金蝶k3现金流量表不同类型指定方法

金蝶k3现金流量表不同类型指定方法

目前K/3系统提供三种现金流量表编制的方式：

第一种：在总账系统通过凭证直接指定现金流量表的主表项目及附表项目优点：

每张凭证指定现金流量事中编制，使最终得出的现金流量表非常精确，个人认为应是将来的发展趋势；

在得出的现金流量表中可以实现逐级连查的功能，最终跟踪到凭证；

在报表系统中可以通过ACCTCASH取数函数进行自定义报表的设置。（注：v9.4.1中对此功能达到最终的完善）

缺点：

注：某些特殊的凭证确实无法处理（要建议客户手工拆分或对此类通过第二种方式处理）：

借：管理费用20000

贷：银行存款15000

其他应收款5000

就此凭证而言，可以理解为两张凭证——

①借：管理费用15000

贷：银行存款15000

此张凭证只需指定主表项目：经营活动产生的现金流量——现金流出——支付的其它与经营活动有关的现金

②借：管理费用5000

贷：其他应收款5000

另一张凭证只需指定附表项目：经营性应收项目的减少

对录入凭证人员的要求比较高，要求对现金流量的业务处理熟练，否则凭证的录入速度大大降低；

在v9.4以前无法处理多借多贷的凭证，v9.4以后已经完善。

建议：

对于业务比较规范、内部会计管理制度比较健全的企业建议采用此方式；

建议每天核对现金流量表，可以达到精确指定，出现错误及时更正。

第二种：通过总账系统T型帐户和附表项目进行现金流量表的指定

优点：

在得出的现金流量表中可以实现逐级连查的功能，最终跟踪到凭证；

在报表系统中可以通过ACCTCASH取数函数进行自定义报表的设置。（注：v9.4.1中对此功能达到最终的完善）

缺点：

在v9.4以前无法处理多借多贷的凭证，v9.4以后已经完善；

因事后编制，现金流量表的准确度下降。

建议：

企业内部制度尚不完善（希望不断完善）、内部会计人员水平（现金流量业务处理）参差不齐的可以采用此种方式为主，第一种方式为辅，这样在企业内部制度不断完善后可转变为第一种方式。

第三种：通过现金流量系统T型帐户和附表项目进行现金流量表的指定

优点：

可以定义多套方案，每套方案的现金流量项目可以不同，互不影响；

对于多借多贷的凭证自动拆分为一借一贷的凭证，并可设置拆分规则；

拆分后的凭证仍可合并或继续按业务拆分。

缺点：

批量指定，准确性减低；

无法实现流量到凭证的连查；

无法使用报表系统ACCTCASH取数函数。

建议：

对于内部会计制度尚不完善，有大量复杂业务合并生成凭证的情况下，强烈建议使用此此种方式编制现金流量表。

编制流程：

方法一：总账系统从凭证直接指定现金流量的编制流程

步骤一：正确设置会计科目属性。如：

1001现金指定为：现金科目，系统自动确认为现金类科目。（其明细科目同样设置，下同）

1002银行存款指定为：银行科目，系统自动确认为现金类科目。

1009其他货币资金指定为：现金等价物，系统自动确认为现金等价物类科目。

步骤二：进行报表项目维护。（指增加、修改、删除现金流量项目，注：仅对最明细报表项目而言）

（以上步骤应在建立基础资料时完成。）

步骤三：日常录入凭证直接指定每一张凭证的主表项目及附表项目。（可以通过系统参数选项“现金流量科目必须录入现金流量项目”和“录入凭证时指定现金流量附表项目”进行控制，避免遗漏。）

步骤四：手工编辑补充资料不涉及现金收支的投资和筹资活动。（通过凭证直接指定，如没有此类业务可以略过此步骤。）

步骤五：自动出报表。（可以指定所需时间、币别、项目级次以及是否包括未过账凭证。）

方法二：总账系统从T型账户及附表项目指定现金流量的编制流程

步骤一：正确设置会计科目属性。（同方法一步骤一）

步骤二：进行报表项目维护。（同方法一步骤二）

步骤三：定时通过T型帐户指定主表项目。（将其中的会计科目发生额一一明细后，再一一指定为主表的各个项目，通过单击鼠标右键。）

步骤四：通过附表项目指定附表。（具体操作类似编辑T型帐户，将会计科目发生额一一明细后，再一一指定为附表二的各个项目）

（注：一定要在主表指定完的基础上才能指定附表。）

步骤五：手工编辑补充资料不涉及现金收支的投资和筹资活动。（同方法一步骤四）

步骤六：自动出报表；（可以指定所需时间、币别、项目级次以及是否包括未过账凭证。）

方法三：现金流量表系统中的编制流程

步骤一：新建一报表方案。

步骤二：指定报表时间。

步骤三：指定现金及现金等价物科目。（明细科目也必须选中）

步骤四：提取凭证。（选择范围后，由系统自动完成）

步骤五：进行报表项目维护。（指增加、修改、删除现金流量项目，注：仅对最明细报表项目而言）

步骤六：通过T型帐户指定主表项目。（同方法二步骤三）

步骤七：通过附表项目指定附表。（同方法二步骤四）

（注：一定要在主表指定完的基础上才能指定附表。）

步骤八：手工编辑补充资料（在报表项目中通过单击鼠标右键选“属性”，选“锁定植”，再直接录入相应金额）

步骤九：自动出报表；（指定所需时间。）

K/3中现金流量表中涉及的概念、取数来源及平衡关系：

一、基本概念

1、现金

现金是指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款。

会计上所说的现金通常指企业的库存现金。而现金流量表中的“现金”不仅包括“现金”账户核算的库存现金，还包括企业“银行存款”账户核算的存入金融企业、随时可以用于支付的存款，也包括“其他货币资金”账户核算的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等其他货币资金。应注意的是，银行存款和其他货币资金中有些不能随时用于支付的存款，如不能随时支取的定期存款等，不应作为现金，而应列作投资；提前通知金融企业便可支取的定期存款，则应包括在现金范围内。

2、现金等价物

现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。现金等价物虽然不是现金，但其支付能力与现金的差别不大，可视为现金。如企业为保证支付能力，手持必要的现金，为了不使现金闲置，可以购买短期债券，在需要现金时，随时可以变现。

一项投资被确认为现金等价物必须同时具备四个条件：期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小。其中，期限较短，一般是指从购买日起，三个月内到期。例如可在证券市场上流通的三个月内到期的短期债券投资等。

3、现金流量

现金流量是某一段时期内企业现金流入和流出的数量。如企业销售商品、提供劳务、出售固定资产、向银行借款等取得现金，形成企业的现金流入；购买原材料、接受劳务、购建固定资产、对外投资、偿还债务等而支付现金等，形成企业的现金流出。现金流量信息能够表明企业经营状况是否良好，资金是否紧缺，企业偿付能力大小，从而为投资者、债权人、企业管理者提供非常有用的信息。应该注意的是，企业现金形式的转换不会产生现金的流入和流出，如企业从银行提取现金，是企业现金存放形式的转换，并未流出企业，不构成现金流量；同样，现金与现金等价物之间的转换也不属于现金流量，比如，企业用现金购买将于3个月内到期的国库券。

二、应用理解

1、现金流量表方案（K/3现金流量表系统）

现金流量表方案的应用意义是：（1）若核算涉及多种币别，可将多币别一一设置成不同报表方案，如此可分别出各个币别的报表；（2）同一币别下若需逐个会计期间出报表，可对应各个会计期间一一设置成不同报表方案，如此可分别各个会计期间出相应报表。（3）不同的方案支持不同的现金流量项目