土地增值税计算方式
土地增值税的计算公式与9个实例
土地增值税的计算公式与9个实例1.土地增值税的计算公式：其中，“土地转让价款”是指土地转让的价格，包括现金、非现金或者现金和非现金结合的支付。
“取得土地的成本价款”是指纳税人取得土地的价款或费用，包括购买土地的价款、支付的中介服务费、土地利用权出让金、交付费等。
“税率”根据国家的不同政策而定，一般为30%。
2.土地增值税的实例：（1）企业购买一块土地，购地成本为200万元，经过一段时间，该土地转让价款为400万元。
则土地增值为200万元。
（2）公司购买一块土地，购地成本为100万元，经过一段时间，该土地转让价款为150万元。
则土地增值为50万元。
（3）一些人购买一块土地，购地成本为50万元，经过一段时间，该土地转让价款为100万元。
则土地增值为50万元。
（4）开发商购买一块土地，购地成本为500万元，经过一段时间，该土地转让价款为800万元。
则土地增值为300万元。
（5）公司购买一块土地，购地成本为200万元，经过一段时间，该土地转让价款为300万元。
但同时需要支付中介服务费50万元。
则土地增值为100万元。
（6）一些人购买一块土地，购地成本为80万元，经过一段时间，该土地转让价款为120万元。
但同时需要支付土地利用权出让金30万元。
则土地增值为40万元。
（7）开发商购买一块土地，购地成本为300万元，经过一段时间，该土地转让价款为500万元。
但同时需要支付土地利用权出让金80万元。
则土地增值为120万元。
（8）企业购买一块土地，购地成本为150万元，经过一段时间，该土地转让价款为250万元。
但同时需要支付中介服务费20万元。
则土地增值为80万元。
（9）一些人购买一块土地，购地成本为60万元，经过一段时间，该土地转让价款为80万元。
但同时需要支付交付费10万元。
则土地增值为20万元。
以上就是土地增值税的计算公式以及9个实例。
需要注意的是，具体的税率和其他的细则可能会因地区和政策的不同而有所变化，应以当地相关政策为准。
土地增值税的计算公式及个实例
土地增值税的计算公式及9个实例计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税＝增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数。
1、公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。
纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。
计算增值额的扣除项目：（1）取得土地使用权所支付的金额；（2）开发土地的成本、费用；（3）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；（4）与转让房地产有关的税金；（5）财政部规定的其他扣除项目。
2、土地增值税实行四级超率累进税率：×10％＝180万元，应按照180万元作为房地产开发费用扣除。
5、税金：170万元扣除项目金额＝300＋1,500＋360＋180＋170＝2,510万元第二步，计算增值额商品房销售收入＝4,000元×10,000平方米＝4,000万增值额＝商品房销售收入－扣除项目金额合计＝4,000－2,510＝1,490万元第三步，确定增值率增值率＝1,490／2,510×100％＝59.36％增值率超过扣除项目金额50％，未超过100％第四步，计算土地增值税税额土地增值税税额＝增值额×40％－扣除项目金额×5％＝1,490×40％－2,510×5％＝596－125.50＝470.50万元例2：企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额为1000万元；房地产开发成本6000万元；向金融机构借入资金利息支出400万元（能提供贷款证明），其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元；该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用扣除比例为5%；该企业允许扣除的房地产开发费用为多少？允许扣除的房地产开发费用=（400-100）+（1000+6000）×5%=650（万元）例3：某企业转让一栋旧仓库，取得转让收入600万元，缴纳相关税费共计32万元。
土地增值税计算方法有哪些
⼟地增值税计算⽅法有哪些⼟地增值税就是对有偿转让国有⼟地使⽤权及地上建筑五和其它附着物等产权和个⼈征收⼀定税，那么⼟地增值税计算⽅法是怎样的?下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
⼟地增值税计算⽅法1、增值税税额计算⽅法增值税税额=增值额×增值税税率―扣除项⽬⾦额×扣除系数2、增值额计算⽅法增值额=销售收⼊―扣除项⽬⾦额3、扣除项⽬⾦额计算⽅法扣除项⽬⾦额=⼟地款+开发成本+开发费⽤+税⾦+其他扣除项⽬⼟地增值率计算⽅法增值率=增值额÷扣除项⽬⾦额×100%1、增值率未超过50%的(含50%)⼟地增值税税额=增值额×30%2、增殖率在50%—100%(含00%)之间的⼟地增值税税额=增值额×40%—扣除项⽬⾦额×5%3、增殖率在100%—200%(含200%)之间的⼟地增值税税额=增值额×50%—扣除项⽬⾦额×15%4、增殖率超过200%的⼟地增值税税额=增值额×60%—扣除项⽬⾦额×35%公式中的5%、15%、35%为速算扣除系数。
⼟地增值税税额计算⽅法1、增值额未超过扣除项⽬⾦额50%⼟地增值税税额=增值额×30%2、增值额超过扣除项⽬⾦额50%，未超过100%的⼟地增值税税额=增值额×40%-扣除项⽬⾦额×5%3、增值额超过扣除项⽬⾦额100%，未超过200%的⼟地增值税税额=增值额×50%-扣除项⽬⾦额×15%4、增值额超过扣除项⽬⾦额200%⼟地增值税税额=增值额×60%-扣除项⽬⾦额×35%公式中的5%，15%，35%为速算扣除系数。
⼟地增值税计算等级1、增值额未超过扣除项⽬⾦额50%的部分;2、增值额超过扣除项⽬⾦额50%、未超过100%的部分;3、增值额超过扣除项⽬⾦额100%、未超过200%的部分;4、增值额超过扣除项⽬⾦额200%的部分。
土地增值税税额计算公式
土地增值税税额计算公式：
（一）增值额未超过扣除项目金额５０％土地增值税税额＝增值额×３０％
（二）增值额超过扣除项目金额５０％，未超过１００％的土地增值税税额
＝增值额×４０％－扣除项目金额×５％
（三）增值额超过扣除项目金额１００％，未超过２００％的土地增值税税
额＝增值额×５０％－扣除项目金额×１５％
（四）增值额超过扣除项目金额２００％土地增值税税额＝增值额×６０％
－扣除项目金额×３５％
公式中的５％，１５％，３５％为速算扣除系数。
可扣除项目包括：
（一）取得土地使用权所支付的金额是指纳税人为取得土地使用权所支付的
地价款和按国家统一规定交纳的有关费用。
（二）开发土地和新建房及配套设施（以下简称房增开发）的成本，是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本（以下简称房增开发成本），包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套
设施费、开发间接费用。
（三）开发土地和新建房及配套设施的费用（以下简称房地产开发费用），
是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用、财务费用。
（三）开发土地和新建房及配套设施的费用（以下简称房地产开发费用），
是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用、财务费用。
土地增值税计算公式方法
土地增值税计算公式方法
土地增值税计算公式为：增值税=营业税收入＊税率－适用减免额。
其中，营业税收入=土地出让金额－土地税额－土地收益－土地费用，税率为1.5%或3%。
土地出让金额是指土地使用权出让金额，土地税额是指土地使用权出让时交纳的各种税款，如增值税、印花税、房产税等；土地收益是指土地使用权出让时期间可以获得的收益；土地费用是指土地使用权出让期间所支出的各种费用，如拆迁费用、环境保护费用、建设管理费用等。
适用减免额根据财政部门的规定有不同的减免，一般来说，土地出让金额不超过100万元的，可以减免50%或100万元，土地出让金额超过100万元的，减免比例随着金额的增加而减少，具体减免比例以财政部门规定为准。
土地增值税计算公式及举例
土地增值税计算公式及举例
土地增值税是指根据国家有关规定，对土地使用权变更行为产生的增值税。
从
税收收入角度看，土地增值税的税负和税收是大的，所以将其纳入税收归类范围。
土地增值税的计算公式如下：
土地增值税=实际支付的土地价值×适用的增值税税率
土地增值税是按照使用权变动情况收取，实际支付的土地价值即为变动价款。
适用的增值税税率根据不同地区，不同情况而定。
通常来讲，在城市地区，增值税税率可以达到5%或更高，而在农村地区，增值税税率可以控制在3%以下。
举例：张某在北京购买了一处土地，购买价款为150万，根据当地适用的税率，增值税是7.5万元。
那么张某需要缴纳土地增值税 = 150万× 7.5% = 11.25万元。
综上所述，土地增值税是国家相关税负，其计算公式为“土地增值税=实际支
付的土地价值×适用的增值税税率”，具体税率因情况而定。
土地增值税的计算公式及9个实例
土地增值税的计算公式及9个实例应纳税额=土地增值×税率-速算扣除数其中，土地增值指的是土地转让时的增值收入，一般可以通过以下公式计算：土地增值=土地转让价款-土地取得成本-土地增值税已纳税额-免征规定的增值税总额税率和速算扣除数根据不同地区和政策会有所不同。
9个土地增值税计算实例实例1：地一块土地的取得成本为100万元，转让价款为150万元，已纳税额为20万元，税率为30%，速算扣除数为10万元。
土地增值=150万元-100万元-20万元-0=30万元应纳税额=30万元×30%-10万元=5万元实例2：地一块土地的取得成本为80万元，转让价款为120万元，已纳税额为10万元，税率为20%，速算扣除数为5万元。
土地增值=120万元-80万元-10万元-0=30万元应纳税额=30万元×20%-5万元=1万元实例3：地一块土地的取得成本为200万元，转让价款为300万元，已纳税额为50万元，税率为25%，速算扣除数为8万元。
土地增值=300万元-200万元-50万元-0=50万元应纳税额=50万元×25%-8万元=3.5万元纳税额为15万元，税率为15%，速算扣除数为4万元。
土地增值=90万元-60万元-15万元-0=15万元应纳税额=15万元×15%-4万元=1.25万元实例5：地一块土地的取得成本为150万元，转让价款为180万元，已纳税额为30万元，税率为35%，速算扣除数为12万元。
土地增值=180万元-150万元-30万元-0=0万元应纳税额=0万元×35%-12万元=-4.2万元（负数表示无应纳税额）实例6：地一块土地的取得成本为120万元，转让价款为160万元，已纳税额为25万元，税率为28%，速算扣除数为7万元。
土地增值=160万元-120万元-25万元-0=15万元应纳税额=15万元×28%-7万元=1.4万元实例7：地一块土地的取得成本为90万元，转让价款为120万元，已纳税额为20万元，税率为18%，速算扣除数为6万元。
土地增值税情况计算方法详细
土地增值税情况计算方法详细
第一步：确定土地增值税的应税额
1.土地市场价值：土地市场价值是指土地在交易市场上具有的价值，
一般可以通过土地市场交易的价格来确定。
2.土地取得的合法费用和税金减除数：土地取得的合法费用包括土地
出让金、拆迁安置费用等相关费用；税金减除数是指国家规定的土地增值
税税金减除额，根据不同地区和政策有所不同。
3.地块面积和权利登记面积：地块面积是指土地所有权人取得土地的
面积；权利登记面积是指在权利登记部门登记注册的土地使用权面积。
根据上述计算公式，得出土地增值额后，需要确定土地增值税的应税额。
如果土地增值额低于规定的起征点，则不计征土地增值税；如果土地
增值额超过起征点，根据不同地区的规定，按照一定的比例计征土地增值税。
第二步：确定纳税义务人
纳税义务人是指根据土地增值税相关法规规定，应当承担土地增值税
义务的主体。
一般情况下，土地增值税的纳税义务人为土地所有权人或者
土地使用权人。
第三步：计算土地增值税的应纳税额
以上就是土地增值税的计算方法的详细介绍。
需要注意的是，土地增
值税的计算方法在实际操作中还需根据各地区的具体政策和规定进行调整，以确保税款的正确计算。
土地增值税计算方法
土地增值税计算方法1.土地增值税的计算基础土地增值税计算的基础是土地的增值额。
土地增值额是指土地转让价格与土地取得价格之差额。
土地取得价格可以是购买价格、继承、赠与等方式取得土地的成本。
而土地转让价格是指土地转让方与受让方之间的协商成交价或者廉租低价转让。
2.计算方法如果按照实际发生的土地增值额计算，计算公式为：其中，土地增值税税率是由国家规定的，根据地区的不同也会有所差异。
如果按照税务部门规定的土地增值额计算，计算公式为：在这种情况下，税务部门会根据土地的位置、用途、年限等因素规定不同的土地增值税税率。
3.减免政策为了鼓励土地流转和促进土地市场的稳定发展，我国实施了土地增值税的减免政策。
具体的减免政策包括以下几个方面：（1）个人住房对于个人住房的转让，如果是首次购买并满5年以上再次出售，可以免征土地增值税。
这一政策的目的是为了惠及购房者并稳定房地产市场。
（2）农村宅基地对于农村宅基地的转让，按照农村宅基地的取得成本加20%的方式计算土地增值税。
这一政策的目的是保护农民的合法权益。
（3）重大疫情面临重大疫情等非正常因素影响的地区，国家可以暂时免征或减征土地增值税。
此外，国家还对特定的土地转让行为给予了优惠政策，比如对于农村集体经营性建设用地、义务教育用地的转让行为减免土地增值税。
4.纳税申报和缴纳纳税人需要根据自己涉及的土地转让情况，按照国家规定的时间和程序，向税务部门申报土地增值税。
纳税申报时，纳税人需要提交相关的土地转让合同、土地取得成本凭证和其他与土地转让相关的证明文件。
税务部门会根据这些资料核实土地的转让价格和取得价格，并计算土地增值额。
纳税人在收到税务部门核定的土地增值税金额后，需要按照规定的时间和方式缴纳土地增值税。
总结：土地增值税是一种在土地转让过程中征收的一种税费，计算方法有两种：按照实际发生的土地增值额计算和按照税务部门规定的土地增值额计算。
同时，我国还实施了一系列的减免政策，鼓励土地流转和促进土地市场的发展。
土地增值税的计算方法
土地增值税的计算方法一、基本计算方法（一）增值税税额：《条例》第三条：土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和本条例第七条规定的税率计算征收。
增值税税额＝增值额×增值税税率―扣除项目金额×扣除系数（二）增值额：《条例》第四条：纳税人转让房地产所取得的收入减除本条例第六条规定扣除项目金额后的余额，为增值额。
增值额＝销售收入―扣除项目金额（三）销售收入：《条例》第五条：纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。
《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税函[2010]220号）土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入；未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。
销售合同所载商品房面积与有关部门实际测量面积不一致，在清算前已发生补、退房款的，应在计算土地增值税时予以调整。
1、一般销售收入：（1）一般销售收入的概念：《细则》第五条：条例所称收入，包括转让房地产的全部价款及有关的经济收益。
2、非直接销售收入及自用：国税发[2006]187号。
（1）将开发产品用于：职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位或个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产。
按下列方法确认收入：A、按本企业同年在同地区销售同类房屋的平均价计算；B、按当地同年同类房屋平均销售价计算。
（2）将开发产品用于自用或出租：产权未转移，不征土地增值税，相应成本费用税金不得扣除。
（四）扣除项目金额：扣除项目金额的计算方法：（《条例》第六条）扣除项目金额＝土地款＋开发成本＋开发费用＋税金＋其他扣除项目1、土地成本：（1）《细则》第七条：取得土地使用权所支付的金额，包括地价款、按国家规定缴纳的有关费用。
（2）《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税函[2010]220号）：①房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。
土地增值税怎么计算
土地增值税怎么计算1.税费计算基准：土地增值税的计算基准是根据土地或房地产的成交价与交易前的购置成本之差。
成交价包括了土地或房地产的交易价格以及其他与该交易相关的费用。
2.税费计算周期：土地增值税的计算周期一般是以每次土地或房地产交易为单位。
也就是说，每一次买卖交易都会触发土地增值税的计算和征收。
3.税费计算率：土地增值税的计算率是由国家相关政策来规定的，不同地区的税率可能会有所不同。
目前土地增值税的征收税率在国内一般介于20%至30%之间。
4.税费缴纳方式：土地增值税的缴纳方式分为一次性缴纳和分期缴纳两种。
一次性缴纳是指在交易完毕后的一定期限内将土地增值税一次性缴纳完毕。
分期缴纳是指将土地增值税按照一定比例分期缴纳，通常是约定好的几年或多年。
下面是土地增值税的具体计算方式：1.首先，需要确定土地或房地产的交易价和购置价。
交易价是指土地或房地产的实际成交价格，包括了所有与交易相关的费用。
购置价是指原来购买土地或房地产时的价格，也可以称为购置成本。
2.然后，计算土地或房地产的增值额。
增值额等于交易价减去购置价。
若交易价低于购置价，则增值额为零。
3.接下来，根据增值额和所在地区的土地增值税税率来计算土地增值税。
计算公式为：土地增值税=增值额x税率。
4.最后，根据土地增值税的征收周期来确定是否需要一次性缴纳还是分期缴纳。
根据规定缴纳相应的税款即可。
需要注意的是，不同地区可能会有不同的土地增值税政策和计算方法，所以在具体操作中还需根据相关规定进行计算和缴纳。
总结起来，土地增值税的计算方法主要是根据土地或房地产的交易价与购置价之差，并根据所在地区的税率来计算税款。
通过这种方式，国家既能调控土地市场，又能够筹集财政收入。
土地增值税计算方法
土地增值税计算方法土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权，取得增值收入的单位和个人征收的一种税。
了解土地增值税的计算方法对于涉及房地产交易的各方都具有重要意义。
接下来，咱们就详细说说土地增值税的计算方法。
首先，咱们得明确土地增值税的计税依据，那就是纳税人转让房地产所取得的增值额。
增值额等于转让房地产取得的收入减去扣除项目金额后的余额。
转让房地产取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入。
这收入得是实实在在的，不能有任何虚报或者隐瞒。
而扣除项目金额就比较复杂了，它包括以下几个方面：1、取得土地使用权所支付的金额，这包括地价款以及按照国家统一规定缴纳的有关费用。
2、房地产开发成本，比如土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。
3、房地产开发费用，这又分为两种情况。
能按转让房地产项目计算分摊利息支出并能提供金融机构证明的，允许扣除的房地产开发费用=利息＋（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）× 5%以内；不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，允许扣除的房地产开发费用=（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）× 10%以内。
4、与转让房地产有关的税金，包括城市维护建设税、教育费附加、印花税等。
5、加计扣除项目，对从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计 20%扣除。
在计算土地增值税时，要根据增值额与扣除项目金额的比率，也就是增值率，来确定适用的税率和速算扣除系数。
土地增值税实行四级超率累进税率：1、增值额未超过扣除项目金额 50%的部分，税率为 30%，速算扣除系数为 0。
2、增值额超过扣除项目金额 50%、未超过扣除项目金额 100%的部分，税率为 40%，速算扣除系数为 5%。
3、增值额超过扣除项目金额 100%、未超过扣除项目金额 200%的部分，税率为 50%，速算扣除系数为 15%。
土增税税率及计算方法
土增税税率及计算方法土地增值税是指在土地使用权转让、出让或者征收时，按照土地增值额征收的税。
土地增值税税率及计算方法对于房地产开发商和土地使用者来说是一个重要的财务成本，因此需要对土增税税率及计算方法有一个清晰的了解。
本文将对土增税税率及计算方法进行详细介绍。
首先，我们来看土增税税率。
根据国家相关规定，土地增值税税率为30%。
具体计算方法如下，土地增值税额=土地增值额×30%。
其中，土地增值额=土地最终转让价格-土地初始购买价格-土地增值税应纳税额。
这里需要注意的是，土地增值税应纳税额是指土地最终转让价格减去土地初始购买价格后的差额，即实际的土地增值额。
其次，我们来看土增税的计算方法。
土地增值税的计算方法主要包括两种，一种是简易计税方法，另一种是一般计税方法。
简易计税方法是指按照土地最终转让价格的70%计算土地增值额，然后再按照土地增值额的30%计算土地增值税额。
而一般计税方法是指按照土地最终转让价格减去土地初始购买价格后的差额，即实际的土地增值额，再按照土地增值额的30%计算土地增值税额。
两种计算方法都需要根据实际情况进行选择，以确保税款的准确性。
除了税率和计算方法外，还需要注意土增税的纳税期限。
根据国家相关规定，土地增值税应当在土地使用权转让、出让或者征收之日起15日内缴纳。
纳税人应当在税款发生之日起30日内到税务机关办理纳税申报手续，并缴纳土地增值税款。
逾期不缴纳的，按照规定加收滞纳金。
总的来说，土地增值税税率为30%，计算方法包括简易计税方法和一般计税方法，纳税期限为税款发生之日起15日内缴纳。
希望本文对土增税税率及计算方法有所帮助，同时也提醒纳税人要按照国家相关规定及时缴纳土地增值税，避免因逾期缴纳而产生滞纳金。
土地增值税的计算公式和9个实例
土地增值税的计算公式和9个实例土地增值税是指在土地转让、出售、赠与等行为中因土地增值所得而需要交纳的税费。
它是一种按照土地增值所得额进行征收的间接税，是对地价增值及资本利得的一种税种。
土地增值税的计算涉及到多个因素，包括地价、土地面积、土地使用年限等。
下面是土地增值税的计算公式及9个实例。
其中，土地增值额=（地价×土地面积×土地使用年限）-已纳土地增值税税率根据所在地的不同而有所差异，一般在30%~60%之间。
以下是土地增值税的9个实例：实例1:假设地一块土地面积为1000平方米，土地使用年限为20年，地价为1000元/平方米。
已纳土地增值税为0元。
如果税率为30%，计算这块土地的土地增值税。
解答：土地增值额=（1000元/平方米×1000平方米×20年）-0元=20,000,000元实例2:假设同样的土地，已纳土地增值税为5,000,000元。
如果税率为40%，计算这块土地的土地增值税。
解答：=15,000,000元实例3:假设土地面积为500平方米，土地使用年限为10年，地价为2000元/平方米。
已纳土地增值税为1,000,000元。
如果税率为50%，计算这块土地的土地增值税。
解答：土地增值额=（2000元/平方米×500平方米×10年）-1,000,000元=1,000,000元实例4:假设土地面积为1500平方米，土地使用年限为30年，地价为800元/平方米。
已纳土地增值税为2,000,000元。
如果税率为45%，计算这块土地的土地增值税。
解答：土地增值额=（800元/平方米×1500平方米×30年）-2,000,000元=34,000,000元实例5:假设土地面积为2000平方米，土地使用年限为40年，地价为1500元/平方米。
已纳土地增值税为3,500,000元。
如果税率为50%，计算这块土地的土地增值税。
土地增值税地计算公式及9个实例
土地增值税地计算公式及9个实例土地增值额=(出售价-购置价-当前土地价值增减值-购置土地的税金、手续费等费用)×70%应缴纳土地增值税=土地增值额×税率其中，税率根据不同的城市和土地性质有所不同，一般在30-60%之间。
下面是9个土地增值税计算的实例：实例1：地购置土地的成本为200万元，目前的土地市场价值为300万元，出售价为500万元，土地增值税税率为40%。
土地增值额=(500-200-300)×70%=140万元应缴纳土地增值税=140×40%=56万元实例2：地购置土地的成本为1000万元，目前的土地市场价值为1500万元，出售价为2000万元，土地增值税税率为50%。
土地增值额=(2000-1000-1500)×70%=350万元应缴纳土地增值税=350×50%=175万元实例3：地购置土地的成本为800万元，目前的土地市场价值为600万元，出售价为1000万元，土地增值税税率为30%。
土地增值额=(1000-800-600)×70%=140万元应缴纳土地增值税=140×30%=42万元实例4：地购置土地的成本为500万元，目前的土地市场价值为500万元，出售价为600万元，土地增值税税率为40%。
土地增值额=(600-500-500)×70%=70万元应缴纳土地增值税=70×40%=28万元实例5：地购置土地的成本为300万元，目前的土地市场价值为400万元，出售价为500万元，土地增值税税率为50%。
土地增值额=(500-300-400)×70%=70万元应缴纳土地增值税=70×50%=35万元实例6：地购置土地的成本为1200万元，目前的土地市场价值为1000万元，出售价为1500万元，土地增值税税率为40%。
土地增值额=(1500-1200-1000)×70%=210万元应缴纳土地增值税=210×40%=84万元实例7：地购置土地的成本为800万元，目前的土地市场价值为900万元，出售价为1200万元，土地增值税税率为50%。
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改增后土地增值税计算方法为：应纳土地增值税=增值额×税率
1 公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。
纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。
计算增值额的扣除项目：
（1）取得土地使用权所支付的金额；
（2）开发土地的成本、费用；
（3）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；
（4）与转让房地产有关的税金；
（5）财政部规定的其他扣除项目。
2 土地增值税实行四级超率累进税率：
增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。
增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。
增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。
增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。
上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。
纳税人计算土地增值税时，也可用下列简便算法：
土地增值税的计税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体土地增值税计算方法如下：
（一）增值额未超过扣除项目金额50%
土地增值税税额=增值额×30%
（二）增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的土地增值税税额=增值额×40%－扣除项目金额×5%
（三）增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的土地增值税税额=增值额×50%－扣除项目金额×15%
（四）增值额超过扣除项目金额200%
土地增值税税额=增值额×60%－扣除项目金额×35%
公式中的5%，15%，35%为速算扣除系数。
结合实务中纳税人获取房屋方式的一般渠道，本文所谓“改前房”仅指纳税人在2016年4月30日以前通过购买取得的房屋。
另外考虑到增值税跟土增税相结合业务的多样性和复杂性，下文刻意的设定了纳税主体为一般纳税人，交易金额为含税价，按土地增值税的计算方法中的简易征收。
例： A公司是原营业税纳税人，营改增后为一般纳税人，其机构所在地在青海省西宁市，A公司于2013年2月1日从B公司购买房产一处(坐落地位于西宁市)，取得了相关发票;成交价1000万元、缴纳契税1000*5%=30万元，并办理了过户手续。
营改增前A公司销售此房屋土地增值税的计算方法为：
假设A公司于2016年3月1日以1500万元将此处房产销售给C公司并开具了发票：
应缴营业税=(1500-1000)*5%=25万元;
城市维护建设税=25*7%=1.75万元;
教育费附加=25*3%=0.75万元;
印花税=1500*0.0005=0.75万元;
土地增值税的税额为：
收入额=1500万元;
扣除额=1000(1+3*5%)+30+25+1.75+0.75+0.75=1208.25万元;
注意上式第一项：根据财税[2006]21号第二条、关于转让旧房及建筑物能提供购房发票的，经税务部门确认，购房原始成本金额，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。
每年指以12个月为1年，超1年不满12个月但超6个月可视为1年。
契税(有完税凭证)也可扣除(但不得作为加计扣除基数)。
增值率=(1500-1208.25)/1208.25=24.12%;
应纳土增税=291.75*30%-1208.25*0=87.53万元
例：营改增后A公司销售此房屋土地增值税的计算方法为：
财税【2016】36号附件2“营业税改征增值税试点有关事项的规定”第一条第八款、国家税务总局公告2016年第14号“国家税务总局关于发布《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》的公告”第三条、一般纳税人销售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
财税【2016】36号附件1“营业税改征增值税试点实施办法”第三十五条、简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：
销售额=含税销售额/(1+征收率)
假设A公司于2016年5月10日以1500万元含税价将此处房产销售给C公司，选择了按简易征收缴纳增值税并开具了发票。
取得房屋时的契税如前文所述
销售房屋时：
应纳增值税=(1500-1000)/(1+5%)*5%=23.81万元。
城市维护建设税=23.81*7%=1.67万元;
教育费附加=23.81*3%=0.71万元;
印花税=1500*0.0005=0.75万元;
土地增值税处理：
收入新规定：财政部国家税务总局税[2016]43号《关于营改增后契税、房产税、土地增值税、个人所得税计税依据问题的通知》第三条、土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为不含增值税收入。
财税【2016】36号附件1“营业税改征增值税试点实施办法”第三十五条、简易计税方法的销售额不包括其应纳税额。
因此，在上述计算中，A公司按简易征收计算的增值税是A公司的应纳增值税税额，应将其从收入中减除后作为土增收入额。
实际缴纳的城市维护建设税和教育费附加作为扣除额，并入到土增税扣除项目中。
收入额=1500-23.81=1476.19万元;
扣除额=1000(1+3*5%)+30+1.67+0.71+0.75=1183.13万元;
增值率=(1476.19-1183.13)/1183.13=24.77%;
应纳土增税=293.06*30%-1183.13*0=87.92万元
假设A公司于9月份销售，根据前文所述规定可知
扣除额=1000(1+4*5%)+30+1.67+0.71+0.75=1233.13万元;
增值率=(1476.19-1233.13)/1233.13=19.71%;
应纳土增税=243.06*30%-1233.13*0=72.92万元
通过以上土地增值税的计算方法可知，“改前房”在营改增过渡期内纳税人如果选择按简易征收，在同样的交易条件下增值税的税负相比原营业税轻了许多，如果了解土增税加计扣除规定，单纯从土增税务处理考虑相应的推迟交易时间，也会在土增税上合理省下一笔税款;另外土地增值税作为A公司的一项合理支出在企业所得税中也可以扣除，A公司可结合自身总体情况从整体上也可以进行相应的税收筹划。