2019年最新资产负债表编制公式
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资产负债表
资产
行次
期末余额
负债和所有者权益（或股东权益）
行次
期末余额
流动资产：
流动负债：
货币资金
1
现金＋银行存款＋其他货币资金
短期借款
34
短期借款账户的余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
2
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的借方余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
或=投资性房地产账户余额（公允价值模式）
永续债
52
固定资产
20
固定资产账户的余额—累计折旧账户的余额—固定资产减值准备账户的余额
长期应付款
53
长期应付款账户的余额—1年内到期的非流动负债
在建工程
21
在建工程账户的余额—在建工程减值准备
专项应付款
54
专项应付款账户的余额
工程物资
22
工程物资账户的余额
预计负债
实收资本（或股本）
61
实收资本（股本）账户余额
递延所得税资产
30
递延所得税资产账户的余额
其他权益工具
62
其他权益工具的余额
其他非流动资产
31
其中：优先股
63
非流动资产合计
32
-
永续债
64
资本公积
65
资本公积账户的余额
减：库存股
66
库存股账户的余额（借方余额）
其他综合收益
wk.baidu.com67
盈余公积
68
盈余公积账户的余额
应付账款
38
应付账款明细账的贷方余额+预付账款明细账的贷方余额
预付款项
6
预付账款明细账户的借方余额+应付账款明细账户借方余额—其相应的坏账准备账户的贷方余额
预收款项
39
预收账款明细账的贷方余额+应收账款明细账的贷方余额
应收利息
7
应收利息的账户余额
应付职工薪酬
40
应付职工薪酬账户的余额（借方余额—）
应收股利
8
应收股利的账户余额
应交税费
41
应交税费账户的余额
其他应收款
9
其他应收款账户余额—其相应的坏账准备账户的贷方余额
应付利息
42
应付利息账户的余额
存货
10
原材料+在途物资（材料采购）+生产成本+自制半成品+库存商品+周转材料+委托加工物资+发出商品（委托代销商品）+材料成本差异（借方+，贷方—）[商品进销差价]—存货跌价准备+受托代销商品—受托代销商品款
71
负债合计+所有者权益合计
未分配利润
69
利润分配——未分配利润账户的余额（补：利润分配——未分配利润 借方余额表示历年累积的亏损—；贷方余额表示历年累积的盈利+）
所有者权益（或股东权益）合计
70
实收资本（或股本）+资本公积+盈余公积+（－）未分配利润－库存股
资产总计
33
流动资产合计+非流动资产合计
负债和所有者权益（ 或股东权益） 总计
无形资产
26
无形资产账户的余额—累计摊销—无形资产减值准备
非流动负债合计
59
-
开发支出
27
研发支出——资本化支出明细账户的余额（下次开始）
负债合计
60
流动负债合计+非流动负债合计
商誉
28
商誉账户余额—商誉减值准备
所有者权益（或股东权益）：
长期待摊费用
29
长期待摊费用账户的余额—将于1年内（含1年）摊销的数额（在“1年内到期的非流动资产”项目列示）
35
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的余额
衍生金融资产
3
衍生金融资产借方余额
衍生金融负债
36
衍生金融负债的余额
应收票据
4
应收票据的账户余额—其相应坏账准备的贷方余额
应付票据
37
应付票据账户的余额
应收账款
5
应收账款明细账的借方余款+预收账款明细账户的借方余额—其相应的坏账准备账户的贷方余额
55
预计负债账户的余额
固定资产清理
23
固定资产清理账户借方余额（+）贷方余额（—）
递延收益
56
生产性生物资产
24
生产性生物资产账户的余额—生产性生物资产累计折旧—生产性生物资产减值准备
递延所得税负债
57
递延所得税负债账户的余额
油气资产
25
油气资产账户的余额—累计折耗—油气资产减值准备
其他非流动负债
58
长期借款
49
长期借款账户的余额—1年内到期的非流动负债
长期应收款
17
长期应收款账户的余额—其相应的坏账准备
应付债券
50
应付债券账户的余额—1年内到期的非流动负债
长期股权投资
18
长期股权投资账户的余额—长期股权投资减值准备
其中:优先股
51
投资性房地产
19
投资性房地产账户余额—投资性房地产累计折旧（摊销）—投资性房地产减值准备（成本模式）；
应付股利
43
应付股利账户的余额
持有待售资产
11
其他应付款
44
一年内到期的非流动资产
12
持有待售负债
45
其他流动资产
13
一年内到期的非流动负债
46
流动资产合计
14
-
其他流动负债
47
非流动资产：
流动负债合计
48
-
可供出售金融资产
15
可供出售金融资产账户的余额
非流动负债：
持有至到期投资
16
持有至到期投资账户的余额—持有至到期投资减值准备账户的余额
资产
行次
期末余额
负债和所有者权益（或股东权益）
行次
期末余额
流动资产：
流动负债：
货币资金
1
现金＋银行存款＋其他货币资金
短期借款
34
短期借款账户的余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
2
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的借方余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
或=投资性房地产账户余额（公允价值模式）
永续债
52
固定资产
20
固定资产账户的余额—累计折旧账户的余额—固定资产减值准备账户的余额
长期应付款
53
长期应付款账户的余额—1年内到期的非流动负债
在建工程
21
在建工程账户的余额—在建工程减值准备
专项应付款
54
专项应付款账户的余额
工程物资
22
工程物资账户的余额
预计负债
实收资本（或股本）
61
实收资本（股本）账户余额
递延所得税资产
30
递延所得税资产账户的余额
其他权益工具
62
其他权益工具的余额
其他非流动资产
31
其中：优先股
63
非流动资产合计
32
-
永续债
64
资本公积
65
资本公积账户的余额
减：库存股
66
库存股账户的余额（借方余额）
其他综合收益
wk.baidu.com67
盈余公积
68
盈余公积账户的余额
应付账款
38
应付账款明细账的贷方余额+预付账款明细账的贷方余额
预付款项
6
预付账款明细账户的借方余额+应付账款明细账户借方余额—其相应的坏账准备账户的贷方余额
预收款项
39
预收账款明细账的贷方余额+应收账款明细账的贷方余额
应收利息
7
应收利息的账户余额
应付职工薪酬
40
应付职工薪酬账户的余额（借方余额—）
应收股利
8
应收股利的账户余额
应交税费
41
应交税费账户的余额
其他应收款
9
其他应收款账户余额—其相应的坏账准备账户的贷方余额
应付利息
42
应付利息账户的余额
存货
10
原材料+在途物资（材料采购）+生产成本+自制半成品+库存商品+周转材料+委托加工物资+发出商品（委托代销商品）+材料成本差异（借方+，贷方—）[商品进销差价]—存货跌价准备+受托代销商品—受托代销商品款
71
负债合计+所有者权益合计
未分配利润
69
利润分配——未分配利润账户的余额（补：利润分配——未分配利润 借方余额表示历年累积的亏损—；贷方余额表示历年累积的盈利+）
所有者权益（或股东权益）合计
70
实收资本（或股本）+资本公积+盈余公积+（－）未分配利润－库存股
资产总计
33
流动资产合计+非流动资产合计
负债和所有者权益（ 或股东权益） 总计
无形资产
26
无形资产账户的余额—累计摊销—无形资产减值准备
非流动负债合计
59
-
开发支出
27
研发支出——资本化支出明细账户的余额（下次开始）
负债合计
60
流动负债合计+非流动负债合计
商誉
28
商誉账户余额—商誉减值准备
所有者权益（或股东权益）：
长期待摊费用
29
长期待摊费用账户的余额—将于1年内（含1年）摊销的数额（在“1年内到期的非流动资产”项目列示）
35
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的余额
衍生金融资产
3
衍生金融资产借方余额
衍生金融负债
36
衍生金融负债的余额
应收票据
4
应收票据的账户余额—其相应坏账准备的贷方余额
应付票据
37
应付票据账户的余额
应收账款
5
应收账款明细账的借方余款+预收账款明细账户的借方余额—其相应的坏账准备账户的贷方余额
55
预计负债账户的余额
固定资产清理
23
固定资产清理账户借方余额（+）贷方余额（—）
递延收益
56
生产性生物资产
24
生产性生物资产账户的余额—生产性生物资产累计折旧—生产性生物资产减值准备
递延所得税负债
57
递延所得税负债账户的余额
油气资产
25
油气资产账户的余额—累计折耗—油气资产减值准备
其他非流动负债
58
长期借款
49
长期借款账户的余额—1年内到期的非流动负债
长期应收款
17
长期应收款账户的余额—其相应的坏账准备
应付债券
50
应付债券账户的余额—1年内到期的非流动负债
长期股权投资
18
长期股权投资账户的余额—长期股权投资减值准备
其中:优先股
51
投资性房地产
19
投资性房地产账户余额—投资性房地产累计折旧（摊销）—投资性房地产减值准备（成本模式）；
应付股利
43
应付股利账户的余额
持有待售资产
11
其他应付款
44
一年内到期的非流动资产
12
持有待售负债
45
其他流动资产
13
一年内到期的非流动负债
46
流动资产合计
14
-
其他流动负债
47
非流动资产：
流动负债合计
48
-
可供出售金融资产
15
可供出售金融资产账户的余额
非流动负债：
持有至到期投资
16
持有至到期投资账户的余额—持有至到期投资减值准备账户的余额