消费税调整对成品油行业的影响

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成品油消费税税率

成品油消费税税率导言成品油消费税税率是指针对成品油产品所征收的一种特殊消费税率。

这项税收措施对于调节供需关系、保护环境、促进经济可持续发展起着重要作用。

成品油消费税税率的确定涉及多个因素，并受到国家政策、宏观经济状况和市场需求等多重影响。

本文将对成品油消费税税率的相关问题进行探讨，并分析其对经济和社会的影响。

一、成品油消费税的基本概念与意义成品油消费税是指对于成品油产品销售环节征收的一种税收。

成品油消费税的征收主要依据是销售数量或者销售额，其税率通常以固定金额或者百分比的形式确定。

成品油消费税的征收旨在通过提高油价来减少消费，实现节能减排和环境保护的目标。

同时，成品油消费税的征收也为国家财政收入提供了一个重要的来源。

成品油消费税税率的确定需要兼顾多方面因素。

一方面，税率的高低必须考虑到消费者的承受能力，避免对社会经济发展产生过大的负面影响；另一方面，税率的设定也需要考虑到能源资源的利用效率和环境保护的需要。

因此，在确定成品油消费税税率时，必须综合考虑各种因素的平衡。

二、成品油消费税税率的调整与影响成品油消费税税率的调整是一个复杂的过程，需要综合考虑供需关系、能源安全、环境保护和经济发展等多个因素。

税率的调整可能会对成品油市场产生直接或间接的影响。

1. 对成品油产品价格的影响成品油消费税税率的调整直接影响到成品油产品的价格。

一般来说，税率的提高将导致成品油价格的上涨，而税率的降低则会导致成品油价格的下降。

这对于消费者来说，将会直接影响到个人和企业的出行成本和生产成本。

2. 对能源消费结构的影响通过成品油消费税税率的调整，可以引导能源消费结构的调整。

通过提高某类成品油产品的税率，可以促使消费者减少对该类成品油的需求，从而实现能源结构的调整。

例如，通过提高柴油税率，可以鼓励消费者使用清洁能源车辆，减少对传统燃油车的需求，从而达到节能减排和环境保护的目标。

3. 对经济发展的影响成品油消费税税率的调整还可能对经济发展产生影响。

我国成品油消费税制度改革情况与优化建议

财政与金融中国市场2020年第27期（总第1054期）我国成品油消费税制度改革情况与优化建议司维刚（山东清源集团有限公司，山东淄博255400）［摘要］成品油消费税制度是一种对消费行为的约束与规范，对成品油行业的长远发展有较大意义，且可促进节能环保的实现。

我国成品油度主要有征税范围呈扩大趋势、准呈提升趋势、征税环节具备大特点，可通过在零售环节加征消费税、优化税负结构、中央与地方共享收入等行为，对我国成品油度中税负多集中、监管不足、收入分成单一等问题进行应对，以此促进我国成品油行业健康发展。

［关键词］成品油；消费税；革［DOI］10.13939//cnkl.zgsc.2020.27.0321我国成品油消费税制度的基本特点1征税范围逐渐扩大作税消费品中的重要，成品油年来征税范大，油产品都被纳入其中。

具来讲,征税范围从原本的两个子目，延展为如今的子目，除一的汽油、柴油外，了润滑油、油等％13税额标准逐步提高税额标准不断提高，是推动下的选择。

经济发展源环境的冲突，只会源的不断减一点点加剧，对成品油行业，不断提高税额标准，则是冲突的有效举措之一。

在品油消费税的征税范围中，子目的税额标准都高，只是提高程度存在一定差，例如柴油定额税高了十一倍，油高了将近倍。

13单一环节征税点是我国成品油消费税制度的基本特点之一。

顾名思义，单一征税即指征收消费税的具一性，具体来讲，就是只在生产、、进进行成品油消费税征收，某税负不％2现行成品油消费税制度在实施中存在的问题23消费税征收环节单一行成品油消费税制度下，消费税征收集中在生产、委、进大，的征收方式在一定程度上对生产企业并不％例如，对于汽油生产企业，由于汽油多采用零售机制，这一机制导业对汽油的范围十，企业难对汽油进行，导业无法通油消费税适度至消费者，只能企业自己承担较大的消费税纳税％除此外，考到当前资源与经济发展间的冲突日益，为较好种，引导消费康消费、消费，成品油税又长在较高水平，这一点前面一点，两点共同作用下，导品油生产企业的税负越发沉重。

成品油消费税提级监管工作方案

成品油消费税提级监管工作方案成品油消费税提级监管工作方案引言：成品油消费税提级监管工作方案是近年来中国政府在能源消费调控方面的一项重要举措，旨在通过提高成品油消费税的税率，引导市场合理分配资源，推动能源结构转型升级。

该方案的实施对于中国经济的可持续发展和环境保护具有重要意义。

本文将对成品油消费税提级监管工作方案进行全面评估，并从深度和广度两个方面展开讨论，以便读者更深入地理解该方案。

一、成品油消费税提级监管工作方案的背景与意义1. 背景：近年来，随着中国经济的快速发展和车辆保有量的增加，成品油消费量也呈现井喷式增长的态势。

这不仅对环境产生了巨大压力，还加剧了国内能源供应压力。

为了推动能源结构的转型升级，中国政府决定采取措施来引导市场合理消费成品油，进而减少环境污染和能源浪费。

2. 意义：成品油消费税提级监管工作方案的实施具有重要意义。

通过提高成品油消费税的税率，可以有效降低成品油的消费量，减缓环境污染和碳排放。

该方案可以引导市场调整经济结构，促进新能源产业的发展和应用。

成品油消费税提级还可以增加财政收入，提升政府履行环境保护和能源调控职责的能力。

二、成品油消费税提级监管工作方案的具体措施与效果1. 具体措施：成品油消费税提级监管工作方案主要包括以下几个方面的具体措施：逐步提高成品油消费税税率，根据成品油品种和用途的不同分级征税；优化税收结构，降低对环境友好型燃料税负；加强税收监管和执法力度，确保税收的公平执行。

2. 效果评估：成品油消费税提级监管工作方案的实施取得了显著效果。

成品油消费量出现下降趋势，有效控制了能源消费增长速度。

环境质量得到明显改善，空气质量指数大幅度下降。

新能源汽车的销售量呈现出快速增长的态势，为经济结构调整提供了新动力。

三、个人观点与理解成品油消费税提级监管工作方案是中国政府在推动能源结构转型和环境保护方面的一项创新政策。

我认为，该方案的成功实施对于中国经济的可持续发展至关重要。

国发〔2008〕37号《国务院关于实施成品油价格和税费改革的通知》

国务院关于实施成品油价格和税费改革的通知国发〔2008〕37号各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：为建立完善的成品油价格形成机制和规范的交通税费制度，促进节能减排和结构调整，公平负担，依法筹措交通基础设施维护和建设资金，国务院决定实施成品油价格和税费改革。

现通知如下：一、实施成品油价格和税费改革的必要性我国现行成品油价格和交通税费政策，对保障国内成品油市场供应，加快交通基础设施建设步伐，促进国民经济平稳较快发展，起到了积极作用。

但随着我国石油需求不断增加，经济社会发展与资源环境之间的矛盾日益突出；以费代税、负担不公平等弊端日益显现；二级收费公路规模过大，结构不合理，与地方经济发展和群众出行的矛盾越来越尖锐。

迫切需要理顺成品油价格和交通税费机制。

近期国际市场油价持续回落，为实施成品油价格和税费改革提供了十分难得的机遇。

及时把握当前有利时机，推进成品油价格和税费改革，对规范政府收费行为，公平社会负担，促进节能减排和结构调整，依法筹措交通基础设施维护和建设资金，促进交通事业稳定健康发展，都具有重大而深远的意义。

二、改革的主要内容（一）关于成品油税费改革。

提高现行成品油消费税单位税额，不再新设立燃油税，利用现有税制、征收方式和征管手段，实现成品油税费改革相关工作的有效衔接。

1．取消公路养路费等收费。

取消公路养路费、航道养护费、公路运输管理费、公路客货运附加费、水路运输管理费、水运客货运附加费等六项收费。

2．逐步有序取消政府还贷二级公路收费。

抓紧制定实施方案和中央补助支持政策，由省、自治区、直辖市人民政府根据相关方案和政策统筹研究，逐步有序取消政府还贷二级公路收费。

各地可以省为单位统一取消，也可在省内区分不同情况，分步取消。

实施方案由国家发展改革委会同交通运输部、财政部制订，报国务院批准后实施。

3．提高成品油消费税单位税额。

汽油消费税单位税额每升提高0.8元，柴油消费税单位税额每升提高0.7元，其他成品油单位税额相应提高。

我国成品油税费改革之经济影响的行业分析

收稿日期:2009-06-25作者简介:饶呈祥(1973-),男,西南交通大学经济管理学院博士生。

我国成品油税费改革之经济影响的行业分析饶呈祥(西南交通大学经济管理学院,四川成都610031) 摘　要:本文构建分行业税收CGE 模型分析了成品油税费改革对我国主要行业的影响,结果表明:费改税后资本要素净收益因减税轻微增加,城乡居民收入、消费因此增加;除邮电运输业之外,各行业增加值产出价格轻度普涨,多数中间品价格因邮电运输业产出价格下降而下行,多数行业最终产品价格轻微上升;城乡居民需求小幅增加,政府消费减少;运输邮电业资本密集度相对明显提高,而第三产业中其余行业资本密集度相对下降,尤其是其他服务业,第二产业中各行业资本密集度轻微下降;城乡居民的效用水平有所提高,而政府减少消费导致整体福利水平下降;低要素替代弹性时居民收入相对较高,价格波幅小,福利损失较小。

税改将逐渐起到促进节能减排和结构调整,公平负担的效果。

关键词:燃油税;经济效应;行业分析;CGE中图分类号:F830.59　文献标识码:A 文章编号:1005-1007(2009)10-0024-07Abstract :In this paper ,I make an analysis on the effect of f uel tax reform on the major industries with construc 2tion of CGE pattern.It turns out to be that with f uel tax reform ,the income and consumption of urban and rural people increases.And the price of various industries ’final goods also slightly increases ,except for postal ,telecom 2munication and transportation industries.And it also show that residents obtain more welfare benefits ,f uel tax re 2form will gradually improve resource -loss and adjustment.K ey Words :Fuel Tax ;Economic Effect ;Industrial Analysis ;CGE一、学术界相关研究动态成品油税费改革,俗称的燃油税改革始于1998年,历经十年,于2009年1月1日正式以适度降低成品油价格,提高成品油消费税单位税额,取消公路养路费等6项交通规费,逐步撤销二级以下收费公路的方案实施。

2024年国内成品油市场影响因素总结

2024年国内成品油市场影响因素总结____年国内成品油市场受到多种因素的影响，包括供需关系、政策调整、国际油价、环保压力等。

以下将对这些影响因素进行总结，详细介绍其对国内成品油市场的影响。

首先，供需关系是影响国内成品油市场的一个重要因素。

随着国内经济的快速发展，汽车普及率不断提高，对燃油的需求也在增加。

同时，国内炼油能力的提升以及进口量的增加，也为市场供应提供了充足的保障。

然而，由于国内成品油需求的波动性较大，供需关系可能会发生变化。

如果需求增加速度超过供应能力的增长，可能会导致成品油供应不足，进而引发价格上涨；相反，如果需求增长放缓，供应过剩的情况也可能出现，造成成品油价格的下降。

其次，政策调整对成品油市场的影响也不可忽视。

政府的能源政策和环保政策对成品油市场的发展起着重要作用。

政府可能会采取调整价格、税收政策、管制政策等措施来引导成品油市场的稳定发展。

例如，政府调整成品油价格来影响消费者的用油行为；政府提高石油消费税以抑制过度消费等。

政策的变化可能会产生积极或消极的影响，直接影响价格和市场供需关系的平衡。

第三，国际油价是影响国内成品油市场的重要因素之一。

国内成品油价格与国际油价紧密相关。

国际油价的波动性对国内市场价格起到至关重要的影响。

如果国际油价上涨，国内成品油价格将受到推动；如果国际油价下跌，国内成品油价格也会相应下调。

对于国内成品油市场来说，国际油价的变化意味着市场价格的变动，可能对消费者的购买意愿产生直接影响。

第四，环保压力也是影响国内成品油市场的一个重要因素。

随着环保意识的日益增强，对排放的要求也越来越严格。

政府可能会采取环保税收、减少高污染燃料销售等措施来引导市场向清洁能源转型。

这种转型可能会对传统成品油市场带来不小的冲击。

例如，政府可能会限制柴油车辆的销售，并鼓励电动汽车的发展。

这将直接影响柴油等成品油的需求量和市场价格。

除了以上几个因素外，还有其他一些因素也会对国内成品油市场产生影响。

现行成品油消费税征管中面临的问题及对策

现行成品油消费税征管中面临的问题及对策发布时间：2021-11-24T08:00:16.918Z 来源：《中国经济评论》2021年第10期作者：李伟[导读] 近年来，我国针对成品油消费税税率进行了多次重大调整，这不仅对成品油生产企业产生了重要影响，同时也给成品油消费税征收管理带来了更多的挑战。

基于此，本文对现行成品油消费税征管中面临的问题进行了探究，仅供大家参考。

李伟中国石油炼油与化工公司北京 100010摘要：近年来，我国针对成品油消费税税率进行了多次重大调整，这不仅对成品油生产企业产生了重要影响，同时也给成品油消费税征收管理带来了更多的挑战。

基于此，本文对现行成品油消费税征管中面临的问题进行了探究，仅供大家参考。

关键词：消费税；成品油；问题；对策引言：国家通过对成品油消费税改革，提升了成品油消费税税率，目的在于提升成品油消费的合理性，这对于保障能源安全、推动用能结构调整、实现节能减排以及环境保护等都具有十分重要意义。

但与此同时也给成品油消费税征收管理带来了更大的挑战，导致成品油消费税征管暴露出更多问题，因此针对现行成品油消费税征管问题的探讨很有必要。

1现行成品油消费税征管问题分析 1.1征纳双方分歧突出对于现行成品油消费税来讲，其主要分为7个子目，征收标准除依照辛烷值以及倾点两项指标外，其均按油品的用途进行确定。

由于油品构成复杂，且产品种类繁多，因此部分纳税人在缴税过程中，容易对税务机关的征收方式和征收内容产生误解，进而出现分歧。

例如，燃料油以及润滑油不属于轻质油，而汽油、航空煤油以及柴油则均属于轻质油，而在现行的成品油消费税政策中并未对轻质油与非轻质油的界定做出明确标准要求，导致税收机关在认定过程中缺乏权威性的依据。

又例如，纳税人认为一种油料按照倾点指标属于柴油类型，但有时确实无法当作柴油进行利用而必须再加工或处置，此时，纳税人希望根据对燃料油的解释规范，将其当成燃料油缴税，这样也可以降低其纳税额。

消费税政策对炼化企业的影响

纳税Taxpaying专题策划消费税政策对炼化企业的影响刘兴东（中国石油华北石化公司，河北任丘062552）摘要：近年来随着国家成品油消费税政策的不断更新，成品油消费税已成为炼化企业最大的成本支出，如何正确理解、执行消费税政策尤为重要，对税收优惠政策进行学习，并对其进行积极利用，可在不违反法律的基础上，有效地降低企业的税收风险，对企业健康可持续发展，起到了决定作用。

关键词：成品油消费税；炼化企业；税收政策；税收风险1994年，我国经历税收改革，并在此期间形成了新税种：消费税。

它是以消费品交易量作为纳税对象的各种税种的统称。

这是消费者在进行消费时，由政府向其收取的一个税项，政府在收取时，为了避免烦琐的征收过程，可直接从批发商处征收，或者在零售商处征收，而不会直接在消费者进行消费时再计算税率进行征收。

大部分商品只会征收一般增值税，但部分货物会在该基础上，还会征收另一种消费税。

其原因是规范产品结构，在消费者消费时，对消费方向加以引导，使国家财政收入具有保障。

消费税纳税人是指在我国境内生产、代销、零售、进口应税消费品并对其销售额或销售额征税的单位和个人。

成品油消费税是指消费者在消费汽油、润滑油、燃料油等七种成品油时交纳的一种税。

2009年，我国进行成品油税费改革，首次提高了成品油消费税的单位税额。

消费者购买成品油时，相应的消费税已经提高。

例如，汽油、石脑油等原单位税额为每升0.2元的油品，已经将其单位税额提高为每升1.0元；柴油、航空煤油等原单位税额为每升0.1元的油品，已经将其单位税额提高至每升0.8元。

近年来，受到国际原油价格连续下跌的影响，以及中国汽车数量的迅速增加，燃油消耗量也急剧增加，燃油污染也日渐严重。

华北地区“雾霾围城”的一个元凶来自汽车尾气排放，对人民群众的平时生产、日常生活和身体健康会产生严重的影响。

在这个背景下，2014年11月至2015年1月，我国在成品油消费税方面，进行了三次提高政策，汽油、石脑油等原单位税额为每升1.0元的油类，已经将其单位税额提高为每升1.52元；柴油、航空煤油等原单位税额为每升0.8元的油类，已经将其单位税额提高至每升1.2元。

成品油行业税收调研报告

成品油行业税收调研报告据统计数据显示，中国的成品油行业在过去几年中一直保持着稳定的发展态势。

这个行业的税收对于国家财政收入的贡献非常大。

本文将结合调研数据，就成品油行业的税收情况进行分析。

首先，从整体规模上来看，成品油行业的税收占比较高。

根据国家税务部门的统计数据，成品油行业的税收收入一直稳步增长，对国家财政收入的贡献越来越大。

据调研结果显示，成品油行业的税收占比在全国范围内较高，远超其他行业。

其中，消费税是成品油行业的主要税种之一，其次还有增值税、所得税等。

这些税种的征收标准和税率的设定都对成品油行业的税收收入产生了直接影响。

其次，成品油行业的税收贡献主要是源于高消费税的征收。

根据调研结果显示，消费税在成品油行业税收中的占比超过了70%。

消费税的征收标准主要根据成品油的类别和销售价格进行计算。

高消费税的征收，一方面可以增加国家财政收入，另一方面也可以起到控制消费和调节市场供需的作用。

因此，消费税的设定和调整对成品油行业的税收收入产生了重大影响。

再次，成品油行业税收的分配存在一定的问题。

调研数据显示，税收分配不够合理和公平是成品油行业普遍反映的问题之一。

在一些地方，税收收入主要由中央政府占据，地方政府在税收分配方面得到了很少的份额。

这导致了一些地方政府的财政预算较为困难，限制了地方经济的发展。

因此，改善税收分配的公平性和合理性是一个亟待解决的问题。

综上所述，成品油行业的税收对国家财政收入的贡献非常大。

尤其是消费税的征收，直接影响了成品油行业税收的规模和变动。

同时，税收分配的不合理和不公平也是成品油行业发展中的一个问题。

因此，国家税务部门应该加大对成品油行业的税收管理，优化税收政策，确保税收的合理征收和分配，促进成品油行业的可持续发展。

政策对加油站的影响

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限制新建加油站
为了保护环境，政府可能会限制新建加油站的审批，控制加油站的数量和规模。
油品质量标准提高
政府可能会提高油品质量标准，要求加油站销售的油品必须符合相关标准，否则将面临处罚。
环保设备配备要求
政府可能会要求加油站配备相应的环保设备，如油气回收装置、污水处理设施等，以确保加油站运营过程中的环保要求得到满足。
经营策略调整
为了应对税收政策的影响，加油站可能需要调整经营策略，如提高油品销售价格、优化采
购渠道等。
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土地政策对加油站的影响
土地政策解读
土地政策是指国家为实现一定的社会经济目标，调整土地关系，规划、组织、调整土地开发利用活动的准则和措施。它以土地为载体，通过调整人们在开发、利用、经营和保护土地过程中所产生的各种社会关系，来维护社会稳定，促进经济发展和土地的可持续利用。
环保税征收
政府可能会对加油站征收环保税，以促使加油站更加注重环保，减少对环境的污染。
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税收政策对加油站的影响
税收政策解读
增值税
根据国家税收政策，加油站需要缴纳增值税，税率为17%。
企业所得税
加油站作为企业，需要按照国家规定缴纳企业所得税，税率为25%。
消费税
针对成品油销售，加油站需要缴纳消费税，税率根据不同油品有所差异。
土地政策具有明显的阶级性，它必然要反映和服务于一定阶级和集团的根本利益。在社会主义国家，土地政策的核心目标是维护社会主义的土地公有制，保护土地所有者和使用者的合法权益，合理利用土地，促进社会主义现代化建设。
土地政策对加油站的影响
第一季度
第二季度Βιβλιοθήκη 第三季度第四季度土地供应影响

成品油价税费改革方案

成品油价税费改革方案摘要：成品油的价格一直是社会关注的焦点之一。

为了提高成品油的供给和保障消费者的利益，相继推出了多种成品油价税费改革方案。

本文将介绍其中一项具体方案，并分析其带来的影响和挑战。

引言：成品油作为国民经济中不可或缺的重要组成部分，其价格与税费改革一直备受关注。

此前的成品油市场中存在着被监管过度、价格过高等问题，为了解决这些问题，相关政府部门提出了一系列成品油价税费改革方案。

一、成品油税费改革的背景和目标背景：近年来，国内成品油市场逐渐放开了价格管制，市场竞争力增强。

然而，成品油价格多年以来一直被认为过高，影响了消费者的购买力和企业的经营成本。

目标：成品油税费改革的目标是通过降低价格、减轻税负，提高成品油的市场竞争力，促进国内经济的健康发展。

二、成品油税费改革的具体方案1.降低消费税：消费税是影响成品油价格的重要因素之一。

通过降低消费税率，可以直接降低成品油价格，提高消费者的购买能力。

同时，降低消费税还能够增加成品油的需求，促进市场发展。

2.优化资源税：资源税是成品油价格中的另一个重要组成部分。

通过优化资源税征收方式和标准，可以合理调整成品油价格，并使其更具市场竞争力。

3.改革运输成本：运输成本是影响成品油价格的重要因素之一。

通过发展多种交通运输方式和提高运输效率，可以降低成品油的运输成本，进一步降低价格。

4.合理调整营业税：营业税是成品油价格中的一项附加税费。

通过合理调整营业税率和征收标准，可以减轻企业的税负，增加市场竞争能力。

三、改革方案的影响和挑战1.影响：成品油税费改革方案的实施将直接影响成品油价格，降低消费者的购买成本，提高市场竞争力。

同时，改革还能够促进消费者的需求增加，刺激经济增长，促进社会发展。

2.挑战：成品油税费改革方案的实施过程中，可能会面临一些挑战。

首先，改革涉及多个相关部门和利益主体，需要协调各方利益，确保各方的权益得到保护。

其次，改革可能会面临行业反弹和市场不稳定，需要采取有效措施应对。

2023年成品油消费税上调带来的影响及后市分析

2022年成品油消费税上调带来的影响及后市分析2022年经受了成品油11连降之后，2022年成品油首次调价窗口开启，并迎来新年首降，而此次调价也是国内成品油的12连降。

国家发改委发出通知，打算将汽、柴油价格每吨分别降低180元和230元，测算到零售价格90号汽油和0号柴油（全国平均）每升分别降低0.13元和0.20元，调价执行时间为1月12日24时。

调价后，兰州93号汽油为5.83元/升，97号汽油为6.23元/升，0号柴油为5.45元/升。

依据1月12日财政部、国家税务总局印发的《关于连续提高成品油消费税的通知》规定，自1月13日零时起汽、柴油消费税单位税额每升分别提高0.12元和0.10元，折合每吨影响汽、柴油价格分别少降215元和150元。

两个因素相抵，国内汽、柴油价格每吨分别降低180元和230元。

2022年成品油消费税上调带来的影响及后市分析影响：上游炼厂成本压力加大成品油市场分析显示，消费税的再度上调同时影响着上游企业及下游消费者。

2022年，油价大幅走跌，下游需求严峻不足，柴油的增长放缓，致使炼厂开工率大幅走跌，多数企业年内开工率不足20%。

隆众石化网告知记者，我国的消费税征收仍在上游环节，也就是从生产企业环节征收，消费税的上调对企业来说无疑是雪上加霜。

隆众表示，消费税是对在中国境内从事生产和进口税法规定的应税消费品的单位和个人征收的一种流转税，是对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种间接税，尽管最终会转嫁到消费者的身上，但是处在产业链的上游，炼厂的生产成本将会进一步加大，同时与非民营企业的竞争力将会进一步削减。

分析师张永浩认为，消费税调整连续了能源改革基调，旨在通过清费立税的方式厘清上下游产品价格关系，通过提高汽柴油等高耗能高污染能源产品税负水平来制约其消费增长速度，通过价格杠杆促进能源结构调整，使能源消费向清洁型、替代性能源倾斜。

不过，近期消费税调整主要是提高税率，但社会关注的核心部分并未触及，征收方式、征收对象等并未发生根本性变化，税费重复计征的现象仍将存在。

论成品油消费税改革问题

2012年5月山东社会科学SHANDONG SOCIAL SCIENCES论成品油消费税改革问题龚新宇（中国石化上海高桥分公司，上海200129）［摘要］成品油消费税改革两年多来，确实取得了促使政府规范收费行为、公平了税费负担的成效，并逐步建立了以税收筹集公路发展资金的长效机制，更好地促进了交通事业的发展，建立了以税收调控能源消费的新机制，有力地促进了节能减排。

然而，随着经济发展的深入，成品油消费税的有关政策问题也逐渐暴露出来，笔者在文中针对一些亟待解决的成品油消费税政策问题，提出了自己的解决途径。

［关键词］成品油；消费税；改革［中图分类号］F810．42［文献标识码］A［文章编号］1003－4145［2012］专辑－0120－022008年底，经国务院批准，财政部、国家税务总局联合下发了《财政部国家税务总局关于提高成品油消费税税率的通知》（财税〔2008〕167号）和《财政部国家税务总局关于调整和完善成品油消费税政策的通知》（财税〔2008〕168号），明确自2009年1月1日起，提高成品油消费税税率。

此次成品油消费税改革旨在建立规范的税费体制和完善的价格机制，促进节能减排、环境保护和结构调整，公平负担，依法筹措交通基础设施养护和建设资金。

作为国内最大的石油加工炼制企业，中石化从2009年开始，每年向国家缴纳消费税数以千亿，并且，随着国内汽车行业逐渐发展，家庭轿车保有量大幅增长，成品油需求越来越旺盛，此项税款已经成为中石化近年来比重最大的税款之一。

以笔者所在的上海高桥分公司为例，2009年缴纳消费税61亿元，占当年总税款的70%，2010年缴纳消费税60亿元，占当年总税款的65%，以上数据足以证明，成品油消费税对中石化的影响举足轻重。

成品油消费税改革两年多来，确实取得了一些成效，如：促使政府规范收费行为、公平了税费负担；建立了以税收筹集公路发展资金的长效机制，更好地促进了交通事业的发展；建立了以税收调控能源消费的新机制，有力地促进了节能减排。

国家税务总局关于加强成品油消费税征收管理有关问题的通知-国税函[2008]1072号

国家税务总局关于加强成品油消费税征收管理有关问题的通知制定机关国家税务总局公布日期2008.12.30施行日期2009.01.01文号国税函[2008]1072号主题类别消费税效力等级部门规范性文件时效性现行有效正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于加强成品油消费税征收管理有关问题的通知（国税函〔2008〕1072号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：经国务院批准，自2009年1月1日起，提高成品油消费税税率。

财政部、国家税务总局联合下发了《财政部国家税务总局关于提高成品油消费税税率的通知》（财税字〔2008〕167号）和《财政部国家税务总局关于调整和完善成品油消费税政策的通知》（财税字〔2008〕168号）。

现将有关成品油消费税征收管理规定如下：一、下列纳税人应于2009年1月24日前到所在地主管税务机关办理消费税税种管理事项。

（一）以原油以外的其他原料加工汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油和燃料油的。

（二）用外购汽油和乙醇调和乙醇汽油的。

二、纳税人应按调整后的成品油消费税纳税申报表及附报资料（见附件），办理消费税纳税申报。

三、纳税人既生产销售汽油又生产销售乙醇汽油的，应分别核算，未分别核算的，生产销售的乙醇汽油不得按照生产乙醇汽油所耗用的汽油数量申报纳税，一律按照乙醇汽油的销售数量征收消费税。

四、外购或委托加工收回的汽油、柴油用于连续生产甲醇汽油、生物柴油的，税款抵扣凭证依照《国家税务总局关于印发调整和完善消费税政策征收管理规定的通知》（国税发〔2006〕49号）第四条第（一）款执行。

2009年1月1日前的增值税专用发票，不得作为抵扣凭证。

成品油税费改革对矿山企业的影响及建议

型柴油车及工程机械类设备，如矿山运矿专用车、电动轮、铲
路暴跌，但进口铁矿石目前比国产铁矿石仍具有价格优势，国内很多钢铁企业倾向于采购进口，矿国内矿山经营正面临更大压力，很多矿山生存困难，前据不完全统计，目有近三分之一的矿山企业已经亏损。而成品油税费改革对矿山企业无异于雪上加霜，因其将牵涉到不上公路营运的生产机械作业及生产炸药耗油，在提高成品油消费税后其成本也将大幅上升的问题，而上升的成本在当前严峻的经济形式下又不能通过价格转移出去。根据统计，国有大中型企业２ｏ—０８０６２０年平均每年生产矿石耗用柴油３万吨（３包括生产炸药耗用柴
行业在目前世界经济不容乐观的情况下处于更加不利的地位。
机械类设备，国家免缴养路费等各项费用。由于提高成品油
消费税是为替代６项收费而实行的改革措施，而成品油消费
税属于价内税，矿山企业购买的柴油都是含税价，这样一来，矿山企业一方面要继续支出自建道路资金以及维护费用，另
对外销售．库存半成品或原材料也一般会在下年度的年初加工成产品对外销售。为了保证预计价格的合理性，可以规定计算存货跌价准备所估计的价格，与下年度元月份实际价格
（或元月份和二月份的平均价格）的增减变动幅度控制在一定的范围之内，５如±％。
２．计算原材料可变现净值时。必须确定原材料加工成产
稳定可靠的资金来源：２．可以促使节约能源，减少空气污染；
３．有助于促进我国汽车工业的技术进步和汽车结构的优
等六项收费，逐步有序取消政府还贷二级公路收费，同时，将
价内征收的汽油消费税单位税额每升提高Ｏ元，即由每升．８０元提高到ｌ．２元：柴油消费税单位税额每升提高Ｏ元，．即７

混合芳烃等成品油征收进口消费税对国内成品油市场的影响分析

混合芳烃等成品油征收进口消费税对国内成品油市场的影响分析一、征收背景国家海关数据显示，2020年，轻循环油的进口总量为1577万吨，混合芳烃进口总量为617.9万吨，稀释沥青进口量为1649.78万吨。

对比成品油出口数据看，2020年，国内柴油出口1976万吨，其余出口1600万吨。

若不考虑稀释沥青的影响，将轻循环油和混合芳烃仅作为半成品考虑，二者用于国内调和油品的产量已经超过成品油出口总量。

一方面国内为化解产能过剩不断扩大出口配额，出口产品均为高标准成品油；另一方面半成品资源的进口不断增加，质量相对差的调和油品供应内需，“劣币驱逐良币”的效应突出。

此外，税收损失、环境污染、油品质量安全、市场秩序等也是此次出台税收监管政策的重要因素。

二、公告解读2021年5月14日，财政部、海关总署、税务总局发布公告，自2021年6月12日起，对部分成品油视同石脑油或燃料油征收进口环节消费税。

公告内容显示，我国将对进口混合芳烃和轻循环油视同石脑油，征收1.52 元/升消费税；对进口稀释沥青视同燃料油，征收1.2 元/升消费税。

一是归入税则号列27075000，且200摄氏度以下时蒸馏出的芳烃以体积计小于95%的进口产品，主要包括“混合芳烃”；混合芳烃是调和汽油的主要原料之一。

二是归入税则号列27079990、27101299的进口产品，主要包括“轻循环油”；轻循环油可用于直接调和柴油或用作船用燃料等。

三是归入税则号列27150000，且440摄氏度以下时蒸馏出的矿物油以体积计大于5%的进口产品，主要包括“稀释沥青”。

稀释沥青可作为沥青原料，也可作为原油的替代三、影响分析国家针对混合芳烃、轻循环油以及稀释沥青等开始征收进口消费税后，将对国内成品油税收流失、市场秩序、油品质量、产业链发展等带来显著积极意义，具体影响如下：（一）宏观方面一是沉重打压混合芳烃、轻循环油、稀释沥青等的进口。

据测算，消费税征收后，利润空间大幅缩窄，特别需要注意的是，直接调和柴油或用作船用燃料的轻循环油，其进口消费税按1.52 元/ 升征税，高于目前国内1.2元/升的消费税率。

石油消费税新政对炼化产业的影响及分析

整和产业发展起到引领和促进作用。
１．１征收范围
我国最初只对汽油和柴油２个品种征收消费
在我国境内生产和进口的应税消费品的单位和个税，为适应社会经济形势的客观发展需要，完善
消费税制，２００６年４月起施行的《财政部国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》，将
前消费；调节支付能力，缓解分配不公；保持原
有税负，稳定财政收入。本文就２０１２年１１月６日国家税务总局下发的４７
为了避免一些石油炼化企业的偷漏税行为，国家２０１２年１１月６日发布了消费税新政，将以
石油消费税新政对炼化产业的影响及分析
王文波
（中国海洋石油总公司咨询中心，北京１０００２９）
摘Leabharlann 要：通过对目前正在施行的石油消费税税目、税率和征收范围及退减免政策的总结和分析，论述了当前石油消费新政对在产运营的炼化企业效益的影响和在建／拟建的炼化项目经济性的影响，并初步探讨了适应消费税新政的措施。
作用进行分析，阐述我国目前执行的石油消费税对在产企业和在建项目的影响及方向性作用，并
从技术和管理层面提出相应的适应措施。
１目前我国正在执行的石油消费税
的不符合国家标准或石油化工行业标准的石油产品，视同石脑油征收消费税。１．２税目、换算单位和税率

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消费税调整对成品油行业的影响消费税调整对成品油行业的影响2007-02-02 21:54:46财政部、国家税务总局3月21日联合下发通知，从4月1日起，我国将对现行消费税税目、税率等进行调整，其中成品油的税率调整引起较大关注。

市场人士认为，此次调整除了对齐鲁石化()业绩影响较大外，对其他石化类上市公司业绩影响有限。

本次调整后，实际是对石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油、航空煤油开始征收消费税，即扩大了石油制品的消费税征收范围。

具体税率是：石脑油、溶剂油、润滑油比照汽油，税率为每升元；航空煤油、燃料油比照柴油，税率为每升元。

”对此，中信证券的殷孝东持有相同观点。

但他特别指出，此次增加的石脑油、燃料油和溶剂油对下游的化工行业影响稍大，特别是对以乙烯为龙头的石化企业会带来生产成本的增加。

按照黄美龙的分析预测，受此次消费税改革的影响，中国石化()、中石油()和石炼化()将分别降低税前利润亿元、亿元和亿元,影响税后每股收益分别是元、元和元，影响上海石化()是元。

而对于乙烯生产企业的成本增加，国金证券似乎更为悲观一些。

国金证券的刘波对《第一财经日报》表示，如果假设中国石化内部交易石脑油成本不变，齐鲁石化、扬巴项目石脑油全部外购，bp赛科外购20%的话，相比较看税率调整将对齐鲁石化业绩影响最大，每股收益将减少元。

3月23日，上海石化下挫%，报元；齐鲁石化微跌%，报元；而中国石化、中石油以及石炼化均平盘报收，收盘价分别为元、港元以及元。

（京华时报3月24日报道）成品油消费税税率调整冲击燃油发电公司财政部决定自4月1日起大幅调整消费税，其中成品油因原来已经对汽、柴油分别征收了元/升和元/升的消费税,此次调整税率不变，故不影响成品油的最主要品种汽油和柴油，只是增加了石脑油、溶剂油、润滑油、航空煤油、燃料油等5个新品种征收消费税，且对航空煤油暂缓征收，另4个品种中石脑油、溶剂油、润滑油比照汽油征收元/升的消费税,燃料油比照柴油征收元/升的消费税,且在成品油定价体制改革出台前按应纳税额的30%征收。

石化公司受损不大表面上看，因石脑油是最基本的大宗化工原料，乙烯等石化产品的生产需要消耗大量的石脑油，对石脑油征收消费税影响面会较广。

其实不然，在当今石油化工一体化的生产形势下，石脑油通常只用作石化中间产品，并不作为最终消费品消费，因此也就不用征收消费税。

如中国石化、上海石化、扬子石化等公司都将石脑油作为石化中间产品并不做为最终消费品向个人消费者或其它企业消费者销售，故对石脑油征收消费税不会影响它们业绩的变化。

特别是a 股上市公司中原有的唯一一家需要进行石脑油关联交易的齐鲁石化正在被中国石化要约收购，完成后也无需再进行石脑油关联交易。

因此，石脑油消费税的开征意义不大，对上市公司也没有影响。

因溶剂油、润滑油普遍占上市公司主营业务收入的比例较小，对其征收元/升（成品油定价体制改革前先征收元/升）的消费税，不会对中国石化、上海石化等溶剂油、润滑油生产商产生多大影响，但对以溶剂油、润滑油为主要原料的公司影响是不言而喻的。

不过，虽然溶剂油是合成制药公司的部分原料，润滑油又是交通运输业的必用原料，但相对有机类产品和汽柴油来讲，所占比例都很小，此次调整消费税又没有上调汽、柴油税率，故对溶剂油、润滑油新开征消费税对相关合成制药和交通运输类上市公司影响都不大，但对天利高新等有部分润滑油业务的上市公司长远发展还是有一定影响的，因为对润滑油征收消费税虽然是由消费者来承担，并不影响公司近期业绩，但因消费税会抑制产品远期销售量增长，不利于公司规模扩张，对公司长远发展还是有一定影响的。

对燃料油征收元/升（成品油定价体制改革前先征收元/升）的消费税对于中国石化等大型综合类石油化工公司的影响是微不足道的，因为在中国石化每年8000万吨的成品油产量中只有少量的燃料油。

以聚乙烯、聚丙烯催化剂为主导产品的燕化高新也有少量的燃料油业务，整体影响不大。

燃油发电公司受到直接冲击对燃料油征收消费税真正有影响的公司是那些以燃料油为主要原料的用油大户，如深南电等燃油发电公司，事实上，在目前高油价环境下，燃油发电企业已经处于高成本的不良经营环境，再对其征收消费税可谓雪上加霜。

另外，像g广聚等能源投资公司因持有部分深南电股权也受到一定影响。

这里还需要指出的是，虽然目前对航空煤油暂缓征收消费税，但如果开征，航空公司的日子将在高油价影响下更加难过，因为航油要占航空运输成本的四分之一多，而航空公司很难将高成本向下游转移，比如航空公司以提高票价的方式消化航油消费税，就会面临客流下降，机票打折更多等问题，事实上各航空公司之间的竞争早就将提高票价这条路堵塞。

同样，提高燃油附加费且不说需要开听证会，相对机票折扣显得微不足道。

特别是由于航空公司上市较多，一旦对航油开征消费税对市场影响面才会真正较大。

（中天网3月23日报道）成品油消费税征收范围扩大财政部、国家税务总局3月21日联合下发通知，从4月1日起，对我国现行消费税的税目、税率及相关政策进行调整。

此次政策调整是1994年税制改革以来消费税最大规模的一次调整。

现行消费税对石油制品已有汽油和柴油两个税目，这次调整税目后，实际是对航空煤油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油开始征收消费税，即扩大了石油制品的消费税征收范围。

为了控制能源消耗和调控消费结构，扩大消费税对石油产品的调控力度，将上述油品纳入消费税征税范围。

具体税率是：石脑油、溶剂油、润滑油比照汽油，税率（税额）为每升元；航空煤油、燃料油比照柴油，税率（税额）为每升元。

考虑到当前国际市场原油和成品油价格上涨较快，石油脑等纳入征收范围后如果征收力度过大，将不利于价格的稳定，经国务院批准，为适当缓冲对价格的影响，政策出台时先按应纳税额的30%征收，对航空煤油暂缓征收消费税。

待今后条件成熟时再恢复按法定税率征收。

（现代快报3月22日报道）有关人士称消费税调整可能引发成品油价格改革有关负责人表示，这次征税的石脑油、溶剂油等多数属于工业原料，航空煤油也主要用于航空，因此，征收消费税将会增加一定的生产成本。

考虑到当前国际市场原油和成品油价格上涨较快，纳入征收范围后如果征收力度过大，将不利于价格的稳定。

经国务院批准，为适当缓冲对价格的影响，政策出台时先按应纳税额的30%征收，对航空煤油暂缓征收消费税，待今后条件成熟时再恢复按法定税率征收。

目前国内石脑油价格为每吨5000元左右（1吨=1385升），以每升元的税额计算，其每吨价格将上涨277元；溶剂油价格为每吨4450元-5500元（1吨=1282升），以每升元的税额计算，每吨价格将上涨256元；润滑油零售价为每桶55元-400元（1桶=4升），以每升元的税额计算，每桶将上涨元；航空煤油价格为每吨5200元左右（1吨=1246升），以每升元的税额计算，每吨将上涨元；燃料油价格为每吨3200元-3500元（1吨=1015升），以每升元的税额计算，每吨将上涨元。

对此，易富网分析师指出，新消费税政策一旦实施，按照2005年上述公司数据估算，负面影响最大的将是上海石化，将影响到税后每股收益元。

该分析师同时表示，成品油消费税改革可能是成品油定价机制改革的前奏。

而本次新增5类成品油消费税，可能是石油行业整体税制改革的一个方面。

另外，针对上游的原油特别收益金制度也可能在近期推出。

而这些税制改革又极有可能是成品油定价机制改革一个配套政策。

（东方早报3月22日报道）石油制品消费税调整民营炼厂步入生死线石油制品消费税调整看似波澜不惊，对成品油终端消费者“没有什么影响”，但实际却是波涛暗涌。

如果成品油价格维持目前价位不变，全国100多家民营炼油厂将有一半惨遭淘汰的命运。

据《国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》的规定，新增的涉及石油制品的税目有石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油和航空煤油共5项，这其中除了润滑油中少部分涉及民用以外，其他的品类均与广大消费者没有直接联系。

正如国家信息中心能源专家牛犁所分析的，这些调整主要针对工业用户，目的在于抑制高耗能产业的过度消费。

石油管理干部学院韩学功教授分析说：“对消费者没有什么影响，但原来依靠进口油和燃料油的一些小炼油厂恐怕就要危险了。

”长期以来，民营炼油厂在中石油、中石化两大集团的夹缝中艰难求生。

因为民营企业不能涉足石油上游开采，也很难从海外直接进口原油，很多民营炼油企业就开辟了“第二战场”，从海外进口不受政策限制的燃料油，炼成汽、柴油等成品油，卖给下游民营加油站。

目前，中国每年进口燃料油3000万吨左右，绝大部分是民营炼厂吃进用来炼制成品油的。

据了解，相比进口原油炼制成品油而言，燃料油炼油成本较大，但仍能够产生较好的利润。

同时，炼出的成品油也不受两大石化集团的控制。

陕北、山东的一些炼油厂都是这种模式，有些企业利润很高。

据石油业商会公布的数据，目前两大石化集团之外的炼化能力是8000万吨，其中民营炼油厂的炼油能力有3000到5000万吨左右。

石油业商会副秘书长王德岗接受本报采访时表示，现在的当务之急是把民营炼化企业联合起来，投入更多的精力与财力做大做强。

而燃料油等石油制品消费税的提高，留给民营炼化企业发展壮大的空间更加受到挤压。

按调整后的规定，燃料油每升征税额为元，这样算来一吨燃料油就要增加100元左右的额外成本。

据民营石油业一位资深人士介绍，一般民营炼厂的利润是每吨200到300元，规模大或者技术好的可以到三四百元。

100元的涨幅，至少有50%的民营炼厂承受不了，面临倒闭。

而随后的连锁反应就可能是，国内会有上千万吨的成品油供应减少，油品供应将由此紧张，油荒阴影将再度来临。

而依靠民营炼厂供油的大批民营加油站也或将集体倒闭或转让。

（经济观察报3月22日报道）我国新的消费税政策中增列成品油税目３月２０日财政部、国家税务总局下发了关于调整和完善消费税政策的通知，规定取消汽油、柴油税目，增列成品油税目，并于４月１日起执行。

通知中说，将汽油、柴油改为成品油税目下的子目（税率不变）。

另外新增石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油、航空煤油五个子目。

上述新增子目的适用税率（单位税额）分别为：（１）石脑油，单位税额为０．２元／升；（２）溶剂油，单位税额为０．２元／升；（３）润滑油，单位税额为０．２元／升；（４）燃料油，单位税额为０．１元／升；（５）航空煤油，单位税额为０．１元／升。