2022年度，工业企业实现销售收入5000万元，销售成本3500万元，管理费100万元，财务费800000元，销售费用900万元（包括广告费和商业宣传费800万元）。
答复:该企业广告费和业务宣传费800万元超过销售收入的15%,超过部分800-5000×15%=50万元,结转以后年度扣除。
应纳税所得额=5000-3500-100-80-850=470万元应纳所得税=470×25%=117.5（万元）5、2022年1月，A公司购进机器设备，支付200000元的购进价格，缴纳40000元相关税款，取得了巨大成功。
相关发票，假设该机器设备净残值率为0，使用年限为10年，企业采用直线法提取折旧，计算2021年度所得税前准予扣除的折旧额。
答案：允许扣除2022（＝20＋4）×10×12×11＝22000元的折旧6.某企业2021年度利润总额为500万元，其中国债利息收入20万元，从事林木培育所得260万元，其2021年度应纳税所得额为多少？答案：应纳税所得额＝500～20260＝220万元7元2022，企业产品销售收入1000万元，销售成本500万元，工期成本200万元。
新企业所得税法实例计算题及答案详解
新企业所得税法实例计算题及答案详解一、单项选择题(每题2分，共计22分)1、企业每一纳税年度的收入总额，减除_________后的余额，为应纳税所得额。
A、不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损 B、不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损? C、免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损 D、不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入2、以分期收款方式销售货物的，按照________日期确认收入的实现。
A、合同约定收款?B、发出商品C、实际收到货款D、预收货款3、按照规定摊销的固定资产大修理支出，是指同时符合下列条件的支出:(一)修理支出达到取得固定资产时的计税基础________以上;(二)修理后固定资产的使用年限延长________年以上。
A、计税基础50%、使用年限延长1年B、计税基础20%、使用年限延长2年C、计税基础50%、使用年限延长2年?D、计税基础20%、使用年限延长1年4、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过________万元的部分，免征企业所得税;超过的部分，减半征收企业所得税。
A、30B、100C、300D、500?5、抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业________年以上的，可以按照其投资额的________%在股权持有满________年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
A、1年、50%、1年B、1年、70%、1年C、2年、70%、2年?D、2年、50%、2年6、企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，________征收企业所得税。
A、“三免、二减半”B、“二免、三减半”C、“三免、三减半” ?7、减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按________计入收入总额。
企业所得税试题一及答案
企业所得税试题一一、单项选择题1.根据企业所得税法的规定，下列是企业所得税纳税人的是（）。
A.个体工商户B.个人独资企业C.合伙企业D.非居民企业2.下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定正确的是（）。
A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定C.提供劳务所得，按照所得支付地确定D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定3.根据企业所得税法的规定，企业所得税税率说法不正确的是（）。
A.企业所得税税率统一为25％B.企业所得税法实行比例税率C.现行企业所得税的基本税率为25％D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以使用企业所得税的低税率缴纳所得税4.下列关于所得税收入的确认，说法不正确的是（）A.企业自产的产品转移至境外的分支机构，属于视同销售，应当确认收入B.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现C.企业自产的产品转为自用，应当视同销售货物。
按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入D.企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予在所得税前扣除。
但企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入5.某软件生产企业为居民企业，2009年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2009年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。
A.1B.1.5C.2D.2.56.某商贸企业2009年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。
企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元），发生的销售费用600万元（其中：广告费300万元、业务宣传费180万元），发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为（）万元。
A.850B.842C.844D.9027.2009年度，某企业财务资料显示，2009年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。
新企业所得税习题4
一、单选题：1．下列取得的收入不属于企业所得税法所称的转让财产收入（D ）A、生物资产B、股权C、债权D、欠款利息2．下列取得的收入不属于企业所得税法所称的股息、红利收入（ A）A、股票转让差价收入B、派股C、送红股D、现金股利3．下列取得的收入不属于企业所得税法所称的利息收入（ D）A、存款利息B、贷款利息C、债券利息D、股息4．下列关于企业生产经营业务可以分期确认收入的实现表述错误的是（D ）A、以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现B、企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现C、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品并销售的日期确认收入的实现D、企业从事建筑、安装、装配工程业务或者其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现5．企业发生的（B ）业务，不应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务A、非货币性资产:)B、将货物用于在建工程C、将货物用于捐赠D、将货物用于偿债6．企业发生的（ D）业务，不应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务A、将财产用于捐赠B、将货物用于赞助C、用劳务偿债D、将货物用于管理部门7．企业发生的（C ）业务，不应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务A、将货物用于广告B、将货物用于样品C、将货物在同一法人实体之间转移D、将货物用于职工福利8．企业发生的（D ）业务，不应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务A、将货物用于集资B、将货物用于利润分配C、将财产用于偿债D、将货物用于分公司9．企业发生的（ C）业务，不应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务A、将财产用于职工福利B、用劳务赞助C、将货物从一个分公司转移到另一个分公司D、将财产用于利润分配10．下列关于不征税收入表述错误的是：（ B）A、企业所得税法所称的财政拨款，是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定除外。
最新企业所得税练习题(单选多选计算)-含答案
1、下列各项中，属于企业所得税法中“其他收入”的有()。
A.债务重组收入
B.视同销售收入
C.资产溢余收入
D.补贴收入
【答案】ACD
2、下列情况属于外部移送资产，需缴纳企业所得税的有()。
A.用于职工奖励或福利
B.将资产在总机构及其分支机构之间转移
C.改变资产形状、结构或性能
D.将资产用于生产、制造、加工另一产品
B.16
C.17.5
D.18
『答案』A
二、多选
1、以下使用25%税率的企业有( )
A在中国境内的居民企业
B在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业
C在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有关联的非居民企业
D在中国境内未设立机构场所的非居民企业
【答案】AC
2、符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。对于工业企业小型微利企业的判断标准是()。
A.非金融企业向金融企业借款的利息支出
B.非金融企业向非金融企业借款的利息支出
C.企业经批准发行债券的利息支出
D.准备持有至到期的债券投资
【答案】BC
4、以下关于企业所得税收入确认时间的正确表述有( )
A.股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现。
B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。
C.租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现。
D.接受捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入的实现。
【答案】A
3某公司2008年度实现会计利润总额30万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金100万元，借用期限6个月，支付借款利息3万元;经过批准向本企业职工借入生产用资金80万元，借用期限9个月，支付借款利息4万元。该公司2008年度的应纳税所得额为()万元。
(完整版)企业所得税练习题及答案
企业所得税练习题及答案一、单项选择题1、根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是。
A.依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商投资企业C.在中国境内未设立机构、场所，但有中国境内所得的企业D.依法在中国境外成立，中国境内未设立机构、场所，也没有中国境内所得的企业2、下列各项中，不属以企业所得税征税对象的是。
A.居民企业境外的所得B.设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所中国境内的所得C.未设立机构、场所的非居民企业中国境外的所得D.居民企业中国境内的所得3、根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是。
A.财政拨款B.在中国境内设立机构、场所的非军民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益C.非营利组织从事营利性活动取得的收入D.国债利息收入4、关于企业所得税收入的确定，说法正确的是。
A.利息收入，应以实际收到利息的日期，确认收入的实现B.房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按移送的日期确认收入的实现C.外购的货物用于交际应酬，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入。
D.自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入5、企业下列处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是。
A.将半成品用于连续生产成品B.将资产在总机构及其分支机构之间转移C.将资产赠送他人D.改变资产形状、结构或性能6、根据企业所得税的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是。
A.行政罚款B.被没收的财物C.赞助支出D.经审批的流动资产盘亏损失7、根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是。
A.土地增值税B.增值税C.消费税D.营业税8、根据企业所得税的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的是。
A.税收滞纳金B.企业不征税收入用于支出所形成的费用C.提取的环境保护基金用于扩大再生产D.子公司支付给母公司符合公平交易原则的劳务费用9、加速折旧属于税法规定的企业所得税税收优惠方式之一，其中采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的。
企业所得税练习题(单选、多选、改错)-含答案
一、单选题（共100题)1、企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费，除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售（营业)收入（C）的部分，准予扣除。
A、2%B、8％C、15％D、25％2、某企业2008年销售收入3000万元，当年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是多少？（B）A、18万元B、15万元C、12万元D、30万元3、符合条件的小型微利企业,减按(C)的税率征收企业所得税。
A、15％B、18％C、20％D、22%4、企业所得税分月或者分季预缴，企业应当自月份或者季度终了之日起（D）日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
A、10B、7C、5D、155、，除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的（A）的部分,准予扣除。
A、2.5%B、1.5％C2％D、3％6、企业发生的公益性捐赠支出在年度利润总额(D）以内的部分准予在计算应纳税所得额时扣除。
A、1.5%B、3％C、10％D、12％7、生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除，林木类计算折旧的最低年限是（B)。
A、3年B、10年C、5年D、20年8、安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的(B)加计扣除。
A、150％B、200％C、120％D、180%9、某企业2008年毁损一批库存材料，账面成本10139．5元（含运费139．5元），该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额为(B)。
（注外购材料适用17％税率）A、10139.5B、11850C、10863。
22D、1090010、某企业年终进行清算时的全部资产价值为800万元，清算费用为24万元，清算时的负债为670万元,企业的资本公积金为3万元，企业的注册资本金为100万元。
该企业清算所得为(）A、3万元B、6万元C、7万元D、9万元11、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起(）A、第一年至第五年免征企业所得税B、第一年免征企业所得税,第二年至第三年减半征收企业所得税C、第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税D、第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税12、计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转的项目是（）A、职工福利费B、工会经费C、职工教育经费D、社会保险费13、以下各项中,最低折旧年限为3年的固定资产是（）A、家具B、小汽车C、飞机D、电子设备14、畜类生产性生物资产，最低折旧年限为（）A、3年B、4年C、5年D、10年15、企业所得税法规定，无形资产的摊销年限不得（）A、低于5年B、低于10年C、高于5年D、高于10年16、在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出（）A、一次性列入成本费用B、按照不少于3年的时间分期摊销C、按照不少于5年的时间分期摊销D、按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销17、在计算企业所得税时，除提足折旧或租入固定资产改建、固定资产大修理之外，其他应当作为长期待摊费用的支出，从支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于（）A、3年B、4年C、5年D、10年18、在计算企业所得税时，通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的（)为成本A、公允价值B、公允价值和支付的相关税费C、购买价款D、成本与市价孰低19、在计算企业所得税时，租入固定资产的改建支出（）A、按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销B、一次性列入成本费用C、发生月份的次月起，不得低于3年分期摊销D、按合同约定剩余租赁期分期扣除20、在计算企业所得税时，固定资产大修理支出(）A、按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销B、一次性列入成本费用C、发生月份的次月起，不得低于5年分期摊销D、计入固定资产原价21、国家需重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率A、15％B、20％C、10％D、22％22、企业应当自年度终了之日起(）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴或应退税款。
所得税多选题练习及答案
所得税多选题：1．根据企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税人的是（）。
A股份有限公司B一人有限责任公司C个人独资企业D合伙企业答案：AB2. 根据企业所得税法规定，企业分为（）。
A本国企业B外国企业C居民企业D非居民企业答案：CD3.《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率有（）。
A20% B25% C30% D33%答案：AB4．在计算应纳税所得额时，下列（）固定资产不得计算折旧扣除。
A未使用的房屋、建筑物B接受捐赠的固定资产C以经营租赁方式租入的固定资产D单独估价作为固定资产入账的土地答案：CD5．企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
其中包括：（）A企业生产的成本、费用B企业的税金、C企业的损失D赞助支出答案：ABC6．在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：( )A税收滞纳金B被没收财物的损失C法定比例范围内的公益性捐赠支出D向投资者支付的股息答案：ABD7．在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除，但是下列固定资产不得计算折旧扣除：（）A所有的未投入使用的固定资产B以经营租赁方式租入的固定资产C以融资租赁方式租出的固定资产D与经营活动无关的固定资产答案：BCD8．在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。
但下列（）无形资产不得计算摊销费用扣除。
A自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产B自创商誉C与经营活动无关的无形资产D开发无形资产时未形成资产而发生的费用E其他不得计算摊销费用扣除的无形资产答案：ABCE9．在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照（）的规定计算纳税。
A税收法律B税收行政法规C国家税务局的规章D税收地方性法规答案：AB10．企业的下列（）收入为不征税收入。
A财政拨款B依法收取并纳入财政管理的政府性基金C国务院规定的不征税收入D国债利息收入E符合条件的非营利组织的收入答案：ABC11．企业的下列（）收入为免税收入。
新企业所得税题目多选题-初级
新企业所得税题目多项选择题－初级l 多项选择题1. 根据?中华人民共与国企业所得税法?及其实施条例规定，以下是企业所得税纳税人有〔CD〕。
A、个人独资企业B、合伙企业C、私营企业D、中外合资经营企业章节及知识范围：?中华人民共与国企业所得税法?及其实施条例2. 根据?中华人民共与国企业所得税法?及其实施条例规定，以下不是企业所得税纳税人有〔AB〕。
A、个人独资企业B、合伙企业C、私营企业D、中外合资经营企业章节及知识范围：?中华人民共与国企业所得税法?及其实施条例3. ?中华人民共与国企业所得税法?规定机构、场所，是指在中国境内从事生产经营活动机构、场所，包括〔ABCD〕。
A、管理机构、营业机构、办事机构B、工厂、农场、开采自然资源场所C、提供劳务场所D、从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业场所章节及知识范围：?中华人民共与国企业所得税法实施条例?4. 按照?中华人民共与国企业所得税法?及其实施条例规定，以下表述正确是〔ABCD〕。
A、企业分为居民企业与非居民企业B、居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内企业C、非居民企业，是指依照外国〔地区〕法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得企业D、企业所得税税法中企业不包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立个人独资企业、合伙企业章节及知识范围：?中华人民共与国企业所得税法?及其实施条例5. 按照?中华人民共与国企业所得税法?及其实施条例规定，以下表述正确是〔ACD〕。
A、居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税B、居民企业应当仅就其来源于中国境内所得缴纳企业所得税C、非居民企业在中国境内设立机构、场所，应当就其所设机构、场所取得来源于中国境内所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系所得，缴纳企业所得税D、非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得所得与其所设机构、场所没有实际联系，应当就其来源于中国境内所得缴纳企业所得税。
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新企业所得税题目多选题－初级l 多选题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列是企业所得税纳税人的有（CD）。
A、个人独资企业B、合伙企业C、私营企业D、中外合资经营企业章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例2. 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列不是企业所得税纳税人的有（AB）。
A、个人独资企业B、合伙企业C、私营企业D、中外合资经营企业章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例3. 《中华人民共和国企业所得税法》规定的机构、场所，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括（ABCD）。
A、管理机构、营业机构、办事机构B、工厂、农场、开采自然资源的场所C、提供劳务的场所D、从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》4. 按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列表述正确的是（ABCD）。
A、企业分为居民企业和非居民企业B、居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业C、非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业D、企业所得税税法中的企业不包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业、合伙企业章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例5. 按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列表述正确的是（ACD）。
A、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税B、居民企业应当仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税C、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税D、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法》6. 《中华人民共和国企业所得税法》中规定的企业所得税税率有（AC）。
A、25%B、18%C、20%D、33%章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法》7. 《中华人民共和国企业所得税法》中规定的所得，包括（ABCD）。
A、销售货物所得B、提供劳务所得C、转让财产所得D、股息红利等权益性投资所得章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》8. 《中华人民共和国企业所得税法》规定的所得，包括（ABCD）。
A、利息所得B、租金所得C、特许权使用费所得D、接受捐赠所得章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》9. 根据《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，居民纳税人的判定标准有（AB）。
A、注册登记地B、实际管理机构所在地C、劳务发生地D、实际交易发生地章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例10. 根据《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除（ABCD）后的余额，为应纳税所得额。
A、不征税收入B、免税收入C、各项扣除D、弥补的以前年度亏损章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法》11. 《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例规定的亏损，是指企业每一纳税年度的收入总额减除（ABC）后小于零的数额。
A、不征税收入B、免税收入C、各项扣除D、应纳增值税额章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例12. 《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定的清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除（ABD）等后的余额。
A、资产净值B、清算费用C、资产原值D、相关税费章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例13. 《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定，收入总额是企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，包括（ABCD）。
A、销售货物收入B、提供劳务收入C、转让财产收入D、股息红利等权益性投资收益章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法》14. 《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定，收入总额是企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，包括（ABCD）。
A、利息收入B、租金收入C、特许权使用费收入D、接受捐赠收入章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法》15. 《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定企业取得收入的货币形式，包括（ABCD）、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。
A、现金B、存款C、应收账款D、应收票据章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例16. 《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、（ABCD）等。
A、准备持有至到期的债券投资B、债务的豁免C、应收账款D、应收票据章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例17. 《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定，企业取得收入的非货币形式有（AB）。
A、固定资产、生物资产、无形资产B、股权投资C、准备持有至到期的债券投资D、债务的豁免章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例18. 《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定，企业取得收入的非货币形式，包括（ABCD）、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。
A、固定资产B、生物资产C、无形资产D、股权投资章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例19. 《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定，企业取得收入的非货币形式，包括无形资产、（BCD）、不准备持有至到期的债券投资以及有关权益等。
A、债务的豁免B、存货C、劳务D、股权投资章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例20. 《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定，企业取得收入的非货币形式，包括股权投资、（ACD）、劳务以及有关权益等。
A、存货B、债务的豁免C、生物资产D不准备持有至到期的债券投资章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例21. 《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定，销售货物收入是指企业销售（ABCD）、低值易耗品以及其他存货取得的收入。
A、商品B、产品C、原材料D、包装物章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例22. 《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定提供劳务收入，是指（ABCD）以及其他劳务服务活动取得的收入。
A、教育培训B、金融保险C、建筑安装D、修理修配章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例23. 《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定转让财产收入，是指企业转让（ABCD）等财产取得的收入。
A、固定资产B、无形资产C、股权D、债权章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例24. 下列属于计入“管理费用”列支的税金有（CD）。
A、城建税B、增值税C、土地使用税D、印花税章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例25. 按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，纳税人取得的（ACD）计入应纳税所得额。
A、金融债券的利息收入B、国债利息收入C、国债转让收入D、国家重点建设债券利息收入章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例26. 《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定利息收入，包括（ABCD）等收入。
A、存款利息B、欠款利息C、贷款利息D、债券利息章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例27. 《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定,租金收入是指企业提供（AB）使用权取得的收入。
A、固定资产B、包装物C、无形资产D、专有技术章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例28. 《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定,特许权使用费收入是指企业提供（ABCD）使用权取得的收入。
A、专利权B、商标权C、著作权D、非专利技术章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例29. （ABCD）属于《中华人民共和国企业所得税法实施条例》中规定的视同销售货物、转让财产或者提供劳务。
A、企业将货物、财产、劳务用于捐赠B、企业将货物、财产、劳务用于利润分配C、企业将货物、财产、劳务用于广告、样品D、企业将货物、财产、劳务用于赞助、集资章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例30. 按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，收入总额中不征税收入有（ABC）。
A、财政拨款B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C、国务院规定的其他不征税收入D、特许权使用费收入章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法》31. 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（ABCD），准予在计算应纳税所得额时扣除。
A、成本B、费用C、税金D、损失章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法》32. 《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定, 企业发生的支出应当区分(AB)。
A、资本性支出B、收益性支出C、资产性支出D、权益性支出章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例33. 《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定的准予扣除的成本包括企业在生产经营活动中发生的（ABCD）。
A、业务支出B、销货成本C、销售成本D、其他耗费章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例34. 《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定的准予扣除的费用包括企业在生产经营活动中发生的（ABC）。
A、销售费用B、管理费用C、财务费用D、已经计入成本的有关费用章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例35. （ABC）属于销售费用。
A、产品的广告费B、产品的展览费C、委托代销商品支付的手续费D、企业销售产品代垫的运费章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例36. （ABCD）属于管理费用。
A、董事会费B、无形资产摊销C、排污费D、研究费章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例37. 《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定的准予扣除的工资薪金，包括企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的（ABCD）。
A、加班工资B、奖金C、补贴D、年终加薪章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例38. 在计算应纳税所得额时企业发生的符合条件的（AC）支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。