银行卡跨机构资金清算服务

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公告2017 11号

国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告国家税务总局公告2017年第11号全文有效成文日期：2017-04-20为进一步明确营改增试点运行中反映的有关征管问题，现将有关事项公告如下：一、纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号文件印发）第四十条规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。

二、建筑企业与发包方签订建筑合同后，以内部授权或者三方协议等方式，授权集团内其他纳税人（以下称“第三方”）为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，由第三方缴纳增值税并向发包方开具增值税发票，与发包方签订建筑合同的建筑企业不缴纳增值税。

发包方可凭实际提供建筑服务的纳税人开具的增值税专用发票抵扣进项税额。

三、纳税人在同一地级行政区范围内跨县（市、区）提供建筑服务，不适用《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2016年第17号印发）。

四、一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税。

五、纳税人提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税。

六、发卡机构、清算机构和收单机构提供银行卡跨机构资金清算服务，按照以下规定执行：（一）发卡机构以其向收单机构收取的发卡行服务费为销售额，并按照此销售额向清算机构开具增值税发票。

（二）清算机构以其向发卡机构、收单机构收取的网络服务费为销售额，并按照发卡机构支付的网络服务费向发卡机构开具增值税发票，按照收单机构支付的网络服务费向收单机构开具增值税发票。

清算机构从发卡机构取得的增值税发票上记载的发卡行服务费，一并计入清算机构的销售额，并由清算机构按照此销售额向收单机构开具增值税发票。

增值税--税务总局公告2017 11号及解读

国家税务总局公告2017年第11号发布日期： 2017-05-11国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告一、纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号文件印发）第四十条规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。

（关键字：销售自产货物的同时提供安装）二、建筑企业与发包方签订建筑合同后，以内部授权或者三方协议等方式，授权集团内其他纳税人（以下称“第三方”）为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，由第三方缴纳增值税并向发包方开具增值税发票，与发包方签订建筑合同的建筑企业不缴纳增值税。

发包方可凭实际提供建筑服务的纳税人开具的增值税专用发票抵扣进项税额。

四、一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税。

五、纳税人提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税。

清算机构从发卡机构取得的增值税发票上记载的发卡行服务费，一并计入清算机构的销售额，并由清算机构按照此销售额向收单机构开具增值税发票。

（三）收单机构以其向商户收取的收单服务费为销售额，并按照此销售额向商户开具增值税发票。

农村合作金融机构银行卡跨机构(行)交易差错处理申请／受理通知单

附2：
AH省农村合作金融机构
银行卡跨机构（行）交易差错处理申请／受理通知单信用社／省联社电子银行部
请核实处理以下交易。

申请机构名称：申请机构代码：
申请单编号：申请日期：
原始交易信息*清算日期： *系统跟综号：*交易传输时间：商户类型码：*交易类型：检索参考号：*受理金额：终端标志码：受理方标志码：受卡方标志码：*持卡人卡号（主账号）：
*持卡人户名： *证件号码：
请求处理信息请求原因：
□本方交易未成功，省中心已清算，请贵单位做贷记调整／退单。

□超过处理期限，经双方协商，请贵单位做例外长款处理。

处理金额：￥元汇入账号：
差错原因：
拟使用原因代码：
证明文件：共份名称：
申请单位业务章：复核：经办：
请求方联系电话：
调账方回复处理信息□情况属实，差错处理清算日期：差错处理系统跟踪号：同意处理，差错处理交易传输时间：
□申请情况有误，退回。

□其他。

调账单位业务章：复核：经办：日期：
调账方联系电话：
备注：1、此栏中带有“*”号的为必填项，并在相应“□”内和相应黑体字下打“√”。

2、申请单编号由机构号＋6位时间（YYMMDD）＋2位序号组成；系统跟综号在跨行
交易中为银联业务系统流水号，非跨行交易中为AH省农村合作金融机构综合业
务系统中全网流水号。

3、商户类型码、检索参考号主要是商户消费中相关要素。

4、终端标志码在ATM交易中为ATM终端标识号，在POS消费中为POS机具编号。

5、受理方标志码由省联社电子银行部统一分配；受卡方标志码是指POS交易中的收
单方标识代码。

—1—。

银行间资金清算及往来业务核算

性质：资产类用途：各清算行核算上存总行清算中心备付金情况。
上存
调回
余额：
性质：负债类用途：总行清算中心核算各清算行上存备付金情况。
吸收上存
调出
余额：
余额：
性质：资产类用途：本科目用于核算商业银行存放中央银行准备金（超额准备金）情况。
存入准备金解缴现金同业拆入跨系统汇入同城清算贷差等
贷：境内分行存放备付金—××分行（收报清算行备付金存款户）
如为借记业务，则会计分录相反。
收报清算行的处理
收报清算行收到总行清算中心传来的汇划数据后，计算机自动检测收报经办行是否为辖属行处，并经核押无误后自动进行账务处理。
集中模式：即以清算行作为业务处理中心，负责全辖汇划收报的集中处理及汇出汇款，应解汇款等内部账务的集中管理。
联行资金汇划清算的基本做法是：实存资金、同步清算、头寸控制、集中监督。
实存资金，是指以清算行为单位在总行清算中心开立备付金存款账户，用于汇划款项时资金清算。
同步清算，是指发报经办行通过其清算行经总行清算中心将款项汇划至收报经办行，同时，总行清算中心办理清算行之间的资金清算。
3）资金汇划清算的基本做法
如为借记业务，则会计分录相反。
总行清算中心收到各发报清算行上传的汇划款项数据，由计算机自动登记后，将款项传送至收报清算行。
02
总行清算中心的处理
01
如为贷记业务，会计分录为：
04
每日营业终了，系统根据日间汇划业务流水和省区分行上划的各清算行明细，批量更新各清算行备付金账户余额。
03
借：境内分行存放备付金—××分行（发报清算行备付金存款户）
贷：存放中央银行准备金
借：存放中央银行准备金

新规定！2016年5月1日前发生...

新规定！2016年5月1日前发生...在营改增试点运行过程中，各方陆续反映了一些政策执行中出现的操作问题有待统一和明确。

为此，税务总局制定了《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》，明确了十个方面的问题：一是纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，明确不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。

二是明确了建筑企业签订建筑合同后以内部授权或者三方协议等方式，授权其集团内其他单位提供建筑服务的，在业务流、资金流、发票流“三流”不完全一致的情况下，如何计算缴纳增值税并开具发票。

三是明确了纳税人在同一地级行政区范围内跨县（市、区）提供建筑服务的，不实行《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》中异地预征的征管模式。

四是明确甲方无论是自行采购电梯交给电梯企业（一般纳税人，下同）安装，还是从电梯企业采购电梯并由其安装，电梯企业提供的安装服务均可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

同时，对电梯进行日常清洁、润滑等保养服务，应按现代服务适用6%的税率计税。

五是统一政策口径，明确了纳税人提供的植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税。

六是明确了银行卡跨机构资金清算业务中各涉税主体如何计算缴纳增值税以及发票开具等问题。

以典型的POS机刷卡消费为例（注：相关费用金额均为假设），消费者（持卡人）在商场用银行卡刷卡1000元购买了一台咖啡机，要实现货款从消费者的银行卡账户划转至商户账户，商户需要与收单机构（在商户安装刷卡终端设备的单位）签订服务协议，并向其支付服务费。

除收单机构外，此过程中还需要清算机构（中国银联）和发卡机构（消费者所持银行卡的开卡行）提供相关服务并同时收取服务费。

涉及的资金流为：（1）刷卡后，消费者所持银行卡的发卡机构从其卡账户中扣除咖啡机全款1000元；（2）发卡机构就这笔业务收取发卡行服务费6元，并需向清算机构支付网络服务费1元，因此，发卡机构扣除自己实际获得的5元（6-1=5）后，将货款余额995元（1000-5=995）转入清算机构；（3）清算机构扣减自己应分别向收单机构和发卡机构收取的网络服务费（各1元）后，将剩余款项993元（995-1-1=993）转入收单机构；（4）收单机构扣减自己实际获得的收单服务费3元，将剩余款项转入商户；（5）最终，商户获得咖啡机销售款，并支付了10元手续费，最终收到990元。

如何进行银行工作中的资金结算与清算

如何进行银行工作中的资金结算与清算资金结算与清算在银行工作中扮演着至关重要的角色。

它涉及到银行内部资金的调动、客户交易的处理以及与其他机构之间的资金交流等方面。

本文将从资金结算与清算的定义和原理入手，深入探讨在银行工作中如何进行资金结算与清算的方法与策略。

一、资金结算与清算的概念与原理资金结算是指将资金从一个账户转移到另一个账户的过程，实现支付、收款等操作。

而资金清算则是指对银行内部或与其他机构之间的交易进行核对、统计、比对、计算、结算和清理等操作，确保交易的准确性和可靠性。

资金结算与清算的原理基于信用机制和托管机制。

信用机制是指银行在结算和清算过程中对交易双方的信用进行核查，确保交易双方的资金安全。

托管机制是指银行作为交易资金的托管方，根据交易双方的指示进行资金的划转和结算。

二、资金结算与清算的流程与方法1. 交易录入与确认银行工作中的资金结算和清算通常以交易录入作为起点。

银行根据客户的指示，将交易信息录入系统，并进行信息确认。

2. 数据验证与风险控制在交易录入后，银行会对数据进行验证和风险控制。

验证的内容包括账户余额、账户信息、交易金额等。

若发现异常情况，银行将进行风险控制措施，例如限制交易金额或进行联系确认。

3. 资金划转与结算在数据验证和风险控制通过后，银行会按照交易指示进行资金划转和结算。

资金划转可以基于即时支付机制，也可以采用批量支付的方式。

银行会根据客户的需求和交易的特点选择合适的结算方式。

4. 交易对账与异常处理银行在完成资金划转和结算后，会进行交易对账。

对账的目的是确保交易数据的准确性和一致性。

若发现异常情况，银行会进行异常处理，例如与客户联系核实、纠正错误等。

5. 资金清理与准备金管理资金清理是指银行对已完成的交易进行统计和清理，确保资金账务的准确性和完整性。

银行还会根据需求和监管要求进行准备金管理，以确保资金的安全和稳定。

三、资金结算与清算的策略与挑战1. 自动化与电子化随着科技的进步，银行工作中的资金结算与清算正朝着自动化与电子化的方向发展。

中国人民银行办公厅关于加强网上支付跨行清算系统业务管理的通知

中国人民银行办公厅关于加强网上支付跨行清算系统业务管理的通知文章属性•【制定机关】中国人民银行•【公布日期】2011.02.15•【文号】银办发[2011]37号•【施行日期】2011.02.15•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】银行业监督管理正文中国人民银行办公厅关于加强网上支付跨行清算系统业务管理的通知（2011年2月15日银办发[201l]37号）中国人民银行上海总部，各分行、营业管理部，省会(首府)城市中心支行，深圳市中心支行；国有商业银行、股份制商业银行，中国邮政储蓄银行：网上支付跨行清算系统自2010年8月30日上线运行以来，全国已有120家银行业金融机构(以下简称银行机构)接入该系统办理业务。

目前，系统运行总体情况良好，各项业务处理正常，资金清算准确无误。

但是，仍有部分银行机构不能及时反馈回执而导致业务超时、未按要求为客户及时入账、未正常受理签约业务等情况发生，一定程度影响了网上支付跨行清算系统业务的健康发展。

为加强网上支付跨行清算系统业务管理，确保其安全稳定运行，现将有关要求通知如下：一、严格遵守支付清算纪律，确保客户资金及时到账各银行机构应严格按照《中国人民银行办公厅关于印发网上支付跨行清算系统相关管理办法的通知》(银办发[2010]159号)的有关规定办理各项业务，并根据发起和接收业务权限开通相应业务，有效维护支付清算秩序，促进网上支付业务的健康发展。

收款银行机构应建立完备的客户账户信息检查及入账机制，收到“网银贷记业务”报文后，应根据“收款人户名”及“收款人账号”准确定位收款人并检查收款人账户状态后，及时反馈回执。

对于收款人账户无法正常入账的，应及时反馈“已拒绝”的业务回执，在“业务拒绝原因”中准确填写拒绝原因并向客户明示；对于可以正常入账的，应及时反馈“已确认”的业务回执，并在收到网上支付跨行清算系统发送的“已轧差”通知报文后，立即贷记收款人账户。

银联清算业务体系

银联清算业务体系⽬前实现跨⾏清算的系统主要有银联跨⾏清算系统、第三⽅⽀付系统、⼈⾏的⽹上⽀付跨⾏清算系统（超级⽹银），本⽂主要介绍银联的跨⾏清算系统。

跨⾏清算业务与清算对象⾸先从业务上讲，银联的⽀付清算包括清分和资⾦划拨两个环节。

清分是指对交易⽇志中记录的成功交易，逐笔计算交易本⾦及交易费⽤（⼿续费、分润等），然后按清算对象汇总扎差习惯应收或应付⾦额，简⾔之，就是搞清楚今天应该向谁要多少钱，应该给谁多少钱；资⾦划拨是指通过特定的渠道和⽅式，完成应收应付资⾦的转移，简⾔之，就是明确通过何种渠道，拿回应收款、付出应付款。

银联的⽀付清算包括跨⾏清算和收单清算，⼆者的对象不同：跨⾏清算是针对收单机构和发卡机构的清算；收单清算是代替收单机构针对商户和收单专业化服务机构的清算。

清算资⾦的划拨⽅式境内的跨⾏清算通过⼈⾏的⼤额⽀付清算系统完成资⾦划拨，银联可以主动借记或贷记成员机构的清算账户，通俗的将，借记就是我向别⼈要钱，贷记就是我给别⼈钱；境外的跨⾏清算通过银联代理清算银⾏（中⾏和汇丰），通过银⾏与银⾏直接的结算汇兑系统完成，但⽬前只能实现贷记结算；境内的收单清算可以通过⼈⾏的⼩额⽀付清算系统完成资⾦划拨，部分分公司保留通过当地⼈⾏票据交换系统完成资⾦划拨，但均只能实现贷记结算。

对账⽅式对账⽅式根据⾃主清算和⾮⾃主清算进⾏区分。

境内的跨⾏清算和收单清算均采⽤⾃主清算，相应的对账⽅式是先以银联清分结果为准，先⾏办理资⾦划拨，然后成员机构、第三⽅机构或商户再根据银联的对账⽂件，对⽐本⾝的交易明细，如果有错误就通过差错⽅式处置；外卡收单清算及部分跨境业务均采⽤⾮⾃主清算。

银联清算系统与⼤⼩额⽀付的关系⽆论是跨⾏清算还是收单清算，银联都是作为⼀个特许参与者，加⼊⼤⼩额⽀付清算系统，完成银⾏卡交换业务的资⾦划拨。

银联通过⼤额⽀付系统，实现境内成员机构清算账户之间的双向资⾦转移；银联通过⼩额⽀付系统和当地票据交换系统，实现与境内第三⽅机构和商户之间的单向资⾦转移。

网上支付跨行清算系统业务处理办法

网上支付跨行清算系统业务处理办法第一章总则第一条为规范网上支付跨行清算系统的业务处理，保障系统高效、安全、稳固运行，加速资金周转，防范支付风险，根据《中华人民共与国中国人民银行法》及有关法律法规的规定，制定本办法。

第二条网上支付跨行清算系统逐笔实时处理支付业务，轧差净额清算资金。

第三条经中国人民银行批准，在中华人民共与国境内通过网上支付跨行清算系统办理业务的系统参与者与系统运行者，适用本办法。

第四条网上支付跨行清算系统的参与者分为直接接入银行机构、直接接入非银行机构、代理接入银行机构。

直接接入银行机构，是指与网上支付跨行清算系统连接并在中国人民银行开设人民币存款账户，直接通过网上支付跨行清算系统办理业务的银行业金融机构。

直接接入非银行机构，是指与网上支付跨行清算系统连接，直接通过网上支付跨行清算系统办理业务的非金融支付服务组织。

代理接入银行机构，是指委托“直接接入银行机构”通过网上支付跨行清算系统代为收发业务与资金结算的银行机构。

本办法所称非金融支付服务组织是指经中国人民银行批准取得支付清算业务许可证的非金融机构。

第五条网上支付跨行清算系统与大额支付系统、小额支付系统共享清算账户。

清算账户，是指直接接入银行机构在中国人民银行开立的、用于资金清算的人民币存款账户。

第六条网上支付跨行清算系统处理规定金额下列的网上支付业务与账户信息查询业务。

中国人民银行能够根据业务管理与风险防范的需要，对通过网上支付跨行清算系统办理的网上支付业务金额上限进行设定与调整。

第七条支付业务经付款清算行确认后即具有支付效力。

本办法所称付款清算行，是指付款人开户银行所属的直接接入银行机构。

第八条网上支付跨行清算系统处理的支付业务一经轧差即具有支付最终性，不可撤销。

第九条网上支付跨行清算系统处理的支付业务遵循“实时入账、定时清算”的原则。

收款行收到支付业务已轧差通知后应实时贷记确定收款人账户，网上支付跨行清算系统定时完成付款清算行与收款清算行的资金清算。

银联入网跨行交易收益制度

银联入网跨行交易收益制度背景介绍中国银联是中国大陆银行卡联网清算机构，负责银行卡跨行交易的清算和结算工作。

为促进银行卡跨行交易，银联制定了银联入网跨行交易收益制度。

收益来源银联入网跨行交易收益主要包括以下几个方面：交易手续费银行卡跨行交易产生的手续费主要由两部分组成：发卡行手续费和收单行手续费。

其中，发卡行手续费是由发卡行向持卡人收取的，收单行手续费是由收单行向商户收取的。

银联作为银行卡跨行交易的中介机构，会从发卡行和收单行分别收取一定的交易手续费。

清算资金利息收入银联需要把各家银行间的银行卡跨行交易进行清算和结算。

在这个过程中，银联需要使用大量的资金，因此银联可以通过将这些资金投放到市场上获得一定的利息收益。

其他收费项目除了交易手续费和清算资金利息收入外，银联还可以通过其他途径获得收益。

例如，银联可以向商户收取租赁POS机的费用，向持卡人发放银联信用卡并从中获取收益等。

收益分配银联入网跨行交易收益的分配方式主要是根据不同参与方所产生的收入来源进行分配。

具体来说，银联入网跨行交易收益主要分为以下几个部分：银联收益银联入网跨行交易的交易手续费和清算资金利息收入的一部分作为银联的收益。

银联在清算和结算过程中发挥着重要作用，因此银联的收益比例相对较高。

银联主要用这些收益来支持自身的业务和运营。

发卡行收益发卡行收取的手续费包括两部分，一部分交给了银联，另一部分则是发卡行的收益。

作为银行卡发卡方，发卡行需要投入很多成本来发行银行卡，并承担一定的信用风险，因此银联出于公平考虑，在收益分配中也给予发卡行一定的收益。

收单行收益收单行收取的手续费同样可以分为两部分：一部分交给了银联，另一部分则是收单行的收益。

作为银行卡收单方，收单行需要为商户提供POS机、网络等服务，因此银联同样在收益分配中给予收单行一定的收益。

未来展望随着互联网金融、移动支付等新业务的快速发展，跨行交易的数量和规模都在不断增加，银联入网跨行交易收益的规模也在不断扩大。

银行卡清算机构、银行、支付机构的区别

银行卡清算机构、银行、支付机构的区别4月22日，国务院公布了《国务院关于实施银行卡清算机构准入管理的决定》（以下称《决定》）。

其中要求机构注册资本要求不低于10亿。

有声音说，这个门槛高了，担心市场“开而不放”，生怕目前支付领域的诸多玩家没法都来参与支付清算。

那么，这个10亿元的注册资本到底高不高？银行卡清算组织究竟应该是个怎样的机构？让我们也从风险管理的角度一窥究竟一、银行卡清算机构、银行、支付机构到底有什么区别？关键词：清算业务1、银行卡清算机构。

银行卡人人都有，银行卡清算机构估计大家是头一次听说。

根据《决定》的定义，银行卡清算业务是通过制定银行卡清算标准和规则，运营银行卡清算业务系统，授权发行和受理本银行卡清算机构品牌的银行卡，并为发卡机构和收单机构提供其品牌银行卡的机构间交易处理服务，协助完成资金结算的活动。

用一句话解释：在银行卡跨行交易时，负责多个银行或特许从事金融业务机构（非金融支付机构）之间计算往来资金，并协助完成资金划拨。

从对象来看，清算机构业务往来对象银行或是特许经营机构；从业务特点看，清算机构需要两个必备动作，计算资金和协助资金转移。

因此，可以看出清算机构是一个完成多个发卡机构与多个收单机构之间资金计算与划转的业务主体（即“多对多”），与银行、支付机构“一对多”的结算业务存在较大的差异，其业务中需要应对更大的金融风险。

2、商业银行。

商业银行是银行卡申请的窗口，其主要是向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的银行卡，所以我们的银行卡都是从银行办理得到的。

由于银行卡具有随身携带的便利性特点，银行可以将很多业务叠加在银行卡上，如著名的“一卡通”，它将持卡人主要使用的银行业务叠加在一起，非常方便。

由于持卡人需要将资金存入银行，银行需要利用持卡人存入的资金开展信贷等经营活动，同时肩负保障持卡人资金安全。

因此，国家对银行的要求注册资本较高，根据《商业银行法》第十三条规定，设立全国性商业银行的注册资本最低限额为十亿元人民币。

中国人民银行关于简化跨境人民币业务流程和完善有关政策的通知-银发[2013]168号

中国人民银行关于简化跨境人民币业务流程和完善有关政策的通知正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------中国人民银行关于简化跨境人民币业务流程和完善有关政策的通知（银发[2013]168号）中国人民银行上海总部，各分行、营业管理部，省会（首府）城市中心支行、副省级城市中心支行，国家开发银行、各政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行，中国邮政储蓄银行：为进一步提高跨境人民币结算效率，便利银行业金融机构（以下简称银行）和企业使用人民币进行跨境结算，现就简化跨境人民币业务流程和完善有关政策等事项通知如下：一、关于经常项下跨境人民币结算业务（一）境内银行可在“了解你的客户”、“了解你的业务”、“尽职审查”三原则的基础上，凭企业（出口货物贸易人民币结算企业重点监管名单内的企业除外）提交的业务凭证或《跨境人民币结算收/付款说明》，直接办理跨境结算。

（二）企业经常项下人民币结算资金需要自动入账的，境内银行可先为其办理入账，再进行相关贸易真实性审核。

（三）鼓励境内银行开展跨境人民币贸易融资业务。

境内银行可开展跨境人民币贸易融资资产跨境转让业务。

（四）出口货物贸易人民币结算企业重点监管名单内的企业办理经常项下跨境人民币结算业务时，境内银行应按《中国人民银行办公厅财政部办公厅商务部办公厅海关总署办公厅国家税务总局办公厅银监会办公厅关于出口货物贸易人民币结算企业重点监管名单的函》（银办函〔2012〕381号）确定的原则，严格进行业务真实性审核。

人民银行各分支机构可将在本地区注册的出口货物贸易人民币结算企业重点监管名单发送给辖区内银行内部使用。

二、关于银行卡人民币账户跨境清算业务（一）银行卡人民币账户内交易的跨行跨境清算业务，应由在境内设立的具有人民币业务资格的银行卡清算机构（以下简称境内银行卡清算机构），通过境外人民币业务清算行或境内代理银行渠道办理。

银行资金归集服务方案

银行资金归集服务方案我将为您提供一份银行资金归集服务方案，以下是具体内容：一、服务概述银行资金归集服务是通过银行间联网直连系统（LIPS）或同城清算系统，将企业在各地分支机构的资金集中到总部账户，并提供相应的资金监督与控制服务，帮助企业实现资金的集中化管理。

本服务适用于跨地区或跨境业务较为复杂，资金流动性要求较高的大中型企业。

二、服务流程1. 客户提交申请：客户填写《银行资金归集服务申请书》，并提供必要的资料，如营业执照、企业基本信息等。

2. 验证账户信息：银行根据客户提交的资料验证其合法性，并核实企业在各地分支机构的账户信息。

3. 签订服务协议：双方签订《银行资金归集服务协议》，明确服务内容、服务费用、监控机制等，保证服务质量和安全性。

4. 开通归集功能：银行开通客户的资金归集功能，并提供该服务的账户信息和操作指南。

5. 实施资金归集：客户通过终端设备（如网银、APP等）或线下渠道（如柜台、电话等），发起资金归集操作，并选择资金归集频率和方式。

6. 监控和控制：银行为客户提供资金监控和控制服务，预设资金余额、账户风险等监控参数，及时提醒客户并采取相应措施。

三、服务优势1. 便捷高效：资金归集过程简单快捷，减少企业跨地区集中资金的成本和难度；2. 全面安全：资金归集服务实现资金流向的安全监控，保证企业财务安全；3. 小额化管理：支持区域、时间、金额等多种维度的归集管理，灵活适应各类企业需求；4. 量身定制：根据企业业务需求和流动性管理，提供灵活的资金归集方案；5. 全面支持：支持境内、境外多种货币，提供全球范围的资金归集服务。

四、服务费用1. 手续费：根据实际操作频率和金额，按照一定比例收取手续费；2. 账户管理费：根据客户账户的数量和账户余额，按照一定比例收取账户管理费；3. 其他费用：如信息查询费、短信提醒费等，按照实际发生的费用收取。

以上是一份银行资金归集服务方案，希望能对您有所帮助。

需要注意的是，具体的银行资金归集方案和费用标准会因银行和客户需求的不同而有所不同，最好通过和银行进行对话来获取更详细的信息。

商业银行网上支付跨行清算系统业务管理办法(专业完整版)

商业银行网上支付跨行清算系统业务管理办法（试行）第一章总则第一条为规范我行网上支付跨行清算系统的业务处理，保障系统高效、安全、稳定运行，加速资金周转，防范支付风险，根据《网上支付跨行清算系统业务处理办法》《网上支付跨行清算系统运行管理办法》等相关规定，特制定本办法。

第二条网上支付跨行清算系统实行7 X24小时不间断运行。

网上支付跨行清算系统的工作日为自然日，逐笔实时处理支付业务，轧差净额清算资金。

第三条我行为网上支付跨行清算系统的代理接入银行机构，委托直接接入银行（兴业银行）通过网上支付跨行清算系统代为收发业务和清算资金。

第四条网上支付跨行清算系统处理的支付业务经委托接入银行机构发送后即具有支付效力，一经轧差即具有支付最终性，不可撤销。

第五条网上支付跨行清算系统处理的支付业务应遵循“实时入账、定时清算”的原则。

我行作为收款行收到支付业务已轧差通知后应实时贷记指定收款人账户，按照小额支付系统的清算场次完成和兴业银行之间的资金清算。

第六条网上支付跨行清算系统、大额支付系统和小额支付系统共享我行在兴业银行开立的支付系统代理清算账户。

处理规定金额（5 - 1 -万元）以下的网上支付业务和账户信息查询业务，网上支付跨行清算系统办理的支付业务金额上限由兴业银行设定和调整。

第七条网上支付跨行清算系统和小额支付系统共享兴业银行的净借记限额，我行发起的支付业务只能在其净借记限额内支付。

第二章部门及岗位职责第八条运营管理部作为我行支付结算业务管理部门，确保我行支付结算业务稳健、合规运行。

第九条运营管理部集中资金清算及账务处理作为我行支付结算业务操作部门，设置清算记账岗、清算复核岗，确保我行支付结算业务实时、高效地处理。

清算记账岗负责进行网上支付跨行清算系统日常运行操作和监控；按照职责范围处理业务；负责有关业务清单打印等。

清算复核岗负责网上支付跨行清算系统业务运行，监控业务运行状况；对业务操作授权，处理或授权处理异常业务；组织业务操作员正确处理业务；设置业务参数，维护基础数据；日终核对差错业务、进行系统对账等。

注册会计师税法-第三节一般计税方法应纳税额的计算

注册会计师税法-第三节一般计税方法应纳税额的计算1.【单选题】根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的是（）。

A. 企业销售货物发生销售折扣的，按折扣后的销售额征收增值税B. 商场采取以旧换新方式销（江南博哥）售冰箱的，按照新冰箱的同期销售价格减除旧冰箱的收购价格确定销售额C. 企业采取还本销售方式销售货物，实际上是一种融资行为，不征收增值税D. 企业采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货金额并按规定计算进项税额正确答案：D参考解析：选项A：企业销售货物发生销售折扣的，按照折扣前的销售额征收增值税，不得从销售额中减除折扣额；选项B：除金银首饰外，采用以旧换新销售方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格；选项C：采取还本销售方式销售货物的，以货物的销售价格为销售额计征增值税，不得从销售额中减除还本支出。

2.【单选题】某生产厂家为增值税一般纳税人，2020年12月销售A商品50台．每台售价(含税)22600元．同时赠送B商品25件(B商品不含税单价为1200元／件)：该生产厂家此项业务应申报的销项税额为（）元。

A. 133900B. 150800C. 133451．33D. 160662．07正确答案：A参考解析：赠送的货物要视同销售，计算增值税。

此项业务应申报的销项税额=22600÷(1+13％)×50×13％+25×1200×13％=133900(元)。

3.【单选题】下列关于增值税销售额的表述，正确的是（）。

A. 经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额B. 贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额C. 金融商品转让。

按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。

转让金融商品出现的正负差，不得相抵D. 航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务。

银行工作中的资金清算流程介绍

银行工作中的资金清算流程介绍在现代金融体系中，银行扮演着至关重要的角色，为个人和企业提供各种金融服务。

而在银行的日常运作中，资金清算是一个不可或缺的环节。

本文将介绍银行工作中的资金清算流程，以帮助读者更好地理解银行运作的一部分。

一、资金清算的概念资金清算是指银行在客户之间进行资金交易时，将款项从一个账户转移到另一个账户的过程。

这个过程涉及到多个环节和参与方，包括银行、客户以及其他金融机构。

资金清算的目的是确保交易的安全、准确和高效。

二、资金清算的基本流程1. 交易发起资金清算的第一步是交易的发起。

客户通过各种渠道（例如柜台、ATM、网银等）向银行发起一笔资金交易，如存款、转账、支付等。

2. 交易处理一旦交易发起，银行将对交易进行处理。

这包括验证客户身份、检查账户余额、核实交易金额等。

如果交易信息正确且符合银行规定，交易将被接受并进入下一步。

3. 资金结算资金结算是资金清算的核心环节。

在这一步骤中，银行将从付款方账户中扣除相应的款项，并将其转入收款方账户。

这个过程通常涉及到多个银行和金融机构之间的配合，以确保款项的准确和及时到达。

4. 清算确认在资金结算完成后，银行将向付款方和收款方发送清算确认。

这是一份记录交易细节的文件，包括交易金额、交易时间、参与方等。

清算确认的发送可以通过电子邮件、短信或银行账户的通知方式进行。

5. 交易完成一旦清算确认发送成功，交易就被认为是完成的。

此时，款项已经从付款方账户转移到收款方账户，交易双方可以查看账户余额的变化。

三、资金清算的挑战和解决方案尽管资金清算在银行运作中是必不可少的，但它也面临一些挑战。

其中之一是处理大量的交易数据和确保交易的安全性。

为了应对这些挑战，银行采用了一系列的技术手段，如自动化处理系统、数据加密和多层次的身份验证等。

另一个挑战是跨境资金清算。

随着全球化的发展，越来越多的企业和个人进行跨境交易，需要在不同的国家和地区进行资金清算。

为了解决这个问题，银行之间建立了国际支付系统和合作伙伴关系，以便更好地处理跨境资金清算。

银行卡的清算方式有哪些

银行卡的清算方式有哪些在中华人民共和国境内从事银行卡清算业务，应当向中国人民银行提出申请，经中国人民银行征求中国银行业监督管理委员会同意后予以批准，依法取得银行卡清算业务许可证，成为银行卡清算机构。

银行卡清算的方式可分为同城清算和异地清算，其中同城清算票据和资金的清算。

下面由找法我在本文详细介绍银行卡清算的方式有哪些。

一、同城清算(一)同城票据交换票据交换也称票据清算，一般指同一城市(或区域)各金融机构对相互代收、代付的票据，按照规定时间和要求通过票据交换所集中进行交换并清算资金的一种经济活动。

它是银行的一项传统业务，票据交换业务不仅涉及到银行间票据的交换与清算，而且还牵涉到社会资金的使用效益等。

同城票据交换的具体做法主要有以下几种：1、同城商业银行间本系统内票据交换。

由同城商业银行的主管行牵头，对辖内各营业机构代收、代付本系统的票据组织交换，通过同城行处的往来科目划转，当日或定期通过联行往来科目进行清算。

2、同城商业银行间跨系统票据交换。

根据各商业银行机构设置和在有民银行开立存款帐户的情况，采取三种不同的票据交换额。

(二)资金清算参加票据交换的商业银行和其他金融机构，当票据交换所核对轧平当天(或场)的票据交换业务后，主要采取下面两种资金清算方法：1、全额清算。

即参加票据交换的行处，将提出提入票据的应借和应贷差额分别进行汇总，然后通过人民银行向对方行清算资金。

2、差额清算。

即参加票据交换的行处，将各自提出提入的票据金额进行轧差，得到应贷差额或应借差额，然后通过在人民银行的存款账户进行清算。

(三)同城票据的微机清算随着科学技术的不断进步，金融业务的电子化工作也得到飞速发展。

1987年以后，在结算业务多的大、中城市，人民银行开始建立清算中心，通过电子计算机处理同城票据交换业务，使同城资金清算工作有了质的飞跃。

二、异地清算在我国，异地清算业是同现行的联行往来制度相联系的，中央银行和商业银行在联行转汇清算业务中的基本做法是：1、各商业银行全国联行跨系统和系统内大额汇划款项均通过人民银行联行办理转汇并清算资金。

什么是银行卡清算机构

什么是银行卡清算机构国务院印发了《国务院关于实施银行卡清算机构准入管理的决定》(以下简称《决定》)，自2015年6月1日起实施。

银行卡清算机构是指专门从事银行卡清算业务的企业法人。

在本文从银行卡清算机构的定义、主要业务要求等内容介绍银行卡清算机构的知识，希望能帮助您更好地理解银行卡清算机构。

一、银行卡清算机构的定义银行卡清算机构是指专门从事银行卡清算业务的企业法人。

银行卡清算机构通过设立统一的银行卡清算品牌，健全清算标准体系和业务规则，发展发卡机构和收单机构作为入网机构，实现银行卡规模发行与广泛受理，提高了银行卡交易处理和资金清算效率，在整个银行卡产业中发挥着核心作用。

二、银行卡清算机构的业务内容1、要求银行卡清算机构应当使用其自有的或者出资人所有的银行卡清算品牌。

银行卡清算品牌是银行卡清算业务的核心，不仅是银行卡清算机构的商标，标明这张银行卡及其交易遵循由该银行卡清算机构制定的清算标准和业务规则，更代表了由该银行卡清算机构为银行卡交易所的信息转接、资金清算、差错处理和争议解决等一系列服务，具有很强的标准化属性。

要求银行卡清算机构使用自有品牌或者出资人所有的银行卡清算品牌，有利于维护银行卡清算品牌、银行卡和银行卡清算服务的有机统一，以保障银行卡清算服务的一致性、稳定性和持续性，维护银行卡清算业务各当事人合法权益。

2、要求银行卡清算机构不得限制发卡机构和收单机构与其他银行卡清算机构开展合作。

禁止银行卡清算服务的排他性，有利于防范银行卡清算机构滥用市场支配地位，以充分保障发卡机构和收单机构对银行卡清算服务的选择权，促进银行卡清算市场公平、有序竞争。

3、要求银行卡清算机构应当确保银行卡清算业务基础设施的安全、高效和稳定，确保交易数据的完整、真实，并应在境内完成与境内发卡机构、收单机构的业务处理和资金结算，以维护国家金融信息安全，以及银行卡清算业务的稳定性和连续性。

4、明确银行卡清算机构对其所获取的信息负有保密义务，除法律法规另有规定外，未经当事人授权不得对外;在中国境内收集的有关个人金融信息的储存、处理和分析应当在中国境内进行，但为处理银行卡跨境交易且经当事人授权的除外，该措施体现了审慎性监管要求，在满足银行卡清算机构正常业务处理需求的同时充分保护客户权益、个人信息安全和国家金融信息安全。

银行会计课件：资金清算业务

中国现代化支付系统（CNAPS）是中国人民银行按照我国支付清算需要，利用现代计算机技术和通信网络自主开发建设，能够高效、安全、快捷处理各金融机构之间的异地、同城各种支付业务、货币市场交易及资金清算的应用系统。它是商业银行同业和货币市场的公共支付清算平台，是人民银行发挥其金融服务职能的重要的核心支持系统。中国人民银行通过建设现代化支付系统，将逐步形成一个以中国现代化支付系统为核心，商业银行行内系统为基础，各地同城票据交换所并存，支撑多种支付工具的应用和满足社会各种经济活动支付需要的中国支付清算体系。
第三节纸质票据同城交换清算系统
一、同城票据交换的意义二、同城票据交换的基本做法三、同城票据交换的核算
第四节全国支票影像交换系统
支票影像交换系统是指运用影像技术将实物支票转换为支票影像信息，通过计算机及网络将支票影像信息传递至出票人开户银行提示付款的业务处理系统。
一、全国支票影像交换系统的基本规定二、全国支票影像交换系统的业务流程
一、现代化支付系统概述
（一）现代化支付系统的参与者（二）中国现代化支付系统的结构（三）中国现代化支付系统的功能特点
二、大额实时支付系统
（一）大额实时支付系统适用的业务种类（二）大额实时支付系统的业务流程（三）大额实时支付系统的基本规定（四）大额实时支付系统的会计科目设置（五）大额实时支付系统一般跨行贷记业务的核算处理
资金清算业务
学习目标
资金清算业务
掌握商业银行系统内联行电子汇划及清算业务的相关知识了解人民银行现代支付系统的构成与核算了解同城票据交换与清算核算了解全国支票影像交换系统的流程与核算
2
教学重点与难点
重点难点
商业银行系统内联行电子汇划及清算业务

2022年资产清算人员试卷和答案(3)

2022年资产清算人员试卷和答案（3）共3种题型，共120题一、单选题(共50题)1.商户退出后，在差错及争议处理有效期内，对于已发生交易引起的未偿债务风险损失由（）先行垫付，然后再向商户进行追索。

A：发卡机构B：收单机构C：省、市清算机构D：中国银联【答案】：B2.境内交易提出无需调单的确认查询，收单机构回复时限最长为（）。

A：5日B：5个工作日C：10日D：10个工作日【答案】：B3.主发起行、村镇银行建立要与支付系统代理机构建立沟通协商机制,争取代理机构给予村镇银行适当的（）。

A：管理手段B：清算服务C：风险提示D：流动性支持【答案】：D4.伪造、变造资金清算业务信息及资料，给予有关责任人（）处分。

A：警告或记过B：记大过至开除C：记大过或降级D：留用察看【答案】：A5.以下银联业务中，需由长款方发起的是（）。

A：确认查询B：请款C：退单D：例外长款【答案】：D6.以下不属于银联渠道跨行交易的是（）。

A：POS消费B：ATM取现C：电子汇兑D：电子现金充值【答案】：C7.银行卡跨行交易清算资金以（）确认的数据为准，清算日期以（）系统日期为准。

A：收单机构，收单机构B：发卡机构，发卡机构C：成员机构，成员机构D：中国银联，中国银联【答案】：D8.关于ATM跨行取款交易过程中发生的“营业网点长款，省联社短款”，下列说法错误的是（）。

A：营业机构及时清钞，确认长款金额B：省联社通过下发银行卡差错调整通知书进行账务处理C：营业网点通过0151确认即可D：营业网点需将长款资金入200485后再进行0151确认【答案】：C9.对于通过“挂账”方式处理的网上支付跨行清算系统差错业务，营业网点在差错确认后，款项挂账在（）账户。

A：300013网上支付资金往来B：300038待处理网上跨行清算款项C：300030待处理大额错账调整款项D：300028待处理大额支付款项【答案】：B10.清算备付金调回资金出现“退回待查”异常差错，省联社柜员执行（）交易进行处理。