采购业务内部控制制度设计
事业单位内部控制采购业务管理制度.docx
事业单位内部控制采购业务管理制度.docx事业单位内部控制采购业务管理制度第一章绪论1.1 目的和依据1.2 适用范围1.3 定义和缩写词解释第二章采购流程2.1 采购需求确认2.2 编制采购计划2.3 供应商筛选与评价2.4 编制采购文件2.5 发布采购公告2.6 投标和开标2.7 评标和中标2.8 签订合同2.9 采购执行和验收2.10 采购结算和支付第三章采购文件管理3.1 采购文件编制要求3.2 采购文件备案3.3 采购文件变更和废止3.4 采购文件查询和归档第四章供应商管理4.1 供应商资质审核4.2 供应商信息登记4.3 供应商绩效评价4.4 供应商关系维护第五章风险控制5.1 采购风险识别和评估5.2 风险预防和控制措施5.3 风险应急处理第六章内部控制6.1 采购内部控制制度建设6.2 采购内部控制流程6.3 内部控制监督和评价第七章违规处理7.1 违规行为分类7.2 违规处理程序7.3 违规处罚措施附件：1. 采购计划模板2. 供应商评价表格3. 采购文件编制指南法律名词及注释：1. 《中华人民共和国招标投标法》：指中国法律体系中关于公开招标、投标和采购活动的法律法规。
2. 《中华人民共和国合同法》：指中国法律体系中关于合同订立和履行的法律法规。
事业单位内部控制采购业务管理制度第一章前言1.1 编制目的1.2 编制依据1.3 应用范围1.4 相关定义第二章职责分工与权限2.1 采购管理部门职责2.2 部门间协作2.3 职责与权限分配第三章采购计划3.1 采购需求确认3.2 采购计划编制3.3 计划审核与批准3.4 计划变更与调整第四章供应商管理4.1 供应商资格审查4.2 供应商信息登记与维护4.3 供应商评审与筛选4.4 供应商绩效评估第五章采购过程管理5.1 采购文件编制5.2 采购公告发布与宣传5.3 投标文件的编制与提交5.4 开标及评标5.5 中标结果的确认与公示5.6 签订合同与履约管理5.7 验收与结算第六章风险管理6.1 风险识别与评估6.2 风险预防与控制6.3 风险应急处理第七章内部控制7.1 内部控制制度建设7.2 内部控制流程与监督7.3 内部控制的评价与改进第八章违规处罚8.1 违规行为与认定8.2 违规处理程序8.3 处罚措施与补救措施附件：1. 采购计划模板2. 供应商资格审查表格3. 采购文件编制指南法律名词及注释：1. 《采购法》：指中国法律体系中关于采购活动的法律法规。
采购部门内部控制制度
采购部门内部控制制度在企业的运营管理中，采购部门扮演着至关重要的角色。
为了确保采购活动的规范、高效、经济，建立健全的采购部门内部控制制度是必不可少的。
一、采购部门内部控制的目标采购部门内部控制的首要目标是保障采购业务的合规性。
这意味着采购活动必须严格遵循国家法律法规、企业内部规定以及行业规范。
其次，要确保采购物资的质量符合要求。
只有质量合格的物资才能满足企业生产经营的需要，保证产品或服务的质量。
再者，控制采购成本也是关键目标之一。
在保证质量和供应的前提下，通过合理的采购策略和流程，降低采购成本，提高企业的经济效益。
最后，保障采购物资的及时供应，避免因缺货而影响生产经营的正常进行。
二、采购部门内部控制的主要环节（一）采购计划与预算采购计划应根据企业的生产经营需求、库存状况等因素制定。
在制定采购计划时，需与相关部门充分沟通，确保计划的准确性和合理性。
同时，采购预算要结合企业的财务状况和成本控制目标，对采购资金进行合理安排。
（二）供应商选择与管理建立供应商评估和选择机制，对供应商的资质、信誉、产品质量、价格、交货能力等方面进行综合评估。
选择合适的供应商，并与其建立长期稳定的合作关系。
同时，要对供应商进行定期考核和动态管理，及时淘汰不合格的供应商。
（三）采购合同签订采购合同应明确双方的权利义务，包括采购物资的规格、数量、价格、交货时间、质量标准、付款方式等重要条款。
合同签订前，要经过严格的审核程序，确保合同的合法性和有效性。
（四）采购执行与验收采购人员应按照采购合同的要求进行采购，确保采购物资按时、按质、按量到货。
到货后，由专门的验收人员进行验收，验收不合格的物资要及时与供应商沟通处理。
（五）采购付款与结算严格按照采购合同和验收结果进行付款，确保付款的准确性和及时性。
同时，要加强对采购发票的审核，防止出现虚假发票和违规付款的情况。
三、采购部门内部控制的具体措施（一）职责分工与授权审批明确采购部门内部各岗位的职责和权限，实行不相容职务分离，如采购申请与审批、采购合同签订与审核、采购执行与验收、付款审批与执行等岗位相互分离。
企业采购的内部控制制度与流程
企业采购的内部控制制度与流程一、绪论作为企业运营中的重要环节，采购管理是企业增强竞争力和降低成本的关键。
而采购活动受到众多的内部和外部因素的影响，为了确保采购活动的合规性、透明度和效率，建立健全的内部控制制度是至关重要的。
本文将从采购管理的内部控制制度和流程进行分析和研究，旨在为企业的采购管理提供一定的参考和借鉴。
二、内部控制制度的构建1. 内部控制制度框架内部控制是企业为实现经营目标而建立的一系列制度、政策和程序，旨在保证企业运营的有效性和高效性。
内部控制制度框架一般包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监督和评价五大要素。
对采购管理而言，内部控制制度框架应当包括以下内容：（1）控制环境：包括内部控制的组织结构、管理层对内部控制的态度、员工的道德和职业素养等。
在采购管理中，企业要建立健全的采购管理组织架构，保证各专业部门、岗位的责权利清晰。
（2）风险评估：对采购活动中的潜在风险进行识别和评估，包括供应商风险、市场风险、质量风险等。
企业应当建立风险评估的相关制度和程序，进行风险的分类和等级，采取相应的控制措施。
（3）控制活动：包括对采购流程的规范、审核和批准流程、供应商管理、合同管理等。
企业应当建立统一的采购流程和标准化的供应商管理制度，规范采购活动的具体操作。
（4）信息和沟通：包括内部信息的传递和沟通机制，外部信息的获取和利用等。
企业应当建立健全的采购信息系统，实现对采购活动的全程监控和管理。
（5）监督和评价：包括对内部控制制度的监督和评价机制，审计和风险管理等。
企业应当建立独立的内部审计机构，对采购活动进行定期的审计和评价，确保内部控制制度的有效性。
2. 内部控制制度设计原则在建立采购管理的内部控制制度时，应当遵循以下设计原则：（1）合规性原则：内部控制制度应当符合相关法律法规和行业规范的要求，保证采购活动的合规性。
（2）合理性原则：内部控制制度应当合理有效，不仅能够降低风险，提高效率，同时也要避免过度的控制，给业务操作带来不必要的限制。
制定采购业务内部控制制度
制定采购业务内部控制制度采购业务是企业运营活动中的重要部分，涉及到企业资金的支出，所以采购业务的管理和控制非常关键。
为了确保采购业务的合法、规范和有效性，企业需要制定一套科学严密的采购业务内部控制制度。
下面是一个关于采购业务内部控制制度的范文，供参考：一、采购业务的目标和原则1.采购业务的目标是确保企业的原材料和商品的供应能够满足生产和销售的需要，同时保证采购过程的合法性和透明度。
2.采购业务的原则包括公平竞争、合规操作、信息透明、风险控制和成本控制等。
二、采购流程和权限1.采购流程包括采购需求申请、供应商选择、询价比较、合同签署、采购执行、质量验收等环节，按照流程执行。
2.不同员工在采购过程中具有不同的权限和责任，需要明确职责范围，确保流程的顺利进行和内部控制的有效性。
三、供应商管理1.供应商的选择和评估是采购业务的重要环节，需建立供应商档案，并对供应商进行评估和分类。
2.供应商的选择应遵循公平竞争原则，采用比价、招投标等方式进行，并记录相关的比较信息及选择原因。
四、采购合同管理1.设立采购合同管理制度，规定采购合同的签订、审核和管理要求，确保合同的合法性和完整性。
2.采购合同应包括供应商、采购物品、数量、质量要求、价格、交付时间、支付方式等重要内容，并确保合同的执行。
五、采购成本控制1.采购成本控制是采购业务的重要目标之一，企业应建立成本核算制度，对采购成本进行合理控制和分析。
2.建立预算管理制度，对采购费用进行预算和控制，确保在合理范围内使用资金。
六、内部监督和审计1.建立内部监督和审计制度，确保采购业务的合法性和规范性。
2.建立采购业务的内部审计制度，对采购流程、合同执行情况、风险控制措施等进行定期检查和审计，发现问题及时纠正。
七、信息管理和技术支持1.采购业务需要建立完善的信息管理系统，对采购业务的信息进行记录、存储和查询，确保信息的及时和准确。
2.利用信息技术工具提高采购业务的效率和准确性，例如电子采购系统、供应商管理系统等。
采购业务内部控制制度设计
采购业务内部控制制度设计采购业务内部控制制度的设计至关重要，因为采购是企业日常运营中重要的一环，也是风险较高的环节之一、一个健全的采购业务内部控制制度可以帮助企业有效控制采购过程中的成本、质量和交付等方面的风险，确保采购过程的透明度、公正性和合规性。
下面是一个采购业务内部控制制度设计的建议，供参考：1.采购管理权限的分配首先，应该明确采购相关流程中各岗位的职责和权限，确保权责的清晰分工，避免职责不明、权限混淆的情况发生。
例如，可以设立采购审核和采购决策岗位，对采购项目进行审核和决策，保证采购过程的公正性和合规性。
2.采购需求的明确和评估在采购前，应该明确采购需求，包括物品的规格、品质要求、数量等，确保采购的物品符合企业的需求。
同时，需要对供应商进行评估，包括资质、信誉、服务水平等方面，选择合适的供应商进行采购。
3.采购合同的签订和履行采购合同是采购过程中非常重要的一环，应该明确采购合同的内容、条款和约定，确保合同的合法性和有效性。
同时，采购合同的履行也需要进行有效管理和跟踪，确保供应商按照合同履行义务，确保采购物品的质量和交付。
4.采购付款的控制采购付款是采购过程中一个重要的环节，需要建立严格的审批、核查和监督机制，确保付款的合法性和准确性。
例如，可以设立采购付款的审批流程，确保采购付款的审批人员和实际付款人员分离，避免内部串通进行非法支付。
5.供应商管理和评估为了确保采购过程的质量和供应链的持续稳定，应该建立供应商管理和评估机制。
对供应商进行绩效评估，包括交付时间、质量、服务等方面，对于不合格的供应商进行淘汰或调整。
6.采购记录和档案的管理采购过程应该进行详细的记录，包括采购需求、招标结果、签订合同、付款等相关信息。
这些记录不仅可以用于日常的事后审计，还可以为将来的决策提供参考依据。
以上是一个初步的采购业务内部控制制度设计的建议，企业可以根据自身的需求和情况进行调整和完善。
好的采购业务内部控制制度可以帮助企业降低采购风险，提高采购效率，推动企业的可持续发展。
采购业务的内部控制制度设计
采购业务的内部控制制度设计一、引言为了规范采购业务，提高效率，防止腐败，降低风险，依据国家法律法规和相关规章制度，制定本内部控制制度。
本制度旨在明确采购业务流程中的关键控制点，规范操作程序，强化监督制约，确保采购活动的合规、合法和公正。
二、内部控制制度设计原则1.符合法律法规原则：采购业务内部控制制度应符合国家法律法规和相关规章制度，不得违反相关规定。
2.完整性原则：内部控制制度应覆盖采购活动的全过程，包括需求分析、供应商选择、合同签订、订单下达、验收入库等环节。
3.重要性原则：内部控制制度应突出采购业务中的重要环节和关键控制点，确保重点业务流程的规范运作。
4.相互牵制原则：内部控制制度应合理设置岗位，明确职责分工，形成相互制约、相互监督的工作机制。
5.成本效益原则：内部控制制度应充分考虑成本与效益的关系，在确保合规和风险可控的前提下，提高采购活动的效率和效益。
三、采购业务内部控制制度主要内容1.采购计划与需求管理：制定合理的采购计划，明确采购需求，防止盲目采购和重复采购。
严格执行请购、审批、购买、验收等环节的规定，确保采购活动的合规性和合理性。
2.供应商选择与评估：建立供应商评价机制，制定供应商评价标准，确保供应商具备履约能力和良好的信誉。
对供应商进行定期评估，确保供应商质量的稳定性和可靠性。
3.合同管理：制定合同管理制度，明确合同签订程序和审批权限。
确保合同条款清晰、完整并与供应商达成一致。
建立健全合同履行监督机制，防范合同履行过程中的风险。
4.订单下达与执行：建立订单下达程序，确保订单内容与合同一致。
对订单执行情况进行跟踪监督，确保供应商按时交货。
加强验收入库管理，防止不合格品入库。
5.货款支付与结算：制定货款支付与结算程序，明确支付条件和审批权限。
加强发票管理，防范虚假发票风险。
严格执行货款支付审批程序，防止违规支付和腐败行为。
6.内部审计与监督：建立内部审计制度，定期对采购业务进行审计监督。
医院采购内控管理制度5篇
医院采购内控管理制度5篇医院采购内控管理制度篇1为进一步规范我院招标公用物品采购活动，强化监督、节省开支，防范采购活动中的廉洁风险，根据我院廉洁风险防控管理有关精神，决定在招标采购公用物品活动中实行以下规定：一、招标采购公用物品适用范围1、未纳入或不适合集中招标、邀请招标、竞争性谈判的零星、小额的后勤总务用品、办公用品和低值耗材的采购。
2、在特殊情况下，无法实施集中招标采购的物品。
3、预算外小额度开支的奖品、礼品、纪念品、宣传标识制作等相关物品的采购。
4、公务接待、餐饮、住宿等相关服务的定点选择。
5、公务用车的燃油、维修、保养等相关服务的定点选择。
6、其它物品和服务用品的采购。
二、招标公用物品采购的方法1、“三家参与”：有关物品、服务用品的采购实施时，由使用部门(科室)、管理部门、监督部门共同参与。
2、“货比三家”：有关物品、服务用品的采购活动过程中，要经过三家以上供应商或商家的询价调查，从质量、价格等方面综合比较进行取舍。
3、“三人同行”：所有招标外采购实施时，必须是三个人以上共同经办。
三、招标公用物品采购的实施1、招标公用物品的采购，由使用部门向管理部门填写《***医院招标物品购买申请单》，说明采购名称、数量、不经过集中招标的理由，由院长批准实施。
2、医院招标采购监督部门为纪检监察室、审计科、财务科等部门。
物品主管部门持院长批示，由院纪检监察室视情况安排相关监督部门参与采购监督活动。
3、物品使用部门与管理部门为同一单位，或物品使用部门、管理部门和监督部门为同一单位时，院长批准后，由院纪委指定相关科室人员一道参加实施采购。
4、招标公用物品采购活动完成后，要有采购经手人和参与人共同签字，才能按规定程序报销。
四、招标公用物品采购的检查考核1、医院纪检监察室、审计科负责对“招标公用物品采购”执行情况进行考核，通过财务手续，每年对相关采购活动进行一次抽查。
2、对违反“招标公用物品采购”有关规定的科室、人员，按廉洁风险防控管理规定予以责任追究。
采购业务的内部控制制度.doc
采购业务的内部控制制度1采购业务的内部控制制度采购业务通常包括签定购货合同、预付货款、验收及入库、结算支付货款四个步骤，相应涉及到的是市场开发部、生产运行部、经营管理部财务资产部，对采购业务实行管理和控制。
为了使采购业务的职责划分清楚，能够对每一笔采购业务提供自始至终的信息，可以采用填制“物料需求计划单”、签订“定货单”或“购销合同”、审查凭证方式对采购业务实行控制。
1、“物料需求计划单”。
生产运行部需要材料、商品和其他物资时，或仓库认为某种货物的储备量已达到最低储备限额而需要补充时，应当通过填写“物料需求计划单”的方式，申请购货。
”物料需求计划单”是通知市场开发部进行采购活动的一种业务通知凭证。
该凭证应通过生产运行部主任的签字和主管领导的核准之后送交市场开发部定货催办，直到货物收到为止。
“物料需求计划单”，使每一次采购业务都有相应的依据，并建立在计划基础之上。
2、“定货单”或“购销合同”。
对于大额的采购业务应采用签订“定货单”或“购销合同”方式。
“购销合同”的签订应由经营管理部拟定购销合同文本或审查对方合同文本后予以签订，“购销合同”应交市场开放部、经营管理部，财务资产部，公司办公室各一份。
“定货单”或“购销合同”是市场开放部进行采购活动的一种业务执行凭证，也是购销双方应该共同遵守的一种条约，它不仅使采购业务开始时就置于控制的范围之内，而且便于使整个采购业务在任何时候和环节都能查询其执行情况3、严格审查购货业务凭证。
市场开发部在正式购货业务之后，应对采购业务人员送来的各种原始凭证，包括采购发票，运（杂）费结算收据等进行严格的审核并登记入库单和采购台帐。
4、购货发票市场开发部在登记完采购台帐应尽快将购货发票报总经理签字后到财务资产部核销该项经济业务。
资产请购单采购（合同）-合同程序财务（资产入账申请单）使用部门（设备卡片）出差申请单-部门负责人-总经理-出差报销单-总经理-财务报销。
采购部内部控制制度范本
采购部内部控制制度范本一、总则第一条为了规范采购部的内部管理，保证采购活动的合法性、合规性，提高采购效率和质量，降低采购风险，根据《企业内部控制基本规范》和公司相关规定，制定本制度。
第二条本制度适用于采购部全体员工在采购活动中的行为规范和业务流程。
第三条本制度的核心目标是确保采购活动的真实性、合规性、效益性，防范采购风险，保障公司资产安全。
二、采购组织与管理第四条采购部应建立健全组织结构，明确各部门、岗位的职责和权限，确保采购活动的顺利进行。
第五条采购部应根据公司业务需求，制定采购计划和预算，经批准后执行。
采购计划应包括采购项目、采购方式、采购金额、采购周期等内容。
第六条采购部应建立供应商评估和选择机制，对供应商进行资质审查、能力评估和信用评价，确保供应商的合法性和可靠性。
第七条采购部应建立采购合同管理制度，明确合同签订、履行、变更和解除等环节的程序和要求，确保合同的合法性和有效性。
第八条采购部应建立健全采购文件和档案管理制度，确保采购活动的记录真实、完整、准确。
三、采购流程与控制第九条采购部应根据采购计划，开展采购活动。
采购活动应遵循公开、公平、公正的原则，确保采购过程的透明度和公正性。
第十条采购部在采购过程中，应严格按照公司授权范围进行审批，不得超越审批权限。
第十一条采购部应建立采购付款管理制度，明确付款方式、付款程序和付款条件，确保付款的合规性和安全性。
第十二条采购部应建立履约验收制度，明确验收标准、验收程序和验收责任，确保采购物资的质量和数量符合要求。
第十三条采购部应建立采购风险防范机制，识别和评估采购过程中的风险，采取有效措施进行防范和应对。
四、监督与评价第十四条采购部应建立健全内部监督机制，对采购活动进行定期检查和评价，发现问题及时纠正。
第十五条采购部应建立采购绩效评价制度，对采购活动的效益、效率和合规性进行评价，不断优化采购流程，提高采购质量。
第十六条采购部应定期向公司管理层报告采购情况和采购绩效，接受公司内部的审计和监督。
浅析采购业务的内部控制制度设计
浅析采购业务的内部控制制度设计xx年xx月xx日CATALOGUE目录•引言•采购业务内部控制制度基本理论•采购业务内部控制制度现状及存在的问题分析•采购业务内部控制制度优化设计的对策建议•结论与展望01引言采购业务在企业运营中的重要性采购作为企业运营的关键环节，对企业的成本、质量和生产有着重要影响。
内部控制制度在采购管理中的作用内部控制制度是保障企业采购业务规范、合法、高效的基础。
背景与意义研究目的通过对采购业务的内部控制制度进行深入分析，为企业构建合理、有效的采购管理体系提供参考。
研究任务分析现有采购业务内部控制制度的不足，提出改进措施和建议，以期提高企业的采购管理水平。
研究目的和任务文献综述、案例分析和问卷调查等方法。
研究方法本文主要从采购业务内部控制制度的设计和实施两个方面展开研究，重点关注采购计划、供应商管理、合同管理、质量控制等环节的内部控制措施。
研究内容概述研究方法和内容概述02采购业务内部控制制度基本理论内部控制制度是指企业为了实现经营目标，保护资产安全完整，保证会计信息资料正确可靠，确保经营方针贯彻执行，以及促进经营活动的经济性、效率性和效果性，而在内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。
作用内部控制制度是企业管理的重要手段，有利于企业合理保证财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
概念内部控制制度的概念和作用VS供应商管理建立供应商评估、准入和淘汰机制，制定供应商选择标准和程序，确保供应商具备足够的资质和能力。
制定采购计划和预算，明确采购目标和采购预算，合理安排采购时间和数量。
按照采购计划和预算，选择合适的采购方式，进行采购决策，确保采购质量和采购成本最低。
建立采购合同管理制度，规范合同签订、审批、履行等环节，确保合同的有效性和履行能力。
制定采购物资验收标准和程序，对采购物资进行验收，确保采购物资的质量和数量符合要求。
企业采购与付款业务内部控制制度设计的目标
企业采购与付款业务内部控制制度设计的目标在企业管理中，采购与付款业务是一个至关重要的环节。
它涉及到企业的资金流转、供应链管理以及内部控制。
设计一个有效的内部控制制度对于企业的稳健经营至关重要。
本文将从深度和广度两个方面探讨企业采购与付款业务内部控制制度设计的目标。
**深度探讨**1. 确保合规性：企业采购与付款业务内部控制制度的首要目标是确保合规性。
这涉及到采购流程的规范化、合同的合规性以及支付的合规性。
只有在合规的基础上，企业采购与付款业务才能稳健运行。
2. 防范风险：内部控制制度的设计目标之一是防范风险。
在采购与付款业务中，存在着供应商风险、欺诈风险以及信息系统风险等多种风险。
通过设计有效的内部控制制度，企业可以及时发现并防范这些风险，保障企业的资金安全。
3. 提高效率：另一个目标是提高业务的运作效率。
通过规范流程、优化结构以及引入信息化技术，企业可以提高采购和付款业务的效率，降低成本，并提高业务的运作效率。
**广度探讨**1. 安全性：内部控制制度应当确保企业资金的安全性，避免因虚假报销、欺诈行为等导致企业资金的流失。
这需要通过审批制度、财务监控系统等手段来保障。
2. 透明度：内部控制制度的设计应当使企业的采购与付款流程更加透明化。
通过规范的审批流程、合规的合同条款，企业可以增加内部和外部对企业业务的监督与信任。
3. 内部监督：内部控制制度还应当包括对企业内部人员的监督机制。
通过审批权限分级、审计制度等，可以有效监督企业员工的行为，减少内部欺诈风险。
**总结与回顾**企业采购与付款业务内部控制制度的设计目标是多方面的，既包括深度的管理目标，也包括广度的制度目标。
通过合规性、风险防范、效率提升、安全性、透明度以及内部监督等多方面的考量，企业可以设计出全面有效的内部控制制度，从而保障企业业务的稳健运行。
**个人观点和理解**在我看来，企业采购与付款业务内部控制制度的设计是一项综合性的工程。
不能只关注某而应该从全面的角度出发，多方面考量，确保制度的全面有效性。
采购业务内部控制
职务分离制度
3、存货旳采购人员不能同步负责存货旳验 收保管
4、存货旳采购人员、保管人员、使用人员 不能同步负责会计统计
5、采购人员应与负责付款审批人员相分离 6、审核付款人员应与付款人员相分离 7、统计应付帐款人员应与付款人员相分离
存货请购旳归口管理
1、常备材料：生产部门
2、预备材料：物料管理部门
3、非常备材料：
1 生产用料：生产部门
2
其他用料：详细使用部门或物料
管理部门
企业仓库管理制度 55
物资验收入库制度 物资储存保管制度 物资领用发放制度 物资出库管理制度 物资借入偿还制度 物资借出收回制度 外协加工管理制度
询价单、报价单、质量原则、可享有 折扣、付款条件、交货时间以及供给 商旳信誉
货品验收控制制度
货品到达后必须由采购部门、使用部门和 会计部门相分离旳保管部门进行验收保管
验收涉及数量和质量两方面 仓管部门核对采购计划、订货单和发货单，
及时填制验收单分别转递采购部门和会计 部门 控制中心是品质数量，明确有关人员责任
采购业务内部控制
内控之（一）
第一部分 存货内部控制制度旳基本内容
职务分离制度 存货采购旳请购单制度 订货控制制度 货品验收控制制度 入帐付款控制制度 会计稽核与对帐制度
职务分离制度
1、在请购单中，对需要采购旳存货品种、 数量由生产部门或销售部门、保管部门根 据需要量以及既有库存共同拟定，然后交 采购部门进行公开询价
材料存量管制卡
请购点 采购前准备时间 安全存量 生产进度 损耗率 每日平均发放量 出入库单据号码
订购
对协议中特殊条款旳审查、控制、监督以 及跟踪，如预付定金、非常规结算方式、 额外附带条件、折扣等
行政事业单位政府采购业务内部控制制度(范本)
XXX行政事业单位政府采购业务内部控制制度（范本）第一条为加强行政事业单位政府采购业务内部控制工作，规范单位政府采购活动，提高政府采购资金使用效益，根据《中华人民共和国政府采购法》、《中华人民共和国招标投标法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》及有关法规制度规定，结合行政事业单位实际，制定本制度。
第二条单位使用财政性资金（预算资金、政府性基金和预算外资金）和与之配套的单位自筹资金，采购政府集中采购目录内或者采购限额标准以上的货物、工程和服务，应严格按照国家政府采购有关法律、行政法规和制度规定的方式程序进行采购。
货物，是指各种形态和种类的物品，包括原材料、燃料、设备、产品等。
工程，是指建设工程，包括建筑物和构筑物的新建、改建、扩建、装修、拆除、修缮等。
服务，是指除货物和工程以外的其他政府采购对象。
第三条政府采购业务控制应当重点关注以下风险：（一）编制需求计划和采购计划风险。
该环节的主要风险是需求或采购计划不合理，不按实际需求安排采购或随意超计划采购，可能导致采购物资过量或短缺，影响单位正常工作。
（二）采购活动风险。
该环节的主要风险是缺乏采购申请审批制度，请购未经适当审批或超越授权审批，采购过程未按规定程序和要求进行，可能造成违法违规风险。
（三）采购验收风险。
该环节的主要风险是验收标准不明确，验收程序不规范，对验收中存在的异常情况不作处理，可能造成账实不符、采购物资损失风险。
（四）采购业务质疑投诉答复风险。
该环节的主要风险是对供应商提出的质疑和投诉不能及时得当处理，可能出现违纪或舞弊行为，可能引起复议、诉讼等导致单位声誉损失的风险。
（五）采购业务记录风险。
该环节的主要风险是应付账款核算不准确、不及时，可能导致单位财务信息不真实、不完整；对账不及时、付款不当，可能导致资产流失、财务信息不真实、不完整；资金支付违反国家法律法规和行政单位内部规章制度，可能导致受到处罚，造成资产和名誉损失。
（六）采购项目安全保密风险。
工程采购内控管理制度
工程采购内控管理制度第一章总则为规范我公司工程采购活动，保障采购资金安全，提高采购工作效率，特制定本制度。
本制度适用于我公司各部门和各级工程采购活动，并遵循合法、公正、公开、诚信的原则，确保采购活动的合理性和有效性。
第二章采购管理机构1.公司设立采购管理部门，负责统一组织公司各部门采购活动，确保采购资金的合理使用。
2.采购管理部门的职责包括：制定公司采购计划、招标管理、合同管理、供应商评估等相关工作。
3.公司各部门设立专职采购员，负责具体项目的采购工作，协助采购管理部门完成采购计划。
第三章采购流程管理1.采购立项：各部门提出采购需求，采购管理部门审核并立项，制定采购计划。
2.招标公告：采购管理部门依法规定，进行招标公告，邀请符合条件的供应商参与竞标。
3.报价比选：供应商按照招标文件要求，递交报价文件，采购管理部门组织评标，选取合适供应商。
4.合同签订：确定中标供应商后，签订合同，并确保合同内容合法有效。
5.付款审核：供货商按合同要求提供货物或服务，采购员审核验收并申请付款。
6.归档管理：采购管理部门将采购文件及时归档，做好采购档案管理工作。
第四章内部控制1.公司内部采购活动应严格按照制度规定的流程进行，严格控制采购资金使用；2.采购人员应按规定程序公正、公开地选择供应商，杜绝一切违法违规行为；3.采购管理部门应建立健全的内部控制机制，对采购活动进行监督和检查；4.对重大采购项目应进行风险评估，确保采购资金安全和项目顺利进行。
第五章机密保护1.公司采购信息为公司机密信息，采购人员应加强保密意识，妥善保管采购文件及相关资料。
2.对公司机密信息的外泄，一经查实，将依法纪律处分，并承担相应的法律责任。
3.公司应建立健全的信息安全管理体系，确保采购信息的保密性和完整性。
第六章外部监督1.公司采购活动应接受外部监督，符合国家法律法规和公司相关制度要求。
2.公司应建立与监督机构的沟通渠道，主动接受监督部门的检查和指导。
采购业务内部控制制度设计范本
采购业务内部控制制度设计范本一、总则第一条为了规范企业采购行为，加强采购业务管理，提高采购效率，降低采购成本，防止舞弊现象，确保企业合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规，结合企业实际情况，制定本制度。
第二条本制度所称采购业务，是指企业为生产、经营需要，通过购买、租赁、委托、雇用等方式，有偿取得货物、工程和服务的行为。
第三条采购业务内部控制制度设计应遵循以下原则：（一）预算管理，强化预算执行；（二）归口管理，提高资金效益；（三）公开透明，确保公平公正；（四）分工明确，相互制约与监督；（五）厉行节约，优化资源配置。
二、组织架构与职责分工第四条企业应设立采购部门，统一负责采购业务的组织与管理。
采购部门应具备以下基本职能：（一）制定采购政策和程序；（二）编制采购计划和预算；（三）组织采购活动；（四）签订采购合同；（五）验收采购物资；（六）支付采购款项；（七）处理采购投诉和纠纷；（八）对供应商进行评价和管理。
第五条企业应建立采购审批制度，明确审批权限和程序。
采购事项需经相关部门审批，未经审批的采购行为无效。
第六条企业应实行岗位分离制度，确保采购业务的各个环节相互制约、相互监督。
关键岗位应定期轮换，重要岗位不得由一人长期担任。
三、采购计划与预算管理第七条采购部门应根据企业生产经营计划，编制采购计划，并提交预算部门审批。
采购计划应包括采购品种、数量、质量、价格、供应商等要素。
第八条采购预算应根据企业财务状况、市场行情等因素制定，确保采购资金的合理使用。
预算部门对采购预算进行审批，并监督执行。
四、采购程序与操作规范第九条企业应制定采购程序，明确采购活动的各个环节。
采购程序应包括采购需求提出、采购计划编制、采购预算审批、采购文件制作、采购公告发布、采购文件发售、采购评审、中标通知、合同签订、验收付款等环节。
第十条企业应选择合适的采购方式，包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等。
采购业务内部控制制度的设计内容
采购业务内部控制制度的设计内容一、采购计划与预算1.根据企业生产经营计划和实际需要，制定年度、季度和月度采购计划。
2.对供应商进行询价、比价、议价，确定合理采购价格。
3.按照预算执行采购，防止无计划、超计划采购。
二、供应商选择与评估1.建立供应商评估标准，包括价格、质量、交货期、服务等。
2.对供应商进行定期评估，确保供应商的供货能力和信誉。
3.与供应商建立长期合作关系，保证采购渠道的稳定性。
三、采购合同签订与执行1.签订采购合同前，要对合同条款进行认真审核，确保合同公平、合理。
2.严格执行合同条款，保证采购物资的数量、质量、交货期等符合要求。
3.及时跟进采购进度，对出现的问题及时协调解决。
四、货物验收与入库1.按照合同和实际到货情况，对采购物资进行验收。
2.对不合格的物资进行处理，防止不合格品入库。
3.对验收合格的物资进行入库登记，确保物资安全存放。
五、付款与结算1.根据合同约定和实际到货情况，进行付款与结算。
2.建立付款与结算台账，确保付款与结算的准确性和及时性。
3.对未按时到货或质量不合格的物资，拒绝付款或扣款处理。
六、仓储与物流1.对库存物资进行分类管理，确保物资的安全存放。
2.合理安排库存物资的进出库，确保物资的流动性良好。
3.与物流公司合作，确保货物的及时送达和运输安全。
七、内部监督与审计1.对采购过程进行全程监督，防止舞弊行为发生。
2.对采购合同、验收单、付款单等资料进行审计，确保资料的完整性和准确性。
3.对审计中发现的问题及时处理，防止类似问题再次发生。
八、员工培训与素质提升1.对采购人员进行定期培训，提高采购人员的业务素质和职业道德水平。
2.加强员工法律法规教育，提高员工的法律意识和合规意识。
3.鼓励员工参加外部培训和学习交流活动，拓宽视野和知识面。
行政事业单位政府采购业务内部控制制度
加强对供应商的资质审核和信誉评估，建立供应商黑名单制度，对违规 行为进行严厉惩处。同时，在合同中增加违约责任条款，提高供应商违 法成本。
市场风险
总结词
价格波动、供需失衡、竞争激烈
详细描述
市场变化可能导致价格波动，进而影响政府采购的成本和效益。同时，供需失衡也可能引 发市场风险，如某些行业产能过剩，导致产品价格下降。此外，激烈的市场竞争也可能导 致采购过程中出现不正当行为。
对供应商的资质进行审核时，应重点关注其是否具备履约能力、是否存在不良记录 等问题。
采购合同的签订与履行
采购合同应明确双方的权利和 义务，包括品种、规格、数量 、质量、价格、交货时间、付 款方式等条款。
采购合同应采用书面形式，并 按照规定的程序进行审批和签 署。
在合同履行过程中，应加强对 合同执行情况的监督和检查， 确保合同履行质量。
应对策略
及时了解和掌握政策法规的变化动态，根据实际情况调整采购策略和方案。同时，加强与相关部门的沟通和协调，争取政策支持和资金保障。在国际形势变 化方面，应加强对外交流与合作，寻求更多的贸易机会和合作伙伴。
廉政风险
要点一
总结词
腐败行为、权力寻租、利益输送
要点二
详细描述
政府采购过程中可能存在腐败行为和 权力寻租现象，如官员收受贿赂、私 自决定采购合同归属等。此外，利益 输送问题也可能出现，如企业通过捐 赠等方式影响官员决策。
通过实施政府采购业务内部控制制度，该 卫生局有效地提升了采购管理水平，降低 了采购成本，同时增强了各科室对采购过 程的监督和参与度。
案例二
1. 项目背景
01
为了贯彻国家关于加强行政事业单位内部控制的要求，某省教
育部门开始关注并实施政府采购业务内部控制制度。
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采购业务的内部控制制度设计【内容提要】：本文针对采购业务的特点及采购业务的内部控制制度设计的基本原则、从几个方面来简述采购业务的内部控制制度和应注意的问题。
【关键词】：采购内部控制长期以来采购业务及管理备受关注，采购管理是被掩盖得最深的管理死角之一，内控失效的采购流程中通常充满各种复杂的利益驱动和人情关系，完善的采购业务内部控制制度对降低产品成本、提高市场竞争力和防止管理漏洞具有很大促进作用。
针对采购业务处理过程中的关键控制点，及采购业务内部控制制度的特点原则方面在此简略地探讨采购业务内部控制制度的设计。
一、采购业务内部控制制度特点及原则采购业务内部控制制度,是企业为了保证业务活动的有序进行、确保资产的安全完整、防止欺诈和舞弊行为、实现经营管理目标而制定和实施的一系列具有控制职能的方法、措施和程序,涵盖企业内部的各项经济业务、各个部门和各个岗位。
(一）采购业务一般具有以下特点：1、它与生产和销售计划联系密切；2、它直接导致货币资金的支出或对外负债的增加；3、业务发生频繁，工作量大，运行环节多，容易产生管理漏洞。
（二）采购业务内部控制制度的设计原则设计采购业务内部控制制度最基本的原则是实事求是，“因企制宜”，灵活兼顾。
1、相互牵制原则。
一项完整的采购业务，如果是经过两个以上的有相互制约环节对其进行监督和核查，其发生错弊现象的可能性就很小。
就具体内控措施来说，相互牵制必须考虑横向控制和纵向控制两个方面的制约关系。
从横向关系来讲，完成某个环节的工作需有来自彼此独立的两个部门或人员协调运作、相互监督、相互制约、相互证明；从纵向关系来讲，完成某个工作需经过互不隶属的两个或两个以上的岗位和环节，以使下级受上级监督，上级受下级牵制。
例如，在材料采购控制系统中，采购部门只有凭领导审批后的采购单或合同（纵向牵制）进行采购，而采购的材料必需经过验收（横向牵制）后，才能办理有关手续。
因而只有经过横向关系和纵向关系的核查和制约，才使发生的错弊减少到最低程度，或者即使发生问题，也易尽早发现，及时纠正。
2、成本效益原则。
企业最关心的是经济效益，如果单纯从控制的角度来考虑，参与控制的人员和环节越多，控制措施越严密，控制的效果就越好，其发生的错弊现象就越少，但因控制活动造成的控制成本就越高。
因此，在设计采购业务内部控制时，一定要考虑控制投入成本和控制产出效益之比，要根据企业自身经营的实际情况，权衡实施成本与预期效益科学设立，力争以最小的控制成本取得最大的控制效果。
3、岗位责任原则。
采购业务内部控制的设立是与企业的管理模式紧密联系的，企业按照其推行的管理模式设立工作岗位，并赋予其责、权、利，规定相应的操作规程和处理程序。
在设置岗位时必须考虑到授权岗位和执行岗位的分离、执行岗位和审核岗位的分离、保管岗位和记账岗位的分离等，通过不相容职责的划分，各部门和人员之间相互审查、核对和制衡，避免一个人控制一项交易的各个环节，以防止员工的舞弊行为。
4、协调配合原则。
设计采购业务内部控制制度要有利于各部门之间、人员之间相互配合、协调同步、紧密衔接，避免只管相互牵制而不顾办事效率的做法，导致不必要的扯皮和脱节现象。
为此，必须做到既相互牵制，又相互协调，保证经营管理活动连续、有效地进行。
二、采购业务内部控制制度的设计（一）、职务分离制度。
采购环节中的主要业务有提交请购单、编制计划、审批计划、市场调研、招标投标、签订采购合同、订货、收货和入账等。
在这些业务中需要进行职务分离的主要有：1、生产或销售部门根据生产使用量或销售需要量提出需要采购的物资品种和数量，仓储部门依据提供的需采购物资品种、数量及现有库存量，制定采购计划，报预算管理部门审批，然后由采购部门依据经管部门提供的市场调研报告进行公开询价。
2、由生产或销售部门、采购部门、财务部门和法律部门、经营管理部门共同组织招标投标来选择供应商，并会同供货单位签订采购合同。
3、物资的采购人员不能同时负责所购物资的质检、验收、保管。
4、物资的采购人员、保管人员、使用人员不能同时负责会计记录。
5、采购人员应与负责付款审批的人员相分离。
6、审核付款人员应与付款人员相分离。
7、记录应付账款的人员应与出纳人员相分离。
（二）、请购单控制制度。
在确定物资采购时，必须由物资的使用部门根据未来一定期间的需要量，以填制“物资需求单”的方式提前通知物资保管部门，“物资需求单”有使用部门的制单、审核、批准人员签字。
保管部门根据使用部门提供的需要量，再根据现有物资的库存量计算出请购量，正式提交“物资请购单”。
经过物资保管部门主管签字的请购单报预算管理部门审批并会同采购部门、财务部门、确认制定采购计划。
财务部门根据资金使用情况签署执行意见，采购部门将采购计划报主管领导批准、存档备案并办理招标订货手续。
（三）、审批控制制度。
根据企业生产、使用情况的实际需求，兼顾所需物资的特性，结合现有库存情况，制定出品种、数量、交货期较高准确性的采购计划，上报经营管理部门审批，金额较大的一类物资采购由经理办公会审批。
对于计划内的采购项目，具有请购权的部门应严格按照计划执行进度办理请购手续；对于超计划和计划外代购项目,具有请购权的部门应对需求部门提出的申请进行审核后再办理请购手续,并报审批人审批，审批人根据其职责、权限以及实际需要进行审批。
（四）、订货控制制度。
经管部门提供附有供应商的价格表、质量等级、供应量、电话、地址的市场调研报告，并定期对供应商的信誉、价格、质量进行评估，建立包括价格、质量标准、折扣、付款条件、供应商信誉、电话、地址等供应商档案，从中筛选质量好、价格低、信誉好的供应商，由生产或销售部门、采购部门、财务部门、法律部门共同进行招标投标，最终确定供应商。
采购部门具体办理订货手续签订订货合同及订货单，并将订货单及时传送给生产、销售、保管和会计等有关部门，以备合理安排生产、销售、收货和付款。
企业对物资采购每年进行一次招投标，以增加现有供应商的竞争意识。
（五）、货物验收控制制度。
企业所订购的货物运到后先入验收库由业务部门开具入库通知单、验收单。
质检部门按照国家标准、行业标准、企业标准进行质量检验，各类物资必须具备各种规定资证。
验收合格后出具“质量检验合格单”或在验收单上加盖“质检合格”章。
如不合格查明原因，并向主管书面报告，及时向供应商提出异议。
验收人员根据入库通知单、验收单及所附有关质量证明书、合格证、技术图纸、装箱单、过磅单、发货明细对货物进行数量、质量验收。
验收无误在验收单加盖“验讫”章。
验收中发现数量、质量不符或数量短缺、损坏、无质量证明和技术资料等无法验收时，及时向供应主管书面报告。
采购人员把盖章齐全的入库单、验收单、采购合同以及发票送到财务部门进行报账，物资会计要对所送来的单据核对、整理，无误后编制挂账通知单。
（六）、货款支付控制制度。
由采购请购单、订货单和验收单共同构成的收货业务完成后，会计部门就取得了供货方的发票、验收单和采购合同等表示货物已经验收入库并应支付货款或应付账款已经发生的原始凭证。
这些原始凭证经过审核无误后，会计部门应该连续编号、及时、准确记录物资的增加和银行存款、预付账款的减少或应付账款的增加。
如有部分退货，需从原发票中扣除后再办理结算。
对物资的核算，必须根据企业的整体管理要求设置一级账户和明细账户并正确地进行记录。
会计正确地进行计量并记入适当的账户和适当的期间，由专人按照约定的付款日期、折扣条件管理应付账款，已到期的应付账款须经有关授权人审批后方可办理货款结算与支付。
（七）、会计稽核与对账制度。
它一方面要求，无论是货款的支付，还是应付账款发生的记录，对进货业务涉及的所有原始凭证、记账凭证，都必须经过稽核人员或会计主管审核后方能记账；另一方面要求，对进货业务发生的应付账款必须及时、定期地与客户对账，防止债务虚列及由此造成的业务人员舞弊行为。
三、采购业务内部控制应注意的问题（一）、要制定货物和劳务请购与审批程序，请购是实施采购的第一步，为了防止盲目采购，企业要制定清晰的请购程序。
由需求部门填写书面请购单，其中须注意的是：不同的需求应有不同的确定和提出请购的流程。
多卖产品扩大销售数量是供应商的基本目的，下达订单的业务人员为此通常容易和供应商形成特殊的利益关系。
所以，企业应强调按订单生产方式购买原材料，预防产生超额存货，以控制超额采购的风险。
请购申请要有统一采购项目的规格标准，有明确质量和服务要求；要制定需求部门从需求到供货的程序和制度；确定预计的采购量和价格范围以及对生产商供货方式的要求。
（二）、加强供应商管理。
供应商管理是一个动态流程，主要由供应商准入、供应商评估、供应商合作、供应商退出四个部分构成，在这个循环中，明确供应商准入标准、评价体系，完善供应商档案记录，动态调整供应商信息、管理标准及管理制度，主要是为了通过供应商的合理“新陈代谢”使供应商队伍满足企业不断发展的需要。
（三）、采购合同的控制。
制订严格的采购合同审核程序，企业在制定统一采购政策后，同时应当制订一套规定采购合同的内部审核程序。
规范的合同审核管理一方面可以避免和供应商之间日后产生各种商务纠纷的风险，同时也具有约束采购部业务人员和供应商之间的行为。
（四）、验收控制。
值得指出的是验收环节往往被不少企业所轻视和忽视，存在的主要问题是验收不严，以少报多，以次充好。
如果验收人员玩忽职守，不严格履行验收职责，或者采购和验收职责没有分离，由一个人担任两项不相容职务，容易导致材料验收中的舞弊行为，造成伪劣材料鱼龙混杂，轻则损害企业经济利益，重则伪劣产品充斥市场，给企业带来严重声誉损害。
采购业务的具体实施是保证有效合理利用资源的基础，同时也可以节约成本，获得企业的最大效益。
但是所有的一切规定都是要建立在一个严格的制度下的，企业的每个相关人员都要严格按照设定的流程来做，尤其是在部门的衔接时，一定要把好关，按照要求的顺序执行，并加大考核力度，对于违反相关规定的采购人员要给予惩处，加大制度的严格执行。
另一方面，采购的内部控制从制度看似简单，但在实际工作中因为加入了人这一主动性因素，因此制度的实施不要具有严谨性，而且还得有灵活性。
尤其是对于员工的管理要具有人性化，这样处在一个大的良好的制度影响下的企业才会发展壮大。
参考文献：[1]蒋素英浅谈采购业务内部控制制度设计[J]经济师 2009（1）[2]王直板从“毒胶囊”事件谈采购业务的内部控制[Ｎ]凤凰网2012.5.25.。