计算机财务管理

VBA：VBA（Visual Basic for Applications）是一种计算机编程语言（第四代语言），用它提供

的语句、命令可以编写包含若干指令序列的宏程序，以指挥Excel进行相应的工作。

XBRL：可扩展商业报告语言（eXtensible Business Reporting Language，XBRL）是一种使用特

定的标准化输入规范用来上传和处理企业的财务报告的计算机语言。是一种基于XML的标记语言，用于商业和财务信息的定义和交换。

EXCEL宏：宏是一系列命令和函数，存储于 Visual Basic 模块中，并且在需要执行该项任务时

可随时运行。

数据透视表：这是一种对大量数据快速汇总和建立交叉列表的交互式表格。可以转换行和列以查

看源数据的不同汇总结果，可以显示不同页面以筛选数据，还可以根据需要显示区域中的明细数据。

线性回归分析：线性回归法是以过去一系列时期的财务状况为依据，运用回归分析方法，测定其

直线回归方程，并根据此方程预测未来报表要素。

模拟运算表：模拟运算表工具是Excel提供的一种只需一步操作就能计算出所有变化的模拟分析

工具。是将工作表中的一个单元格区域中的数据进行模拟运算，测试使用一个或两个变量的公式

中变量对运算结果的影响

简述模型的概念。将零散的想法、观点、相互冲突的目标和限制条件汇集整理成为一个更富有逻

辑连贯性的决策模型——数学模型，以解决一个财务决策问题。数学模型的建立是一个从认识和

描述问题，到用数学表达方式代替言语使之量化的过程。

财务管理模型的建立步骤。①确定决策变量；②目标函数和限制条件；③搜集数据——考虑到时

间/成本的问题。④建立Excel模型；⑤求解模型与决策。

EXCEL中获取外部数据。①财务分析除了需要获取本单位的数据外，还需要获取本单位之外的

数据，如同行业主要经营信息、商业银行信息等。在本单位数据之外，可供财务分析使用的数据源，称为社会数据源。②获取外部数据的方法：从文本文件中获取数据；从企业数据库中获取数据；从公司网站上获取数据；从专业网站上的HTML文件源获取财务报表；国外XBRL、深交所X BRL和上交所XBRL的应用。

规划求解EXCEL提供的报告。Excel规划求解的结果可以三种汇总报告（即敏感性分析报告、

运算结果报告、限制区域报告）保存在当前的工作簿中。敏感性分析报告包括的信息，展示了解

决方案对问题所使用公式的变化的敏感程度。这个报告有两个版本，由【规划求解选项】对话框

的【采用线性模型】选项是否被选定而定。在敏感性报告中为每一个可变单元格显示以下信息：

终值、递减成本、目标式系数、允许的增量、允许的减量，在敏感性报告中为每一个约束条件单

元格显示以下信息：终值、影子价格、约束限制值、允许的增量、允许的减量。运算结果报告显

示以下信息：目标单元格的初值（原值）和终值（求解值）、可变单元格的初值和终值、约束条

件及相关信息，与约束条件相关的信息出现在状态栏和松弛变量栏中，这些栏会告诉你每一个约

束条件被满足的程度。限制区域报告列出了目标单元格的结果和可变单元格的上下界。

VBA宏程序建立宏的方法。宏程序存放在Excel工作簿的宏表中，建立宏程序的方法有两种：①选择【工具】菜单中【宏】命令下的【Visual Basic编辑器】命令，便进入Visual Basic编辑器界面。选择【插入】菜单中【模块】命令，Excel就会在工作簿中增加宏模块1，此时可以输入和编辑宏程序。②选择【工具】菜单中【宏】命令下的【录制新宏】命令，Excel就会自动录制简单的宏程序。

投资决策指标主要函数。

①净现值函数NPV（）。语法：NPV（rate，value1，value2，…）功能：在已知未来连续期间的现金流量（value1，value2，…）及贴现率（rate）的条件下，返回某项投资的净现值。参数：ra te是各期现金流量折为现值的利率，即为投资方案的“必要报酬率”或“资金成本”；value1，value 2，…代表现金流量，最少1个，最多29个参数。说明：value i 所属长度必须相等，而且现金流入和现金流出的时间均发生在期末。②内含报酬率函数IRR（）。语法：IRR（values，guess）功能：返回连续期间的现金流量（values）的内含报酬率。参数：values必须是含有数值的数组或参考地址。它必须含有至少一个正数及一个负数，否则内含报酬率可能会是无限解。IRR函数根据values参数中数字的顺序来解释现金流量的顺序，所以在输入现金流入量和现金流出量时，必须按照正确的顺序排列。Values参数中的正文、逻辑值或空白单元，都被忽略不计。guess为你猜想的接近IRR结果的数值。IRR函数从guess猜测数开始，反复计算直到误差值小于0.000 01%，如果在反复计算20此后，依旧无法求得结果，IRR函数则会返回错误值#NUM!。在大部分处理中，并不需要提供guess值。如果省略掉guess，IRR函数将假设它是0.1（10%）。但是，如果IRR函数返回错误值#NUM!，则应使用不同的guess值再试一次。③修正内含报酬率函数MIRR（）语法：MIRR（values,finance_rate,reinvest_rate）功能：返回某连续期间现金流量的修正内含报酬率。MIRR同时考虑了投入的资金成本及各期收入的再投资报酬率。参数：financ e_rate：资金成本或必要报酬率。reinvest_rate：再投资资金机会成本或在投资报酬率。④现值指数。投资方案未来现金流量按资金成本或要求的投资报酬率贴现的总现值与初始投资额现值之比。PVI=未来现金流量总现值/初始投资现值。

固定资产折旧的几个主要EXCEL函数。

①直线折旧法函数SLN（）。语法：SLN（cost，salvage，life）功能：返回某项固定资产每期按直线折旧法计算的折旧数额。所有的参数值必须是正数，否则将返回错误值#NUM!。参数：cost 为固定资产的原始成本。salvage为固定资产报废时的预计净残值。life为固定资产可使用年限的估计数②年数总和法函数SYD（）。语法：SYD（cost，salvage，life，per）功能：返回某项固定资产某期间的按年数总和法计算的折旧数额。参数：per为指定要计算到第几期折旧数额。life与per 参数应采用相同的单位，且per应小于或者等于life。③双倍余额递减法函数DDB（）。语法：D DB（cost，salvage，life，period，factor）功能：返回固定资产在某期间（period）的折旧数额。折旧数额是根据资产的原始成本（cost）、预计使用年限（life）、预计净残值（salvage）及递减速率（factor），按倍率递减法计算得出的。DDB所有参数均需为正。参数：cost为固定资产的原始成本。salvage为固定资产使用期限结束时的预计净残值。life为固定资产预计使用年数。period 指所要计算折旧的期限。period必须与life参数采用相同的计量单位。factor参数为选择性参数，缺省值为2，即为“双倍余额递减法”，但用户可改变此参数。④倍率余额递减法函数VDB（）。语法：VDB（cost，salvage，life，start_period，end_period，factor，no_switch）功能：返回某项固定资产某个期间内（start_period与end_period之间）的折旧数额。如果factor被省略，此函数将根据该资产的原始成本（cost）及预计使用年限（life）、预计净残值（salvage），采用双倍余额递减法计算折旧数额。说明：VDB（）函数的概念类似DDB（），都采用某倍率（factor）余额递减法来进行折旧，但VDB（）函数可计算某一期间的折旧额，而DDB（）函数只计算某一期。V DB（）函数亦为一加速折旧法，其公式为：（cost—前期折旧总数）* factor/ life。如果factor省略，将假设为2（双倍余额递减法）。如果no_switch为false或者被省略，则当直线折旧数额大于倍率余额递减法计算出的折旧时，VDB函数会将折旧数额切换成直线法的折旧数额。除了no_swit ch参数为选择性参数外，其他的参数都必须是正数，否则会返回#NUM!错误值。