建设工程项目成本计划的类型

对于施工项目而言，成本计划的编制是一个不断深化的过程。在这一过程的不同阶段形成深度和作用不同的成本计划，若按照其发挥的作用可以分为竞争性成本计划、指导性成本计划和实施性成本计划。也可以按成本组成、项目结构和工程实施阶段分别编制项目成本计划。成本计划的编制以成本预测为基础，关键是确定目标成本。计划的制定需结合施工组织设计的编制过程，通过不断优化施工技术方案和合理配置生产要素，进行工、料、机消耗的分析，制定一系列节约成本的措施，确定成本计划。一般情况下，成本计划总额应控制在目标成本的范围内，并建立在切实可行的基础上。施工总成本目标确定后，还需通过编制详细的实施性成本计划把目标成本层层分解，落实到施工过程的每个环节，有效地进行成本控制。

一、竞争性成本计划

竞争性成本计划是施工项目投资及签订合同阶段的估算成本计划。这类成本计划以招标文件中的合同条件、投标者须知、技术规范、设计图纸和工程量清单为依据，以有关价格条件说明为基础，结合调研、现场踏勘、答疑等情况，根据施工企业自身的工料消耗标准、水平、价格资料和费用指标等，对本企业完成招标工作所需要支出的全部费用进行估算。在投标报价过程中，虽也着重考虑降低成本的途径和措施，但总体上比较粗略。

二、指导性成本计划

指导性成本计划是选派项目经理阶段的预算成本计划，是项目经理的责任成本目标。它是以合同价为依据，按照企业的预算定额标准

制定的设计预算成本计划，且一般情况下以此确定责任总成本目标。

三、实施性成本计划

实施性成本计划是项目施工准备阶段的施工预算成本计划，它是以项目实施方案为依据，以落实项目经理责任目标为出发点，采用企业的施工定额通过施工预算的编制而形成的实施性成本计划。

以上三类成本计划互相衔接、不断深化，构成了整个工程项目成本的计划过程。其中，竞争性成本计划带有成本战略的性质，是施工项目投标阶段商务标书的基础，而有竞争力的商务标书又是以其先进合理的技术标书为支撑的。因此，它奠定了成本的基本框架和水平。指导性成本计划和实施性成本计划，都是战略性成本计划的进一步开展和深化，是对战略性成本计划的战术安排。

四、施工预算

施工预算是编制实施性成本计划的主要依据，是施工企业为了加强企业内部的经济核算，在施工图预算的控制下，依据企业内部的施工定额，以建筑安装单位工程为对象，根据施工图纸、施工定额、施工及验收规范、标准图集、施工组织设计（或施工方案）编制的单位工程（或分部分项工程）施工所需的人工、材料和施工机械台班用量的技术经济文件。它是施工企业的内部文件，同时也是施工企业进行劳动调配，物资技术供应，控制成本开支，进行成本分析和班组经济核算的依据。施工预算不仅规定了单位工程（或分部分项工程）所需的人工、材料和施工机械台班用量，还规定了工种的类型，工程材料的规格、品种，所需各种机械的规格，以便有计划、有步骤地合理组

织施工，从而达到节约人力、物力和财力的目的。

（一）施工预算编制要求、依据和方法

1、施工预算编制要求

（1）编制深度的要求：施工预算的项目要能满足签发施工任务单和限额领料单的要求，以便加强管理、实行队组经济核

算；施工预算要能反映出经济效果，以便为经济活动分析

提供可靠的依据。

（2）编制要紧密结合现场实际：按照所承担的任务范围、现场实际情况及采取的施工技术措施，结合企业管理水平进行

编制。

2、施工预算编制依据

（1）会审后的施工图纸、设计说明书和有关的标准图。

（2）施工组织设计或施工方案。

（3）施工图预算书。

（4）现行的施工定额、材料预算价格、人工工资标准、机械台班费用定额及有关文件。

（5）工程现场实际勘察与测量资料，如工程地质报告、地下水位标高等。

（6）建筑材料手册等常用工具性资料。

3、施工预算编制方法

（1）熟悉施工图纸、施工组织设计及现场资料。

（2）熟悉施工定额及有关文件规定。

（3）列出工程项目，计算工程量。

（4）套用定额，计算人料机费并进行工料分析。

（5）单位工程人料机费及人工、材料、机械台班消耗量汇总。

（6）进行“两算”对比分析。

（7）编写编制说明并填写封面，装订成册。

（二）施工预算内容

施工预算的内容是以单位工程为对象，进行人工、材料、机械台班数量及其费用总和的计算。它由编制说明和预算表格两部分组成。

1、编制说明

施工预算的编制说明应简明扼要地叙述以下几个方面的内容：

（1）工程概况及建设地点。

（2）编制的依据（如采用的定额、图纸、图集、施工组织设计等）。

（3）对设计图纸和说明书的审查意见及编制中的处理方法。

（4）所编工程的范围。

（5）在编制时所考虑的新技术、新材料、新工艺、冬雨期施工措施、安全措施等。

（6）工程中还存在需要进一步解决的其他问题。

2、预算表格部分

（1）工程量计算汇总表：工程量计算汇总表是按照施工定额的工程量计算规则作出的重要数据基础数据。为了便于生产、

调度、计划、统计及分期材料供应，根据工程情况，可将

工程量按分层、分段、分部位进行汇总，然后进行单位工程汇总。

（2）施工预算工料分析表：施工预算工料分析表与施工图预算的工料分析表编制方法基本相同，要注意按照工程量计算汇总表的划分，作出分层、分段、分部位的工料分析结果，为施工分期生产计划提供方便条件。

（3）人工汇总表：人工汇总表是将工料分析表中的人工按工种分层、分段、分部位进行汇总的表格，是编制劳动力计划、合理调配劳动力的依据。

（4）材料消耗汇总表：将工料分析表中不同品种、规格的材料按层、段、部位进行汇总。材料消耗量汇总表是编制材料供应计划的依据。一般工程常见的汇总表有：钢筋混凝土预制构件委托加工表；金属构件委托加工表；钢木门窗委托加工表；门窗五金明细表；周转性材料需用量表；现场分规格、品种的钢材、木材、水泥需用量表；现场分规格、品种的地方性材料需用量表；各种其他成品、半成品需用量表。

（5）机械台班使用量汇总表：将工料分析表中各种施工机具及消耗台班数量按层、段、部位进行汇总。

（6）施工预算表：将已汇总的人工、材料、机械台班消耗量分别乘以所在地区的人工工资标准、材料预算价格、机械台班单价，计算出人料机费（有定额单价时可直接使用定额