经济技术管理指标及财务知识分析

序号 指标名称
1 生产规模 产品 副产品
2 年操作日 3 主要原料、燃料
① ② 4 公用工程实用量 ①水 ②电 ③蒸汽 ④泠冻量 5 建筑及占地面积 ①建筑面积 ②占地面积 6 年运输量 ①运入量 ②运出量
单位 数量 备注 序号
7
8
9
10 11 12 13 14 15 17
指标名称
工厂定员 ①生产人员 ②非生产人员
催化剂和化学品 人工费 折旧 大修费 专利费 车间管理费 工厂管理费 销售费 总销售成本
消耗定额 单位/吨甲醇
990m3 (标准)
30kwh 1t
50m3
单价 元/单位
0.34
0.364 1.8 0.06
单位成本 元/吨甲醇
336.80 (15.72) 10.92
1.80 3.0 6.40 6.28 73.44 39.95 2.08 36.68 44.00 12.00 573.32
（二）成本
2．成本估算
(1)原（辅助）材料 原材（辅助）料费=消耗定额×材料价格
(2)燃料动力费 燃料动力费=消耗定额×材料价格
注：外购单价要以到厂价格计算 自产单价以其车间成本计算
(3)生产工人工资及附加费（又称人工费）
生产工人工资=年平均工资×工人定员 附加费=生产工人工资×14%
三、基本指标及其分析方法
Pt
lg
1
Ci A
lg 1 i
年净收益 基准折现率
➢其优点是简单、直观，易于理解 缺点是没有考虑项目的寿命和还本期以后的收益
三、基本指标及其分析方法
（五）净现值和净现值率
1、净现值（NPV）
其计算公式为
t年发生的净现金流量 即现金流入量与现金流
项目建设和服务年限, 年
出量的差额
NPV
净现值,即投资项目
98.3%硫酸
（一）劳动消耗指标算例
2、原材料消耗算例
解:由黄铁矿生产硫酸的总反应式为
4FeS2 15O2 8H2O 2Fe2O3 8H2SO4
4×120
8×98
黄铁矿的用量 1000 98.3% 4120 1337.4kg / 吨 45% 8 98
总利率 97.0% 98.0% 99.9% 95.0%
一、设计计算示例 （一）劳动消耗指标算例 （二）经济效益指标算例
（一）劳动消耗指标算例
1、成本算例
——某甲醇企业的成本计算
➢计 算条件： 以天然气为原料 日产1500吨，年运行300天 甲醇售价为800元/吨
其成本计算如下表：
一、设计计算示例
某企业甲醇成本计算表
项
目
原料 天然气
燃料动力(小计) 电 锅炉给水 泠却水
➢试计算其静态和 动态投资回收期,并进行评价
解: 静态投资回收期 5000 6.25年
800
连同建设期为8.25年,项目尚属可取
➢计算动态投资回收期可用下式:
将投资换成 到 第2年的金额
Pt
lg
1
Ci A
lg 1 i
年净收益 基准折现率
一、设计计算示例
（二）经济效益指标算例
1、投资回收期算例
（一）投资
1．投资概念
是指扩大再生产或为了取得某项成果 用在工程建设上的全部物化劳动与劳 动的总和,其构成见下图
注:下图中的其他费用是指生产准备 及人员培训等
三、基本指标及其分析方法
投资构成图
固定 资产 投资
总
基建投资
建设期利息 投资方向调节税
主要生产项目
工程费用 辅助生产项目
公用工程
服务性工程
第八章 技术经济指标分析
所谓技术经济指标分析，就是借助于 一系列技术经济指标对不同的技术方 案进行分析、比较、评价，寻求技术 与经济之间的最佳关系，使设计方案 技术上的先进性和经济上的合理性有 机地统一，进而作出决策。
本章讨论三大内容：
一、设计计算示例 二、指标的分类与体系 三、基本指标及其分析方法
消耗指标，如原材料、辅材等
➢劳动耗费指标 占用指标，如流动和固定资金等
综合指标，如产品成本、投资等
绝对经济效益指标，如纯收入、利润等
➢经济效益指标
相对经济效益指标，如投资回收期等
➢其它指标 如能耗率、改善操作条件、减少环境污染、
巩固国防、繁荣科学文化等
二、指标的分类与汇总
（二）主要技术经济指标体系示例
n t 0
Rt
1 1 i
t
在其寿命期 内各年
假定的折现率,%
年份
所发生的R,按预定的
ί,所得各年R的现值
➢NPV＞0，表明投资不仅能得到符合标准收益率（折现率，或利率）的利益，而 且还能得到现值利益
NPV＜0，表明投资达不到标准投资收益率的利益 NPV＝0，表明投资正好能得到标准投资收益率的利益 因此，项目要可取，必须NPV≥0，NPV愈大，项目获利能力愈大
三、基本指标及其分析方法
（三）销售收入、税金和利润
1、销售收入
销售收入=销售量×销售价格
2、利润
盈利=（销售单价－单位销售成本）×销售量
注：盈利又叫毛利 销售利润=毛利－销售税金 净利润=毛利－其他税金
3、税金
税金是按国家所颁发的税制规定，企业向国家上缴的一 部分盈利。与化工企业利润关系较大的税种有增值税、所 得税、资源税、城建税、教育附加费、关税等
发出商品
结算与货币资金 结算资金
货币资金
非定额流动资金
（一）投资
2．投资估算
(1) 指数估算法
地区建设投资系数 ➢以已开发区为基准
间接费 用系数
厂址位于未开发区f=1+0.25～0.4
现有厂扩建
f=1－0.2 ～0.3
为4%
C1
工厂或设备的投
C2
f
1
x
F1 F2
S1 S2
n
资费用,万元
工厂或设备建设年份的 价格指数
➢已知A=800万元,ί=0.12 C=5000(1+0.12)=5600万元
➢则动态投资回收期为
pt
lg
1
5600 0.12 800
lg 1 0.12
16.2年
这个还本期太长,项目不可取
一、设计计算示例
（二）经济效益指标算例
2、净现值(NPV)与净现值率(NPVR)算例
➢试对以下两个方案进行NPV、NPVR计算和评价 其投资和各年收益如下表,并令折现率ί=0.1
年总成本 万元/年
17671.5 (825.2) 573.2
94.5 157.5 336.0 329.6 3854.0 1570.8 109.2 1926.0 2310.0 630.0 29562.3
（一）劳动消耗指标算例
2、原材料消耗算例
➢由黄铁矿生产硫酸，其生产过程是：
黄铁矿
锻烧 氧化 吸收
➢黄铁矿含硫45% 煅烧烧出率97.0% 转化率98.0% 吸收率99.9% 硫铁矿入库价为110元/吨 一、设计计算示例
三、基本指标及其分析方法
（五）净现值和净现值率
三、基本指标及其分析方法
化工产品成本构成图
工 厂 成 本
车 间 成 本
(1)原材料费 (2)辅助材料费 (3)燃料及动力费 (4)生产工人工资及附加费 (5)基本折旧费和大修基金 (6)车间经费 (7)扣除副产品回收收入 (8)企业管理费
销 售 成 本
(9)销售费用
➢注：上述中附加费是指按生产工人工资比例提取 的医药卫生、劳保、福利及工会经费补助金
三、基本指标及其分析方法
（四）投资回收期（即反映偿还能力）
➢投资回收期又称还本期,是以项目的净收益抵偿 投资额所需的时间,有动态与静态投资回收期之分
1、静态投资回收期
其计算公式为
Pt
静态投资回收期,年
Rt C 0
t 0
投资额,万元 第t年的利润,万元
➢在作比较分析时,必须弄清利润和投资指标的具体含义
大修基金每年按固定资产原值的3～6%计取,到项目经济寿命终了止
三、基本指标及其分析方法
（二）成本
2．成本估算
(6)车间经费
车间经费= (原材料费+辅助材料费+燃料动力费+人工费 +基本折旧+大修基金)×5%
(7)企业管理费
企业管理经费= (原材料费+辅助材料费+燃料动力费+人 工费+基本折旧+大修基金+车间经费)×6～9%
C 1 x mnf
P
装置安装费用系数，视装置的
Ei
流程图中各设备
特点而定，一般为0.5～0.7
估算费用，万元
➢ 该法适用于流程图中包括的设备要占整 个装置的一半以上的新开发技术装置
三、基本指标及其分析方法
（二）成本
１．成本概念
•产品的成本是生产和销售产品所消耗的 活劳动和物化劳动的总和 •即企业所支付的生产资料费用、工资费 用的总和 ➢其构成如下图所示
（二）成本
2．成本估算
(4)扣除副产品收入
➢即在主产品成本中扣除副产品收入,其副产品收入估算式: 副产品收入=固定价格(或称副产品净收入)×副产品产量 固定价格=销售价格－单位税金－单位销售费用
(5)基本折旧费和大修基金
固定资产折旧率
1 固定资产残值率 固定增产折旧年限
100%
➢固定资产残值率按固定资产原值的3～5%考虑,固定资产 原值按基建投资的50%加建设期利息计算 ➢化工项目的固定资产折旧年限一般取15年
NPVR 2 NPV2 722 0.288
CP2 2500
在考虑资金利润下 应选择方案Ⅱ
一、设计计算示例
二、指标的分类与体系
（一）技术经济指标的分类 （二）主要技术经济指标体系示例
（一）技术经济指标的分类
产品数量指标，如产量、产值
➢劳动成果指标 质量指标，如一级品、品级率
品种指标，如品种数等
➢试计算催化剂费用 解: 硫酸总产量 100000 2 200000吨
催化剂消耗定额 100 0.0005m3 / t 200000
钒催化剂费用 0.000510000 5元 / 吨
一、设计计算示例
（二）经济效益指标算例
1、投资回收期算例
➢某化工厂总投资5000万元 建设期2年,2年后投入正常生产 每年可得净收益800万元,基准折现率0.12
初始投资 第一年收益 第二年收益 第三年收益 第四年收益 第五年收益
Ⅰ方案
5000万元 1600万元 1600万元 1600万元 1600万元 1600万元
Ⅱ方案
2500万元 850万元 850万元 850万元 850万元 850万元
一、设计计算示例
（二）经济效益指标算例
解：⑴净现值的计算与评价
根据NPV
n t0
Rt
1
1
i
t
得
NPV(Ⅰ)=－5000+1600(P/A,0.1,5)=1065万元 NPV(Ⅱ)=－2500+850(P/A,0.1,5)=722万元 按净现值比较，方案Ⅰ优于方案Ⅱ
⑵净现值率的计算与评价
NPVR 1 NPV1 1065 0.213
CP1 5000
由此可知 方案Ⅱ 优于方案Ⅰ
生活福利工程
三废处理工程
厂外工程
其他费用
预备费
不可预见费 设备材料差价
可行性研究费、设计费
设备购置费 安装工程费 建筑工程费 其他费用
投
开工费
资
ห้องสมุดไป่ตู้
流动 生产范围
资金
储备资金
原料与主要材料 辅助材料 燃料 备品备件 低值易耗 包装物
生产资金
在制品和自制半成品 待摊费用
定额 流动 资金
流通范围
成品资金—库存成品
黄铁矿的消耗定额 1337.4 1407.8kg / 吨 95.0%
98.3%硫酸的黄铁矿材料成本=1407.8
110 1000
154.9元
/
吨
一、设计计算示例
（一）劳动消耗指标算例
3、辅助材料消耗算例
➢年产10万吨硫酸的转化塔装填100m3钒催化剂 催化剂的周期为2年 钒催化剂的入库价为10000元/m3
注:右标1、2分别表示拟建、已知
规模指数
➢典型设备或化工 厂的n可由有关文 献查出;若无资料查 出情况下: 设备费用 n=0.6 整个化工厂 n=0.7
工厂或设备的生 产规模,吨/年
三、基本指标及其分析方法
（一）投资
2．投资估算
(2) 单价法
设备运杂费系数一般取1.05
设备费用估算系数 一般取1.1
如利润可指毛利(税前利润),也可指净利润(税后利润) 投资可指基建投资,也可指总投资
➢其优点是计算简单,缺点是没有考虑资金的时间价值
三、基本指标及其分析方法
（四）投资回收期
2、动态投资回收期
其计算公式为
动态投资 回收期,年
Pt
t 0
Rt
1
1
i
t
0
其简化计算式为
t年净现金流量,万元
将投资换成 到 第2年的金额
三废排出量 ①废水 ②废气 ③废渣
基建投资 ①工程费用 ②其他费用 ③不可预见费用 ④建设期利息
流动资金 资金来源 总产值 年总成本 利润 技术经济指标
①投资回收期 税金
二、指标的分类与汇总
单位 数量 备注
三、基本指标及其分析方法
（一）投资 （二）成本 （三）销售收入、税收和利润 （四）投资回收期 （五）净现值和净现值率 （六）内部收益率
第八章 技术经济指标分析
问题的提出：某企业现有一套设计能力 年产为5万吨的硫酸装置，因部分设备老 化不配套，实际生产能力为年产3万吨,该 地硫酸市场供不应求，该企业拟投资增 加产量，投资方案有二：一是对现有装 置进行改造；二是新建一套硫酸装置。 只有对这两个方案分别进行技术经济指 标分析，才能作出决策。