常见费用增值税抵扣税率一览表
常用费用涉及的增值税税率
常用费用涉及的增值税税率1.运输费:进项抵扣税率10%。
2.办公用品:办公费指购买文具纸张等办公用品,与电脑、传真机和复印机相关耗材(如墨盒、存储介质、配件、复印纸等)等发生的费用。
进项抵扣税率:16%。
3.通讯费:公司各种通讯工具发生的话费及服务费、电话初装费、网络费等,如:公司统一托收的办公电话费、IP电话费、会议电视费、传真费等。
包含办公电话费、传真收发费、网络使用费、邮寄费。
(1)办公电话费、网络使用、维护费、传真收发费:10%,6%。
提供基础电信服务,税率为10%;提供增值电信服务,税率为6%;(2)邮寄费:10%,6%。
交通运输业抵扣税率10%,物流辅助服务抵扣税率6%。
铁路运输服务按照运费10%进项抵扣。
邮政普遍、特殊服务:10%,其他邮政服务10%。
4.租赁费:包括房屋租赁费、设备租赁、植物租赁等。
进项税税率:(1)房屋、场地等不动产租赁费:10%;(2)汽车租赁费:16%;(3)其他租赁费,如电脑、打印机等:16%。
5.书报费:包括购买的图书、报纸、杂志等费用。
进项税税率:10%;6.物业费:包括机关办公楼保洁等费用。
税率为:6%。
7.水电气暖燃煤费进项税率:(1)电费:16%;(县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力,且供应商采用简易征收,税率为3%)(2)水费:10%;(自产的自来水或供应商为一般纳税人的自来水公司销售自来水采用简易征收,税率为3%)(3)自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品:10%。
8.会议费:各类会议期间费用支出,包括会议场地租金、会议设施租赁费用、会议布置费用、其他支持费用。
进项税税率:(1)外包给会展公司统一筹办的,取得的发票为会展服务的增值税发票,进项抵扣税率:6%(现代服务业“营改增”后,会议展览服务<含会议展览代理服务>属于现代服务业中的文化创意服务);(2)租赁场地自行举办的,取得的发票为不动产租赁服务的发票,进项抵扣税率为10%。
扣税阶梯标准
扣税阶梯标准1.年度不超过36000元的税率为:3% 速算扣除数:02.超过36000-144000元的部分税率为:10% 速算扣除数:25203.超过144000-300000元的部分税率为:20% 速算扣除数:169204.超过300000-420000元的部分税率为:25% 速算扣除数:319205.超过420000-660000元的部分税率为:30% 速算扣除数:529206.超过660000-960000元的部分税率为:35% 速算扣除数:859207.超过960000元的税率为:45% 速算扣除数:181920换算成月的综合所得税率表1.不超过3000元的税率为:3% 速算扣除数:02. 超过3000元至12000元的部分税率为:10% 速算扣除数:2103. 超过12000元至25000元的部分税率为:20% 速算扣除数:14104. 超过25000元至35000元的部分税率为:25% 速算扣除数:26605.超过35000元至55000元的部分税率为:30% 速算扣除数:44106.超过55000元至80000元的部分税率为:35% 速算扣除数:71607.超过80000元的部分税率为:45% 速算扣除数:15160(综合所得=工资、薪金+劳务报酬+稿酬+特许权使用费)本表所称全年应纳税所得额是指依照税法第六条的规定,居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元(5000元)以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。
从以上税率可以看到,如果工资刚好是5000元,那么是不需要纳税的。
如果工资超过5000元就开始纳税,工资越高税率越高,那么纳税金额就越多。
工资一万元要交多少税?应纳税所得额=(月收入-五险一金-起征点-依法确定的其他扣除-专项附加扣除)*适用税率-速算扣除数;实发工资月收入10000元,起征点5000元;其他扣除0元;专项附加扣除0元;适用税率10%;速算扣除数210元。
日常成本费用部分可抵扣项目及适用税率明细表(许)
5、小型机具、电料、五 金材料 6、方木、木板、竹胶板 、木胶板 7、压浆剂、灌浆料、粉 煤灰、减水剂、速凝剂、 8、机制砖、井盖、污水 管、螺旋管、铸铁管、彩 砖、栏杆、洞渣、路缘石 9、伸缩缝、钢板、钢绞 线、波纹管、钢纤维、挤
是 是 是 是 是
增值税专用 发票 增值税专用 发票 增值税专用 发票 增值税专用 发票 增值税专用 发票
工程施工过 程中使用自 有施工机械 发生的机械 使用费和租 工程成 用外单位施 本-机械 工机械发生 使用费 的租赁费以 及施工机械 的安装、拆 卸和进出场 费等。
2、电费
是
增值税专用 发票
3%
县级及县级以下小型水力 发电单位生产的电力适用 增值税简易征收办法。 小型水力发电单位,是指 各类投资主体建设的装机 容量为5万千瓦以下(含5 万千瓦)的小型水力发电 购置设备时已经抵扣
成本费 用项目
核算内容
日常成本费用部分可抵扣项目及适用税率明细表 是否 增值税扣税 税率(一般 相关业务形式 可抵 凭证 纳税人) 扣 1、职工工资及五险一金 否 * * 增值税专用 2、培训费 是 6% 发票 增值税专用 3、财产保险 是 6% 发票 4、折旧费 否 * * 5、无形资产摊销 否 * * 增值税专用 6、审计、咨询、中介费 是 6% 发票 增值税专用 7、材料费(研发费用) 是 17% 发票
3、协作队伍劳务费(劳 务分包)
是
增值税专用 发票
11%或3%
4、零星用工工费 5、对劳务队伍的考核奖 ……
否 否 *
* * *
* * * 17%
现代服务业(人力资源服 务) 1.一般纳税人以清包工方 式提供的建筑服务,可以 选择适用简易计税方法计 税。以清包工方式提供建 筑服务,是指施工方不采 购建筑工程所需的材料或 只采购辅助材料,并收取 人工费、管理费或者其他
各行业增值税税率表
各行业增值税税率表2016各行业增值税税率各行业税率一览表篇一:各行业增值税税率表税务发票基本主要有三大类别:商业统一发票---主要是商品流通业使用较多,纳税以实际商品品名,对应税务部门规定的税率进行纳税。
服务类发票---服务类公司开具,为小规模纳税人,使用普通发票,缴纳营业税;增值税发票---生产加工,商品流通类公司为一般纳税人,使用增值税发票,享受抵扣税,缴纳增值税。
增值税按销售收入17%、6%、4%缴纳(分别适用增值税一般纳税人、小规模生产加工纳税人和商业企业纳税人营业税按提供的服务收入5%缴纳从事建筑业装潢业的营业税按提供的服务收入3%缴纳增值税按销售收入17%、6%、4%缴纳城建及教育附加:(增值税+营业税)*5% 查帐征收企业所得税按照利润33%计征核定征收根据年销售收入工业生产商业批发零售年销售收入428571.43元以下适用18%税率428571.43--1428571.43适用27%税率1428571.43以上适用33%税率目前执行应税所得率为7% 服务业30万以下适用18%税率30--100万适用27%税率100万以上适用33%税率目前执行应税所得率为10%月度申报时,以当月累计收入总额换算全年后计算所得-额,确定适用税税目征收范围税率一、交通运输业陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运3%二、建筑业建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业3%三、金融保险业5%四、邮电通信业3%五、文化体育业3%六、娱乐业歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球、游艺5%-20%七、服务业代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业及其他服务业5%八、转让无形资产转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉5%九、销售不动产销售建筑物及其他土地附着物5%行业征收增值税及带征企业带征个人营业税税率所得税税率所得税税率工业生产增值税17% 工业加工增值税17% 商贸增值税17% 商业建材增值税17% 小规模商贸增值税4% (申请后)小规模生产增值税6% 装潢营业税3%建筑及安装营业税3%广告业营业税5%咨询业营业税5%服务及仓储业营业税5%装卸营业税3%陆上运输营业税3%水上运输营业税3%娱乐业营业税5-20%其中:电子游戏8.00% 1.00%1.50% 0.50% 0.25%0.50% 1.00% 2.00%1.00% 3.50% 5% 4% 2% 1.50% 0.80% 4.50% 1.60%0.20% 0.30% 0.10%0.05% 0.10% 0.20% 0.40% 0.20% 0.70% 1% 0.80% 0.40% 0.30% 0.16% 0.90%饮食业营业税5% 3% 0.60%含税价是包括税金在内的价,不含税价则是除去税金的价。
2024最新参考工具:增值税64种数目税率V1
0%
41
航天运输服务
0%
42
向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务
0%
43
向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务
0%
44
向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务
0%
45
向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和发行服务
0%
46
向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务
5%
7
一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,选择适用简易计税方法的
5%
8
单位和个体工商户出租不动产(个体工商户出租住房减按1.5%计算应纳税额)
5%
9
其他个人出租不动产(出租住房减按1.5%计算应纳税额)
5%
10
一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产,选择适用简易计税方法计税的
0%
47
向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务
0%
48
向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务
0%
49
向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务
0%
50
向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务
0%
51
向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术
0%
52
财政部和国家税务总局规定的其他服务
0%
53
销售或者进口货物
17%
54
粮食、食用植物油
11%
55
自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品
11%
56
图书、报纸、杂志
增值税抵扣明细表(供参考)
是
17%
是
17%
是
6% 属于商务辅助服
否
*
否
*
*
是
6%
是
6%
是
6%
是
6%
是
6%
是
6%
是
6%
是
6%
是
6%
是
17%
是
6%
是
6%
是
6%
是
6%
是
6%
是
6%
是
17%
是
17%
是
17%
* 增值税专用发票 增值税专用发票
增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票
注:此表 仅供参 考,实际 抵扣税率 以国家相 关税法规 定为准。
明细表
是否可以抵扣 抵扣率
备注
是
17%
是
17%
是
17%
是
17%
是
17%
是
17%
是
17%
是
17%
是
13%
1.48
工地宣传、安全教育费用
1.4801 条幅、展示牌
1.4802 个人防护用品用具
1.4803 现场急救器材及药材
1.4804 消防设施器材
2
期间费用
2.01
管理部门职工工资及五险一金
2.02
管理部门职工各项补贴津贴
2.03
保险
增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票
项目适用税率表
是
增值税专用发票
13%
自产的自来水或供应商为一般纳税人的自来水公司销售自来 水采用简易征收,税率为3%
燃料、煤气
是
增值税专用发票
17%
机关或者项目部食堂、为常驻公司员工提供的职工宿舍所用的水电暖气 煤气的进项税额不可抵扣
房屋、场地等不动产租赁费
是
增值税专用发票
11%
汽车租赁费
是
增值税专用发票
17%
邮寄费:11%,6%。交通运输业抵扣税率11%,铁路运输服务按照运费 11%进项抵扣;物流辅助服务抵扣税率6%。
否
不可抵扣
不适用
住宅电话补贴、移动话费补贴:不可抵扣。
车辆修理费
是
增值税专用发票
17%
包括购买车辆配件、车辆装饰车辆保养维护及大修理等
油料费
是
增值税专用发票
17%
管理用车辆发生的油料款
过路、过桥、停车费
是
增值税专用发票
11%
原地税机关管理的过路过桥费发票可以 延用至2016年6月30日,7月1日起必须是国税的发票
车辆保险费
是
增值税专用发票
6%
业务招待费
否
不可抵扣
不适用
劳动保护费
是
增值税专用发票
17%
电费
是
增值税专用发票
17%
县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力,且供应商采 用简易征收,税率为3%
税金
否
不可抵扣
不适用
印花税、车船使用税、房产税、土地使用税及其他税金等,取得的为税票
财务费用
否
不可抵扣
不适用
差旅交通费
是
增值税专用发票
2018年5月1日起执行各类增值税最新税率表
2018年5月1日起执行各类增值税最新税率表一、一般纳税人适用税率根据2018年5月1日起执行的最新增值税税率表,一般纳税人适用的增值税税率如下:1. 一般项目税率:(1)销售货物、提供修理、替代物资、加工修理劳务、承包工程、增值电信服务等,适用16%的税率。
(2)金融、房地产尚未确定具体税率,在相关政策出台后按照规定执行。
2. 税收优惠项目税率:(1)农产品、特殊用途机动车、生态环境保护设备、光伏发电设备等,适用13%的税率。
(2)进口货物、软件与集成电路,适用11%的税率。
(3)部分农产品、合同承包业务中使用的固定资产,适用10%的税率。
二、小规模纳税人适用税率对于小规模纳税人,增值税税率的执行与一般纳税人有所不同。
小规模纳税人适用的增值税税率如下:1. 一般项目税率:(1)销售货物、提供修理、替代物资、加工修理劳务、承包工程、增值电信服务等,适用3%的税率。
(2)特定行业的服务业务,适用5%的税率。
具体涵盖哪些特定行业,请参考相关政策文件。
2. 税收优惠项目税率:(1)特殊用途机动车,适用3%的税率。
(2)金融、房地产以及其他相关领域的税率,尚未确定,待后续政策出台后执行。
三、零税率和免税政策除了一般纳税人和小规模纳税人适用的税率外,还有部分货物和劳务可以享受零税率或免税政策。
1. 零税率:零税率是指对于出口货物以及与出口货物相关的劳务,适用0%的税率。
具体涵盖范围请参考相关出口退税政策。
2. 免税:(1)对个人及限额以下小微企业销售的税率为3%的货物和劳务,适用免税政策。
(2)对于农、林、牧、渔业以及科学研究和科技服务业销售的农业生产设备,适用免税政策。
四、纳税申报和缴款方式按照最新税率表的规定,纳税人需要按照新的税率进行纳税申报和缴款。
纳税申报和缴款的方式如下:1. 纳税申报:纳税人可以选择线上或线下进行纳税申报。
线上申报需要登录税务部门指定的网站平台,按照相应要求填写纳税申报信息并提交。
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销售服务 销售不动产
销售无形资产
按税率档次划分 增值税税率一共有 4 档:13%,9%,6%但是从记忆角度,我们可以找一些规律,13%的税率基本都是和货物相关的,比如货物的销售、货物的加工、修理 修配、货物的租赁、货物的进口。 所以,我们可以这样来记忆,但凡货物相关的一些行为,除特殊货物或者特殊货物的特殊行为外,都使用 13%的税率。
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2020 年最新的增值税、印花税、 个税、企业所得税税率大全!赶紧收藏学习起来。 2020 最新增值税税率表 在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务),销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个 人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税。 按应税行为类型划分 销售货物
0%
2020 最新增值税征收率表 小规模纳税人以及采用简易计税的一般纳税人计算税款时使用征收率。 小规模纳税人
一、减按 1%征收率征收增值税 政策规定: 自 2020 年 3 月 1 日至 5 月 31 日,除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用 3%征收率的应税销售收入,减 按 1%征收率征收增值税;适用 3%预征率的预缴增值税项目,减按 1%预征率预缴增值税。 政策依据: 《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》 (财政部 税务总局公告 2020 年第 13 号) 政策规定: 《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告 2020 年第 13 号)规定的税收优惠政策 实施期限延长到 2020 年 12 月 31 日。 政策依据: 《财政部 税务总局 关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》(财政部 税务总局公告 2020 年第 24 号) 政策要点: 1.无论是企业还是个体工商户,只要属于小规模纳税人,均可以享受支持复工复业增值税优惠政策。 2.增值税小规模纳税人取得应税销售收入,纳税义务发生时间在 2020 年 2 月底以前,适用 3%征收率征收增值税的,按照 3%征收率开 具增值税发票;纳税义务发生时间在 2020 年 3 月 1 日至 12 月 31 日,适用减按 1%征收率征收增值税的,按照 1%征收率开具增值税发 票。 3.增值税小规模纳税人销售不动产和出租不动产适用 5%的征收率,不适用减按 1%征收率征收增值税的政策。 二、减按 0.5%征收率征收增值税 政策规定: 自 2020 年 5 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日,从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车,按以下规定执行: (一)纳税人减按 0.5%征收率征收增值税,并按下列公式计算销售额:销售额=含税销售额/(1+0.5%) 政策依据: 《国家税务总局 关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告 2020 年第 9 号) 政策规定: 纳税人应当开具二手车销售统一发票。购买方索取增值税专用发票的,应当再开具征收率为 0.5%的增值税专用发票。 政策依据:
增值税最新税率梳理表
增值税最新税率梳理表一、税率调整背景近年来,为了促进经济发展、提升竞争力,我国多次对增值税税率进行了调整。
通过降低增值税税率,可以减轻企业负担,激发市场活力,加速经济发展。
二、增值税一般纳税人适用税率1. 一般服务、货物销售:13%一般服务业包括餐饮、住宿、旅游等行业,货物销售则指非特殊政策规定的其他行业。
2. 部分制造业、运输业、建筑业:9%部分制造业包括纺织、家具制造等行业;运输业指货物运输、仓储等服务;建筑业包括房屋建筑、土木工程等。
3. 农产品销售:11%农产品销售指由农民直接销售自产农产品所得的增值税税率。
这一税率的调整旨在支持农民增收,促进农村经济发展。
4. 跨境电商综合税率:70%跨境电商综合税率适用于跨境电商零售进口业务,这一税率的实施可以进一步促进跨境电商的发展。
三、增值税小规模纳税人适用税率1. 一般服务、货物销售:3%与一般纳税人税率相比,小规模纳税人税率较低,适用于营业额较小的企业。
2. 部分制造业、运输业、建筑业:1%对于小规模纳税人中的部分制造业、运输业、建筑业等行业,税率仍然较低。
3. 农产品销售:3%小规模纳税人中从事农产品销售的纳税人,同样可以享受较低的税率。
四、特殊政策税率1. 高新技术企业:15%为鼓励高新技术企业的创新和发展,我国对高新技术企业适用较低的增值税税率。
2. 海洋渔业:11%为促进海洋渔业的可持续发展,对海洋渔业适用较低的增值税税率。
3. 钢铁、有色金属、石化等行业:13%为了推动产业结构调整和能源资源的合理利用,对部分行业的增值税税率进行了相应调整。
五、税率调整对企业的影响1. 减轻了企业负担通过降低增值税税率,企业的税负得到了一定程度的减轻,尤其是小规模纳税人和特殊行业纳税人,对他们的经营活动有着积极的促进作用。
2. 提升了市场活力增值税税率调整后,企业成本降低,价格相应下降,这将促进市场交易的活跃度,提高市场的竞争力。
3. 推动了产业发展增值税税率调整还可以促进产业的升级与转型,推动经济结构的优化和升级,加速高端制造业和服务业的发展。
税率表
分类 项目 物资采购 仓储保管 运输费 具体业务 生产运维材料和工程物资 物资等仓储保管费 货物运输服务 办公用品及相关低值易耗品 邮电费 快递费 办公费 电话费、网络费 增值电信服务 印刷费 图书、报纸、杂志 汽车、火车、飞机等旅客运输服务 差旅费 住宿服务 伙食补助和公杂费 业务招待费 会议费 业务宣传费 宣传服务 自来水、天然气、冷暖气 水电气费 电费 过路过桥费(2016年7月31日前) 其余公路、桥闸 业务费用 汽油费 车辆使用费 车辆维修 车辆检测 车辆年审 一般计税 简易计税 (2016年4月30 日前取得的不 动产) 小规模纳税人 修理修配服务 鉴证咨询服务 政府收费不涉税 销售货物 销售货物 高速公路 文化创意服务 销售货物 餐饮等 取得专门会议费发票 宣传用品 文化创意服务 销售货物 餐饮住宿服务 加工服务 图书免税、其余13% 适用税目 销售货物 物流辅助服务 交通运输服务 销售货物 邮政服务 物流辅助服务 基础电信服务
房屋建筑物等不动产修缮、装饰及整治 建筑服务 检测费 劳动保护 设备材料检测服务等 购买工作服、鞋及劳保用品等 鉴证咨询服务 销售货物 信息技术服务 鉴证咨询服务 销售不动产 销售货物 物资
信息系统运维 各类信息系统维护费 中介费 审计、税务、法律、资产评估、策划 服务,软件、技术内部管理、业务运 作等咨询服务 购买房屋建筑物等不动产 固定资产购置 购买车辆、设备、符合固定资产条件 的办公用品和机具以及电子设备等动 产(零购项目)
房屋、建筑物和车位等不动产租赁 租赁费
房屋、建筑物和车位等不动产租赁 租赁费 个体工商户和 个人住房出租 设备、机械、车辆等动产租赁 物管费 保安费 绿化费 绿化工程 建筑服务 输变配等电气资产修理修配服务 物业管理服务 安保服务 植物租摆和绿化养护等 有形动产租赁 服务 商务辅助服务 商务辅助服务 其他服务
最全税率表(全18个税种)
最全税率表(全18个税种)财务工作中,税率是几乎每天都会用到的,现行的18个税种来看,有几个也是经常在财税工作中出现的。
就比如增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、关税……等等,这些是工作中会遇到的。
也有很多是与我们生活息息相关的,除了消费税和个人所得税以外,像契税、车辆购置税等也需要我们了解,但是问题是有些税目税率太多记不住咋办?今天在此就为大家分享:2022年最新最全税率表。
我国现行税种有18个,分别是:增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、船舶吨税、车辆购置税、烟草税、耕地占用税、契税、环境保护税、关税。
1、增值税如果用一句话解释“增值税”,那么就是:对商品(或服务)在流通过程里“变贵”的部分征税。
增值税分为简计纳税和一般计税两种方式,简易计税适用于小规模纳税人和一般纳税人的情况:一般计税的增值税税率表:营改增项目的增值税税率见下表:购进农产品的进项税额扣除率如下表:2、消费税消费税是对特定货物与劳务征收的一种间接税,就其本质而言,是特种货物与劳务税。
消费税税率参考下表:3、企业所得税企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。
企业所得税税率表:4、个人所得税个人所得税主要分为三类:综合所得、经营所得以及比例税率。
综合所得(工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得)适用3%-45%的7阶超额累进税率:经营所得(包括个体工商户的生产、经营所得和对企业事业单位的承包经营、承租经营所得)适用5%-35%的5阶超额累进税率:对个人的利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,按次计算征收个人所得税,适用于比例税率:此外,非居民个人取得工资薪金、劳务报酬所得、稿酬所得和特许使用费所得,则依照下表按月换算后计算应纳税额:5、资源税资源税是以各种应税自然资源为课税对象、为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。
最新建筑业增值税进项税抵扣手册大全
最新建筑业增值税进项税抵扣手册大全分包工程支出分包工程支出,应按照分包商的纳税人资格和计税方法的选择来区分。
1.1 分包商为小规模纳税人,进项税抵扣税率为3%。
1.2 分包商为一般纳税人1.2.1 专业分包,进项抵扣税率为9%。
1.2.2 劳务分包(清包工除外),进项抵扣税率为9%。
1.2.3 清包工(1)清包工(分包方采取简易计税),进项抵扣税率为3%。
(2)清包工(分包方采取一般计税),进项抵扣税率为9%。
工程物资工程物资,由于工程材料物资种类繁多,所以分供商提供的增值税专用发票的适用税率也不尽相同。
一般的材料物资适用税率是13%,但也有一些特殊情况:2.1 木材及竹木制品,进项抵扣税率为9%、13%。
属于初次生产农产品的原木和原竹,取得的发票可能会是农产品收购发票或销售发票,而非增值税专用发票,但同样可以抵扣进项税,适用税率为9%;而经过加工的属于半成品或成品的木材及竹木制品,取得的发票是增值税专用发票,适用税率一般是13%。
2.2 水泥及商品混凝土,进项抵扣税率为13%、3%。
购买水泥和一般商品混凝土的税率通常为13%;但以水泥为原料生产水泥混凝土,就可以选择简易征收,征收率为3%。
2.3 砂土石料等地材,进项抵扣税率为13%、3% 。
在商贸企业购买的适用税率是13%;但从生产企业购买,生产企业自产的建筑用砂、土、石料以及自产砂、土、石料连续生产砖、瓦、石灰可以选择简易征收,适用税率为3%。
机械使用费3.1 外购机械设备进项抵扣税率为13%。
购买机械设备取得的增值税专用发票,可以一次性抵扣,但购买时要注意控制综合成本,选择综合成本较低的供应商。
3.2 租赁机械3.2.1 租赁机械(只租赁设备),进项抵扣税率为13%,3%。
租赁设备,一般情况下适用税率为13%;但是若出租方以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务,试点期间可以选择简易计税方法计算缴纳增值税,使用征收率为3%。
增值税税率表大全
最新增值税税率表大全增值税税率说明:一、一般纳税人生产下列货物,可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税.(一)县以下小型水力发电单位生产的电力;(二)建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料;(三)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰;(四)原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括高炉水渣)生产的墙体材料;(五)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品.二、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由17%调整为13%。
三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收。
四、文物商店和拍卖行的货物销售按6%的税率征收。
五、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品按6%乃奥收魇铡六、单位和个人经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车,按6%的征收率计算缴纳增值税.七、销售自己使用过的其他属于货物的固定资产,暂免征收增值税。
注:“使用过的其他属于货物的固定资产”应同时具备以下几个条件:(一)属于企业固定资产目录所列货物;(二)企业按固定资产管理,并确已使用过的货物;销售价格不超过其原值的货物.对不同时具备上述条件,无论会计制度规定如何核算,均应按6%的征收率征收增值税。
八、增值税小规模纳税人销售进口货物,税率为6%,提供加工、修理修配劳务,税率为6%.九、邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品、征收增值税.十、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品,可视为免税农业产品按10%的扣除率计算进项税额。
十一、工厂回收的废旧物资按照10%的扣除率计算进项税额。
十二、增值税一般纳税人凭发票上的运费金额按7%的扣除率计算进项税额。
如运输费用和其他杂费合并开列,则不得计算进项税额.土地增值税税率表档次级距税率速算扣除系数税额计算公式说明1增值额未超过扣除项目金额50%的部分30%增值额30%扣除项目指取得土地使用权所支付的金额;开发土地的成本、费用;新建房及配套设施的成本、费用或旧房及建筑物的评估价格;与转让房地产有关的税金;财政部规定的其他扣除项目.2增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%的部分40%5%增值额40%—扣除项目金额5%3增值额超过扣除项目金额100%,未超过200%的部分50%15%增值额50%-扣除项目金额15%4增值额超过扣除项目金额200%的部分60%35%增值额60%—扣除项目金额35%增值税税率表税目税率范围说明一、销售或进口货物除列举的以外17%《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率,第一项规定:“纳税人销售或者进口货物,除本条第(二)项、第(三)项规定外,税率为17%。
18种税率及计算公式
18种税率及计算公式税率是指政府对纳税人征收的税金所采用的比率。
税率的高低直接关系到纳税人的负担和国家的财政收入。
不同的税种有不同的税率,下面我们将介绍18种常见的税率及其计算公式。
1. 增值税。
增值税是按照货物和劳务的增值额计算的一种税收。
计算公式为,增值税额 = 销售额×税率进项税额。
2. 个人所得税。
个人所得税是指个人从各种来源取得的所得,按照一定的税率缴纳的税金。
计算公式为,个人所得税 = 应纳税所得额×税率速算扣除数。
3. 企业所得税。
企业所得税是企业按照其所得额缴纳的税金,税率一般是15%。
计算公式为,企业所得税 = 应纳税所得额×税率。
4. 资产税。
资产税是对个人和企业的资产征收的一种税收,税率一般是按照资产的评估价值计算。
计算公式为,资产税 = 资产评估价值×税率。
5. 房产税。
房产税是对个人和企业的房产征收的一种税收,税率一般是按照房产的评估价值计算。
计算公式为,房产税 = 房产评估价值×税率。
6. 车辆购置税。
车辆购置税是对购买车辆的个人和企业征收的一种税收,税率一般是按照车辆的购买价格计算。
计算公式为,车辆购置税 = 车辆购买价格×税率。
7. 营业税。
营业税是对企业从事营业活动所得的一种税收,税率一般是按照营业收入计算。
计算公式为,营业税 = 营业收入×税率。
8. 印花税。
印花税是对各种证券、合同等文件征收的一种税收,税率一般是按照文件的金额计算。
计算公式为,印花税 = 文件金额×税率。
9. 土地增值税。
土地增值税是对土地增值所得征收的一种税收,税率一般是按照土地的增值额计算。
计算公式为,土地增值税 = 土地增值额×税率。
10. 资本利得税。
资本利得税是对个人和企业从资本市场获得的利得征收的一种税收,税率一般是按照利得额计算。
计算公式为,资本利得税 = 利得额×税率。
11. 关税。
[酒店增值税税率]酒店交什么税及税率
[酒店增值税税率]酒店交什么税及税率增值税税负率增值税税负率税负率用于衡量企业在一定时期内实际税收负担的大小。
从国家宏观调空角度讲,只有相对合理的税负才能保障国民经济的健康发展;从纳税监管角度讲,在名义税率和税收政策一定情况下,实际税负过低,则有可能存在偷漏税问题,会引起税务监管部门的注意;从企业来讲,如果实际税负较高,企业也应该查明原因,加强纳税核算管理,避免不必要的纳税损失。
如果你想税负率高一点,就少认证一点了。
当然税负率和你们的存货的增加都有关系的,只你们业务全是真实的,哪怕他们来查也不怕。
一般增值税的税负率是销售总额的0.1%。
对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:商业4%,工业6%(现统一按3%征收),而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算:税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+ 本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额一般来讲,各个行业的毛利率是趋于同化,保持在一个波动区间之内的,这也就形成了增值税有一个行业的平均税负率,税务机构习惯把各个行业的税负率做为考核企业经营是否有异常的一个指标。
增值税税负率- 如何评价企业增值税税负率的合理性对增值税一般纳税人进行纳税评估,税负率是重要的评价指标,税务机关和纳税人都需要分析企业的税负率是否合理。
实行金税工程以后,税务机关获取行业平均数据比较容易,但如何把握不同企业之间的个体差异难度比较大。
分析企业税负率的合理性必须从企业的经营特征入手,生产相同产品的企业,由于生产经营方式不同,税负率会有比较大的差异。
具体分析可以从以下几点着手:1、分析企业的价值链制造企业的价值链通过包括了研发设计、采购、生产制造、销售、运输、售后服务、行政人力资源等部分。
对于一个独立的企业,往往内部囊括了以上价值链的全部,各个部分产生的增加值在同一家公司汇集,企业税负比较高。
工程中劳务合同的税率
一、税率类型1. 增值税税率增值税是工程劳务合同中最常见的税率类型。
根据我国税法规定,增值税一般纳税人的税率为6%,小规模纳税人的税率为3%。
在签订工程劳务合同时,双方应明确约定适用的增值税税率。
2. 个人所得税税率对于个人提供的劳务,如建筑、装修等,需要缴纳个人所得税。
个人所得税采用超额累进税率,具体如下:(1)每次劳务报酬收入不足4000元的,抵扣800元费用,再乘以20%的税率;(2)每次劳务报酬收入超过4000元的,抵扣收入额的20%,再乘以20%的税率;(3)对劳务报酬所得一次收入畸高(应纳税所得额超过20210元)的,要实行加成征收办法。
具体如下:- 不含税劳务报酬收入额20210元以下的部分,税率为20%,速算扣除数为0;- 超过20210元至49500元的部分,税率为30%,速算扣除数为2021;- 超过49500元的部分,税率为40%,速算扣除数为7000。
二、税率确定因素1. 合同类型根据我国税法规定,不同类型的合同适用的税率不同。
例如,建筑工程合同、安装工程合同等适用增值税税率,而个人提供的劳务则适用个人所得税税率。
2. 合同金额合同金额也是影响税率的一个重要因素。
一般来说,合同金额越大,税率越高。
3. 税收优惠政策根据国家税收政策,部分工程劳务合同可以享受税收优惠政策。
如小型微利企业、高新技术企业等,可以享受减免增值税、企业所得税等优惠政策。
三、注意事项1. 在签订工程劳务合同时,双方应明确约定适用的税率,并在合同中注明。
2. 合同签订后,双方应按照约定的税率依法纳税。
3. 如有税收优惠政策,双方应及时了解政策,并按规定享受优惠。
总之,工程中劳务合同的税率是一个复杂的问题,涉及多种税率和政策。
双方在签订合同时,应充分了解相关法律法规,确保合同的合法性和合规性。
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常见费用增值税抵扣税率一览表
(发票都是增值税专用发票)
1、会议费:可以抵扣进项税
2、业务招待费:不可以抵扣进项税,“餐费”不可以抵扣进项税
3、差旅费:酒店住宿费可以抵扣进项税,车票和餐费不可以抵扣进项税。
但是
过路费和租车,可以抵扣
4、培训费:培训发生的住宿、培训费可以抵扣进项税
5、办公品、低耗和电子耗材:可以抵扣
6、福利费:用于福利而购买的商品不可以抵扣进项税,所以不用在意开什么发票了
7、广告费:可以抵扣
8、修理费:可以抵扣
9、水电费:记得去电网和自来水公司换专票,可以抵扣
10、租赁费:可以抵扣
ps:汇总开具增值税专用发票,必须同时取得防伪税控系统开具的《销售货物或者提供应税劳务清单》,否则不可以抵扣进项税哦。
例如办公用品、低耗等,开具“货物一批”的专票,如果没有清单,是不可以抵扣的,要注意。