度预算执行与决算审计工作方案

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大学预算执行和决算审计工作办法

大学预算执行和决算审计工作办法第一章总则第一条为贯彻教育部《关于加强高等学校预算执行与决算审计工作的意见》（教财〔2008〕12号）精神，落实《内部审计实务指南第4号——高校内部审计》要求，加强和规范学校预算执行与决算审计工作，规范学校预算管理，提高预算编制工作的科学性、准确性和透明度，促进更加合理地分配学校资源，提高资源的配置和利用效益，制定本办法。

第二条本办法所称预算，是指学校根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。

学校预算由收入预算和支出预算组成。

第三条本办法所称决算，是指学校根据预算执行结果编制的年度报告，包括财务报表和财务情况说明书等。

第四条本办法所称预算执行和决算审计，是指由学校审计处对学校预算执行与决算的真实性、合法性、效益性进行的审查和评价活动。

第五条学校审计处根据上级主管部门的相关政策、学校的实际情况，在预算执行和决算审计中确定重点审计内容。

重点审计内容包括：重要资源利用、重大项目安排、大额资金使用、管理衔接部位、非常规业务、受有关政策变化影响业务等方面。

第六条对学校预算执行情况进行审计，应当与开展的其他类型审计相结合，相互利用审计成果，提高审计工作效率与效果。

第二章预算执行审计第七条本办法所称预算执行审计，是指在预算内部控制测评的基础上，对预算编制管理、收入预算执行、支出预算执行等进行的审查和评价。

预算执行审计旨在维护年度预算的严肃性，正确评价预算执行情况和财务管理状况，防范财务风险和管理漏洞，及时为学校和有关部门改进管理提供审计意见和建议，为促进财务规范管理、提高经费使用效益、实现学校年度事业目标服务。

第八条预算编制管理审计是对预算的编制原则、编制程序、编制方法、预算调整、经济责任制等相关管理活动的合法性、适当性和有效性的审查和评价。

审计重点包括审查预算编制是否符合财政与主管部门印发的年度部门预算编制指南和学校年度事业发展计划要求，预算编制原则和方法是否符合政策和上级主管部门要求及学校内部制度规定，学校预算编制是否符合部门预算的管理要求，对主管部门已批复的年度预算是否存在随意调整的现象，学校以及各部门是否建立有关预算管理的内控制度，各级经济责任制是否健全、有效等情况。

2024年财政预算执行审计工作方案

2024年财政预算执行审计工作方案一、审计目标1.确保财政预算执行的合规性、合法性，提高预算资金使用效益。

2.分析预算执行中的问题，为政策调整和改进提供依据。

3.促进政府部门提高预算管理水平，实现财政资源的合理配置。

二、审计范围与内容1.审计范围：本次审计范围包括市、县（区）两级财政部门、各预算单位及财政资金使用单位。

2.审计内容：（1）预算编制与执行情况：审查预算编制的合规性、完整性，预算执行进度与预算目标的一致性。

（2）财政资金分配与使用情况：审查财政资金的分配、拨付、使用是否符合政策规定，是否存在截留、挪用、浪费等现象。

（3）财政支出效益：分析财政支出项目的经济效益和社会效益，评价财政支出结构是否合理。

（4）财政风险防范：审查财政风险防控措施的实施情况，评估财政风险状况。

三、审计方法与步骤1.审计方法：（1）文件审查：查阅财政预算编制、执行、监督等方面的文件资料。

（2）实地调查：对财政资金使用单位进行实地调查，了解预算执行情况。

（3）数据分析：运用数据分析技术，对财政预算执行情况进行量化分析。

（4）访谈与座谈会：与财政部门、预算单位及财政资金使用单位相关人员访谈，了解预算执行中的问题。

2.审计步骤：（1）准备阶段：成立审计组，明确审计任务和分工，收集审计资料。

（2）实施阶段：按照审计方案，对财政预算编制、执行、监督等环节进行审计。

（4）整改阶段：跟踪审计整改情况，确保审计意见和建议得到落实。

四、审计重点1.预算编制与执行中的合规性问题：关注预算编制是否符合政策规定，预算执行是否严格按照预算安排进行。

2.财政资金使用效益：关注财政支出项目的经济效益和社会效益，评价财政支出结构是否合理。

3.财政风险防范：关注财政风险防控措施的实施情况，评估财政风险状况。

4.政策执行效果：关注政策执行过程中存在的问题，为政策调整和改进提供依据。

五、审计时间本次审计工作自2024年1月1日开始，至2024年12月31日结束。

高等学校财务预算执行和决算审计指南

高等学校财务预算执行和决算审计指南
一、财务预算执行
1、预算制定
（1）学校财政年度预算由学校上级财政部门根据学校的教育教学、科研、教辅、财务管理、本（来）款等情况批定。

（2）学校发展规划的编制，预算制定也应结合学校发展规划，以便学校可以正确确定和把握好财务状况，做好长远规划和相应的经济安排。

2、预算执行
（1）学校预算执行必须结合各学院、各部门的具体实际，在省、市以及学校财务管理部门的指导、督促下，把一学期的预算工作做好计划和预算，对各部门的支出合理安排，有效控制预算的使用。

（2）必须以预算先行的原则，防止临时支出的产生；以精简有效的原则，整合各种支出；以报销必要的原则，减少重复安排支出；以实物为主的原则，减少与余额不符的支出现象，以便充分利用学校财政资金。

二、财务决算审计
1、决算审计工作主要包括对上学年度学校财务决算的检查和审计两个方面：
（1）根据结算和财务记录，检查和审查上学年度财务收支活动的实际情况，以及财务管理部门的合规性；
（2）按照现行财务制度和政策，对上学年度财务收支情况有效性进行审计，检查是否存在以下违反有关规定的行为：无据支出、不当支出、超支、重复支出、违反财政管理规定等情况。

2、审计工作应符合有关法律、法规、政策和会计准则，同时配合其他审计机构进行联合审计。

审计工作要保证审计的公开性，不能存在“审且放行”等手段，由专人负责审查跟踪，坚决防止财务收支的违法行为。

XX部门预算执行及财政收支审计实施方案

XX部门预算执行及财政收支审计实施方案一、项目背景为了加强财务管理和预算执行工作的监督，确保财政资源的有效利用和预算的合理执行，本部门决定进行预算执行及财政收支的审计工作。

该方案旨在明确审计工作的目标和内容，确保审计工作的顺利进行，并提出相应的工作方案。

二、审计目标1.评估本部门预算执行和财政收支的合规性，核实支出的合理性和财务文件的完整性。

2.审查预算执行工作的效率和财务管理流程的合理性，提出改进意见，以优化资源利用和财务管理流程。

3.发现存在的财务风险和内部控制缺陷，提出相应的建议，以确保财务管理的安全性和可靠性。

三、审计内容1.预算执行审计：对本部门上一财政年度的预算执行情况进行全面审计，包括收入的完成情况、支出的合规性和合理性、预算资金的使用情况等。

3.财务管理流程审计：对本部门的财务管理流程进行审计，包括预算编制、审批和执行流程、财务报告的编制和审核流程等。

4.内部控制审计：对本部门的内部控制制度和操作进行审计，包括资产管理、采购管理、费用报销等各个环节的控制情况。

四、审计方法1.审计程序：根据审计目标和内容，制定审计程序，包括资料调阅、单证核查、询问调查、比对检查等。

2.抽样方法：根据抽样原则，确定抽样方法，进行抽样调查，以获取具有代表性的数据。

3.审计技术：根据审计需要，灵活运用相关的审计技术，包括数据分析、比较分析、计算分析等。

4.内部控制评价：对审计对象的内部控制进行评价，包括控制的设计和操作的合理性。

五、审计报告1.报告形式：以书面形式编写审计报告，包括审计发现、发现的问题和建议、问题的影响和风险等。

2.报告流程：审计报告由检查员编写，经领导审核后，提交给相关部门，同时报送上级机关。

六、工作安排1.确定审计计划：根据审计目标和内容，确定审计的时间节点，制定审计计划，并报送上级机关批准。

2.资料准备：准备审计所需的资料和文件，包括财务文件、预算执行报告、内部控制制度等。

3.数据分析：对审计资料进行初步分析，了解财务数据的规律性和异常情况。

预算执行审计实施方案

预算执行审计实施方案一、前言预算执行审计是指对各级各类预算单位在预算执行过程中的收入、支出、结余和使用情况进行审计的一种特殊审计。

预算执行审计实施方案的制定，对于保障预算执行的合法性、规范性和效益性具有重要意义。

本文档旨在制定预算执行审计实施方案，以确保预算执行过程的合规性和有效性。

二、审计目标1.审计目标明确。

明确审计的对象范围，包括预算单位的收入、支出、结余和使用情况等。

2.审计目标具体。

明确审计的具体内容和重点，包括资金使用情况、预算执行程序是否符合规定、是否存在违规行为等。

三、审计程序1.确定审计计划。

根据审计目标和范围，制定审计计划，明确审计的时间节点和具体步骤。

2.收集审计证据。

收集相关的预算执行资料和文件，包括预算编制依据、预算执行情况报告、资金使用凭证等。

3.分析审计证据。

对收集到的审计证据进行分析，评估预算执行情况是否符合法律法规和相关政策要求。

4.发现问题并提出建议。

在审计过程中发现存在的问题和不足，提出合理的改进建议，以提高预算执行的效率和规范性。

5.编制审计报告。

根据审计结果，编制审计报告，明确问题和建议，并提出整改措施和建议。

四、审计要求1.严格遵守法律法规。

在审计过程中，严格遵守相关的法律法规和审计准则，确保审计工作的合法性和规范性。

2.客观公正。

审计工作要客观公正，不受任何利益干扰，确保审计结论的客观性和真实性。

3.保护审计对象的合法权益。

在审计过程中，保护审计对象的合法权益，确保审计工作的合法性和合规性。

五、审计效果评估1.审计结果评估。

对审计结果进行评估，分析审计工作的效果和不足，总结经验教训。

2.审计整改跟踪。

对审计报告中提出的问题和建议进行整改跟踪，确保问题得到及时解决和改进。

3.审计效果评价。

对整改情况进行评价，评估审计工作的效果和影响。

六、总结本文档旨在制定预算执行审计实施方案，明确审计目标、程序和要求，以确保审计工作的质量和效果。

预算执行审计是预算管理工作的重要环节，只有加强预算执行审计，才能更好地保障预算资金的合规使用和效益发挥。

预决算审计实施方案

预决算审计实施方案一、背景介绍。

预决算审计是指对单位在年度预算执行和年度决算编制过程中的财务收支和资产负债情况进行审计，以评价单位财务管理工作的合法性、规范性和经济效益。

预决算审计实施方案的制定对于保障预算执行的合规性和决算编制的真实性具有重要意义。

二、审计目标。

本次预决算审计的主要目标是全面了解和评价单位在年度预算执行和年度决算编制过程中的财务收支和资产负债情况，发现存在的问题和风险，并提出改进建议，确保单位财务管理工作的合法性、规范性和经济效益。

三、审计范围。

本次预决算审计的范围包括但不限于以下内容：1. 预算执行情况，包括预算收入、支出、结余情况，预算执行情况的合规性和效益性等；2. 决算编制情况，包括决算收入、支出、结余情况，决算编制的真实性和合规性等；3. 财务收支情况，包括财务收支的真实性和合规性，资产负债情况等。

四、审计方法。

本次预决算审计将采用以下方法进行：1. 文件审查，对相关的预算执行和决算编制文件进行审查，了解预算执行和决算编制的基本情况；2. 数据抽样，对预算执行和决算编制中的数据进行抽样检查，验证数据的真实性和准确性；3. 实地调查，对相关部门进行实地调查，了解预算执行和决算编制的具体操作流程和情况；4. 专业评估，邀请财务、审计等专业人士进行评估，对预算执行和决算编制的合规性和经济效益性进行评价。

五、审计内容。

本次预决算审计将重点关注以下内容：1. 预算执行情况的合规性和效益性；2. 决算编制的真实性和合规性；3. 财务收支的真实性和合规性；4. 资产负债情况的真实性和合规性。

六、审计成果。

本次预决算审计将形成审计报告，报告内容将包括但不限于以下内容：1. 审计发现的问题和风险；2. 改进建议和意见；3. 审计结论和意见。

七、实施计划。

本次预决算审计的实施计划如下：1. 确定审计组成员和分工；2. 制定审计实施细则和工作计划；3. 开展文件审查和数据抽样工作；4. 进行实地调查和专业评估；5. 撰写审计报告。

预算执行审计工作方案

预算执行审计工作方案
预算执行审计工作方案是指对一个单位的预算执行情况进行审查
评估的计划和方案。

其主要目的是保障预算执行的合理性和有效性，
发现问题并提出改进建议，以便确保单位预算的合理价值和资源利用。

在制定预算执行审计工作方案时，应根据审计的目标和重点，明
确审计范围和内容，综合运用各种审计方法和技术，制定出符合实际
情况的审计程序和测试方法。

具体来说，预算执行审计工作方案应包括以下内容：
1.审计目标和任务：明确审计的目标，确定审计任务的时间、范围、内容和方法。

2.审计范围和对象：明确审计范围，包括机构、部门、项目和时
间段等，确定具体审计对象。

3.审计重点和问题：根据预算执行的特点和情况，综合分析可能
存在的问题和重点，设置审计重点和关键点，提出审计问题和疑点。

4.审计程序和方法：根据审计目标和任务，制定具体的审计程序
和方法，包括审计准备、数据采集、分析比较、事实调查、检查确认、评价判断等环节。

5.审计成果和报告：根据审计结果，撰写审计报告，详细说明审
计过程、发现问题、提出建议和意见，并对审计发现的问题进行分类
和评定。

总之，预算执行审计工作方案对于保障单位预算执行的公正、透明和有效起到了关键的作用，是保证资金使用合理和保障公共利益的重要手段。

XX市级预算执行和其他财政收支情况审计工作方案

XX市级预算执行和其他财政收支情况审计工作方案为扎实做好XX年度XX市级预算审计工作，坚持目标导向、问题导向、结果导向，突出审计重点，整合审计力量，统筹审计资源，集中反映中央及省市政策落实和财政资金管理使用中的问题，提升审计质量，提高审计监督效能，根据《中华人民共和国审计法》第十八条及第十九条、《中华人民共和国预算法》第八十九条、《国家审计准则》第四十七条及第四十九条、《XX省预算审查监督条例》第八条及第二十条等规定，结合XX市实际，制定本方案。

一、审计目标按照XX省厅、XX市局和XX市委政府部署要求，加大对上级重大政策、重大战略落实以及XX市重大行动推进、重大项目建设、重大资金使用等情况的审计力度，不断拓展审计广度和深度，严肃查处财经领域信息不实等违反财经纪律行为，着力揭示经济运行中存在的突出问题、风险隐患，深入反映体制机制性问题，促进加强财政管理，防范化解财政风险，提高财政资金使用效益，以高质量财政审计监督服务全市经济社会高质量发展。

二、具体审计项目和重点内容（一）XX年度市级预算执行情况和决算草案审计。

重点关注：1.财政资源统筹情况。

关注一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算的完整性规范性、收支安排及统筹衔接情况，项目资金投入安排、清理整合、退出、盘活各类存量资源及严控一般性支出，揭示依托行政权力、国有资源（资产）等获取的收入未按规定全面纳入预算管理；项目结转结余资金未及时收回或统筹；多申报或不合理申报预算资金；铺张浪费；四本预算衔接不够、功能定位不清晰、安排项目重叠等问题，推动财政资源进一步统筹，财政支出结构进一步优化，严格落实过紧日子要求，提高财政资金、国有资产、公共资源配置效率。

2.财政支出政策落实情况。

围绕区域、产业经济、教育、保障和改善民生、防范化解金融风险等相关财政支出政策落实情况，揭示资金支持方式、内容不科学、资金分配决策环节多、时间长、资金下达迟、挤占挪用、沉淀闲置、相关配套措施不衔接、主管部门责任落实不到位、项目绩效不高等问题，促进完善政策措施，强化主管部门、单位管理职责，推动政策措施落地落实，取得实效。

预算执行与决算审计实施办法

预算执行与决算审计实施办法第一章总则第一条为规范单位预算执行与决算审计工作，根据《中华人民共和国审计法》、《教育系统内部审计工作规定》、《教育部关于加强高等单位预算执行与决算审计工作的意见》和《高校内部审计工作实施办法》等有关规定，结合我校实际，制定本办法。

第二条本办法所称预算，是指单位及所属单位根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。

第三条本办法所称决算，是指单位及所属单位根据年度预算执行的结果而编制的年度财务决算报告。

第四条本办法所称预算执行与决算审计，是指审计处依法对单位及所属单位预算执行与决算的真实性、合法性和效益性进行的审查和评价活动。

第五条预算执行与决算审计的目的是促进单位及所属单位规范预算管理，提高预算编制工作的科学性、准确性和透明度，保证预算有效执行与决算编制质量，优化资源配置，提高资金使用效益，保障单位各项事业的健康发展。

第二章预算执行审计第六条预算执行审计是在内部控制测评的基础上，对预算管理、收入预算执行、支出预算执行等方面进行的审查和评价。

第七条预算管理审计的主要内容（一）预算管理的内部控制制度和各级经济责任制是否健全、有效；（二）预算编制的原则、方法和审批程序是否符合有关规定；预算编制能否与本单位发展目标相适应，是否坚持“量入为出、收支平衡”的原则；收入预算是否贯彻积极稳妥的原则，支出预算是否贯彻“统筹兼顾、保证重点、勤俭节约”的原则；预算编制的方法是否符合上级主管部门及单位的规定；（三）预算编制是否真实、合法、有效，是否编制超越单位财力的赤字预算，预算是否及时报送上级主管部门批复；（四）预算调整依据是否充分，预算调整项目是否明确，调整是否履行规定的审批程序。

第八条收入预算执行审计的主要内容（一）各项收入是否全部纳入单位预算，实行统一管理、统一核算；（二）是否有切实可行的保证收入预算目标实现的控制措施和办法；（三）各项收入是否真实、合法、完整，有无隐瞒收入、少列收入、推迟或提前确认收入行为；（四）是否按预算目标积极组织并及时上缴预算收入，有无隐瞒、截留、挪用、拖欠预算收入或私设“账外账”、“小金库”行为；（五）收费的项目、标准和范围是否报经上级主管部门批准，是否贯彻“收支两条线”原则；有无擅自增加收费项目、扩大收费范围和提高收费标准等问题，有无无证收费、使用非法票据收费、收费不开票据、收费后不及时缴入单位法定账户等问题；（六）各项收入的会计核算是否合规，有无利用应付及预收、代管经费等过渡性会计科目挂账隐瞒收入或直接列收等问题；（七）分析收入预算执行情况及其差异和原因。

XX年度预算执行与决算审计工作方案

XX年度预算执行与决算审计工作方案？？？xx年度预算执行与决算审计工作方案根据《浙江省教育厅关于认真做好xx年教育审计工作的通知》（浙教审“xx”2号）文件精神和要求，xx年2月底前应完成xx年度学校预算执行与决算审计工作，并将相关审计报告上报省教育厅。

现结合学校实际，制订本工作方案。

一、工作目标认真贯彻落实省教育厅文件要求，依据国家有关法律法规对学校预算执行的真实、合法和效益情况进行审查和评价，重点关注预算分配和预算执行情况、中央八项规定和国务院有关规定的落实情况、?三公?经费及会议费支出情况等内容。

在预算执行审计中重点审查预算管理的科学性、调整的合理性和执行的有效性；在决算审计中重点审计年末财务状况、年度收支结果和事业发展计划完成等情况，并对决算编制管理、年度决算报表列示的资产、负债、收入、费用的真实完整性、合法合规性进行确认评价，进一步增强严格执行预算的自觉性，促进学校加强财务管理，依法理财、科学理财，提高资金的使用效益,保障学校各项事业的发展。

二、组织领导学校成立xx年度预算执行情况与决算审计工作小组。

组长？？副组长？、成员‘’‘’‘’‘三、审计范围对学校xx年度预算执行情况和决算情况进行审计，审计中可根据具体情况追溯相关年度。

四、审计的重点和内容（一）对学校预算管理进行审计的主要内容1、预算管理（编制、执行及结果报告）的内部控制制度是否健全、有效；2、预算编制的原则和方法及编制和审批的程序是否符合有关法规，预算编制是否坚持?量入为出，收支平衡?的原则，预算编制的严肃性、公开性如何；3、各项收入和支出是否按规定纳入预算管理，收入预算是否坚持稳健原则，支出预算是否坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约等原则，是否编制超越本单位财力可能的赤字预算；4、预算调整的理由是否充分，预算调整的项目、数额是否明确，措施是否可行且附有相关说明，预算调整是否符合部门和单位预算管理制度规定的程序，是否报经部门和单位领导审定后执行；5、是否定期对预算收支项目进行绩效分析。

预算决算审计实施方案

预算决算审计实施方案预算决算审计实施方案一、背景随着我国经济的快速发展和工作力度的不断加大，预算决算审计在政府、企事业单位和金融机构中的重要性日益凸显。

预算决算审计旨在评估财政资源的使用情况，确保资金使用符合财务规章制度，同时也有助于提高财务管理的透明度和效率。

二、目标本实施方案旨在制定一套预算决算审计的实施方案，以确保审计工作的准确性、客观性和公正性，为相关单位提供有关财务报告的可靠信息。

三、实施步骤1. 确定审计对象和范围：根据相关法律法规和机构内部制度，确定待审计的财务报告和相关项目。

2. 制定审计计划：根据审计对象和范围，制定具体的审计计划，包括审计内容、时间安排和人员配备。

3. 收集相关资料：通过与审计对象和相关部门沟通，收集财务报告、合同、凭证等相关资料。

4. 进行审计测试：对收集到的相关资料进行初步分析和测试，确保数据的准确性和完整性。

5. 实施实地调查：根据审计计划，对审计对象进行实地调查，了解财务系统、流程和内部控制情况。

6. 进行核对和核实：通过核对凭证、收支情况、应收应付款项等进行资金核对和财务余额核实，以确保财务报告的真实性。

7. 进行风险评估：评估财务管理中存在的潜在风险，并提出相应的控制建议。

8. 撰写审计报告：根据审计结果，撰写审计报告，明确具体问题并提出改进建议。

9. 与审计对象沟通：与审计对象和相关部门进行沟通，解释审计结果和建议，并推动问题的解决和改进措施的落实。

10. 完成后续跟踪工作：对审计结果和建议进行后续跟踪，确保问题得到解决和改善措施的有效实施。

四、责任分工1. 资金部门负责提供相关资金凭证和财务报告。

2. 内审部门负责协助审计工作的调查和数据分析。

3. 审计部门负责组织和实施审计工作，并撰写审计报告。

4. 相关部门负责落实改进建议并进行后续跟踪。

五、预期效果1. 提高财务管理的透明度和效率。

2. 提供准确、客观、公正的财务报告。

3. 减少财务管理中存在的风险和漏洞。

预算执行审计工作方案

预算执行审计工作方案预算执行审计工作方案为做好对*部门预算执行情况的审计工作，根据相关要求以及事务所业务主管部门的相关规定，结合财务审计的特点，特拟定此方案。

一、审计依据、审计原则（一）审计依据：依据《中华人民共和国注册会计师法》、《中国注册会计师执业准则》以及独立审计基本准则和具体准则等。

（二）审计原则：独立性、客观性、公正性二、审计目标通过审计了解**预算执行、财务收支及其相关经济活动的真实性、合法性、效益性情况；在单位重大经济事项决策和相关管理活动中执行国家法律、法规和政策等情况。

三、审计要求、审计工作内容（一）审计要求1、审计人员根据《中华人民共和国预算法》、《安徽省内部审计条例》及【2023】42号《关于开展2023年预算执行与财务收支年度审计全覆盖有关具体事项的通知》的要求，按照执业准则、规则确定的工作程序，恪守独立、客观、公正的原则，在审计过程中严格遵守独立审计准则，按时按质完成对**2023年财政财务收支情况的审计；2、保守委托方的相关机密，除委托单位要求外，审计人员不得将审计情况及审计过程中了解的情况提供给他人；3、在审计过程中我们应主动与被审计单位的相关人员保持直接有效的沟通与协调，以确保能获得真实可靠的审计信息及相关情况，保证审计工作得以贯彻实施。

（二）审计工作内容：对*经济决策、财政收入、票据使用、预算支出、往来资金、内部收入分配制度、资产管理等情况进行审计。

1、经济决策审计。

重点审查三重一大制度落实到位情况，重点审查重大（经济）决策、重大（投融资）项目安排以及大额资金使用，有没有广泛调查研究、充分征求意见、进行科学论证，是否经单位领导班子集体研究决定；有没有落实统一领导、集中管理的财务管理体制。

内部管理的相关内控制度是否建立健全，内控制度是否贯彻执行，有无存在漏洞。

2、预算收入审计。

重点审查各项收入是否全部入账并按规定纳入预算管理，统一使用，有误隐瞒、转移收入的问题；依法取得的行政事业性收费、国有资产（资源）有偿使用收入和处置等非税收入，是否按规定及时足额上缴财政，有无隐瞒、截留、滞留、挤占、挪用、坐支、私分非税收入或存入其他账户，以及违规设立非税收入过渡户，违规转移、使用等问题；收入体外循环、非税收入在代管款项中列收列支、未经许可擅自收费、超标准收费，以及擅自改变收费项目、对象、标准乱收费等问题。

市级预算执行审计方案(二篇)

市级预算执行审计方案为认真贯彻落实《___审计法》、《___审计法实施条例》和《省审计监督条例》，切实做好___年度市级预算执行审计工作，结合市审计局预算执行审计工作要求，制定如___案。

一、指导思想和审计目标（一）指导思想以党的___大精神为指导，坚持“评价总体、揭露问题、规范管理、促进改革、提高绩效、维护安全”的总体思路，贯彻“财政资金运行到哪里，审计就跟进到哪里”的要求，围绕稳增长、调结构、转方式、惠民生、防风险、促改革，认真履行审计监督职责，更加注重从体制、机制、制度层面揭示和反映问题，努力当好公共财政“卫士”，充分发挥保障国家经济社会健康运行的“免疫系统”功能。

（二）主要目标一是合理界定公共财政事权范围，推动财政性资金全部纳入政府预算管理，促进预算体系的统一性和完整性。

二是推动预算安排和资金分配的科学公开、公平公正，促进规范政府预算管理。

三是推动深化部门预算、国库集中收付、收支两条线、政府采购等改革，促进深化财___革。

四是推动建立健全预算执行绩效评价体系，促进提高财政资金使用绩效。

二、审计项目安排围绕上述目标，着力做好___个项目的审计工作，汇集___年已经完成的___个审计项目成果。

（一）预算部门单位审计根据上级总体部署，按照轮审计划、保持一定审计覆盖面的原则和财政审计大格局要求，结合___领导干部离任经济责任审计工作，共安排审计___个部门，其中预算___部门___个：市财政局、市地税局、市国库，预算执行部门___个：市经信局、市交通局、市供销社、市科技局、市民政局、市环保局、市商务局。

同时，开展___个专项审计项目：1.全市中小学校舍安全工程建设跟踪审计和审计调查（省厅安排的项目）；2.全市城乡居民基本公共卫生服务资金筹集管理使用情况专项审计（市审计局统一实施的项目）。

（二）拟汇入审计结果报告的主要项目成果拟将___年已经完成的___个审计和审计调查项目成果汇入审计结果报告。

其中：经济责任审计项目___个，财务收支审计项目___个，专项审计调查项目___个，财政决算审计项目___个。

大学财务预算执行和决算审计实施办法

大学财务预算执行和决算审计实施办法第一条为规范我校财务预算执行和决算审计工作，提高审计质量，根据《审计法》、《教育系统内部审计工作规定》、《教育部关于加强高等学校预算执行与决算审计工作的意见》以及《XX大学预算管理办法》等文件的精神，结合我校实际，制定本办法。

第二条本办法所称的预算，是指学校本级及所属部门根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划；本办法所称的决算是指学校本级及所属部门根据年度预算执行的结果而编制的年度决算报告，包括决算报表和决算情况说明书。

第三条本办法所称的预算执行和决算审计，是指由学校依法独立对学校本级及所属部门预算执行与决算的真实性、合法性、效益性进行的审查和评价活动。

目的是促进规范学校预算管理，提高预算编制工作的科学性、准确性和透明度，促进更加合理地分配学校资源，提高资源配置的科学性和利用效益。

第四条预算执行和决算审计的主要内容包括：（一）预算管理审计。

对预算的编制原则、编制程序、编制方法、预算调整、经济责任制等相关管理活动的合法性、适当性和有效性的审查和评价；（二）收入预算执行审计。

对收入预算执行的真实性、合法性和完整性进行审查和评价；（三）支出预算执行审计。

对支出预算执行的真实性、合法性和有效性进行审查和评价；（四）决算审计。

对年度决算报表及其资产、负债、净资产、收入和支出进行审查和评价。

第五条年度预算执行和决算审计主要程序：（一）制定审计计划。

审计处每年年底根据学校内部管理的要求，确定重点，编制下一年度预算执行和财务决算审计项目计划，并报请学校主管领导批准；（二）召开进点座谈会，送达审计通知书。

学校按照规定组成审计小组，并组织召开进点座谈会，向财务处送达审计通知书，相关单位和部门负责搜集、整理与报送与预算执行和决算审计相关的各类资料；（三）制定实施方案并实施审计。

审计人员采用适当的审计方法收集审计证据，认真编制、整理审计工作底稿；（四）召开终审座谈会。

审计组实施审计后，负责提交审计报告初稿，并组织召开终审座谈会，通报审计中的重大发现等情况，听取财务处及有关部门的意见。

预算决算审计实施方案

预算决算审计实施方案预算决算审计是指对单位的预算和决算进行审核，以确保预算编制的合理性和决算的真实性。

预算决算审计不仅有助于监督单位的财务管理，还可以为单位提供合理的财务决策依据。

因此，预算决算审计实施方案显得尤为重要。

首先，预算决算审计实施方案应明确审计的范围和对象。

在确定审计范围时，需要考虑单位的规模、业务特点和财务活动的复杂程度，以确保审计工作的全面性和有效性。

同时，应明确审计对象，包括单位的财务预算和决算报表，以及与预算和决算相关的内部控制制度和财务管理制度。

其次，预算决算审计实施方案应明确审计的目标和内容。

审计的目标是为了评价单位的预算编制和决算报告的合理性和真实性，发现并纠正财务管理中存在的问题和风险。

审计内容包括对预算编制过程的合理性和决算报表的真实性进行审计，评价内部控制制度和财务管理制度的有效性，提出改进建议和风险预警。

第三，预算决算审计实施方案应明确审计的方法和程序。

审计方法包括文件审查、询问、计算和抽样等，以确定审计证据的可靠性和充分性。

审计程序包括确定审计计划、实施审计工作、收集审计证据、形成审计意见和报告审计结果等，以确保审计工作的科学性和规范性。

最后，预算决算审计实施方案应明确审计的责任和程序。

审计的责任是由审计机构或审计人员承担的，应明确其职责和权限，以确保审计工作的独立性和客观性。

审计程序包括审计报告的编制和审计结果的披露，以确保审计工作的透明性和公正性。

综上所述，预算决算审计实施方案是保证预算决算审计工作的有效性和规范性的重要依据，应根据实际情况制定和完善，以确保审计工作的科学性和规范性。

2023市级预算执行审计方案

2023市级预算执行审计方案市级预算执行审计方案一、审计目标和内容1.审计目标：本次审计的目标是对2023年度市级预算执行情况进行全面、深入的审计，评估市级财政资金使用情况、财务管理状况，发现问题、提出建议，为市级财政决策提供客观、准确的数据支持，促进财政资金的合理、规范使用。

2.审计内容：本次审计将重点关注以下内容：（1）市级财政收入和支出的执行情况，包括预算编制准确性和合理性是否得到保障，使用进度是否符合要求，以及财政资金使用效益情况等。

（2）市级财务管理制度和内部控制的有效性，审计是否发现严重违法违纪问题、滥用职权问题等。

（3）市级重点项目和重要领域的预算使用情况，包括教育、医疗、社会保障等领域的资金使用情况、项目进展情况。

（4）市级财政资金管理与使用存在的问题及对策，包括预算执行中可能存在的浪费、滥用、乱用问题，以及财务决算、内部审计等过程中发现的问题。

二、审计方法和步骤1.审计方法：本次审计将采用定量和定性相结合的方法，包括文献资料分析、现场检查、随机抽样、问卷调查等方式，全面、系统地了解市级财政资金使用情况。

2.审计步骤：（1）明确审计对象：确定审计对象为2023年度市级预算执行情况。

（2）审计准备：收集相关的法律法规、规章制度、预算编制和执行文件等，编制审计工作计划。

（3）开展现场检查：依据审计工作计划，进行财政部门及相关部门的现场检查，查阅相关文件、资料，并与工作人员进行交流。

（4）数据分析和比对：对市级预算执行情况进行定量分析、对比分析，验证预算执行情况是否符合要求。

（5）问题整理和报告编制：根据审计发现的问题和提出的建议，整理审计报告。

（6）报告审批和发布：将审计报告进行内部审批，并按照程序进行发布。

三、审计责任和监督机制1.审计责任：审计责任由市级审计局负责，为保证审计的独立性和公正性，审计人员要遵循法律法规和职业道德准则，保证完成审计任务，并及时准确地向上级报告审计情况。

预算执行审计工作方案

预算执行审计工作方案篇一：公司预算执行审计办法公司预算执行情况审计办法一、根据*****有限公司内部审计制度，结合我公司的实际情况，制定本办法。

二、预算管理审计办法适用于公司及公司下属项目公司，以及内部其他各单位在预算执行前、执行中、执行后的全过程。

预算执行审计时审计部门对本单位预算执行情况的真实性、合法性和效益性，以及预算外收支和集团公司各部门及下属单位预算执行情况和决算进行审计监督。

健全企业内部控制的审计监督机制，提高审计监督工作的层次和水平，推进审计工作顺利开展。

三、预算管理审计属常规审计，一般不下达审计通知书。

预算审计前，由部门负责人提供部门预算及实际执行的相关资料，并确保资料的完整性和真实性。

预算执行审计主要分为两个方面内容：一是对预算编制的审计，二是对预算执行的审计。

1、对预算编制的审计：1）审查预算编制方案的科学性2）审计预算编制方法的合理性2、预算执行的审计：1）检查费用预算是否及时批复，是否按照预算管理级次和实际用款进度支付，有无超预算支出、和预算与实际支出项目不符的问题。

2）检查各部分支出是否按照预算计划执行和专款专用，有无利用专项预算用于非预算内的其他支出。

3）归集管理部门和项目单位对预算支出的管理是否健全，是否真实核算及反映，有无多列支出或者将预算内的经费转入预算外的问题，核算数字是否真实，审批手续是否完整。

4）预算执行过程中，各管理级次是否建立了完善的预算分析考核制度，制度是否得以严格落实。

5）预算调整是否与延续预算的准确性相关，并且调整内容是否按管理级次审批调整。

四、预算年度执行后审计总结年度终了，对本年度预算实际支出情况进行分析总结，超出预算支出部分写明执行差异形成原因，对预算执行完整性、合规性审查，避免预算漏洞。

为下年度企业预算提供依据。

五、预算审计主要采取的方法，审阅法、抽样分析法、比较分析法。

在审计调查收集资料取证过程中，涉及到的有关部门和人员应当积极配合。

对阻挠审计工作、提供虚假资料者，依据有关规定予以处理。

预算执行审计方案

预算执行审计方案篇一：财政预算执行审计实施方案(2446字）为认真做好20XX年度市本级财政预算执行和其他财政收支情况的审计工作，严格履行财政审计的监督职责，根据《中华人民共和国审计法》和《安徽省预算执行情况审计监督暂行办法》,结合我市实际及局20XX年度财政预算执行审计方案制定审计小组实施方案。

一、审计目标20XX年财政“同级审"工作目标是：坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，以促进落实积极财政政策的各项政策措施，加强财政管理、完善预算制度、规范资金分配行为、提高财政资金使用效益为目标。

积极探索财政审计大格局，进一步推动公共财政体系的建立，从体制机制层面分析原因,提出加强管理、进一步深化财政管理制度改革的意见和建议，为＊*经济发展服务。

二、审计对象和范围1、审计对象：本级预算执行审计对象包括：市财政、国投公司、地税局和金库.开发区和园区审计对象包括:开发区管委会、建投公司、河沥园区、港口生态园区.部门预算执行审计对象包括：市住建委、交通局、发改委、科技局、规划局、旅游局、商务局和药监局。

2、审计范围:市本级20XX年度预算执行和其他财政财务收支情况进行审计，必要时可向前后年度追溯和延伸.三、审计时间和人员安排审计组由八名同志组成,＊*任组长，负责全面组织协调工作。

王黎任主审，成员有*＊组成.审计分二个阶段：（一)春节前阶段。

审计组于20XX年12月10日到各被审计单位开展审前调查工作,年底前完成调查工作并明确各部门的审计重点，20XX年1 月10日组成四组同时进点开展对四部门预算执行进行审计，春节前完成实施阶段工作，三个审计小组分工如下：1、审计一组。

**负责对药监局的审计，*＊任主审.2、审计二组.*＊负责对商务局的审计，*＊任主审.3、审计三组。

*＊负责对旅游局和商务局的审计，*＊任旅游局主审，*＊任商务局主审.（二）春节后阶段。

20XX年2月21日分成二个组同时开展对市本级预算执行和部门预算执行进行审计。