《会计学》综合复习题与参考答案

第一章
一、单项选择题
l．会计产生和发展的动力是（C）。

A. 社会生产的发展和经济管理的要求
B.社会制度的变革
C.会计职能的独立
D.货币的产生
2．在会计核算上对资产计提减值准备，具体运用的是（A ）。

A.权责发生制
B.谨慎性
C.可比性
D.清晰性
3．会计主体是指会计所服务的（D）。

A.企业法人主体
B.债权人和债务人
C.投资者
D.一个特定单位
4．会计的计量标准主要是（A ）。

A.劳动量
B.实物量
C.货币
D.时间
5．确定了会计核算工作空间范围的前提条件是（C）。

A.会计主体
B.持续经营
C.会计分期
D.货币计量
6．某会计主体于1月用银行存款12000元支付全年房租，1月底仅将属于本月承担的1000元计入本月的费用项目，这种行为符合（D）。

A.谨慎性
B.及时性
C.权责发生制
D.现金收付制
7．某公司按照每年的经营情况，不断变化存货的计价方法，这种做法违背的会计核算信息质量要求的是（B）。

A.可比性
B.一贯性
C.客观性
D.历史成本
8．企业会计收集、加工和提供的会计信息应当符合信息使用者的需要，这种要求主要体现的会计信息质量要求是（D）。

A.一致性
B.及时性
C.可比性
D.相关性
9．会计主体在按季度支付借款利息时，通常要按月预提利息并确认为是本月的费用，依据的是（D ）。

A.权责发生制
B.相关性
C.可比性
D.一贯性
二、多项选择题
1．会计核算的基本前提有（BCDE ）。

A.权责发生制
B.会计主体
C.持续经营
D.会计分期
E.货币计量
2．我国的企业会计期间可划分为（ABC）。

A.会计年度
B.会计季度
C.会计月份
D.会计半年度
E.跨年度
3．按照权责发生制的要求，下列收入或费用应归属于本期的是（AD）。

A.本期销售产品的收入款项，对方尚未付款
B.预付明年的保险费
C.本月收回上月销售产品的货款
D.尚未实际支付的本月借款利息
E.摊销前期已经付款的报刊杂志费
4．关于会计主体的表述中正确的有（BD）。

A.法人可以作为会计主体
B.会计主体可以是法人，也可以是非法人
C.会计主体可以是单一的企业，也可以是由几个企业组成的企业集团；
D.企业内部的二级单位不能作为会计主体
E. 所有者本身
三、判断题
1．会计是一个以提供财务信息为主的信息系统。

（√）
2．会计准则规定凡是在我国境内的企业会计核算必须以人民币为记账本位币。

（×）
3．客观性要求会计核算必须以客观情况做为依据，不允许会计人员在核算时进行任何形式的估计。

（×）
4．会计的职能只有会计核算和监督。

（×）
5．在企业，各项权益肯定有其对应的资产，每项资产也必定有其对应的权益。

（√）
6．会计主体是指经营性企业，不包括行政机关和事业单位。

（×）
7．会计制度规定的会计核算记账基础是收付实现制（×）。

第二章
第一部分会计要素和会计恒等式习题
一、单项选择题：
1.债权人和投资人对企业资产都拥有要求权，这种要求权总称为（C）。

A.负债
B.所有者权益
C.权益
D.债权
2.某企业期初负债总额80000元，所有者权益总C额100000元。

现收回外单位前欠货款20000元，此时企业资产总额为（）C。

A.2000000
B.40000
C.180000
D.160000
3.用银行存款偿还短期借款，会引起（D）。

A.负债总额不变
B.费用增加
C.资产总额不变
D.所有者权益总额不变
4.下列经济业务发生不会使等式两边总额发生变化的有（A）。

A.收到应收账款存入银行
B.用银行存款偿还短期借款
C.收到投资者投入的设备
D.购入材料，货款尚未支付
5.每一项经济业务的发生，都会引起（C）项目发生增减变化。

A.一个
B.两个
C.两个或以上
D.全部
6.由于将资产投入经营过程而发生了资产的消耗时，会引起（C）
A.负债增加
B.会计等式不再恒等
C.所有者权益减少
D.资产总额不变
7.下列经济业务，使资产和权益项目同时减少的是（B）。

A.生产领用原材料
B.以银行存款偿还欠款
C.收到购货单位预付款存入银行
D.以资本公积转增资本金
8.利润是企业某个经营期间的经营成果，包括（D）。

A.营业利润和其他销售利润
B.营业利润、营业外收支净额和汇兑损益
C.营业利润、其他单位的利润和投资损益
D.营业利润和营业外收支净额
9.某公司将1000000元的资本公积转增资本金。

该经济业务发生后该公司的（D）。

A.资产总额增加
B.负债总额减少
C.所有者权益减少、资产增加
D.原有的资产、负债和所有者权益总额均未发生变化
二、多项选择题
1.导致所有者权益减少的会计事项有（BC）。

A.收入的实现
B.费用的发生
C.向投资者分配利润
D.提取盈余公积
E.投资人追加投资
2.下列经济业务中会导致资产减少的是（ADE）
A.预付购货款
B.从银行取得借款
C.用无形资产对外投资
D.用现金发放工资
E.用银行存款归还前欠货款
3.资产是( ACD )的经济资源。

A.企业拥有或控制
B.具有实物形态
C.能以货币计量
D.能够在生产经营中给企业带来经济效益
E.必须是投资人投入的
4.下列经济业务中,不影响资产和权益总额的是(BCE )。

A.赊购原材料
B.将原材料投入生产过程
C.预付保险费
D.预提银行借款利息
E.对外进行长期投资
5.下列经济业务可归为同一类型的有( BC )
A.用银行存款购买原材料
B.用银行存款偿还应付账款
C.用现金支付前欠投资者的利润
D.用盈余公积转增资本金
E.预收购货单位货款存入银行
6.某企业上月预收了甲单位的购货款，本月发出商品时,该企业(BCE )。

A.资产增加
B.负债减少
C.收入增加
D.负债增加
E.利润增加
7.相对于所有者权益而言,下面有关负债的提法正确的是( BCDEF )。

A.负债是债权人对企业净资产的索偿权
B.负债是债权人对企业资产的索偿权
C.债权人与企业只有债权和债务关系,无参与企业经营管理的权利
D.债权人应按时取得债务人支付的利息
E.债权人可在负债规定的期限收回本金
F.企业破产债权人比投资人优先得到补偿
8.费用的发生有可能引起企业( ABC )
A.资产减少
B.负债增加
C.利润减少
D.收入减少
E.利润增加
9.利润是企业一定期间的经营成果,包括( ABC )。

A.营业利润
B.利润总额
C.净利润
D.所得税
E.产成品
10.企业留存收益包括（BD）。

A.资本公积
B.盈余公积
C.本年利润
D.未分配利润
E.实收资本
三、判断题：
1.在任何时点上，会计等式所表示的数量平衡关系都不会遭到破坏。

（V）
2.企业在生产经营过程中，必须努力使资产总额大于权益总额，才能获得利润。

（X）
3.根据会计等式，不论发生何种经济业务，等式两边的金额都保持不变。

（X）
4.收入往往表现为货币资金流入，但并非所有货币资金的流入都是收入。

（V）
5.企业在结账以后，原来的会计基本等式就转化为“资产＝负债＋所有者权益＋（收入－费用）”形式。

（X）
6.企业在有价证券方面的投资，都属于企业的流动资产，因为有价证券很容易在证券市场上变现。

（V）
7.没有无资产的权益，也没有无权益的资产。

（V）
8.某企业计划下个月赊购一台价值300000元的设备，这300000元则会成为本月的负债。

（X）
9.会计等式是人们设置会计科目和账户、进行复式记账和编制会计报表的理论基础和依据。

（V）
10.某一财产物资要成为企业的资产,其所有权必须属于企业。

（X）
11.没有会计要素,会计信息和会计报表就缺乏提供和揭示的基本框架。

（V）
12.收入的增加可以视同所有者权益的增加，费用的增加可以视同所有者权益的减少，所
以收入类账户和费用类账户的结构与所有者权益类账户保持一致。

（X）
四、计算题
第二部分会计科目与账户习题
一、单项选择题
1.会计科目与账户的主要区别在于（B ）。

A.二者反映的经济内容不同
B.一个有结构而另一个没有
C.二者的核算方法不同
D.二者的具体格式不同
2.反映期间费用的科目有（C）。

A.生产成本、制造费用与销售费用
B.销售费用、管理费用与制造费用
C.销售费用
D.销售费用、制造费用与财务费用
3.下列会计科目属于资产类的有（D）。

A.销售费用
B.生产成本
C.预收账款
D.应收账款
4.下列会计科目属于所有者权益类的是（C ）。

A.应付利润
B.制造费用
C.资本公积
D.长期股权投资
5.下列会计科目，属于债权人权益类的是（B）。

A.预付账款
B.应交税费
C.实收资本
D.应收账款
6.成本类账户期末如有余额，这个余额应属于企业的（B）。

A.负债
B.资产
C.权益
D.损益
二、多项选择题：
1.反映企业资产的会计科目有（ACD）。

A.原材料
B.长期借款
C.应收票据
D.无形资产
E.实收资本
2.反映企业存货的会计科目有( ABCD )。

A.库存商品
B.低值易耗品
C.原材料
D.包装物
E.固定资产
3.下列项目中,反映期间费用的科目有(BCE )
A.主营业务成本
B.财务费用
C.管理费用
D.所得税费用
E.销售费用
4.下列项目中属于流动负债的科目有（ABDE）。

A.应付利润
B.应付账款
C. 预付账款
D.应付职工薪酬
E.预收账款
5.下列项目中属于长期负债的科目有( .BCD )。

A. 应付账款
B.长期借款
C.应付债券
D.其他长期应付款
E.应付利润
6.下列项目中属于货币资金的科目有( ABC )。

A.库存现金
B.银行存款
C.其它货币资金
D.备用金
E.支票
7.账户的基本结构,一般应包括下列内容( ABCD )。

A.账户名称
B.日期和摘要
C.凭证种类和号数
D.增加、减少的金额及余额
E.账户的性质
8.下列会计科目中属于所有者权益类的科目是（CDE）。

A.长期股权投资
B.主营业务收入
C.利润分配
D.本年利润
E.盈余公积
三、判断题：
1.在所有账户中，左方均登记增加额，右方均登记减少额。

（X）
2.各类账户的期末余额方向与记录增加额的方向一般是一致的。

（V）
3.会计科目是为了进行会计核算而对会计对象进行分类的项目。

（V）
4.在账户中，哪一方记增加数，哪一方记减少数，决定于账户的基本结构。

（X）
5.科目是账户的名称，规定了账户的记录内容，账户具有一定的结构，是记录科目规定内容的信息储存单元。

（V）
第三部分复式记账法习题
一、名词解释：
1.复式记账法
2.借贷记账法
3. 会计分录
4. 账户对应关系
5.试算平衡
二、单项选择题：
1.复式记账的理论依据是（A）。

A.资产=负债+所有者权益
B.收入-费用=利润
C.期初余额+本期增加额-本期减少额=期末余额
D.借方发生额=贷方发生额
2.在借贷记账法下，账户哪一方记增加数，哪一方记减少数是由（ D ）决定的。

A.记账规则
B.账户反映的经济内容
C.业务性质
D.账户结构
3.在借贷记账法下，不能编制（C）。

A.一借一贷的分录
B.一借多贷的分录
C.多借多贷的分录
D.借贷方不平衡的分录
4.借贷记账法的记账符号中的“借”字，表示（C）。

A.增加
B.减少
C.账户方向
D.借款
5.某所有者权益类账户的贷方期末余额为80000元，本期借方发生额为60000元，贷方发生额为50000元，则其期初余额为（D）。

A.借方70000元
B.贷方70000元
C.借方30000元
D.贷方90000元
6.应当登记在账户贷方的是（D）。

A.资产的增加
B.负债的减少
C.收入的转销
D.费用的转销
7.借贷记账法中损益类账户期末（C）。

A.总有借方余额
B.总账有期初余额
C.一般无余额
D.一般有余额
8.对于负债和所有者权益类账户，下列说法中正确的是（D）。

A.借方记增加额，贷方记减少额
B.贷方本期发生额一定大于借方本期发生额
C.如有余额一定在贷方
D.借方记减少额，贷方记增加额
9.某企业原材料账户期末比期初减少了120000元，本期购进原材料300000元，则“原材料”账户的贷方发生额为（C ）元。

A.80000
B.180000
C.420000
D.无法确定
10.某企业“应付账款”账户期末贷方余额30000元。

该账户下设三个明细账，其中甲明细账户期末贷方余额20000元，乙明细账户期末借方余额8000元，丙明细账期末（A）。

A.贷方余额18000元
B.贷方余额2000元
C.借方余额18000元
D.贷方余额20000元
11.借贷记账法下，账户发生额的试算平衡的依据是（ A ）。

A.借贷记账法的记账规则
B.经济业务内容
C.“资产=负债+所有者权益”
D.经济业务的类型
12.权益类账户的期末余额（ B ）。

A.应在借方
B.一般应与权益账户增加额同方向
C.可能在借方也可能在贷方
D.以上答案都对
13.在复合会计分录“借：固定资产50000 贷：银行存款30000 贷：应付账款20000”中“银行存款”账户的对应账户是（C）。

A.“应付账款”
B.“银行存款”
C.“固定资产”
D.A和C
14.下列（D ）分录反映了用银行存款50000元归还前欠货款的业务。

A.借：银行存款 50000
B.借：应收账款 50000
贷：应收账款 50000 贷：银行存款 50000
C.借：银行存款 50000
D.借：应付账款 50000
贷：应付账款 50000 贷：银行存款50000
三、多项选择题：
1.复式记账法的特点是（ABC）。

A.可以系统、全面地反映经济业务的内容
B.账户间有严密的对应关系，可以清楚地反映经济业务的来龙去脉
C.便于检查账户记录的正确性
D.与单式记账法相比较更具科学性
E.可进行试算平衡
2.在借贷记账法下，账户借方登记（DE）。

A.收入的减少
B.成本、费用的减少
C.资产的减少
D.所有者权益的减少
E.负债的减少
3.在借贷记账法下，账户的贷方登记（ADE）。

A.收入的减少
B.成本、费用的减少
C.资产的减少
D.所有者权益的减少
E.负债的减少
4.在借贷记账法下，“借”和“贷”作为记账符号，（ABE）。

A.在账户结构上，可表示两个对立的部位
B.“贷”字表示资金的来龙，“借”字表示资金的去脉
C.“借”和“贷”等于“增”和“减”
D.表示债权和债务
E.在金额的增减变化上，可表示“增加”或“减少”
5.期末余额在贷方的账户一般是（.CE）。

A.资产类账户
B.收入类账户
C.负债类账户
D.成本、费用类账户
E.所有者权益类账户
6.对于资产类账户下列说法正确的是（AE）。

A.借方登记资产增加数，贷方登记减少数
B.借方期初资产余额与本期借方增加额一定不小于本期贷方发生额
C.借方登记资产减少数，贷方登记增加数
D.本期借方发生额一定大于本期贷方发生额
E.期末余额与登记增加额的方向一般都在借方
7.下列经济业务中，会计分录中对应账户都为资产类账户的是（ACD）。

A.用银行存款购入原材料
B.投资人投入资本
C.用银行存款购置固定资产
D.从银行提取现金
E.用银行存款归还短期借款
8.下列经济业务中，应记入一个资产类账户、一个负债类账户的是（ACD）。

A.用银行存款偿还前欠货款
B.接受外单位的固定资产投资
C.从银行取得长期借款
D.购买原材料货款暂欠
E.用现金购买办公用品
9.下列各项记账差错中，运用余额试算平衡法可查出其错误的是（AE）。

A.在过账时误将借方数额过入贷方
B.一笔业务的记录全部被漏记
C.一笔业务的记录借贷双方金额发生同样的错误
D.某一账户借方或贷方本期发生额的计算有误
E.过账时误将某账户发生额过入另一账户的同一方向
10.编制会计分录时，必须考虑（ACE）。

A.经济业务发生涉及的会计要素是增加还是减少
B.在账簿中登记借方还是贷方
C.登记在哪些账户的借方还是贷方
D.账户的余额是在借方还是贷方
E.检查所使用账户及金额是否正确
11.某企业用银行存款50000元去偿还前欠其他单位的货款40000元、归还一个月前从银行取得的借款10000元。

在借贷记账法下，这笔经济业务的分录涉及到（BDE）等账户。

A.长期投资
B.银行存款
C.资本公积
D.应付账款
E.短期借款
12.复合会计分录是（BD）。

A.由两个简单会计分录组成的
B.涉及两个以上账户的会计分录
C.由两个对应账户组成的
D.按复式记账原理编制的会计分录
E.仅指多借多贷的会计分录
四、判断题
1.在复式记账法下，账户记录的结果可以反映每一项经济业务的来龙去脉。

（v）
2.在借贷记账法下，账户借方登记增加额，贷方登记减少额。

（ x ）
3.借贷记账法下，“借”字只表示债权增加，“贷”字只表示债务增加。

（x）
4.试算平衡表可以检查账户记录是否正确，如借贷平衡，说明记账没有错误。

（x ）
5.所有账户期末借方余额合计一定等于贷方余额合计。

（v）
6.在实际工作中，会计分录是编制记账凭证中的最基本内容。

（v）
7.收入类账户的结构类似于所有者权益类账户的结构，而费用类账户的结构则类似于资产类账户的结构。

（v）
8.企业可以对大部分经济业务采用复式记账法记账，对少数经济业务可采用单式记账法记账。

（ x ）
第四部分会计凭证
一、单项选择题：
1．企业在使用收、付、转三种记账凭证情况下发生现金与银行之间收付转业务时，一律要编（B）。

A．收款凭证B．付款凭证C．转账凭证D．记账凭证
2．对记载不准确、不完整的原始凭证（A）。

A．予以退回B．予以扣留 C．不予受理D．报告领导
3．下列原始凭证中属于累计凭证的是（ D ）。

A．增值税发货票B．收料单C．借款单D．限额领料单
4．下列项目（D ）不能作为合法的会计凭证。

A．未写接受单位或名称不符B．数量金额计算不正确
C．有关责任人没有签字或盖章D．巧立名目、虚报冒领
5．下列项目（D）是记账凭证的审核内容。

A．真实性 B．合理性 C．合规性D．会计分录的正确性
6．下列项目中（D ）是外来原始凭证。

A．材料入库时的“收料单” B．企业销货时开的发货票
C．材料发出时的领料单D．企业购货时取得的发货票
7．对不真实不合法的原始凭证（C）。

A．予以退回B．予以扣留C．不予受理 D．报告领导
二、多项选择题：
1．下列属于自制原始凭证的有（ABC）。

A.一次性凭证
B.累计凭证
C.汇总原始凭证
D.银行结算凭证
E.记账凭证 2．会计凭证按照填制程序和用途进行分类可分为（AC）。

A.原始凭证B．外来原始凭证C．记账凭证D．自制原始凭证
3．记账凭证按用途分类可分为（ CD ）。

A．分录凭证 B.汇总凭证C．收款凭证D．转账凭证
4．原始凭证审核内容是（ABC）。

A．真实性B．合规性C．合理性D．会计分录是否正确
第五部分会计账簿习题
一、单项选择题：
1．能够序时反映企业某一类经济业务的账簿是（C）。

A．明细分类账B．总分类账 C．日记账D．备查账
2．甲产品账户期初余额1000元，本期借方发生额7000元，贷方发生额6500元，该账户期末余额是（A）。

A．1500 B．500 C．8000 D．7500
3．账簿按用途分类（C）。

A．订本账B．活页账C．日记账 D．三栏式账簿
4．会计账簿的登记必须依据审核无误的（C）
A．原始凭证 B．记账凭证 C．会计凭证 D．汇总记账凭证
5．记账凭证中会计账户、记账方向正确，所记金额小于应记金额，导致账簿登记出现错误时应用（ D ）更正错误。

A．划线更正法 B．红字更正法 C．转账更正法 D．补充登记法6．记账前发现账簿记录中文字数字有错误，而记账凭证没有错误的情况下，其更正方法是（A）。

A．划线更正法 B．补充更正法 C．红字更正法 D．转账更正法7．银行存款日记账的登记要求（C）。

A．逐步登记 B．汇总登记 C．逐日逐笔登记 D．及时登记8．记账凭证中会计账户、记账方向有误而造成账簿登记错误的情况适用（C）。

A．划线更正法 B．补充登记法C．红字更正法 D.转账更正法9．记账凭证中会计账户、记账方向正确，所记金额大于应记金额，导致账簿登记错误应用（C）。

A．划线更正法 B．补充登记法C．红字更正法 D. 转账更正法
二、多项选择题：
1．会计账簿按其用途分类，分为（ ABC ）。

A．日记账 B．分类账 C．备查账 D．卡片账
2．分类账按记录内容详细程序不同分为（BC）。

A．日记账 B．总分类账 C．明细分类账 D．备查账
3．卡片式明细账适用于（AB）的登记。

A.固定资产
B.低值易耗品
C.原材料
D.无形资产
4．账簿按外表形式分类为（ACD）。

A．活页账 B．台账 C．订本账 D.卡片账
5．总分类的登记方法有以下几种方法（BC）。

A．逐日逐笔登记 B．逐笔登记 C．汇总登记 D．以实物和货币两种计量单位 6．数量金额式明细账适用于（ABD）的业务。

A．库存商品 B．原材料 C．负债类 D．在产品
7．账簿试算平衡公式有（AB）。

A．发生额试算平衡公式 B．余额试算平衡公式
C．期初余额试算平衡公式 D．发生额余额试算平衡公式
8．更正错账方法有（ABC）。

A．划线更正法 B．补充登记法 C．红字更正法 D．全面检查法
9．对账是将账簿记录同会计核算资料相核对的过程，其包括（ABCD）。

A．账实相符 B．账证相符 C．账账相符 D．账表相符
10下列账户的明细账，一般采用多栏式账页的有（ACD）。

A.管理费用
B.原材料
C.制造费用
D.主营业务收入
第三章
第一部分货币资金
一、单项选择题
1、我国会计核算中的货币资金指的是（D）
A. 库存现金
B. 银行存款
C. 有价证券
D. 库存现金、银行存款、其他货币资金
2、不包括在现金使用范围内的业务是（D）
A . 结算起点以下的零星支出 B. 向个人收购农副产品
C. 支付职工福利费
D. 支付银行借款利息
3、企业对银行本票存款进行核算所采用的科目是（D）
A. 现金
B. 银行存款
C. 其他应收款
D. 其他货币资金
4、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（ C ）审查批准。

A. 本企业财务机构负责人
B. 上级主管部门
C. 开户银行
D. 财税部门
5、企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（D）
A. 委托收款
B. 物资采购
C. 应收账款
D. 其他货币资金
6、在企业的现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（ C ）
A. 财务费用
B. 销售费用
C. 管理费用
D. 营业外支出
7、有一张3000 元的托收承付第四联凭证月末未从银行取回。

在编制银行存款余额调节表时应（ B ）
A. 在“银行对账单余额”项下，加：3000元
B. 在“银行对账单余额”项下，减：3000元
C. 在“企业存款日记账余额”项下，加：3000元
D. 在“企业存款日记账余额”项下，减：3000元
8、企业在银行开立的账户中，可以办理提现业务以发放工资的是（ D ）
A. 专用存款账户
B. 基本存款账户
C. 临时存款账户
D. 一般存款账户
9、下列各项不属于其他货币资金的是（ D ）
A. 银行本票存款
B. 存出投资款
C. 信用卡存款
D. 有价证券
二、多项选择题
1、根据现金管理规定，下列各项允许使用现金的是（ ABCE ）
A. 向个人收购农副产品支付的价款
B. 出差人员随身携带的差旅费
C. 支付给职工的工资及各项福利费用
D. 采购原材料支付的价款
E. 按照国家规定发给个人的科技进步奖
2、下列经济业务中，不符合银行结算纪律要求的是（ ABDE ）
A. 暂时将账户借给其他企业使用
B. 签发没有资金保证的远期支票
C. 支票必须由指定人员签发
D. 根据业务需要开设多个基本存款账户
E. 根据企业银行存款账户资金多少，决定是否支付销售方货款
3、会导致企业银行存款日记账余额大于银行存款的是（ AD ）
A. 企业已经收款入账，银行尚未收款入账的款项
B. 企业已经付款入账，银行尚未付款入账的款项
C. 银行已经收款入账，企业尚未收款入账的款项
D. 银行已经付款入账，企业尚未付款入账的款项
E. 企业、银行收付款同时入账
4、下列事项中，不符合银行结算纪律的是（ ABCE ）
A. 考虑企业的未来现金收入，签发了一张远期支票
B. 在不影响企业自身业务的情况下，将账户暂时借给他人使用
C. 根据自身业务需要，企业可开立多个基本存款账户
D. 支票必须由指定人员签发，其他人员一律不准签发
E. 企业是否付款由其自主决定，不用考虑账户是否有足够的资金
5、现金溢缺的会计核算涉及的科目有（ ABCD ）
A. 待处理财产损溢
B. 管理费用
C. 其他应收款
D. 营业外收入
E. 营业外支出
6、下列项目应包括在资产负债表“货币资金”项目中的是（ ABCDE ）
A. 银行汇票存款
B. 信用证保证金存款
C. 库存现金
D. 在途货币资金
E. 存出投资款
7、其他货币资金包括（BDE）
A. 银行存款
B. 外埠存款
C. 备用金
D. 存出投资款
E. 信用卡存款
三、判断题
1、现金清查时发现现金溢余，将溢余金额计入“待处理财产损溢”科目，后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，冲减当期管理费用。

（X）
2、企业到外地进行零星或临时采购，汇往采购地银行开立采购专户的款项，应借记“其他货币资金---外埠存款”科目，贷记“银行存款”科目。

（V）
3、银行存款余额调节表是用来核对账目的，不能用来作为记账的凭证。

（V）
4、将现金存入银行或从银行提取现金可以编制付款凭证，也可编制收款凭证。

（X）
5、企业以其出纳员的名义在银行开立了账户，存入单位资金。

（X）
6、企业内部各部门周转使用的备用金，应在“其他应收款”科目核算，或单独设置“备用金”科目核算。

（V）
四、会计业务题
1、某企业2008 年4 月发生经济业务如下：
（1）4 月2 日，出纳员开出现金支票3 000 元，补充库存现金。

（2）4 月4 日，行政部门报销办公用品款，以现金支付160 元。

（3）4 月7 日，李某出差预借差旅费1000 元，以现金支付。

（4）4 月9 日，对现金进行清查，发现现金短款200 元。

期末无法查明原因，经批准计入当期费用。

（5）4月17日，由当地银行汇往B市某银行临时采购货款40 000元。

（6）4月18日，李某出差回来，报销差旅费850元。

（7）4月20日，在B市购买原材料，增值税专用发票注明价款30 000元，增值税额5 100元，材料尚未运到。

转回临时采购账户剩余存款。

要求：根据上述业务编制会计分录。

参考答案
1、（1）借：库存现金 3 000
贷：银行存款3 000
（2）借：管理费用160
贷：库存现金160
（3）借：其他应收款1 000
贷：库存现金1 000
（4）借：待处理财产损溢200
贷：库存现金200
借：管理费用200
贷：待处理财产损溢200
（5）借：其他货币资金—外埠存款40 000
贷：银行存款40 000
（6）借：管理费用850
库存现金150。