集团财务管理工作思路要点

集团总部财务管理工作思路要点

※近期目标：梳理纠偏、建立体系与模式、提高业务能力

※中期目标：把集团财务中心建设成为“经营数据中心、财务规则中心、财务知识中心、资金及融资中心”

※远期目标：待定

一、资金管理

1、资金调度：采用“权限调度+网银控制+超余额即刻划拨”，集

团总部的资金调度重点在：整体监管、内部灵活调剂、提高资金使用效率，应将部分的逐笔网银付款审核权下放；为便于融资多渠道拓展，不建议采用“集中资金池管理（集中到某一个银行账户）”；

2、资金审批：采用“授权审批制”，详见具体流程；

3、收支两条线：仍采用目前的模式，收入集中划拨到集团指定账

户，按资金计划集中划拨到用款单位，数据及时与资金报表互动，相互核对；

4、资金监管：采用“预算计划管控+定期审计”模式；

5、资金报表：采用“日报+台账”管理模式，事前采用资金月度

申报，事中采用日报，事后采用周报及月报，集团制定业务标准及业务模板；

6、以上1～5项内容均在《资金管理制度》中明确。

二、会计核算

1、财务人员委派：详见《财务人员全员委派制》

2、核算体系：由集团总部会计核算部统一制订基本核算体系：会

计核算业务框架、核算流程、核算范围、核算成果清单、岗位职责、会计科目设置等统一的业务标准；各总公司财务制订与生产经营情况相适用的详细制度，报集团财务中心审核实施；

3、基本会计制度：集团财务中心对会计要素六个方面（收入、成

本、费用、资产、负责、权益）的科目、内容、标准等进行强制性规定，下达到各总公司分解执行，制订《万元集团基本会计管理制度》；

4、费用审批及权限：根据集团“费用充分放权，总公司总经理一

支笔审批”原则，制订统一的费用管理制度模板、费用审批流程模板，各总公司根据具体情况制订具体管理制度及审批流程报批后实施，审计部定期对费用及权限情况进行审计，改进、纠偏；

5、会计报表、会计报告、财务分析：制订《会计信息管理制度》，

明确会计信息报告的分类、报表流程（编制、审核、节点要求等）、披露审核及权限、财务分析的基本模板（数据由各总公司定期提供，文字分析由集团总部在各总公司的基础上编制）；

6、会计检查：定期实施内部业务交叉检查，将检查结果用于：业

务培训、内部考核、融资及涉税方案纠偏；建议每季度检查一次，

第一季度与上年度检查合并，尽量不影响日常管理工作，具体时点宜选择在月中；

7、财务人员业务培训：制订全年培训计划，每月（内部培训与月

度例会相结合）实施一次培训，区分内部培训与外部培训，业务培训与管理培训，其他培训由集团统一安排，财务不单独安排；

8、财务例会：制订《财务例会制度》，建设成为财务人员工作与

团队建设的平台，核心内容包括但不限于：解决工作问题、交流工作心得、检查汇报工作任务与进度、提升个人能力、讨论重要业务课题。

三、融资工作

1、项目确定：本年度以：房地产新项目融资、贸易融资、抵押物

价值释放、新融资渠道拓展四个方面的具体融资项目为重点；

2、融资主体：略

3、融资计划：以年度资金计划为基础，制订年度融资计划，从项

目维度、主体公司维度、承办银行维度、耒阳与长沙维度编制融资实施方案计划；

4、资料编制：建立融资台账，每周刷新，动态掌握全面的融资信

息

5、银行跟踪与关系维护：分耒阳与长沙两个区域，每个区域设立

一个跟踪对接负责人（银行对接任务、编制融资台账、融资资料

维护、第一层次融资关系维护），具体人员待定；根据重要性将银行关系维护划分为三个层次，第一次层次为支行副行长级别以下人员，第二层次为支行副行长至（待定）,第三层次为对口银行的（待定）,地域上划分为长沙与耒阳，最高一级的关系由董事长维护，不在以上三个层次以内；

6、渠道拓展：建议以“房地产以项目股权+农业公司发展私募与

风投+贸易”，梳理调整股权和法人治理结构，调整组合出两到三组优质资产作为融资拓展的方向。

四、涉税管理

1、政策研究及利用：

1.1定期与税务上层保持沟通，及时知晓最新税务政策，结合集团实际情况对相关政策进行分析，以书面的形式汇报到决策层，以拓宽决策层的税务知识面，利于提前防范决策税务风险；

1.2通过上述分析研究，提高财务人员对最新税务政策的理解能力；及时制订新的税务筹划方案，并对公司相关经营提出税务建议，避免税务风险；

1.3暂定为每季度一次，名称暂定为《税情咨文》，由集团财务中心主编；

2、纳税及审核管理：

2.1 由集团财务中心根据年度资金计划，统一编制年度纳税资金计

划，下达到各总公司执行（待定），根据经营情况、市场情况、融资进度每半年度调整一次；

2.2 每半年度结合内部会计交叉检查执行一次税务审核（税务风险健康体检），出具检查报告，由集团财务中心整体安排和指导进行涉税纠偏，及时调整相关税务筹划方案，并将检查报告及纠偏方案作为内部业务培训案例；

3、税务筹划：“五个层面，三大手段”

3.1 股本结构层面：调整梳理结构

3.2 经营层面：产品符合税务优惠政策、开发模式使整体成本平衡，销售定价税务策略、成本支出模式税务策略、计价临界点靠近等

3.3 财务技术层面：会计核算税务导向、涉税审核、成本平衡节点控制、分税种策略、纳税申报无瑕疵、入库节奏控制、征收方式策略等3.4 关联关系层面：分业务板块建立关联平台（公司），作为利润分流中心

3.5 税企关系层面：（略）

3.6 会计账务处理技巧手段：（略）

3.7 关系协调手段：（略）

3.8 重大事项风险第三方转移手段:稽查应对、整体税负率承包、节税共享

4、税企关系管理：划分区域、分层次对接、各总公司为主体、

重要时间节点统筹，（详略）；

曾涛2012.03.05