中石油内部控制风险数据库(32个xls)
中国石化公司内部控制与业务流程汇总(115个doc,4个xls)
中国石化公司内部控制与业务流程汇总(115个doc,4个xls)1.1原油采购业务内部控制矩阵业务目标业务风险控制点适用单位不相容岗位控制点分值控制点相关资料相关制度索引会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实性;2完整性;3权利与义务;4估价或分摊;5表达和披露;6准确性1234561.衔接落实原油资源1.1 经营风险：原油资源衔接不落实影响生产经营。
1.1生产经营管理部与中国石油、中国海洋石油和外贸代理公司的业务部门衔接落实可提供的国内陆上原油、海洋原油、进口原油资源的品种、数量、质量和运输方式、交货日期（船期），由生产经营管理部主任按照总裁的授权与中国石油、中国海洋石油、外贸代理公司的业务部门签订原油资源供应协议。
生产经营管理部 5 原油资源供应协议授权书进口原油长期合同1.5.72.编制资源配置计划1.12.1 经营风险：未按规定编制原油资源配置计划影响生产正常运行。
2.1生产经营管理部根据生产经营计划中原油资源安排，结合有关事业部的意见、分（子）公司的原油资源需求计划、生产需求和库存情况，以及外贸代理公司提交的计划建议，编制股份公司原油资源配置计划（月度计划中，一般贸易进口原油采购计划提前60天、海洋原油采购计划提前30天、陆上原油采购计划提前15天），按规定权限审批后报总裁签发下达给分（子）公司和各外贸代理公司执行。
生产经营管理部 5 股份公司生产经营计划股份公司原油资源配置计划（含月度原油采购计划）1.5.71.3 经营风险：未按规定编制进口原油采购计划，导致资源短缺或库存成本上升。
2.2生产经营管理部按照三个月滚动原则，分批分量下达进口原油采购计划；根据原油加工量、资源变化以及原油采购过程中资源优化、运输优化等情况，逐月滚动调整，确保月度资源总量与原油加工量趋于同步。
生产经营管理部 5 进口原油采购计划 1.5.71.1 1.2 1.3 经营风险：原油资源配置计划和进口原油采购计划调整不及时影响生产正常运行。
中国石化公司内部控制与业务流程汇总(115个doc,4个xls)61
中国石化公司内部控制与业务流程汇总(115个doc,4个xls)614.1原油销售业务内部控制矩阵业务目标业务风险控制点适用单位不相容岗位控制点分值控制点相关资料相关制度索引会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露；6准确性1234561. 编制原油销售计划1.1 经营风险：未按规定制定月度原油销售计划，影响生产经营。
1.1生产经营管理部按照油田分(子)公司原油产量和商品量计划，结合股份公司生产经营情况，确定原油商品配置数量，落实原油销售流向，编制自有油田月度原油销售计划，按规定权限审批后，下达油田分(子)公司。
生产经营管理部10 月度原油销售计划 1.5.71.5.51.1 经营风险：未按规定制定月度运行计划，影响后续生产经营。
1.2油田分(子)公司根据股份公司下达的原油销售计划，组织原油生产，向有关销售用户落实，编制月度运行计划。
分(子)公司 5 月度运行计划 1.5.22.5.21.1 经营风险：未按市场变化或生产等因素及时调整月度原油销售计划，影响生产经营。
1.3由于市场变化或生产等因素的影响，油田分(子)公司或受油单位需调整原油销售计划，须提前向生产经营管理部建议，由生产经营管理部综合平衡后，提出原油销售调整计划，并经分管副主任审批后，下发给油田分(子)公司和有关受油单位。
生产经营管理部分(子)公司5 原油销售调整计划 1.5.21.1 经营风险：未按规定维护，不能实现系统控制。
1.4 油田分（子）公司销售部门根据股份公司批准下达原油销售计划在ERP系统中维护原油销售配置计划。
分(子)公司 5 月度原油销售计划 2.10.1 2. 销售用户审核1.12.13.1 3.2 经营风险、合规风险：销售用户选择不符合国家法律、法规和股份公司内部规章制度；未按规定维护客户主数据，不能实现系统控制。
财务风险：影响财务报告。
2.1油田分(子)公司的原油销售用户由生产经营管理部统一平衡确定。
中国石化公司内部控制与业务流程汇总(115个doc,4个xls)63
中国石化公司内部控制与业务流程汇总(115个doc,4个xls)634.2天然气销售业务内部控制矩阵业务目标业务风险控制点适用单位不相容岗位控制点分值控制点相关资料相关制度索引会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露；6准确性1234561.编制天然气年度、季度产销计划1.1 经营风险：未按规定制定天然气产销平衡建议计划，影响生产经营。
1.1油田分（子）公司在每年的十一月中旬和每季度的第二个月中旬编制下一年度、季度天然气产销平衡建议计划，经经理审核后报油田事业部。
分（子）公司 3 天然气产销平衡建议计划1.13.11.1 经营风险：未按规定制定天然气产销平衡计划，影响生产经营。
1.2油田事业部汇总编制股份公司年度、季度天然气产销平衡建议计划，经生产经营管理部综合平衡，按规定权限审批后，下达股份公司天然气产销平衡计划。
油田事业部生产经营管理部2 天然气产销平衡计划1.13.12. 编制重点用户月度供气计划1.1 经营风险：未及时上报月供气计划，影响生产经营。
2.1油田分(子)公司根据股份公司下达的年度、季度天然气产销平衡计划，于每月25日前将下月供气计划上报油田事业部。
分（子）公司 2 月度供气计划1.1 经营风险：未及时编制下发重点用户月度供气计划，影响生产经营。
2.2油田事业部根据天然气产销状况和年度、季度计划执行情况，会同生产经营管理部编制下发重点用户月度供气计划，并对上月计划执行情况进行通报。
油田事业部 3 重点用户月度供气计划3. 产销平衡计划的执行与调整1.1 经营风险：未按规定制定月度运行计划，影响生产经营。
3.1油田分(子)公司根据股份公司下达的天然气产销平衡计划，组织天然气生产，编制分月运行计划。
分（子）公司 3 天然气分月运行计划1.13.11.1 经营风险：未完成重点用户供气计划，影响生产经营。
3.2 油田分(子)公司依据油田事业部下达的重点用户月度供气计划，加强运行管理，确保重点用户供气计划的完成，按月将计划完成情况上报油田事业部。
中国石化公司内部控制与业务流程汇总(115个doc,4个xls)99
中国石化公司内部控制与业务流程汇总(115个doc,4个xls)997.4油气资产管理业务内部控制矩阵业务目标业务风险控制点适用单位不相容岗位控制点分值控制点相关资料相关制度索引会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实性;2完整性;3权利与义务;4估价或分摊;5表达和披露;6准确性1234561.建立油气资产账册、卡片1.12.1 经营风险、财务风险：未按规定建立油气资产主数据和卡片，造成管理信息失真，影响财务报告。
1.1财务部门依据《油气资产交付清单》和经审批的《油气资产主数据申请表》在ERP系统中维护油气资产主数据，资产管理部门按照财务部门主数据,建立油气资产卡片；矿权储量管理部门建立探矿权、采矿权、剩余可采储量等油气权属账卡记录。
资产管理部门、财务部门和储量管理部门负责人进行审核，确保账、卡、物一致。
分（子）公司资产核算主数据维护11 单项油气资产卡片油气资产主数据申请表1.6.122.10.1√√√√√固定资产2.保险及措施预案1.12.13.1 3.2 资产安全、财务风险、合规风险：资产未办理保险，或保险相关条款不合规，导致损失，影响财务报告。
2.1分（子）公司财务、安全、资产管理等部门按照股份公司财产保险有关规定，经总会计师或其授权人员批准后办理保险手续。
发生事故，按照保险条款及时索赔。
分（子）公司财务部门安全部门资产管理部门审批6 资产保险审批单保险协议1.8.21.12.1√营业成本管理费用销售费用其他应收款1.1 1.2 经营风险：未建立应急预案或演练，发生事故，不能有效施救。
2.2分（子）公司针对油气资产建立应对各种不可抗力因素的应急预案，报分管副经理审批。
分（子）公司5 应急预案3.维修、技术改造1.2 经营风险：未及时维修油气资产，影响生产经营。
3.1分（子）公司资产使用单位根据资产性能及使用现状提出维护修理计划，经业务管理部门及财务部门审核确认，报分管副经理审批后，列入预算管理。
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在建工程成本
借款费用的资 本化 在建工程减值 准备
在建工程决算 转资
确认在建工程成本所依据的原始单据不完整，不合规,不合法 资本化的范围不准确（费用误计入成本，成本误记入费用） 在建工程成本的会计记录不准确(金额、期间、科目错误，入账 不完整，或重复入账) 借款利息资本化金额计算不准确（开始和结束的时点不准确，范 围不准确,分摊不准确等） 借款利息资本化的会计记录不准确(金额、期间、科目错误) 在建工程减值准备及转回金额计算不准确(方法、范围不完整， 会计估计不合理，计提不及时) 在建工程减值准备的会计记录不准确(金额、期间、科目错误) 在建工程减值准备及转回未经有效审批 确定工程造价（包括甲方供料和设备、及其他工程管理费用）的 方法、依据和程序不合理，导致确定的工程造价不准确 将不符合转资条件的资产转资(未验收、验收不合格或未达到可 使用状态) 转资（含预转资，预转资决算调整）的固定资产清单不完整 固定资产转资（含预转资，预转资决算调整）不及时、范围不准 确 财务系统和资产管理系统数据不一致 固定资产转资的原始依据不完整、不充分、不合规 固定资产转资（含预转资，预转资决算调整）会计记录不正确， 包括金额、分类、科目，记帐期间等
中国石油内部控制风险数据库(试行)
控制目标的类型 C: A: V: R: 一级流程 二级流程 三级流程 相关风险
完 准 有 接 整 确 效 触 性 性 性 性
修改说明
建设过程
建设用地管理 土地征用管理 土地征用费用开支未经过有效审批 土地征用费用管理报表信息不准确,不完整 土地征用费用的原始交易记录不完整、不准确（例如：单据未及 时传递、单据丢失、单据填写错误、肆意篡改原始单据记录等） 土地征用费用的会计记录不正确（例如：金额，会计科目，会计 期间等） 土地征用费用的少列或虚列 拆迁费用开支未经过有效审批 拆迁管理 拆迁费用管理报表信息不准确,不完整 拆迁费用的原始交易记录不完整、不准确（例如：单据未及时传 递、单据丢失、单据填写错误、肆意篡改原始单据记录等） 拆迁费用的会计记录不正确（例如：金额，会计科目，会计期间 等） 拆迁费用的少列或虚列 勘探开发过 证实石油储量 模拟开发方案建设内容不完整 储量调整未被记录 程管理 投资测算项目不完整 商品率、价格、投资等经济评价参数确定不准确 证实石油储量计算不准确 未按SEC规范计算储量 已证实的石油储量未及时上报 计算证实石油储量未经适当评审和审批 未经授权更改储量记录 物化探过程管 在服务采购(基本外包,风险在服务采购中集中体现) 理 钻井工程过程 在服务采购(基本外包,风险在服务采购中集中体现) 管理 地面建设管理 在服务采购(基本外包,风险在服务采购中集中体现) 在建工程 在建工程成本 预付的工程款与工程进度及合同规定不相符 预付工程款的会计记录错误(金额、期间、科目错误，入账不完 整，或重复入账)
适用 什么是费用管理信息报表？不适用 适用 适用 适用 包括在“土地征用管理”中 包括在“土地征用管理”中 包括在“土地征用管理”中 包括在“土地征用管理”中 包括在“土地征用管理”中 不适用 不适用 不适用 不适用 不适用 不适用 不适用 不适用 不适用 不适用 不适用 不适用 适用 适用
适用，控制目标类型加上完整性 适用 适用 适用 适用 适用 适用 适用 适用 适用 适用 适用 适用 适用 适用
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