资产负债表和利润表相差未分配利润
资产负债表与利润表的关系
1、利润表是按照“收入一费用＝利润”编制的，它反映的是一个期间会计主体经营活动成果的变动。
2、资产负债表是按照“资产＝负债＋所有者权益”编制的，它反映的是某一时点会计主体全部资产的分布状况及其相应来源。
3、由于等式“收入一费用＝利润”的结果既会在利润表中反映，也会在资产负债表中反映。
它门之间的联系可以用等式“资产＝负债＋所有者权益＋收入一费用”表示。
4、资产负债表所有者权益部分“未分配利润”年初、年末数等于利润及利润分配表的利润分配部分的“年初未分配利润”“年末未分配利润”，年度之中，资产负债表所有者权益部分“未分配利润”期末数等于年初未分配利润与利润表的净利润之和。
资产负债表与利润表之间的对应关系
问提:资产负债表与利润表之间是不是有个对应的关系来检测资产负债表填写的正确与否啊，我编完资产负债表后看表平不平，就这样来检查的，好像没有这么简单的，我记不清楚了，请各位帮忙啊！
答:看资产负债表中的未分配利润期末数是否等于资产负债表未分配利润期初数+利润表中的净利润本年累计数。
资产负债表、利润表和现金流量表之间的勾稽关系
资产负债表、利润表和现金流量表之间的勾稽关系资产负债表、利润表和现金流量表之间的勾稽关系：三者之间的钩xx关系有：（1）损益表及利润分配表中的未分配利润=资产负债表中的未分配利润（2）资产负债表中现金及其等价物期末余额与期初余额之差=现金流量表中现金及其等价物净增加（3）利润表中的净销货额－资产负债表中的应收账款(票据)增加额＋预收账款增加额=现金流量表中的销售商品、提供劳务收到的现金（4）资产负债表中除现金及其等价物之外的其他各项流动资产和流动负债的增加(减少)额=现金流量表中各相关项目的减少(增加)额。
一、会计报表项目之间基本xx关系。
会计报表项目之间基本xx关系包括：资产=负债+所有者权益；收入-费用=利润；现金流入-现金流出=现金净流量；资产负债表、利润表及现金流量表分别与其附表、附注、补充资料等相互xx等。
在会计报表基本xx关系中，前三项xx关系，分别是资产负债表、利润表及现金流量表的基本平衡关系，一般没有问题。
但是从调查程序上还是xx必要的关注。
二、资产负债表与利润表间勾xx关系。
根据资产负债表中短期投资、长期投资，复核、匡算利润表中“投资收益”的合理性。
如关注是否存在资产负债表中没有投资项目而利润表中却列有投资收益，以及投资收益大大超过投资项目的本金等异常情况。
根据资产负债表中固定资产、累计折旧金额，复核、匡算利润表中“管理费用—折旧费”的合理性。
结合生产设备的增减情况和开工率、能耗消耗，分析主营业务收入的变动是否存在产能和能源消耗支撑。
利润及利润分配表中“未分配利润”项目与资产负债表“未分配利润”项目数据xx关系是否恰当。
注意利润及利润分配表中，“年初未分配利润”项目“本年累计数”栏的数额应等于“未分配利润”项目“上年数”栏的数额，应等于资产负债表“未分配利润”项目的期初数。
三、现金流量表与资产负债表、利润表相关项目的勾稽关系。
资产负债表“货币资金”项目期末与期初差额，与现金流量表“现金及现金等价物净增加”xx关系是否合理。
利润表与资产负债表之间的关系
利润表与资产负债表之间的关系1、利润表是按照“收入一费用＝利润”编制的，它反映的是一个期间会计主体经营活动成果的变动。
2、资产负债表是按照“资产＝负债＋所有者权益”编制的，它反映的是某一时点会计主体全部资产的分布状况及其相应来源。
3、由于等式“收入一费用＝利润”的结果既会在利润表中反映，也会在资产负债表中反映。
它门之间的联系可以用等式“资产＝负债＋所有者权益＋收入一费用”表示。
4、资产负债表所有者权益部分“未分配利润”年初、年末数等于利润及利润分配表的利润分配部分的“年初未分配利润”“年末未分配利润”，年度之中，资产负债表所有者权益部分“未分配利润”期末数等于年初未分配利润与利润表的净利润之和。
如何处理记账凭证的附件【会计实务】2、在实际工作中记账凭证所附的原始凭证种类繁多，为了便于日后的装订和保管，在填制记账凭证的时候应对附件进行必要的外形加工。
过宽过长的附件，应进行纵向和横向的折叠。
3、折叠后的附件外形尺寸，不应长于或宽于记账凭证，同时还要便于翻阅；附件本身不必保留的部分可以裁掉，但不得因此影响原始凭证内容的完整；过窄过短的附件，不能直接装订时，应进行必要的加工后再粘贴于特制的原始凭证粘贴纸上，然后再装订粘贴纸。
原始凭证粘贴纸的外形尺寸应与记账凭证相同，纸上可先印一个合适的方框，各种不能直接装订的原始凭证，如汽车票、地铁车票、市内公共汽车票、火车票、出租车票等，都应按类别整齐地粘贴于粘贴纸的方框之内，不得超出。
4、粘贴时应横向进行，从右至左，并应粘在原始凭证的左边，逐张左移，后一张右边压位前一张的左边，每张附件只粘左边的0.6一1厘米长，粘牢即可。
粘好以后要捏住记账凭证的左上角向下抖几下，看是否有未粘住或未粘牢的。
最后还要在粘贴单的空白处分别写出每一类原始凭证的张数、单价与总金额。
5、如某人报销差旅费，报销单后面的粘贴单附有0.5元的市内公共汽车票20张，1元的公共汽车票12张，285元的火车票1张，869元的飞机票1张，就应分别在汽车票一类下面空白处注明0.5×20＝10元，1×12＝12元，在火车票一类下面空白处注明285×1＝285元，在飞机票一类下面空白处注明869×1＝869元。
用友软件资产负债表与利润表对不上1
用友软件股份有限公司 U6产品支持 谭璐
问题描述
6月份生成报表时，资产负债表的未分配利 润项目的期末余额与利润表的净利润的累 计发生数不等。
• 资产负债表和利润表的关系
资产负债表本月=利润表本月“净利润”
• 我们以后再遇到这种资产负债表的本期利 润与利润表的净利润对不上的情况下，可 以试用以上两种方法，看看是不是损益类 科目的借贷方向写错了！
1.函数向导——用友账务函数——净额（JE）
• 2.选择参照——科目选择6001点击确定
3.最后公式设置为：
利润表中的每个科 目都按照这种方法 设置公式并重新计 算
• 设置好公式后的利润表为：（与资产负债表的本期发 生一样了！）
• 我们也可以通过另外一种设置公式的方法来去利润 表的数：
• 这种方法就是对于费用类科目我们用它的借 方减去贷方的发生，对于收入类科目我们用 它的贷方减去借方的发生，当然这也是在没 有进行期间损益结转的情况下。这样利润表 取出的数据也是正确的。
再取出二月份的数据，也是对的：
-1248995.55-（804046.82）= -444948.73
取三月份的数据，发现数据也是对的：
取四月份的数据，发现数据不对： 资产负债表的数据是：-2392932.35-（-1831103.78）=-561828.57
利润表的数据为：
通过检查利润表的公式我们发现： 营业利润的公式没有加投资收益的数值，而且四月份 正好有投资收益发生。
知道它们之间的关系后，分别取出资产负债表以及 利润表六月份的数：
可以看出6月份的资产负债表的的本期利润为： -2185220.31-（-3020200.67）=834980.36
利润表和资产负债表的主要差异
利润表和资产负债表的主要差异利润表和资产负债表是企业财务报表的两个主要组成部分。
这两个报表不同的方面有很多，因此识别它们之间的不同点是至关重要的。
在这篇文章中，我们将会探讨利润表和资产负债表之间的主要差异，并解释它们的含义和应用。
利润表和资产负债表是企业在不同时间段内的财务状况的概括。
利润表和资产负债表都包含了公司的账面价值，但它们呈现的角度不同。
一、利润表与资产负债表的定义利润表是企业在一个特定时间段内的收入、成本和费用的统计表。
它主要用来计算公司的净利润。
该表列出了销售收入、成本和费用的项目，以展示该企业在这一时期内的整体盈利情况。
资产负债表（又称财务状况表）是一个在一定日期结束时列出企业所有资产、负债和股东权益的清单。
它为投资者、债权人和公司管理人员提供企业的财务数据，以便能够评估企业的财务状况。
二、利润表与资产负债表的时间特点利润表报告的是一段特定的时间期限内企业的收入和净利润。
其时间范围可以是每季度、每月或每年。
而资产负债表则反映企业在某一个具体时间点上的会计状况。
三、利润表和资产负债表的内容利润表包括总收入、成本费用以及其它项目。
主要包括营业收入、成本、毛利、税前净利润、税后净利润、股东权益等。
资产负债表包括企业的资产、负债和股东权益。
资产是企业现有的所有可自由支配的物质和非物质财富，如现金、存款、存货、固定资产等。
负债是企业的借款或其他负债，例如贷款、应付账款等。
而股东权益是指未缴实收股本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。
四、利润表和资产负债表的分析和评价利润表告诉我们企业为期一定时间内的收入来源和经营成本，进而计算出企业的净利润。
它可以用来帮助企业确定其整体盈利能力。
资产负债表则更多地告诉我们企业当前的财务状况。
资产负债表显示出了企业的资产、负债和股东权益的价值，可以帮助投资者、债权人和公司管理人员评估企业的价值和偿债能力。
综上所述，利润表和资产负债表是企业财务报表的两个主要部分，它们呈现了不同的角度和时间特点。
资产负债表中的未分配利润和利润表中的净利润肯定是一致的吗？
资产负债表中的未分配利润和利润表中的净利润肯定是一致的
吗？
利润表中的净利润不一定等于资产负债表中未分配利润。
对于这个问题首先要理解资产负债表和利润表对财务数据的定义。
资产负债表是体现截止某一时点企业的财务状况，。
怎么去理解这两者的不同呢？
资产负债表是体现截止某一时点企业的财务状况，截止某一时点的意思是从企业成立到你编制资产负债表日累计的资产和负债有多少，表达的是到资产负债表日你还有多少资产和负债，就相当于是你在做计算题最终的结果，它只体现到某一天或者某一时点的结果，不体现中间的过程和成果。
利润表是体现某一时间段企业的经营状况和财务成果的，利润表中的数据是体现了某个时间段的成果，比如企业编制利润表，一般是体现一个会计年度内企业的收入，成本，费用还有利润，这些数据都是指企业在一个会计年度内的发生额，并不是截止日期的余额，净利润也是表示企业的某一时间段的净利润。
理解了两个表所要表达的意思，那么就很好理解这个问题了，资产负债表中的未分配利润可以理解是企业扣除分配的利润后累计计算的数据，而利润表中的净利润表示某个时期企业的经营利润。
那么小编说不一定相等是为什么呢？因为企业在成立初期没有期初数，当年的未分配利润就和净利润一致，由于未分配利润是在不断逐年累加的，因此以后年度未分配利润就等于上年的未分配利润加上当年的净利润，因此不相等。
财务报表中讲究平衡，其中资产负债表和利润表的平衡就是未分配利润和净利润的勾稽关系要对的上，一般勾稽关系为未分配利润期初数+本年净利润=未分配利润期末数，这是会计准则的要求。
但实务中有很多不平衡，为什么呢，因为很多企业用到了一个特殊的科目：以前年度损益调整。
所以这个会导致不平。
资产负债表和利润表勾稽不上？【会计实务操作教程】
资产负债表和利润表勾稽不上？【会计实务操作教程】 一个故事告诉你，理论和实际操作有时候是有差距的 2013年初我们初次审计的一个客户，收到我们寄去的审计报告，看了 一眼，立马退回。 问何故？答：资产负债表和利润表勾稽不上。 做了十几年审计，还头一回碰到这么自信，且底气足的财务经理，于 是问他，资产负债表和利润表如何勾稽呀？他冷笑但不答。 联想到近期会计版有一个贴子，另类解读三张会计报表一文，其中期 末未分配利润=期初未分配利润+本期净利润这么一个观点，我猜大概这 位老兄也是这样理解的。 并不是说这个公式有什么问题，从理论上或者某种意义上，该公式是 成立的，正象财务管理的现金流量=利润+折旧一样，只是在某些方面作 了简化处理。 但如果具体用于会计核算，或者来判断会计报表是否正确，则大多数 情况下是不对的。 在实施会计制度的阶段，资产负债表的未分配利润，是与利润分配表 的期末余额相等，而利润分配表除了本期净利润外，还包括以前年度损 益调整，计提盈余公积，分配股利等等内容。 在会计准则指南的会计报表列报里，使用的是权益变动表，但未分配
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发家公司，首先是有前期差错更正，本年又计提了盈余 公积，这时候按上述公式肯定是对不上的。 这么一说，财务经理选择沉默，让我们把报告寄回。
资产负债表中的未分配利润期末减期初不等于利润表中的净利润差异查账方法
资产负债表中的未分配利润期末减期初不等于利润表中的净利润差异查账方法
1、差异发生的原理：未分配利润年初数是指未分配利润科目的余额，现在已经在账本中将未分配利润科目的余额做了调整（以前年度损益调整科目转入的），这部分转入的金额不计算在本年利润中，但是默认未分配利润年初数和期末数的变化是本年利润资产负债表不承认。
这样差异就出来了。
2、换个说法，以前年度损益调整科目调整的是资产负债表里未分配利润的年初数。
现在这个年初数被调整了，但表中的数字用的是调整前的数字，当然不等了。
扩展资料：
未分配利润的错弊及检查：
未分配利润反映企业实现的、积累在企业、没有分配给企业所有者的利润。
企业的未分配利润包括两层含义：这部分利润未分配给企业的所有者；这部分利润未指定用途。
未分配利润账户会计错弊往往与利润形成、利润分配的会计错弊联系在一起。
在此只对未分配利润账户会计错弊的形式作简要的说明。
1．账户的形成不符合规定
有些企业为了逃避所得税，将本应计入当期损益的其他业务收入、营业外收入、汇兑损益、投资收益等直接计入未分配利润；有些企业通过多计费用少计收益的方式减少账面的未分配利润
数额；也有些企业好大喜功，虚夸利润，故意多计收入少计费用，多计未分配利润，也造成未分配利润的会计舞弊。
2．未分配利润分配中的舞弊行为
有些企业不经过企业权力机构的批准就分配利润；有些企业将未分配利润用于发放奖金和职工福利，损害企业投资者的利益。
查证未分配利润会计错弊应从以下几个方面入手：
(1)对未分配利润内部控制制度健全性和有效性进行审查
查账人员可以编制未分配利润内部控制制度调查表，来对企业未分配利润内部控制制度的内容和执行情况进行审查。
资产负债表和利润表勾稽不上？【会计实务经验之谈】
资产负债表和利润表勾稽不上？【会计实务经验之谈】一个故事告诉你，理论和实际操作有时候是有差距的2013年初我们初次审计的一个客户，收到我们寄去的审计报告，看了一眼，立马退回。
问何故？答：资产负债表和利润表勾稽不上。
做了十几年审计，还头一回碰到这么自信，且底气足的财务经理，于是问他，资产负债表和利润表如何勾稽呀？他冷笑但不答。
联想到近期会计版有一个贴子，另类解读三张会计报表一文，其中期末未分配利润=期初未分配利润+本期净利润这么一个观点，我猜大概这位老兄也是这样理解的。
并不是说这个公式有什么问题，从理论上或者某种意义上，该公式是成立的，正象财务管理的现金流量=利润+折旧一样，只是在某些方面作了简化处理。
但如果具体用于会计核算，或者来判断会计报表是否正确，则大多数情况下是不对的。
在实施会计制度的阶段，资产负债表的未分配利润，是与利润分配表的期末余额相等，而利润分配表除了本期净利润外，还包括以前年度损益调整，计提盈余公积，分配股利等等内容。
在会计准则指南的会计报表列报里，使用的是权益变动表，但未分配利润其实跟原来的利润分配表并没有太大的区别。
而刚才提到的这家公司，首先是有前期差错更正，本年又计提了盈余公积，这时候按上述公式肯定是对不上的。
这么一说，财务经理选择沉默，让我们把报告寄回。
说实在的，该公司的账务处理，做得也是挺不错的，财务经理的专业能力，专业水平，税收风险意识等各方面均是比较强的，也许正因为这样，或者之前请的中介碰到的实习生较多，抄数的较多，都有点让他瞧不起了。
我们外勤时，当然需取得上一年度的审计报告，税审报告，发现报告很多项目不全，收费也很低。
而我们的收费已经加了一倍，上年报告中存在的问题也向他们老总提出；我们审计时提出要求提供电子版的凭证，他们并不愿意，理由是审计了十几年，没有事务所提出过，最后通过老总也无奈的提供了。
资产负债表和利润表之间的勾稽关系：资产负债表“未分配利润”期末数=“年初未分配利润”期初数－本期分配利润－本期计提公积金＋利润表“净利润”本期数或者“利润表”本期数=资产负债表“未分配利润”期末数－“未分配利润”期初数＋本期分配利润＋本期计提公积金注：1、本年度发生“以前年度损益调整”事项，应当按规定调整相关报表项目的期初数，因此不影响以上的勾稽关系成立。
资产负债表利润表的勾稽关系
利润表和资产负债表的勾稽关系
一、资产负债表“未分配利润”科目期末数-“未分配利润”科目期初数= 利润表“净利润”科目累计数。
二、利润表“净利润”科目+ “年初未分配利润”-本期分配利润-计提公积金、公益金= 资产负债表“期末未分配利润”期末数。
三、现金流量表与资产负债表和利润表的勾稽关系比较复杂。
单独的从现金流量表上来分析，其并没有一定的勾稽关系，因此做现金流量表的前提，是必须要有明细账作为支持。
另外值得提到的一点是，根据新企业会计准则，小微企业可以不要求出具现金流量表。
四、资产负债表和利润表两者反映的对象相同。
其实简单来说，两表的相同点就是反映的都是资金运动。
不同的是，资产负债表反映的是资金的静态表现，也就是某一时点上资金的状况;而利润表反映的是资金运动的动态表现，反映其一时期的经营状况。
五、资产负债表和利润表都是总性的报告，都是经济业务的综合反映。
六、资产负债表和利润表的作用是用来相互补充和诠释的。
资产负债表反映企业发生损益后的结果，即资产、负债、所有者权益的构成。
利润表又叫损益表，说明的是损益的形成及损益数。
七、资产负债表中的“未分配利润”与利润表附表中的“利润分配”中的“未分配利润”相等。
需要注意的是，这个未分配利润是企业的累计利润，不是本期利润。
八、资产负债表和利润表的内在勾稽关系是“资产=负债+所有者权益”和“收入-费用=利润”。
这两个公式内在联系的反映，即本期损益发生后，资产负债表中的等量关系实为将两个公式合并后的转化公式：资产=负债+所有者权益+(收入-费用)。
其中“资产”里面包含利润，因为此时利润的表现形式是资产。
资产负债表中的未分配利润和利润表中的净利润肯定是一致的吗
资产负债表中的未分配利润和利润表中的净利润肯定是一致的吗？资产负债表中的未分配利润和利润表中的净利润肯定是一致的吗？是不是损益表中的净利润减去分配给股东的利润以及提取的盈余公积什么的剩下的才是资产负债表中的未分配利润呢。
那资产负债表中的未分配利润是可以和利润表中的净利润数值不同的了。
资产负债表中的未分配利润河利润表中的净利润的数值是不同的因为：未分配利润是企业留待以后年度分配的结存利润。
相对于所有者权益的其他部分来说，企业对于未分配利润的使用分配有较大的自主权。
从数量上来说，未分配利润是期初未分配利润加上本期实现的税后利润，减去提取的各种盈余公积和分配利润后的余额。
未分配利润有两层含义：一是留待以后年度处理的利润；二是未指定特定用途的利润。
在会计核算上，未分配利润是通过"利润分配"帐户进行核算的，具体来说是通过"利润分配"帐户下的"未分配利润"明细帐户进行核算的。
......其他答案（共3个回答）净利润是完成所得税以后的利润，未分配利润是提取盈余公积等之后的利润利润表只反映企业“本年”的经营成果。
因此，其最后一项净利润所指时间段为“本年一月至本年报告期止”（报告期：报出报表的当月）。
在数据上，净利润等于“本年利润”账户的余额。
资产负债表的“未分配利润”，除了包含有本年的利润外，还包含有上年分配后未指定特定用途留待以后年度处理的利润。
在数量上，未分配利润等于“本年利润”账户和“利润分配”账户余额之和。
这个问题涉及到3个表：资产负债表、利润表和利润分配表（利润分配表是利润表的一个附表，年终编制报送）。
他们之间的关系：1、资产负债表里的未分配利润等于利润分配表里的最后一项“未分配利润”，也就是你说的“净利润减去分配给股东的利润以及提取的盈余公积什么的剩下的”这一部分。
2、利润表是一个核算本年利润的表，它不涉及年初未分配利润和利润分配内容，它的最后一项“净利润”只反映本年度累计净利润.。
资产负债表、利润表和现金流量表之间的勾稽关系
资产负债表、利润表和现金流量表之间的勾稽关系资产负债表、利润表和现金流量表之间的勾稽关系：三者之间的钩稽关系有：（1）损益表及利润分配表中的未分配利润=资产负债表中的未分配利润（2）资产负债表中现金及其等价物期末余额与期初余额之差=现金流量表中现金及其等价物净增加（3）利润表中的净销货额－资产负债表中的应收账款(票据）增加额＋预收账款增加额=现金流量表中的销售商品、提供劳务收到的现金（4）资产负债表中除现金及其等价物之外的其他各项流动资产和流动负债的增加（减少)额=现金流量表中各相关项目的减少(增加)额。
一、会计报表项目之间基本勾稽关系。
会计报表项目之间基本勾稽关系包括：资产=负债+所有者权益;收入-费用=利润；现金流入-现金流出=现金净流量；资产负债表、利润表及现金流量表分别与其附表、附注、补充资料等相互勾稽等.在会计报表基本勾稽关系中，前三项勾稽关系，分别是资产负债表、利润表及现金流量表的基本平衡关系，一般没有问题.但是从调查程序上还是应予以必要的关注。
二、资产负债表与利润表间勾稽关系。
根据资产负债表中短期投资、长期投资,复核、匡算利润表中“投资收益”的合理性。
如关注是否存在资产负债表中没有投资项目而利润表中却列有投资收益，以及投资收益大大超过投资项目的本金等异常情况。
根据资产负债表中固定资产、累计折旧金额，复核、匡算利润表中“管理费用—折旧费”的合理性。
结合生产设备的增减情况和开工率、能耗消耗，分析主营业务收入的变动是否存在产能和能源消耗支撑。
利润及利润分配表中“未分配利润”项目与资产负债表“未分配利润”项目数据勾稽关系是否恰当。
注意利润及利润分配表中，“年初未分配利润”项目“本年累计数”栏的数额应等于“未分配利润”项目“上年数”栏的数额，应等于资产负债表“未分配利润”项目的期初数.三、现金流量表与资产负债表、利润表相关项目的勾稽关系。
资产负债表“货币资金”项目期末与期初差额,与现金流量表“现金及现金等价物净增加”勾稽关系是否合理。
利润表与资产负债表不符
2006 UFIDA Software Corporation
问题现象
客户来电： 利润表中的净利润为什么与资产负债表上的未分配利润不相符？ 遇此问题处理过程： 第一步：询问资产负债表是否平衡，如不平衡，继续（可参看：资产负债表不平.ppt）， 如平衡，按第五步进行查看： 第二步：确认是资产总计不正确，还是负债和所有者权益不正确。 第三步：如资产总计不正确：询问客户本月是否新增加过新的一级科目，然后报表公式 针对相应栏目要做相应调整。 第四步：如所有者权益不正确，询问客户是否期间损益未正确结转，检查余额表损益类 科目是否有余额。（如事业单位，检查他表取数公式） 第五步：查损益类科目明细账。除了损益结转业务外，成本/费用类科目不能有贷方发生， 收入类科目不能有借方发生数，如果有就返回去修改凭证为借方红字或者贷方红字，然 后重新计算。
2006 UFIDA Software Corporation
问题分析
第三步：排除这两处错误后： 净利润＝－67023998.52＋790＋4649.97＝－67018558.55 资产负债表未分配利润年初数：700；期末数： －67017858.55。 根据公式：期末未分配利润＝期初未分配利润＋净利润 － 67017858.55＝700＋（－67018558.55）＝－67017858.55 至此，利润表数据更改正确。 会计理论总结： 根据企业会计制度的规定，资产负债表中的“未分配利润”项目反映企业期末尚未分配的利润数额。而：期末未分配利 润 = 期初未分配利润 + 本期实现的净利润 - 本期分配的利润（含提取得各项盈余公积、分配的股息红利、以利润转增 资本等）。 因此，资产负债表中的期末未分配利润，并不能直接与利润表中的本期净利润核对相符，但是，与利润分配表中的期 末未分配利润应当核对相符。 对于本期无利润分配业务的企业，资产负债表中期末期初未分配利润之差，与利润表本期净利润核对相符；同时，如 果该企业期初未分配利润为零（如当期新办企业），此时，资产负债表中期末未分配利润，方能与利润表本期净利润 核对相符。 因此，资产负债表期末未分配利润，要与利润表本期净利润核对相符，必须同时满足两个条件： 1。期初没有未分配利润，也没有未弥补亏损。 2。当期未进行任何的利润分配业务，包括提取各项盈余公积、向股东分配股息红利、以利润转增资本等。 由此可以看出，在一般情况下，包括新办企业在内，同时满足上述两个条件的情形并不多见，则，资产负债表中的期 末未分配利润与利润表中的本期净利润核对相符的情形是不多见的。
资产负债表和利润表相差未分配利润
资产负债表和利润表相差未分配利润资产负债表和利润表是企业财务报告中最常见的两类报表。
它们提供了关于企业财务状况和经营绩效的重要信息。
然而，这两类报表之间存在一个重要区别，即未分配利润。
首先，让我们了解一下资产负债表和利润表的概念。
资产负债表是企业在特定时间点上的财务状况的总结。
它由资产、负债和所有者权益三部分组成。
资产是企业拥有的资源和权益，包括现金、应收账款、存货、房地产等。
负债是企业所欠的债务和义务，包括应付账款、贷款等。
所有者权益是企业在净资产上的权益，包括股本、资本公积、盈余公积和未分配利润。
利润表则展示了企业在一定时间内的经营绩效。
它列出了企业的收入、成本和利润。
收入包括销售收入、利息收入等。
成本包括直接成本、间接成本和管理费用等。
利润则是收入减去成本后的余额。
与资产负债表和利润表不同，未分配利润是一种特殊的财务项目，它只在资产负债表中体现。
未分配利润也被称为留存收益、盈余累积等。
未分配利润是企业多年来未进行分配给股东的利润。
在企业每年盈利后，股东可以选择将一部分利润作为现金分红，或者将其留在企业作为未分配利润。
如果企业连续多年盈利且未进行分红，未分配利润的数额会逐渐累积。
未分配利润在资产负债表中反映为所有者权益的一部分。
它代表了企业未分配给股东的部分利润，可以用于再投资、发放股息或用于偿还债务等。
未分配利润的数额可以用于评估企业的稳定性和盈利能力。
如果一个企业的未分配利润过大，可能表明该企业在过去几年内没有进行分红，这可能会对股东的利益造成负面影响。
另一方面，未分配利润也可以表示企业有足够的资本用于再投资或应对潜在的风险。
总之，资产负债表和利润表是企业财务报告中两个重要的部分。
虽然两者都提供了有关企业财务状况和经营绩效的重要信息，但未分配利润只在资产负债表中体现。
通过评估未分配利润的数额，我们可以了解企业的盈利能力、稳定性和未来发展的潜力。
对于投资者和股东来说，了解未分配利润的情况是做出投资决策的重要参考。
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资产负债表和利润表相差未分配利润
概述
资产负债表（Balance Sheet）和利润表（Income Statement）是企业财务报表中两个重要的部分。
它们记录了企业在特定时间内的财务状况和经营情况。
尽管两者都提供了有关企业的重要信息，但在编制过程中存在一个明显的差异，即未分配利润。
资产负债表
资产负债表是一份反映企业在特定日期内资产、负债和所有者权益状况的报告。
它按照以下结构组织：
1.资产
–流动资产
–非流动资产
2.负债
–流动负债
–非流动负债
3.所有者权益
资产部分
资产包括企业拥有的有形或无形的资源，可以用于生产商品或提供服务，并预期能为企业带来经济利益。
常见的资产类别包括现金、应收账款、存货、固定资产等。
•流动资产：指在一年之内能够转化为现金或消耗完毕的资源，如现金、应收账款、存货等。
•非流动资产：指一年以上才能转化为现金或消耗完毕的资源，如不动产、长期投资等。
负债部分
负债是指企业对外的债务和应付款项。
它们代表了企业对外部实体的经济责任。
常见的负债类别包括应付账款、短期借款、长期借款等。
•流动负债：指在一年之内需要偿还的负债，如应付账款、短期借款等。
•非流动负债：指一年以上才需要偿还的负债，如长期借款、长期应付款等。
所有者权益
所有者权益是指企业所有者对企业净资产的所有权。
它是通过计算资产减去负债得到的。
所有者权益可以包括股本、留存收益等。
利润表
利润表是一份反映企业在特定时间内收入和费用情况以及净利润的报告。
它按照以下结构组织：
1.收入
2.费用
–直接成本
–营销费用
–管理费用
–财务费用
3.净利润
收入部分
收入是指企业在特定时间内从经营活动中获得的经济利益。
它可以来自销售商品、提供服务、出租资产等。
费用部分
费用是指企业在特定时间内为了获取收入而发生的成本和费用。
常见的费用类别包括直接成本、营销费用、管理费用和财务费用。
•直接成本：与产品或服务直接相关的成本，如原材料成本、人工成本等。
•营销费用：用于推广和销售产品或服务的成本，如广告费、促销费等。
•管理费用：与企业管理活动相关的成本，如员工薪酬、办公开支等。
•财务费用：与企业融资和投资活动相关的成本，如利息支出、汇率损失等。
净利润
净利润是指企业在特定时间内扣除所有费用后剩余的金额。
它代表了企业经营活动所创造的净收益。
未分配利润
未分配利润是指企业在过去一段时间内累计的净利润，但尚未分配给股东或留作再投资的部分。
在利润表中，净利润被用来计算未分配利润。
一般情况下，企业会将一部分净利润作为股东分红或留作再投资，而剩余的部分则归类为未分配利润。
未分配利润在资产负债表中属于所有者权益的一部分。
它代表了企业对股东的欠款，因为这部分利润尚未以现金或其他形式直接支付给股东。
资产负债表和利润表之间的差异
资产负债表和利润表之间最明显的差异在于未分配利润这一项目。
资产负债表反映了企业在特定日期内的财务状况，而利润表反映了企业在特定时间内的经营情况。
资产负债表是一个静态报告，它显示了企业在某一特定日期上的资产、负债和所有者权益。
相比之下，利润表是一个动态报告，它显示了企业在一段时间内的收入、费用和净利润。
未分配利润是一个重要的概念，它揭示了企业过去积累下来但尚未支付给股东的净利润。
这部分利润既属于所有者权益，也是企业对股东的一种债务。
在编制资产负债表时，未分配利润被列为所有者权益的一部分。
它增加了企业的净资产，并且在资产负债表中与其他所有者权益项目一起展示。
然而，在编制利润表时，未分配利润被用来计算净利润。
它是净收入扣除费用后剩余的金额。
这部分金额可以作为股东分红或留作再投资。
结论
资产负债表和利润表是企业财务报表中不可或缺的两个部分，它们提供了关于企业财务状况和经营情况的重要信息。
尽管两者在编制过程中存在明显差异，特别是在对待未分配利润方面，但它们共同构成了企业财务报告体系的重要组成部分。
理解资产负债表和利润表之间的差异以及未分配利润的概念对于正确理解和解读企业财务报告至关重要。
只有通过全面、详细、深入地分析这些信息，我们才能更好地评估企业的财务状况和经营绩效。