第七章 信息系统的风险、控制与安全概要
信息系统安全风险管理与控制
信息系统安全风险管理与控制是当今企业必须重视的一个重要问题，因为随着信息技术的不断发展，企业对信息的依赖度越来越高，信息安全问题也愈发严重。
如何有效管理与控制信息安全风险，保障企业信息安全，已成为各大企业必须解决的难题。
一、安全风险评估要想有效地管理与控制信息安全风险，首先要对安全风险进行全面评估，找出潜在的安全风险点，做到心中有数。
进行安全风险评估时，首先要制定安全评估框架，明确评估的目标、对象、评估标准以及评估方法。
然后，根据企业实际情况，进行安全风险识别、分析和评估。
在识别安全风险时，要结合企业实际情况进行全面分析，包括人、物、技术等多方面的因素。
在分析安全风险时，要明确各种风险的危害性和发生的概率，形成风险评价结果，最后进行综合评估。
通过安全风险评估，企业能够找出潜在的风险点，对企业进行有效的安全防范，保护企业信息的安全。
二、安全政策与流程制定企业中应该制定详细的安全政策与流程，规范代码及其他信息技术工具的使用，以确保信息的安全。
安全政策应当明确企业对于信息安全的要求和规定，包括风险控制的目标、控制措施以及安全责任和义务等。
安全流程应该细分各个环节，准确描述安全控制步骤，规范员工的行为以及执行安全措施。
制定完善的安全政策与流程，对于企业中各部门的安全管理与安全控制提供了有力的制度保障。
制定安全政策与流程，不仅能够提升信息安全的保障水平，还能够加强企业的安全意识，实现企业信息的全面保护。
三、安全技术措施信息系统安全风险控制中，最重要的是安全技术措施的设置。
各种技术手段的应用能够有效地防范网络安全风险的发生。
首先，企业应该采用网络安全设备，如防火墙、入侵检测、安全审计等，能够有效地控制网络的访问和传输，实现信息的安全控制与监管。
同时，企业应该加强账户管理与权限控制，对核心资产进行统一管控。
其次，企业还应该采用加密技术措施，如SSL/TLS、VPN等，对网络传输过程进行加密，确保信息传输过程中不被窃取、窃听或篡改。
信息系统安全风险
信息系统安全风险信息系统安全风险是指在信息系统运行过程中，由于各种原因导致系统数据、网络和设备遭受到威胁、攻击或者损坏的潜在风险。
为了保护信息系统的安全，减少安全风险的发生，需要制定相应的安全标准和措施。
一、信息系统安全风险的分类1. 内部风险：主要指由内部人员的行为或者疏忽造成的安全风险，如员工泄露敏感信息、滥用权限等。
2. 外部风险：主要指由外部攻击者对系统进行攻击或者侵入造成的安全风险，如黑客攻击、病毒传播等。
3. 自然灾害风险：主要指由自然灾害引起的安全风险，如火灾、水灾等。
二、信息系统安全风险的评估和管理1. 风险评估：通过对信息系统进行全面的风险评估，确定系统中存在的安全风险，评估其可能造成的影响程度和概率。
2. 风险管理：根据风险评估结果，制定相应的风险管理策略和措施，包括风险避免、风险转移、风险减轻和风险接受等。
3. 安全控制：建立完善的信息系统安全控制措施，包括身份验证、访问控制、加密技术、安全审计等，以保障系统的安全性。
4. 安全培训：加强对系统用户和管理人员的安全培训，提高其安全意识和技能，减少人为因素引起的安全风险。
5. 安全监控：建立有效的安全监控机制，及时发现和应对安全事件，防止安全风险的扩大和恶化。
三、信息系统安全风险的应对措施1. 定期备份数据：定期对系统中的重要数据进行备份，以防止数据丢失或者被破坏。
2. 更新和升级软件：及时安装系统和应用软件的安全补丁，修复已知的漏洞，提高系统的安全性。
3. 强化访问控制：采用合理的访问控制策略，限制用户的访问权限，确保惟独授权用户才干访问系统。
4. 加密通信：对系统中的敏感数据进行加密传输，防止数据在传输过程中被窃取或者篡改。
5. 建立安全审计机制：对系统的操作和访问进行监控和审计，及时发现异常行为并采取相应措施。
6. 强化物理安全：加强对服务器房间、机房门禁等物理安全措施的管理，防止未经授权的人员进入。
7. 建立应急响应机制：制定应急响应计划，明确安全事件的处理流程和责任人，及时应对安全事件。
信息系统的风险管理与安全控制
信息系统的风险管理与安全控制随着科技的不断发展，信息系统在我们的生活中扮演着越来越重要的角色。
然而，信息系统的使用也带来了一系列的风险和安全隐患。
为了保护个人和组织的利益，信息系统的风险管理和安全控制变得至关重要。
本文将探讨信息系统的风险管理与安全控制的重要性以及相关的方法和技术。
首先，信息系统的风险管理是一项极其关键的任务。
信息系统面临来自内外部的各种威胁，如网络攻击、数据泄露和硬件故障等。
如果不对这些风险进行有效管理，将可能导致灾难性后果，比如经济损失、个人隐私泄露和声誉损害等。
因此，组织应当意识到信息系统风险管理的重要性，并制定相应的策略和措施来减轻风险。
其次，信息系统的安全控制是保护信息系统不受各种攻击和非法访问的关键。
信息系统的安全控制应当从多个层面进行，包括物理安全、网络安全和应用程序安全等。
物理安全包括对服务器和数据中心等设备的保护，如视频监控和访问控制系统。
网络安全涉及对网络传输和通信的防御，如防火墙和入侵检测系统。
应用程序安全则涉及对软件和应用程序的安全漏洞进行修补和防范。
通过实施全面的安全控制措施，组织可以确保信息系统的完整性、可靠性和可用性。
在信息系统的风险管理和安全控制中，技术手段起着重要的作用。
例如，加密技术可以确保数据在传输和存储过程中的机密性。
强大的密码策略和身份验证措施可以防止未经授权的用户访问系统。
另外，安全审计和监测工具可以帮助组织及时发现并应对潜在的安全事件。
此外，组织还可以采用灾难恢复和业务连续性计划来应对自然灾害、硬件故障和其他紧急情况，保证信息系统的可持续运营。
除了技术手段之外，人员管理也是信息系统风险管理和安全控制的重要方面。
组织应当建立健全的人员安全培训和意识教育机制，确保员工能够正确理解并遵守安全政策和规程。
此外，建立有效的权限管理和访问控制机制，限制只有必要权限的人员才能访问敏感信息。
定期的安全演练和应急响应计划也是预防和应对安全事件的关键。
总之，信息系统的风险管理与安全控制对于个人和组织来说都极为重要。
信息系统的安全风险评估与控制措施
信息系统的安全风险评估与控制措施信息系统在现代社会中扮演着至关重要的角色，它们储存、处理和传输着大量的敏感信息。
然而，信息系统也面临着各种安全风险，如数据泄露、黑客攻击和硬件故障等。
为了确保信息系统的安全性和可靠性，组织需要进行风险评估，并采取相应的控制措施来降低风险。
本文将探讨信息系统的安全风险评估与控制措施。
一、风险评估风险评估是识别和量化信息系统潜在风险的过程。
它通常包括以下步骤：1. 确定资产：首先，组织需要明确其信息系统中的重要资产，如数据、硬件设备和软件系统等。
2. 识别威胁：接下来，组织需要分析可能影响信息系统的威胁。
这些威胁可能包括网络攻击、病毒感染和自然灾害等。
3. 评估漏洞：组织需要评估其信息系统中可能存在的漏洞和弱点。
这可能包括软件漏洞、不完善的访问控制和权限管理等。
4. 评估风险：最后，通过综合考虑资产、威胁和漏洞的情况，组织可以对信息系统中各项风险进行评估，并确定其潜在影响和可能性。
二、控制措施控制措施是组织为降低风险而采取的措施。
以下是一些常见的信息系统安全控制措施：1. 访问控制：确保只有授权人员能够访问信息系统中的敏感信息。
这可以通过用户身份验证、访问权限管理和多因素身份验证等方式实现。
2. 数据备份与恢复：定期对信息系统中的数据进行备份，并确保备份数据的完整性和可用性。
这可以帮助组织在面临数据丢失或损坏时快速恢复系统运行。
3. 网络安全：使用防火墙、入侵检测系统和安全网关等技术手段来保护信息系统的网络安全。
此外，组织还应定期更新软件和操作系统，修补潜在的漏洞。
4. 培训与意识提升：组织应定期对员工进行信息安全培训，提高他们的安全意识和技能。
员工是信息系统安全的第一道防线，他们的行为和决策直接影响系统的安全性。
5. 安全审计与监控：组织应建立安全审计和监控机制，定期对信息系统进行审查，并监控异常活动和安全事件。
这有助于及时发现并应对安全威胁。
三、风险评估与控制措施的重要性风险评估和控制措施的实施对于信息系统安全至关重要。
信息系统安全与风险管理控制课件
04
安全管理体系
安全策略制定
确定安全目标和安全基线
分析安全威胁和脆弱性
根据组织业务需求和风险承受能力，制定 相应的安全目标和安全基线，为整个安全 管理体系提供指导。
通过威胁分析和脆弱性评估，识别潜在的 安全风险和漏洞，为制定安全策略提供依 据。
制定安全策略
定期审查和更新安全策略
主机安全控制
总结词
主机安全控制是针对信息系统中的服务器和终端设备的安全控制，包括身份认证、访问控制和安全审计等。
详细描述
身份认证是确保只有授权用户能够访问主机的重要措施，可以通过使用用户名密码、动态令牌等方式实现。访问 控制则可以限制用户对主机的资源访问权限，防止未经授权的访问和使用。安全审计则可以对主机的使用情况进 行记录和监控，及时发现和处理安全事件。
03
安全控制措施
物理安全控制
总结词
物理安全控制是确保信息系统安全的基础，包括环境安全、设备安全和数据媒体安全等 方面。
详细描述
物理安全控制涉及保护信息系统所在设施的安全，包括物理访问控制、防盗窃和防火等 措施。同时，还需要确保信息系统的硬件和软件设备的安全，防止未经授权的访问和使
用。数据媒体安全则涉及到对存储数据的硬件和介质的保护，防止数据泄露和损坏。
风险应对
总结词
风险应对是根据风险评估的结果，制定相应的风险控制措施 。
详细描述
风险应对包括制定风险控制策略、采取风险控制措施、实施 风险控制计划等，旨在降低或消除风险对信息系统安全的影 响。
风险监控
总结词
风险监控是对已实施的风险控制措施进行持续监测和评估的过程。
详细描述
风险监控通过定期检查和评估风险控制措施的有效性，及时发现和解决潜在的问 题，确保信息系统安全的风险处于可控状态。
信息系统的风险控制与安全概要
第七章信息系统风险、控制与安全教案Ⅰ本章教学目和规定通过本章学习，使学生理解会计信息系统也许碰到风险，掌握内部控制概念、作用、功能和分类，掌握会计信息系统控制技术，理解网络会计信息系统安全技术。
II 本章重点IT环境下信息系统风险分析；会计信息系统内部控制重点及其措施；会计信息系统一般控制基本类型简介；会计信息系统应用控制；网络信息时代内部控制理论。
III 本章难点会计信息系统一般控制与应用控制区别；网络信息时代内部控制理论；事件驱动会计信息系统风险识别与控制；会计信息系统安全方略。
Ⅳ本章计划使用教学课时：7课时（课堂讲授5课时，实践2课时）V 教学内容及教学过程组织教学措施：采用课堂讲授与实践调查相结合方式〖教学内容引入〗信息技术是一把双刃剑，伴随企业信息系统应用和会计信息系统普及，信息技术协助企业改善了经营管理、强化了会计反应和监控职能、整体提高了企业营运效率和信息质量水平，这些都显现出了信息技术有利一面；但与此同步，恶意数据窃取、计算机舞弊、病毒侵袭、黑客肆意妄为、非法程序变更等现象屡见不鲜，这又折射出了信息技术不利一面。
严峻现实告诉我们，信息系统安全问题已经成为企业实行信息化战略时不得不重视一大问题，怎样对信息系统安全进行评价、怎样对信息系统风险进行科学评估并以此为基础构建高效、合理风险控制体系已然成为每一种建立信息系统企业首先要面对重大问题。
第一节风险与控制之间关系信息系统使用提高了工作效率和经济效益，充足发挥了信息资源作用,但信息系统在发挥其作用同步也导致了众多不安全原因潜入,具有受到严重侵扰和损坏风险，因此必须采用对应方略进行系统控制，保证系统安全。
一、IT环境下信息系统风险分析这里着重要讲清晰三个问题：究竟什么是风险；信息系统可以防备手工系统下也许面临哪些风险；IT环境下信息系统究竟面临哪些风险。
第一种问题已是老生常谈问题，因此简朴简介即可，抓住关键两点：风险具有不确定性，风险也许导致损失。
信息系统的安全与风险管理
信息系统的安全与风险管理随着信息技术的迅猛发展，信息系统在我们生活中扮演着越来越重要的角色。
然而，信息系统安全与风险管理问题也日益凸显。
本文将探讨信息系统的安全性问题，并提供一些有效的风险管理策略。
一、信息系统安全的重要性信息系统安全是指保护信息系统免受非法访问、使用、披露、干扰、破坏或者删除的能力。
信息的泄露、损坏或终止将直接影响个人、组织和国家的利益。
因此，确保信息系统的安全成为当务之急。
二、信息系统的安全威胁1. 黑客攻击：黑客通过非法手段获取用户的敏感信息或破坏系统的完整性，给信息系统的安全带来严重威胁。
2. 计算机病毒：计算机病毒能够通过网络传播并感染系统文件，导致系统崩溃或数据损坏。
3. 数据泄漏：未经授权的数据披露可能导致个人隐私曝光、商业机密泄露等问题。
4. 社交工程：攻击者通过欺骗用户获取其敏感信息，例如利用伪造的电子邮件发送钓鱼链接，骗取用户点击。
三、信息系统安全与风险管理策略1. 建立有效的安全策略：组织应该建立明确的安全策略，并将其有效地传达给所有员工。
这包括制定密码策略、访问控制策略和数据备份策略等。
2. 加强网络安全措施：建立防火墙、入侵检测系统、虚拟专用网络等网络安全管理措施来减少黑客攻击的风险。
3. 及时安装安全补丁：定期更新操作系统和软件的安全补丁，及时修复漏洞，以提高系统的安全性。
4. 加强员工培训：组织应为员工提供有关信息系统安全的培训，教育员工识别和防范钓鱼邮件、恶意软件等安全威胁。
5. 实施灾难恢复计划：建立恢复数据和系统的紧急计划，以便在遭受安全事故时能够快速恢复。
总结：信息系统的安全与风险管理是保障个人、组织和国家利益的重要环节。
组织应制定有效的安全策略，加强网络安全措施，定期更新安全补丁，并为员工提供相关培训。
只有通过不断加强安全措施和风险管理，我们才能有效保护信息系统的安全，确保信息安全的可靠性与稳定性。
信息系统安全保护与风险防范
信息系统安全保护与风险防范随着信息技术的不断发展，信息系统在我们的生活中扮演着越来越重要的角色。
然而，随之而来的安全问题也愈加突出，因此如何保护信息系统的安全变得尤为重要。
本文将从以下几个方面展开：一、信息系统安全相关知识概述信息系统安全是指保护计算机系统、网络系统等信息系统不受损害、非法访问、窃听、篡改、破坏等一系列威胁的技术、政策及管理等综合性的措施。
信息系统安全是一个复杂的系统工程，包括计算机安全、网络安全、数据安全、应用系统安全和管理安全等多个方面。
信息系统存在的安全威胁有：黑客攻击、病毒木马、网络钓鱼、网络欺诈、数据泄露等。
二、信息系统安全保护的主要措施1. 安全防火墙安全防火墙是网络安全的第一道防线。
它是一种位于网络边界的安全设备，可以监控网络流量并控制入侵行为，从而保障网络的安全和正常运转。
在设计防火墙时，需要考虑网络的拓扑结构和安全域的划分，同时还要根据具体应用场景确定防火墙的安全政策和访问控制策略。
此外，还需要定期更新防火墙服务和规则，及时应对新的安全威胁。
2. 网络入侵检测系统网络入侵检测系统是网络安全的第二道防线。
它可以通过监控网络和主机的行为，及时发现安全事件并提供报警和处理建议。
网络入侵检测系统的检测方式有主动式和被动式两种，其中主动式检测可以主动攻击目标IP地址，判断目标是否能够抵御攻击，并尝试入侵目标系统，以发现存在的漏洞。
3. 密码策略密码策略是保证数据安全和用户身份认证的重要手段。
密码策略的要点包括密码长度、复杂度、有效期、不得重复使用等。
合理的密码策略能够有效防范黑客攻击和数据泄露。
4. 数据备份数据备份是数据安全的重点保护对象，它能够帮助我们及时恢复遭到破坏的数据，避免数据丢失对业务造成的损失。
要制订出备份策略，考虑到数据的价值、备份周期和容灾方案等重要因素，并要定期开展备份操作和数据恢复测试活动，确保备份的可靠性和有效性。
三、风险防范的方法和工具众所周知，在信息安全领域风险是不可避免的，因此我们必须要采用适当的风险评估和防范措施。
信息系统安全与风险管理
信息系统安全与风险管理随着信息技术的快速发展和广泛应用，信息系统的安全性和风险管理成为了重要的议题。
本文将从信息系统安全的概念、威胁与风险分析、风险管理措施等方面进行探讨。
一、信息系统安全的概念信息系统安全是指通过采取防范措施，保护信息系统的机密性、完整性和可用性，防止信息资产遭到非法访问、利用、破坏和泄露的一系列措施和技术。
二、信息系统的威胁与风险分析1. 内部威胁：员工不当操作、滥用权限、数据泄露等2. 外部威胁：黑客攻击、病毒、恶意软件等3. 自然灾害：火灾、水灾、地震等通过对信息系统威胁的分析，可以识别出不同的风险，并通过风险评估来确定其可能性和影响程度，以便采取相应的风险管理措施。
三、风险管理措施1. 访问控制：包括身份认证、授权、账户管理等，确保只有授权用户能够访问系统和数据。
2. 加密技术：对敏感数据进行加密，保障数据的机密性。
3. 防火墙和入侵检测系统：通过监控网络流量，及时发现并阻止未经授权的访问。
4. 审计和日志管理：记录系统的操作和事件，以便发现异常行为并进行追踪和分析。
5. 员工教育和培训：加强员工的安全意识，教育其正确使用信息系统，防止人为因素导致的安全问题。
6. 备份和恢复：定期备份数据，以应对系统故障、灾难或数据丢失的情况。
四、信息系统安全与风险管理的重要性1. 保护企业利益：信息系统安全的不足可能导致企业的核心数据遭到泄露，给企业带来巨大损失。
2. 维护客户信任：客户对企业的信任往往基于对其个人信息保密的信心，信息系统安全的不全面可能导致客户流失。
3. 遵守法律法规：企业需要遵守相关的法律法规，如个人信息保护法、网络安全法等，加强信息系统安全是企业合规的基础。
结论信息系统安全与风险管理是企业确保信息资产安全和可持续发展的重要保障。
企业应根据自身情况，通过威胁与风险分析，制定相应的风险管理策略与措施，加强对信息系统的保护。
同时，企业也应加大对员工教育的力度，提高员工的安全意识，共同维护企业的信息系统安全。
信息系统风险管理与控制
信息系统风险管理与控制信息系统在当今社会中发挥着至关重要的作用。
无论是个人用户还是企业组织，都需要依赖信息系统来储存和处理大量的敏感数据。
然而，与此同时，信息系统也存在着一定的风险。
如果这些风险得不到有效的管理和控制，就有可能给个人和组织带来巨大的损失。
因此，信息系统风险管理与控制就显得尤为重要。
1. 信息系统风险管理的概念信息系统风险管理是指通过识别、评估和应对信息系统中存在的潜在风险，以最小化负面影响并提高系统的稳定性和安全性。
它是一个连续的过程，需要不断地进行监测和改进。
2. 信息系统风险管理的步骤信息系统风险管理包括以下几个主要步骤：2.1 风险识别和分类首先，需要对信息系统中的潜在风险进行全面的识别和分类。
这包括物理安全、网络安全、数据安全等方面的风险。
通过对风险的分类，可以更好地理解风险的本质，并有针对性地制定管理措施。
2.2 风险评估和优先级划分在识别和分类完风险后，需要对每个风险进行评估，并划分优先级。
评估风险的方法可以采用定性和定量的分析，综合考虑风险的概率和影响程度。
根据评估结果，可以将风险按照优先级进行划分，以便后续的管理和控制。
2.3 风险应对策略的确定在评估和划分完风险后，需要制定相应的风险应对策略。
应对策略可以包括风险避免、风险转移、风险减轻和风险接受等。
根据不同的风险，可以采用不同的应对策略，以最大程度地降低风险的影响。
2.4 风险控制和监测一旦确定了风险应对策略，就需要将其付诸实施，并进行风险的控制和监测。
控制措施可以包括加密数据、访问权限管理、应急演练等。
同时，还需要建立相应的监测机制，及时发现和处理系统中存在的安全漏洞和风险。
3. 信息系统风险管理的挑战信息系统风险管理虽然重要，但也面临着一些挑战。
首先，技术的快速发展导致了新的风险形式的出现，管理者需要不断学习和适应这些新的风险。
其次，风险的复杂性和多样性使得风险管理工作变得复杂而繁琐。
此外，信息系统通常涉及多个部门和多个环节，需要各方的合作和配合，才能够实现有效的风险管理。
了解计算机信息系统的安全与风险管理
了解计算机信息系统的安全与风险管理计算机信息系统的安全与风险管理随着现代计算机技术的飞速发展，计算机信息系统已经广泛的渗透到我们生活和工作的方方面面。
计算机信息系统的安全和风险管理已经成为许多公司和组织的重要任务之一。
本文将详细讨论计算机信息系统的安全和风险管理相关问题，以及如何保护计算机信息系统的安全。
1. 了解计算机信息系统的漏洞和安全威胁计算机信息系统涉及到大量重要的信息和数据，如何保护这些信息的安全是非常重要的。
首先，我们需要了解计算机信息系统的漏洞和安全威胁。
计算机信息系统的漏洞和安全威胁包括但不限于以下几种：1.1 病毒、木马、蠕虫和间谍软件等恶意软件这些恶意软件可以悄悄地侵入计算机系统中，在用户不知情的情况下进行窃取信息、监视网络行为、篡改数据、甚至破坏系统，造成巨大的经济损失和社会影响。
因此，我们必须采取必要的措施防范和消除这些恶意软件。
1.2 社交攻击和网络诈骗社交攻击和网络诈骗是通过社交工程手段来欺骗用户提供关键信息，如账户密码、银行卡号码、个人身份信息等。
这种手段常被用于钓鱼邮件、虚假网站等。
1.3 计算机网络攻击计算机网络攻击包括拒绝服务攻击、端口扫描、跨站脚本等。
攻击者可以利用这些漏洞或者技术手段侵入计算机系统，进行网络破坏或者进一步的攻击。
2. 计算机信息系统的风险和威胁评估了解计算机信息系统的漏洞和安全威胁是防止计算机安全问题的第一步，但仅仅知道信息系统的漏洞和威胁还不够。
我们还需要全面评估计算机信息系统的风险，以制定合适的风险管理策略和方案。
风险评估需要从不同维度对计算机信息系统是否安全以及如何应对不同风险进行评价和预测。
例如，我们可以从系统架构、数据管理、用户权限、网络安全等方面进行评估，以确保计算机信息系统的安全和完整性。
3. 计算机信息系统的风险管理策略一旦计算机信息系统面临风险和威胁时，组织应该立即采取必要的风险管理策略，以保护计算机信息系统的安全。
以下是一些常用的风险管理策略。
信息系统安全风险
信息系统安全风险一、背景介绍信息系统安全风险是指在信息系统运行过程中可能导致信息泄露、数据损坏、系统瘫痪等安全事件发生的潜在威胁。
随着互联网的快速发展，信息系统安全风险日益突出，给企业和个人的信息安全带来了严重的威胁。
因此，建立和完善信息系统安全风险管理控制措施是保障信息安全的重要举措。
二、信息系统安全风险的分类1. 内部风险：指由于员工不当操作、管理不善、系统漏洞等内部原因导致的信息系统安全风险。
例如，员工泄露敏感信息、使用弱密码、未及时更新补丁等。
2. 外部风险：指由于黑客攻击、病毒入侵、网络钓鱼等外部因素导致的信息系统安全风险。
例如，黑客通过网络攻击获取用户信息、病毒通过邮件传播导致数据损坏等。
3. 自然灾害风险：指由于地震、火灾、洪水等自然灾害导致的信息系统安全风险。
例如，服务器被自然灾害破坏导致系统无法正常运行。
三、信息系统安全风险管理措施1. 风险评估和分析：通过对信息系统进行全面的风险评估和分析，识别出潜在的安全风险，并对其进行等级划分，以便有针对性地采取相应的控制措施。
2. 访问控制：建立严格的访问控制机制，包括身份认证、权限管理等，确保惟独经过授权的人员才干访问系统和敏感信息，减少内部风险的发生。
3. 数据加密：对敏感数据进行加密处理，确保数据在传输和存储过程中不被非法获取或者篡改，提高数据的机密性和完整性。
4. 安全漏洞修复：及时更新系统补丁，修复已知的安全漏洞，防止黑客利用已知漏洞进行攻击。
5. 网络监控和入侵检测：建立网络监控系统，实时监测网络流量和异常行为，及时发现并阻挠黑客入侵行为，保障系统的安全性。
6. 员工培训和意识提升：加强员工的安全意识培训，教育员工识别和防范各类安全风险，减少内部风险的发生。
7. 灾备和容灾措施：建立完善的灾备和容灾机制，定期备份数据，确保数据的可恢复性和可用性，在系统遭受自然灾害或者其他意外情况时能够快速恢复运行。
四、信息系统安全风险管理的重要性1. 保护信息资产：信息资产是企业和个人重要的财产，信息系统安全风险管理可以有效保护信息资产，防止信息泄露、数据丢失等情况发生。
第七章信息传递与信息风险控制
【美国世通公司案例】
2001年，世通高额负债的状况引起美国证券 监管机构的关注，为此所进行的调查导致首席执 行官埃伯斯辞职。世通公司前管理当局具有提供 虚假财务报告的动机，包括：首席执行官持有公 司大量股票，并以此作为个人贷款的质押；需要 保持高股价，从而维持以换股方式进行收购兼并 的吸引力；需要保持较高的投资和信用等级以发 行股票或举债来为其经营活动和资本支出筹措资
金。
20
财务报告内部控制的内部屏障—董事会
管理者编制财务报告，董事会负责监督，是及 早发现财务报告问题的第一道屏障。无论是董事会 的结构，独立董事的规模，还是审计委员会的设立 ，都与财务报告内部控制相关。学者们早期认为， 董事会应该包含若干名内部董事，因为他们是董事 会的重要信息来源。内部董事参与公司的日常管理 ，更了解公司经营状况，能提高董事会的决策效率 。此外，内部董事可以减少外部董事与首席执行官 （CEO）之间的信息不对称，从而有效的监管和评 价CEO的工作。 法玛（Fama）指出，一个股东占多数的董事会并不 是最佳董事会结构，其解决的办法就是引入外部董 事
4
一、财务报告内部控制环境
在相互制衡的公司治理结构下，股东 大会、董事会、监事会关注财务信息，以 此作为评价委托代理责任履行情况的重要 依据，并通过法律、准则等一系列措施来 保证财务报告质量，从而形成内在约束力。
5
随着安然事件对美国证券市场带来的“多 米诺骨牌效应”，虚假的财务信息成为众矢之 的，美国社会各界强力呼吁政府出台能够保证 财务报告信息质量的政策、措施，严厉打击公 司的造假行为。
1
财务报告内部控制定义
美国证券交易委员会（SEC）在2003年6月 上市规则中以“财务报告内部控制”代替传统 的内部会计控制，将“财务报告内部控制”定 义为，“由公司的首席执行官、首席财务官或 者公司行使类似职权的人员设计或监管的，受 到公司的董事会、管理层和其他人员影响的， 为财务报告的可靠性和满足外部使用的财务报 表编制符合公认会计准则提供合理保证的控制 程序，具体包括以下控制政策和程序：
信息系统安全与风险管理
信息系统安全与风险管理随着信息技术的迅猛发展，人们在工作和生活中越来越依赖于信息系统。
但是，信息技术的快速发展也给信息系统安全带来了巨大挑战，随时存在被黑客攻击、病毒入侵、数据泄露等风险。
因此，信息系统安全与风险管理已成为企业和个人必须重视的问题。
一、信息系统安全的重要性信息系统是企业的核心资产之一，承载着许多敏感信息，如员工的个人信息、财务信息、客户信息等。
一旦系统出现问题，不仅会导致企业的经济损失，还会影响企业的声誉和信誉。
因此，信息系统安全已成为企业不可或缺的重要环节。
信息系统安全包括网络安全、数据安全和应用安全三个方面。
网络安全主要解决网络攻击和网络威胁问题，如黑客攻击、病毒入侵等。
数据安全指的是保障数据的完整性、可用性和保密性，主要涉及数据备份、加密、权限控制等技术。
应用安全则是保障应用程序的安全性，主要包括利用漏洞攻击应用程序、篡改应用程序等行为。
二、信息系统安全的风险信息系统安全的风险主要来自两个方面，一是内部风险，二是外部风险。
内部风险是指企业内部员工或管理人员的疏忽大意、工作不尽职、职业道德问题等因素导致的安全问题。
这种风险难以控制和预防，因为人性脆弱，人们难免犯错。
但企业可以采取内部安全管理措施，如限制权限、加强培训等，减少内部风险。
外部风险是指来自互联网的威胁，如黑客攻击、病毒入侵、网络钓鱼等。
这种风险往往是以不可预测和非常规的方式出现，比较难以预防和控制。
因此，企业需要采取外部安全防范措施，如安装防火墙、加强安全策略等，尽量减少外部风险。
三、信息系统安全与风险管理是相互关联的两个问题。
企业要想保障信息系统的安全，必须采取科学的风险管理措施。
风险管理是指对企业内部和外部风险进行评估、分析、控制和预防的一系列措施。
企业采取风险管理措施，可以降低风险和损失的概率，提高企业的安全水平。
风险管理主要包括四个方面的内容：风险评估、风险分析、风险控制和风险预警。
风险评估是指对企业的各个方面进行评估，确定企业面临的风险和潜在的风险，构建企业安全防护体系。
信息系统安全与风险管理
信息系统安全与风险管理随着信息技术的快速发展，信息系统已经成为现代社会中不可或缺的一部分。
然而，随之而来的是信息泄露、网络攻击和数据丢失等安全风险的加剧。
为了保护信息系统的安全，有效的风险管理是必要的。
本文将探讨信息系统安全的定义、风险管理的基本原则，并介绍一些常见的信息系统安全和风险管理的措施。
一、信息系统安全的定义信息系统安全指的是保护信息系统中所存储、处理和传输的信息，以及系统本身不受未授权访问、损坏或破坏的能力。
在一个信息系统中，安全性主要涉及到以下三个方面：1. 机密性：确保只有授权人员能够获得系统中的敏感信息，例如个人身份信息、商业秘密等。
2. 完整性：确保信息在存储、传输和处理过程中不被篡改或损坏。
3. 可用性：确保信息系统能够按照预定要求和时间提供服务，而不受攻击或故障的影响。
二、风险管理的基本原则为了有效地保护信息系统的安全，风险管理是必不可少的。
风险管理是一个系统化的过程，它包括以下四个基本步骤：1. 风险评估：评估信息系统的安全威胁和潜在风险，并确定其影响程度和可能性。
2. 风险识别和分类：识别和分类信息系统的安全风险，将其分为不同的类别和级别，以便更好地管理和控制。
3. 风险控制和减轻：采取相应的措施来降低和控制信息系统的风险，例如加密、防火墙、访问控制等。
4. 风险监测和应对：定期监测信息系统的安全状况，及时检测和应对潜在的安全威胁和攻击。
三、信息系统安全和风险管理的措施为了保护信息系统的安全，减少风险，以下是一些常见的措施：1. 强化访问控制：限制对信息系统的访问权限，并确保只有授权人员能够访问系统中的敏感信息。
2. 加密技术：使用加密算法对敏感信息进行加密，确保在传输和存储过程中即使被劫持也无法读取。
3. 防火墙：安装和配置防火墙来监控和控制网络流量，阻止未经授权的访问。
4. 定期备份和恢复：定期备份信息系统中的数据，并建立可靠的恢复机制，以防止数据丢失和系统崩溃。
信息系统安全与风险管理
信息系统安全与风险管理随着信息技术的飞速发展，信息系统已经成为了现代社会不可或缺的一部分。
然而，随之而来的问题是信息系统的安全性和风险管理变得越来越重要。
本文将讨论信息系统安全的重要性，以及有效的风险管理策略。
一、信息系统安全的重要性信息系统安全指的是保护信息系统免受未经授权的访问、使用、披露、干扰、破坏或泄漏的能力。
信息系统安全的重要性主要体现在以下几个方面：1. 保护机密信息：许多组织处理的数据都包含敏感的个人、商业或政府信息。
信息系统安全可以确保这些关键信息不会被未经授权的人访问到。
2. 防止数据丢失：数据丢失可能会导致严重的后果，包括财务损失、声誉受损以及业务中断。
信息系统安全可以防止数据丢失或减少损失的程度。
3. 防范网络攻击：网络攻击日益猖獗，各种恶意软件和黑客技术不断涌现。
信息系统安全可以防止网络攻击，保护组织的网络资源和业务运作。
4. 合规要求的履行：许多行业和国家都有一些安全标准和法律法规要求组织保护其信息系统的安全。
信息系统安全的实施可以确保组织符合相关的合规要求。
二、有效的风险管理策略信息系统安全与风险管理密切相关，一个有效的风险管理策略可以帮助组织保护其信息系统免受各种潜在风险的威胁。
以下是一些有效的风险管理策略：1. 风险评估：首先，组织应该对其信息系统进行全面的风险评估，包括潜在的威胁、脆弱性和可能的损失。
只有了解了风险的来源和潜在影响，才能制定相应的防范策略。
2. 安全策略和措施：根据风险评估的结果，组织应该制定相应的安全策略和措施。
这些策略和措施可能包括网络防火墙、入侵检测系统、加密技术、访问控制等，以确保信息系统的安全性。
3. 员工培训和教育：组织的员工是信息系统安全的第一道防线，因此必须进行定期的培训和教育。
员工应该了解安全政策和措施，并遵守相关的规定，以减少潜在的安全漏洞。
4. 定期的安全审计和测试：定期的安全审计和测试可以发现信息系统中的安全漏洞和脆弱点。
信息系统风险管理与控制
信息系统风险管理与控制随着信息技术的不断发展，企业的信息系统已经成为其运营的核心。
然而，随之带来的是信息系统风险的不断增加。
今天我们将探讨信息系统风险管理与控制，以及实施信息系统风险管理与控制的实际用例。
一、信息系统风险管理信息系统风险管理是指通过对信息系统进行全面评估和分析，确定信息系统可能存在的风险类型、风险指标、风险评估等，以及采取相应的措施来减轻或消除风险。
信息系统风险管理目的在于提供资源和方法来防止、检测和响应信息系统风险的发生。
为了更好地管理信息系统风险，可按以下步骤进行：1.确定信息系统风险和控制目标：在做风险管理之前，需要先了解信息系统的具体运作和风险点。
2.评估风险和实施控制措施：评估系统中的风险程度以及其影响因素，制定相应的防控措施。
3.监测和审核：监测和记录系统的动态情况，保证防控措施有效并及时发现问题。
4.更新和改进控制措施：及时对信息系统风险控制措施进行适当的更新和改进，以便更好地适应不断变化的风险环境。
二、信息系统风险控制信息系统风险控制是控制因信息系统的不合理或不稳定的运行而可能带来的各种风险。
其重点任务是监督信息系统运行，及时发现和解决可能导致影响信息安全的因素，保障系统运行的稳定性和安全性。
信息系统的风险控制措施可从以下几个方面考虑：1.系统设计：合理的系统设计能有效降低信息系统的风险。
2.物理环境：建设安全的服务器机房、选择合适的设备以及监控等都可以减轻风险。
3.网络安全：通过网络安全技术和工具来防御网络攻击，提升系统安全防范能力。
4.数据备份与恢复：采用数据备份和恢复技术，确保在数据遗失或出现故障情况下能够快速恢复系统。
5.培训和督促：加强信息系统管理者的安全意识和知识，且保证从事本领域的人员都按照规定行事。
三、实际用例分析小明公司是一家科技型公司，其信息系统已经成为公司运营的核心组成部分。
由于未能有效实施信息系统风险管理与控制措施，该公司面临了许多风险问题。
信息系统风险管理及其控制措施
信息系统风险管理及其控制措施信息是现代社会运作的灵魂，随着技术的不断发展，信息系统在企业中扮演了越来越重要的角色，但同时也暴露了越来越多的风险。
信息系统风险管理及其控制措施成为了企业必须面对的重要问题。
一、信息系统风险的类型信息系统风险可分为内部和外部风险，内部风险主要来源于企业内部人员，包括恶意行为、内鬼泄露等；外部风险主要来自网络方面，包括黑客攻击、病毒感染等。
另外，还有一种被忽视的风险--自然灾害。
例如地震、火灾、水灾等，都会对企业的信息系统造成不可挽回的损失，因此企业需要对自然灾害进行预防和应对。
二、信息系统风险的影响信息系统风险的影响主要有三个方面。
首先，风险事件可能导致企业的商业活动受到影响，甚至停滞不前，因为企业的信息系统是支撑商业活动的重要系统，一旦出现问题，整个企业生产和经营活动都会受到影响。
其次，风险事件可能导致企业的财务和形象受损。
例如，黑客攻击导致企业的大量数据泄漏，不仅会导致企业的财务损失，还可能破坏企业的形象。
最后，风险事件可能导致企业受到法律或法规的制裁。
例如，企业泄露客户隐私信息可能涉及到相关法规，导致企业受到罚款或其他行政处罚。
三、信息系统风险管理的基本原则信息系统风险管理需要遵循一些基本原则，以确保企业能够有效地应对风险事件。
首先，必须进行全面的风险评估。
风险评估是风险管理中不可或缺的一步，只有了解企业面临的具体风险，才能制定出相应的风险应对策略。
其次，需要建立完善的风险管理机制。
这包括灵敏的风险感知机制、迅速的风险响应机制和立体的风险应对措施。
最后，要加强员工的风险意识和培训。
企业内部人员是信息系统风险的主要源头，所以建立良好的风险意识和培训是非常重要的。
四、信息系统风险的控制措施信息系统风险的控制措施需要从多个层面入手，包括技术控制和行为控制。
在技术控制方面，企业可以采取一系列措施，例如安装防火墙、加强密码管理、实施数据备份等等，以确保企业的信息系统能够有效地避免黑客攻击、病毒感染等技术性问题。
信息安全的风险控制与保护技术
信息安全的风险控制与保护技术随着科技的飞速发展和信息化的深入推进，信息安全的问题日益引起人们的关注。
在信息通信技术的广泛应用和大数据时代的到来背景下，信息安全不仅是个人隐私的保护，更是国家安全和社会稳定的重要问题。
如何进行信息安全的风险控制并保护技术，已成为一个值得探讨、迫切需要解决的问题。
一、信息安全的风险与威胁信息安全的风险来自于网络攻击、病毒、黑客、数据泄露、网络欺诈等因素。
如果不能及时控制和解决这些风险，就会引起严重的后果，比如个人身份被盗用、企业信息被窃取、财产受到损失、社会安全和稳定受到威胁等。
网络攻击是信息安全的重大威胁之一。
网络黑客通过网络攻击的手段，入侵到私人和机构的计算机系统中，从而获得敏感信息或直接造成财产和人身安全的损失。
网络病毒是通过电子邮件或网络传输的方式传播，在用户不知情的情况下悄然入侵到计算机系统中，影响操作系统、破坏数据、篡改信息等。
二、信息安全的保护技术在信息安全的保护方面，一些先进的技术将成为信息安全领域的重要支撑。
包括网络防御体系、数据加密技术、人工智能安全技术、区块链技术等。
网络防御体系是信息安全保护中最基本的技术手段，主要是利用防火墙、入侵检测系统、恶意代码分析系统、VPN虚拟专用网络等技术，建立一套完整的网络安全防御体系来保护网络的安全。
数据加密技术是解决信息传输过程中风险的一种有效方式。
它将加密算法应用到信息通信中，对传输数据进行加密和解密操作，以保障数据的保密性、完整性和可用性。
人工智能安全技术是指利用人工智能技术分析破解黑客攻击，帮助企业及政府提前防范并应对安全威胁的一种防御方式。
区块链技术则是这些技术中的新星，它可以使用点对点网络来保护数据的安全和完整性，使用去中心化的方式，让每一个参与者都可以验证数据的真实性和完整性。
这种技术可以有效的避免数据篡改和恶意操作，更适合在金融、保险、医疗等行业应用。
三、企业如何保护信息安全企业是重要的信息主体，保护企业信息资产安全已经成为企业信息化管理工作不可避免的问题。
信息系统安全风险
信息系统安全风险引言概述：随着信息技术的迅猛发展，信息系统在我们生活和工作中扮演着越来越重要的角色。
然而，信息系统的安全性问题也日益突出，给个人和组织带来了严重的风险。
本文将详细探讨信息系统安全风险的来源和对策。
一、内部威胁1.1 员工行为：员工的疏忽、不当操作或恶意行为可能导致信息系统遭受攻击或数据泄露。
例如，员工未经授权使用个人设备连接到公司网络，或者故意泄露敏感信息给竞争对手。
1.2 内部漏洞：信息系统内部存在的漏洞可能被内部人员滥用，导致系统被攻击。
这些漏洞可能是由于软件缺陷、配置错误或不完善的权限管理等原因所致。
1.3 数据丢失和泄露：员工对数据的误操作、数据备份不当或未经授权的数据访问都可能导致数据丢失或泄露。
这对组织的声誉和业务运营都会造成严重影响。
二、外部威胁2.1 黑客攻击：黑客通过各种手段，如网络钓鱼、恶意软件和网络攻击，试图入侵信息系统并获取敏感信息。
他们可能窃取个人身份信息、财务数据或商业机密，给组织和个人带来巨大损失。
2.2 社会工程学攻击：攻击者利用人们的社交工程学弱点，通过欺骗、诱骗或威胁等手段获取信息系统的访问权限。
这种攻击方式往往比技术性攻击更难以防范，因为攻击者利用了人们的信任和善良。
2.3 第三方供应商风险：与第三方供应商合作可能引入安全风险，因为他们可能未能妥善保护客户数据或提供不安全的软件和服务。
这可能导致数据泄露、系统中断或恶意软件感染等问题。
三、物理威胁3.1 设备丢失和损坏：设备的丢失或损坏可能导致数据无法访问或系统中断。
这可能是由于设备被盗、损坏或自然灾害等原因所致。
3.2 未经授权的访问：未经授权的人员进入办公区域或数据中心可能导致信息系统的物理安全受到威胁。
这可能是由于安保措施不完善或员工疏忽所致。
3.3 供电和网络中断：供电和网络中断可能导致信息系统无法正常运行，造成业务中断和数据丢失。
这可能是由于电力故障、网络故障或恶意攻击所致。
四、安全管理不善4.1 缺乏安全意识培训：员工缺乏对信息安全的认识和意识，容易成为安全漏洞的源头。
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第七章信息系统的风险、控制与安全教案Ⅰ本章教学目的和要求通过本章的学习，使学生了解会计信息系统可能遇到的风险，掌握内部控制的概念、作用、功能和分类，掌握会计信息系统的控制技术，了解网络会计信息系统的安全技术。
II 本章重点IT环境下信息系统的风险分析；会计信息系统的内部控制重点及其措施；会计信息系统的一般控制基本类型介绍；会计信息系统的应用控制；网络信息时代的内部控制理论。
III 本章难点会计信息系统的一般控制与应用控制的区别；网络信息时代的内部控制理论；事件驱动会计信息系统的风险识别与控制；会计信息系统的安全策略。
Ⅳ本章计划使用教学课时：7课时（课堂讲授5课时，实践2课时）V 教学内容及教学过程的组织教学方法：采用课堂讲授与实践调查相结合的方式〖教学内容引入〗信息技术是一把双刃剑，随着企业信息系统的应用和会计信息系统的普及，信息技术帮助企业改善了经营管理、强化了会计的反映和监控职能、整体提高了企业的营运效率和信息质量水平，这些都显现出了信息技术的有利一面；但与此同时，恶意的数据窃取、计算机舞弊、病毒侵袭、黑客的肆意妄为、非法的程序变更等现象屡见不鲜，这又折射出了信息技术的不利一面。
严峻的现实告诉我们，信息系统安全问题已经成为企业实施信息化战略时不得不重视的一大问题，如何对信息系统的安全进行评价、如何对信息系统的风险进行科学评估并以此为基础构建高效、合理的风险控制体系已然成为每一个建立信息系统的企业首先要面对的重大问题。
第一节风险与控制之间的关系信息系统的使用提高了工作效率和经济效益，充分发挥了信息资源的作用,但信息系统在发挥其作用的同时也导致了众多不安全因素的潜入,具有受到严重侵扰和损坏的风险，所以必须采取相应的策略进行系统控制，保证系统的安全。
一、IT环境下信息系统的风险分析这里着重要讲清楚三个问题：到底什么是风险；信息系统可以防范手工系统下可能面临的哪些风险；IT环境下信息系统到底面临哪些风险。
第一个问题已是老生常谈的问题，因此简单介绍即可，抓住关键两点：风险具有不确定性，风险可能导致损失。
第二和第三个问题才是此处讲解的重点。
由于采用了信息系统，它可以防范手工系统下可能面临的以下风险：人工操作错误的风险、所加工的信息不能充分满足管理需求的风险以及数据传递慢容易出现差错的风险。
但与此同时，信息系统也可能带来与手工环境下不同来源不同性质的风险，主要包括：1、信息安全风险，具体表现4个方面：（1）在信息系统环境下，如果对信息不加以特别保护，信息比较容易被非法修改、删除、转移和伪造且不留任何痕迹；（2）通过网络传输的信息比较容易被非法拦截、窃取和窜改；（3）数据档案往往存储在磁、光介质中，这些设备对环境要求较高，如果环境不能满足要求，比较容易遭受损害，并且如果不经常备份的话，也有可能会面临数据丢失的风险；（4）容易遭受计算机病毒的侵害与干扰从而导致信息系统中的数据被破坏。
2、信息处理差错反复所带来的风险。
这主要是基于计算机程序控制错误或者根本就不起作用所导致的风险。
讲解此点时，有必要提前简单提一下信息系统环境下的信息系统内部控制的主要方式。
3、计算机交易授权风险。
4、IT本身带来的风险。
IT无论多么先进，难免有其自身的局限性或者缺陷，人们在这方面的教训也是深刻的。
〖课堂提问〗如何看待IT的利与弊？既然IT会导致新风险，那我们为何还要热衷于运用IT改造传统会计？二、内部控制概述此处主要是回顾以前已经在其他课程上学过的一些基本概念，比如控制概念、内部控制的涵义、内部控制的组成要素。
〖教学建议〗这些概念可以简单介绍一下其要点，比如理解控制概念必须涉及到控制要素（控制标准、偏差识别、纠正差异），理解内部控制概念则必须知道其欲达成的目标（保护公司资产、提高公司营运效率、保证财务报告的准确可靠、保证严格遵循相关法令），而理解内部控制的组成要素则要结合COSO的内部控制要素模型来理解。
三、会计信息系统内部控制此处需要讲解4个问题：第一个问题，如何理解会计信息系统内部控制这一概念，其目的和功能到底是什么？第二个问题，会计信息系统的内部控制到底呈现出了哪些新问题，其控制重点在哪里？；第三个问题，会计信息系统内部控制如何分类；第四个问题，会计信息系统内部控制固有的局限性表现在哪些方面。
〖教学建议〗结合实际例子来讲解会计信息系统的内部控制的具体目的以及主要功能，重点讲解第二个问题和第三个问题，适当了解第四个问题。
第二节会计信息系统的一般控制与应用控制〖教学内容引入〗计算机信息处理环境下内部控制分类从“控制如何执行”的观点来看，可分为人工控制（即使用者控制）和程序控制；而从“控制执行的范围”来看，则可分为一般控制（general control）与应用控制（application control）。
那么，到底什么是一般控制？一般控制又可细分为哪些控制类型？应用控制又是指的什么控制？它又包括哪些细分的控制类型呢？其控制目的与措施又是什么呢？一、一般控制一般控制通常是指各个应用系统均通用的控制，也叫基础控制或者环境控制，而应用控制则专指那些专为某个应用系统设计且执行的控制。
（一）组织控制组织控制的基本目标是减少发生错误和舞弊的可能性，其基本要求是职责分离，主要内容包括3个方面，即电算部门与用户部门的职责分离、电算部门内部的职责分离以及人事控制。
电算部门主要负责业务记录及对数据进行处理和控制，而用户部门主要负责批准执行各种业务交易。
电算部门与用户部门的具体职责分离可从5个方面去理解，而电算部门内部职责分离主要是做好两个方面的职责分离（对系统开发职能与数据处理职能进行分离、对数据处理职能进行适当分离）。
组织控制一方面可以规章制度的形式明确每个部门及人员的职责，另一方面可通过会计软件中口令控制和授权管理防止越权行为的发生。
〖教学建议〗教师可引导学生去理解电算部门与用户部门为何要进行职责分离？怎样进行职责分离？电算部门内部又为何要进行一定的职责分离？应如何分离？（二）操作控制操作控制实际上是对会计信息系统的使用操作进行规范控制的制度设计，通常，可采取以下一些具体操作控制措施：制定工作计划并严格按章操作；管理人员和操作人员都应严格遵守相关规定（包括上机守则和操作规程等）；作好日志记录的登记；制定应急预案和物理安全规则。
〖教学建议〗这方面实践性很强，授课时只需操作控制的主要目的以及主要控制措施，引起学生今后在实际工作中对此问题加以重视。
（三）硬件及系统软件控制〖教学建议〗这方面的内容可不作详细讲解。
（四）系统开发控制〖教学建议〗授课时，要讲清楚系统开发控制主要用于什么场合，可采取哪些具体的控制措施。
（五）系统文档控制系统文档包括计算机会计信息系统中的证、账、表以及所有系统开发中产生的数据文档，如系统说明书，数据流程图，源程序、系统使用手册及编程说明等。
系统文档控制就是指要建立文档管理制度及安全保密制度。
系统文档控制的主要规则包括4个方面。
〖教学建议〗这方面内容可着重点讲解。
二、应用控制应用控制应结合具体的业务，但由于会计数据处理都是由输入、处理和输出三个阶段构成，所以一般将应用控制分为输入控制、处理控制和输出控制。
应用控制由手工控制和程序化控制构成，但以程序化控制为主。
（一）输入控制这里，可适当介绍完整的数据输入过程（包括数据产生阶段、数据传递阶段、数据准备阶段以及数据输入阶段）；重点介绍输入控制可以采取的典型方法（可从数据采集方面和数据输入方面分别讲解）。
〖教学建议〗输入控制是应用控制中的非常重要的一类控制，因此，它是计算机会计处理区别于手工会计处理的一个重要方面，正因为输入控制的重要性，在会计信息系统程序设计时，通常会把基本的输入控制关系考虑进去，这样既方便用户操作，又可提高输入数据的正确性和可靠性。
因此，输入控制措施也必要在实践教学中去运用，通过运用加深理解。
（二）处理控制数据输入计算机后，按照预定的程序进行加工处理，在数据处理过程中极少人工干预，一般控制和输入控制对保证数据处理的正确和可靠起着非常重要的作用。
但是针对计算错误、用错文件、用错记录、用错程序、输入数据错误在输入过程中没检查出来等情况，还必须在处理过程中设置处理控制。
这些处理控制措施大都为纠正性和检查性控制，而且多是程序控制。
处理控制包括的主要内容（即处理控制包括的具体控制措施或手段）：业务时序控制、数据有效性检验、程序化处理有效性检验、错误更正控制、断点技术、数据合理性检查、平衡及钩稽关系校验等。
〖教学建议〗注意区别输入控制中的某些控制措施与处理控制的某些控制措施之间的不同。
（三）输出控制适当讲解输出控制的目的，重点讲解输出控制的内容。
输出控制主要包括对输出内容和格式的控制和对输出信息的传送过程的控制。
具体可以采取的手段包括：输出授权控制；输入过程的控制总数与输出得到的控制总数相核对；审校输出结果，检查正确性、完整性；将正常业务报告与例外报告中有关数据做分析对比；设置输出报告发送登记簿，记录报告发送份数、时间、接受人等事项；制订输出错误纠正和对重要数据进行处理的规定；在会计报表输出前，由计算机检查报表间应有的钩稽关系是否满足，若不满足，则给出错误信息。
〖教学建议〗输出控制作适当介绍即可。
不同的单位和不同的计算机会计信息系统内部控制的技术方法会有很大差异。
应用控制大部分通过程序实现，所以选用的会计软件不同，应用控制的实现方式也不同。
但是，不管系统的应用控制采用哪种技术方法，都必须保留审计线索。
第三节网络信息时代的内部控制理论〖教学内容引入〗对传统内部控制进行回顾。
传统的会计和审计控制观点是基于以下的概念和实践：1.大量使用硬拷贝文档来收集会计交易的信息,频繁打印会计过程中会计交易的中间结果。
大量使用纸张来记录、处理和维护历史信息。
这种做法符合大多数人的习惯,因为他们可以看到处理过程。
2.职责分离,使一个人检查另一个人的工作。
只要业务活动和信息处理都由人来执行,这种方法就是可行的。
3.会计数据的重复记录和重复数据的大量调整工作。
现行的信息系统中充满着重复数据。
同样的销售事件信息记录在销售发票、销售日志中,并在总账中汇集,若该销售涉及信用,则分类账中也记录了该销售信息。
而且,销售部门常常在自己的系统中按产品和地区保留销售记录。
另外,人事部门也保留了同样的销售数据,以便于准确支付销售人员的佣金。
4.注册会计师认为其角色是独立的、反映性的和检查性的。
独立的概念正日益深入到会计的各个领域,这对会计师的验证职能非常重要。
会计师的反映性要多于主动性,检查性要多于预防性。
5.严重依赖年末对财务报表的检查,所需控制较多。
6.相对于运行效率而言，更加注重内部控制。
这主要是由于外部财务报表审计的要求，促使会计师们主要考虑影响财务报表准确性的财务控制。