厦门大学网络教育学第二学期《财政学原理专科》课程复习题

厦门大学网络教育2015-2016学年第二学期《财政学原理（专科）》课程复习题

一、判断题

1.在现实中，完全的、绝对的单一税制几乎从来没有存在过。（对）

2.我国个人所得税采用十级超额累进税率，税率为5%-45%。（错）

3.中国的房产税对城市居民的自用房屋是免税的。（对）

4.财政赤字不一定引起通货膨胀。（对）

5.个人所得税应纳税额以应纳税所得额为计税依据。（对）

6.投票规则主要有一致同意规则和多数票规则。（对）

7.宏观经济总量失衡是市场自发运行的产物，市场本身有能力解决（无能力解决）。（错）

8.社会救济是指由政府出资兴办的，以低费或免费形式向一部分需要特殊照顾的社会成员提供货

币或实物帮助的一种社会保障制度。（对）

9.当正外部性出现时，商品的价格会大于该商品的边际社会收益。（错）

10.信息不对称是市场失灵的一个表现。（对）

11.信息不对称会引起逆向选择问题和道德风险问题。（对）

12.如所有投票者偏好都呈单峰形，多数规则下的投票结果就是唯一的，而不会出现循环现象。（对）

13.即使是经济效益不太好的项目或方案，如果其社会效益很好，也可能被选为优者。（对）

14.1995年，我国进行了分税制改革。（错）

15.以课税对象为标准，个别财产税主要包括土地税、房屋税和不动产税。（对）

16.政府最高立法机关决定预算编制的方针政策。（对）

17.“拉弗曲线”是关于税负转嫁和税负归宿的理论。（错）

18.税负转嫁受到供给和需求弹性的影响。（对）

19.营业税一般适宜采取比例税率，不像累进所得税那样更能体现按能力征收的原则。（对）

20.度量微观税收负担的指标主要有企业税收负担率和个人税收负担率。（错）

21.财政补贴都是根据一定时期特定的国家政策而安排的支出，这是财政补贴的特定性特征。（对）

22.现收现付制的特点是完全依靠当前的收入去支付现在的支出，以收定支，基本没有结余。（错）

23.对资源配置产生影响是公司所得税的一项经济效应。（对）

二、名词解释

1.宏观税收负担：是指纳税人总体所承受的税收负担，也可看做是整个国民经济的税收负担。

2.公共选择：指人们通过政治过程来决定公共产品的需求、供给和产量，从而把个人偏好转为集

体决策的一种机制或过程，他是对资源配置的非市场决策机制。

3.收入型增值税：计算增值税时，对外购固定资产价款只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部

分，法定增值额相当于当期工资、租金、利息、利润等各增值项目之和。

4.公共财政：就是为社会提供公共产品与公共服务的政府分配行为，是与市场经济体制相适应的

一种财政管理体制。

5.混合经济：现实经济体制在某种意义上都是完全自由经济和计划经济的混合，即混合经济。

6.税收效率原则：是用指尽可能少的人力，物力，财力消耗取得尽可能多的税收收入，并通过税

收分配促使资源，合理有效的配置。税收效率原则所要求的是以最小的费用获取最大的税收收入，并利用税收的经济调控作用最大限度地促进经济的发展，或者最大限度地减轻税收对经济发展的妨碍。

7.消费型增值税：指允许纳税人在计算增值税额时，从商品和劳务销售额中扣除当期购进的固定

资产总额的一种增值税。即征收增值税时，允许将购置的固定资产的已纳税款一次性全部扣除，纳税企业用于生产的全部外购生产资料都不在课税之列。就整个社会来说，课税对象实际上只限于消费资料，故称为消费型增值税。在于鼓励投资，加速设备更新。

8.公债：公债是指的是政府为筹措财政资金，凭其信誉按照一定程序向投资者出具的，承诺在一

定时期支付利息和到期偿还本金的一种格式化的债权债务凭证。公债是债的一种的形式，它是政府以债务人身份向个人和企业以及其他国家和国际组织，依据借贷原则取得财政收入的一种方式，它体现的是一种债权债务关系。

9.公共产品：所谓公共产品指的是具有共同消费性质的产品和服务。

10.税收的公平原则：是指政府征税要使各个纳税人承受的负担与经济状况相适应，并使各个纳税

人之间的负担水平保持均衡。税收公平原则是税收最高原则之一，它指具有相等纳税能力者应负担相等的税收，不同纳税能力者应负担不同的税收。

11.土地增值税：土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单

位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入其他收入为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。

12.滑动关税：滑动关税是根据进出口商品价格或数量的变动而升降税率的一种关税。

13.社会保障：是指国家和社会在通过立法对国民收入进行分配和再分配，对社会成员特别是生活

有特殊困难的人们的基本生活权利给予保障的社会安全制度。社会保障是指国家和社会为帮助社会成员克服因非理性风险造成的物质困难，维持其基本生活条件，一发进行的国民收入再分配活动。

14.公共财政：公共财政是指国家（政府）集中一部分社会资源，用于为市场提供公共物品和服务，

满足社会公共需要的分配活动或经济行为。公共财政是为社会提供公共产品与公共服务的政府分配行为，是与市场经济体制相适应的一种财政管理体制。

15.税收的效率原则：所谓税收效率原则是用指尽可能少的人力，物力，财力消耗取得尽可能多的

税收收入，并通过税收分配促使资源，合理有效的配置。税收效率原则所要求的是以最小的

费用获取最大的税收收入，并利用税收的经济调控作用最大限度地促进经济的发展，或者最大限度地减轻税收对经济发展的妨碍。

16.绩效预算：绩效预算就是政府首先制定有关的事业计划和工程计划，再依据政府职能和施政计

划制定计划实施方案，并在成本效益分析的基础上确定实施方案所需费用来编制预算的一种方法。

17.宏观税收负担：宏观税负是指一个国家的税负总水平，通常以一定时期（一般为一年）的税收

总量占国民生产总值（GNP）或国内生产总值(GDP) 、或国民收入（NI)的比例来表示。是指一个国家的总体税收负担水平，一般通过一个国家一定时期内税收总量占同期GDP的比重来反映。

三、问答题

1.从收支平衡角度看，社会保险税可以被分为哪几种模式？

答：养老保险、医疗保险、工伤保险、医疗保险、社会生育保险。

2.税率可以被分成哪几种类型？

答：比例税率、定额税率和累进税率。

比例税率，即对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征税比例。中国的增值税、营业税、城市维护建设税、企业所得税等采用的是比例税率。

比例税率在适用中又可分为三种具体形式：单一比例税率、差别比例税率、幅度比例税率。

单一比例税率，是指对同一征税对象的所有纳税人都适用同一比例税率。

差别比例税率，是指对同一征税对象的不同纳税人适用不同的比例征税。具体又分为下面三种形式：1.产品差别比例税率：即对不同产品分别适用不同的比例税率，同一产品采用同一比例税率。如消费税、关税等；2.行业差别比例税率：即按不同行业分别适用不同的比例税率，同一行业采用同一比例税率。如营业税等；3.地区差别比例税率：即区分不同的地区分别适用不同的比例税率，同一地区采用同一比例税率。如城市维护建设税等。

幅度比例税率：是指对同一征税对象，税法只规定最低税率和最高税率，各地区在该幅度内确定具体的使用税率。

3.简述资源税的概念及其分类。

答：资源税是对在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，就其应税数量征收的一种税。在中华人民共和国境内开采《中华人民共和国资源税暂行条例》规定的矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳税义务人，应缴纳资源税。现行资源税税目分类：原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐。

4.按照国家预算来划分，财政补贴可以分为哪几类？

答：1.价格补贴：农副产品价格补贴、农业生产资料价格补贴、居民副食品价格补贴、日用工业品