资产评估技术方案

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中国联合装备集团公司

公司化改建

资产评估技术方案

中联资产评估集团有限公司

二Ｏ一二年五月

目录

第一章项目背景情况 (4)

一、评估目的 (4)

二、评估范围和对象 (4)

三、价值类型 (7)

四、评估基准日 (7)

五、参与本项目的中介机构 (7)

第二章项目工作计划 (8)

一、组织协调系统 (8)

二、工作周报制度 (8)

三、工作进度安排 (1)

四、报告体例 (1)

第三章流动资产、其他资产 (5)

一、流动资产评估方法 (5)

二、其他资产评估方法 (10)

第四章长期投资 (14)

第五章房屋建筑物及构筑物 (17)

附表1：《不同结构类型房屋成新率评分权重参考表》 (24)

附表2：《房屋构筑物经济寿命年限》 (25)

第六章机器设备 (27)

附表1：《国内运杂费费率表》 (38)

附表2：《设备评估安装调试费、基础费取费费率表》 (39)

附表3：《金融机构对客户贷款利率表》 (40)

附表5：《设备经济寿命参考年限表》 (42)

附表6：《进口设备的海运费、二税三费计算常数参考表》 (46)

第七章在建工程 (48)

第八章无形资产 (51)

第九章土地资产的核实 (55)

第十章负债的核实 (56)

第十一章收益法评估 (64)

第十二章工作底稿指引 (69)

第十三章附件 (70)

第一章项目背景情况

一、评估目的

（一）资源重组目的

依据中国建材集团公司《》批准文件，中国联合装备集团公司拟进行公司化改建。

本次评估的目的是反映****公司股东全部权益于评估基准日的市场价值，为中国联合装备股份公司进行公司化改建之经济行为提供价值参考依据。

二、评估范围和对象

本次评估范围是中联装备集团纳入公司改建范围内的资产和负债，所涉及的全资、控股、参股企业单位如下：

表1 中联装备企业一览表

三、价值类型

资产评估中的价值类型是指资产评估结果的价值属性及其表现形式。不同属性的价值类型所代表的资产评估价值不仅在性质上是不同的，在数量上往往也存在着较大的差异。价值类型是影响和决定资产评估价值的重要因素。

依据本次评估目的，确定本次评估的价值类型为市场价值。

市场价值是指自愿买方和自愿卖方在各自理性行事且未受任何强迫压制的情况下，资产在基准日进行正常公平交易的价值估计数额。

四、评估基准日

根据委托方安排，评估基准日定为2011年12月31日。

五、参与本项目的中介机构

审计师：天职国际会计师事务所有限公司（年审报告）

评估师：中联资产评估集团有限公司

第二章项目工作计划

一、组织协调系统

组织协调系统是公司总部与中心组(设在中联装备集团)、各现场作业组、各专业组及有关单位进行沟通、协调，与评估基层单位进行配合，建立如下组织协调系统：

中联中心组成员：

项目总指挥：陈志红

现场负责人：蒋卫锋

收益法负责人：徐丽芳

土地负责人：吴晓光

中联装备项目：中联中心组 (中联装备)

二、工作周报制度

每周五上报本项目组工作周报，主要内容为本周工作进展及完成情况、下周工作安排，项目中主要问题及处理办法。重大事项随时与中心组沟通。

三、工作进度安排

(一)整体工作时间安排

依据中联装备集团整体进度安排，列示如下工作进度计划，请各项目组严格按照工作计划开展工作，按时完成项目。

1、5月3日：各项目组与负责的单位进行联系，了解评估申报表填写情况；

2、5月5日：各项目组进驻现场；

2、5月6日—5月15日：为现场尽职调查阶段；

3、5月16日—5月20日：评估作价、撰写报告，同步与企业2011年审计报告进行对接；

4、5月20日之前：各项目组提交报告初稿，报送公司审核；

5、5月23日：与中联装备集团沟通评估结果；

8、5月25日：出具评估报告。

(二)各项目预计进驻现场时间

四、报告体例

第三章流动资产、其他资产

一、流动资产评估方法

流动资产评估方法选用原则

根据此次评估目的，经济行为实现后，企业仍将维持原有生产经营方式，或不改变原有经营方式进一步扩大规模，被评估流动资产在今后生产经营中仍维持其原有用途并继续使用，因此主要采用重置成本法评估。

各项流动资产评估一般方法

1.2.1货币资金

鉴于其资产的账面价值本身就是现值，无需采用特殊的方法进行评估，可按核对无误后核实后账面值作为该项资产评估现值进行确认。

对于其中的外币资金，可按中国人民银行公布的评估基准日市场汇率(基准价)进行折算，确认其评估现值。

1.2.2交易性金融资产

对交易性金融资产进行评估，一般采用市场法，以交易性金融资产在评估基准日的市价为基础来确认其评估现值。

公开挂牌交易的有价证券按评估基准日的收盘价，考虑变现的可能性计算评估值；不能公开交易的按成本加持有期利息计算评估值。

1.2.3应收票据

1.2.3.1评估思路

应收票据的评估主要依据其票据的种类、信用程度和变现能力确定收回金额的大小以及评估值。

1.2.3.2评估操作

应收票据明细表中“户名(结算对象)”栏目为“出票人”，备注中应注明“背书人”的名称。