第八步制定利润计划

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4、制定现金流量计划，看看你是否有足够 的现金来满足流动资金的需要； 5、进一步认识销售成本计划与现金流量计 划的不同：
项目
折旧 贷款利息 贷款本金 销售
销售与成本计划
包括 包括 不包括 当月有定单的要记录
现金流量计划
不包括 包括 包括 收到现金的记录
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对你的微小企业来说，一定要严格核算
产品成本，保证定价高于产品成本，取你
合理的利润，随时观察竞争者的价格，降
低成本以保持你的价格有竞争力。
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3、需求导向法
结合市场对本企业的产品和服务的需求及 供给的情况，结合企业近期的战略目标确 定产品价格的一种方法。
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二、预测销售收入
1、在销售预测（第三步已做）的基础上，根据销售量
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做P91 练习21
学习更多的有关销售和成本计划知识
各组讨论一起做，然后选一位代 表来回答。
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四、制定现金流量计划
你的企业任何一个月都不能出现现金短缺。 为避免这种可导致企业倒闭的危机，你必须制 定现金流量计划。以便计划中一旦发现现金流 量负值时，就预先采取防范措施加以补救。
1、读P47故事（二十九） 现金流量计划
固定成 本
变动成 本
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材料 办公用具和邮费 租金 水、电、气 维修 银行收费 保险
工资和职工福利 广告 律师和会计事务 燃料 折旧 电话 营业执照
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固定资产总额×（1-残值率）
折旧额=
可使用年份
折旧额 折旧率= ×100% 固定资产总额×（1-残值率）
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•
中国税法规定：
固定资产类型 工具设备 机动车辆 办公家具 店铺 工厂建筑 土地 每年折旧率 20% 10% 20% 5% 2% 无
读P42 黄亮和李燕的创业故事（二十四） 预测折旧费 读P43 黄亮和李燕的创业故事（二十五） 预测一件工艺品的成本
请学员课堂做，把黄亮和李燕创业中遇到的 月经营成本需要多少？产品怎样定价、售价多少？ 一定要亲自做！大家一起算一下，不要怕麻烦。
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做P89 练习19 制定销售价格 我们创业者学员要做好练习，做了 这些，你就会体会到，当老板必须是 理性的，每做一件事，都是有道理的， 而不是盲目的。
▲
本月底现金等于下月初的现金
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现金流量计划的作用：
1、显示每月企业现金流入流出量，缺不缺钱， 缺多少钱，什么时间缺钱，缺多长时间；了 解企业经营所需资金, 对企业筹资与投资进行 科学决策。 2、显示每月企业的赊售和赊购情况，及时掌握 企业的偿债能力。 3、有助于准确确定企业的启动资金； 4、有助于确定企业贷款的数量及贷款的期限， 减少资金成本。
④请创业学员注意,每个月月底现金即为下一个月的月初现金。
通过准备现金流量计划,时常确定自己的流动资金需求。
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2、做P94 练习23
学习更多的现金流量计划知识 读练习23的习题1 练习23的习题2 请学员作答
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现金流量计划显示你的企业每个月预计会有多 少现金流入和流出。 影响制定现金流量计划的因素： （1）赊销 （影响现金回笼） （2）赊购 （缓付现金） （3）某些费用是“非现金”的 （折旧费）
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读P50 故事（三十） 借钱
——黄亮和李燕三月份的现金缺口将达700元，他 俩都不想让企业有更多的业主，也不愿动用亲戚 朋友的钱创业，因此他们要寻找其它渠道获得资 金。 ——他们听说当地政府通过银行向创业的农民发放 小额贷款，月息只有1%，他们就递交了一份申请， 借到了一千元，三月初借，十二月底还，期限十 个月。 ——为了搞清这是否够用，黄亮和李燕修改了现金 流量计划。
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①从企业外部的角度分析
市场险恶，老板要积极应变
本山先生感情用事，且急于求成，缺少谈判经验。
②从企业内部的角度分析
本山先生做事凭经验、凭感觉。 他没有将投入的设备、材料、人工等费用进行 成 本核算；定价不科学，自己吃亏，他恐怕还不 太清楚：利润 = 销售收入 – 经营成本。
4
点评：
本山先生不清楚：
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2、竞争比较价格
这是确定价格的另外一种方法。即参 照竞争对手的价格，基本一样的产品、 服务、环境，看看你定的价格与他们的 相比是不是有竞争力？
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讨论:生产商，批发商，零售商价格的差异?
阅读P44黄亮和李燕的故事（二十六）
价格比较 切记：1、要与同环节企业比价格！ 2、竞争对手对你的反应！
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五、资金来源
1、向亲戚朋友借钱 2、向供货商赊欠 3、向银行借贷 4、找投资商或找别人合作
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渠道是有的，是否融到资，还有两个重要的条
件：
1、 人 的 因 素——诚信 2
市场的因 素——项目前景
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我们看教材P49，从银行或金融机构贷款 —— 银行一般需要贷款抵押。用贷款购买的 资产可以部分用作抵押；家庭财产、房屋、 车辆可以抵押。如果你的企业失败了，你 将失去这些个人资产。
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总成本 单位产品成本= 产品总量
如：一小型家具厂当月发生的总成本是20000元，生产出 1000把椅子，每把椅子的成本是多少？加50%的利润 出售，定价该多少呢？
答: 每把椅子的成本：20000÷1000=20元 定 价 为： 20× （1+50%）=20×1.5=30元 含 税 的 定 价： 30×（1+3%）= 30.90元 18
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注意：
1、预测销售不要太乐观，预测销售一定要实际，头 几个月销售收入不会高。 2、任何行业一般都有淡季、旺季。
做P90练习20
预测你自己的销售收入
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三、制定销售和成本计划
有了销售收入，企业是否在挣钱呢？有没有利润? 我们已知道——利润=销售收入－经营成本 1、读P45 故事（二十八） 销售和成本计划
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习题3
陈立华认为他最终能够每月制作并出 售至少10扇门.他的成本已在练习16中 说明.请你计算一下他以上物品的每月 折旧成本. ①月总经营的成本是多少? ②制作一扇钢门的成本是多少? ③如果陈立华最高能加价25%,每扇门 的最高价格是多少?
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答：上面已做，每月折旧额146元。 ① 我们来分析一下—— 陈立华做10扇门的成本？
（1）列出你的产品、服务的清单。
算出你的销售收入。企业的销售预测都可采用以下步骤：
（2）预测一年中每个月的产品销售量，
（3）为你的每项产品制定价格。 （4）用销售单价乘以月销售量计算该项产品的 月销售额。
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阅读P45黄亮和李燕的故事（二十七）
预测销售收入
月份 预测销售量 产品单价 含税销售额 (收入) 3月 300 1.59 477 4月 600 1.59 954 5月 800 1.59 1272 6月 1000 1.59 1590 7月 1200 1.59 1908 8月 1200 1.59 1908 9月 1200 1.59 1908 10 月 11 月 12 月 1200 1.59 1908 1200 1.59 1908 1200 1.59 1908
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② 制作一扇钢门的成本？
制作一扇门的成本 = 14485/10 = 1448.5元
③每扇门加价25%，售价最高是多少？
陈立华用成本加价法计算出售价最高 = 1448.5×（1+25%）= 1810.6元 （陈立华决定以1800元一扇出售） 数据如何得出的，请学员自行研究， 搞清楚对自己的企业会有帮助。
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答：每月折旧额 =
固定资产总额×（1-残值率）
可使用的月份 =（3250+250+450+800+1000+3000）×（1-0.04） 5年×12月 = 8750×0.96 = 140元/月 ( 不计残值146元/月) 60月 每月折旧率 = 折旧额 ×100% 固定资产总额×（1-残值率） = 146 ×100% 8750×0.96 = 146 ×100% = 1.67% 8400 每年折旧率=1.67% ×12月=20%
灌气费 200 （灌一瓶、焊5扇） 电话费 100 工资 3200 折旧费 146 广告 100 保险 25 维修 60 注册费 4 水电费 350 租金 700 办公费 600 材料费 9000
月总经营成本：
200+3200+100+60+350+600+100+146+25+4+700+ 9000=14485元
①非常清楚地知道自己企业的经营情况； ②赢利，继续做下去； ③亏损，及时弄明白在哪个环节出了问题，及时 调整。
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制定销售与成本计划的作用:



ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
了解企业每月及全年的销售收入情况； 了解企业每月及全年的综合成本情况； （企业的原料成本、经营成本、折旧成本及企业的固定 资产数值和折旧费用提取） 了解企业税费交纳情况； 对企业经营情况进行综合分析；（销售分析和成本分析、 对亏损情况分析） 确定企业盈亏平衡点； 为企业决策提供依据；（企业是调整、是开办，如何调整 等）
获得贷款的可能性较大！
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做P96 练习24 你的现金流量计划 如果你打算贷款 做P97 练习25 筹集资金
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第八步 小结
本步主要研究的问题是： 1、计算自己产品/服务的成本，参考竞 争者的定价确定自己产品/服务的价格； 2、预测12个月的销售收入； 3、制定销售成本计划，看是否能够盈利。 特别注意你的销售预测既源于真实的市 场调查而且相当保守；
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各位创业者们：千万不要觉得这么 做麻烦，不要怕麻烦，黄亮和李燕就 是榜样，我们跟着他们修改计划进而 为我们自己做好计划，为创业打好扎 实的基础！
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