沟通在审计工作中应用

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3、 审计人员与被审计单位对某些问 题上有争议时，审计人员既要客观地 表明自己的意见，又要与被审单位和 高级管理当局继续保持良好的工作关 系，审计人员不要把个人的偏好强加 给对方。
4、在沟通过程中注意鼓励被审单位 在审计结束前主动实施简便易 行的 措施，纠正在审计过程中发现的偏差 和弊端。
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2、内部审计工作的规范化有待加强。近年 来我国内部审计呈现出良好的发展势头， 其重要作用日益显现。但相对于西方发达 国家，我国现代内部审计的起步较晚，法 规制度建设有待完善，工作的系统性、规 范性有待加强。
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3、内部审计的相对独立性。相对于国家审 计和社会审计而言，内部审计只具有相对 独立性，加之一些单位对内部审计重视程 度不够，内审权威缺失，使被审计部门对 内审工作认识不足，给双方的沟通带来一 些不良影响。
反感。
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6、适当闲聊。
闲聊适当不适当，取决于沟通的目的和受访 者的性格。
沟通开始时最好是非攻击性的问题，或者是 采用尊重的态度，进行非正式的谈话，比如 昨晚的球赛或者是天气。
另外，尽量避免与受访者进行私人话题的讨 论，特别是第一次进行沟通时，应紧扣即将 涉及的业务事项，必须避免与受访者建立某 种个人关系，以免影响独立性。
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4、考虑人数。
根据沟通的目的不同，选择进行一对一的讨论或是 召开座谈会等形式的多人互动。沟通时，通常过多 的沟通者会给受访者造成心理上的压力会阻碍沟通； 当然，沟通时万一其内容出现问题，有一个相对中 立的第三者在现场是有益的。如果主要进行没有威 胁性的沟通来了解商业运作的过程，此时多人互动 更有利于全面获取信息。
3、巧妙提问 措 首 明辞先确很认审重 识 计此要 的次， 重审审 点计计。的人特员点要， 同 其 指一效责问果性题亦 或，不 领提一 导问样 性方，口法要吻不避；同免， 采 受用访开者放 的性 谈的 话问 ；题，引出 探 白 且询我乐性们于的 做 倾问 了 听题 准 ；使 备受工访作者，明并 在 使 题对用，舞某有弊 些 益问 令 于题 对 得的 方 出调恼真查火相中的；，问
另外，如果缺乏耐心，急于得出结果，可
能就会让受访者感到不舒适，反而影响沟
通的效果。要抓住被调查对象所提供的资
料、证言、证据之间的相互矛盾之处，在
耐心倾听中出其不意地用其矛攻其盾，在
对方难以自圆其说的情况下，很可能会道
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8、注意语言。 成功的沟通，语言行为传递的信息要占50%，
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五、审计不同阶段沟通的要点
1、准备阶段。
（1）审计人员在准备阶段应了解被审计 对象经营规模、经营范围、经营管理方式、 基本财务状况、内部控制制度情况、以往 年度审计情况、企业的历史沿革、存在的 主要风险等。
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（2）正式审计前与被审计单位主要负责人及 相关管理人员进行沟通。
得被审计单位、组织适当管理层的理解， 内部审计人员应在审计报告正式提交之 前就报告中的审计概况、审计依据、审 计结论、审计决定等与被审计单位进行 认真充分的沟通。应要求被审计单位对 审计结果提出书面意见，并将该材料作 为审计工作底稿归档2020保/11/1存4 ，避免今后出 15
4、后续审计阶段。就审计意见、建议 的整改情况、存在的困难与被审计单位 进行沟通，同时征求其对审计的反馈意 见。
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4、内部审计人员自身素质的限制。部分 审计人员的专业知识及综合业务能力欠佳， 对所在企业运营环境不熟悉，知识面狭窄， 不能及时掌握新制度，工作作风不严谨， 无法围绕企业的热点、难点问题为企业排 忧解难，制约了内部审计监督服务职能的 发挥，自然也就无法得到被审计对象的支 持和理解。
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二、沟通对象
审计沟通的对象：
1、审计部门内部上下级之间 2、审计项目组成员之间 3、审计人员与被审计单位管理层及经办人员之 间。
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学会与不同的同志相处
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三、沟通的种类
沟通
语言
非语言
口头语言 书面语言
声音语气
肢体动作 等
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5、控制时间。
尊重受访者的时间，对一项审计中的某次沟 通是非常重要的。请记住，每次沟通很可能
已经干扰了受访者的正常工作。因此，对于
审计人员需要预先设定一个时间限制，尽量
不超过一小时；如果预估沟通会超过一小时，
最好分步进行。不纠缠于枝节和细节，不出
现评价差错和百度文库误，避免被审对象的误会和
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四、内部审计沟通的特殊性
1、内部审计的特殊地位。 1）与大多数部门之间分工协作的关系不同，内 部审计独立于企业内部其他各职能管理部门， 不直接参与企业经营管理的具体活动，主要职 能是监督和服务。
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2）内部审计对被审计对象经营管理的意见和 建议往往就是其工作中的错误、失误或不足， 而审计报告直接面向企业高管、董事会等。因 此被审计对象往往口头上说欢迎指导，实际是 希望尽可能地少暴露问题，希望通过内部审计 促进企业经营管理的意识并不强。
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六、实现有效沟通必备的条件
1、明确内部审计定位，与被审计对象建立 平等的工作关系。
内部审计应树立服务意识，避免单纯的“吹 毛求疵”，在监督的同时努力帮助被审计对
象解决问题。
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2、加强内部审计队伍建设，提高审计人员 业务素质和人格魅力。
1）沟通的前提是尊重、信任和理解。而要 建立尊重、信任和理解，审计人员必须具 备良好的业务素质和人格魅力。
审计中涉及到被审计单位的商业秘密时，对 审计无用的，则不宜20谈20/1及1/14，不能打破砂锅问 24
7、耐心倾听。
尽管审计人员不能做纯粹的倾听者，但倾 听也很重要，应该少“说”多“听”，理 想的沟通应该有80%的时间是受访者在谈。
突出倾听，创造信任气氛，取得对方信任， 使之愿意提供信息，如果缺乏信任，沟通 就会像挤牙膏，双方都会很痛苦。
2、实施阶段。 （1）做好充分的访谈准备是实现良好的沟通
的关键。 （2）充分听取意见。在保持访谈主动和控制
地位的同时，给予被访者表达的空间，在访
谈结束前给被访者时间进行补充。
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（3）根据访谈的具体事项控制好谈话节奏。
在审计实施阶段，审计人员除在审计监督方
面与被审计对象进行沟通外，可以努力与被
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提纲
一、沟通目标 二、沟通对象 三、沟通种类 四、内部审计沟通的特殊性 五、不同阶段沟通要点 六、实现有效沟通必备条件 七、沟通技巧
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一、内部审计沟通的目标
审计沟通的目标：
希望获得所需信息，又能获得审计对象的 尊重，使审计调查得比较圆满。既能发现 问题，还能借助于被审计对象的力量，解 决这些问题。
审计对象就降低组织风险、提高组织价值的
制约点和空白点进行沟通，借鉴其他单位的
良好经验，为企业做好咨询服务。在被审计
单位发现的好的管理方法也应在审计结果中
予以体现，并向其他单位推荐。现场审计结
束前，应就审计中发现的主要问题与被审计
对象进行充分交流。 2020/11/14
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3、报告阶段 为了保证审计结果的客观、公正，并取
2）有的审计人员业务不通，漏洞百出，或 者高高在上，指手画脚；
3）有的乘机报复或无中生有；
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七、沟通技巧描述
1、明确目的。明确目的性是做好审计沟通的 基本前提
在审计计划和现场工作阶段，收集证据是主要 的，建立关系应作为收集证据的一个辅助性子 目标。审计人员沟通时要有针对性，注意快捷 准确，以点带面，缩短沟通时间，以便及时投 入正常工作。
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注意事项
1、一般情况下，口头证据本身并不足以 证明事物的真相，如果口头证据经过审 计人员的记录形成书面证据，又经过被 审计人员的签证确认，便极大地加强了 它的证明力。
2、当被审计者有意抵制审计时，审计人 员应当说明上级领导要求被审单位合作 的政策或直接出示公司高级管理层授权 进行审计的书面文件。
受访者常常在沟通后的1～2天会想起一些
重要的信息，所以，审计人员需要敞开大
门，欢迎随时联系打电话，提问题，或者
讨论没有谈过的但是应该讨论的问题，让
受访者知道与审计部门沟通的渠道是畅通
的。但有时沟通也会陷入僵局，或者对方
只顾言他地提出一些新情况新线索时，审
计人员可将计就计提出采取或突击查账或
清点测算实物等方法，进行现场核实，攻
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2、选择环境。
选择合适的沟通场所，创造良好的沟通环 境，使受访者乐意合作是应考虑的重要因 素。
对于典型的收集事实的沟通，将沟通安排 在一个使受访者感觉舒适的环境中是有益 的。
如选择在受访者的工作场所进行沟通，将
有助于现场了解业务过程；如市场调研
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不仅要注意说话的内容，还要注意语速、语 调和身体语言。作为审计人员，要尽量避免 表现惊奇或疑问。要通过身体语言表明真诚， 表现出是提供帮助而不是进行责备，将会容 易得到沟通合作。沟通语言要有启发性，这 不仅可以影响被审计者的思维，也可以使审 计工作收到意想不到的效果。
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9、畅通渠道。
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沟通效果好的同事，可以带不熟练的同事 实战几次，可以在沟通前先拟定一个方案， 沟通后再总结得失，这样才能不断提高。 希望我们每一位审计人员都能成为一个谈 判沟通的高手。
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谢 谢大家
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谢谢观赏！
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